會計電算化電子教案

會計電算化湛江海洋大學(xué)經(jīng)管學(xué)院財會系主講教師：李銳課程內(nèi)容：第一章會計電算化基礎(chǔ)第二章帳務(wù)處理系統(tǒng)第三章報表處理系統(tǒng)第四章其他核算管理系統(tǒng)第五章會計信息系統(tǒng)的實施與管理第六章企業(yè)管理軟件與網(wǎng)絡(luò)財務(wù)第一章會計電算化基礎(chǔ)第一節(jié)會計信息系統(tǒng)的認(rèn)識第二節(jié)會計電算化的概述第三節(jié)會計軟件的基本功能第一節(jié)

會計信息系統(tǒng)的認(rèn)識一、

會計數(shù)據(jù)與會計信息1．

會計數(shù)據(jù)：記錄的會計事實（數(shù)字或非數(shù)字）如原始資料、記帳憑證。2．

會計信息：經(jīng)過加工或處理后的會計數(shù)據(jù)，可用數(shù)字、符號、文字、圖表表示。如報表3．

兩者關(guān)系（可互換）

會計數(shù)據(jù)處理1會計信息（車間）會計數(shù)據(jù)（企業(yè)）處理2會計信息會計數(shù)據(jù)處理也可稱為會計信息處理。

二、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與信息系統(tǒng)信息流

外部數(shù)據(jù)信息到環(huán)境內(nèi)部數(shù)據(jù)管理信息物流原材料產(chǎn)品到市場三、信息系統(tǒng)的基本功能（1）數(shù)據(jù)的收集：內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)和實時數(shù)據(jù)（2）數(shù)據(jù)的輸入和存儲：數(shù)據(jù)庫文件（3）數(shù)據(jù)的加工處理：數(shù)值型和非數(shù)值型（4）數(shù)據(jù)的輸出和傳遞：查詢打印、人工傳送與自動傳送（5）數(shù)據(jù)的應(yīng)用：調(diào)整控制業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)

四、會計是一個信息系統(tǒng)會計本身就是一個旨在提供真實相關(guān)的財務(wù)信息的信息系統(tǒng)。會計活動過程體現(xiàn)了信息的形成過程。填制各審核憑證——收集信息初步確認(rèn)信息設(shè)置賬戶——預(yù)設(shè)信息的模型或模架復(fù)式記賬——信息的分類登記帳簿——確認(rèn)憑證信息財產(chǎn)清查——確認(rèn)帳面信息成本計算——從發(fā)生費用中提煉成本信息編制會計報表——匯總信息經(jīng)濟活動分析——會計信息的反饋

