采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn) 課件

采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)文檔秘級：內(nèi)部公開采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)文檔秘級：內(nèi)部公開內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則介紹采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制概念定義：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他員工影響的一個過程，旨在為下列的目標(biāo)達(dá)成提供合理的保證：經(jīng)營的效果和效率(operationalobjectives)財務(wù)報告的可靠性(informationobjectives)法律法規(guī)的遵循(complianceobjectives)資產(chǎn)安全(securityobjectives)內(nèi)部控制概念定義：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他員工影注：COSO報告是由美國COSO組織，一個專門研究內(nèi)部控制的委員會，在進(jìn)行研究后，提出的專題報告，正式稱為《內(nèi)部控制

-整體架構(gòu)》內(nèi)部控制框架－COSO框架控監(jiān)風(fēng)險活動控制評估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通監(jiān)控管理文化組織架構(gòu)和人員培養(yǎng)風(fēng)險評估是確定和分析相關(guān)的風(fēng)險，從而制定管理風(fēng)險的策略和辦法由于外部因素不斷改變，因此需要建立風(fēng)險評估機制來確認(rèn)和處理相關(guān)的風(fēng)險控制活動存在于各管理層和業(yè)務(wù)層控制活動包括各種審核、批準(zhǔn)、實證、調(diào)整、審視營運表現(xiàn)、職責(zé)分離和分工信息系統(tǒng)提供相關(guān)的公司內(nèi)、外部業(yè)務(wù)和財務(wù)信息，協(xié)助管理層監(jiān)控各種運作建立傳達(dá)重要信息給管理層的溝通渠道為確保內(nèi)控系統(tǒng)的有效運作，需建立相應(yīng)的監(jiān)督機制監(jiān)督機制分為持續(xù)監(jiān)控和獨立評估內(nèi)部控制系統(tǒng)注：COSO報告是由美國COSO組織，一個專門研究內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)主管/流程責(zé)任人高級管理層對內(nèi)控體系安全承擔(dān)最終責(zé)任組織建立有效的內(nèi)控系統(tǒng)所在業(yè)務(wù)內(nèi)控責(zé)任人識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，設(shè)計符合內(nèi)控的流程進(jìn)行自我評估（CSA）定期報告控制效果（SACA）對控制缺陷進(jìn)行改進(jìn)協(xié)助建立有效的流程和程序、內(nèi)控系統(tǒng)協(xié)調(diào)自我檢查，并匯總檢查結(jié)果協(xié)助管理層進(jìn)行復(fù)核和測試審計獨立調(diào)查與審核問題報告：總體控制缺陷和風(fēng)險管理層有責(zé)任對報告作出及時回復(fù)LineManager/BusinessProcessOwnerSeniorManagerBusinessControlsInternalAuditors內(nèi)控體系的主要角色員工執(zhí)行內(nèi)控業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)主管/流程責(zé)任人高級管理層對內(nèi)控體系安全承擔(dān)最終內(nèi)控必要性—企業(yè)自身管理的需要14%(88)40%(256)46

%(296)忽視控制控制不足與內(nèi)控?zé)o關(guān)2002年USACFE對640家破產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控必要性—企業(yè)自身管理的需要14%(88)40%(內(nèi)控必要性—外部監(jiān)管者的要求NYSE：“上市公司應(yīng)當(dāng)對其擁有健全的內(nèi)控系統(tǒng)作出聲明”，指明本公司對內(nèi)控的重視程度和建設(shè)情況；FCPA：“每個公司必須設(shè)計和建立有效的內(nèi)部控制，否則將處以重罰”；SOX要求：在SOX的404和302條款中，分別強調(diào)了內(nèi)部控制的重要性，以及管理層對內(nèi)控的責(zé)任。404條款提及：管理層應(yīng)主導(dǎo)設(shè)計公司內(nèi)控框架，并評估和提交關(guān)于內(nèi)控有效性的報告；302條款提及：管理層應(yīng)確保財務(wù)報告的相關(guān)控制可靠和有效，并簽署聲明；以上還需外部審計師出具評估報告。國資委為保全國有資產(chǎn)，也對企業(yè)內(nèi)控提出了相關(guān)要求。內(nèi)控必要性—外部監(jiān)管者的要求NYSE：“上市公司應(yīng)當(dāng)對其擁有內(nèi)控必要性—投資者的信心

根據(jù)McKinsey的研究報告，對于具有良好內(nèi)控系統(tǒng)的公司，投資者愿意出比無法提供此類證明的公司高18％的股價來投資！審查內(nèi)部控制內(nèi)控必要性—投資者的信心根據(jù)McKinsey的研究報告，調(diào)查結(jié)果(美國ACFE2002欺詐調(diào)查)管理層為什么要關(guān)注內(nèi)部控制？—人性健全、有效的內(nèi)部控制能有效制止欺詐！小故事：工廠拍照調(diào)查結(jié)果(美國ACFE2002欺詐調(diào)查)管理層為什么要關(guān)注

內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是是業(yè)務(wù)運作中應(yīng)遵循的最基本的控制要求；公司宏觀的控制指南，明確在不斷變化的環(huán)境中，公司必須堅守的控制原則，確保公司的各項風(fēng)險得到適當(dāng)?shù)目刂啤?/p>

內(nèi)控基本原則

各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)

各控制要素內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)整體框架主要由面向全公司的內(nèi)控基本原則、以及各業(yè)務(wù)循環(huán)和各控制要素的控制標(biāo)準(zhǔn)組成內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)定義和定位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是是業(yè)務(wù)運作中應(yīng)遵循的最基本的控制要求；內(nèi)控基內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)框架按業(yè)務(wù)循環(huán)劃分銷售循環(huán)采購循環(huán)物流循環(huán)制造與成本循環(huán)人力資源循環(huán)研發(fā)循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)費用循環(huán)司庫循環(huán)財務(wù)報告循環(huán)風(fēng)險管理預(yù)算管理知識產(chǎn)權(quán)與信息安全損失預(yù)防法律法規(guī)IT系統(tǒng)雜項內(nèi)控基本原則按控制要素劃分注：紅色已經(jīng)正式簽發(fā)，藍(lán)色正在擬制中，黑色尚未擬制。一個循環(huán)包括該業(yè)務(wù)從開始到結(jié)束全過程的控制控制要素是適用于所有業(yè)務(wù)循環(huán)的控制要求內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)框架按業(yè)務(wù)循環(huán)劃分銷售循環(huán)風(fēng)險管理內(nèi)控基本原則按控制我司文件正式簽發(fā)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)華為司發(fā)2005-063《內(nèi)控基本原則》華為司發(fā)2005-063《采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2005-063《銷售循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2005-063《司庫循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2004-124《費用循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《IT系統(tǒng)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《物流循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《風(fēng)險管理內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》我司文件正式簽發(fā)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)華為司發(fā)2005-063《內(nèi)控內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用內(nèi)控原則和各標(biāo)準(zhǔn)建立和優(yōu)化業(yè)務(wù)運作制度、流程等的基礎(chǔ)為管理層提供和加強內(nèi)部控制的管理工具為各業(yè)務(wù)對內(nèi)部控制的自檢提供依據(jù)根據(jù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計審查標(biāo)準(zhǔn)和程序流程責(zé)任人管理層稽核審計內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用內(nèi)控原則建立和優(yōu)化業(yè)務(wù)運作制度、流程等的基礎(chǔ)為內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的具體應(yīng)用審計監(jiān)督控制自我評估改善控制環(huán)境新流程認(rèn)證指導(dǎo)業(yè)務(wù)與流程優(yōu)化結(jié)合案例開展宣傳和培訓(xùn)在流程設(shè)計過程中設(shè)置合理的KCP在流程發(fā)布前進(jìn)行內(nèi)控評審，確保新流程能夠滿足內(nèi)控的要求建立自我評估的管理機制和程序內(nèi)部控制測試：審計評估制度流程對內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的符合度和流程執(zhí)行的符合度其他內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的具體應(yīng)用審計監(jiān)督控制自我評估改善控制環(huán)境新流程認(rèn)證內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則介紹采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)涉及到相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)、控制要素應(yīng)遵循的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則的定位必須遵循的最基本的內(nèi)控要求內(nèi)控基本原則部門制度與規(guī)定流程操作指導(dǎo)書其他內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程中的監(jiān)控點涉及到相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)、控制要素應(yīng)遵循的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則的定內(nèi)控基本原則控監(jiān)風(fēng)險活動控制評估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通職責(zé)分離內(nèi)控基本原則組織控制安全控制IT控制風(fēng)險控制行為控制流程、文檔記錄控制財務(wù)控制衡量與反饋實物安全風(fēng)險管理法律法規(guī)流程管理KPI權(quán)責(zé)分配知識產(chǎn)權(quán)危機管理商業(yè)行為準(zhǔn)則文檔記錄的管理信息與溝通資源運用誠信與道德觀持續(xù)性監(jiān)控獨立評價內(nèi)控基本原則框架信息安全預(yù)算管理賬務(wù)管理才能與培訓(xùn)華為司發(fā)2005-63號內(nèi)控基本原則控監(jiān)風(fēng)險活動控制評估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通內(nèi)控基本原則是COSO在我司的應(yīng)用財務(wù)報告的可靠性——財務(wù)控制法律法規(guī)的遵從——法律法規(guī)營運效益及效率——資源運用信息和溝通——溝通與評價目標(biāo)控制環(huán)境商業(yè)行為準(zhǔn)則、才能與培訓(xùn)風(fēng)險評估風(fēng)險管理、危機管理控制活動職責(zé)分離、權(quán)責(zé)分配、安全控制、IT控制、預(yù)算管理流程、文檔記錄控制監(jiān)控KPI獨立評估持續(xù)性監(jiān)控內(nèi)控基本原則是COSO在我司的應(yīng)用財務(wù)報告的可靠性——財務(wù)控內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則介紹采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)物料行政用品OEM合作終端采購行政服務(wù)基建物業(yè)技術(shù)合作Turnkey工程采購業(yè)務(wù)模式和類型采購計劃與申購驗收執(zhí)行采購應(yīng)付賬款付款供應(yīng)商績效管理供應(yīng)商認(rèn)證與選擇采購循環(huán)基本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)眾多復(fù)雜的采購方式共同的業(yè)務(wù)活動華為司發(fā)2005-63號采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)物料行政用品OEM合作終端采購行政服務(wù)基采購業(yè)務(wù)總體控制目標(biāo)內(nèi)控目標(biāo)（COSO報告）采購循環(huán)總體內(nèi)控目標(biāo)

