初級經(jīng)濟(jì)師考試-財(cái)政稅收-練習(xí)題及答案-共200題-第12套

TOC\o"1-3"\h\u錯誤！未找到目錄項(xiàng)。初級經(jīng)濟(jì)師考試_財(cái)政稅收_練習(xí)題及答案_共200題_第12套[單選題]1.財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品的價值，這是從()的角度來衡量的。A)動態(tài)B)靜態(tài)C)橫向D)縱向答案:B解析:本題考查的知識點(diǎn)是財(cái)政收入的概念。從動態(tài)的角度看，財(cái)政收入是政府募集資金的過程。從靜態(tài)的角度看，財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值。參見教材P38。[單選題]2.下列適用于資源稅比例稅率的是()。A)天然氣B)鹽C)有色金屬礦原礦D)黑色金屬礦原礦答案:A解析:本題考查資源稅的稅率。BCD適用于定額稅率。[單選題]3.下列政府收費(fèi)項(xiàng)目中，屬于使用費(fèi)的項(xiàng)目是()A)高速公路通行費(fèi)B)工商執(zhí)照費(fèi)C)藥品生產(chǎn)許可證費(fèi)D)護(hù)照費(fèi)答案:A解析:[單選題]4.辦公費(fèi)的定額屬于()。A)單項(xiàng)定額B)擴(kuò)大定額C)綜合定額D)擴(kuò)大的綜合定額答案:A解析:[單選題]5.在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價格可采取()。A)平價發(fā)行B)溢價發(fā)行C)折價發(fā)行D)議價發(fā)行答案:B解析:本題考查公債的發(fā)行價格。溢價發(fā)行，即公債發(fā)行價格高于證券票面標(biāo)明的價格。國家雖可得到比計(jì)劃發(fā)行量多的收入，但證券到期時，只按證券面額還本付息。這種價格的發(fā)行，一般只在債券利率高出市場利率較多的情況下才會出現(xiàn)。[單選題]6.一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是()。A)征稅對象B)稅率C)納稅人D)征收范圍答案:A解析:本題考查征稅對象。征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。[單選題]7.下列關(guān)于財(cái)政支出的說法中正確的是()。A)財(cái)政支出是一國各級政府在一個預(yù)算年度內(nèi)為履行其職能所支出的資金總量B)財(cái)政支出包括政府間的轉(zhuǎn)移支付C)財(cái)政支出的內(nèi)容由國民經(jīng)濟(jì)決定D)財(cái)政支出和財(cái)政收入是毫無聯(lián)系的概念答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的概念。財(cái)政支出是一國各級政府在一個預(yù)算年度內(nèi)為履行其職能所支出的資金總量。[單選題]8.美國政府績效評價對象包括部門年度績效考評和()。A)部門季度績效考評B)部門月度績效考C)專題績效評價D)部門半年度績效考評答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的績效管理。美國政府績效評價對象包括部門年度績效考評和專題績效評價。[單選題]9.以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并償還的公債是()。A)折實(shí)公債B)實(shí)物公債C)貨幣公債D)記賬式公債答案:C解析:本題考查公債的分類。貨幣公債即以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的公債，分為本幣、外幣、黃金三種。黃金公債(包括其他貴金屬)是以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并以此還本付息的公債。[單選題]10.財(cái)政是隨著()的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A)資本主義B)封建制度C)社會化大生產(chǎn)D)國家答案:D解析:本題考查財(cái)政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件;私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。[單選題]11.下列關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是()。A)建造普通住宅增值額超過扣除項(xiàng)目之和20%的，應(yīng)就其超過部分的增值額征稅B)從2009年1月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅C)因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，增值額征收土地增值稅D)因國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)免征土地增值稅答案:D解析:本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，建造普通住宅增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額征稅;選項(xiàng)B，從2008年1月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅;選項(xiàng)C，因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。[單選題]12.反映具體的征稅范圍，代表征稅廣度的是()。A)計(jì)稅依據(jù)B)稅目C)稅基D)稅率答案:B解析:稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。[單選題]13.通過制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財(cái)務(wù)收支限額來安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度是()。A)收入上繳B)預(yù)算管理C)定員定額管理D)定時定量管理答案:C解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。定員定額管理通過制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財(cái)務(wù)收支限額來安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度。[單選題]14.以暴力、威脅方法據(jù)不繳納稅款的，是抗稅。除稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款()。A)1倍以上5倍以下的罰款B)50%以上1倍以下的罰款C)1倍以上3倍以下的罰款D)2倍以上5倍以下的罰款答案:A解析:本題考查對稅收違法行為的處罰。以暴力、威脅方法據(jù)不繳納稅款的，是抗稅。除稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。[單選題]15.在下列國家和組織中，主要實(shí)施非制度化臨時監(jiān)督與控制的是()。A)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織B)澳大利亞C)加拿大D)法國答案:A解析:[單選題]16.政府非稅收入的調(diào)控權(quán)屬于()。A)國家B)政府C)財(cái)政D)國務(wù)院答案:B解析:我國政府非稅收入是憑借政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源以及國有資產(chǎn)取得的，是國家的財(cái)政資金。其所有權(quán)屬于國家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管理權(quán)屬于財(cái)政。[單選題]17.下列由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅種中，屬于中央稅的是()。A)契稅B)資源稅C)消費(fèi)稅D)房產(chǎn)稅答案:C解析:本題考查中央稅。中央稅種應(yīng)是稅源集中、收入較大的稅種。我國將維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種均劃為中央稅，如關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅等。[單選題]18.《稅務(wù)代理試行辦法》屬于()。A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)稅收規(guī)章D)行政文件答案:C解析:[單選題]19.下列支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是()。A)科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出B)國防費(fèi)C)撫恤和社會救濟(jì)費(fèi)支出D)國家物資儲備支出答案:D解析:本題考查財(cái)政支出的分類。積累性支出是財(cái)政直接增加社會物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。選項(xiàng)ABC都屬于消費(fèi)性支出。[單選題]20.政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費(fèi)水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產(chǎn)生了()。A)替代效應(yīng)B)財(cái)政效應(yīng)C)收入效應(yīng)D)均衡效應(yīng)答案:C解析:本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。稅收對勞動的收入效應(yīng)是指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費(fèi)水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。[單選題]21.主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是()。A)承受法B)支付發(fā)行法C)出賣法D)公募法答案:D解析:本題考查公債的發(fā)行方式。公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券的發(fā)行。[單選題]22.財(cái)政分配的目的是()。A)籌集建設(shè)資金B(yǎng))滿足社會公共需要C)保持匯率穩(wěn)定D)促進(jìn)國際收支平衡答案:B解析:本題考查財(cái)政分配的目的。財(cái)政分配保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。[單選題]23.對于稿酬所得，稅法規(guī)定減征()。A)10%B)20%C)30%D)50%答案:C解析:[單選題]24.按()，將稅收課征制度劃分為一次課征制和多次課征制。A)納稅環(huán)節(jié)的多少B)應(yīng)稅額的多少C)征稅對象的客觀情況D)適用稅率答案:A解析:按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為兩類:一次課征制和多次課征制。[單選題]25.公債發(fā)行的擔(dān)保物是()。A)國家財(cái)產(chǎn)B)政府信譽(yù)C)國家收益D)財(cái)政收入占GDP的比重答案:B解析:本題考查公債的概念。政府的擔(dān)保物不是財(cái)產(chǎn)或者收益，而是政府的信譽(yù)。因此ACD選項(xiàng)說法均不正確。[單選題]26.