會計管理——會計信息的使用會計檢查——審查會計信息

五、會計信息的處理1對會計信息的要求1）信息必須正確有用2）處理提供及時3）信息必須暢通4）信息處理經(jīng)濟性2、會計信息的流動其流動過程：

輸入會計數(shù)據(jù)會計信息變換過程輸出會計信息保存的會計數(shù)據(jù)和信息（固定信息，如帳簿一覽表）

（變動信息：如收料單、匯款憑證，發(fā)票）（以此為中心對原始資料收集，加工傳遞，存儲，檢索等處理過程）（變動信息：帳簿、報表）3．會計信息處理的方式收集、加工、傳遞、存儲、檢索4．會計信息處理的特點1）會計信息處理合法、合規(guī)性2）需對大量會計數(shù)據(jù)重復(fù)處理3）需對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單的算術(shù)運算及邏輯判斷4）需對會計數(shù)據(jù)嚴(yán)密管理（數(shù)據(jù)庫管理）5）數(shù)據(jù)處理過程和結(jié)果要有一定的可審計性（線索）6）確保會計數(shù)據(jù)的安全、可靠、正確7）會計信息保存形式轉(zhuǎn)變（紙質(zhì)磁性介質(zhì)，可視不可視）六、會計操作技術(shù)的發(fā)展對會計信息系統(tǒng)的影響（一）會計操作技術(shù)（會計信息處理所用手段）的發(fā)展1手工操作2機械化操作3．電算化操作（電子計算機為手段）1）組成：輸入存儲，算術(shù)及邏輯運算，控制，輸出構(gòu)成2）特點：（1）電動運算（2）速度快，程度高（3）具有記憶功能（4）連續(xù)工作（5）具有選擇，判斷以及作出合理決定的邏輯功能（6）具有多功能的輸入輸出設(shè)備（二）電算化操作對會計信息系統(tǒng)的影響1.電算化會計的目的（1）提高工作效率率，減輕勞動動強度（2）提高會計信息息搜集,整整理，傳輸,反饋的靈敏敏度和正確度度（3）提高會計的分分析決策能力力,,滿足管管理需要,為為提高現(xiàn)代化化管理水平平和經(jīng)濟效益益服務(wù)2.電算化化會計應(yīng)用方方式(1)單項業(yè)業(yè)務(wù)電算化(2)多項業(yè)業(yè)務(wù)電算化(3)整個會會計信息系統(tǒng)統(tǒng)電算化(4)整個管管理信息系統(tǒng)統(tǒng)電算化3.電算化化會計在企業(yè)業(yè)管理工作的的地位電算化會計信信息系統(tǒng)是整整個管理信息息系統(tǒng)（業(yè)務(wù)務(wù)、財務(wù)、物物流）中的一一個重要的子子系統(tǒng)(三)手工會會計和電算化化會計的比較較1.相同點1）、目標(biāo)一一致，加強經(jīng)經(jīng)營管理，提提供會計信息息，參與經(jīng)營營決策，提高經(jīng)濟效益益。2）、都要遵遵循基本的會會計理論和會會計方法。3）、共同遵遵守會計法規(guī)規(guī)和會計準(zhǔn)則則。4）、基本工工作要求相同同(1).采集集數(shù)據(jù)，予以以輸入(2).對數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工工處理，如排排序，分類，，計算與傳遞遞(3).存貯貯記錄的資料料（4）制定各各種程序，規(guī)規(guī)定需要何種種數(shù)據(jù)，于何何時取得該數(shù)數(shù)據(jù)以及如何使用用和傳遞。(5).編制制輸出報表5）、復(fù)式借借貸記帳的原原理相同6）、都必須須保存會計檔檔案2、區(qū)別1）．所用的的計算工具不不同：2）．載有數(shù)數(shù)據(jù)，信息的的媒體不同：：3）．帳簿形形式和錯誤更更正方法不同同：4）．帳務(wù)處處理程序不同同5）．帳戶設(shè)設(shè)置方法和帳帳簿登記方法法的不同。6）、會計工工作的組織體體制不同。7）、會計人人員素質(zhì)不同同。8）、對帳和和結(jié)帳和期末末帳項調(diào)整的的方式、方法法不同。9）、內(nèi)部控控制制度不同同。10）、會計計系統(tǒng)的設(shè)計計方法不同。。第二節(jié)會會計電算化概概述一、

