XXXX年百色恒企會(huì)計(jì)財(cái)經(jīng)法規(guī)8稅收法律制度課件

百色恒企會(huì)計(jì)歡迎您百色恒企會(huì)計(jì)歡迎您XXXX年百色恒企會(huì)計(jì)財(cái)經(jīng)法規(guī)8稅收法律制度課件財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第三章稅收法律制度財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第三章稅收法律制度一、稅收的概念和分類——稅收是指國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定分配方式。。

2、作用

（一）稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式（主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：1.由于稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，因而能保證其收入的穩(wěn)定；2.是稅收的征收范圍十分廣泛，能從多方面籌集財(cái)政收入。）

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德一、稅收的概念和分類——稅收是指國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（二）是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段（國(guó)家通過(guò)稅種的設(shè)置，以及在稅目、稅率、加成征收或是減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。）（三）具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用（國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國(guó)家政權(quán)的存在又依賴于稅收）（四）是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證一、稅收的概念和分類財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（二）是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段（國(guó)二、稅收的特征（一）強(qiáng)制性——指國(guó)家以社會(huì)管理者的身分，憑借政治權(quán)力，通過(guò)頒布法律法規(guī)，按照一定的征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行強(qiáng)制征稅。（二）無(wú)償性——無(wú)償性是指，國(guó)家取得稅收收入后，對(duì)納稅人既不需直接償還、也不需付出任何直接形式的對(duì)價(jià)，納稅人從財(cái)政支出中獲得的利益通常與其支付的稅款不完全成一一對(duì)應(yīng)的比例關(guān)系（三）固定性——固定性是指，國(guó)家征稅通過(guò)法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅范圍、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)及征收比例或數(shù)額，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)收取。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德二、稅收的特征財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德三、稅收的分類（一）以征稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)的分類

1.流轉(zhuǎn)稅法2.所得稅法3.資源稅法

4.財(cái)產(chǎn)稅法5.行為稅法（二）以稅法其他標(biāo)準(zhǔn)的分類還可以按稅收收入歸屬和征管權(quán)限分類：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。按征收管理的分工體系不同：工商稅、關(guān)稅。按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同：從量稅、從價(jià)稅和復(fù)合稅。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德三、稅收的分類財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德四、稅法的分類（一）以稅法功能為標(biāo)準(zhǔn)的分類：1.稅收實(shí)體法：是規(guī)定稅種及其征稅對(duì)象、納稅人、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅地點(diǎn)等要素內(nèi)容的法律規(guī)范。2.稅收程序法：是規(guī)定稅收管理工作的步驟和方法等方面的法律規(guī)范。如發(fā)票管理、納稅程序、征收管理等。（二）按照行使稅收管轄權(quán)的不同：國(guó)內(nèi)稅法、外國(guó)稅法以及國(guó)際稅法。（三）按照法律層級(jí)劃分：稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德四、稅法的分類財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德五、稅收的構(gòu)成要素：（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（二）納稅期限：是指稅法規(guī)定的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的具體時(shí)間。（三）納稅地點(diǎn)：是指稅法規(guī)定的交納稅款的地點(diǎn)。其他：納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、減免稅規(guī)定。

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德五、稅收的構(gòu)成要素：財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第二節(jié)增值稅的征收管理一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間——收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、開具發(fā)票的當(dāng)天、報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。二、增值稅的納稅期限和報(bào)繳期限三、增值稅的納稅地點(diǎn)——機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)；有固定場(chǎng)所，外出的，向機(jī)構(gòu)所在地交稅；無(wú)外出證明或無(wú)固定場(chǎng)所，在銷售地交稅；報(bào)關(guān)時(shí)，在海關(guān)處交稅。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

第二節(jié)增值稅的征收管理財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

消費(fèi)稅的征收管理一、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間——銷售當(dāng)天、報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。金銀首飾，，二、消費(fèi)稅的納稅期限三、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)——自產(chǎn)的，向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)交稅；報(bào)關(guān)時(shí)，在海關(guān)處交稅。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