甲企業(yè)進(jìn)口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40000元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為3%，則該批摩托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為()元。A)1200.00B)1398.06C)1440.00D)1484.54答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為：40000×(1+20%)/(1-3%)×3%=1484.54(元)。(2016年真題)[單選題]27.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的物品是()。A)高檔消費(fèi)品B)金銀首飾C)個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D)單價在5000元以上的生活用品答案:C解析:本題考查稅收保全措施。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全的范圍之內(nèi)。[單選題]28.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A)10B)15C)20D)30答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。[單選題]29.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:A解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。[單選題]30.采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同征稅對象的性質(zhì)有著密切的關(guān)系。一般來說，商品稅采取()形式。A)按次納稅B)按期納稅C)按年計(jì)征，分期預(yù)繳D)以上都對答案:B解析:采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同征稅對象的性質(zhì)有著密切的關(guān)系。一般來說，商品稅大都采取“按期納稅”形式;所得稅采取“按年計(jì)征，分期預(yù)繳”形式。[單選題]31.稅收作為參與社會產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會產(chǎn)品從社會成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財(cái)政收入的能力，這體現(xiàn)稅收的()。A)財(cái)政職能B)經(jīng)濟(jì)職能C)監(jiān)督職能D)反映職能答案:A解析:本題考查稅收財(cái)政職能的定義。稅收作為參與社會產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會產(chǎn)品從社會成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財(cái)政收入的能力，這體現(xiàn)稅收的財(cái)政職能。[單選題]32.()是指各級政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，為支持某項(xiàng)公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。A)行政事業(yè)性收費(fèi)B)政府性基金C)國有資源有償使用收入D)罰沒收入答案:B解析:本題考查政府性基金的基本概念。政府性基金是指各級政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，為支持某項(xiàng)公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。[單選題]33.下列合同中，免征印花稅的是()。A)轉(zhuǎn)包合同B)運(yùn)輸合同C)貼息貸款合同D)專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案:C解析:本題考查印花稅的免征。根據(jù)印花稅的征收規(guī)定，無息、貼息貸款合同免征印花稅。[單選題]34.政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是()。A)公募法B)承受法C)出賣法D)支付發(fā)行法答案:C解析:本題考查公債的發(fā)行。政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是出賣法。[單選題]35.本級財(cái)政部門應(yīng)自本級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算之后()日內(nèi)向本級各部門批復(fù)預(yù)算。A)10B)15C)20D)30答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的審查批準(zhǔn)。本級財(cái)政部門應(yīng)自本級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算之后20日內(nèi)向本級各部門批復(fù)預(yù)算。[單選題]36.地處縣城的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為()。A)7%B)5%C)3%D)1%答案:B解析:本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率。納稅人所在地在縣、鎮(zhèn)的，稅率為5%。[單選題]37.登記注冊地在境外的企業(yè)，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是()。A)企業(yè)登記注冊地B)企業(yè)收入來源地C)企業(yè)銷售經(jīng)營地D)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。[單選題]38.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非競爭性答案:B解析:本題考查公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性和提供目的的非盈利性。[單選題]39.我國現(xiàn)行的文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位預(yù)算管理辦法中，對超支和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的規(guī)定是()。A)超支不補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余上繳B)超支不補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余按規(guī)定使用C)超支追加，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余上繳D)超支追加，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余按規(guī)定使用答案:B解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理。國家對事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。[單選題]40.政府性基金項(xiàng)目由()審批。A)自治區(qū)物價行政主管部門B)自治區(qū)財(cái)政廳C)財(cái)政部會同有關(guān)部門，重要項(xiàng)目報(bào)國務(wù)院D)地方政府答案:C解析:[單選題]41.納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是()。A)一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用B)抵押期滿后將房地產(chǎn)抵債C)國家出讓國有土地使用權(quán)D)房地產(chǎn)出租答案:B解析:本題考查土地增值稅的納稅人和征稅范圍。選項(xiàng)A暫免征收土地增值稅。選項(xiàng)C不在土地增值稅的征稅之列。選項(xiàng)D沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。[單選題]42.某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年8月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)票上注明金額為92600元，同時收取包裝物押金3000元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()。A)13454.70B)13890.60C)13456.89D)14456答案:B解析:本題考查銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=(92600+3000)/(1+17%)*17%=13890.60元。[單選題]43.自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照()繳納增值稅。A)有形動產(chǎn)租賃B)交通運(yùn)輸服務(wù)C)提供勞務(wù)D)增值稅特殊服務(wù)答案:B解析:本題考查銷售服務(wù)。自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。[單選題]44.當(dāng)財(cái)政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財(cái)政收入會出現(xiàn)()。A)名義增長，實(shí)際也增長B)名義正增長，而實(shí)際為負(fù)增長C)只有名義增長，而實(shí)際不增不減D)不確定變化答案:C解析:本題考查財(cái)政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財(cái)政收入，當(dāng)財(cái)政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財(cái)政收入只有名義增長，而實(shí)際不增不減。[單選題]45.下列關(guān)于稅率的說法，錯誤的是（）。A)名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率B)實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率C)平均稅率是指全部應(yīng)納稅額與征稅對象全部數(shù)額之比D)零稅率表明征稅對象的持有人不負(fù)有納稅義務(wù)答案:D解析:本題考查稅率的其他形式。零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式，表明征稅對象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需要繳納稅款。[單選題]46.在充分尊重市場機(jī)制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象稱為()。A)政府失靈B)市場失靈C)政府干預(yù)D)市場扭曲答案:B解析:本題考查市場失靈。市場失靈是指在充分尊重市場機(jī)制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象。[單選題]47.反映具體的征稅范圍，代表征稅廣度的是()。A)計(jì)稅依據(jù)B)稅目C)稅基D)稅率答案:B解析:稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。[單選題]48.下列不屬于混合銷售行為的是()。A)銷售貨物銷售單位負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)費(fèi)B)銷售電器負(fù)責(zé)安裝并收取安裝費(fèi)C)建安單位向建設(shè)單位提供資產(chǎn)建筑材料D)銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù)答案:D解析:本題考查混合銷售行為。