會計計電算化及其其意義（一）含義：：會計電算化就是以電子計計算機為主的的當(dāng)代電子信信息技術(shù)應(yīng)用用到會計工作作中的所有相相關(guān)工作。并并用電子計算算機作為工具具替代手工記記帳、算帳、、報帳，完成成對會計信息息的分析、預(yù)預(yù)測、決策的的過程。會計電算化是是現(xiàn)代社會化化大生產(chǎn)和新新技術(shù)革命的的必然產(chǎn)物。。它不僅是會會計數(shù)據(jù)處理理手段的變革革，而且必將將對會計理論論、實務(wù)產(chǎn)生生深遠(yuǎn)的影響響。（二）會計計電算化產(chǎn)生生的根源1、現(xiàn)代會計計工作的“數(shù)數(shù)據(jù)性”，““及時性”，，“精確性””要求2、電子技術(shù)術(shù)的日益發(fā)展展和數(shù)據(jù)處理理的普及性。。都為會計工作作實現(xiàn)電算化化提供良好的的契機。（三）實現(xiàn)會會計電算化的的意義：1、提高工工作效率、減減輕會計人員員勞動強度，，加強會計管管理和監(jiān)督。。2.加強會會計基礎(chǔ)工作作，實現(xiàn)會計計工作規(guī)范化化。3．促進(jìn)會計計隊伍素質(zhì)的的提高4．加快信息息傳遞，提高高共享程度5．促進(jìn)會計計理論研究和和會計實務(wù)的的不斷發(fā)展6．促進(jìn)企業(yè)業(yè)管理現(xiàn)代化化二.會計電算化的的發(fā)展（一）.國外外會計電算化化的發(fā)展150年代初期期世界上最早早使用會計電電算化，50年美國通用用電氣公司第第一次在計算算機上計算職職工工資260年代，，利用電子計計算對會計數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合合處理，系統(tǒng)統(tǒng)地提供為經(jīng)經(jīng)濟分析、決決策所需的會會計信息。370年代，形形成應(yīng)用電子子計算的管理理信息系統(tǒng)。。（基于計算算機網(wǎng)絡(luò)的出出現(xiàn)和數(shù)據(jù)管管理系統(tǒng)的應(yīng)應(yīng)用）480―――90年代代，會計電算算化在工業(yè)發(fā)發(fā)達(dá)國家已相相當(dāng)普及和迅迅速發(fā)展。面向市場型電算化會計信信息系統(tǒng)面面向生生產(chǎn)的服務(wù)對象主主要包括：面面向信用管理理型面向人事管理理型面向現(xiàn)金管理理型面向采購管理理型一般管理型（二）我國會會計電算化的的發(fā)展1、發(fā)展階段段：在我國，由于于受各方面條條件的制約，，會計電算化化工作的起步步比較晚，具具體時間是在在70年代初初期，迄今為為止，已經(jīng)歷歷了以下3個個階段1)、開始起起步階段（1978―――1983年年之間）：理理論研究和實實驗準(zhǔn)備(1）單項會會計業(yè)務(wù)電算算化（工資核核算）(2）主要工工作處于試驗驗探索2)、緩慢發(fā)發(fā)展階段（1983-1989年之之間）（或自自發(fā)發(fā)展階段段）3)、有組織織有計劃發(fā)展展階段（1989年至今今）：大發(fā)展展2、我我國會會計電電算化化發(fā)展展規(guī)劃劃1）．．發(fā)展總總目標(biāo)標(biāo)：(1)、2000年年力爭爭達(dá)到到40%——60%，大中中型企企事業(yè)業(yè)單位位和縣縣級以以上國國家機機關(guān)在在基本本會計計核算算業(yè)務(wù)務(wù)方面面實現(xiàn)現(xiàn)；其其他單單位的的會計計電算算化應(yīng)應(yīng)達(dá)到到10%——30%。。(2)、2010年年力爭爭80%以上的的基層層單位位基本本實現(xiàn)現(xiàn)2）．．會計計電算算化人人員的的培訓(xùn)訓(xùn)和管管理.培訓(xùn)形形式分分在校校學(xué)和和在職職會計計人員員，其其中：：在職職會計計人員員電算算化知知識培培訓(xùn)，，分為為操作作人員員，系系統(tǒng)維維護人人員，，程序序設(shè)計計人員員和系系統(tǒng)設(shè)設(shè)計人人員等等多層層次，，相應(yīng)應(yīng)有初級會會計電電算化化，中中級會會計電電算化化，高高級會會計電電算化化。具體要要求(2000年年)：：60%－－70%達(dá)達(dá)初初級――基礎(chǔ)礎(chǔ)操作作10%－15%達(dá)達(dá)中級級―會會計軟軟件維維護技技能5%達(dá)達(dá)高高級――程序序設(shè)計計和系系統(tǒng)設(shè)設(shè)計。。（三））、會會計電電算化化發(fā)展展進(jìn)程程中應(yīng)應(yīng)注意意的問問題1、采采用系系統(tǒng)集集成的的方法法，提提高會會計核核算軟軟件通通用性性和實實用性性。定點開開發(fā)-----特殊殊性，，專用用性；；商品品化------普遍遍性，，通用用性2、完完善中中國的的會計計電算算化管管理制制度體體系會計電電算管管理在在財政政統(tǒng)一一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，，由地地方財財政部部門，，行業(yè)業(yè)管理理部門門和基基層單單位等等實現(xiàn)現(xiàn)多級級管理理體制制：3、改改善企企業(yè)的的管理理基礎(chǔ)礎(chǔ)工作作4、建建立我我國會會計電電算化化工作作規(guī)范范體系系會計軟軟件開開發(fā)規(guī)規(guī)范會計軟軟件文文檔規(guī)規(guī)范會計軟軟件評評審規(guī)規(guī)范會計軟軟件使使用規(guī)規(guī)范電算化化審計計規(guī)范范5、抓抓好會會計電電算化化人才才的培培養(yǎng)工工作。。