資產(chǎn)安全法律法規(guī)的遵循財務(wù)報告的可靠性經(jīng)營的效果和效率保障采購業(yè)務(wù)的真實性和資金、交易信息的安全性保障采購活動合法合規(guī)保障采購活動及時、準(zhǔn)確和完整地記錄，并確保信息在各環(huán)節(jié)之間一致傳遞保障采購的物品和服務(wù)滿足公司成本、質(zhì)量、交付時效等要求采購業(yè)務(wù)總體控制目標(biāo)內(nèi)控目標(biāo)（COSO報告）采購循環(huán)總體內(nèi)控采購業(yè)務(wù)一般控制原則一般控制原則申購、執(zhí)行采購、驗收、財務(wù)結(jié)算的職責(zé)必須相分離供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、合同簽訂、需求審批、訂單下達(dá)、驗收確認(rèn)、付款等關(guān)鍵決策點必須具備明確的授權(quán)機制供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、接收與檢驗必須依據(jù)預(yù)先制訂的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須集體決策，并充分引入競爭，確保能為公司帶來最大利益采購業(yè)務(wù)信息必須準(zhǔn)確記錄、及時傳遞，并妥善保管財務(wù)結(jié)算必須以真實有效的采購交易信息為依據(jù)供應(yīng)商績效必須定期評估，推動其持續(xù)改進(jìn)，并作為認(rèn)證與選擇的依據(jù)采購業(yè)務(wù)一般控制原則一般控制原則采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解——目錄供應(yīng)商認(rèn)證與選擇（6條）采購計劃與申購（3條）執(zhí)行采購（7條）驗收（3條）應(yīng)付賬款（5條）付款（2條）供應(yīng)商績效管理（5條）采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解——目錄供應(yīng)商認(rèn)證與選擇（6條）采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.1供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須集體參與和決策，必須建立規(guī)則保證人員組成及決策方式的合理性對小組成員組成的應(yīng)該有哪些具體要求？！采委函[2003]012(華為采購專家團運作制度)

專家團的成員是來自采購、研發(fā)、市場、生產(chǎn)、品質(zhì)、法律、商務(wù)等不同業(yè)務(wù)口、下屬企業(yè)或不同地域的業(yè)務(wù)代表（或?qū)＜遥?。對專家團成員資格審查的要求：領(lǐng)導(dǎo)管理技巧、溝通技巧、解決問題技能、業(yè)務(wù)能力、對采購業(yè)務(wù)的理解等集體參與決策的含義：各專家團的任何決議必須有該團2/3以上的成員集體參加表決，且占2/3以上成員通過，其結(jié)果才視為有效決議。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.1供應(yīng)商認(rèn)證與選采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.2供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須預(yù)先制定標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)至少應(yīng)考慮TQRDCSE（技術(shù)、質(zhì)量、響應(yīng)、供貨表現(xiàn)、價格、社會責(zé)任、環(huán)境保護(hù)）七個要素

ISC/ES-07-02認(rèn)證潛在供應(yīng)商ISC/ES-07-03根據(jù)需要考察供應(yīng)商ISC/ES-01-02管理供應(yīng)商選擇流程具體認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)在以下流程及模版中體現(xiàn)供應(yīng)商信息詢問表XX類供應(yīng)商評估標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)商考察報告供應(yīng)商現(xiàn)場審計標(biāo)準(zhǔn)競爭性評估評分標(biāo)準(zhǔn)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.2供應(yīng)商認(rèn)證與選采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.3必須采用競爭方式選擇供應(yīng)商，若因供應(yīng)商有限，或出于業(yè)務(wù)戰(zhàn)略需要采用非競爭性選擇方法時，必須提出充分理據(jù)并按預(yù)先制定的規(guī)則通過審批具體案例：XX公司經(jīng)認(rèn)證為我司供貨攝像頭，認(rèn)證過程如下：

XX公司03年6月成立，公司面積170M2，員工60人。03年10月15日與供應(yīng)商會談記錄中供應(yīng)商說“我們有些文件還沒有，營業(yè)執(zhí)照是臨時執(zhí)照，本月20日會拿到正式執(zhí)照。稅務(wù)登記證也可以拿到?！边€說：“在上海主要是研發(fā)和檢驗，生產(chǎn)通過OEM，華為需要的產(chǎn)品原來是給新加坡一公司提供，用于監(jiān)控產(chǎn)品使用，在00和01年出貨量較大，現(xiàn)在出貨量很少，自7月份以來基本上沒有出貨，該產(chǎn)品如果有需要我們會一直生產(chǎn)下去?！俺摴?yīng)商外，CEG同時搜索10余家同類供應(yīng)商并向產(chǎn)品線（需求部門）推薦，產(chǎn)品線認(rèn)為僅XX公司能滿足要求，并以工作聯(lián)絡(luò)單方式要求采購引進(jìn)該供應(yīng)商。為了不延誤公司產(chǎn)品開發(fā)，03年11月同意引入該供應(yīng)商。后續(xù)該供應(yīng)商在持續(xù)供貨上出現(xiàn)嚴(yán)重問題。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.3必須采用競爭方供應(yīng)商認(rèn)證與選擇案例——研討1、該供應(yīng)商存在哪些資質(zhì)風(fēng)險？

非正式注冊供應(yīng)商、規(guī)模小。2、CEG向華為引入該供應(yīng)商是否合理？為什么？

不合理。CEG在沒有充分認(rèn)證供應(yīng)商的情況下，未考察生產(chǎn)體系、對生產(chǎn)能力是否足夠品質(zhì)控制體系是否完善未進(jìn)行認(rèn)證，即同意引入該供應(yīng)商，違背制度要求。3、需求部門指定供應(yīng)商存在哪些風(fēng)險？如何規(guī)避？