一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物有涉及服務(wù)，為混合銷售。自2007年5月1日起，納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。因此D選項(xiàng)不屬于混合銷售。[單選題]49.預(yù)算收支的對比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平衡，指的是()。A)年度平衡預(yù)算B)年度平衡決算C)跨年度平衡預(yù)算D)跨年度平衡決算答案:C解析:跨年度平衡預(yù)算指預(yù)算收支的對比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平衡，而不是在某一個特定的財(cái)政年度內(nèi)保持平衡。[單選題]50.稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，屬于稅款征收措施中的()。A)稅收保全措施B)稅收擔(dān)保措施C)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D)責(zé)令繳納答案:A解析:本題考查稅收管理制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下稅收保全措施：①面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。參見教材P64。[單選題]51.下列尚未納入政府非稅收入管理范圍的是()。A)國有資產(chǎn)有償使用收入B)國有資本經(jīng)營收益C)彩票公益金D)住房公積金答案:D解析:[單選題]52.下列屬于非強(qiáng)制性財(cái)政收入中的其他收入的是()。A)罰沒收入B)規(guī)費(fèi)收入C)國有資產(chǎn)收益D)捐贈收入答案:D解析:本題考查非強(qiáng)制性財(cái)政收入。非強(qiáng)制性財(cái)政收入是指政府依據(jù)法定的非強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)所取得的財(cái)政收入。主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入和其他收入(如捐贈收入)。[單選題]53.政府通過編制預(yù)算可以對預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)，體現(xiàn)了政府預(yù)算的()特點(diǎn)。A)綜合性B)公開性C)預(yù)測性D)集中性答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。法律性：指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。政府預(yù)算的法律性是預(yù)算計(jì)劃性的前提和保證。C選項(xiàng)：預(yù)測性：指政府通過編制預(yù)算可以對預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)。D選項(xiàng)：集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發(fā)依法進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。A選項(xiàng)：綜合性：指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映了國家財(cái)政收支活動的全貌。B選項(xiàng)：公開性：指政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)督。[單選題]54.關(guān)于房屋附屬設(shè)施的契稅政策的說法，錯誤的是()。A)對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅B)對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅C)采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價款計(jì)征契稅D)承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價的,適用與房屋相同的契稅稅率答案:D解析:本題考查契稅的征稅范圍。承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價的,按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率計(jì)征契稅;與房屋一起計(jì)價的，適用與房屋相同的契稅稅率。參見教材P129。[單選題]55.新中國成立初期我國發(fā)行折實(shí)公債。其目的是()。A)打擊投機(jī)資本B)保護(hù)債權(quán)人的利益C)保護(hù)債務(wù)人的利益D)取得相應(yīng)的物資答案:B解析:本題考查公債的分類。按照公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，分為貨幣公債、實(shí)物公債和折實(shí)公債。新中國成立初期經(jīng)濟(jì)任務(wù)繁重，物價波動大，幣值不穩(wěn)，為了保障公債購買者不受貨幣貶值的損失，所以采取按實(shí)物折算的辦法發(fā)行公債。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是發(fā)現(xiàn)折實(shí)公債的目的。[單選題]56.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，不能依照3%征收率計(jì)算增值稅的是（）。A)用購買的石料生產(chǎn)的石灰B)用動物毒素制成的生物制品C)以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D)縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力答案:A解析:本題考查征收率。用購買的石料生產(chǎn)的石灰依照17%的稅率計(jì)征增值稅。選項(xiàng)BCD，納稅人可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。[單選題]57.政府的預(yù)算資金的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經(jīng)濟(jì)形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。這體現(xiàn)了政府預(yù)算的基本特征是()。A)預(yù)測性B)集中性C)綜合性D)公開性答案:B解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的集中性是指預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經(jīng)濟(jì)形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。[單選題]58.某稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2015年5月提供涉稅咨詢服務(wù)，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。A)46283元B)46292.73元C)46843元D)49515元答案:B解析:本題考查增值稅的計(jì)算。增值稅=800000÷(1+6%)×6%+52000÷(1+3%)×2%=46292.73(元)。[單選題]59.公債發(fā)行的核心是()。A)確定公債的發(fā)行價格B)確定公債的發(fā)行方式C)確定公債的票面利率D)確定公債的期限答案:B解析:本題考查公債的發(fā)行。公債的發(fā)行是指公債售出或被個人和企業(yè)認(rèn)購的過程。它是公債運(yùn)行的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，核心是確定公債發(fā)行的方式。[單選題]60.自2011年1月1日至2017年12月31日，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，實(shí)行()的優(yōu)惠政策計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A)三免三減半B)兩免三減半C)三免兩減半D)三免五減半答案:B解析:本題考查稅收優(yōu)惠中的新增內(nèi)容。自2011年1月1日至2017年12月31日，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。[單選題]61.某演出公司購得大象一頭，購入成本為30萬元，這頭大象的最低折舊年限為()年。A)3B)4C)5D)10答案:A解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。[單選題]62.中央預(yù)算草案由財(cái)政部匯總編制，在提交全國人大審查和批準(zhǔn)前，需報(bào)()審核。A)國務(wù)院B)國家發(fā)展和改革委員會C)稅務(wù)總局D)審計(jì)署答案:A解析:中央預(yù)算草案由財(cái)政部匯總編制，報(bào)國務(wù)院審批后，提交全國人民代表大會審查和批準(zhǔn)。[單選題]63.以下不屬于造成壟斷的原因的是()A)成本遞減B)規(guī)模報(bào)酬遞增C)產(chǎn)品之間的差別D)行業(yè)內(nèi)的廠商很少答案:D解析:[單選題]64.下列不屬于公共定價方法的是()A)邊際成本定價B)平均成本定價C)二部定價D)一次定價答案:D解析:[單選題]65.關(guān)于納稅期限的說法，正確的是()。A)同一稅種的納稅人的納稅期限相同B)增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同C)納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D)不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同答案:C解析:本題考查的知識點(diǎn)是納稅期限。不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限也不相同。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況分別核定。參見教材P58。[單選題]66.()是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的，具有法律效力的，綜合反映國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會政治經(jīng)濟(jì)活動的重要手段。A)公共財(cái)政B)政府預(yù)算C)政府購買D)財(cái)政支出答案:B解析:本題考查政府預(yù)算的概念。政府預(yù)算是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的，具有法律效力的、綜合反映國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會政治經(jīng)濟(jì)活動的重要手段。[單選題]67.自()年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。A)2008B)2010C)2011D)2009答案:A解析:本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。參見教材P145。[單選題]68.公債結(jié)構(gòu)中，各應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購公債和持有的比例為()。