商業(yè)銀行的監(jiān)管

商業(yè)銀行的監(jiān)管（一）機(jī)構(gòu)發(fā)展與功能定位1、商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)發(fā)展商業(yè)銀行是指依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。在本部分，商業(yè)銀行特指國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行三類機(jī)構(gòu)。國有獨資商業(yè)銀行是伴隨著金融機(jī)構(gòu)體制改革產(chǎn)生和逐步發(fā)展起來的。1979年2月，國務(wù)院批準(zhǔn)恢復(fù)組建中國農(nóng)業(yè)銀行，作為從事農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的首家專業(yè)銀行；同年3月，國務(wù)院指定中國銀行為直屬的經(jīng)濟(jì)實本，從中國人民銀行中分立出來專營外匯業(yè)務(wù)；同年8月，國務(wù)院決定中國人民建設(shè)銀行從財政部分立出來成為國務(wù)院直屬單位，專門從事固定資產(chǎn)貸款和中長期投資業(yè)務(wù)；1983年9月，國務(wù)院決定中國人民銀行作為中央銀行專門行使國家金融管理機(jī)關(guān)的職能，同時成立中國工商銀行，承擔(dān)原來由中國人民銀行辦理的經(jīng)營性業(yè)務(wù)。從此形成了中央銀行監(jiān)管下的中國專業(yè)銀行制度，初步實現(xiàn)了我國金融業(yè)在組織上、業(yè)務(wù)上、資金上的政企分開。1993年12月，根據(jù)中共十四屆三中全會進(jìn)一步改革我國的金融體制，隨后三家政策性銀行相繼建立，這為國家專業(yè)銀行逐步向國有獨資商業(yè)銀行過渡創(chuàng)造了條件。1995年7月，《中華人民共和國商業(yè)銀行法》正式實施，標(biāo)志著國有獨資商業(yè)銀行做為商業(yè)銀行的地位以法律的形式得以確立。1986年9月，國務(wù)院批準(zhǔn)重新組建了新中國第一愛股份制商業(yè)銀行---中國交通銀行，隨后，我國股份制商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)不斷發(fā)展，12家股份制商業(yè)銀行陸續(xù)成立。除海南發(fā)展銀行于1998年6月被行政關(guān)閉、中國光大銀行、華夏銀行、中國民生銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行、廣東發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行等10家股份制商業(yè)銀行，其分支機(jī)構(gòu)已遍布我國沿海和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的主要城市。截至1999年底，10家股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)總額達(dá)1500億元左右，已占全國銀行業(yè)資產(chǎn)總量的1/10左右。股份制商業(yè)銀行的建立和發(fā)展壯大，為我國銀行業(yè)引入了商場競爭機(jī)制，初步打破了長期以來由四家國有獨資商業(yè)銀行壟斷經(jīng)營的局面，提高了經(jīng)營效率，促進(jìn)了我國銀行的商業(yè)化發(fā)展。股份制商業(yè)銀行具有法人治理結(jié)構(gòu)相對健全、按商業(yè)化原則經(jīng)營管理、市場反應(yīng)靈敏、競爭機(jī)制靈活等特點。城市商業(yè)銀行的前身是城市合作銀行。1995年，國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于組建城市合作銀行的通知》，決定在合并已經(jīng)商業(yè)化的城市信用合作社及地方信托投資公司的基礎(chǔ)上組建城市合作銀行。1998年3月，中國人民銀行和國家工商行政管理局聯(lián)合發(fā)文將城市合作銀行統(tǒng)一更名為城市商業(yè)銀行。城市商業(yè)銀行是在合并城市信用社的基礎(chǔ)上，由城市中小企業(yè)、居民個人和地方財政入股并發(fā)起設(shè)立的在限責(zé)任公司形式的商業(yè)銀行，實行一級法人、統(tǒng)一核算的管理體制。城市商業(yè)銀行主要立足于地方，服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)，以城市中小企業(yè)和居民為主要服務(wù)對象。截至1999年末，全國共有91家城市商業(yè)銀行獲準(zhǔn)開業(yè)，其資產(chǎn)總額達(dá)5000億元左右。上述各類機(jī)構(gòu)普遍遵循商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理原則，同時由于業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險特征等方面存在差異，每類銀行又有其不同特點。相應(yīng)地，監(jiān)管當(dāng)局對各類商業(yè)銀行的監(jiān)管方式既有共性，又有區(qū)別。2、商業(yè)銀行的功能定位根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度、市場環(huán)境、商業(yè)銀行歷史形成的業(yè)務(wù)特點、金融監(jiān)管當(dāng)局的職責(zé)分工與監(jiān)管能力，在一定時期內(nèi)，我國金融業(yè)仍要實行分業(yè)經(jīng)營，傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)仍將是商業(yè)銀行發(fā)展的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，鼓勵商業(yè)銀行在有效控制風(fēng)險的前提下，努力發(fā)展現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)，積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，不斷提高競爭能力和盈利水平。目前商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，風(fēng)險相對較小，具有較大發(fā)展空間，是銀行盈利的重要渠道之一。中國人民銀行鼓勵商業(yè)銀行大力開展中間業(yè)務(wù)。在中國人民銀行認(rèn)為條件和時機(jī)成熟的情況下，支持符合要求的商業(yè)銀行從事信托、證券、投資銀行及保險等業(yè)務(wù)，為客戶提供綜合性金融服務(wù)，拓寬盈利渠道，提高競爭和發(fā)展能力。此外，城市商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)其特點，充分發(fā)揮地方銀行的優(yōu)勢，揚長避短，趨利避害。一是立足于地方、服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)；二是堅持以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象；三是服務(wù)于城市居民個人。（二）市場準(zhǔn)入廣義上，商業(yè)銀行的市場準(zhǔn)入包括：機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入和高級管理人員任職資格審核。1．機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入（1）機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和條件除本書第二部分有關(guān)規(guī)定外，還必須滿足下列條件：1）設(shè)立商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為10億元人民幣。城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣，資本充足率不低于8%，地方財政作為大股東，持股不超過30%，其他股東為地方企業(yè)和居民。注冊資應(yīng)當(dāng)是實繳資本。2）從業(yè)人員中應(yīng)有60%以上從事過金融業(yè)務(wù)工作或?qū)儆诖笾袑Ｔ盒＝鹑趯I(yè)畢業(yè)生。