業(yè)務(wù)部門指定供應(yīng)商可能使入選供應(yīng)商不合格或并非最佳；同時，指定供應(yīng)商行為，可能涉及舞弊。

根據(jù)采購控制原則，采購部是唯一可向外部供應(yīng)商承諾的部門。所以原則上，業(yè)務(wù)部門不能指定供應(yīng)商；特殊情況下指定供應(yīng)商，應(yīng)制定風(fēng)險規(guī)避計劃（如替代方案等），并報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。供應(yīng)商認(rèn)證和選擇為公司尋求最佳供應(yīng)商供應(yīng)商認(rèn)證與選擇案例——研討1、該供應(yīng)商存在哪些資質(zhì)風(fēng)險？采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.4采購協(xié)議在簽訂和更改之前必須通過業(yè)務(wù)、商務(wù)及法律等方面的評審案例——物流服務(wù)協(xié)議未經(jīng)法律評審，貨物出險無法獲取應(yīng)有賠償我司與EI的物流協(xié)議中注明最高賠償額僅為20USD/KG，而不是按實際損失進(jìn)行賠償。出險后我司無法獲取應(yīng)有賠償。咨詢法務(wù)部，該協(xié)議有失公平，存在對我司不利條款。審計建議——物流服務(wù)協(xié)議在簽署前需經(jīng)過公司法務(wù)部門評審，物流協(xié)議應(yīng)體現(xiàn)公平原則，維護(hù)我司利益。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.4采購協(xié)議在簽訂研發(fā)部門向采購部門提出3G手機的采購需求，采購部門通過“雜貨鋪”供應(yīng)商到境外采購，向2家供應(yīng)商發(fā)放詢價單，1家返回報價，1家未反饋。采購員使用采購價格核算公式推算供應(yīng)商的進(jìn)貨價、采購成本、利潤。采購員通過網(wǎng)站和電話詢問了多家市場的零售價格，將其與推算出來的供應(yīng)商進(jìn)貨價格進(jìn)行比較，供應(yīng)商進(jìn)貨價接近市場詢價。此外，采購員分析認(rèn)為推算出來的供應(yīng)商采購成本和利潤合理，最終接受了供應(yīng)商報價。采購員認(rèn)為以上業(yè)務(wù)操作中他使用了價格比較法選擇供應(yīng)商。供應(yīng)商選擇案例問題交流：1、采購員認(rèn)為本次采購向兩家供應(yīng)商發(fā)放了詢價單，一家不反饋，他對這種情況無能為力，因此，采購結(jié)果是合理的。請問您對采購員觀點的看法？本次采購實際形成唯一供應(yīng)商，采購價格非競價結(jié)果，競爭不充分。2、本案例中采購人員認(rèn)為使用了價格比較法選擇供應(yīng)商，使用方法有無問題？為什么？供應(yīng)商選擇方法錯誤。不符合價格比較法的條件，手機是通用產(chǎn)品，在市場上有多家供應(yīng)商，應(yīng)采用招標(biāo)的方法選擇供應(yīng)商，以引入充分競爭。研發(fā)部門向采購部門提出3G手機的采購需求，采購部門通過“雜貨采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.5認(rèn)證信息必須妥善保管并及時更新，認(rèn)證信息必須由認(rèn)證以外的人員進(jìn)行維護(hù)/復(fù)核1.6供應(yīng)商財務(wù)信息，如供應(yīng)商財務(wù)狀況、銀行賬戶、贖期等應(yīng)通過財務(wù)部門的驗證，供應(yīng)商銀行賬戶賬戶信息必須由財務(wù)部門維護(hù)目前公司要求：供應(yīng)商信息必須集中錄入ERP！供應(yīng)商分物料族、分地域、分頻次管理；沒有ERP地區(qū)以發(fā)布的供應(yīng)商信息為準(zhǔn)。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.5認(rèn)證信息必須妥為什么要妥善保管認(rèn)證信息乃至認(rèn)證過程文檔？不妥善保管或沒有充分的認(rèn)證信息可能——影響專家團決議的合法性；容易被人誤會專家團決議是黑箱作業(yè)；沒有證據(jù)表明決議是通過客觀的分析和討論而來的；對將來專家團的工作轉(zhuǎn)移和改變帶來難題，沒有相關(guān)的會議記錄，無法追溯供應(yīng)商認(rèn)證的原始信息；喪失改善的機會，假如有關(guān)決議最后證明是錯誤，因為會議紀(jì)要中沒有記錄反對或保留意見和選擇的原因，可能要對錯誤重新作全面的分析。為什么要妥善保管認(rèn)證信息乃至認(rèn)證過程文檔？不妥善保管或沒有充采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——采購計劃與申購2.1申購、執(zhí)行采購、驗收、財務(wù)結(jié)算職責(zé)必須相分離。當(dāng)申購與驗收職責(zé)不能完全分離時，驗收必須經(jīng)過獨立的復(fù)核在具體業(yè)務(wù)中，要識別出申購、執(zhí)行采購、驗收分別由哪些角色承擔(dān)，再關(guān)注其職責(zé)是否分離2.2申購必須依據(jù)已批準(zhǔn)的采購計劃進(jìn)行，并滿足采購提前期要求2.3申購及其變更必須根據(jù)金額和業(yè)務(wù)重要性進(jìn)行分層審批差錯、舞弊資源浪費增加公司的供貨風(fēng)險采購未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——采購計劃與申購2.1申購、執(zhí)行采購、采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.1采購訂單必須根據(jù)已批準(zhǔn)的采購需求下達(dá)PO小于等于PR3.2下達(dá)采購訂單必須符合供應(yīng)商認(rèn)證與選擇結(jié)果，包括供應(yīng)商渠道、采購協(xié)議、采購比例、采購價格等臨時找一家供應(yīng)商也很方便…必須有切實可行措施保證CEG供應(yīng)商選擇結(jié)果的貫徹執(zhí)行，維護(hù)CEG決策的嚴(yán)肅性與權(quán)威性。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.1采購訂單必須根據(jù)已批準(zhǔn)采購執(zhí)行偏離供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的案例案例：04年國際承運通過年度招標(biāo)確定了N家國際承運商，對其執(zhí)行情況進(jìn)行審計：抽查了27條運量排前的空運定價航線招標(biāo)結(jié)果執(zhí)行情況，其中14條航線啟用了主/備選承運商以外的其它承運商（其中2條航線其它承運商在下半年承擔(dān)了主要運輸份額），另有3條航線備選承運商市場份額大于主選承運商份額，與年度招標(biāo)結(jié)果不一致。不遵從供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的可能風(fēng)險：1、選擇非認(rèn)證的供應(yīng)商。其產(chǎn)品/服務(wù)質(zhì)量可能得不到保障，對其資質(zhì)缺乏認(rèn)證，如出現(xiàn)問題后可能沒有正常的解決途徑；2、在已經(jīng)認(rèn)證通過的供應(yīng)商中造成較壞影響，影響公司聲譽及建立長期合作的供應(yīng)商關(guān)系；3、CEG的決策得不到落實，影響供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的權(quán)威性；4、執(zhí)行采購人員決定供應(yīng)商，可能滋生腐敗和欺詐。采購執(zhí)行偏離供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的案例案例：1、選擇非認(rèn)證的采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.3必須制訂采購訂單簽訂、更改的授權(quán)機制，并根據(jù)授權(quán)機制對采購訂單的更改進(jìn)行分層審批目前制度：非生產(chǎn)采購分級監(jiān)控及管理細(xì)則（一）對于采購合同（不包括PO）中含有采購金額的：

50萬元以下的合同/協(xié)議，生產(chǎn)由CEGleader、非生產(chǎn)由CEGbuyer與供應(yīng)商簽署；

50萬元≤合同金額<2000萬元的合同/協(xié)議，由CEGleader與供應(yīng)商簽署；

2000萬元≤合同金額<5000萬元的合同/協(xié)議，由生產(chǎn)或行政采購認(rèn)證部部長與供應(yīng)商簽署；

5000萬以上（含5000萬）的合同/協(xié)議，由采購認(rèn)證管理部部長與供應(yīng)商簽署。（二）對于采購合同中不含有采購金額的： 一律授權(quán)由專家團主管對外簽署。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.3必須制訂采購訂單簽訂、采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.4特殊采購方式的選擇，包括風(fēng)險采購和自行采購，必須在規(guī)定金額范圍內(nèi)，并經(jīng)過有效審批采購業(yè)務(wù)授權(quán)與行權(quán)管理規(guī)定：采購管理委員會必須根據(jù)采購業(yè)務(wù)的性質(zhì)、物品/服務(wù)類型、采購金額、采購成本等因素批準(zhǔn)總部采購、駐外機構(gòu)采購、自行采購的適用范圍。自行采購：為滿足業(yè)務(wù)需要，在采購管理委員會批準(zhǔn)的采購類型（物品/服務(wù)）、采購金額范圍內(nèi)，允許需求人選取供應(yīng)商并實施采購。自行采購須嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)范圍內(nèi)，嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)緊急、供應(yīng)商資源短缺等理由繞過供應(yīng)商認(rèn)證。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.4特殊采購方式的選擇，包采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.5必須定期回顧訂單的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并處理非正常未關(guān)閉訂單、未執(zhí)行訂單3.6訂單及其變更信息必須及時、準(zhǔn)確傳遞給接收、檢驗、財務(wù)等下游環(huán)節(jié)3.7必須事先制定訂單編號規(guī)則，訂單編號唯一，訂單必須編號、登記、妥善保存采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.5必須定期回顧訂單的執(zhí)行執(zhí)行采購案例——如此繞過，行嗎？案例：X年X月X日，采購部接到55個電源防雷箱的下單申請，生產(chǎn)廠家是深圳A供應(yīng)商。由于網(wǎng)上沒有認(rèn)證信息，必須按照正常采購流程緊急處理，進(jìn)行供應(yīng)商認(rèn)證，專家團向廠家先發(fā)詢價單，再電話確認(rèn)，但廠家聯(lián)系人當(dāng)時就反饋，價格已經(jīng)和我司其他部門的人員定好，并且物料也已經(jīng)按我司要求在箱體表面印上我司標(biāo)志，已經(jīng)按需求量備好貨。實質(zhì)上采購需求部門決定了供應(yīng)商。存在以下繞過行為及風(fēng)險：1、需求部門在脫離采購專家團的情況下，與供應(yīng)商獨家聯(lián)系，并就價格等進(jìn)行了商談。風(fēng)險：形成了實質(zhì)上的獨家供應(yīng)商，給最終的商務(wù)談判、交貨及質(zhì)量監(jiān)控等帶來很大被動，同時存在舞弊風(fēng)險。2、未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)向供應(yīng)商提供華為標(biāo)識。風(fēng)險：影響公司形象，存在法律風(fēng)險。3、需求部門知會供應(yīng)商需求量，并繞過采購部要求供應(yīng)商備貨。風(fēng)險：泄露采購機密，需求量是商務(wù)談判的一個重要砝碼，非采購專家團人員不能隨便將需求量告訴供應(yīng)商，尤其在商務(wù)認(rèn)證前。只有采購部和采購專家團能對供應(yīng)商起到推進(jìn)和跟蹤作用，啟動備貨。執(zhí)行采購案例——如此繞過，行嗎？案例：X年X月X日，采購部接執(zhí)行采購－關(guān)于采購繞過還有哪些常見的采購繞過行為？！需求/采購執(zhí)行部門越俎代庖，選定供應(yīng)商，請CEG補認(rèn)證資料；采購業(yè)務(wù)實際發(fā)生后，付款前補下PO、補供應(yīng)商認(rèn)證等相關(guān)付款材料；繞過采購流程，走費用報銷流程。采購業(yè)務(wù)授權(quán)與行權(quán)管理規(guī)定再次強調(diào)：

