財務(wù)信息化操作要點分享課件

財務(wù)信息化操作要點分享工業(yè)財務(wù)管理中心：熊忠華二0一四年十一月財務(wù)信息化操作要點分享工業(yè)財務(wù)管理中心：熊忠華二0一四年十一目錄1財務(wù)信息化之淺見2總賬及賬表注意事項3出納管理模塊注意事項4供應(yīng)鏈一體化核算注意事項5資產(chǎn)管理模塊注意事項6憑證轉(zhuǎn)換功能運用目錄1財務(wù)信息化之淺見1財務(wù)信息化之淺見1.1財務(wù)信息化的概念—摘自網(wǎng)絡(luò)上的資料也可以說是會計信息化或財務(wù)管理系統(tǒng)（FMS），是一種面向價值信息和基于會計管理活動的系統(tǒng)，是在計算機硬件和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，采用現(xiàn)代信息處理技術(shù)，對會計信息進行采集、存儲、處理及傳送，完成會計核算、監(jiān)督、管理和輔助決策任務(wù)的系統(tǒng)上世紀90年代起源于美國的企業(yè)標(biāo)志為ERP項目的大量上線啟用財務(wù)軟件品牌：SAP、甲骨文、Sage、用友、金蝶、新中大、速達、航天、智邦國際等1財務(wù)信息化之淺見1.1財務(wù)信息化的概念—摘自網(wǎng)絡(luò)上的資1財務(wù)信息化之淺見1.2仁和集團財務(wù)信息化發(fā)展歷程回顧2007年之前2007年-2009年2009年-2011年2012年之后1財務(wù)信息化之淺見1.2仁和集團財務(wù)信息化發(fā)展歷程回顧1財務(wù)信息化之淺見1.3仁和集團財務(wù)信息化內(nèi)容會計電算化：K3、用友U8等財務(wù)業(yè)務(wù)一體化（ERP）：金蝶EAS系統(tǒng)資金資產(chǎn)平臺電子臺賬、電子表格1財務(wù)信息化之淺見1.3仁和集團財務(wù)信息化內(nèi)容1財務(wù)信息化之淺見1.4仁和集團財務(wù)信息化取得的成果和作用1財務(wù)信息化之淺見1財務(wù)信息化之淺見1.5財務(wù)信息化操作的基本前提和應(yīng)知應(yīng)會財務(wù)日常工作中較普遍的核算工具能進行最基礎(chǔ)的操作了解基礎(chǔ)設(shè)置及功能參數(shù)設(shè)置熟悉軟件的核算流程系統(tǒng)業(yè)務(wù)單據(jù)與財務(wù)核算的關(guān)系兩面性：規(guī)范與靈活、方便與不方便還有很多……1財務(wù)信息化之淺見1.5財務(wù)信息化操作的基本前提和應(yīng)知應(yīng)2總賬及賬表2.1會計科目設(shè)置的合理性日常使用的適用性及報表取數(shù)的方便性盡量統(tǒng)一、避免不一致核算項目材料賬2總賬及賬表2總賬及賬表2.2憑證的處理過賬的快捷導(dǎo)致差錯不容易及時發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)憑證慎用作廢功能不要忽略“摘要”的作用軟件也有生長“年輪”，任意的“還童”也會生病2總賬及賬表2.2憑證的處理2總賬及賬表2.3核算項目與科目之間的張冠李戴核算項目：選錯，特別是“部門”和“物料”

搭錯科目

同一核算項目，借貸方的科目不一致

同一科目，借貸方的核算項目不一致小心末級科目之間的錯亂2總賬及賬表2.3核算項目與科目之間的張冠李戴2總賬及賬表2.4正確結(jié)轉(zhuǎn)損益損益類科目借貸方的處理一級科目完成結(jié)轉(zhuǎn)，末級明細科目不一定結(jié)轉(zhuǎn)了科目明細賬結(jié)轉(zhuǎn)了，核算項目明細賬不一定結(jié)轉(zhuǎn)了2總賬及賬表2.4正確結(jié)轉(zhuǎn)損益2總賬及賬表2.5結(jié)賬前必不可少的工作對賬及理賬2總賬及賬表3出納管理3.1付款申請審批流程3.2收付款單的日常操作3.3資金信息管理平臺3.4資金數(shù)據(jù)同步的規(guī)范要求3出納管理3.1付款申請審批流程3.1付款申請審批流程認真仔細流程合規(guī)、合法責(zé)任清晰先審后付原則3.1付款申請審批流程3.2收付款單的日常操作日常操作的及時性數(shù)據(jù)填寫的規(guī)范性溝通互動的必要性崗位異動交接的傳幫帶日清月結(jié)3.2收付款單的日常操作日常操作的及時性3.3資金信息管理平臺賬戶收支明細的錄入

①手工錄入的，當(dāng)天可刪除（及時核對）

②自動同步的，可通過修改EAS收付款單，同步修改衍生出來的票據(jù)管理和預(yù)付款管理因涉及后續(xù)核銷，一經(jīng)衍生生成，不能刪除或修改，錄入需謹慎備用金管理中借支明細和核定金額增減不要將核定金額的增減錯錄為借支明細按要求錄入理財管理模塊中各字段數(shù)值，正確反映理財收益參考附件：《資金平臺理財管理模塊功能操作說明.doc》3.3資金信息管理平臺賬戶收支明細的錄入3.4資金數(shù)據(jù)同步的規(guī)范要求資金平臺賬戶收支明細可同步修改票據(jù)管理和預(yù)付款管理明細不能同步修改，錯誤項需通過OA流程申請修改用承兌匯票做預(yù)付款時，摘要中的信息優(yōu)先承兌匯票票據(jù)號信息參考附件：