3）對納入組建范圍的城市商業(yè)銀行，按“一逾兩呆”口徑，應(yīng)全額核銷其呆賬貸款，對呆滯貸款應(yīng)計提50%的準(zhǔn)備金，對逾期貸款應(yīng)計提20%的準(zhǔn)備金，對表內(nèi)應(yīng)收利息應(yīng)主計提80%的準(zhǔn)備金。計提各項準(zhǔn)備金后，相應(yīng)核減城市信用社所有者權(quán)益。4）設(shè)立股份制商業(yè)銀行的分行由其總行撥給不少于1億元人民幣的營運運資金，設(shè)立城區(qū)外支行由其總行撥給不少于5000萬元人民幣的營運資金。5）商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)具有規(guī)定數(shù)額的營運資金，其研究員運資金由其總行從資本金或公積金中撥付，累計撥會總額不得超過總行資本金的60%。（2）機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入程序1）國有獨資商業(yè)銀行中國人民銀行總行審批國有獨資商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)的設(shè)立和分支機(jī)構(gòu)年度發(fā)展規(guī)劃。設(shè)立一級分行（省級分行和直屬分行）國有獨資商業(yè)銀行總行向中國人民銀行總行提出設(shè)立一級分行的申請，中國人民銀行總行批復(fù)后，由國有獨資商業(yè)銀行總行持批復(fù)文件向中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）申請機(jī)構(gòu)籌建及開業(yè)，中國人民銀行分行審核國有獨資商業(yè)銀行申請后報中國人民銀行總行審批。設(shè)立二級分行國有獨資商業(yè)銀行總行根據(jù)中國人民銀行總行批準(zhǔn)的分支機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃，向其分行下達(dá)設(shè)立二級分支機(jī)構(gòu)的指示，由國有獨資商業(yè)銀行分行向二級分支機(jī)構(gòu)擬設(shè)地中國人民銀行中心支行提出設(shè)立二級分支機(jī)構(gòu)的申請，中國人民銀行中心支行審核后，報中國人民銀行分行審批。中國人民銀行營業(yè)管理部所在地由國有獨資商業(yè)銀行分行直接向中國人民銀行營業(yè)管理部提交申請，中國人民銀行營業(yè)管理部負(fù)責(zé)審批。中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）將批復(fù)文件報中國人民銀行總行備案。設(shè)立支行及所屬網(wǎng)點在中國人民銀行批準(zhǔn)的國有獨資商業(yè)銀行發(fā)展規(guī)劃內(nèi)，國有獨資商業(yè)銀行設(shè)立一級分行所在地城區(qū)支行用營業(yè)網(wǎng)點，由國有獨資商業(yè)銀行一級分行向擬設(shè)地中國人民銀行中心支行提出申請，中國人民銀行中心支行負(fù)責(zé)審批，報中國人民銀行分行備案；在不設(shè)中國人民銀行中心支行的省會城市（直轄市），國有獨資商業(yè)銀行一級分行向中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）提交申請，由中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）審批。國有獨資商業(yè)銀行設(shè)立二級分行所在地城區(qū)支行及營業(yè)網(wǎng)點，由國有獨資商業(yè)銀行二級分行向擬設(shè)地中國人民銀行中心支行提出申請，中國人民銀行中心支行審批，報中國人民銀行分行備案。國有獨資商業(yè)銀行縣（市）支行及其所屬營業(yè)網(wǎng)點，由國有獨資商業(yè)銀行二級分支機(jī)構(gòu)向擬設(shè)地中國人民銀行支行提出申請，中國人民銀行支行審核，由中國人民銀行中心支行審批，并報中國人民銀行分行備案。設(shè)立國有獨資商業(yè)銀行境外分支機(jī)構(gòu)由國有獨資商業(yè)銀行總行向中國人民銀行總行申請，在得到中國人民銀行總行批準(zhǔn)后，向擬設(shè)機(jī)構(gòu)所在地金融管理當(dāng)局申請。2）股份制商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)設(shè)立股份制商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)申請人（發(fā)起人）向中國人民銀行總行提出擬設(shè)股份制商業(yè)銀行申請，中國人民銀行總行審核同意的上報國務(wù)院，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后，由中國人民銀行總行批復(fù)申請人。分支機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃股份制商業(yè)銀行制定其分支機(jī)構(gòu)年度發(fā)展規(guī)劃，報中國人民銀行總行審批。中國人民銀行總行對股份制商業(yè)銀行設(shè)立分行或城區(qū)外支行實行指標(biāo)規(guī)劃管理，對城區(qū)內(nèi)支行的設(shè)立不在下達(dá)指標(biāo)，由中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）按股份制商業(yè)銀行準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r控制掌握。設(shè)立分行或城區(qū)支行股份制商業(yè)銀行總行在中國人民銀行總行批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)規(guī)劃指標(biāo)內(nèi)向擬設(shè)地中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）提出其新設(shè)分行或城區(qū)外支行申請中國人民銀行分行審核后上報中國人民銀行總行，中國人民銀行總地審批后，由中國人民銀行分行批復(fù)股份制商業(yè)銀行總行。設(shè)立城區(qū)內(nèi)支行股份制商業(yè)銀行總行向其分行下達(dá)機(jī)構(gòu)規(guī)劃指標(biāo)后，由該分行向所在地中國人民銀行中心支行（分行營業(yè)管理部）提出其新設(shè)城區(qū)內(nèi)支行申請，經(jīng)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行中心支行審核后，報中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）批準(zhǔn)，由中國人民銀行分行批復(fù)股份制商業(yè)銀行分行，并報中國人民銀行總行備案。設(shè)立境外分支機(jī)構(gòu)股份制商業(yè)銀行總行向中國人民銀行總行提出申請，在得到中國人民銀行總行批準(zhǔn)后，向擬設(shè)機(jī)構(gòu)所在地金融管理當(dāng)局申請。股份制商業(yè)銀行的股權(quán)變更及其分支機(jī)構(gòu)的升格、降格、撤并、分立等，按新設(shè)立機(jī)構(gòu)的程序報批。3）城市商業(yè)銀行組建城市商業(yè)銀行中國人民銀行總行根據(jù)全國和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要和當(dāng)?shù)劂y行機(jī)構(gòu)、城市信用社的分布情況制定新設(shè)立城市商業(yè)銀行規(guī)劃，報國務(wù)院審批。根據(jù)規(guī)劃，擬設(shè)城市商業(yè)銀行所在地市人民政府成立城市商業(yè)銀行籌建領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組建工作，籌建領(lǐng)導(dǎo)小組向所在地中國人民銀行中心支行提出開業(yè)申請，經(jīng)其審核后報中國人民銀行分行審批并向中國人民銀行總行報備。設(shè)立城市商業(yè)銀行支行城市商業(yè)銀行制定其分支機(jī)構(gòu)年度發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)所在地中國人民銀行中心支行（分行營業(yè)管理部）審核后報中國人民銀行分行審批。城市商業(yè)銀行根據(jù)機(jī)構(gòu)規(guī)劃向所在地中國人民銀行中心支行提出其新設(shè)支行申請，經(jīng)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行中心支行審核后，報中國人民銀行分行審批。2．