A)應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)B)公債持有者結(jié)構(gòu)C)公債期限結(jié)構(gòu)D)公債負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)答案:B解析:本題考查公債的結(jié)構(gòu)。公債持有者結(jié)構(gòu)是各應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結(jié)構(gòu)。[單選題]69.按照傳統(tǒng)意義上的部門分類，財(cái)政收入的主要來源是()。A)工業(yè)B)農(nóng)業(yè)C)建筑業(yè)D)服務(wù)業(yè)答案:A解析:本題考查財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。工業(yè)是創(chuàng)造GDP的主要部門，也是財(cái)政收入的主要來源。參見教材P46。[單選題]70.下列合同需要繳納印花稅的是()。A)國家指定的糧食收購部門與農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同B)貼息貸款合同C)某人將所繼承遺產(chǎn)贈與孤兒院所簽訂的合同D)某人因貨物保管簽訂的合同答案:D解析:其余三項(xiàng)屬于印花稅的免稅項(xiàng)目。[單選題]71.要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點(diǎn)，實(shí)際上就是()的合理比重。A)財(cái)政收入占GNPB)財(cái)政收入占GDPC)強(qiáng)制性財(cái)政收入占非強(qiáng)制性財(cái)政收入D)國有資產(chǎn)收益占財(cái)政收入答案:B解析:本題考查財(cái)政收入規(guī)模。財(cái)政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實(shí)現(xiàn)。要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點(diǎn)，實(shí)際上就是財(cái)政收入占GDP的合理比重。選項(xiàng)ACD均為干擾混淆選項(xiàng)，不符合題意。預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。國務(wù)院及地方各級政府是負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。[單選題]72.關(guān)于個人所得稅的應(yīng)納稅額，下列說法中正確的是()。A)對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額為應(yīng)納稅所得額B)稿酬所得每次收入超過4000元，可以扣除30%的費(fèi)用C)財(cái)產(chǎn)租賃所得每月收入不超過4000元，可以減除800元費(fèi)用D)特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以減除3500元的必要費(fèi)用答案:C解析:本題考查個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超4000元的，減除費(fèi)用800元，余額為應(yīng)納稅所得額;每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。減除必要費(fèi)用，是指按月減除3500元。參見教材P121。[單選題]73.財(cái)政通過調(diào)節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是()。A)資源配置職能B)收入分配職能C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D)經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能答案:B解析:本題考查收入分配職能。財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。[單選題]74.下列不屬于社會救助的是()。A)對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障B)對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人的最低生活提供的保障C)對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障D)對失業(yè)人員支付失業(yè)救濟(jì)金和醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)答案:D解析:本題考查社會保障支出。失業(yè)保險是向破產(chǎn)企業(yè)職工、瀕臨破產(chǎn)企業(yè)精減的職工、企業(yè)辭退的職工以及被終止或解除勞動合同的職工，支付失業(yè)救濟(jì)金和醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。所以選項(xiàng)D屬于社會保險的內(nèi)容。[單選題]75.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于()。A)社會積累性支出B)生產(chǎn)性支出C)非生產(chǎn)性支出D)社會保障支出答案:C解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于社會消費(fèi)性支出、非生產(chǎn)性支出。[單選題]76.在其他條件不變時，超額累進(jìn)稅率和全額累進(jìn)稅率相比，()對納稅人造成的負(fù)擔(dān)更重。A)超額累進(jìn)稅率B)全額累進(jìn)稅率C)一樣多D)以上都不對答案:B解析:[單選題]77.下列屬于按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類的是()。A)價格補(bǔ)貼B)企業(yè)虧損補(bǔ)貼C)外貿(mào)補(bǔ)貼D)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼答案:D解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。ABC都屬于按照財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類。[單選題]78.行政事業(yè)性收費(fèi)走上了法制化軌道的時間是()。A)1988年B)1990年C)1992年D)1994年答案:C解析:本題考查政府非稅收入的法制建設(shè)。1992年以財(cái)政部為主起草了《行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》，從而使行政事業(yè)性收費(fèi)走上了法制化軌道，將預(yù)算外資金規(guī)范管理工作向前推進(jìn)了一大步。[單選題]79.政府發(fā)行公債的擔(dān)保物是()。A)國有企業(yè)資產(chǎn)B)國有自然資源C)政府稅收D)政府信譽(yù)答案:D解析:本題考查公債的概念。公債的擔(dān)保物并不是財(cái)產(chǎn)或收益，而是政府的信譽(yù)，在-般情況下，公債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。[單選題]80.主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是()。A)承受法B)支付發(fā)行法C)出賣法D)公募法答案:D解析:本題考查公債的發(fā)行方式。公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券的發(fā)行。[單選題]81.關(guān)于政府預(yù)算執(zhí)行的立法機(jī)關(guān)，下列說法中錯誤的是()。A)全國人民代表大會常務(wù)委員會監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行;審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案B)縣級以上地方各級代表大會常務(wù)委員會監(jiān)督本級總預(yù)算的執(zhí)行;審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案C)鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行;審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案D)鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會常務(wù)委員會監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行;審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案答案:D解析:鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行;審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案。[單選題]82.文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實(shí)物產(chǎn)品而取得收入的定額指的是()。A)補(bǔ)償性收入定額B)生產(chǎn)性收入定額C)代辦性收入定額D)擴(kuò)大性綜合定額答案:B解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。生產(chǎn)性收入定額，是指文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實(shí)物產(chǎn)品而取得收入的定額。[單選題]83.下列計(jì)算自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價格的公式中，正確的是（）。A)(成本+利潤)÷(1+消費(fèi)稅稅率)B)成本÷(1+消費(fèi)稅稅率)C)(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)D)成本÷(1-消費(fèi)稅稅率)答案:C解析:本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。[單選題]84.關(guān)于增值稅的概念，下列說法中不正確的是()。A)從理論上講，增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的那部分價值B)從生產(chǎn)經(jīng)營單位來看，增值額是該單位銷售貨物或提供勞務(wù)的收入額扣除為生產(chǎn)、經(jīng)營這種貨物而外購的那部分貨物價款后的余額C)造成法定增值額與理論增值額不一致的原因是各國在規(guī)定扣除范圍時，對外購無形資產(chǎn)的處理方式不同D)一般來說，各國在確定征稅的增值額時，對外購流動資產(chǎn)價款都允許從貨物總價值中扣除答案:C解析:本題考查增值稅的概念。造成法定增值額與理論增值額不一致的原因主要是各國在規(guī)定扣除范圍時，對外購固定資產(chǎn)的處理方式不同(一般來說，各國在確定征稅的增值額時，對外購流動資產(chǎn)價款都允許從貨物總價值中扣除)。參見教材P67。[單選題]85.當(dāng)政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財(cái)政收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生了()。A)替代效應(yīng)B)財(cái)政效應(yīng)C)收入效應(yīng)D)均衡效應(yīng)答案:A解析:本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。[單選題]86.