《EAS出納管理_費用平臺數(shù)據(jù)同步收付款單規(guī)范操作手冊.doc》3.4資金數(shù)據(jù)同步的規(guī)范要求資金平臺賬戶收支明細可同步修改4供應(yīng)鏈管理4.1供應(yīng)業(yè)務(wù)管理流程4.2應(yīng)收應(yīng)付往來管理4.3存貨核算管理4.4成本管理4供應(yīng)鏈管理4.1供應(yīng)業(yè)務(wù)管理流程4.1供應(yīng)業(yè)務(wù)管理流程業(yè)務(wù)會計需熟悉供應(yīng)鏈各業(yè)務(wù)管理流程明確各業(yè)務(wù)場景對應(yīng)業(yè)務(wù)流程，各業(yè)務(wù)流程對應(yīng)的財務(wù)核算方法，嚴禁隨意使用其他入庫單、其他出庫單財務(wù)需起到指導(dǎo)、規(guī)范業(yè)務(wù)部門的作用依據(jù)財務(wù)核算及軟件程序的要求，指導(dǎo)、規(guī)范業(yè)務(wù)單據(jù)關(guān)鍵字段的錄入，加強日常檢查和宣導(dǎo)4.1供應(yīng)業(yè)務(wù)管理流程業(yè)務(wù)會計需熟悉供應(yīng)鏈各業(yè)務(wù)管理流程4.2應(yīng)收應(yīng)付往來管理往來科目設(shè)置根據(jù)需要預(yù)先設(shè)置統(tǒng)一的會計科目核算

①應(yīng)收賬款

②應(yīng)付賬款往來業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來源

①應(yīng)收單：銷售出庫單銷售發(fā)票、銷售費用發(fā)票、其他應(yīng)收單收款單（關(guān)鍵字段：“收款類型”+“客戶”）

②應(yīng)付單：采購入庫單采購發(fā)票、采購費用發(fā)票、其他應(yīng)付單付款申請單付款單（關(guān)鍵字段：“付款類型”+“供應(yīng)商”）4.2應(yīng)收應(yīng)付往來管理往來科目設(shè)置4.2應(yīng)收應(yīng)付往來管理與總賬數(shù)據(jù)的關(guān)系①通過業(yè)務(wù)單據(jù)體現(xiàn)往來明細

②通過憑證體現(xiàn)往來明細，憑證通過業(yè)務(wù)單據(jù)關(guān)聯(lián)生成對賬檢查已審核的單據(jù)是否均已做了賬務(wù)處理利用系統(tǒng)自帶的“期末對賬”功能（勾選）表表相對：最謹慎的核對方法

①EAS總賬：財務(wù)報表中的“總分賬余額表”（按科目和核算項目）

②EAS業(yè)務(wù)賬：應(yīng)收匯總表、應(yīng)付匯總表

③K3總賬：財務(wù)報表中的“核算項目余額表”或“核算項目匯總表”

④學(xué)會使用Excel函數(shù)快速比對：如Vlookup函數(shù)（必須要有相同的項）4.2應(yīng)收應(yīng)付往來管理與總賬數(shù)據(jù)的關(guān)系4.3存貨核算管理4.3.1概述4.3.2入庫核算4.3.3出庫核算4.3.4期末對帳4.3存貨核算管理4.3.1概述4.3.1概述統(tǒng)一存貨核算方法：加權(quán)平均法存貨核算基本順序：先完成入庫核算再進行出庫核算庫存業(yè)務(wù)管理模塊中的“事務(wù)類型”設(shè)置對存貨核算的影響（勾選項：是否參與核算）物料的基礎(chǔ)資料維護對存貨核算的影響（“財務(wù)資料”頁簽中的“計價方法”和“核算類別”選項）物料記賬分類的維護與會計科目的關(guān)系（關(guān)聯(lián)生成憑證會計科目的確定和期末對帳）業(yè)務(wù)場景與業(yè)務(wù)單據(jù)流程、業(yè)務(wù)單據(jù)類型相匹配

合理使用“期末處理”中的“關(guān)賬”功能，確保存貨核算順暢，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確4.3.1概述統(tǒng)一存貨核算方法：加權(quán)平均法4.3.2入庫核算入庫成本的確定

①采購暫估成本：源于采購訂單成本（特別注意采購訂單的單價及稅率數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，通過單據(jù)上下查功能進行查詢）

②采購發(fā)票（應(yīng)付單）成本：由采購入庫單關(guān)聯(lián)，依據(jù)增值稅發(fā)票修改

③紅字采購入庫成本：由原采購入庫單關(guān)聯(lián)生成采購?fù)素浬暾垎?，再關(guān)聯(lián)生成紅字的采購入庫單，成本才能保持一致，且系統(tǒng)能自動核銷原采購入庫單成本

④生產(chǎn)入庫成本：由生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)（由成本管理結(jié)轉(zhuǎn)或入庫匯總核算中錄入）

⑤盤盈等其他入庫成本：手工維護實際成本（由入庫匯總核算中錄入或核算單據(jù)查詢中逐張單據(jù)錄入）⑥調(diào)拔入庫成本：同一財務(wù)組織跨倉庫的調(diào)拔，應(yīng)按成本價核算，以調(diào)拔出庫單的出庫成本做為入庫成本（調(diào)拔出、入庫單不允許跨期）4.3.2入庫核算入庫成本的確定4.3.2入庫核算采購入庫成本與發(fā)票成本差異的處理：對采購入庫單關(guān)聯(lián)生成的采購發(fā)票（應(yīng)付單）及時審核