業(yè)務(wù)準(zhǔn)入（1）業(yè)務(wù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)參見本書第二部分。（2）業(yè)務(wù)準(zhǔn)入程序1）國有獨資商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行商業(yè)銀行總行向中國人民銀行總行申請開辦新業(yè)務(wù)，中國人民銀行總行核準(zhǔn)；在中國人民銀行總行批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍框架內(nèi)，商業(yè)銀行總行向其一級分行授權(quán)；得到授權(quán)的商業(yè)銀行一級分行向所在地中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）申請，所在地中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）予以認(rèn)可或否決；商業(yè)銀行一級分行以下機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)準(zhǔn)入比照上述辦法。2）城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行向所在地中國人民銀行中心支行（營業(yè)管理部）申請開辦新業(yè)務(wù)，經(jīng)其審核后，報中國人民銀行分行核準(zhǔn)；城市商業(yè)銀行在中國人民銀行分行批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，向其支行授權(quán)，支行得到授權(quán)后，向所在地中國人民銀行中心支行（營業(yè)管理部）申請，所在地中國人民銀行中心支行（營業(yè)管理部）予以認(rèn)可或否決；城市商業(yè)銀行支行以下機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)準(zhǔn)入比照上述辦法辦理。3．高級管理人員準(zhǔn)入（1）高級管理人員準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》，量化標(biāo)準(zhǔn)如表3-5。此外，國有獨資商業(yè)銀行董事、總行行長助理、總稽核、總會計師，信貸、會計、內(nèi)部審計部門總經(jīng)理，一級分行行長助理、總稽核、總會計師，支行副行長，國有獨資商業(yè)銀行支行以下（不包括支行）機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人；股份制商業(yè)銀行副監(jiān)事長、董事，總行行長助理、總稽核、總會計師，信貸、會計、內(nèi)部審計部門總經(jīng)理，支行（包括異地直屬支行）副行長；城市商業(yè)銀行副監(jiān)事長、董事，總行信貸、財務(wù)會計、內(nèi)部審計部門總經(jīng)理，支行副行長，任職資格適用于備案制。表3-5商業(yè)銀行高級管理人員任職資格表行別機(jī)構(gòu)職務(wù)學(xué)歷工作年限要求國有獨資商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)董事長、副董事長、行長、副行長本科（包括本科）或以上金融從業(yè)10年以上或從事經(jīng)濟(jì)工作15年以上（其中金融從業(yè)5年以上）總行營業(yè)部一級分行（包括直屬分行，下同總經(jīng)理、副總經(jīng)理行長、副行長大專（包括大專）或以上金融從業(yè)8年以上或從事經(jīng)濟(jì)工作12年以上（其中金融從業(yè)5年以上）

一級分行營業(yè)部二級分行總經(jīng)理、副總經(jīng)理行長、副行長大專（包括大專）或以上金融從業(yè)6年以上或從事經(jīng)濟(jì)工作9年以上（其中金融從業(yè)4年以上）支行行長高中、中專（高中、中專）或以上金融從業(yè)6年以上或從事經(jīng)濟(jì)工作9年以上（其中金融從業(yè)3年以上）股份制商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)董事長、副董事長、監(jiān)事長、行長、副行長本科（包括本科）或以上金融從業(yè)8年以上或從事經(jīng)濟(jì)工作12年以上（其中金融從業(yè)5年以上）總行營業(yè)部分行異地直屬支行總經(jīng)理（主任）行長、副行長大專（包括大專）或以上金融從業(yè)6年以上戒從事經(jīng)濟(jì)工作9年以上（其中金融從業(yè)4年以上）其他支行行長高中、中專（包括高中、中專）或以上金融從業(yè)6年以上或從事經(jīng)濟(jì)工作9年以上（其中金融從業(yè)3年以上）行別機(jī)構(gòu)職務(wù)學(xué)歷工作年限要求城市商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)董事長、副董事長、監(jiān)事長、行長、副行長本科（包括本科）或以上金融從業(yè)8年以上或從事經(jīng)濟(jì)工作12年以上（其中金融從業(yè)5年以上）總行營業(yè)部支行總經(jīng)理（主任）行長高中、中專、（包括高中、中專）或以上金融從業(yè)6年以上或從事經(jīng)濟(jì)工作9年以上（其中金融從業(yè)3年以上）（2）高級管理人員準(zhǔn)入彳程序中國人民銀行對商業(yè)銀行高級管理人員任職資格實行分級審核制，參見表3-6。表3-6商業(yè)銀行高級管理人員任職資格審批權(quán)限表中國人民銀行國有獨資商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行總行法人機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)—分行、營業(yè)管理部一級、二級分支機(jī)構(gòu)分行、總行營業(yè)部、直屬支行法人機(jī)構(gòu)中心支行二級分行以下分支機(jī)構(gòu)（不包括二級分行）分行以下分支機(jī)構(gòu)（不包括分行、直屬支行）分支機(jī)構(gòu)1）國有獨資商業(yè)銀行①總行高級管理人員國有獨資商業(yè)銀行總行按規(guī)定向中國人民銀行總行提出國有獨資商業(yè)銀行總行高級管理人員任職資格申請或報備，中國人民銀行總行審核后予以核準(zhǔn)或認(rèn)可。②一級、二級分支機(jī)構(gòu)高級管理人員一級分支機(jī)構(gòu)：國有獨資商業(yè)銀行總行以內(nèi)部非正式方式任命一級分支機(jī)構(gòu)高級管理人員后，國有獨資商業(yè)銀行一級分支機(jī)構(gòu)向所在地中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）申請核準(zhǔn)備案，中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）予以核準(zhǔn)或認(rèn)可后，國有獨資商業(yè)銀行正式任命一級分支機(jī)構(gòu)高級管理人員。二級分支機(jī)構(gòu)：國有獨資商業(yè)銀行一級分支機(jī)構(gòu)以內(nèi)部正式方式任命二級分支機(jī)構(gòu)高級管理人員后，國有獨資商業(yè)銀行一級分支機(jī)構(gòu)向所在地中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）申請核準(zhǔn)備案，中國人民銀行分（營業(yè)管理部）予以核準(zhǔn)或認(rèn)可后，國有獨資商業(yè)銀行一級分支機(jī)構(gòu)正式任命二級分支機(jī)構(gòu)高級管理人員。國有獨資商業(yè)銀行二級分支機(jī)構(gòu)以下的機(jī)構(gòu)比照上述方法處理。2）股份制商業(yè)銀行①總行高級管理人員股份制商業(yè)銀行總行按規(guī)定向中國人民銀行總行提出股份制商業(yè)銀行總行高級管理人員任職資格申請，中國人民銀行總行審查核準(zhǔn)后，股份制商業(yè)銀行董事會正工聘任其高級管理人員。分行、總行營業(yè)部、直屬支行高級管理人員股份制商業(yè)銀行總行決定擬擔(dān)任分行、總行營業(yè)部、直屬支行高級管理人員人選后，向所在地中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）提出其任職資格申請，中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）審查核準(zhǔn)后，股份制商業(yè)銀行總行正式任命分行、總行營業(yè)部、直屬支行高級管理人員。