除自行采購?fù)?，所有供?yīng)商必須由采購專家團認(rèn)證。采購專家團必須根據(jù)行業(yè)相關(guān)性，選擇恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)專家組成分族類的、跨部門的認(rèn)證團隊。合格供應(yīng)商的認(rèn)證結(jié)果、采購比例等必須經(jīng)過認(rèn)證團隊的集體決策。戰(zhàn)略供應(yīng)商及代理供應(yīng)商必須經(jīng)過采購管理委員會的批準(zhǔn)。除自行采購?fù)?，?zhí)行采購的人員必須按事先批準(zhǔn)的供應(yīng)商選擇方式、從供應(yīng)商資源庫中選擇有效地域、時效的供應(yīng)商及其通過認(rèn)證的物品/服務(wù)。供應(yīng)商選擇必須公平競爭、集體決策，任何人不得運用個人的影響力或者以個人私利為目的，影響供應(yīng)商選擇結(jié)果。嚴(yán)禁選擇未經(jīng)認(rèn)證的、超出認(rèn)證范圍的供應(yīng)商及其物品/服務(wù)。

執(zhí)行采購－關(guān)于采購繞過還有哪些常見的采購繞過行為？！采購業(yè)務(wù)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——驗收4.1接收必須基于采購協(xié)議約定的方式和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，采購訂單、送貨單據(jù)、實物必須相符

4.2必須預(yù)先制訂明確的檢驗標(biāo)準(zhǔn)，除免檢物品外，采購物品、服務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)人員檢驗后才能接受4.3接收、檢驗、接受、退換信息在確認(rèn)后必須及時準(zhǔn)確記錄，并直接傳遞給財務(wù)或其授權(quán)部門采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——驗收4.1接收必須基于采購協(xié)議約定的驗收案例我司的外購件采購流程，僅規(guī)定了對實物的驗收，未明確服務(wù)的驗收標(biāo)準(zhǔn)及方式。流程本身的內(nèi)控缺陷采購流程中未明確須對服務(wù)進(jìn)行驗收，未明確服務(wù)驗收標(biāo)準(zhǔn)及方法。驗收部門不能及時發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商（代理商）未購買服務(wù)，服務(wù)驗收無效。上述內(nèi)控缺陷造成的影響造成業(yè)務(wù)風(fēng)險：未購買服務(wù)的設(shè)備在網(wǎng)上發(fā)生故障時，公司不能按銷售合同承諾向客戶提供維保服務(wù)，嚴(yán)重影響客戶滿意度，并可能導(dǎo)致法律糾紛；公司已經(jīng)向供應(yīng)商（代理商）支付服務(wù)費用，直接造成公司經(jīng)濟損失。從2003年底開始，市場部和技術(shù)服務(wù)部陸續(xù)反應(yīng)多起外購設(shè)備的維保問題：我司在向原廠商尋求服務(wù)支持時，原廠商反饋設(shè)備過保，而根據(jù)公司采購訂單設(shè)備應(yīng)在維保期內(nèi)。這些設(shè)備均通過廠商的代理商采購，收貨時未驗收服務(wù)。驗收案例我司的外購件采購流程，僅規(guī)定了對實物的驗收，未明確服采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.1應(yīng)付賬款必須以匹配一致的采購訂單和協(xié)議、驗收證明、發(fā)票等信息進(jìn)行記錄匹配原則

數(shù)量：

1、三重匹配

2、四重匹配

價格：匹配單價（發(fā)票）=訂單價格匹配方式：ERP系統(tǒng)、人工and采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.1應(yīng)付賬款必須以匹配一致采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.2發(fā)票必須由供應(yīng)商直接寄送給財務(wù)或授權(quán)部門5.3應(yīng)付賬款的調(diào)整和沖銷必須有充分的憑證支持，并經(jīng)審批后及時入賬5.4預(yù)付款的支付必須完整、準(zhǔn)確地記錄，并及時核銷應(yīng)付賬款。必須定期清理預(yù)付款，長期未能核銷的預(yù)付款必須調(diào)查處理采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.2發(fā)票必須由供應(yīng)商直接寄采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.5必須定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款，并及時處理對賬差異目前我司應(yīng)付賬款的對賬深圳華為香港華為對賬形式電話查詢及傳真對賬單電話查詢及傳真對賬單對賬頻率A類供應(yīng)商半年一次，B類供應(yīng)商一年一次每月應(yīng)付余額排前15家供應(yīng)商，其它類供應(yīng)商一般采用不定期查詢對賬方式將對帳單模板發(fā)給供應(yīng)商，由供應(yīng)商填寫數(shù)據(jù)后反饋，我司收到對帳單后再與數(shù)據(jù)核對，異常則反饋給供應(yīng)商。供應(yīng)商每月提供對帳數(shù)據(jù)，公司核對后反饋給供應(yīng)商為什么要和供應(yīng)商對賬？！采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.5必須定期與供應(yīng)商核對應(yīng)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——付款6.1付款必須依據(jù)已批準(zhǔn)的應(yīng)付賬款進(jìn)行6.2必須依據(jù)財務(wù)驗證通過的供應(yīng)商付款賬戶進(jìn)行支付

采購業(yè)務(wù)授權(quán)與行權(quán)管理規(guī)定：除自行采購?fù)?，財?wù)人員在付款前必須核對供應(yīng)商及其發(fā)票中的銀行賬戶信息與供應(yīng)商資源庫中信息的一致性。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——付款6.1付款必須依據(jù)已批準(zhǔn)的應(yīng)付賬為什么要進(jìn)行供應(yīng)商績效管理？！發(fā)現(xiàn)問題能及時得以處理為是否續(xù)用提供客觀評價監(jiān)督供應(yīng)商持續(xù)改進(jìn)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商績效管理為什么要進(jìn)行供應(yīng)商績效管理？！發(fā)現(xiàn)問題能及時得以處理為是否續(xù)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商績效管理7.1必須建立和維護(hù)供應(yīng)商的績效評估方法和標(biāo)準(zhǔn)，評估標(biāo)準(zhǔn)至少應(yīng)包括TQRDCSE七個要素7.2必須定期對供應(yīng)商進(jìn)行集體、公正的績效評估，供應(yīng)商的績效評估的信息不能只來源于一個單一部門的反饋7.3應(yīng)定期評估、考核已獲得免檢資格的供應(yīng)商，并監(jiān)控其持續(xù)品質(zhì)改善7.4供應(yīng)商績效評估結(jié)果應(yīng)作為供應(yīng)商分級管理、采購比例調(diào)整的依據(jù)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商績效管理7.1必須建立和維護(hù)供采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商績效管理7.5必須設(shè)置投訴渠道，受理內(nèi)部客戶或外部供應(yīng)商提出的投訴設(shè)立內(nèi)外投訴渠道的目的：體現(xiàn)公平、公正、公開的供應(yīng)商選擇原則良好的姿態(tài)，能及時獲取信息增強威懾，降低舞弊和腐敗，維護(hù)公司利益采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商績效管理7.5必須設(shè)置投訴渠道案例

XX公司為翻譯外包供應(yīng)商，注冊資本20萬RMB。據(jù)該公司提供的資料稱，其于2003年底由原翻譯供應(yīng)商YY通過更名而成立，承接原YY在華為所有翻譯外包業(yè)務(wù)。經(jīng)查，該公司實際由YY兩股東分家而成立，于2002年已登記注冊。分家時，二公司對客戶做了劃分，這與其聲稱的由YY公司更名成立不相符，公司實際規(guī)模和業(yè)務(wù)能力也不及原YY公司。