①當(dāng)期入庫當(dāng)期來票的，采購入庫單未生成憑證時，以采購發(fā)票的成本反寫采購入庫單成本

②跨期來票的，審核采購發(fā)票（應(yīng)付單）時自動生成一張成本調(diào)整單沖銷采購暫估憑證

①一次性沖銷法：每月的采購暫估憑證需手工錄入，無法完全使用采購入庫單關(guān)聯(lián)生成，但不用對自動生成的成本調(diào)整單進行處理

②來票沖銷法：可用當(dāng)期的采購入庫單（無論是否到票）生成暫估憑證，以采購發(fā)票（應(yīng)付單）和自動生成的成本調(diào)整單沖暫估4.3.2入庫核算采購入庫成本與發(fā)票成本差異的處理：對采購4.3.3出庫核算做出庫核算前，應(yīng)先完成相關(guān)的入庫核算按物料的“核算類別”區(qū)分核算步驟：外購的物料為“材料出庫核算”，自制的物料（包括自制半成品）為“產(chǎn)成品出庫核算”分步驟多次進行出庫核算時，應(yīng)將已核算無誤的出庫單據(jù)及時關(guān)聯(lián)生成憑證，以避免重復(fù)出庫核算造成的數(shù)據(jù)差異“對已完工的批次產(chǎn)品及時做清場退料”應(yīng)做為規(guī)范性的硬性要求生產(chǎn)退庫成本：應(yīng)由原領(lǐng)料出庫單關(guān)聯(lián)生成的領(lǐng)料退庫單，才能保證前后的成本一致，否則會按當(dāng)期的加權(quán)平均單價進行計算紅字銷售出庫單需手工維護成本（在核算單據(jù)查詢中錄入實際成本）注意檢查和調(diào)整庫存數(shù)量為零，仍有庫存金額的情況4.3.3出庫核算做出庫核算前，應(yīng)先完成相關(guān)的入庫核算4.3.4期末對帳檢查當(dāng)期的各種業(yè)務(wù)單據(jù)是否均已做賬務(wù)處理利用系統(tǒng)的期末對賬功能（限核對金額）：按物料明細科目進行匯總核對，憑證的生成以及物料基礎(chǔ)資料中的財務(wù)資料頁簽維護不準(zhǔn)確均會造成差異的產(chǎn)生利用二次開發(fā)報表進行物料明細對賬（限核對金額）

[二次開發(fā)報表]中的“存貨對賬表”可核對物料明細總賬與存貨賬的差異存貨財務(wù)賬與庫存業(yè)務(wù)賬的核對（核對數(shù)量和金額）

[存貨核算]中的“存貨收發(fā)存匯總表”與[庫存業(yè)務(wù)管理]中的“物料收發(fā)事務(wù)匯總”，可用Vlookup函數(shù)根據(jù)物料編碼進行比對4.3.4期末對帳檢查當(dāng)期的各種業(yè)務(wù)單據(jù)是否均已做賬務(wù)處理4.3.4期末對帳與總賬核對

①EAS總賬：財務(wù)報表中的“總分賬余額表”（按科目和核算項目）

②EAS業(yè)務(wù)賬：存貨收發(fā)存匯總表

③K3總賬：財務(wù)報表中的“核算項目余額表”或“核算項目匯總表”，不帶數(shù)據(jù)金額核算的，只能核對金額帶數(shù)據(jù)金額核算的，還可以用帳簿中的“數(shù)據(jù)金額總賬”核對未帶核算項目的，只能使用科目進行核對

④學(xué)會使用Excel函數(shù)快速比對：如Vlookup函數(shù)（必須要有相同的項）4.3.4期末對帳與總賬核對4.4成本管理基礎(chǔ)資料維護

①成本對象的確認：物料基礎(chǔ)資料中財務(wù)資料頁簽“核算類別”為“自制”

②物料基礎(chǔ)資料維護中的成本資料頁簽：“默認對應(yīng)的成本項目”、“是否參與結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原”

③成本中心（生產(chǎn)車間）：直接生產(chǎn)部門

④成本項目（生產(chǎn)成本科目的明細科目）：原輔材料、包裝材料、工資及及附加、燃料及動力、制造費用、委托加工費分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置

①分配標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有規(guī)范、準(zhǔn)確及可操作性

②成本中心間與產(chǎn)品間的分配標(biāo)準(zhǔn)：成本中心有新增時需添加維護

③在產(chǎn)品成本分配標(biāo)準(zhǔn)：新增新產(chǎn)品（自制物料）時需添加維護4.4成本管理基礎(chǔ)資料維護4.4成本管理核算數(shù)據(jù)的錄入

①分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入：如工時

②在產(chǎn)品材料盤點錄入：按時點數(shù)據(jù)錄入，注意跨期的數(shù)據(jù)，每期均需重復(fù)錄入系統(tǒng)自動取數(shù)需滿足前提條件：一是領(lǐng)料出料單需關(guān)聯(lián)生產(chǎn)訂單生成，不能手工新增，二是生產(chǎn)入庫單與領(lǐng)料出庫單的生產(chǎn)批號需對應(yīng)，三是需批量入庫

③在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量與投入產(chǎn)量的錄入：與完工產(chǎn)量有勾稽關(guān)系，在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量注意及時清零

④完工產(chǎn)量及材料費用均由庫存業(yè)務(wù)管理鏈接同步

⑤期間費用數(shù)據(jù)由總賬取數(shù)獲得，或直接手工錄入

⑥總賬取數(shù)方案在設(shè)置時注意核算項目中的行政組織不能遺漏，有新增行政組織時注意添加4.4成本管理核算數(shù)據(jù)的錄入4.4成本管理業(yè)務(wù)單據(jù)規(guī)范性檢查

①參與成本核算的單據(jù)：生產(chǎn)入庫單、領(lǐng)料出庫單、符合條件的成本調(diào)整單（出庫類型為出庫，業(yè)務(wù)類型為生產(chǎn)領(lǐng)料）

②成本中心、成本對象字段的檢查：必錄項，前后一致，單據(jù)之間一致

③成本項目字段的檢查：根據(jù)領(lǐng)用的物料自動帶出，必錄項

④成本管理模塊提供了字段批量修改的窗口，掌握并合理使用

⑤提醒業(yè)務(wù)部門及時對已批量完工的成本對象進行清揚退料，避免跨期操作

⑥期間費用憑證的處理：發(fā)生額方向需一致4.4成本管理業(yè)務(wù)單據(jù)規(guī)范性檢查4.4成本管理成本核算步驟

①檢查有無新增成本中心、成本對象，完善分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置

②完成工時、完工產(chǎn)量、在產(chǎn)品材料盤點等數(shù)據(jù)錄入

③檢查領(lǐng)料出庫單、生產(chǎn)入庫單是否符合系統(tǒng)核算要求

④在存貨管理中進行第一次的材料出庫核算和產(chǎn)成品出庫核算（核算自制半成品）

⑤進行費用歸集：完成期間費用所有發(fā)生額憑證的處理并進行總賬取數(shù)、核對，或手工錄入需參與分配的數(shù)據(jù)，材料費用的歸集自動集成庫存業(yè)務(wù)管理中的數(shù)據(jù)

⑥進行費用分配：分別對材料費用和期間費用進行自動分配，需調(diào)整的進行手工調(diào)整

⑦進行成本計算：先進行成本計算合法性檢查，修改錯誤項，通過后進行成本計算

⑧多生產(chǎn)工序的，再重復(fù)進行存貨管理中的產(chǎn)成品出庫核算、費用分配、成本計算等步驟

⑨檢查成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對錯誤項及時查找原因并完善或消除，重新按步驟核算