支行、分行營業(yè)部高級管理人員股份制商業(yè)銀行分行決定擬擔(dān)任支行、分行營業(yè)部高級管理人員人選后，向的在地中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）提出其任職資格申請，中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）審查核準(zhǔn)后，股份制商業(yè)銀行分行正式任命支行、分行營業(yè)部高級管理人員。新設(shè)股份制商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)高級管理人員的任職資格，按其機(jī)構(gòu)審批程序和權(quán)限審核。3）城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行高級管理人員城市商業(yè)銀行按規(guī)定向所在地中國人民銀行提出其高級管理人員任職資格申請，中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）審查核準(zhǔn)后，城市商業(yè)銀行董事會正式聘任其高級管理人員。城市商業(yè)銀行支行高級管理人員城市商業(yè)銀行決定擬任支行高級管理人員人選后，向所在地中國人民銀行提出任職資格申請，中國人民銀行支地審查核準(zhǔn)后，城市商業(yè)銀行正式任命支行高級管理人員。新設(shè)城市商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)高級管理人員的任職資格，按其機(jī)構(gòu)審批程序和權(quán)限審核。中國人民銀行各級分支機(jī)構(gòu)定期匯總上報轄區(qū)內(nèi)商業(yè)銀行高級管理人員任職資格審查核準(zhǔn)情況。（三）非現(xiàn)場監(jiān)管的重點與方法1、非現(xiàn)場監(jiān)管主要數(shù)據(jù)（見表3-7）表3-7商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管主要數(shù)據(jù)項目當(dāng)期歷史趨勢監(jiān)管值/適度值當(dāng)期同業(yè)均值去年同期前年同期

總資產(chǎn)拆放同業(yè)各項貸款不良貸款貸款呆賬準(zhǔn)備（一）表外資產(chǎn)總負(fù)債同業(yè)拆放各項存款表外負(fù)債所有者權(quán)益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤營業(yè)收入利息收入營業(yè)利潤稅前利潤稅后利潤目前，各商業(yè)銀行均按《中國人民銀行關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)報表填報說明和商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管報表報告書的通知》（銀發(fā)[1997]549號）所規(guī)定的口徑、格式和時間要求向中國人民銀行報送非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)，經(jīng)中國人民銀行統(tǒng)計和監(jiān)管部門加工后，形成各項商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)。監(jiān)管人員可以根據(jù)監(jiān)管工作中的特殊需要向商業(yè)銀行收集資產(chǎn)負(fù)債和損益項目中更詳細(xì)的數(shù)據(jù)資料。如：分析凈利差時，需要收集盈利資產(chǎn)、非盈利資產(chǎn)以及利息收入、支出在資產(chǎn)負(fù)債中的分布等數(shù)據(jù)。又如：分析利率風(fēng)險時，需要收集資產(chǎn)、負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)及利率敏感性資產(chǎn)等數(shù)據(jù)。今后，隨著人民銀行非現(xiàn)場檢查技術(shù)的發(fā)展以及商業(yè)銀行管理信息系統(tǒng)的逐步完善，人民銀行將不斷完善非現(xiàn)場檢查指標(biāo)體系，調(diào)整和增加非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)收集的廣度和深度。2、非現(xiàn)場監(jiān)管主要指標(biāo)（見表3-8）表3-8商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)體系指標(biāo)類別項目定義本期歷史趨勢監(jiān)管值/適度值本期同業(yè)均值初步結(jié)論去年同期前年同期

資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)不良貸款比率不良貸款期末余額/各項貸款期末余額次級貸款比率次級貸款期末余額/各項貸款期末余額可疑貸款比率可疑貸款期末余額/各項貸款期末余額損失貸款比率損失貸款期末余額/各項貸款期末余額單一客戶貸款比例最大客戶貸款余額/資本凈額最大十家客戶貸款比例最大十家客戶貸款總額/資本凈額風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)比例表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末余額/資產(chǎn)期末總額境外資金運用比例（境外貸款+境外投資+拆放境外+存放境外同業(yè)）等資金運用期末余額/外匯資產(chǎn)期末余額表外風(fēng)險比率表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)/資本凈額指標(biāo)類別項目定義本期歷史趨勢監(jiān)管值/適度值本期同業(yè)均值初步結(jié)論去年同期前年同期收益合理性指結(jié)構(gòu)性比率利息收入/營業(yè)收入利息支出/營業(yè)支出利潤總額/營業(yè)收入

標(biāo)效率性比率成本率資金成本率營業(yè)收入費用率人均利潤人均費用率資產(chǎn)費用率營業(yè)收出/營業(yè)收入利息支出/付息資金業(yè)務(wù)管理費/營業(yè)收入稅前利潤/職工人數(shù)營業(yè)費用支出/職工人數(shù)營業(yè)費用支出/平均資產(chǎn)盈利性比率資本利潤率資產(chǎn)利潤率生息資產(chǎn)盈利率利潤期末總額/資本期末總額利潤期末總額/資產(chǎn)期末總額利息收入/平均生息資產(chǎn)利息回收率本期實收利息總額/到期應(yīng)收利息總額x100%貸款損失抵補率（呆賬準(zhǔn)備金+核心資本）/風(fēng)險加權(quán)貸款總額資本充足性指標(biāo)限制性比率長期債務(wù)/核心資本普通貸款損失準(zhǔn)備金/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比率債權(quán)性資本/股權(quán)性資本未分配利潤/所有者權(quán)益

資本充足性比率核心資本率資本充足率核心資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本凈額/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本杠桿比率核心資本/平均資產(chǎn)資產(chǎn)流動性扌曰標(biāo)備付金比率備付金總額/各項存款期末余額短期資產(chǎn)流動性比率流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負(fù)債期末余額中長期貸款比率中長期貸款期末余額/一年期以上存款期末余額對流動負(fù)債依存率流動負(fù)債凈額/長期資產(chǎn)期末余額存貸款比例各項貸款期末余額/各項存款期末余額拆入資金比率拆入資金/各項存款期末余額拆出資金比率拆出資金/各項存款期末余額資產(chǎn)流動性指標(biāo)外匯資產(chǎn)比率外匯資產(chǎn)期末總額/資產(chǎn)期末總額應(yīng)付息充足率年末已提取應(yīng)付未利息/年末應(yīng)付定期存款利息總額市場風(fēng)險指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債缺口比率資產(chǎn)負(fù)債累計凈缺口/資產(chǎn)仕非現(xiàn)場監(jiān)測、監(jiān)控指標(biāo)中，有些是中國人氏銀仃規(guī)定的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行判斷，有些指標(biāo)需要監(jiān)管人員根據(jù)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)歷史情況和監(jiān)管經(jīng)驗作出判斷，例如，將分析對象與其歷史情況相比較，與同業(yè)平均水平相比較，從中發(fā)現(xiàn)問題或疑點。