國家以低價形式向社會提供商品而對商品生產(chǎn)經(jīng)營者支付的財(cái)政補(bǔ)貼是()。A)現(xiàn)金補(bǔ)貼B)福利補(bǔ)貼C)暗補(bǔ)D)明補(bǔ)答案:C解析:[單選題]87.下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，在計(jì)算所得稅時可以計(jì)算折舊扣除的是()。A)尚未投入使用的廠房B)以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)器C)與經(jīng)營活動無關(guān)的電腦D)單獨(dú)估價入賬的土地答案:A解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。在計(jì)算所得稅時，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。[單選題]88.政府預(yù)算是政府依法行政的基本保障，是國家意志的集中體現(xiàn)，這就要求政府預(yù)算編制時應(yīng)遵循的原則是()。A)符合國家的法律法規(guī)和政策制度B)以國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)C)預(yù)算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)D)預(yù)算編制要求及時、完整和真實(shí)答案:A解析:本題考查政府預(yù)算編制的原則。政府預(yù)算是政府依法行政的基本保障，是國家意志的集中體現(xiàn)，這就要求政府在預(yù)算收支規(guī)模的確定到支出結(jié)構(gòu)的安排都要做到有法必依，即符合國家的法律法規(guī)和政策制度。[單選題]89.《預(yù)算法》第六十四條規(guī)定，各級預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用，由()提出。A)本級政府B)本級政府財(cái)政部門C)本級人民代表大會D)本級政府常務(wù)委員會答案:B解析:本題考查預(yù)算調(diào)整的主要形式?！额A(yù)算法》第六十四條規(guī)定，各級預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用方案，由本級政府財(cái)政部門提出，報(bào)本級政府決定。[單選題]90.在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下比較適合的養(yǎng)老保險籌資模式是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)現(xiàn)付現(xiàn)收制答案:A解析:本題考查社會保障支出?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下比較適用。[單選題]91.按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，財(cái)政貼息屬于()。A)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼B)流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼C)分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼D)消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼答案:C解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。屬于分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的主要有財(cái)政貼息和稅收支出。[單選題]92.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為()。A)1.5-30元B)1.2-24元C)0.9-18元D)0.6-12元答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。小城市的城鎮(zhèn)適用稅率為0.9-18元。[單選題]93.國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動態(tài)，為國民經(jīng)濟(jì)管理提供信息，并對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行制約，督促和管理，這體現(xiàn)了稅收的()。A)財(cái)政職能B)經(jīng)濟(jì)職能C)補(bǔ)償職能D)監(jiān)督職能答案:D解析:本題考查稅收的職能。稅收的監(jiān)督職能是國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動態(tài)，為國民經(jīng)濟(jì)管理提供信息，是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的制約、督促和管理的功能。[單選題]94.標(biāo)志著我國政府采購制度法制化、程序化開始的是()。A)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立B)1996年開始的政府采購試點(diǎn)工作C)財(cái)政管理體制的深層次改革D)2003年1月1日起施行的《政府采購法》的頒布答案:D解析:本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。2003年1月1日起施行的《中華人民共和國政府采購法》的頒布，標(biāo)志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。[單選題]95.主要用于計(jì)算中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的方法是()。A)比例法B)系數(shù)法C)零基預(yù)算法D)標(biāo)準(zhǔn)收支法答案:D解析:本題考查基本預(yù)算收支測算方法的運(yùn)用。標(biāo)準(zhǔn)收支法主要用于計(jì)算中央對地方的轉(zhuǎn)移支付額。[單選題]96.一般認(rèn)為，財(cái)政學(xué)產(chǎn)生的起點(diǎn)是()。A)亞當(dāng)?斯密的《國富論》B)馬斯格雷夫的《財(cái)政學(xué)》C)薩繆爾森的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》D)赫胥黎的《天演論》答案:A解析:[單選題]97.我國初步構(gòu)建非稅收入管理的制度體系是在()年。A)2000B)2001C)2004D)2005答案:C解析:本題考查政府非稅收入的管理。2004年7月，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》，明確了非稅收入管理范圍，初步構(gòu)建了非稅收入管理的制度體系。[單選題]98.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說法，錯誤的是()。A)城市維護(hù)建設(shè)稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%B)城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)相同C)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除D)外籍個人也要征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加答案:A解析:本題考查城建稅的稅率。城市維護(hù)建設(shè)稅有三檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、1%。[單選題]99.()是現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。A)社會救助B)社會福利C)社會保險D)社會撫恤答案:C解析:[單選題]100.社會消費(fèi)性支出屬于()A)購買性支出B)轉(zhuǎn)移性支出C)社會保障支出D)專項(xiàng)支出答案:A解析:[單選題]101.房產(chǎn)稅的稅率形式是()。A)比例稅率B)累進(jìn)稅率C)定額稅率D)平均稅率答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例稅率。[單選題]102.對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]103.中國居民王某2015年3月2日購買深圳證券交易所上市的某股票，6月3日分得股息紅利4000元，王某應(yīng)繳納個人所得稅()元。A)150B)200C)400D)800答案:C解析:本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。自2013年1月1日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限超過1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個人所得稅。所以，應(yīng)繳納個人所得稅為：4000×50%×20%=400元。[單選題]104.經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平是指()。A)社會收入分配公平B)社會生產(chǎn)收益公平C)經(jīng)濟(jì)商品交易公平D)交易方式選擇公平答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的公平與效率。經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平是指社會收入分配公平。[單選題]105.關(guān)于酒的適用稅率，下列說法中不正確的是()。A)外購酒精生產(chǎn)的白酒，酒精原材料無法確定的，按糧食白酒稅率征稅B)外購兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，按平均稅率征稅C)對用糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅D)對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。外購兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高確定稅率征稅。參見教材P87-P88。[單選題]106.下列說法錯誤的是()。A)不同的事業(yè)單位，補(bǔ)助的程度也各有不同B)收入上繳分為定額上繳和定員上繳C)收入上繳，可以在年終一次性上繳D)不論是定額還是定項(xiàng)補(bǔ)助辦法，其補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)均要結(jié)合單位財(cái)務(wù)收支狀況確定答案:B解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。收入上繳包括定額上繳和按比例上繳。[單選題]107.國家將發(fā)行的公債統(tǒng)一售于銀行，再由銀行自行發(fā)售的方法稱為()。A)公募法B)承受法C)支付發(fā)行法D)出賣法答案:B解析:本題考查承受法的概念。承受法即由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。[單選題]108.財(cái)政收入是指一定量的貨幣收入，即國家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品的價值，主要是()。A)MB)C+VC)V+MD)V答案:A解析:本題考查財(cái)政收入的含義。按照馬克思的再生產(chǎn)理論，社會產(chǎn)品的價值由C、V、M三部分構(gòu)成。其中M是新創(chuàng)造的歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值部分，從我國實(shí)際情況看，M是財(cái)政分配的主要對象，是財(cái)政收入的主要來源。