6、促促進(jìn)商商品化化會計計核算算軟件件市場場的發(fā)發(fā)展。。三．會會計信信息系系統(tǒng)與與會計計電算算化的的比較較1.計計算機機信息息系統(tǒng)統(tǒng):計算機機信息息系統(tǒng)統(tǒng)CIS(ComputerInformationSystem)是由由人和和計算算機硬硬件系系統(tǒng)、、軟件件系統(tǒng)統(tǒng)組成成的，，能夠夠及時時地收收集和和輸入入有關(guān)關(guān)的數(shù)數(shù)據(jù)，，并對對數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行行加工工處理理，為為使用用者提提供有有用的的信息息，以以支持持一個個組織織的有有效運運行和和輔助助管理理決策策的人人機結(jié)結(jié)合的的系統(tǒng)統(tǒng)。2.管管理信信息系系統(tǒng)1）定定義：：管理理信息息系統(tǒng)統(tǒng)MIS(ManagementInformationSystem)是根根據(jù)系系統(tǒng)的的管理理目標(biāo)標(biāo)而建建立的的計算算機信信息系系統(tǒng)，，有機機地集集成企企業(yè)各各個信信息系系統(tǒng)，，可全全面地地支持持一個個組織織的信信息服服務(wù)，，事務(wù)務(wù)處理理、管管理控控制和和輔助助決策策。2）構(gòu)構(gòu)成：：3、會會計信信息系系統(tǒng)與與會計計電算算化1）定定義：：會計信信息系系統(tǒng)AIS(AccountingInformationSystem)是是以電電子計計算機機為主主要工工具，，利用用現(xiàn)代代信息息技術(shù)術(shù)，對對各種種會計計數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行行收集集、處處理、、存儲儲和分分析，，并為為用戶戶提供供所需需的各各種會會計核核算信信息和和財務(wù)務(wù)管理理信息息的計計算機機信息息系統(tǒng)統(tǒng)。簡言之之，會計信信息系系統(tǒng)就就是以以會計計數(shù)據(jù)據(jù)為處處理對對象的的計算算機信信息系系統(tǒng)。即即：會會計電電算化化信息息系統(tǒng)統(tǒng)的簡簡稱。。2）二二者相相比的的特點點:（1））原意意不同同：會會計信信息系系統(tǒng)為為經(jīng)濟濟管理理活動動中以以提供供會計計信息息為目目的，，對會會計數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行收收集、、處理理、傳傳遞的的過程程，是是經(jīng)濟濟信息息系統(tǒng)統(tǒng)的一一個子子系統(tǒng)統(tǒng)。（（廣義義）會計電電算化化原指指電子子計算算機在在會計計業(yè)務(wù)務(wù)處理理工作作中的的應(yīng)用用，其其目的的是提提高會會計工工作效效率，，僅作作為會會計操操作技技術(shù)手手段的的高級級發(fā)展展進(jìn)程程來看看待。。（狹狹義））（2））現(xiàn)意意不同同：會計信信息系系統(tǒng)就是以以會計計數(shù)據(jù)據(jù)為處處理對對象的的計算算機信信息系系統(tǒng)。。是管管理信信息系系統(tǒng)的的一個個子系系統(tǒng)。。已已經(jīng)發(fā)發(fā)展成成為現(xiàn)現(xiàn)代會會計學(xué)學(xué)與計計算機機技術(shù)術(shù)交叉叉的一一門邊邊緣學(xué)學(xué)科。。(狹義義）會計電電算化化可理解解為推推動電電子計計算機機在會會計領(lǐng)領(lǐng)域中中廣泛泛應(yīng)用用，實實現(xiàn)會會計工工作的的現(xiàn)代代化的的一項項事業(yè)業(yè)，這這種事事業(yè)是是通過過會計計信息息系統(tǒng)統(tǒng)的研研制、、推廣廣和應(yīng)應(yīng)用來來實現(xiàn)現(xiàn)的。。（廣義義）二者之之間存存在著著緊密密的聯(lián)聯(lián)系。。第三節(jié)節(jié)會會計軟軟件的的基本本功能能會計電電算化化，軟軟件是是基礎(chǔ)礎(chǔ)，人人才是是關(guān)鍵鍵，沒沒有繁繁榮的的會計計軟件件市場場，沒沒有大大批功功能齊齊備和和技術(shù)術(shù)先進(jìn)進(jìn)的會會計軟軟件，，就不不可能能有真真正意意義的的會計計電算算化。。會計計軟件件一般般是指指會計計核算算和管管理、、數(shù)據(jù)據(jù)以及及開發(fā)發(fā)使用用和維維護程程序所所需要要的所所有文文檔，，本節(jié)重重點介介紹會會計軟軟件的的分類類及基基本組組成，，并討討論會會計軟軟件的的發(fā)展展方向向。一、會會計軟軟件的的基本本概念念（一））、會會計軟軟件的的含義義：會計軟軟件是以會會計理理論和和會計計方法法為核核心，，以會會計制制度為為依據(jù)據(jù)，以以計算算機及及其應(yīng)應(yīng)用技技術(shù)為為技術(shù)術(shù)基礎(chǔ)礎(chǔ)，以以會計計數(shù)據(jù)據(jù)為處處理對對象，，以為為會計計核算算、財財務(wù)管管理和和企業(yè)業(yè)經(jīng)營營管理理提供供信息息資料料為目目標(biāo)，，將計計算機機技術(shù)術(shù)應(yīng)用用于會會計工工作的的軟件件系統(tǒng)統(tǒng)，包包括采采用各各種計計算機機語言言編制制的用用于會會計核核算工工作的的計算算機程程序。。