2003年8-12月供應(yīng)商績效評估數(shù)據(jù)顯示，該公司綜合排名最后，不能達(dá)到其合同承諾的服務(wù)要求，而專家團對此問題并未及時跟進(jìn)并解決。案例誰能歸納總結(jié)一下采購的主要控制要求？申購、執(zhí)行采購、驗收、財務(wù)結(jié)算的職責(zé)必須相分離供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、合同簽訂、需求審批、訂單下達(dá)、驗收確認(rèn)、付款等關(guān)鍵決策點必須具備明確的授權(quán)機制供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、接收與檢驗必須依據(jù)預(yù)先制訂的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須集體決策，并充分引入競爭，確保能為公司帶來最大利益采購業(yè)務(wù)信息必須準(zhǔn)確記錄、及時傳遞，并妥善保管財務(wù)結(jié)算必須以真實有效的采購交易信息為依據(jù)供應(yīng)商績效必須定期評估，推動其持續(xù)改進(jìn)，并作為認(rèn)證與選擇的依據(jù)小結(jié)：采購一般控制原則——誰能歸納總結(jié)一下采購的主要控制要求？申購、執(zhí)行采購、驗收、財綜合案例S海外代表處市場經(jīng)理小李為了打入當(dāng)?shù)厥袌?，需要為運營商A提供當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)升級改造的方案，鑒于當(dāng)?shù)厝狈W(wǎng)規(guī)網(wǎng)優(yōu)方面的專家，而恰好業(yè)界較著名的網(wǎng)規(guī)網(wǎng)優(yōu)專家老王正好在S國出差。因為項目比較緊急，考慮到從國內(nèi)派人到S代表處還需要時間。小李當(dāng)機立斷，通過多層關(guān)系與老王取得了聯(lián)系，并以2000元/天價格的承諾，征得老王對運營商A網(wǎng)絡(luò)改造方案的支持。15天以后，網(wǎng)絡(luò)升級方案完成，并取得了運營商A的高度認(rèn)可。為支付老王的聘請費，小李馬上向總部人員租賃的接口部門設(shè)計院合作部提出申請，要求與老王的單位補簽合同，并遞交了相關(guān)的付款申請表。財務(wù)根據(jù)小李的付款申請表和簽訂的合同，以及老王單位開具的發(fā)票，進(jìn)行了付款。請問：此案例中有哪幾處是違反了采購內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的要求，并請具體說明。參考答案：1） 申購、執(zhí)行采購和驗收沒有實行職責(zé)分離：小李同時承擔(dān)了申購、執(zhí)行采購和驗收的職責(zé)；2） 供應(yīng)商的認(rèn)證和選擇沒有引入競爭：供應(yīng)商僅僅為老王單位，沒有引入其他供應(yīng)商；因項目緊急且當(dāng)?shù)厝狈Y源導(dǎo)致的獨家供應(yīng)，沒有得到有效的審批；3） 供應(yīng)商的認(rèn)證和選擇非集體決策：小李一人負(fù)責(zé)了供應(yīng)商的認(rèn)證和選擇，缺少集體決策的過程；4） 沒有明確的驗收崗位和環(huán)節(jié)（或者說小李同時承擔(dān)了驗收職責(zé)也可，這一點可與1）合并來說），也沒有預(yù)先制定驗收標(biāo)準(zhǔn)：與老王單位的合同是在老王提供完服務(wù)后補，老王提供的服務(wù)，沒有明確的驗收標(biāo)準(zhǔn)和驗收過程；5） 付款環(huán)節(jié)沒有對合同、驗收報告和發(fā)票進(jìn)行匹配：付款單據(jù)中沒有缺少驗收證明。綜合案例S海外代表處市場經(jīng)理小李為了打入當(dāng)?shù)厥袌觯枰獮檫\營采購業(yè)務(wù)變革過程中同步建設(shè)監(jiān)控體系明確采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是所有采購業(yè)務(wù)必須遵從的最基本的內(nèi)控要求，在采購流程中設(shè)置合理的關(guān)鍵控制點及測評點明確采購關(guān)鍵角色在采購業(yè)務(wù)中的授權(quán)與行權(quán)要求，建立崗位問責(zé)制，規(guī)范采購業(yè)務(wù)授權(quán)與行權(quán)管理體系明確采購流程OWNER及其職責(zé)，端到端打通采購流程流程、IT組織采購授權(quán)明確流程OWNER職責(zé)設(shè)置KCP、MP業(yè)務(wù)變革監(jiān)控體系采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)崗位問責(zé)、行為監(jiān)控采購業(yè)務(wù)變革過程中同步建設(shè)監(jiān)控體系明確采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是所有內(nèi)控是我們共同的責(zé)任！讓我們一起做得更好！內(nèi)控是我們共同的責(zé)任！采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)文檔秘級：內(nèi)部公開采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)文檔秘級：內(nèi)部公開內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則介紹采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制概念定義：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他員工影響的一個過程，旨在為下列的目標(biāo)達(dá)成提供合理的保證：經(jīng)營的效果和效率(operationalobjectives)財務(wù)報告的可靠性(informationobjectives)法律法規(guī)的遵循(complianceobjectives)資產(chǎn)安全(securityobjectives)內(nèi)部控制概念定義：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他員工影注：COSO報告是由美國COSO組織，一個專門研究內(nèi)部控制的委員會，在進(jìn)行研究后，提出的專題報告，正式稱為《內(nèi)部控制

-整體架構(gòu)》內(nèi)部控制框架－COSO框架控監(jiān)風(fēng)險活動控制評估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通監(jiān)控管理文化組織架構(gòu)和人員培養(yǎng)風(fēng)險評估是確定和分析相關(guān)的風(fēng)險，從而制定管理風(fēng)險的策略和辦法由于外部因素不斷改變，因此需要建立風(fēng)險評估機制來確認(rèn)和處理相關(guān)的風(fēng)險控制活動存在于各管理層和業(yè)務(wù)層控制活動包括各種審核、批準(zhǔn)、實證、調(diào)整、審視營運表現(xiàn)、職責(zé)分離和分工信息系統(tǒng)提供相關(guān)的公司內(nèi)、外部業(yè)務(wù)和財務(wù)信息，協(xié)助管理層監(jiān)控各種運作建立傳達(dá)重要信息給管理層的溝通渠道為確保內(nèi)控系統(tǒng)的有效運作，需建立相應(yīng)的監(jiān)督機制監(jiān)督機制分為持續(xù)監(jiān)控和獨立評估內(nèi)部控制系統(tǒng)注：COSO報告是由美國COSO組織，一個專門研究內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)主管/流程責(zé)任人高級管理層對內(nèi)控體系安全承擔(dān)最終責(zé)任組織建立有效的內(nèi)控系統(tǒng)所在業(yè)務(wù)內(nèi)控責(zé)任人識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，設(shè)計符合內(nèi)控的流程進(jìn)行自我評估（CSA）定期報告控制效果（SACA）對控制缺陷進(jìn)行改進(jìn)協(xié)助建立有效的流程和程序、內(nèi)控系統(tǒng)協(xié)調(diào)自我檢查，并匯總檢查結(jié)果協(xié)助管理層進(jìn)行復(fù)核和測試審計獨立調(diào)查與審核問題報告：總體控制缺陷和風(fēng)險管理層有責(zé)任對報告作出及時回復(fù)LineManager/BusinessProcessOwnerSeniorManagerBusinessControlsInternalAuditors內(nèi)控體系的主要角色員工執(zhí)行內(nèi)控業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)主管/流程責(zé)任人高級管理層對內(nèi)控體系安全承擔(dān)最終內(nèi)控必要性—企業(yè)自身管理的需要14%(88)40%(256)46

%(296)忽視控制控制不足與內(nèi)控?zé)o關(guān)2002年USACFE對640家破產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控必要性—企業(yè)自身管理的需要14%(88)40%(內(nèi)控必要性—外部監(jiān)管者的要求NYSE：“上市公司應(yīng)當(dāng)對其擁有健全的內(nèi)控系統(tǒng)作出聲明”，指明本公司對內(nèi)控的重視程度和建設(shè)情況；FCPA：“每個公司必須設(shè)計和建立有效的內(nèi)部控制，否則將處以重罰”；SOX要求：在SOX的404和302條款中，分別強調(diào)了內(nèi)部控制的重要性，以及管理層對內(nèi)控的責(zé)任。404條款提及：管理層應(yīng)主導(dǎo)設(shè)計公司內(nèi)控框架，并評估和提交關(guān)于內(nèi)控有效性的報告；302條款提及：管理層應(yīng)確保財務(wù)報告的相關(guān)控制可靠和有效，并簽署聲明；以上還需外部審計師出具評估報告。國資委為保全國有資產(chǎn)，也對企業(yè)內(nèi)控提出了相關(guān)要求。內(nèi)控必要性—外部監(jiān)管者的要求NYSE：“上市公司應(yīng)當(dāng)對其擁有內(nèi)控必要性—投資者的信心

根據(jù)McKinsey的研究報告，對于具有良好內(nèi)控系統(tǒng)的公司，投資者愿意出比無法提供此類證明的公司高18％的股價來投資！審查內(nèi)部控制內(nèi)控必要性—投資者的信心根據(jù)McKinsey的研究報告，調(diào)查結(jié)果(美國ACFE2002欺詐調(diào)查)管理層為什么要關(guān)注內(nèi)部控制？—人性健全、有效的內(nèi)部控制能有效制止欺詐！小故事：工廠拍照調(diào)查結(jié)果(美國ACFE2002欺詐調(diào)查)管理層為什么要關(guān)注