但無論如何，監(jiān)管人員通過非現(xiàn)場分析，只能得出初步結(jié)論，還必須通過現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢等方式進(jìn)一步核實情況。3、分析重點（1）資產(chǎn)質(zhì)量分析1）貸款質(zhì)量水平與結(jié)構(gòu)分析。用貸款五級分類口徑不良貸款的總體水平與結(jié)構(gòu)，與同業(yè)平均水平相比較，判斷商業(yè)銀行不良貸款水平；與商業(yè)銀行歷史情況相比較，判斷商業(yè)銀行貸款質(zhì)量變化趨勢。2）貸款逾期情況分析。按貸款逾期時間的長短劃分為不同的時間段，即以期限分析方法考核貸款質(zhì)量指標(biāo)。3）貸款集中度分析。判斷商業(yè)銀行向單一客戶和最大十家客戶的貸款是否超過規(guī)定比例，使商業(yè)銀行的信用風(fēng)險過于集中（現(xiàn)場檢查時，還要結(jié)合向客戶提供開證、承兌、擔(dān)保等其他授信情況，以綜合判斷信用和風(fēng)險集中程度），這種方法更適用于中小商業(yè)銀行。分析商業(yè)銀行在各個行業(yè)的貸款分布情況，是否過于集中在高風(fēng)險（高收益）行業(yè)。4）不良貸款地區(qū)分布分析。有利于監(jiān)管人員根據(jù)各地區(qū)商業(yè)銀行存在問題的嚴(yán)重程度，有針對性地發(fā)起現(xiàn)場檢查，節(jié)約監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率。5）商業(yè)銀行資產(chǎn)組合質(zhì)量分析。通過加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)比率分析商業(yè)銀行的資產(chǎn)組合質(zhì)量，并通過商業(yè)銀行對風(fēng)險與收益的選擇進(jìn)一步分析商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)健性的發(fā)展戰(zhàn)略。6）境外資產(chǎn)情況分析。主要分析國別風(fēng)險給商業(yè)銀行造成損失的可能性。7）或有資產(chǎn)情況分析。分析表外風(fēng)險暴露情況，商業(yè)銀行控制風(fēng)險商業(yè)銀行控制風(fēng)險的能力以及表外項目收益與其所承擔(dān)的風(fēng)險是否相匹配。8）呆賬準(zhǔn)備金充足情況分析。貸款損失抵補率揭示了商業(yè)銀行計提的呆賬準(zhǔn)備金和一級資本，在多大程度上能夠彌補商業(yè)銀行由于資產(chǎn)質(zhì)量惡化所形成的潛在損失。監(jiān)管人員還應(yīng)注意，在對資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行非現(xiàn)場分析時應(yīng)在本外幣、境內(nèi)外和表內(nèi)外并表基礎(chǔ)上進(jìn)行。（2）收益分析1）商業(yè)銀行收益的整體水平與趨勢分析。與同業(yè)平均水平相比較，判斷商業(yè)銀行收益水平，與商業(yè)銀行自身歷史情況相比較，判斷商業(yè)銀行收益呈上升還是下降趨勢。2）商業(yè)銀行收益結(jié)構(gòu)分析。分析各項業(yè)務(wù)收入占商業(yè)銀行收益的比重，以及各項業(yè)務(wù)支出占總支出的比重。一方面判斷哪些業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行收益的主要來源，另一方面判斷商業(yè)銀行收益的穩(wěn)定性，在商業(yè)銀行各種收益來源中，哪些是商業(yè)銀行通過持續(xù)經(jīng)營可以連續(xù)獲得的，哪些是偶然、不可重復(fù)發(fā)生的因素。3）收益的效率性分析。通過各種效率性比率，分析商業(yè)銀行相對于資產(chǎn)規(guī)模、人員，所取得的收益以及各項支出是否經(jīng)濟(jì)，各項支出所帶來的收益是否經(jīng)濟(jì)。4）商業(yè)銀行獲利能力分析。相對于商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模和資本規(guī)模，商業(yè)銀行的收益水平是否理想。通過對資產(chǎn)利潤率和資本利潤率的分析，能夠判斷商業(yè)銀行是通過資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，還是通過提高資產(chǎn)質(zhì)量和回報率來實現(xiàn)盈利。生息資產(chǎn)比率則揭示了在商業(yè)銀行的資產(chǎn)組合中，有多少資產(chǎn)能夠為商業(yè)銀行直接帶來收益，有多少資產(chǎn)不僅不會直接帶來收益，甚至還要花費保養(yǎng)和維修成本。5）利息回收情況分析。分析商業(yè)銀行在多大程度上真正實現(xiàn)其利息收入，有多少利息收入由于權(quán)責(zé)發(fā)生制核算方法或由于停息，使利息收入僅表現(xiàn)在賬面上（表內(nèi)或表外）。（3）資本充足性分析1）限制性因素分析。在計算資本充足率時，應(yīng)注意剔除資本項目中的扣減因素，以及在資本份額中超過比例限制的部分，主要指長期債務(wù)和呆賬準(zhǔn)備金（普通）在資本項目中的比例限制。2）資本結(jié)構(gòu)分析。分析哪些資本項目具有債務(wù)性質(zhì)，哪些資本項目具有股本性質(zhì)，以及商業(yè)銀行所承擔(dān)的成本。3）資本充足情況分析。通過資本充足比率與一級資本比率進(jìn)行判斷，這是國際上判斷商業(yè)銀行資本充足率通常使用的兩個指標(biāo)。4）資本使用效率分析。資本杠桿比率揭示了一定數(shù)量的一級資本，在滿足資本充足比率的前提下，支持商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模的程度。（4）流動性分析表3-8中所列示的各項流動性指標(biāo)從不同角度考核了商業(yè)銀行資金流動的能力，其含義一目了然。監(jiān)管人員在對商業(yè)銀行的流動性進(jìn)行非現(xiàn)場分時應(yīng)當(dāng)注意：1）各項流動性指標(biāo)屬于靜態(tài)的流動性分析，不利于計算具體的資產(chǎn)負(fù)債匹配和缺口情況，以及反映商業(yè)銀行的未來流動性狀況，如果商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)支持，還應(yīng)進(jìn)行動態(tài)的流動性分析，即使用資產(chǎn)負(fù)債到期日結(jié)構(gòu)表分析商業(yè)銀行的流動性，在分析過程中應(yīng)剔除到期預(yù)計不能如期收回的資產(chǎn)。2）在非現(xiàn)場分析過程中不僅考慮資產(chǎn)流動性，在對商業(yè)銀行流動性作出全面評價時，還應(yīng)充分考慮商業(yè)銀行負(fù)債流動性，即通過增加負(fù)債保持流動性的能力。3）目前人民幣已實現(xiàn)經(jīng)常項目下可兌換，因此應(yīng)當(dāng)區(qū)分外幣考核商業(yè)銀行的流動性。4）應(yīng)考慮商業(yè)銀行流動性能力與清算能力的差別。兩者有本質(zhì)差別，監(jiān)管當(dāng)局采取的措施也不相同。5）對商業(yè)銀行流動懷分析更適用于法人機(jī)構(gòu)，但對其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析同樣有意義。一是分析商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的及時支付能力，二是考核分支機(jī)構(gòu)管理層的資金管理能力，三是考核其總行資金調(diào)撥能力和總體流動性狀況。（5）市場風(fēng)險分析1）利率風(fēng)險分析。對信息系統(tǒng)支持的商業(yè)銀行可以進(jìn)行利率風(fēng)險分析，即考核不同時段內(nèi)資產(chǎn)與負(fù)債的匹配情況，計算缺口占平均資產(chǎn)的比重。模擬利率上升或下降的情況下，資產(chǎn)負(fù)債不匹配以及定價速度不同給商業(yè)銀行造成損失的可能性和損失程度。2）匯率風(fēng)險分析。模擬分析由于匯率變動使商業(yè)銀行蒙受損失的的可能性和程度。3）價格風(fēng)險分析。模擬分析由于商品價格變動使商業(yè)銀行蒙受損失的可能性和程度。在對上述內(nèi)容進(jìn)行非現(xiàn)場分析時，監(jiān)管人員應(yīng)注意到，對于不同類型、不同層次的商業(yè)銀行，其分析重點也有所不同。4．