會計軟軟件屬屬于計計算機機應(yīng)用用軟件件的范范疇。。（二））、會會計軟軟件的的分類類：1、按按系統(tǒng)統(tǒng)軟硬硬件結(jié)結(jié)構(gòu)可可分為為1）單用戶戶會計計軟件件一般般在單單臺微微機上上運行行，一一次一一人操操作，，只適適用業(yè)業(yè)務(wù)量量不大大的小小型企企事業(yè)業(yè)單位位。2）單機多多用戶戶會計計軟件件一般般以一一臺微微機或或小型型機為為主機機，外外接多多個終終端，，可同同時供供多個個用戶戶操作作，數(shù)數(shù)據(jù)高高度共共享，，充分分發(fā)揮揮計算算機的的效率率，中中型企企業(yè)可可選擇擇。3）網(wǎng)絡(luò)會會計軟軟件在在計算算機網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)環(huán)境下下運行行，多多人同同時使使用各各網(wǎng)上上計算算機，，獨立立操作作、數(shù)數(shù)據(jù)高高度共共享，，一般般適用用于大大中型型企業(yè)業(yè)單位位內(nèi)部部,如如：采采用以以微機機為服服務(wù)器器的局局域網(wǎng)網(wǎng)。單用戶會計軟件多用戶會計軟件單機多用戶多機網(wǎng)絡(luò)戶2、按按管理理層次次可分分為：：會計信信息系系統(tǒng)會會計計軟件件業(yè)務(wù)信信息系系統(tǒng)（（初初）（（核核算型型）管理信信息系系統(tǒng)（（中中）（（管管理型型）決策支支持系系統(tǒng)（（高高）（（決決策型型）1）、、核算算型——業(yè)務(wù)務(wù)會計計處理理2）、、管理理型——財務(wù)務(wù)管理理控制制其特征征：（1）有有完完整的的核算算體系系（2））有有較系系統(tǒng)的的分析析體系系（財財務(wù)分分析和和業(yè)務(wù)務(wù)分析析）（3））有較較強的的管理理功能能其功能能：業(yè)業(yè)務(wù)管管理（（固定定資產(chǎn)產(chǎn)、工工資））財務(wù)管管理（（應(yīng)收收、應(yīng)應(yīng)付、、貨幣幣資金金）物流管管理（（采購購、銷銷售、、庫存存）3、決決策型型財財務(wù)務(wù)預(yù)測測決策策三個層層次會會計軟軟件系系統(tǒng)的的聯(lián)系系與區(qū)區(qū)別見見教材材P13圖圖1-7、、P14表表1-1所所示：：此外按按功能能規(guī)模?？煞址譃榇蟠笾行⌒⌒蜁嬡涇浖?；；與企企業(yè)管管理軟軟件軟軟件的的關(guān)系系可分分為獨獨立型型會計計軟件件和非非獨立立型會會計軟軟件。。（三））會計軟軟件的的發(fā)展展會計軟軟件是是隨著著社會會需求求的提提高和和技術(shù)術(shù)的不不斷發(fā)發(fā)展而而發(fā)展展的。。主要要體現(xiàn)現(xiàn)在功功能、、運行行平臺臺、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)體體系結(jié)結(jié)構(gòu)等等方面面。1、財務(wù)軟軟件的的發(fā)展展階段段1）、、單項核核算軟軟件（（簡化化版財財務(wù)軟軟件））：（1））主要要功能能：賬賬務(wù)處處理和和報表表處理理（2））特征征：單單項會會計業(yè)業(yè)務(wù)核核算、、單用用戶、、不具具網(wǎng)絡(luò)絡(luò)化管管理（3））操作作平臺臺：DOS操作作系統(tǒng)統(tǒng)（4））開發(fā)發(fā)工具具：小小型桌桌面數(shù)數(shù)據(jù)庫庫系統(tǒng)統(tǒng)（如如：DBASE、、FoxBASE））2）、、核算型型財務(wù)務(wù)軟件件（單單用戶戶版財財務(wù)軟軟件））：（1））以帳帳務(wù)處處理、、報表表管理理為核核心（2））完善善核算算型財財務(wù)軟軟件，，單機機應(yīng)用用轉(zhuǎn)向向網(wǎng)絡(luò)絡(luò)應(yīng)用用（3））DOS為為主（4））中小小型為為主（（FoxPro、、Access、、Paradox））3）、、管理型型財務(wù)務(wù)軟件件（部部門級級財務(wù)務(wù)軟件件）：（1））在會會計核核算功功能基基礎(chǔ)上上增加加財務(wù)務(wù)管理理功能能（2））財務(wù)務(wù)部門門應(yīng)用用解決決財務(wù)務(wù)核算算問題題，但但財務(wù)務(wù)核算算與業(yè)業(yè)務(wù)處處理之之間財財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)傳傳輸缺缺乏實實時性性、一一致性性、系系統(tǒng)性性。（3））單機機或文文件/服務(wù)務(wù)器（（F/S））。（4））中小小型數(shù)數(shù)據(jù)庫庫。4）、、企業(yè)級級財務(wù)務(wù)軟件件1）在在購銷銷存業(yè)業(yè)務(wù)處處理上上物流流與資資金的的一體體化管管理；；（2））逐逐步步實實現(xiàn)現(xiàn)核核算算、、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)、、物物流流管管理理一一體體化化；；（3））客客戶戶機機/服服務(wù)務(wù)器器（（C/S））；；（4））大大型型數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)庫庫、、開開發(fā)發(fā)工工具具大大多多選選用用VC、、VB、、VFP、、PB、、Delphi等等第第四四代代語語言言,開開發(fā)發(fā)方方法法為為面面向向?qū)ο笙蟮牡姆址治鑫鼍幘幊坛谭椒椒ǚā！?））