內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是是業(yè)務(wù)運作中應(yīng)遵循的最基本的控制要求；公司宏觀的控制指南，明確在不斷變化的環(huán)境中，公司必須堅守的控制原則，確保公司的各項風(fēng)險得到適當(dāng)?shù)目刂啤?/p>

內(nèi)控基本原則

各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)

各控制要素內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)整體框架主要由面向全公司的內(nèi)控基本原則、以及各業(yè)務(wù)循環(huán)和各控制要素的控制標(biāo)準(zhǔn)組成內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)定義和定位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是是業(yè)務(wù)運作中應(yīng)遵循的最基本的控制要求；內(nèi)控基內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)框架按業(yè)務(wù)循環(huán)劃分銷售循環(huán)采購循環(huán)物流循環(huán)制造與成本循環(huán)人力資源循環(huán)研發(fā)循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)費用循環(huán)司庫循環(huán)財務(wù)報告循環(huán)風(fēng)險管理預(yù)算管理知識產(chǎn)權(quán)與信息安全損失預(yù)防法律法規(guī)IT系統(tǒng)雜項內(nèi)控基本原則按控制要素劃分注：紅色已經(jīng)正式簽發(fā)，藍(lán)色正在擬制中，黑色尚未擬制。一個循環(huán)包括該業(yè)務(wù)從開始到結(jié)束全過程的控制控制要素是適用于所有業(yè)務(wù)循環(huán)的控制要求內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)框架按業(yè)務(wù)循環(huán)劃分銷售循環(huán)風(fēng)險管理內(nèi)控基本原則按控制我司文件正式簽發(fā)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)華為司發(fā)2005-063《內(nèi)控基本原則》華為司發(fā)2005-063《采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2005-063《銷售循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2005-063《司庫循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2004-124《費用循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《IT系統(tǒng)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《物流循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《風(fēng)險管理內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》華為司發(fā)2006-039《固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》我司文件正式簽發(fā)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)華為司發(fā)2005-063《內(nèi)控內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用內(nèi)控原則和各標(biāo)準(zhǔn)建立和優(yōu)化業(yè)務(wù)運作制度、流程等的基礎(chǔ)為管理層提供和加強內(nèi)部控制的管理工具為各業(yè)務(wù)對內(nèi)部控制的自檢提供依據(jù)根據(jù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計審查標(biāo)準(zhǔn)和程序流程責(zé)任人管理層稽核審計內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用內(nèi)控原則建立和優(yōu)化業(yè)務(wù)運作制度、流程等的基礎(chǔ)為內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的具體應(yīng)用審計監(jiān)督控制自我評估改善控制環(huán)境新流程認(rèn)證指導(dǎo)業(yè)務(wù)與流程優(yōu)化結(jié)合案例開展宣傳和培訓(xùn)在流程設(shè)計過程中設(shè)置合理的KCP在流程發(fā)布前進(jìn)行內(nèi)控評審，確保新流程能夠滿足內(nèi)控的要求建立自我評估的管理機制和程序內(nèi)部控制測試：審計評估制度流程對內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的符合度和流程執(zhí)行的符合度其他內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的具體應(yīng)用審計監(jiān)督控制自我評估改善控制環(huán)境新流程認(rèn)證內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則介紹采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)涉及到相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)、控制要素應(yīng)遵循的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則的定位必須遵循的最基本的內(nèi)控要求內(nèi)控基本原則部門制度與規(guī)定流程操作指導(dǎo)書其他內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程中的監(jiān)控點涉及到相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)、控制要素應(yīng)遵循的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則的定內(nèi)控基本原則控監(jiān)風(fēng)險活動控制評估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通職責(zé)分離內(nèi)控基本原則組織控制安全控制IT控制風(fēng)險控制行為控制流程、文檔記錄控制財務(wù)控制衡量與反饋實物安全風(fēng)險管理法律法規(guī)流程管理KPI權(quán)責(zé)分配知識產(chǎn)權(quán)危機管理商業(yè)行為準(zhǔn)則文檔記錄的管理信息與溝通資源運用誠信與道德觀持續(xù)性監(jiān)控獨立評價內(nèi)控基本原則框架信息安全預(yù)算管理賬務(wù)管理才能與培訓(xùn)華為司發(fā)2005-63號內(nèi)控基本原則控監(jiān)風(fēng)險活動控制評估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通內(nèi)控基本原則是COSO在我司的應(yīng)用財務(wù)報告的可靠性——財務(wù)控制法律法規(guī)的遵從——法律法規(guī)營運效益及效率——資源運用信息和溝通——溝通與評價目標(biāo)控制環(huán)境商業(yè)行為準(zhǔn)則、才能與培訓(xùn)風(fēng)險評估風(fēng)險管理、危機管理控制活動職責(zé)分離、權(quán)責(zé)分配、安全控制、IT控制、預(yù)算管理流程、文檔記錄控制監(jiān)控KPI獨立評估持續(xù)性監(jiān)控內(nèi)控基本原則是COSO在我司的應(yīng)用財務(wù)報告的可靠性——財務(wù)控內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控基本原則介紹采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)物料行政用品OEM合作終端采購行政服務(wù)基建物業(yè)技術(shù)合作Turnkey工程采購業(yè)務(wù)模式和類型采購計劃與申購驗收執(zhí)行采購應(yīng)付賬款付款供應(yīng)商績效管理供應(yīng)商認(rèn)證與選擇采購循環(huán)基本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)眾多復(fù)雜的采購方式共同的業(yè)務(wù)活動華為司發(fā)2005-63號采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)物料行政用品OEM合作終端采購行政服務(wù)基采購業(yè)務(wù)總體控制目標(biāo)內(nèi)控目標(biāo)（COSO報告）采購循環(huán)總體內(nèi)控目標(biāo)

資產(chǎn)安全法律法規(guī)的遵循財務(wù)報告的可靠性經(jīng)營的效果和效率保障采購業(yè)務(wù)的真實性和資金、交易信息的安全性保障采購活動合法合規(guī)保障采購活動及時、準(zhǔn)確和完整地記錄，并確保信息在各環(huán)節(jié)之間一致傳遞保障采購的物品和服務(wù)滿足公司成本、質(zhì)量、交付時效等要求采購業(yè)務(wù)總體控制目標(biāo)內(nèi)控目標(biāo)（COSO報告）采購循環(huán)總體內(nèi)控采購業(yè)務(wù)一般控制原則一般控制原則申購、執(zhí)行采購、驗收、財務(wù)結(jié)算的職責(zé)必須相分離供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、合同簽訂、需求審批、訂單下達(dá)、驗收確認(rèn)、付款等關(guān)鍵決策點必須具備明確的授權(quán)機制供應(yīng)商認(rèn)證與選擇、接收與檢驗必須依據(jù)預(yù)先制訂的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須集體決策，并充分引入競爭，確保能為公司帶來最大利益采購業(yè)務(wù)信息必須準(zhǔn)確記錄、及時傳遞，并妥善保管財務(wù)結(jié)算必須以真實有效的采購交易信息為依據(jù)供應(yīng)商績效必須定期評估，推動其持續(xù)改進(jìn)，并作為認(rèn)證與選擇的依據(jù)采購業(yè)務(wù)一般控制原則一般控制原則采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解——目錄供應(yīng)商認(rèn)證與選擇（6條）采購計劃與申購（3條）執(zhí)行采購（7條）驗收（3條）應(yīng)付賬款（5條）付款（2條）供應(yīng)商績效管理（5條）采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)詳解——目錄供應(yīng)商認(rèn)證與選擇（6條）采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.1供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須集體參與和決策，必須建立規(guī)則保證人員組成及決策方式的合理性對小組成員組成的應(yīng)該有哪些具體要求？！采委函[2003]012(華為采購專家團運作制度)

專家團的成員是來自采購、研發(fā)、市場、生產(chǎn)、品質(zhì)、法律、商務(wù)等不同業(yè)務(wù)口、下屬企業(yè)或不同地域的業(yè)務(wù)代表（或?qū)＜遥?。對專家團成員資格審查的要求：領(lǐng)導(dǎo)管理技巧、溝通技巧、解決問題技能、業(yè)務(wù)能力、對采購業(yè)務(wù)的理解等集體參與決策的含義：各專家團的任何決議必須有該團2/3以上的成員集體參加表決，且占2/3以上成員通過，其結(jié)果才視為有效決議。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.1供應(yīng)商認(rèn)證與選采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.2供應(yīng)商認(rèn)證與選擇必須預(yù)先制定標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)至少應(yīng)考慮TQRDCSE（技術(shù)、質(zhì)量、響應(yīng)、供貨表現(xiàn)、價格、社會責(zé)任、環(huán)境保護(hù)）七個要素