⑩及時關(guān)聯(lián)生成憑證4.4成本管理成本核算步驟4.4成本管理提醒事項

①在進行成本計算前，業(yè)務(wù)單據(jù)不能生成憑證，故生成憑證前需檢查確定成本計算結(jié)果的準(zhǔn)確性

②成本計算后又發(fā)生了修改，重新進行了存貨的出庫核算，需重新進行費用分配再進行成本計算，否則系統(tǒng)仍保留前一次的成本計算結(jié)果

③避免在系統(tǒng)中出現(xiàn)負投入或累計為負領(lǐng)料的情況，在產(chǎn)品材料盤點也不應(yīng)出現(xiàn)負數(shù)

④不要忘記結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原計算、憑證處理及期末結(jié)賬參考附件：《成本業(yè)務(wù)規(guī)范說明.doc》4.4成本管理提醒事項5資產(chǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)置集團統(tǒng)一

①資產(chǎn)類別：九大類

②折舊年限：20年、10年、5年（要求新增資產(chǎn)嚴格按財務(wù)管理制度中的規(guī)定設(shè)置類別和相對應(yīng)的折舊年限）

③折舊方法：平均年限法（發(fā)生資產(chǎn)原值變動時，不改變折舊公式，到期未提完的折舊繼續(xù)計提，直到提完為止，K3中可自定義變動后的折舊方法，同時選擇合適的尾差處理規(guī)則）

④折舊政策：當(dāng)期新增不計提，當(dāng)期清理計提，最后一期折舊大于2倍的尾差處理規(guī)則5資產(chǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)置集團統(tǒng)一5資產(chǎn)管理結(jié)合資產(chǎn)平臺管理：將資產(chǎn)編碼正確維護在系統(tǒng)中，便于核對（資產(chǎn)平臺測重于實物管理，應(yīng)按照實物的驗收和異動進行操作，財務(wù)軟件中的資產(chǎn)管理需結(jié)合財務(wù)核算要求，操作會產(chǎn)生滯后）資產(chǎn)以最小單位入帳：每項資產(chǎn)均有身份編碼，避免后期資產(chǎn)異動導(dǎo)致的資產(chǎn)拆分，便于資產(chǎn)實物管理和異動處理保管責(zé)任及使用責(zé)任：保管部門和保管人為資產(chǎn)管理部門，起到的是監(jiān)管責(zé)任，使用部門和使用人為資產(chǎn)使用部門，起到的是保管責(zé)任，建議進行資產(chǎn)卡片維護時統(tǒng)一以資產(chǎn)使用部門負責(zé)人做為使用人，便于后續(xù)的異動處理存放地點的錄入及異動：固定資產(chǎn)存放地點的異動通過固定資產(chǎn)變動進行處理，低值易耗品的存放地點以領(lǐng)用單中的為準(zhǔn)，低值易耗品存放地點的異動通過低值易耗品的領(lǐng)用（）進行處理5資產(chǎn)管理結(jié)合資產(chǎn)平臺管理：將資產(chǎn)編碼正確維護在系統(tǒng)中，便5資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)折舊差異的處理

①原值、預(yù)計使用期間、預(yù)計凈殘值、折舊方法（折舊公式）完全一致的情況下，不存在差異

②尾差處理規(guī)則不一致，導(dǎo)致最后一期的折舊存在差異，通過在“折舊管理”中進行調(diào)整，消除差異

③K3發(fā)生折舊要素的變更，需改變折舊方法，次月生效

④固定資產(chǎn)清理之前應(yīng)先進行計提折舊操作

⑤EAS與K3的固定資產(chǎn)編碼應(yīng)保持一致，以便核對（可先錄入EAS并取其編碼錄入K3）5資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)折舊差異的處理5資產(chǎn)管理低值易耗品調(diào)拔的處理

①只允許在庫調(diào)拔，已領(lǐng)用的需先做退庫

②目前為無償調(diào)拔轉(zhuǎn)讓

③參考附件：《EAS低值易耗品帳務(wù)處理說明.doc》期末對賬

①注意低值易耗品管理模塊在發(fā)生業(yè)務(wù)時，不允許反結(jié)賬

②K3計提折舊即生成憑證，如發(fā)生數(shù)據(jù)變更，應(yīng)在折舊管理中進行維護修改，不能直接修改憑證

③堅持與總賬對賬無誤后再結(jié)賬5資產(chǎn)管理低值易耗品調(diào)拔的處理6憑證轉(zhuǎn)換功能運用6.1憑證轉(zhuǎn)換功能的應(yīng)用場景6.2憑證轉(zhuǎn)換功能的前提條件6.3憑證轉(zhuǎn)換功能的應(yīng)用步驟6.4憑證轉(zhuǎn)換功能的注意事項6憑證轉(zhuǎn)換功能運用6.1憑證轉(zhuǎn)換功能的應(yīng)用場景6.1憑證轉(zhuǎn)換功能的應(yīng)用場景需求背景

①一方面是EAS與K3同時做憑證，且憑證內(nèi)容基本一致，數(shù)據(jù)完全相同

②另一方面，EAS有供應(yīng)鏈系統(tǒng)支撐，可自動關(guān)聯(lián)憑證，K3中的物料核算只在總賬中反映，會計科目帶核算項目且進行數(shù)量金額核算，手工錄入工作量大，容易出錯，月末財務(wù)核算時間緊，任務(wù)重，希望能利用EAS系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)用場景

①庫存業(yè)務(wù)管理中各業(yè)務(wù)單據(jù)關(guān)聯(lián)生成的憑證（采購入庫單、生產(chǎn)入庫單、銷售出庫單、領(lǐng)料出庫單、其他出庫單）