、、網(wǎng)絡(luò)絡(luò)財財務(wù)務(wù)軟軟件件：：（1））完完備備的的支支持持電電子子商商務(wù)務(wù)的的財財務(wù)務(wù)軟軟件件系系統(tǒng)統(tǒng)；；（2））以以網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)計計算算機機為為核核心心、、利利用用瀏瀏覽覽器器進(jìn)進(jìn)行行遠(yuǎn)遠(yuǎn)程程數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)處處理理、、查查詢詢、、監(jiān)監(jiān)控控、、異異地地報報表表傳傳送送、、在在線線財財務(wù)務(wù)分分析析、、財財務(wù)務(wù)監(jiān)監(jiān)控控、、遠(yuǎn)遠(yuǎn)程程審審計計；；（3））基基于于Internet的的瀏瀏覽覽器器/服服務(wù)務(wù)器器（（B/S））結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)；；（4））大大型型分分布布式式數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)庫庫JavaSQLserverOracle面面向向?qū)ο笙蟆?、方方便便處處理理大大容容量量?shù)數(shù)據(jù)據(jù)和和軟軟件件二二次次開開發(fā)發(fā)。。具具有有實實時時響響應(yīng)應(yīng)能能力力、、海海量量數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)快快速速查查詢詢能能力力2、、會會計計軟軟件件的的發(fā)發(fā)展展趨趨勢勢1））、、會會計計軟軟件件由由核核算算型型向向管管理理型型發(fā)發(fā)展展2））、、會會計計軟軟件件由由封封閉閉型型向向開開放放型型發(fā)發(fā)展展廣域域化化一體體化化3））、、會會計計軟軟件件由由手手工工型型向向智智能能型型發(fā)發(fā)展展操作作過過程程智智能能化化業(yè)務(wù)務(wù)分分析析智智能能化化決策策支支持持智智能能化化對話話管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)據(jù)庫庫管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)據(jù)庫庫內(nèi)部部數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)文本本庫庫知識識經(jīng)經(jīng)驗驗庫庫方法法庫庫模型型庫庫外部部數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)預(yù)測測、、決決策策模模型型子模模型型計算算方方法法推理理、、判判斷斷法規(guī)規(guī)、、政政策策決策策支支持持智智能能化化功功能能結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)圖圖二、、會會計計軟軟件件的的基基本本組組成成（一一））會計計軟軟件件的的基基本本結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)會計計軟軟件件系系統(tǒng)統(tǒng)一一般般可可分分為為會會計計核核算算和和財財務(wù)務(wù)管管理理兩兩大大職職能能。。其其功功能能：：1））、、會會計計核核算算（（帳帳務(wù)務(wù)處處理理、、工工資資核核算算、、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)、、成成本本核核算算、、銷銷售售與與應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款、、存存貨貨與與應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款、、會會計計報報表表與與財財務(wù)務(wù)分分析析2））、、財財務(wù)務(wù)管管理理——管管理理型型會會計計軟軟件件發(fā)發(fā)展展。。目目前前包包括括相相關(guān)關(guān)的的采采購購、、庫庫存存、、銷銷售售管管理理并并涉涉及及部部分分資資金金、、成成本本價價格格、、收收入入、、利利潤潤等等方方面面的的計計劃劃、、預(yù)預(yù)測測、、控控制制、、決決策策等等管管理理職職能能。。即即：：會會計計核核算算為為主主輔輔之之部部分分財財務(wù)務(wù)管管理理功功能能。。主要要功功能能模模塊塊又又可可稱稱為為子子系系統(tǒng)統(tǒng)甚甚至至系系統(tǒng)統(tǒng)。。如如：：工工業(yè)業(yè)企企業(yè)業(yè)會會計計軟軟件件有有：：（（九九個個子子系系統(tǒng)統(tǒng)））1．．賬務(wù)務(wù)處處理理功功能能模模塊塊（（核核心心功功能能模模塊塊））1））以以會會計計憑憑證證為為原原始始數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)，，通通過過憑憑證證的的輸輸入入和和處處理理，，完完成成記記賬賬、、算算賬賬、、對對賬賬、、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬、、結(jié)結(jié)賬賬、、賬賬簿簿查查詢詢和和生生成成2））輸輸出出日日記記帳帳、、明明細(xì)細(xì)帳帳、、總總帳帳以以及及部部分分固固定定格格式式的的報報表表。。