美國(guó)的稅收漏洞

美國(guó)的稅收漏洞各個(gè)國(guó)家的政府能夠正常運(yùn)行，大部分靠的是稅收收入。為了維護(hù)國(guó)家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，各國(guó)都針對(duì)稅收制定了嚴(yán)格的法律。不過(guò)，盡管各國(guó)都制定了相應(yīng)的法律法規(guī)，但還是有不少人鉆法律的空子。

很多人都說(shuō)，在美國(guó)，任何人也不敢偷稅漏稅。那么，事實(shí)是這樣嗎？

美國(guó)民眾最恐懼的是誰(shuí)？

美國(guó)作為全球最大的經(jīng)濟(jì)體，擁有健全和完善的稅務(wù)體系。早在南北戰(zhàn)爭(zhēng)期間，美國(guó)就成立了專門(mén)管理國(guó)家稅務(wù)的機(jī)構(gòu)——美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局（IRS），是美國(guó)財(cái)政部的直屬機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)被譽(yù)為“美國(guó)最令人聞風(fēng)喪膽的政府部門(mén)”。

IRS在美國(guó)擁有員工多達(dá)11.5萬(wàn)人，這也是美國(guó)最大的機(jī)構(gòu)，他們?cè)诿绹?guó)社會(huì)中“無(wú)孔不入”。IRS在美國(guó)政府部門(mén)中地位很高，而且權(quán)限也非常大，他們手中掌握了近3.3億人的社會(huì)安全號(hào)和銀行賬號(hào)，有權(quán)抽查所有人的稅收表。很多人以為美國(guó)最厲害的機(jī)構(gòu)是美國(guó)聯(lián)邦調(diào)查局（FBI）或者美國(guó)中央情報(bào)局（CIA），但事實(shí)上，美國(guó)民眾最恐懼的卻是IRS。

在美國(guó)街頭，只要看到身穿“IRS”標(biāo)志制服的人，每一個(gè)人的內(nèi)心都會(huì)陡生恐懼敬畏之心。美國(guó)法律賦予他們武裝征稅的權(quán)力，通俗點(diǎn)說(shuō)，就是可以持槍收稅。誰(shuí)要是敢拒絕交稅，他們絕對(duì)不會(huì)客氣。在美國(guó)偷稅漏稅，不僅要補(bǔ)繳稅款和利息，還要接受重罰，所以，一般的美國(guó)人往往都是談“稅”色變。美國(guó)老百姓經(jīng)常這樣說(shuō)：“最好不要產(chǎn)生逃稅的想法，一旦有了逃稅的歪念，你的腦袋就要跟稅務(wù)人員的槍見(jiàn)面了?！?/p>

美國(guó)稅法極其嚴(yán)苛，很多好萊塢明星就被IRS查過(guò)賬單，電影分紅、投資股權(quán)轉(zhuǎn)移，這些都是逃稅可疑的重災(zāi)區(qū)。2017年，美國(guó)知名說(shuō)唱歌手DMX被控逃稅14項(xiàng)，欠IRS170萬(wàn)美元，DMX后來(lái)主動(dòng)自首，因?yàn)槿绻?4項(xiàng)指控全部屬實(shí)，他將面臨44年的牢獄之災(zāi)。因主演“刀鋒戰(zhàn)士”而成名的演員韋斯利·斯奈普斯在45歲之際，被法院查出逃稅超過(guò)1560萬(wàn)美元，且在此期間通過(guò)不正當(dāng)手段申請(qǐng)退稅1200萬(wàn)美元，被判處3年有期徒刑。

盡管美國(guó)稅法非常嚴(yán)厲，但是依然有人瞞天過(guò)海、偷逃稅款。那么，這些人是誰(shuí)呢？

誰(shuí)在逃避納稅？

日前，媒體曝出一大批美國(guó)頂級(jí)富豪在過(guò)去的數(shù)年中獲得了巨大的財(cái)富，尤其是在新冠肺炎疫情期間，他們的財(cái)富進(jìn)一步膨脹，但是他們卻只繳納了最低標(biāo)準(zhǔn)的稅金，有的人甚至絲毫沒(méi)有繳稅。

美國(guó)財(cái)政部負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)政策的副助理娜塔莎·薩林指出，美國(guó)每年應(yīng)繳稅款和實(shí)繳稅款之間的差額約6000億美元。美國(guó)非營(yíng)利組織“ProPublica”就曾爆料稱，他們從一個(gè)保密渠道獲得了IRS的稅收清單，這份清單包括了美國(guó)大部分頂級(jí)富豪的繳稅情況，以及他們的公司在其他地方的投資以及各種交易所得。從這份清單里可以清楚看到，頂級(jí)富豪們?cè)谶^(guò)去的時(shí)間內(nèi)并沒(méi)有繳納應(yīng)繳稅款。清單中的數(shù)據(jù)顯示，巴菲特在過(guò)去的4年中財(cái)富增長(zhǎng)了至少近250億美元，但是巴菲特只申報(bào)了1.25億美元的收入。按照稅法，他僅需要繳納約19%的稅金（約2370萬(wàn)美元），相比于他真實(shí)的收入，這一稅率低得實(shí)在可憐。