②應(yīng)收管理模塊中銷售發(fā)票（應(yīng)收單）關(guān)聯(lián)生成的憑證

③應(yīng)付管理模塊中采購發(fā)票（應(yīng)付單）關(guān)聯(lián)生成的憑證

④成本管理中的其他費用分配憑證處理生成的憑證6.1憑證轉(zhuǎn)換功能的應(yīng)用場景需求背景6.2憑證轉(zhuǎn)換功能的前提條件K3只用了總賬，未使用供應(yīng)鏈，物料進銷存明細帳在總賬中以數(shù)量金額明細帳的形式體現(xiàn)，涉及到采購、銷售的往來明細以總帳中的核算項目或明細科目體現(xiàn)K3與EAS在會計科目、核算項目基礎(chǔ)資料方面能夠?qū)?yīng)，能夠做出對應(yīng)關(guān)系表，且較固定，其中允許多個EAS項對應(yīng)K3一個項，但不允許一個EAS項對應(yīng)多個K3項EAS中導(dǎo)出的憑證一定是由相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)關(guān)聯(lián)生成的，日常費用類憑證、手工憑證、期末結(jié)轉(zhuǎn)類憑證不支持采用6.2憑證轉(zhuǎn)換功能的前提條件K3只用了總賬，未使用供應(yīng)鏈，物6.3憑證轉(zhuǎn)換功能的應(yīng)用步驟前期準(zhǔn)備工作：制作并適時更新會計科目、輔助核算項目轉(zhuǎn)換表，導(dǎo)出K3的標(biāo)準(zhǔn)憑證模板備用必須先在EAS中進行正確核算，并關(guān)聯(lián)生成憑證從EAS[功能菜單][二次開發(fā)項目][二次開發(fā)報表][財務(wù)報表]中打開“憑證轉(zhuǎn)換查詢”并導(dǎo)出到Excel表利用轉(zhuǎn)換表單將表中EAS的會計科目、輔助核算項目等按對應(yīng)關(guān)系轉(zhuǎn)換為K3認可的格式（利用Vlookup函數(shù)）刪除表中多余的字段列，將表中的數(shù)據(jù)復(fù)制、選擇性粘貼到K3標(biāo)準(zhǔn)憑證模板中的Page1工作簿中，t_Schema工作簿保持不變關(guān)閉K3標(biāo)準(zhǔn)憑證模板，按提示進行K3標(biāo)準(zhǔn)憑證引入功能操作6.3憑證轉(zhuǎn)換功能的應(yīng)用步驟前期準(zhǔn)備工作：制作并適時更新會計6.4憑證轉(zhuǎn)換功能的注意事項使用K3標(biāo)準(zhǔn)憑證模板進行導(dǎo)入，工作簿保持不變使用復(fù)制、選擇性粘貼功能將數(shù)據(jù)復(fù)制到Page1工作簿中，盡量保留K3標(biāo)準(zhǔn)憑證模板中各字段的默認格式注意EAS中摘要填寫需規(guī)范，要去EAS化（如EAS中的機制憑證字樣）導(dǎo)入標(biāo)準(zhǔn)憑證前，一定要關(guān)閉所需要導(dǎo)入的Excel表導(dǎo)入過程中如報錯，按提示進行修改，多為格式錯誤參考附件：《K3憑證導(dǎo)入功能應(yīng)用文檔》6.4憑證轉(zhuǎn)換功能的注意事項使用K3標(biāo)準(zhǔn)憑證模板進行導(dǎo)入，工結(jié)束語

感謝：各位領(lǐng)導(dǎo)各位同仁

結(jié)束語感謝：財務(wù)信息化操作要點分享工業(yè)財務(wù)管理中心：熊忠華二0一四年十一月財務(wù)信息化操作要點分享工業(yè)財務(wù)管理中心：熊忠華二0一四年十一目錄1財務(wù)信息化之淺見2總賬及賬表注意事項3出納管理模塊注意事項4供應(yīng)鏈一體化核算注意事項5資產(chǎn)管理模塊注意事項6憑證轉(zhuǎn)換功能運用目錄1財務(wù)信息化之淺見1財務(wù)信息化之淺見1.1財務(wù)信息化的概念—摘自網(wǎng)絡(luò)上的資料也可以說是會計信息化或財務(wù)管理系統(tǒng)（FMS），是一種面向價值信息和基于會計管理活動的系統(tǒng)，是在計算機硬件和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，采用現(xiàn)代信息處理技術(shù)，對會計信息進行采集、存儲、處理及傳送，完成會計核算、監(jiān)督、管理和輔助決策任務(wù)的系統(tǒng)上世紀90年代起源于美國的企業(yè)標(biāo)志為ERP項目的大量上線啟用財務(wù)軟件品牌：SAP、甲骨文、Sage、用友、金蝶、新中大、速達、航天、智邦國際等1財務(wù)信息化之淺見1.1財務(wù)信息化的概念—摘自網(wǎng)絡(luò)上的資1財務(wù)信息化之淺見1.2仁和集團財務(wù)信息化發(fā)展歷程回顧2007年之前2007年-2009年2009年-2011年2012年之后1財務(wù)信息化之淺見1.2仁和集團財務(wù)信息化發(fā)展歷程回顧1財務(wù)信息化之淺見1.3仁和集團財務(wù)信息化內(nèi)容會計電算化：K3、用友U8等財務(wù)業(yè)務(wù)一體化（ERP）：金蝶EAS系統(tǒng)資金資產(chǎn)平臺電子臺賬、電子表格1財務(wù)信息化之淺見1.3仁和集團財務(wù)信息化內(nèi)容1財務(wù)信息化之淺見1.4仁和集團財務(wù)信息化取得的成果和作用1財務(wù)信息化之淺見1財務(wù)信息化之淺見1.5財務(wù)信息化操作的基本前提和應(yīng)知應(yīng)會財務(wù)日常工作中較普遍的核算工具能進行最基礎(chǔ)的操作了解基礎(chǔ)設(shè)置及功能參數(shù)設(shè)置熟悉軟件的核算流程系統(tǒng)業(yè)務(wù)單據(jù)與財務(wù)核算的關(guān)系兩面性：規(guī)范與靈活、方便與不方便還有很多……1財務(wù)信息化之淺見1.5財務(wù)信息化操作的基本前提和應(yīng)知應(yīng)2總賬及賬表2.1會計科目設(shè)置的合理性日常使用的適用性及報表取數(shù)的方便性盡量統(tǒng)一、避免不一致核算項目材料賬2總賬及賬表2總賬及賬表2.2憑證的處理過賬的快捷導(dǎo)致差錯不容易及時發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)憑證慎用作廢功能不要忽略“摘要”的作用軟件也有生長“年輪”，任意的“還童”也會生病2總賬及賬表2.2憑證的處理2總賬及賬表2.3核算項目與科目之間的張冠李戴核算項目：選錯，特別是“部門”和“物料”

