會計實務-價值習題

第二部分選擇題題思經(jīng)典例題解【例題3?選擇題】甲公司為一般，適用的稅率為（1）2015年4月1日，向銀行500萬元用于購建鋼繩生產(chǎn)線。該筆借款期限為年，年利率為7%，利息在到期時一次歸還（2）2015年4月3日，以銀行存款購入工程物資一批，取得注明的價款200萬元，稅額34萬元。當日工程物資被鋼繩生產(chǎn)線工程全部領用。（3）201651550（4）2016年6月30日，以銀行存款支付工程其他支出6.25萬元。當日工程達到預定可使用狀態(tài)。甲公司預計該生產(chǎn)線可以使用10年，預計凈殘值率為5%，采倍余額遞減萬元（不含，發(fā)生清理費用10萬元其他條件：建造期間的利息符合資本化條件下列關于甲公司向銀行的表述中正確的是 甲公司2016年全年銀行利息費用都應當資本甲公司應將銀行作為長期借款核 （進項稅額借：在建工 貸：原材 應交稅費—應交（進項稅額轉(zhuǎn)出 ）萬元 ）萬元下列關于甲公司處置“固定資產(chǎn)—生產(chǎn)線”時的會計處理正確的是（（銷項稅額【答案】【解析】固定資產(chǎn)于2016630達到預定可使用狀態(tài)，應當于630日停止資本化，選項A不正確；2016年長期借款資本化的利息費用=500×7%÷12×6=17.5（萬元選CD【答案】【答案】（萬元【答案】【答案】【例題4?選擇題】甲公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機械制造的一般。2017年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬元，其中實收資本4000元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤200萬元。2017年度甲公司發(fā)生，價值為3500萬元（與公允價值相符）稅額為595萬元；同時甲公司增加實收資本，30030%持股比例確認應享有的份額。105004200、、5000按稅定當年準予稅前扣除的職工福利費120萬元，實際發(fā)生并計入當年利潤總額15025%。（1， ）萬元根據(jù)資料（2）-（7）甲公司的利潤總額為（） ）萬元 ）萬元 值【答案】（進項稅額【答案】其中，13（2）中的賬務處理：【答案】（萬元，其中150萬元為實際列支的職工福利費，而稅定稅前扣除金額為120萬元【答案】【解析】2017年12月31日資產(chǎn)負債表中： ； ；； （萬元【答案】選項不正確以收購本企業(yè)方式減資的按注銷的面值總額減少股本，購回支付的價款超過面值總額的部分，依次沖減“資本公積“盈余公積”和“利潤分配——未分配利潤”等科目，相反增加資本公積（股本溢價CD【例題5?選擇題】鴻運（以下簡稱鴻運公司）2009年至2017年度（1）2009年1月1日，鴻運者權(quán)益總額為9500萬元（其中，股本為5000年當年實現(xiàn)凈利潤200萬元，鴻運公司按凈利潤的10%提取了法定盈余公積，當年股本和資②2010年4月28日，鴻運公司召開股東大會，審議并批準了董事會利潤分配及20021033025%，無其他納稅調(diào)整事（4）2017423201612（答案中金額單位用萬元表示（1， （1B.股東大會分配現(xiàn)金股利的會計處理借：利潤分配——應付現(xiàn)金股 貸：應付股 借：資本公積——股本溢 貸：股 借：利潤分配——未分配利 貸：利潤分配——提取法定盈余公 利潤分配——應付現(xiàn)金股 （2， （3， （4， C.1867.5D.2017年4月23日鴻運者權(quán)益總額為8867.5萬【答案】【答案】【答案】【解析】鴻運公司股本通過資本公積轉(zhuǎn)增后增加1000萬元，2010年12月31日鴻運公 ，即2000-1000=1000（萬元，所以選項B不正確；2010年12月31日提取法定盈余公積20萬元，盈余公積=2000+20=2020（萬元，所以選項C正確；2010年12月31日未分配利潤D【答案】（萬元以選項A正確；2010年度發(fā)生虧損可以由以后5年內(nèi)稅前利潤彌補，補虧期到2016年，2016年鴻運公司實現(xiàn)利潤需要先繳納企業(yè)所得稅，所以選項B不正確；201512【答案】【解析】盈余公積補虧不會減少企業(yè)留存收益總額；盈余公積補虧屬于所有者權(quán)益2017年4月23日鴻運者權(quán)益總額=9500+200（2009年）-100（現(xiàn)金股利）-25%（2016【例題6?選擇題】甲公司為一般，適用的稅率為17%所得25時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含。2017年公司發(fā)生如下交易或事項：（1）3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元。該批商品實際成本為150萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了商品，乙公司于3月15日付款，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮。（25的銷售折讓，該批商品售價為300萬元。稅額為51萬元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認定，同（3）9月20日，銷售一批材料，上注明的售價為15萬元。稅額2.551080810（6）1220595.5付滯納金2萬元。（1， （5， 借：主營業(yè)務收 應交稅費—應交（銷項稅額 貸：銀行存 借：銀行存 貸：其他業(yè)務收 應交稅費—應交（銷項稅額 借：其他業(yè)務成 貸：原材 借：用 （銷項稅額88根據(jù)資料（1）至（52017（）萬根據(jù)資料（1）至（52017（）萬（6， （6， 66.755