ISC/ES-07-02認(rèn)證潛在供應(yīng)商ISC/ES-07-03根據(jù)需要考察供應(yīng)商ISC/ES-01-02管理供應(yīng)商選擇流程具體認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)在以下流程及模版中體現(xiàn)供應(yīng)商信息詢問表XX類供應(yīng)商評估標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)商考察報告供應(yīng)商現(xiàn)場審計標(biāo)準(zhǔn)競爭性評估評分標(biāo)準(zhǔn)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.2供應(yīng)商認(rèn)證與選采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.3必須采用競爭方式選擇供應(yīng)商，若因供應(yīng)商有限，或出于業(yè)務(wù)戰(zhàn)略需要采用非競爭性選擇方法時，必須提出充分理據(jù)并按預(yù)先制定的規(guī)則通過審批具體案例：XX公司經(jīng)認(rèn)證為我司供貨攝像頭，認(rèn)證過程如下：

XX公司03年6月成立，公司面積170M2，員工60人。03年10月15日與供應(yīng)商會談記錄中供應(yīng)商說“我們有些文件還沒有，營業(yè)執(zhí)照是臨時執(zhí)照，本月20日會拿到正式執(zhí)照。稅務(wù)登記證也可以拿到?！边€說：“在上海主要是研發(fā)和檢驗，生產(chǎn)通過OEM，華為需要的產(chǎn)品原來是給新加坡一公司提供，用于監(jiān)控產(chǎn)品使用，在00和01年出貨量較大，現(xiàn)在出貨量很少，自7月份以來基本上沒有出貨，該產(chǎn)品如果有需要我們會一直生產(chǎn)下去?！俺摴?yīng)商外，CEG同時搜索10余家同類供應(yīng)商并向產(chǎn)品線（需求部門）推薦，產(chǎn)品線認(rèn)為僅XX公司能滿足要求，并以工作聯(lián)絡(luò)單方式要求采購引進(jìn)該供應(yīng)商。為了不延誤公司產(chǎn)品開發(fā)，03年11月同意引入該供應(yīng)商。后續(xù)該供應(yīng)商在持續(xù)供貨上出現(xiàn)嚴(yán)重問題。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.3必須采用競爭方供應(yīng)商認(rèn)證與選擇案例——研討1、該供應(yīng)商存在哪些資質(zhì)風(fēng)險？

非正式注冊供應(yīng)商、規(guī)模小。2、CEG向華為引入該供應(yīng)商是否合理？為什么？

不合理。CEG在沒有充分認(rèn)證供應(yīng)商的情況下，未考察生產(chǎn)體系、對生產(chǎn)能力是否足夠品質(zhì)控制體系是否完善未進(jìn)行認(rèn)證，即同意引入該供應(yīng)商，違背制度要求。3、需求部門指定供應(yīng)商存在哪些風(fēng)險？如何規(guī)避？

業(yè)務(wù)部門指定供應(yīng)商可能使入選供應(yīng)商不合格或并非最佳；同時，指定供應(yīng)商行為，可能涉及舞弊。

根據(jù)采購控制原則，采購部是唯一可向外部供應(yīng)商承諾的部門。所以原則上，業(yè)務(wù)部門不能指定供應(yīng)商；特殊情況下指定供應(yīng)商，應(yīng)制定風(fēng)險規(guī)避計劃（如替代方案等），并報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。供應(yīng)商認(rèn)證和選擇為公司尋求最佳供應(yīng)商供應(yīng)商認(rèn)證與選擇案例——研討1、該供應(yīng)商存在哪些資質(zhì)風(fēng)險？采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.4采購協(xié)議在簽訂和更改之前必須通過業(yè)務(wù)、商務(wù)及法律等方面的評審案例——物流服務(wù)協(xié)議未經(jīng)法律評審，貨物出險無法獲取應(yīng)有賠償我司與EI的物流協(xié)議中注明最高賠償額僅為20USD/KG，而不是按實際損失進(jìn)行賠償。出險后我司無法獲取應(yīng)有賠償。咨詢法務(wù)部，該協(xié)議有失公平，存在對我司不利條款。審計建議——物流服務(wù)協(xié)議在簽署前需經(jīng)過公司法務(wù)部門評審，物流協(xié)議應(yīng)體現(xiàn)公平原則，維護(hù)我司利益。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.4采購協(xié)議在簽訂研發(fā)部門向采購部門提出3G手機的采購需求，采購部門通過“雜貨鋪”供應(yīng)商到境外采購，向2家供應(yīng)商發(fā)放詢價單，1家返回報價，1家未反饋。采購員使用采購價格核算公式推算供應(yīng)商的進(jìn)貨價、采購成本、利潤。采購員通過網(wǎng)站和電話詢問了多家市場的零售價格，將其與推算出來的供應(yīng)商進(jìn)貨價格進(jìn)行比較，供應(yīng)商進(jìn)貨價接近市場詢價。此外，采購員分析認(rèn)為推算出來的供應(yīng)商采購成本和利潤合理，最終接受了供應(yīng)商報價。采購員認(rèn)為以上業(yè)務(wù)操作中他使用了價格比較法選擇供應(yīng)商。供應(yīng)商選擇案例問題交流：1、采購員認(rèn)為本次采購向兩家供應(yīng)商發(fā)放了詢價單，一家不反饋，他對這種情況無能為力，因此，采購結(jié)果是合理的。請問您對采購員觀點的看法？本次采購實際形成唯一供應(yīng)商，采購價格非競價結(jié)果，競爭不充分。2、本案例中采購人員認(rèn)為使用了價格比較法選擇供應(yīng)商，使用方法有無問題？為什么？供應(yīng)商選擇方法錯誤。不符合價格比較法的條件，手機是通用產(chǎn)品，在市場上有多家供應(yīng)商，應(yīng)采用招標(biāo)的方法選擇供應(yīng)商，以引入充分競爭。研發(fā)部門向采購部門提出3G手機的采購需求，采購部門通過“雜貨采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.5認(rèn)證信息必須妥善保管并及時更新，認(rèn)證信息必須由認(rèn)證以外的人員進(jìn)行維護(hù)/復(fù)核1.6供應(yīng)商財務(wù)信息，如供應(yīng)商財務(wù)狀況、銀行賬戶、贖期等應(yīng)通過財務(wù)部門的驗證，供應(yīng)商銀行賬戶賬戶信息必須由財務(wù)部門維護(hù)目前公司要求：供應(yīng)商信息必須集中錄入ERP！供應(yīng)商分物料族、分地域、分頻次管理；沒有ERP地區(qū)以發(fā)布的供應(yīng)商信息為準(zhǔn)。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——供應(yīng)商認(rèn)證與選擇1.5認(rèn)證信息必須妥為什么要妥善保管認(rèn)證信息乃至認(rèn)證過程文檔？不妥善保管或沒有充分的認(rèn)證信息可能——影響專家團決議的合法性；容易被人誤會專家團決議是黑箱作業(yè)；沒有證據(jù)表明決議是通過客觀的分析和討論而來的；對將來專家團的工作轉(zhuǎn)移和改變帶來難題，沒有相關(guān)的會議記錄，無法追溯供應(yīng)商認(rèn)證的原始信息；喪失改善的機會，假如有關(guān)決議最后證明是錯誤，因為會議紀(jì)要中沒有記錄反對或保留意見和選擇的原因，可能要對錯誤重新作全面的分析。為什么要妥善保管認(rèn)證信息乃至認(rèn)證過程文檔？不妥善保管或沒有充采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——采購計劃與申購2.1申購、執(zhí)行采購、驗收、財務(wù)結(jié)算職責(zé)必須相分離。當(dāng)申購與驗收職責(zé)不能完全分離時，驗收必須經(jīng)過獨立的復(fù)核在具體業(yè)務(wù)中，要識別出申購、執(zhí)行采購、驗收分別由哪些角色承擔(dān)，再關(guān)注其職責(zé)是否分離2.2申購必須依據(jù)已批準(zhǔn)的采購計劃進(jìn)行，并滿足采購提前期要求2.3申購及其變更必須根據(jù)金額和業(yè)務(wù)重要性進(jìn)行分層審批差錯、舞弊資源浪費增加公司的供貨風(fēng)險采購未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——采購計劃與申購2.1申購、執(zhí)行采購、采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.1采購訂單必須根據(jù)已批準(zhǔn)的采購需求下達(dá)PO小于等于PR3.2下達(dá)采購訂單必須符合供應(yīng)商認(rèn)證與選擇結(jié)果，包括供應(yīng)商渠道、采購協(xié)議、采購比例、采購價格等臨時找一家供應(yīng)商也很方便…必須有切實可行措施保證CEG供應(yīng)商選擇結(jié)果的貫徹執(zhí)行，維護(hù)CEG決策的嚴(yán)肅性與權(quán)威性。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.1采購訂單必須根據(jù)已批準(zhǔn)采購執(zhí)行偏離供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的案例案例：04年國際承運通過年度招標(biāo)確定了N家國際承運商，對其執(zhí)行情況進(jìn)行審計：抽查了27條運量排前的空運定價航線招標(biāo)結(jié)果執(zhí)行情況，其中14條航線啟用了主/備選承運商以外的其它承運商（其中2條航線其它承運商在下半年承擔(dān)了主要運輸份額），另有3條航線備選承運商市場份額大于主選承運商份額，與年度招標(biāo)結(jié)果不一致。不遵從供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的可能風(fēng)險：1、選擇非認(rèn)證的供應(yīng)商。其產(chǎn)品/服務(wù)質(zhì)量可能得不到保障，對其資質(zhì)缺乏認(rèn)證，如出現(xiàn)問題后可能沒有正常的解決途徑；2、在已經(jīng)認(rèn)證通過的供應(yīng)商中造成較壞影響，影響公司聲譽及建立長期合作的供應(yīng)商關(guān)系；3、CEG的決策得不到落實，影響供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的權(quán)威性；4、執(zhí)行采購人員決定供應(yīng)商，可能滋生腐敗和欺詐。采購執(zhí)行偏離供應(yīng)商認(rèn)證和選擇結(jié)果的案例案例：1、選擇非認(rèn)證的采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.3必須制訂采購訂單簽訂、更改的授權(quán)機制，并根據(jù)授權(quán)機制對采購訂單的更改進(jìn)行分層審批目前制度：非生產(chǎn)采購分級監(jiān)控及管理細(xì)則（一）對于采購合同（不包括PO）中含有采購金額的：