搭錯科目

同一核算項目，借貸方的科目不一致

同一科目，借貸方的核算項目不一致小心末級科目之間的錯亂2總賬及賬表2.3核算項目與科目之間的張冠李戴2總賬及賬表2.4正確結(jié)轉(zhuǎn)損益損益類科目借貸方的處理一級科目完成結(jié)轉(zhuǎn)，末級明細科目不一定結(jié)轉(zhuǎn)了科目明細賬結(jié)轉(zhuǎn)了，核算項目明細賬不一定結(jié)轉(zhuǎn)了2總賬及賬表2.4正確結(jié)轉(zhuǎn)損益2總賬及賬表2.5結(jié)賬前必不可少的工作對賬及理賬2總賬及賬表3出納管理3.1付款申請審批流程3.2收付款單的日常操作3.3資金信息管理平臺3.4資金數(shù)據(jù)同步的規(guī)范要求3出納管理3.1付款申請審批流程3.1付款申請審批流程認真仔細流程合規(guī)、合法責(zé)任清晰先審后付原則3.1付款申請審批流程3.2收付款單的日常操作日常操作的及時性數(shù)據(jù)填寫的規(guī)范性溝通互動的必要性崗位異動交接的傳幫帶日清月結(jié)3.2收付款單的日常操作日常操作的及時性3.3資金信息管理平臺賬戶收支明細的錄入

①手工錄入的，當(dāng)天可刪除（及時核對）

②自動同步的，可通過修改EAS收付款單，同步修改衍生出來的票據(jù)管理和預(yù)付款管理因涉及后續(xù)核銷，一經(jīng)衍生生成，不能刪除或修改，錄入需謹慎備用金管理中借支明細和核定金額增減不要將核定金額的增減錯錄為借支明細按要求錄入理財管理模塊中各字段數(shù)值，正確反映理財收益參考附件：《資金平臺理財管理模塊功能操作說明.doc》3.3資金信息管理平臺賬戶收支明細的錄入3.4資金數(shù)據(jù)同步的規(guī)范要求資金平臺賬戶收支明細可同步修改票據(jù)管理和預(yù)付款管理明細不能同步修改，錯誤項需通過OA流程申請修改用承兌匯票做預(yù)付款時，摘要中的信息優(yōu)先承兌匯票票據(jù)號信息參考附件：

《EAS出納管理_費用平臺數(shù)據(jù)同步收付款單規(guī)范操作手冊.doc》3.4資金數(shù)據(jù)同步的規(guī)范要求資金平臺賬戶收支明細可同步修改4供應(yīng)鏈管理4.1供應(yīng)業(yè)務(wù)管理流程4.2應(yīng)收應(yīng)付往來管理4.3存貨核算管理4.4成本管理4供應(yīng)鏈管理4.1供應(yīng)業(yè)務(wù)管理流程4.1供應(yīng)業(yè)務(wù)管理流程業(yè)務(wù)會計需熟悉供應(yīng)鏈各業(yè)務(wù)管理流程明確各業(yè)務(wù)場景對應(yīng)業(yè)務(wù)流程，各業(yè)務(wù)流程對應(yīng)的財務(wù)核算方法，嚴禁隨意使用其他入庫單、其他出庫單財務(wù)需起到指導(dǎo)、規(guī)范業(yè)務(wù)部門的作用依據(jù)財務(wù)核算及軟件程序的要求，指導(dǎo)、規(guī)范業(yè)務(wù)單據(jù)關(guān)鍵字段的錄入，加強日常檢查和宣導(dǎo)4.1供應(yīng)業(yè)務(wù)管理流程業(yè)務(wù)會計需熟悉供應(yīng)鏈各業(yè)務(wù)管理流程4.2應(yīng)收應(yīng)付往來管理往來科目設(shè)置根據(jù)需要預(yù)先設(shè)置統(tǒng)一的會計科目核算

①應(yīng)收賬款

②應(yīng)付賬款往來業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來源

①應(yīng)收單：銷售出庫單銷售發(fā)票、銷售費用發(fā)票、其他應(yīng)收單收款單（關(guān)鍵字段：“收款類型”+“客戶”）

②應(yīng)付單：采購入庫單采購發(fā)票、采購費用發(fā)票、其他應(yīng)付單付款申請單付款單（關(guān)鍵字段：“付款類型”+“供應(yīng)商”）4.2應(yīng)收應(yīng)付往來管理往來科目設(shè)置4.2應(yīng)收應(yīng)付往來管理與總賬數(shù)據(jù)的關(guān)系①通過業(yè)務(wù)單據(jù)體現(xiàn)往來明細

②通過憑證體現(xiàn)往來明細，憑證通過業(yè)務(wù)單據(jù)關(guān)聯(lián)生成對賬檢查已審核的單據(jù)是否均已做了賬務(wù)處理利用系統(tǒng)自帶的“期末對賬”功能（勾選）表表相對：最謹慎的核對方法

①EAS總賬：財務(wù)報表中的“總分賬余額表”（按科目和核算項目）

②EAS業(yè)務(wù)賬：應(yīng)收匯總表、應(yīng)付匯總表

③K3總賬：財務(wù)報表中的“核算項目余額表”或“核算項目匯總表”

④學(xué)會使用Excel函數(shù)快速比對：如Vlookup函數(shù)（必須要有相同的項）4.2應(yīng)收應(yīng)付往來管理與總賬數(shù)據(jù)的關(guān)系4.3存貨核算管理4.3.1概述4.3.2入庫核算4.3.3出庫核算4.3.4期末對帳4.3存貨核算管理4.3.1概述4.3.1概述統(tǒng)一存貨核算方法：加權(quán)平均法存貨核算基本順序：先完成入庫核算再進行出庫核算庫存業(yè)務(wù)管理模塊中的“事務(wù)類型”設(shè)置對存貨核算的影響（勾選項：是否參與核算）物料的基礎(chǔ)資料維護對存貨核算的影響（“財務(wù)資料”頁簽中的“計價方法”和“核算類別”選項）物料記賬分類的維護與會計科目的關(guān)系（關(guān)聯(lián)生成憑證會計科目的確定和期末對帳）業(yè)務(wù)場景與業(yè)務(wù)單據(jù)流程、業(yè)務(wù)單據(jù)類型相匹配