消費(fèi)稅的征收管理財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

營(yíng)業(yè)稅的征收管理一、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間——收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。二、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限三、營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)——提供應(yīng)稅勞務(wù)，向勞務(wù)發(fā)生地報(bào)稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)，向土地、不動(dòng)產(chǎn)所在地報(bào)稅；出租不動(dòng)產(chǎn)、土地，向土地、不動(dòng)產(chǎn)所在地報(bào)稅。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

營(yíng)業(yè)稅的征收管理財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

企業(yè)所得稅的征收管理一、所得稅的納稅期限——分月分季預(yù)繳，年終結(jié)算。二、納稅申報(bào)——月份或季度終了15日內(nèi)。三、所得稅的納稅地點(diǎn)——居民企業(yè)，以注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；注冊(cè)在外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)；非居民企業(yè)，以機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

企業(yè)所得稅的征收管理財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德個(gè)人所得稅的征收管理1.自行申報(bào):年所得12萬(wàn)以上；從中國(guó)境內(nèi)兩處及以上取得工資、薪金的；從境外取得所得的；無(wú)扣繳義務(wù)人2.代扣代繳：按照稅法規(guī)定，負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位或個(gè)人，在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí)，應(yīng)代扣個(gè)人所得稅。代扣的范圍：工資、薪金；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬；稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得；股息、紅利；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德個(gè)人所得稅的征收管理財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德楊老師今年7月收入情況如下：

（1）工資收入5000元；（2）取得稿酬收入2000元；（3）取得兼職收入2000元；（4）持有工商銀行股票，取得股利200元；（5）出租住房，取得租金1500元；（6）購(gòu)買福利彩票，中獎(jiǎng)金額為500元。要求：請(qǐng)按上述條件分步計(jì)算周教授7月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德楊老師今年7月收入情況如下：

（1財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.收訖銷售款項(xiàng)的時(shí)間B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.取得銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.開具發(fā)票的當(dāng)天2.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為（）A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地B.核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.進(jìn)口海關(guān)處D.代扣機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德3.下列屬于稅收法律規(guī)定的有（）A.稅收法律B.稅收行政法規(guī)C.稅收規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件判斷：1.稅法可以按照功能不同分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法和外國(guó)稅法2.有固定場(chǎng)所的增值稅納稅人只能在機(jī)構(gòu)所在地繳納增值稅財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德3.下列屬于稅收法律規(guī)定的有（）第一節(jié)稅務(wù)管理