C是生產(chǎn)資料;V是職工工資，M是剩余產(chǎn)品價值;[單選題]109.稅率是（）之間的比例。A)應(yīng)稅收入與年度利潤B)應(yīng)納稅額與凈利潤C(jī))應(yīng)繳稅收與營業(yè)收入D)應(yīng)納稅額與征稅對象答案:D解析:本題考查稅率。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表征稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。[單選題]110.財(cái)政資金的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經(jīng)濟(jì)形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配，這反映了我國預(yù)算的()特點(diǎn)。A)預(yù)測性B)集中性C)綜合性D)公開性答案:B解析:本題考查政府預(yù)算的特點(diǎn)。集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經(jīng)濟(jì)形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)依法進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。[單選題]111.財(cái)政分配區(qū)別于其他分配范疇的基本特征是()A)財(cái)政分配的主體是國家或政府B)分配的對象是社會產(chǎn)品與服務(wù)C)目的是滿足社會公共需要D)分配具有歷史性答案:A解析:[單選題]112.下列屬于按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類的是()。A)價格補(bǔ)貼B)企業(yè)虧損補(bǔ)貼C)外貿(mào)補(bǔ)貼D)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼答案:D解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。ABC都屬于按照財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類。[單選題]113.公債在一定條件下向后推移，會形成()。A)債權(quán)人的負(fù)擔(dān)B)債務(wù)人的負(fù)擔(dān)C)納稅人的負(fù)擔(dān)D)代際負(fù)擔(dān)答案:D解析:本題考查公債的負(fù)擔(dān)。公債不僅是形成一種當(dāng)前的社會負(fù)擔(dān)，并且會在一定條件下向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)。A選項(xiàng)，債權(quán)人的負(fù)擔(dān)：公債發(fā)行需考慮認(rèn)購者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力;B選項(xiàng)，債務(wù)人的負(fù)擔(dān)：政府借債需要考慮償債能力;C選項(xiàng)，納稅人的負(fù)擔(dān)：當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收還本付息;[單選題]114.市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式()。A)中央預(yù)算B)地方預(yù)算C)部門預(yù)算D)單位預(yù)算答案:C解析:本題考查部門預(yù)算的含義。部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。[單選題]115.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法中不正確的是（）。A)銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C)采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出當(dāng)天D)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天答案:C解析:本題考查增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。[單選題]116.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物的，起征點(diǎn)為月銷售額（）元。A)10000～30000B)15000～30000C)5000～20000D)25000～60000答案:C解析:本題考查起征點(diǎn)。對個人銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的免征增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為：銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元。具體起征點(diǎn)則由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和國家稅務(wù)局根據(jù)實(shí)際情況在幅度內(nèi)確定。[單選題]117.王先生的應(yīng)納稅所得額為30000元，適用于三級超額累進(jìn)稅率，則他的應(yīng)納稅額為()元。(三級超額累進(jìn)稅率：不超過20000元的，稅率為20%;超過20000元至50000元的部分，稅率為30%;超過50000元的部分，稅率為40%)A)9000B)8000C)7000D)6000答案:C解析:本題考查稅率。應(yīng)稅納稅=20000×20%+(30000-20000)×30%=7000(元)?；蛘?，應(yīng)稅納稅=30000×30%-2000(速算扣除數(shù))=7000(元)。參見教材P55。[單選題]118.下列情況不征收房屋買賣契稅的是()。A)以房產(chǎn)抵債B)以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓C)以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)D)翻建新房答案:C解析:本題考查契稅的征稅范圍。以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。[單選題]119.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的()。A)最低銷售價格B)最近銷售價格C)平均銷售價格D)最高銷售價格答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)。[單選題]120.財(cái)政收入中的“專項(xiàng)收入”是指()。A)規(guī)費(fèi)收入B)國家壟斷產(chǎn)品的稅收收入C)具有特定來源，按照特定目的建立并規(guī)定有專門用途的收入D)出售國有財(cái)產(chǎn)收入答案:C解析:[單選題]121.下列關(guān)于個人所得稅的敘述，錯誤的是()。A)個人所得稅適用定額稅率B)個人獨(dú)資企業(yè)適用超額累進(jìn)稅率C)勞務(wù)報(bào)酬所得的最高稅率為40%D)儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅答案:A解析:本題考查個人所得稅的稅率。個人所得稅按所得項(xiàng)目不同分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。[單選題]122.采用“成本--效益”分析評估時，對公共項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出物的價格應(yīng)采用()A)市場價格B)公共定價C)成本價格D)影子價格答案:D解析:[單選題]123.罰款是政府的一種何種收費(fèi)()A)專項(xiàng)籌集性收費(fèi)B)事業(yè)服務(wù)性收費(fèi)C)行政管理性收費(fèi)D)行為特許性收費(fèi)答案:C解析:[單選題]124.財(cái)政資金的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經(jīng)濟(jì)形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配，這反映了我國預(yù)算的()特點(diǎn)。A)預(yù)測性B)集中性C)綜合性D)公開性答案:B解析:本題考查政府預(yù)算的特點(diǎn)。集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經(jīng)濟(jì)形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)依法進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。[單選題]125.發(fā)達(dá)國家社會保障的資金來源主要是()。A)社會保障稅B)社會保障收費(fèi)C)一般稅收D)企業(yè)收入和公債收入答案:A解析:本題考查社會保障的資金來源。從世界各國的社會保障的資金來源看，主要來自于兩個方面：一是由取得工資收入的職工和職工的雇主各繳納一半的社會保障稅;二是財(cái)政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金。從總體看，世界各國多采用第一種方式。[單選題]126.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處()以下的罰款。A)2000元B)5000元C)10000元D)50000元答案:D解析:[單選題]127.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（）內(nèi)，應(yīng)由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)關(guān)稅。A)10日B)12日C)14日D)15日答案:C解析:本題考查關(guān)稅的征收管理。進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，應(yīng)由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)，海關(guān)根據(jù)稅則歸類和完稅價格計(jì)算應(yīng)繳納的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅，并填發(fā)稅款繳款書。[單選題]128.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則開始執(zhí)行的時間是()。A)1994年1月1日B)1994年7月1日C)1996年10月1日D)1999年10月1日答案:D解析:[單選題]129.下列屬于收入定額的是()。A)補(bǔ)償性收入定額B)單項(xiàng)定額C)總和定額D)人員經(jīng)費(fèi)定額答案:A解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。收入定額主要包括：補(bǔ)償性收入定額、生產(chǎn)性收入定額、代辦性收入定額。[單選題]130.新民主主義時期財(cái)政的主要收入是()。A)收費(fèi)收入B)公有制經(jīng)濟(jì)收入C)農(nóng)民繳納的公糧D)債務(wù)收入答案:C解析:[單選題]131.貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是()。A)國有資本收益B)中央銀行收入C)主管部門收入D)特許經(jīng)營收入答案:D解析:本題考查非稅收入的種類。貨幣發(fā)行收入屬于中央銀行收入(2017年真題)。[單選題]132.()是實(shí)現(xiàn)稅收職能的首要前提。A)稅法體系B)稅收管理C)稅制結(jié)構(gòu)D)稅收分類答案:C解析:[單選題]133.