合理使用“期末處理”中的“關(guān)賬”功能，確保存貨核算順暢，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確4.3.1概述統(tǒng)一存貨核算方法：加權(quán)平均法4.3.2入庫核算入庫成本的確定

①采購暫估成本：源于采購訂單成本（特別注意采購訂單的單價及稅率數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，通過單據(jù)上下查功能進行查詢）

②采購發(fā)票（應(yīng)付單）成本：由采購入庫單關(guān)聯(lián)，依據(jù)增值稅發(fā)票修改

③紅字采購入庫成本：由原采購入庫單關(guān)聯(lián)生成采購?fù)素浬暾垎危訇P(guān)聯(lián)生成紅字的采購入庫單，成本才能保持一致，且系統(tǒng)能自動核銷原采購入庫單成本

④生產(chǎn)入庫成本：由生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)（由成本管理結(jié)轉(zhuǎn)或入庫匯總核算中錄入）

⑤盤盈等其他入庫成本：手工維護實際成本（由入庫匯總核算中錄入或核算單據(jù)查詢中逐張單據(jù)錄入）⑥調(diào)拔入庫成本：同一財務(wù)組織跨倉庫的調(diào)拔，應(yīng)按成本價核算，以調(diào)拔出庫單的出庫成本做為入庫成本（調(diào)拔出、入庫單不允許跨期）4.3.2入庫核算入庫成本的確定4.3.2入庫核算采購入庫成本與發(fā)票成本差異的處理：對采購入庫單關(guān)聯(lián)生成的采購發(fā)票（應(yīng)付單）及時審核

①當(dāng)期入庫當(dāng)期來票的，采購入庫單未生成憑證時，以采購發(fā)票的成本反寫采購入庫單成本

②跨期來票的，審核采購發(fā)票（應(yīng)付單）時自動生成一張成本調(diào)整單沖銷采購暫估憑證

①一次性沖銷法：每月的采購暫估憑證需手工錄入，無法完全使用采購入庫單關(guān)聯(lián)生成，但不用對自動生成的成本調(diào)整單進行處理

②來票沖銷法：可用當(dāng)期的采購入庫單（無論是否到票）生成暫估憑證，以采購發(fā)票（應(yīng)付單）和自動生成的成本調(diào)整單沖暫估4.3.2入庫核算采購入庫成本與發(fā)票成本差異的處理：對采購4.3.3出庫核算做出庫核算前，應(yīng)先完成相關(guān)的入庫核算按物料的“核算類別”區(qū)分核算步驟：外購的物料為“材料出庫核算”，自制的物料（包括自制半成品）為“產(chǎn)成品出庫核算”分步驟多次進行出庫核算時，應(yīng)將已核算無誤的出庫單據(jù)及時關(guān)聯(lián)生成憑證，以避免重復(fù)出庫核算造成的數(shù)據(jù)差異“對已完工的批次產(chǎn)品及時做清場退料”應(yīng)做為規(guī)范性的硬性要求生產(chǎn)退庫成本：應(yīng)由原領(lǐng)料出庫單關(guān)聯(lián)生成的領(lǐng)料退庫單，才能保證前后的成本一致，否則會按當(dāng)期的加權(quán)平均單價進行計算紅字銷售出庫單需手工維護成本（在核算單據(jù)查詢中錄入實際成本）注意檢查和調(diào)整庫存數(shù)量為零，仍有庫存金額的情況4.3.3出庫核算做出庫核算前，應(yīng)先完成相關(guān)的入庫核算4.3.4期末對帳檢查當(dāng)期的各種業(yè)務(wù)單據(jù)是否均已做賬務(wù)處理利用系統(tǒng)的期末對賬功能（限核對金額）：按物料明細科目進行匯總核對，憑證的生成以及物料基礎(chǔ)資料中的財務(wù)資料頁簽維護不準(zhǔn)確均會造成差異的產(chǎn)生利用二次開發(fā)報表進行物料明細對賬（限核對金額）

[二次開發(fā)報表]中的“存貨對賬表”可核對物料明細總賬與存貨賬的差異存貨財務(wù)賬與庫存業(yè)務(wù)賬的核對（核對數(shù)量和金額）

[存貨核算]中的“存貨收發(fā)存匯總表”與[庫存業(yè)務(wù)管理]中的“物料收發(fā)事務(wù)匯總”，可用Vlookup函數(shù)根據(jù)物料編碼進行比對4.3.4期末對帳檢查當(dāng)期的各種業(yè)務(wù)單據(jù)是否均已做賬務(wù)處理4.3.4期末對帳與總賬核對

①EAS總賬：財務(wù)報表中的“總分賬余額表”（按科目和核算項目）

②EAS業(yè)務(wù)賬：存貨收發(fā)存匯總表

③K3總賬：財務(wù)報表中的“核算項目余額表”或“核算項目匯總表”，不帶數(shù)據(jù)金額核算的，只能核對金額帶數(shù)據(jù)金額核算的，還可以用帳簿中的“數(shù)據(jù)金額總賬”核對未帶核算項目的，只能使用科目進行核對

④學(xué)會使用Excel函數(shù)快速比對：如Vlookup函數(shù)（必須要有相同的項）4.3.4期末對帳與總賬核對4.4成本管理基礎(chǔ)資料維護

①成本對象的確認：物料基礎(chǔ)資料中財務(wù)資料頁簽“核算類別”為“自制”

②物料基礎(chǔ)資料維護中的成本資料頁簽：“默認對應(yīng)的成本項目”、“是否參與結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原”

③成本中心（生產(chǎn)車間）：直接生產(chǎn)部門

④成本項目（生產(chǎn)成本科目的明細科目）：原輔材料、包裝材料、工資及及附加、燃料及動力、制造費用、委托加工費分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置

①分配標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有規(guī)范、準(zhǔn)確及可操作性

②成本中心間與產(chǎn)品間的分配標(biāo)準(zhǔn)：成本中心有新增時需添加維護

③在產(chǎn)品成本分配標(biāo)準(zhǔn)：新增新產(chǎn)品（自制物料）時需添加維護4.4成本管理基礎(chǔ)資料維護4.4成本管理核算數(shù)據(jù)的錄入