50萬元以下的合同/協(xié)議，生產(chǎn)由CEGleader、非生產(chǎn)由CEGbuyer與供應(yīng)商簽署；

50萬元≤合同金額<2000萬元的合同/協(xié)議，由CEGleader與供應(yīng)商簽署；

2000萬元≤合同金額<5000萬元的合同/協(xié)議，由生產(chǎn)或行政采購認(rèn)證部部長與供應(yīng)商簽署；

5000萬以上（含5000萬）的合同/協(xié)議，由采購認(rèn)證管理部部長與供應(yīng)商簽署。（二）對于采購合同中不含有采購金額的： 一律授權(quán)由專家團主管對外簽署。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.3必須制訂采購訂單簽訂、采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.4特殊采購方式的選擇，包括風(fēng)險采購和自行采購，必須在規(guī)定金額范圍內(nèi)，并經(jīng)過有效審批采購業(yè)務(wù)授權(quán)與行權(quán)管理規(guī)定：采購管理委員會必須根據(jù)采購業(yè)務(wù)的性質(zhì)、物品/服務(wù)類型、采購金額、采購成本等因素批準(zhǔn)總部采購、駐外機構(gòu)采購、自行采購的適用范圍。自行采購：為滿足業(yè)務(wù)需要，在采購管理委員會批準(zhǔn)的采購類型（物品/服務(wù)）、采購金額范圍內(nèi)，允許需求人選取供應(yīng)商并實施采購。自行采購須嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)范圍內(nèi)，嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)緊急、供應(yīng)商資源短缺等理由繞過供應(yīng)商認(rèn)證。采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.4特殊采購方式的選擇，包采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.5必須定期回顧訂單的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并處理非正常未關(guān)閉訂單、未執(zhí)行訂單3.6訂單及其變更信息必須及時、準(zhǔn)確傳遞給接收、檢驗、財務(wù)等下游環(huán)節(jié)3.7必須事先制定訂單編號規(guī)則，訂單編號唯一，訂單必須編號、登記、妥善保存采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——執(zhí)行采購3.5必須定期回顧訂單的執(zhí)行執(zhí)行采購案例——如此繞過，行嗎？案例：X年X月X日，采購部接到55個電源防雷箱的下單申請，生產(chǎn)廠家是深圳A供應(yīng)商。由于網(wǎng)上沒有認(rèn)證信息，必須按照正常采購流程緊急處理，進(jìn)行供應(yīng)商認(rèn)證，專家團向廠家先發(fā)詢價單，再電話確認(rèn)，但廠家聯(lián)系人當(dāng)時就反饋，價格已經(jīng)和我司其他部門的人員定好，并且物料也已經(jīng)按我司要求在箱體表面印上我司標(biāo)志，已經(jīng)按需求量備好貨。實質(zhì)上采購需求部門決定了供應(yīng)商。存在以下繞過行為及風(fēng)險：1、需求部門在脫離采購專家團的情況下，與供應(yīng)商獨家聯(lián)系，并就價格等進(jìn)行了商談。風(fēng)險：形成了實質(zhì)上的獨家供應(yīng)商，給最終的商務(wù)談判、交貨及質(zhì)量監(jiān)控等帶來很大被動，同時存在舞弊風(fēng)險。2、未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)向供應(yīng)商提供華為標(biāo)識。風(fēng)險：影響公司形象，存在法律風(fēng)險。3、需求部門知會供應(yīng)商需求量，并繞過采購部要求供應(yīng)商備貨。風(fēng)險：泄露采購機密，需求量是商務(wù)談判的一個重要砝碼，非采購專家團人員不能隨便將需求量告訴供應(yīng)商，尤其在商務(wù)認(rèn)證前。只有采購部和采購專家團能對供應(yīng)商起到推進(jìn)和跟蹤作用，啟動備貨。執(zhí)行采購案例——如此繞過，行嗎？案例：X年X月X日，采購部接執(zhí)行采購－關(guān)于采購繞過還有哪些常見的采購繞過行為？！需求/采購執(zhí)行部門越俎代庖，選定供應(yīng)商，請CEG補認(rèn)證資料；采購業(yè)務(wù)實際發(fā)生后，付款前補下PO、補供應(yīng)商認(rèn)證等相關(guān)付款材料；繞過采購流程，走費用報銷流程。采購業(yè)務(wù)授權(quán)與行權(quán)管理規(guī)定再次強調(diào)：

除自行采購?fù)?，所有供?yīng)商必須由采購專家團認(rèn)證。采購專家團必須根據(jù)行業(yè)相關(guān)性，選擇恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)專家組成分族類的、跨部門的認(rèn)證團隊。合格供應(yīng)商的認(rèn)證結(jié)果、采購比例等必須經(jīng)過認(rèn)證團隊的集體決策。戰(zhàn)略供應(yīng)商及代理供應(yīng)商必須經(jīng)過采購管理委員會的批準(zhǔn)。除自行采購?fù)猓瑘?zhí)行采購的人員必須按事先批準(zhǔn)的供應(yīng)商選擇方式、從供應(yīng)商資源庫中選擇有效地域、時效的供應(yīng)商及其通過認(rèn)證的物品/服務(wù)。供應(yīng)商選擇必須公平競爭、集體決策，任何人不得運用個人的影響力或者以個人私利為目的，影響供應(yīng)商選擇結(jié)果。嚴(yán)禁選擇未經(jīng)認(rèn)證的、超出認(rèn)證范圍的供應(yīng)商及其物品/服務(wù)。

執(zhí)行采購－關(guān)于采購繞過還有哪些常見的采購繞過行為？！采購業(yè)務(wù)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——驗收4.1接收必須基于采購協(xié)議約定的方式和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，采購訂單、送貨單據(jù)、實物必須相符

4.2必須預(yù)先制訂明確的檢驗標(biāo)準(zhǔn)，除免檢物品外，采購物品、服務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)人員檢驗后才能接受4.3接收、檢驗、接受、退換信息在確認(rèn)后必須及時準(zhǔn)確記錄，并直接傳遞給財務(wù)或其授權(quán)部門采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——驗收4.1接收必須基于采購協(xié)議約定的驗收案例我司的外購件采購流程，僅規(guī)定了對實物的驗收，未明確服務(wù)的驗收標(biāo)準(zhǔn)及方式。流程本身的內(nèi)控缺陷采購流程中未明確須對服務(wù)進(jìn)行驗收，未明確服務(wù)驗收標(biāo)準(zhǔn)及方法。驗收部門不能及時發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商（代理商）未購買服務(wù)，服務(wù)驗收無效。上述內(nèi)控缺陷造成的影響造成業(yè)務(wù)風(fēng)險：未購買服務(wù)的設(shè)備在網(wǎng)上發(fā)生故障時，公司不能按銷售合同承諾向客戶提供維保服務(wù)，嚴(yán)重影響客戶滿意度，并可能導(dǎo)致法律糾紛；公司已經(jīng)向供應(yīng)商（代理商）支付服務(wù)費用，直接造成公司經(jīng)濟損失。從2003年底開始，市場部和技術(shù)服務(wù)部陸續(xù)反應(yīng)多起外購設(shè)備的維保問題：我司在向原廠商尋求服務(wù)支持時，原廠商反饋設(shè)備過保，而根據(jù)公司采購訂單設(shè)備應(yīng)在維保期內(nèi)。這些設(shè)備均通過廠商的代理商采購，收貨時未驗收服務(wù)。驗收案例我司的外購件采購流程，僅規(guī)定了對實物的驗收，未明確服采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.1應(yīng)付賬款必須以匹配一致的采購訂單和協(xié)議、驗收證明、發(fā)票等信息進(jìn)行記錄匹配原則

數(shù)量：

1、三重匹配

2、四重匹配

價格：匹配單價（發(fā)票）=訂單價格匹配方式：ERP系統(tǒng)、人工and采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.1應(yīng)付賬款必須以匹配一致采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——應(yīng)付賬款5.2發(fā)票必須由供應(yīng)商直接寄送給財務(wù)或授