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款，有稅務(wù)納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款()的罰款。A)50%以上3倍以下B)1倍以上3倍以下C)50%以上5倍以下D)1倍以上5倍以下答案:A解析:[單選題]134.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，增值稅稅率為()。A)17%B)13%C)0D)3%答案:A解析:本題考查增值稅的稅率。納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，增值稅稅率為17%。[單選題]135.下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯誤的是()。A)財(cái)政貼息的實(shí)質(zhì)是對企業(yè)成本價格提供補(bǔ)貼B)農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼屬于生活補(bǔ)貼C)現(xiàn)金補(bǔ)貼一般被稱為“暗補(bǔ)”D)稅收支出是對包括免稅、減稅、退稅、稅收抵免等稅收優(yōu)惠的統(tǒng)稱答案:C解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。現(xiàn)金補(bǔ)貼一般被稱為“明補(bǔ)”。參見教材P34。[單選題]136.居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅()萬元。A)0B)0.6C)3D)3.6答案:B解析:本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20×3%=0.6(萬元)。[單選題]137.目前我國收入分類分為()。A)類、款兩級B)類、款、項(xiàng)三級C)類、款、項(xiàng)、目四級D)條、類、款、項(xiàng)、目五級答案:C解析:本題考查政府收支分類的主要內(nèi)容。目前我國收入分類分為類、款、項(xiàng)、目四級。[單選題]138.某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷售，該廠將化妝品和護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月單獨(dú)銷售化妝品取得收入85000元，單獨(dú)銷售護(hù)發(fā)品取得收入68000元，銷售化妝品和護(hù)發(fā)品的組合禮品盒取得收入120000元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)當(dāng)月消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為()元。A)68000B)85000C)205000D)273000答案:C解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)?；瘖y品是消費(fèi)稅的征稅范圍，護(hù)發(fā)品不是消費(fèi)稅的征稅范圍，但是納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率征稅。所以，當(dāng)月消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額=85000+120000=205000元。參見教材P90。[單選題]139.自2017年1月1日起至2019年12月31日，對物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)，大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的()計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。A)50%B)60%C)70%D)80%答案:A解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。自2017年1月1日起至2019年12月31日，對物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)，大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]140.下列不屬于非政府投資特點(diǎn)的是()。A)追求微觀上的盈利性B)主要是由具有獨(dú)立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)執(zhí)行的C)從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資D)投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目答案:D解析:本題考查財(cái)政投資性支出。選項(xiàng)D是政府投資具有的特點(diǎn)。[多選題]141.銀行研發(fā)設(shè)計(jì)創(chuàng)新理財(cái)產(chǎn)品的流程包括()。A)確定產(chǎn)品方案B)形成產(chǎn)品方案C)論證產(chǎn)品方案D)履行內(nèi)部審批程序E)辦理申購、贖回答案:ABCD解析:本題考查銀行研發(fā)設(shè)計(jì)創(chuàng)新理財(cái)產(chǎn)品的流程。銀行研發(fā)設(shè)計(jì)創(chuàng)新理財(cái)產(chǎn)品的流程包括：根據(jù)客戶需求，形成產(chǎn)品方案;論證產(chǎn)品方案，包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、投資策略、操作流程、風(fēng)險控制措施、會計(jì)核算、信息技術(shù)系統(tǒng)支持等;履行內(nèi)部審批程序，確定產(chǎn)品方案。[多選題]142.當(dāng)銀行短期貸款發(fā)生逾期時，下列關(guān)于銀行說法正確的是()A)以藍(lán)字借記“短期貸款”科目，同時以紅字借記“逾期貸款”科目B)以藍(lán)字借記“逾期貸款”科目，同時以紅字借記“短期貸款”科目C)采用藍(lán)字反向記賬方法，借記“逾期貸款”科目，貸記“短期貸款”科目D)采用藍(lán)字反向記賬方法，借記“短期貸款”科目，貸記“逾期貸款”科目E)以紅字借記“逾期貸款”科目，同時以藍(lán)字借記“短期貸款”科目答案:BC解析:當(dāng)銀行短期貸款發(fā)生逾期時，會計(jì)處理可采用的方法是選項(xiàng)B、C。[多選題]143.下列各項(xiàng)中，屬于直接稅的有（）。A)房產(chǎn)稅B)個人所得稅C)增值稅D)印花稅E)消費(fèi)稅答案:AB解析:本題考查稅收分類。按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)可以把稅收分為直接稅和間接稅兩類。凡由納稅人負(fù)擔(dān)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅稱為直接稅，如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。[多選題]144.下列企業(yè)從事的農(nóng)，林，牧，漁項(xiàng)目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有()。A)中藥材的種植B)遠(yuǎn)洋捕撈C)農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修D(zhuǎn))海水養(yǎng)殖E)香料作物的種植答案:DE解析:企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。[多選題]145.各個國家社會保障的籌資管理的發(fā)展趨勢包括()。A)社會保險的管理上，總的趨勢是從分散管理向統(tǒng)一集中管理方向發(fā)展B)社會保險的管理上，總的趨勢是從統(tǒng)一管理向分散集中管理方向發(fā)展C)社會保險的強(qiáng)制性D)社會保障的資金來源，多數(shù)國家采取基金式積累的運(yùn)作模式E)社會保險機(jī)構(gòu)越來越重視降低管理成本、提高工作效率答案:ACDE解析:本題考查各個國家社會保障的籌資管理發(fā)展趨勢。社會保險的管理上，總的趨勢是從分散管理向統(tǒng)一集中管理方向發(fā)展;社會保險的強(qiáng)制性，絕大多數(shù)國家的社會保險，都是由國家立法加以保證;社會保障的資金來源，多數(shù)國家的社會保險都采取“基金式”積累，獨(dú)立管理和保值、增值的運(yùn)作模式;社會保險機(jī)構(gòu)越來越重視降低管理成本、提高工作效率。[多選題]146.消費(fèi)稅的稅率包括()。A)從價定額稅率B)從價定率稅率C)從量定額稅率D)從量定率稅率E)超額累進(jìn)稅率答案:BC解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。消費(fèi)稅的稅率有兩種形式：一種是比例稅率;另一種是定額稅率。[多選題]147.下列關(guān)于政府預(yù)算說法正確的有()。A)政府預(yù)算以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在B)政府預(yù)算是具有法律效力的文件C)政府預(yù)算反映政府財(cái)力的分配過程D)政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段E)政府預(yù)算只反映了政府財(cái)政支出的范圍和方向答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算的概念。政府預(yù)算的概念具體概括為：政府預(yù)算以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在;政府預(yù)算是具有法律效力的文件;政府預(yù)算反映政府財(cái)力的分配過程;政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段。[多選題]148.稅收特征的表述中，不正確的有()。A)稅收三性是指：強(qiáng)制性、無償性和固定性B)稅收的強(qiáng)制性是由稅收的無償性決定的C)稅收的無償性屬于另外一種形式的等價交換D)稅收具有直接償還性E)稅收的固定性一般要通過法律來實(shí)現(xiàn)答案:CD解析:本題考查稅收特征的理解。稅收的無償性反映的不是等價交換關(guān)系。[多選題]149.在我國境內(nèi)銷售的()應(yīng)征收增值稅。A)土地B)房屋C)電力D)氣體E)熱力答案:CDE解析:本題考查增值稅的征稅范圍。增值稅中，銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。即銷售除土地、房屋和其他建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。這里講的銷售貨物是受境內(nèi)約束的，即在境內(nèi)銷售貨物的業(yè)務(wù)才屬于增值稅的征稅范圍。參見教材P70。[多選題]150.下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。A)無息、貼息貸款合同B)合同的正本或抄本C)房地產(chǎn)管理部門與個人訂閱的生活居住房租合同D)國家指定收購部門與村民委員會書立的合同E)外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同答案:BE解析:[多選題]151.影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要包括()。A)國家性質(zhì)B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C)收入分配政策和分配制度D)價格變動情況E)社會政治制度答案:BCD解析:本題考查財(cái)政收入規(guī)模。影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和分配制度、市場價格變動。參見教材P43-44。[多選題]152.