3））銀銀行行對對帳帳；；另外外，，還還應(yīng)應(yīng)具具有有往往來來賬賬管管理理以以及及部部門門核核算算和和項項目目核核算算等等輔輔助助核核算算功功能能。。2．．應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付款款核核算算功功能能模模塊塊1））據(jù)據(jù)應(yīng)應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的有有關(guān)關(guān)憑憑證證，，完完成成應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款等等往往來來業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的登登記記、、核核銷銷等等工工作作。。2））動動態(tài)態(tài)反反映映各各往往來來客客戶戶的的信信息息。。3）進(jìn)行賬齡齡分析和壞賬賬估計4）生成應(yīng)收收、應(yīng)付明細(xì)細(xì)表、賬齡分分析表5）自動編制制憑證傳遞財財務(wù)處理模塊塊3．固定資產(chǎn)核算算功能模塊1)存儲和管管理固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片2)靈活地進(jìn)進(jìn)行查詢，打打印，統(tǒng)計和和匯總3)核算固定定資產(chǎn)的增減減變動4)自動計提提和分配固定定資產(chǎn)折舊5)生成和輸輸出固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)賬，固固定資產(chǎn)登記記簿，折舊提提取及分配明明細(xì)表，固定定資產(chǎn)綜合指指標(biāo)統(tǒng)計表6）自動編制制資產(chǎn)增減變變動與計提折折舊等會計憑憑證，并自動動轉(zhuǎn)入帳務(wù)處處理系統(tǒng)。4．存貨核算功能能模塊1）輸入收、、發(fā)料憑證，，詳細(xì)記錄和和及時反映存存貨的收，發(fā)發(fā)，存情況2）自動完成存貨貨發(fā)出的計價價3）自動分配材料料費用（根據(jù)據(jù)領(lǐng)料情況））4）生成與存貨有有關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑憑證5）輸出各種種存貨的明細(xì)細(xì)賬，以及盤盤盈，盤虧等等相關(guān)的明細(xì)細(xì)表5．銷售核算功能能模塊1）根據(jù)銷售憑證證，銷售費用用等數(shù)據(jù)完成成產(chǎn)品的銷售售收入，銷售售費用，銷銷售稅金，銷銷售利潤的核核算2）合同輔助管理理3）生成產(chǎn)成品收收發(fā)結(jié)存匯總總表等表格4）生成產(chǎn)品銷售售收入、銷售售成本明細(xì)賬賬5）靈活地查詢統(tǒng)統(tǒng)計和打印各各種銷售報表表6．工資核算功能能模塊1）以個人工資原原始數(shù)據(jù)為基基礎(chǔ)，完成職職工工資的計計算2）工資費用的匯匯總和分配3）計算個人所得得稅及考勤管管理4）查詢，統(tǒng)計和和打印各種工工資表5）自動編制工資資費用分配轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證、自自動傳遞。7．成本核算功能能模塊1）歸集和分配各各種成本費用用2）及時計算算產(chǎn)品的總成成本和單位成成本，計算和和結(jié)轉(zhuǎn)成本差差異3）輸出成本核算算的有關(guān)信息息，并自動編編制機制轉(zhuǎn)賬賬憑證傳遞給給賬務(wù)處理子子系統(tǒng)8．會計報表生成成與匯總功能能模塊1）根據(jù)會計核算算數(shù)據(jù)（明細(xì)細(xì)賬及總賬））完成各種種報表的編制制與匯總工作作2）生成各種內(nèi)部部報表，外部部報表及匯總總報表3）根據(jù)據(jù)報表數(shù)據(jù)生生成各種分析析圖等9．財務(wù)分析功能能模塊1）比率分析析（（資產(chǎn)管理比比率、負(fù)負(fù)債比率分析析）2）結(jié)構(gòu)分析析（（資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，，損益結(jié)構(gòu)分分析）3）對比分析析（（本年與上年年同期對比、、實際與計劃劃對比）4）趨勢分析析（（管管理費用各期期變動情況分分析）或銷售與應(yīng)收收帳款核算子子系統(tǒng)。（1）核算銷銷售收入、銷銷售費用、銷銷售稅金和銷銷售利潤。（2）生成銷銷售、發(fā)出商商品、應(yīng)收帳帳款、銷售費費用、銷售成成本等各種明明細(xì)帳、及銷銷售收入、稅稅金、利潤匯匯總表、銷售售利潤明細(xì)表表。（3）完成各各項應(yīng)收帳款款的記錄和沖沖銷工作。（4）動態(tài)反反映客戶及應(yīng)應(yīng)收帳款信息息，并可進(jìn)行行帳齡分析和和壞帳估計。?；虿少徟c應(yīng)付付帳款核算子子系統(tǒng)。（1）核算各各種物料和商商品的采購和和由此產(chǎn)生的的債務(wù)。（2）完成各各項應(yīng)付帳款款的登記、沖沖銷以及應(yīng)付付帳款的分析析預(yù)測工作。。（3）反映各各流動負(fù)債的的數(shù)額及償還還流動負(fù)債所所需資金。固定資產(chǎn)核算銷售與應(yīng)收帳款核算采購與應(yīng)付帳款核算記帳憑證會計報表