2021年9月8日，美國(guó)財(cái)政部公布的一項(xiàng)報(bào)告估計(jì)，最富有的1%的美國(guó)人同時(shí)也是最惡劣的逃稅者，他們平均每年欠稅不繳的金額高達(dá)1630億美元。報(bào)告顯示，低收入和中等收入工人遵守報(bào)稅規(guī)則的情況較好，他們的稅大多已在領(lǐng)到工資時(shí)預(yù)扣了。但富人則有能力利用會(huì)計(jì)漏洞逃稅。此前美媒披露稱，2007年，億萬(wàn)富翁、亞馬遜創(chuàng)始人貝佐斯沒(méi)有繳納一分錢(qián)的聯(lián)邦所得稅，而他的財(cái)富卻增長(zhǎng)了38億美元。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)富人每年少繳的稅款總額相當(dāng)于收入最低的90%的人士每年繳納的所得稅總額。

富人們是怎么避稅的？

美國(guó)一貫號(hào)稱“治稅嚴(yán)苛”，甚至連新冠肺炎疫情期間發(fā)放給民眾的“疫情救助金”都要征稅。不過(guò)，道高一尺，魔高一丈?！度A爾街日?qǐng)?bào)》稱：“美國(guó)最富有的一群人為了保衛(wèi)自己的財(cái)富，多年來(lái)為自己打造了一個(gè)復(fù)雜精妙且極為有效的避稅機(jī)制?！?/p>

首先，在該避稅機(jī)制里，最有名的是專為美國(guó)富人服務(wù)的“收入保衛(wèi)行業(yè)”，該行業(yè)從業(yè)人士包括要價(jià)不菲的律師、個(gè)人資產(chǎn)規(guī)劃師、游說(shuō)人員以及一些反對(duì)增稅的活動(dòng)人士。這些人游走于美國(guó)政界，搖動(dòng)其三寸不爛之舌，與IRS或私下協(xié)商，或?qū)Σ竟?。他們尤其善于在稅?wù)法庭上援引那些晦澀難懂的法律條文，在法律漏洞上做文章，最終他們成功使得富豪們利用自己的影響力，穩(wěn)步削減了政府對(duì)其征稅的能力。比如，1992年，比爾·克林頓當(dāng)選美國(guó)總統(tǒng)的時(shí)候，根據(jù)IRS的統(tǒng)計(jì)，400位全美收入最高的人將他們收入的27%繳納了聯(lián)邦稅收。而2012年，奧巴馬再次當(dāng)選總統(tǒng)時(shí)，這個(gè)稅率已經(jīng)降到了不到17%——該稅率僅僅比年收入10萬(wàn)美元的美國(guó)家庭稍高一點(diǎn)。

這些從事“收入保衛(wèi)行業(yè)”的人士，一邊呼吁對(duì)富人增稅，一邊卻在利用稅收漏洞確保富人的財(cái)富免受損失。

其次，利用海外注冊(cè)公司逃稅。美國(guó)富豪們往往把自己的公司注冊(cè)到海外，以逃避納稅。美國(guó)征稅法案雖然十分詳細(xì)，但是對(duì)于富豪們?cè)诤Ｍ獾馁Y產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)卻無(wú)法全盤(pán)掌握，這就導(dǎo)致很多美國(guó)富豪在海外注冊(cè)公司，然后通過(guò)虛假交易的方式將企業(yè)在美國(guó)國(guó)內(nèi)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至國(guó)外，最終達(dá)到盡可能少納稅的目的。

除了離岸公司，還有空殼公司。通過(guò)空殼公司來(lái)回倒騰資金，以減少可被征稅的收入。

最后，美國(guó)國(guó)內(nèi)一項(xiàng)法律規(guī)定，無(wú)論是個(gè)人還是團(tuán)體成立的慈善基金，其掌控的資產(chǎn)在經(jīng)營(yíng)期間產(chǎn)生的盈利，都可以不用繳納稅收。比如，IRS規(guī)定，對(duì)慈善捐款不征收任何稅費(fèi)，每年只需使用慈善捐款的5%，剩余的95%的捐款可以用來(lái)投資，投資盈利也不用納稅，而且無(wú)需對(duì)外公布具體的運(yùn)作明細(xì)。

基金會(huì)的最大特點(diǎn)是隱私性高，無(wú)成員或股東，籌款人可將資產(chǎn)的所有權(quán)、管理權(quán)和受益權(quán)轉(zhuǎn)讓給基金會(huì)。非營(yíng)利性雖然意味著不能以股東投資紅利的形式直接獲取所有利潤(rùn)，但是可以通過(guò)有薪顧問(wèn)的方式提供高薪，從而以變相的形式享受其利潤(rùn)。

這也導(dǎo)致美國(guó)國(guó)內(nèi)出現(xiàn)了十分奇怪的現(xiàn)象：