分析判斷與預(yù)警通過對有關(guān)數(shù)據(jù)、指標(biāo)與報表分析，監(jiān)管人員能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況作出初步判斷。在非現(xiàn)場分析過程中，強(qiáng)調(diào)充分發(fā)揮監(jiān)管人員的分析判斷能力。一些監(jiān)控指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值為監(jiān)管人中分析和評價商業(yè)銀行提供了客觀尺度，但不是一個簡單的結(jié)論，監(jiān)管人員仍有必要進(jìn)一步分析這些數(shù)據(jù)、指標(biāo)對于監(jiān)管對象的具體含義。事實上，通過非現(xiàn)場分析得出的結(jié)論與客觀實際往往會出現(xiàn)不一致。通過非現(xiàn)場分析，如果認(rèn)為商業(yè)銀行的一些數(shù)據(jù)或指標(biāo)不正常，不能簡單地斷定銀行出了問題，這僅僅是發(fā)出了預(yù)警信號，需要通過現(xiàn)場檢查、拜訪、電話詢問等方式做進(jìn)一步調(diào)查。同理，有些數(shù)據(jù)、指標(biāo)貌似正常，在個別情況下，其實質(zhì)含義不一定支持表面結(jié)論。（四）現(xiàn)場檢查的重點與方法1．現(xiàn)場檢查重點內(nèi)容商業(yè)銀行現(xiàn)場檢查的重點內(nèi)容是其財務(wù)狀況和其所面臨的風(fēng)險，主要集中在5個方面：資本充足性與資本結(jié)構(gòu)；資產(chǎn)質(zhì)量與信貸集中；盈利性與盈利結(jié)構(gòu)；流動性管理與支付動態(tài)；管理水平與內(nèi)控制度。此外，現(xiàn)場檢查還應(yīng)包括對商業(yè)銀行非現(xiàn)場報送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的核實，業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中遵守國家法律法規(guī)和中國銀行各項管理制度的情況，以及可能給商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行帶來影響的其他經(jīng)營行為，如中間業(yè)務(wù)、委托業(yè)務(wù)、支付系統(tǒng)的資金劃匯業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)和其他不動產(chǎn)、子公司和關(guān)聯(lián)公司等。鑒于非現(xiàn)場監(jiān)管和局限性，現(xiàn)場檢查應(yīng)更側(cè)重于非現(xiàn)場監(jiān)管不易涉及的內(nèi)容，如資產(chǎn)質(zhì)量、準(zhǔn)備金的提取、資產(chǎn)損失的沖銷、管理人員的素質(zhì)、經(jīng)營管理水平、內(nèi)控制度的建設(shè)其有效性，以及非現(xiàn)場報表數(shù)據(jù)的真實性等。2．現(xiàn)場檢查主要方法（1）與被檢查銀行人員舉行各層次的會談；（2）利用內(nèi)控問卷，進(jìn)行內(nèi)部控制測試；（3）利用檢查程序，翻閱賬表憑證；（4）計算各項比率和技術(shù)指標(biāo)，對其進(jìn)行風(fēng)險評估判斷。3．現(xiàn)場檢查的實施為了更好地組織現(xiàn)場檢查，一般根據(jù)商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的相關(guān)性將各項業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，由不同的檢查小組分別進(jìn)行檢查：（1）資本的管理1）審核權(quán)益類科目核算內(nèi)容，判斷資本的真實性；2）審核資本各部分的比例，判斷資本結(jié)構(gòu)的健全性；3）審核商業(yè)銀行資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比例，判斷資本充足性。（2）管理及內(nèi)控1）檢查董事會、監(jiān)事會和管理層的功能及運作情況，判斷法人治理是否完善；2）與商業(yè)銀行管理層會談，并審查與商業(yè)銀行重大經(jīng)營決策有關(guān)的會議紀(jì)要，判斷商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃是否合理；3）審查商業(yè)銀行內(nèi)部分工制約、內(nèi)部審計體系建設(shè)和規(guī)章制度的健全程度，判斷商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)的完善程度；4）檢查商業(yè)銀行內(nèi)部審計的獨立性，審計質(zhì)量、頻率及各項規(guī)章制度的落實情況，判斷內(nèi)控體系的有效性；5）檢查商業(yè)銀行向中國人民銀行報送各項數(shù)據(jù)的真實性；6）審核商業(yè)銀行的外部審計報告并跟蹤商業(yè)銀行對外部監(jiān)督意見的落實情況。（3）信貸管理與資產(chǎn)質(zhì)量1）審查商業(yè)銀行的信貸管理政策及審貸分離、授權(quán)授信等各項規(guī)章制度建立健全及執(zhí)行情況；2）查閱商業(yè)銀行貸款合同、分戶賬和臺賬，判斷商業(yè)銀行貸款占用形態(tài)的確定是否準(zhǔn)確；審核貸款檔案中擔(dān)保合同及擔(dān)保人資料，判斷貸款擔(dān)保的有效性；通過對信貸檔案中各項資料的系統(tǒng)分析并結(jié)合必要的宏觀經(jīng)濟(jì)分析和行業(yè)背景分析，判斷信貸資產(chǎn)質(zhì)量；3）檢查信貸集中情況；4）檢查其他資產(chǎn)質(zhì)量情況，對商業(yè)銀行各項資產(chǎn)質(zhì)量做出全現(xiàn)評估，判斷商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金計提水平是否充足；5）檢查商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的管理、回收情況。（4）資金與流動性管理1）審核各項資金業(yè)務(wù)管理制度的建立與落實情況；2）檢查資產(chǎn)負(fù)債比例管理及執(zhí)行情況；3）檢查商業(yè)銀行的流動性管理并測算其短期支付能力。（5）會計管理與盈虧狀況1）檢查商業(yè)銀行會計制度的建立與落實情況；2）核對商業(yè)銀行的賬表、賬實、賬賬等是否相符，判斷會計控制的有效性；3）審核商業(yè)銀行會計科目設(shè)置情況及具體核算內(nèi)容，檢查會計核算體系；4）審核各項收入支出的確認(rèn)核算情況，尤其是應(yīng)收未收、應(yīng)付未付、呆賬準(zhǔn)備金計提和費用攤銷情況，判斷利潤的真實性；5）檢查、分析商業(yè)銀行各項收與支出的合理性及未來發(fā)展趨勢，判斷其盈利能力。（6）外匯業(yè)務(wù)外匯業(yè)務(wù)檢查內(nèi)容主要包括對外匯業(yè)務(wù)管理與內(nèi)控狀況的檢查，對外匯資產(chǎn)質(zhì)量的檢查，對外匯買賣、資金清算業(yè)務(wù)的檢查，對國際貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查，對外匯存、貸款業(yè)務(wù)的檢查和對外匯會計財務(wù)的檢查等幾個方面。對管理和內(nèi)控、資產(chǎn)質(zhì)量以及存款業(yè)務(wù)的檢查，與人民幣業(yè)務(wù)基本一致。1）檢查外匯買賣和外匯資金清算情況，主要是商業(yè)銀行外匯匯率執(zhí)行情況；檢查外匯買賣風(fēng)險控制情況，包括結(jié)售匯業(yè)務(wù)和自營、代理外匯買賣，重點審核對交易額度、對敞口期限的管理和對交易員的授權(quán)狀況；檢查代理行檔案資料，評估對清算賬戶的限額管理，評估外匯資金清算系統(tǒng)的使用以及印、押、證的管理；2）檢查國際貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算情況，主要是審核托收以及信用證項下貿(mào)易結(jié)算單據(jù)，判斷其風(fēng)險控制情況；審查信用證開證檔案，評估其授信程序，判斷其信用風(fēng)險；審查非貿(mào)易結(jié)算的檔案資料，判斷其是否符合國家外匯管理規(guī)定。3）檢查外匯會計核算情況，主要是外匯分賬制的設(shè)立與執(zhí)行情況，以及各項收入支出確認(rèn)的準(zhǔn)確性。