第三節(jié)稅收征管一、稅務(wù)登記的范圍和種類

1.稅務(wù)登記范圍：應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人；扣繳義務(wù)人。

2.稅務(wù)登記的種類：（1）開業(yè)登記（2）變更登記（3）注銷登記（4）停業(yè)與復(fù)業(yè)稅務(wù)登記登記（5）外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記（6）納稅人稅種登記（7）扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié)稅務(wù)管理第三節(jié)稅收征管財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道二、發(fā)票管理1、發(fā)票的種類（1）增值稅專用發(fā)票。是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。（2）普通發(fā)票。主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用。分為行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票。（3）專業(yè)發(fā)票。是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、國(guó)有航空企業(yè)和交通部門、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德二、發(fā)票管理1、發(fā)票的種類財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德2.發(fā)票的開具要求（1）單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票。（2）開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。（3）填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德2.發(fā)票的開具要求財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德3.發(fā)票的開具要求（4）使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開具后應(yīng)當(dāng)按照順序裝訂成冊(cè)。（5）開具發(fā)票時(shí)限、地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定。（6）任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票,不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。發(fā)票存根和登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德3.發(fā)票的開具要求財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德三、稅款征收方式（1）查賬征收，是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計(jì)算繳納，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補(bǔ)。（2）查定征收，是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)設(shè)備等情況在正常情況下的生產(chǎn)、銷售情況，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式。（3）查驗(yàn)征收，查驗(yàn)征收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)后征稅，并貼上完稅證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳，并據(jù)以征稅的一種稅款征收方式。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德三、稅款征收方式（1）查賬征收，是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，（4）定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。（5）代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。三、稅款征收方式財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（4）定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按（6）代收代繳，是指負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位和個(gè)人向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)，依照稅收的規(guī)定收取稅款。（7）委托代征，是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式（8）其他方式，如郵寄申報(bào)納稅、自計(jì)自填自繳、自報(bào)核繳方式等。（8）其他三、稅款征收方式財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（6）代收代繳，是指負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對(duì)納稅人應(yīng)納的四、納稅申報(bào)1.納稅申報(bào)的方式（1）直接申報(bào)，即上門申報(bào)。納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（2）郵寄申報(bào)。郵寄申報(bào)以寄出地的郵政局郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。（3）數(shù)據(jù)電文申報(bào)，即納稅人由電子手段、光學(xué)手段或類似手段生成、儲(chǔ)存或傳遞的信息，如網(wǎng)上申報(bào)。（4）簡(jiǎn)易申報(bào)，實(shí)行定額征收的納稅人，通過(guò)以繳納稅款憑證代替申報(bào)或簡(jiǎn)并征收。（5）其他財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德四、納稅申報(bào)1.納稅申報(bào)的方式財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德五、稅務(wù)代理稅務(wù)代理的特點(diǎn)：1.中介性2.法定性3.自愿性4.公正性財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德五、稅務(wù)代理財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德六、稅收檢查（一）稅收保全措施：1）責(zé)令限期繳納稅款2）責(zé)令其提供擔(dān)保3）經(jīng)批準(zhǔn)，凍結(jié)、扣押、查封相當(dāng)于稅款的財(cái)產(chǎn)——個(gè)人及所撫養(yǎng)的家屬生活必需住房和用品，不在保全措施范圍內(nèi)。（二）稅收強(qiáng)制執(zhí)行：在告誡和限期繳納無(wú)效的情形下采用。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德六、稅收檢查財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德七、法律責(zé)任1.稅務(wù)違法行政處罰：1）責(zé)令限期改正2）罰款3）沒收財(cái)產(chǎn)4）收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票5）停止出口退稅權(quán)2.稅務(wù)違法刑事處罰：3.稅務(wù)行政復(fù)議：1）先依法繳納稅款和滯納金或者提供擔(dān)保，然后申請(qǐng)復(fù)議；2）可以申請(qǐng)復(fù)議或者向人民法院起訴財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德七、法律責(zé)任財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)從領(lǐng)取工商執(zhí)照起一定期限內(nèi)申報(bào)稅務(wù)登記，期限為（）A15天B30天C60天D90天2.增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，它只限于（）使用A小規(guī)模納稅人B一般納稅人C營(yíng)業(yè)稅納稅人D一般納稅人有法定情形的財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德3.根據(jù)發(fā)票管理的規(guī)定，用于結(jié)算銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票是（）A增值稅專用發(fā)票B普通發(fā)票C專業(yè)發(fā)票D專用發(fā)票4.一般情況下，上市公司適用的稅款征收方式是（）A查賬征收B查定征收C查驗(yàn)征收D定期定額征收財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德3.根據(jù)發(fā)票管理的規(guī)定，用于結(jié)算銷售貨財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德5.一般情況下，規(guī)模小，會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，產(chǎn)品零星，稅源分散的企業(yè)，稅款征收方式是（）A查賬征收B查定征收C查驗(yàn)征收D定期定額征收財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德5.一般情況下，規(guī)模小，會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德判斷：1.只有從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人才需要辦理稅務(wù)登記2.企業(yè)在解散的情況下，應(yīng)當(dāng)先向工商部門辦理注銷，再向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)3.代收代繳，是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳義務(wù)的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德判斷：財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德案例分析題：某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù)：1.購(gòu)入服裝兩批，貨款已支付，第一批貨款為23.4萬(wàn)元（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨款取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價(jià)款36萬(wàn)元、增值稅額6.12萬(wàn)元，先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬(wàn)元和4萬(wàn)元，第一批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。2.批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬(wàn)元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。3.零售各種服裝，取得含稅收入37.44萬(wàn)元，同時(shí)零售價(jià)為1.755萬(wàn)元的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并申報(bào)抵扣。月初增值稅留抵稅額為0.）財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德案例分析題：第一問(wèn)：該商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）A.0.0182萬(wàn)元B0.28萬(wàn)元C0.2982萬(wàn)元D0第二問(wèn)：該商場(chǎng)5月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）A6.4B6.12C9.25D9.8182第三問(wèn)：該商場(chǎng)銷售服裝的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）A3.06B5.44C8.5D9.4248第四問(wèn)：該商場(chǎng)將服裝贈(zèng)送給顧客的增值稅銷項(xiàng)稅額（）A0.298B0.228C0.255D0.202第五問(wèn)：該商場(chǎng)5月份應(yīng)繳納的增值稅額為（）A2.075B2.1C0D2.355提示都是以萬(wàn)元為準(zhǔn)。第一問(wèn)：該商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）XXXX年百色恒企會(huì)計(jì)財(cái)經(jīng)法規(guī)8稅收法律制度課件XXXX年百色恒企會(huì)計(jì)財(cái)經(jīng)法規(guī)8稅收法律制度課件百色恒企會(huì)計(jì)歡迎您百色恒企會(huì)計(jì)歡迎您XXXX年百色恒企會(huì)計(jì)財(cái)經(jīng)法規(guī)8稅收法律制度課件財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第三章稅收法律制度財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第三章稅收法律制度一、稅收的概念和分類——稅收是指國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定分配方式。。