現(xiàn)代稅收原則包括()。A)效率原則B)公平原則C)簡化原則D)穩(wěn)定原則E)收入原則答案:ABD解析:[多選題]153.下列屬于部門預(yù)算原則的有()。A)合法性原則B)完整性原則C)穩(wěn)妥性原則D)重點(diǎn)性原則E)普遍性原則答案:ABCD解析:本題考查部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算的原則包括：合法性原則、真實(shí)性原則、完整性原則、科學(xué)性原則、穩(wěn)妥性原則、重點(diǎn)性原則、透明性原則、績效性原則。[多選題]154.下列屬于地方稅的有()。A)消費(fèi)稅B)城鎮(zhèn)土地使用稅C)城市維護(hù)建設(shè)稅D)土地增值稅E)車船稅答案:BCDE解析:本題考查財(cái)政收入的含義與分類。地方稅種是稅源分散、與地方經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系緊密的稅種，如契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、車輛購置稅。消費(fèi)稅屬于中央稅。參見教材P41。[多選題]155.財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有()。A)社會總供給和社會總需求的大體平衡B)發(fā)揮自動穩(wěn)定器功能C)稅收、投資和補(bǔ)貼政策安排D)財(cái)政滿足社會公共需要E)促進(jìn)企業(yè)提高利潤水平答案:ABCD解析:[多選題]156.按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以將財(cái)政支出分為()。A)購買性支出B)轉(zhuǎn)移性支出C)補(bǔ)償性支出D)消費(fèi)性支出E)積累性支出答案:AB解析:本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以將財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。[多選題]157.下列屬于部門收入的內(nèi)容的有()。A)上年結(jié)轉(zhuǎn)B)財(cái)政撥款收入C)上級補(bǔ)助收入D)事業(yè)單位經(jīng)營收入E)用經(jīng)營基金彌補(bǔ)收支差額答案:ABCD解析:部門收入包括：(1)上年結(jié)轉(zhuǎn)資金;(2)財(cái)政撥款收入;(3)上級補(bǔ)助收入;(4)事業(yè)收入;(5)事業(yè)單位經(jīng)營收入;(6)下級單位上繳收入;(7)用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額;(8)其他收入。[多選題]158.經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的地方各級預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)()，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。A)需要增加預(yù)算總支出B)需要減少預(yù)算總支出C)需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的D)需要調(diào)增預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的E)需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的答案:ABCE解析:選項(xiàng)D，應(yīng)改為需要調(diào)減預(yù)算安排中的重點(diǎn)支出數(shù)額的。[多選題]159.下列財(cái)政收入中，不屬于政府強(qiáng)制征收的有()。A)稅收B)國有資產(chǎn)收益C)規(guī)費(fèi)收入D)罰沒收入E)捐贈收入答案:BCE解析:本題考查財(cái)政收入的分類。強(qiáng)制性財(cái)政收入主要內(nèi)容包括稅收收入、罰沒收入、強(qiáng)制公債;而非強(qiáng)制性財(cái)政收入主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入和其他收入等。[多選題]160.利用政府權(quán)力取得的非稅收入的特點(diǎn)是()。A)強(qiáng)制性B)普遍性C)穩(wěn)定性D)固定性E)無償性答案:AE解析:本題考查利用政府權(quán)力取得的非稅收入。政府權(quán)力最顯著的特征是強(qiáng)制性和無償性，與此相對應(yīng)，利用政府權(quán)力取得的收入也具有強(qiáng)制性和無償性。[多選題]161.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除()后的余額為應(yīng)納稅所得額。A)成本B)費(fèi)用C)3000元D)損失E)5000元答案:ABD解析:本題考查個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。[多選題]162.下列改革財(cái)政補(bǔ)貼對策合理的是()。A)改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式B)加大絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼C)運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)D)運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼政策，促進(jìn)中小企業(yè)的加速發(fā)展E)改革公用事業(yè)補(bǔ)貼答案:ACDE解析:本題考查改革財(cái)政補(bǔ)貼的對策。ACDE表述正確，B選項(xiàng)的正確表述應(yīng)該是取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼，還包括增加財(cái)政對科研費(fèi)用的補(bǔ)貼。[多選題]163.下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中正確的有()。A)稅法屬于制定法B)稅法屬于習(xí)慣法C)稅法屬于義務(wù)性法規(guī)D)稅法屬于權(quán)利性法規(guī)E)稅法屬于綜合法答案:ACE解析:[多選題]164.下列說法中正確的是()。A)股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C)租金收入，按照實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D)接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E)以分期收款方式銷售貨物，應(yīng)當(dāng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案:ABDE解析:本題考查企業(yè)所得稅中收入確認(rèn)時間。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[多選題]165.政府財(cái)政收入的來源有()。A)稅收B)收費(fèi)C)國有資產(chǎn)收益D)債務(wù)收入E)補(bǔ)貼收入答案:ABCD解析:本題考查財(cái)政收入的分類。稅收、收費(fèi)、國有資產(chǎn)收益和公債構(gòu)成了政府財(cái)政收入的來源，為政府進(jìn)行相關(guān)活動提供了相應(yīng)的財(cái)力保障。[多選題]166.納稅人銷售或進(jìn)口（），其增值稅稅率為13%。A)糧食、食用植物油B)圖書、雜志C)農(nóng)產(chǎn)品D)計(jì)算機(jī)E)服裝鞋帽答案:DE解析:本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)ABC適用稅率為9%。[多選題]167.公債與稅收相比較，有著()特殊性。A)公債不是國家經(jīng)常性財(cái)政收入B)公債具有償還性C)公債認(rèn)購具有強(qiáng)制性D)公債需還本付息E)公債發(fā)行具有固定性答案:ABD解析:本題考查公債的特征。公債具有認(rèn)購具有自愿性，公債發(fā)行具有靈活性。因此CE說法錯誤。[多選題]168.我國允許地方政府適度舉借債務(wù)的規(guī)定包括()。A)舉借債務(wù)的規(guī)模，必須由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會審批B)舉借債務(wù)規(guī)模要在國務(wù)院規(guī)定的限額內(nèi)C)省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員或全國人民代表大會批準(zhǔn)D)舉借的債務(wù)只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出E)舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源答案:BDE解析:本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理?！额A(yù)算法》規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。[多選題]169.宏觀調(diào)控的目標(biāo)有()。A)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)B)物價穩(wěn)定C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長D)國際收支平衡E)財(cái)政收支平衡答案:ABCD解析:[多選題]170.經(jīng)批準(zhǔn)從事提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅銷售額中不包括()。A)價外費(fèi)用B)支付的借款利息C)發(fā)行債券利息D)車輛購置稅E)安裝費(fèi)答案:BCD解析:本題考查銷項(xiàng)稅額。經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以收取的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。[多選題]171.資源稅的課稅對象范圍包括()。A)原油B)鹽C)天然氣D)有色金屬礦原礦E)黑色金屬礦原礦答案:ABCDE解析:[多選題]172.按期納稅的納稅間隔期可以是()。A)1天B)3天C)7天D)45天E)三個月答案:ABE解析:本題考查納稅期限。按期納稅是根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實(shí)行按日納稅。按期納稅的納稅間隔期為1天、3天、5天、10天、15天、1個月、1個季度或半年。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況分別核定。[多選題]173.下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。A)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目購進(jìn)的貨物B)用于增值稅項(xiàng)目購進(jìn)的貨物C)非正常損失的購進(jìn)貨物D)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物E)接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)答案:ACDE解析:本題考查增值稅應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(1)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。(2)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。(3)非正常損失的