（7）中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)通過檢查商業(yè)銀行各項中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度是否健全、落實以及分工、授權(quán)情況，判斷其內(nèi)部控制狀況，并進(jìn)一步測算各項中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險暴露狀況，判斷其風(fēng)險程度及可能發(fā)生的損失。（8）業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性在對各項業(yè)務(wù)的檢查中，注意核對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理行為是否遵守了國家法律法規(guī)以及中國人民銀行有關(guān)管理規(guī)定。（五）風(fēng)險的綜合評價與監(jiān)管報告1、風(fēng)險評價方法在非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查分析的基礎(chǔ)上，監(jiān)管人員可以根據(jù)一些重要監(jiān)管指標(biāo)判斷被監(jiān)管機(jī)構(gòu)存在的風(fēng)險類型和風(fēng)險嚴(yán)重程度，以便迅速采取相應(yīng)監(jiān)管措施。風(fēng)險評價體系中的指標(biāo)基本能夠反映商業(yè)銀行經(jīng)營和風(fēng)險狀況，對這些指標(biāo)設(shè)立一定的分值和權(quán)重使評價工作具有可操作性。但監(jiān)管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到，評價商業(yè)銀行經(jīng)營活動是一個動態(tài)、全面、連續(xù)的過程，僅依靠部分定量分析遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，定量分析得出的結(jié)果只作為評價商業(yè)銀行的重要參考，而非結(jié)論。風(fēng)險評價方法及評價結(jié)果僅供監(jiān)管當(dāng)局內(nèi)部參考。商業(yè)銀行考核指標(biāo)及相應(yīng)權(quán)重參見表3-9。表3-9商業(yè)銀行考核指標(biāo)及相應(yīng)權(quán)重表考核內(nèi)容指標(biāo)名稱公式考核標(biāo)準(zhǔn)考核權(quán)重％按考核內(nèi)容按指標(biāo)資產(chǎn)質(zhì)量次級貸款率次級貸款期末余額/各項貸款期末余額5%369可疑貸款率可疑貸款期末余額/各項貸款期末余額8%9損失貸款率損失貸款期末余額/各項貸款期末余額1%9風(fēng)險資產(chǎn)抵補率貸款呆賬準(zhǔn)備金/（次級貸款x20%+可疑貸款x50%+損失貸款）100%9盈利能力資產(chǎn)利潤率稅前利潤/資產(chǎn)總額0.5%357資本利潤率稅前利潤/資本總額6%7人均利潤稅前利潤/職工人數(shù)2000元/人7利息回收率本期實收利息/到期應(yīng)收利息100%7應(yīng)付利率充足率年末已提取應(yīng)付未付利息/年末應(yīng)付定期存款利息總額100%7流動性流動性比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債25%1515發(fā)展能力資本充足率核心資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)4%147資本凈額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)8%72、風(fēng)險度判斷在對單要素進(jìn)行分析和評價的基礎(chǔ)上，根據(jù)非現(xiàn)場分析及現(xiàn)場檢查所取得的數(shù)量化與非數(shù)量化監(jiān)管信息，監(jiān)管人員可采用分值評價法或特征評價法對商業(yè)銀行的風(fēng)險做出判斷評價（參見本書第二部分），具體分為四種狀態(tài)；即基本正常銀行、關(guān)注銀行、有問題銀行、危機(jī)銀行，并相應(yīng)采取保持、糾正、救助、市場退出等處置措施。3、監(jiān)管報告中國人民銀行在綜合非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查和其他渠道獲得的信息的基礎(chǔ)上，定期完成對商業(yè)銀行的監(jiān)管報告。監(jiān)管報告是全面、系統(tǒng)、動態(tài)地反映和總結(jié)商業(yè)解行經(jīng)營和風(fēng)險狀況，以及中國人民銀行監(jiān)管活動的載體。（1）報告格式參見本書附錄一。（2）報告程序1）中國人民銀行各中心支行（分行營業(yè)部）根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查結(jié)果寫出轄內(nèi)城市商業(yè)銀行法人監(jiān)管報告。2）中國人民銀行各分行（營業(yè)管理部）根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查情況形成轄內(nèi)商業(yè)銀行監(jiān)管報告。同時，中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部將發(fā)現(xiàn)的主要事實及處理意見以監(jiān)督意見書的方式反饋合被檢查機(jī)構(gòu)。3）中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部將監(jiān)管報告上報中國人民銀行總行。4）中國人民銀行總行根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查及中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部上報的監(jiān)管報告，形成對各國有獨資、股份制商業(yè)銀行法人的監(jiān)管報告。同時，中國人民銀行將發(fā)的主要事實、監(jiān)管意見反饋給各國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行總行。5）中國人民銀行總行將監(jiān)管報告經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審核后上報國務(wù)院。（六）風(fēng)險處置保持、糾正與救助1．保持措施對于基本正常銀行，監(jiān)管人員右以采取正常的非現(xiàn)場監(jiān)管方式對其進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管。但要注意商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的發(fā)展趨勢、業(yè)務(wù)的創(chuàng)新及其可能帶來的風(fēng)險，尤其是宏觀經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)營環(huán)境的變化對商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力的負(fù)面影響，要引起監(jiān)管人員足夠的關(guān)注。監(jiān)管人員要保持與商業(yè)銀行高級管理層的定期溝通，及時提醒商業(yè)銀行防范風(fēng)險。如當(dāng)國家采取緊縮的貨幣政策，經(jīng)濟(jì)增長速度下降時，許多貸款企業(yè)的還款能力和貸款抵押品的價值將會大幅度下降，商業(yè)銀行的不良貸款有可能會增加，此時監(jiān)管人員應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)管，督促商業(yè)銀行按謹(jǐn)慎會計制度及時提取呆賬準(zhǔn)備金。2．糾正措施參于關(guān)注銀行，監(jiān)管人員首先要通過現(xiàn)場檢查等方式查清商業(yè)銀行風(fēng)險的類型、性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，然后再采取相應(yīng)措施。如：監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度沒有落實，許多經(jīng)營管理中的問題不能得到及時的發(fā)現(xiàn)和糾正。這種情況下，監(jiān)管人員要首先檢查商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門是否具有獨立性，稽核部門是否直接錄屬于董事會或監(jiān)事會，是否定期向他們報告工作；還要檢查稽核部門的人員是否充足，是否具備相應(yīng)的專業(yè)知識。