2、作用

（一）稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式（主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：1.由于稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，因而能保證其收入的穩(wěn)定；2.是稅收的征收范圍十分廣泛，能從多方面籌集財(cái)政收入。）

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德一、稅收的概念和分類——稅收是指國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（二）是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段（國(guó)家通過(guò)稅種的設(shè)置，以及在稅目、稅率、加成征收或是減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。）（三）具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用（國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國(guó)家政權(quán)的存在又依賴于稅收）（四）是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證一、稅收的概念和分類財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（二）是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段（國(guó)二、稅收的特征（一）強(qiáng)制性——指國(guó)家以社會(huì)管理者的身分，憑借政治權(quán)力，通過(guò)頒布法律法規(guī)，按照一定的征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行強(qiáng)制征稅。（二）無(wú)償性——無(wú)償性是指，國(guó)家取得稅收收入后，對(duì)納稅人既不需直接償還、也不需付出任何直接形式的對(duì)價(jià)，納稅人從財(cái)政支出中獲得的利益通常與其支付的稅款不完全成一一對(duì)應(yīng)的比例關(guān)系（三）固定性——固定性是指，國(guó)家征稅通過(guò)法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅范圍、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)及征收比例或數(shù)額，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)收取。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德二、稅收的特征財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德三、稅收的分類（一）以征稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)的分類

1.流轉(zhuǎn)稅法2.所得稅法3.資源稅法

4.財(cái)產(chǎn)稅法5.行為稅法（二）以稅法其他標(biāo)準(zhǔn)的分類還可以按稅收收入歸屬和征管權(quán)限分類：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。按征收管理的分工體系不同：工商稅、關(guān)稅。按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同：從量稅、從價(jià)稅和復(fù)合稅。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德三、稅收的分類財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德四、稅法的分類（一）以稅法功能為標(biāo)準(zhǔn)的分類：1.稅收實(shí)體法：是規(guī)定稅種及其征稅對(duì)象、納稅人、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅地點(diǎn)等要素內(nèi)容的法律規(guī)范。2.稅收程序法：是規(guī)定稅收管理工作的步驟和方法等方面的法律規(guī)范。如發(fā)票管理、納稅程序、征收管理等。（二）按照行使稅收管轄權(quán)的不同：國(guó)內(nèi)稅法、外國(guó)稅法以及國(guó)際稅法。（三）按照法律層級(jí)劃分：稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德四、稅法的分類財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德五、稅收的構(gòu)成要素：（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（二）納稅期限：是指稅法規(guī)定的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的具體時(shí)間。（三）納稅地點(diǎn)：是指稅法規(guī)定的交納稅款的地點(diǎn)。其他：納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、減免稅規(guī)定。