①分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入：如工時

②在產(chǎn)品材料盤點錄入：按時點數(shù)據(jù)錄入，注意跨期的數(shù)據(jù)，每期均需重復(fù)錄入系統(tǒng)自動取數(shù)需滿足前提條件：一是領(lǐng)料出料單需關(guān)聯(lián)生產(chǎn)訂單生成，不能手工新增，二是生產(chǎn)入庫單與領(lǐng)料出庫單的生產(chǎn)批號需對應(yīng)，三是需批量入庫

③在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量與投入產(chǎn)量的錄入：與完工產(chǎn)量有勾稽關(guān)系，在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量注意及時清零

④完工產(chǎn)量及材料費用均由庫存業(yè)務(wù)管理鏈接同步

⑤期間費用數(shù)據(jù)由總賬取數(shù)獲得，或直接手工錄入

⑥總賬取數(shù)方案在設(shè)置時注意核算項目中的行政組織不能遺漏，有新增行政組織時注意添加4.4成本管理核算數(shù)據(jù)的錄入4.4成本管理業(yè)務(wù)單據(jù)規(guī)范性檢查

①參與成本核算的單據(jù)：生產(chǎn)入庫單、領(lǐng)料出庫單、符合條件的成本調(diào)整單（出庫類型為出庫，業(yè)務(wù)類型為生產(chǎn)領(lǐng)料）

②成本中心、成本對象字段的檢查：必錄項，前后一致，單據(jù)之間一致

③成本項目字段的檢查：根據(jù)領(lǐng)用的物料自動帶出，必錄項

④成本管理模塊提供了字段批量修改的窗口，掌握并合理使用

⑤提醒業(yè)務(wù)部門及時對已批量完工的成本對象進行清揚退料，避免跨期操作

⑥期間費用憑證的處理：發(fā)生額方向需一致4.4成本管理業(yè)務(wù)單據(jù)規(guī)范性檢查4.4成本管理成本核算步驟

①檢查有無新增成本中心、成本對象，完善分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置

②完成工時、完工產(chǎn)量、在產(chǎn)品材料盤點等數(shù)據(jù)錄入

③檢查領(lǐng)料出庫單、生產(chǎn)入庫單是否符合系統(tǒng)核算要求

④在存貨管理中進行第一次的材料出庫核算和產(chǎn)成品出庫核算（核算自制半成品）

⑤進行費用歸集：完成期間費用所有發(fā)生額憑證的處理并進行總賬取數(shù)、核對，或手工錄入需參與分配的數(shù)據(jù)，材料費用的歸集自動集成庫存業(yè)務(wù)管理中的數(shù)據(jù)

⑥進行費用分配：分別對材料費用和期間費用進行自動分配，需調(diào)整的進行手工調(diào)整

⑦進行成本計算：先進行成本計算合法性檢查，修改錯誤項，通過后進行成本計算

⑧多生產(chǎn)工序的，再重復(fù)進行存貨管理中的產(chǎn)成品出庫核算、費用分配、成本計算等步驟

⑨檢查成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對錯誤項及時查找原因并完善或消除，重新按步驟核算

⑩及時關(guān)聯(lián)生成憑證4.4成本管理成本核算步驟4.4成本管理提醒事項

①在進行成本計算前，業(yè)務(wù)單據(jù)不能生成憑證，故生成憑證前需檢查確定成本計算結(jié)果的準(zhǔn)確性

②成本計算后又發(fā)生了修改，重新進行了存貨的出庫核算，需重新進行費用分配再進行成本計算，否則系統(tǒng)仍保留前一次的成本計算結(jié)果

③避免在系統(tǒng)中出現(xiàn)負投入或累計為負領(lǐng)料的情況，在產(chǎn)品材料盤點也不應(yīng)出現(xiàn)負數(shù)

④不要忘記結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原計算、憑證處理及期末結(jié)賬參考附件：《成本業(yè)務(wù)規(guī)范說明.doc》4.4成本管理提醒事項5資產(chǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)置集團統(tǒng)一

①資產(chǎn)類別：九大類

②折舊年限：20年、10年、5年（要求新增資產(chǎn)嚴格按財務(wù)管理制度中的規(guī)定設(shè)置類別和相對應(yīng)的折舊年限）

③折舊方法：平均年限法（發(fā)生資產(chǎn)原值變動時，不改變折舊公式，到期未提完的折舊繼續(xù)計提，直到提完為止，K3中可自定義變動后的折舊方法，同時選擇合適的尾差處理規(guī)則）

④折舊政策：當(dāng)期新增不計提，當(dāng)期清理計提，最后一期折舊大于2倍的尾差處理規(guī)則5資產(chǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)置集團統(tǒng)一5資產(chǎn)管理結(jié)合資產(chǎn)平臺管理：將資產(chǎn)編碼正確維護在系統(tǒng)中，便于核對（資產(chǎn)平臺測重于實物管理，應(yīng)按照實物的驗收和異動進行操作，財務(wù)軟件中的資產(chǎn)管理需結(jié)合財務(wù)核算要求，操作會產(chǎn)生滯后）資產(chǎn)以最小單位入帳：每項資產(chǎn)均有身份編碼，避免后期資產(chǎn)異動導(dǎo)致的資產(chǎn)拆分，便于資產(chǎn)實物管理和異動處理保管責(zé)任及使用責(zé)任：保管部門和保管人為資產(chǎn)管理部門，起到的是監(jiān)管責(zé)任，使用部門和使用人為資產(chǎn)使用部門，起到的是保管責(zé)任，建議進行資產(chǎn)卡片維護時統(tǒng)一以資產(chǎn)使用部門負責(zé)人做為使用人，便于后續(xù)的異動處理存放地點的錄入及異動：固定資產(chǎn)存放地點的異動通過固定資產(chǎn)變動進行處理，低值易耗品的存放地點以領(lǐng)用單中的為準(zhǔn)，低值易耗品存放地點的異動通過低值易耗品的領(lǐng)用（）進行處理5資產(chǎn)管理結(jié)合資產(chǎn)平臺管理：將資產(chǎn)編碼正確維護在系統(tǒng)中，便5資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)折舊差異的處理

①原值、預(yù)計使用期間、預(yù)計凈殘值、折舊方法（折舊公式）完全一致的情況下，不存在差異

②尾差處理規(guī)則不一致，導(dǎo)致最后一期的折