存貨核算成本核算工資核算財務(wù)分析帳務(wù)處理系統(tǒng)（二）各功能能模塊之間關(guān)關(guān)系由上圖示，帳帳務(wù)處理子系系統(tǒng)是會計信信息系統(tǒng)的核核心部分，其其他功能模塊塊則是實現(xiàn)各各項會計業(yè)務(wù)務(wù)的明細(xì)分類類核算會計軟件各種種功能模塊實實現(xiàn)各自特定定的功能，完完成特定的任任務(wù)，它們之之間可分可合合。其相互互聯(lián)系是通過過采用數(shù)據(jù)文文件的方式來來間接傳遞數(shù)數(shù)據(jù)。實際軟件使用用時，既可以以使用整個電電算化會計核核算系統(tǒng)，也也可以選用其其中的一部分分。（三）會計軟件子系系統(tǒng)之間的數(shù)數(shù)據(jù)接口數(shù)據(jù)接口設(shè)計計包括共享數(shù)數(shù)據(jù)的記錄格格式、存儲文文件的組織、、數(shù)據(jù)的傳遞遞方式以及如如何傳送。其其中記錄格式式與文件組織織屬于數(shù)據(jù)庫庫設(shè)計的內(nèi)容容，而其余則則屬于接口程程序設(shè)計的問問題。1、數(shù)據(jù)傳遞遞方式：賬賬務(wù)中心式、、直直接傳遞式。。2、數(shù)據(jù)傳送送問題：一般般原則還是以賬務(wù)為中心心，凡是傳送送給賬務(wù)子系系統(tǒng)的數(shù)據(jù)均均以記賬憑證證的形式直接接存入財務(wù)子子系統(tǒng)的憑證證文件，而賬賬務(wù)子系統(tǒng)提提供給其他子子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)據(jù)一般卻都由