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德五、稅收的構(gòu)成要素：財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第二節(jié)增值稅的征收管理一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間——收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、開具發(fā)票的當(dāng)天、報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。二、增值稅的納稅期限和報(bào)繳期限三、增值稅的納稅地點(diǎn)——機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)；有固定場(chǎng)所，外出的，向機(jī)構(gòu)所在地交稅；無(wú)外出證明或無(wú)固定場(chǎng)所，在銷售地交稅；報(bào)關(guān)時(shí)，在海關(guān)處交稅。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

第二節(jié)增值稅的征收管理財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

消費(fèi)稅的征收管理一、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間——銷售當(dāng)天、報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。金銀首飾，，二、消費(fèi)稅的納稅期限三、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)——自產(chǎn)的，向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)交稅；報(bào)關(guān)時(shí)，在海關(guān)處交稅。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

消費(fèi)稅的征收管理財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

營(yíng)業(yè)稅的征收管理一、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間——收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。二、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限三、營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)——提供應(yīng)稅勞務(wù)，向勞務(wù)發(fā)生地報(bào)稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)，向土地、不動(dòng)產(chǎn)所在地報(bào)稅；出租不動(dòng)產(chǎn)、土地，向土地、不動(dòng)產(chǎn)所在地報(bào)稅。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

營(yíng)業(yè)稅的征收管理財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

企業(yè)所得稅的征收管理一、所得稅的納稅期限——分月分季預(yù)繳，年終結(jié)算。二、納稅申報(bào)——月份或季度終了15日內(nèi)。三、所得稅的納稅地點(diǎn)——居民企業(yè)，以注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；注冊(cè)在外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)；非居民企業(yè)，以機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

企業(yè)所得稅的征收管理財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德個(gè)人所得稅的征收管理1.自行申報(bào):年所得12萬(wàn)以上；從中國(guó)境內(nèi)兩處及以上取得工資、薪金的；從境外取得所得的；無(wú)扣繳義務(wù)人2.代扣代繳：按照稅法規(guī)定，負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位或個(gè)人，在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí)，應(yīng)代扣個(gè)人所得稅。代扣的范圍：工資、薪金；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬；稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得；股息、紅利；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德個(gè)人所得稅的征收管理財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德楊老師今年7月收入情況如下：

（1）工資收入5000元；（2）取得稿酬收入2000元；（3）取得兼職收入2000元；（4）持有工商銀行股票，取得股利200元；（5）出租住房，取得租金1500元；（6）購(gòu)買福利彩票，中獎(jiǎng)金額為500元。要求：請(qǐng)按上述條件分步計(jì)算周教授7月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德楊老師今年7月收入情況如下：

（1財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.收訖銷售款項(xiàng)的時(shí)間B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.取得銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.開具發(fā)票的當(dāng)天2.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為（）A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地B.核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.進(jìn)口海關(guān)處D.代扣機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德3.下列屬于稅收法律規(guī)定的有（）A.稅收法律B.稅收行政法規(guī)C.稅收規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件判斷：1.稅法可以按照功能不同分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法和外國(guó)稅法2.有固定場(chǎng)所的增值稅納稅人只能在機(jī)構(gòu)所在地繳納增值稅財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德3.下列屬于稅收法律規(guī)定的有（）第一節(jié)稅務(wù)管理

