基礎會計分錄解析課件

分錄解析籌資2013年一月，甲、乙共同投資設立X有限責任公司，注冊資本為2000000元，甲、乙持股比例分別為60%，40%按照章程規(guī)定，甲、乙投入資本分別為1200000元、800000元。A公司已如期收到各投資者一次繳足的款項。借：銀行存款2000000貸：實收資本----甲1200000----乙800000丙決定向A公司投資1200000，三方商議決定丙占公司股份的1/3。借：銀行存款1200000

貸：實收資本1000000

資本公積2000004、企業(yè)購入辦公設備價值240000元，貨款尚未支付，增值稅稅率17%。其中9萬企業(yè)生產(chǎn)車間領用，15萬企業(yè)管理部門領用。借：固定資產(chǎn)-----生產(chǎn)部門90000-----管理部門150000

應交稅費---應交增值稅（進）40800貸：應付賬款280800注：該企業(yè)按照10年計提折舊，無凈殘值，5、2月份，X企業(yè)正式開始投產(chǎn)。從銀行提現(xiàn)1000元借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款10006、2月1日，辦公人員小張出差預支差旅費現(xiàn)金800元。借：其他應收款800貸：庫存現(xiàn)金8007、2月2日，購買a材料20噸，單價10元每千克，購買b材料15噸，單價20元每千克，增值稅稅率17%，貨款已經(jīng)與對方企業(yè)結(jié)清。借：原材料----a200000----b300000

應交稅費—應交增值稅（進）85000貸：銀行存款5850008、2月3日，小張出差歸來，報銷差旅費600元，并且歸還多余的200元。借：庫存現(xiàn)金200

管理費用600貸：其他應收款80010、2月5日，企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，生產(chǎn)車間領用a材料5噸，b材料10噸。生產(chǎn)乙產(chǎn)品，生產(chǎn)車間領用a材料10噸，b材料5噸。生產(chǎn)管理部門領用a材料1噸。借：生產(chǎn)成本---甲250000---乙200000制造費用10000貸：原材料---a160000---b30000012、2月6日，出售公司持有的某公司股票，共計10萬股，當前交易價格每股3元，發(fā)生交易費用2000元。借：交易性金融資產(chǎn)---公允價值變動100000

貸：公允價值變動損益100000借：銀行存款300000

貸：交易性金融資產(chǎn)---成本200000---公允價值變動100000借：投資收益2000貸：銀行存款2000借：公允價值變動損益100000貸：投資收益10000015、2月28日，計提本月員工工資，其中管理部門人員工資3萬，銷售部門1萬。生產(chǎn)工人工資共計10萬，其中甲產(chǎn)品6萬，乙產(chǎn)品4萬，車間管理部門工資2萬。借：生產(chǎn)成本---甲60000---乙40000

制造費用20000

管理費用30000銷售費用10000貸：應付職工薪酬16000016、2月28日，計提本月折舊。借：制造費用10750

管理費用1250

貸：累計折舊----生產(chǎn)車間10750----管理部門1250計算：生產(chǎn)車間資產(chǎn)：1290000元

管理部門資產(chǎn)：150000元17、2月28日，企業(yè)進行財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，出納員小李愿意賠償100元。借：待處理財產(chǎn)損益200貸：庫存現(xiàn)金200借：其他應收款100

管理費用100貸：待處理財產(chǎn)損益20018、2月28日，發(fā)現(xiàn)a材料盤盈，價值10000元借：原材料---a

10000貸：待處理財產(chǎn)損益10000借：待處理財產(chǎn)損益10000

貸：管理費用1000019、2月28日，發(fā)現(xiàn)盤虧一項生產(chǎn)部門固定資產(chǎn)，原值1萬元，已經(jīng)計提折舊XX。借：待處理財產(chǎn)損益9917

累計折舊83

貸：固定資產(chǎn)10000借：營業(yè)外支出9917貸：待處理財產(chǎn)損益991721、2月28日，甲乙兩種產(chǎn)品均同時完工入庫，制造費用按照生產(chǎn)工人工資分配。并且甲產(chǎn)品全部銷售出去，賣價100萬元。1、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借：生產(chǎn)成本---甲24450---乙16300

貸：制造費用407502、入庫借：庫存商品----甲334450----乙256300貸：生產(chǎn)成本-----甲334450----乙256300

3、出售：借：銀行存款1170000貸：主營業(yè)務收入1000000

應交稅費---應交增值稅（銷）1700004、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務成本334450貸：庫存商品---甲3344502月28日，結(jié)賬。1、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務收入1000000

其他業(yè)務收入0

投資收益98000

營業(yè)外收入0

。。。貸：本年利潤10980002、結(jié)轉(zhuǎn)費用借：本年利潤388117貸：主營業(yè)務成本334450

其他業(yè)務成本0