第三節(jié)稅收征管一、稅務(wù)登記的范圍和種類

1.稅務(wù)登記范圍：應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人；扣繳義務(wù)人。

2.稅務(wù)登記的種類：（1）開業(yè)登記（2）變更登記（3）注銷登記（4）停業(yè)與復(fù)業(yè)稅務(wù)登記登記（5）外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記（6）納稅人稅種登記（7）扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié)稅務(wù)管理第三節(jié)稅收征管財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道二、發(fā)票管理1、發(fā)票的種類（1）增值稅專用發(fā)票。是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。（2）普通發(fā)票。主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用。分為行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票。（3）專業(yè)發(fā)票。是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、國(guó)有航空企業(yè)和交通部門、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德二、發(fā)票管理1、發(fā)票的種類財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德2.發(fā)票的開具要求（1）單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票。（2）開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。（3）填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德2.發(fā)票的開具要求財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德3.發(fā)票的開具要求（4）使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開具后應(yīng)當(dāng)按照順序裝訂成冊(cè)。（5）開具發(fā)票時(shí)限、地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定。（6）任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票,不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。發(fā)票存根和登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德3.發(fā)票的開具要求財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德三、稅款征收方式（1）查賬征收，是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計(jì)算繳納，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補(bǔ)。（2）查定征收，是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)設(shè)備等情況在正常情況下的生產(chǎn)、銷售情況，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式。（3）查驗(yàn)征收，查驗(yàn)征收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)后征稅，并貼上完稅證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳，并據(jù)以征稅的一種稅款征收方式。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德三、稅款征收方式（1）查賬征收，是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，（4）定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。（5）代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。三、稅款征收方式財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（4）定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按（6）代收代繳，是指負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位和個(gè)人向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)，依照稅收的規(guī)定收取稅款。（7）委托代征，是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式（8）其他方式，如郵寄申報(bào)納稅、自計(jì)自填自繳、自報(bào)核繳方式等。（8）其他三、稅款征收方式財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（6）代收代繳，是指負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對(duì)納稅人應(yīng)納的四、納稅申報(bào)1.納稅申報(bào)的方式（1）直接申報(bào)，即上門申報(bào)。納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（2）郵寄申報(bào)。郵寄申報(bào)以寄出地的郵政局郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。（3）數(shù)據(jù)電文申報(bào)，即納稅人由電子手段、光學(xué)手段或類似手段生成、儲(chǔ)存或傳遞的信息，如網(wǎng)上申報(bào)。（4）簡(jiǎn)易申報(bào)，實(shí)行定額征收的納稅人，通過(guò)以繳納稅款憑證代替申報(bào)或簡(jiǎn)并征收。（5）其他財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德四、納稅申報(bào)1.納稅申報(bào)的方式財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德五、稅務(wù)代理稅務(wù)代理的特點(diǎn)：1.中介性2.法定性3.自愿性4.公正性財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德五、稅務(wù)代理財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德六、稅收檢查（一）稅收保全措施：1）責(zé)令限期繳納稅款2）責(zé)令其提供擔(dān)保3）經(jīng)批準(zhǔn)，凍結(jié)、扣押、查封相當(dāng)于稅款的財(cái)產(chǎn)——個(gè)人及所撫養(yǎng)的家屬生活必需住房和用品，不在保全措施范圍內(nèi)。（二）稅收強(qiáng)制執(zhí)行：在告誡和限期繳納無(wú)效的情形下采用。財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德六、稅收檢查財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德七、法律責(zé)任1.稅務(wù)違法行政處罰：1）責(zé)令限期改正2）罰款3）沒收財(cái)產(chǎn)4）收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票5）停止出口退稅權(quán)2.稅務(wù)違法刑事處罰：3.稅務(wù)行政復(fù)議：1）先依法繳納稅款和滯納金或者提供擔(dān)保，然后申請(qǐng)復(fù)議；2）可以申請(qǐng)復(fù)議或者向人民法院起訴財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德七、法律責(zé)任財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)從領(lǐng)取工商執(zhí)照起一定期限內(nèi)申報(bào)稅務(wù)登記，期限為（）A15天B30天C60天D90天2.增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，它只限于（）使用A小規(guī)模納稅人B一般納稅人C營(yíng)業(yè)稅納稅人D一般納稅人有法定情形的財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德3.根據(jù)發(fā)票管理的規(guī)定，用于結(jié)算銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)使用