如果稽核部門不具備獨立性，那稽核中發(fā)現(xiàn)的問題是不會反映到高級管理層的，監(jiān)管人員要向商業(yè)銀行董事會提出明確要求，限期予以糾正；如果稽核部門人員不足，業(yè)務(wù)水平低，監(jiān)管人員要向商業(yè)銀行高級管理層提出建議，調(diào)整和增加稽核人員。監(jiān)管人員對商業(yè)銀行的整改情況要進(jìn)行現(xiàn)場跟蹤檢查，對不能按期糾正問題的商業(yè)銀行董事會、高級管理層的責(zé)任人，中國人民銀行要嚴(yán)厲處罰：一是罰款，對商業(yè)銀行和責(zé)任人都要按有關(guān)規(guī)定罰款；二是撤職，強(qiáng)令商業(yè)銀行董事會免去有關(guān)責(zé)任人的職務(wù)，對負(fù)有責(zé)任的董事會成員和高級管理人員，中國人民銀行要取消其任職資格。3．救助措施對有問題銀行，監(jiān)管人員要增加現(xiàn)場檢查的頻率，及時頃其進(jìn)行全面的現(xiàn)場檢查，要特別注意搞清以下幾方面的情況：一是資產(chǎn)質(zhì)量，要評估出資產(chǎn)損失的數(shù)量的原因，特別要注意關(guān)聯(lián)貸款和欺詐行為；二是虧損數(shù)額，本期虧損多少、歷年虧損多少；三是資不抵債的程度；四是內(nèi)控制度存在的問題，在哪些方面的薄弱環(huán)節(jié)導(dǎo)致了資產(chǎn)損失；五是董事會、高級管理層的表現(xiàn)，哪些人員對資產(chǎn)損失負(fù)有責(zé)任；六是有無賬外經(jīng)營和惡意經(jīng)營；七是銀行信譽狀況。對于有問題銀行要用早采取救助性措施，對其進(jìn)行財務(wù)重組和操作重組。財務(wù)重組包括：注入資本金，以優(yōu)良資產(chǎn)置不良資產(chǎn)，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，中央銀行提供再貸款等。監(jiān)管人員應(yīng)注意，彌補損失的措施一定要到位，一定要使有問題銀行的資本充足率達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；如果有問題銀行不能恢復(fù)盈利能力，還要再次進(jìn)行財務(wù)重組。一般情況下，有問題銀行的財務(wù)狀況已經(jīng)惡化，基本上資不抵債，依靠商業(yè)銀行自身的力量已不能重新獲得盈利能力，恢復(fù)正常經(jīng)營。因此，財務(wù)重組時監(jiān)管人員要與商業(yè)銀行的股東、債權(quán)人、商業(yè)銀行的上級主管單位、所在地的地方政府積極協(xié)調(diào)，及早采取多種外部救助措施，彌補損失。對有問題銀行公認(rèn)僅僅進(jìn)行財務(wù)重組是不夠的，還要進(jìn)行操作重組，否則會助長道德風(fēng)險，商業(yè)銀行會重走老路，繼續(xù)虧損。監(jiān)管人員要采取強(qiáng)制性措施對商業(yè)銀行進(jìn)行操作重組：一是調(diào)整銀行董事會和高級管理層人員，撤銷責(zé)任人員和不稱職人員職務(wù)并取消其任職資格，由商業(yè)銀行董事會挑選優(yōu)秀的經(jīng)營管理人員進(jìn)入高級管理層；二是改善商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，調(diào)整商業(yè)銀行經(jīng)營方針策略，完善內(nèi)控制度及信貸管理等；三是打擊犯罪分子，防范道德風(fēng)險，對惡意經(jīng)營、賬外經(jīng)營和造成商業(yè)銀行資產(chǎn)損失的責(zé)任人要取消其金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格，并追究其責(zé)任，凡是角犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。（七）風(fēng)險處置市場退出監(jiān)管人員要及時對救助無效，經(jīng)營狀況持續(xù)惡化的有問題銀行進(jìn)行現(xiàn)場檢查，對其風(fēng)險特征進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，及早識別危機(jī)銀行，對危機(jī)銀行不能繼續(xù)采取果斷措施，對危機(jī)銀行及時實施市場退出。1．國有獨資商業(yè)銀行國有獨資商業(yè)銀行一般僅涉及到分支附屬機(jī)構(gòu)的市場退出問題，由中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)根據(jù)權(quán)限和規(guī)定程序處理。2．股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行在我國目前市場退出的相關(guān)法律、法規(guī)沿不健全，也未建立存款保險體系的情況下，中國人民銀行作出市場這出決定時，除了要考慮危機(jī)銀行是否符合市場退出標(biāo)準(zhǔn)外，還要綜合考慮各方面的因素：一是實施市場退出所需要的資源，即有無健康的銀行愿意對其進(jìn)行收購，有無充足的資金保證對個人債務(wù)本金和合法利息及外債的支付，有無合適的清算主體和足夠的清算人員（清算主體要具有強(qiáng)有力的行政、法律手段和具有法律、會計、金融等專業(yè)知識的清算人員）；二是政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律、法規(guī)的支持；三是個別危機(jī)銀行的問題對整個銀行系統(tǒng)安全穩(wěn)健運行的影響程度。危機(jī)銀行的市場退出要堅持動機(jī)和效果統(tǒng)一的原則，即要讓危機(jī)銀行平穩(wěn)退出市場，又要減少負(fù)面影響，防止對中小銀行的信譽造成較大的沖擊，引發(fā)傳染性擠提。（1）市場退出的方式及選擇商業(yè)銀行的市場退出有收購兼并、撤銷、破產(chǎn)等三種方式。1）由健康銀行收購兼并危機(jī)銀行。采用收購兼并的方式使危機(jī)銀行退出市場，可縮短處置時間，減少清算的費用，相對成本較低，從目前國內(nèi)外的實踐看，效果較好。中國人民銀行、地方政府可采取三種方式促成收購兼并。一是出資直接彌補危機(jī)銀行損失后，由健康銀行收購兼并；二是出資買斷危機(jī)銀行個人債務(wù)進(jìn)行存單置換后，由健康銀行收購余下的資產(chǎn)負(fù)債；三是提供資金給收購銀行，支持其收購兼并危機(jī)銀行，間接彌補銀行損失。2）撤銷（關(guān)閉）。由中國人民銀行發(fā)布行政命令，吊銷危機(jī)銀行的經(jīng)營許可證，并依法組織成立清算組進(jìn)行清算。3）破產(chǎn)。危機(jī)銀行資不抵債、不能支付到期債務(wù)，經(jīng)中國人民銀行同意，倆權(quán)人或債務(wù)人向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾岢銎飘a(chǎn)申請，由人民法院宣告破產(chǎn)并依法組織清算。選擇何種市場退出方法應(yīng)考慮處置的成本與效果。在目前我國的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中國人民銀行一般采取收購兼并或撤銷（關(guān)閉）的方式處置危機(jī)商業(yè)銀行。（2）債務(wù)清償原則及資金安排1）優(yōu)先償還個人債務(wù)。在我國尚未建立明確的存款保險制度的情況下，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的規(guī)定，對撤銷、破產(chǎn)商業(yè)銀行的儲蓄存款采取保護(hù)政策，保證償還被撤銷、破產(chǎn)銀行儲蓄存款的本金和合法利息。凡屬地方性的商業(yè)銀行，由地方人民政府負(fù)責(zé)籌集資金有困難的，可以向中央人民政府申請專項借款；凡屬中央部門辦的商業(yè)銀行，由中國人民銀行發(fā)放再貸款償還。2）對被撤銷銀行的法人和其他組織的債務(wù)，按有多少清算財產(chǎn)償還多少債務(wù)的原則清償。由清算組根據(jù)資產(chǎn)清收變現(xiàn)的情況，按清償順序，與倆權(quán)人協(xié)商制定清算方案。法人和其他組織倆權(quán)人不同意清算方案的，經(jīng)中國人民銀行同意，可依法向人民法院申請破產(chǎn)。（3）撤銷清算程序1）商業(yè)銀行依法被撤銷的，由中國人民銀行組織成立清算組進(jìn)行清算。清算組向中國人民銀行負(fù)責(zé)并報告工作。清算組成員由中國人民銀行和財政、稅務(wù)、審計、工商、公安、人民檢察院、人民法院等地方人民政府有關(guān)部門的代表組成。撤銷地方性商業(yè)銀行時，中國人民銀行可以指定地方人民政府負(fù)責(zé)和組織實施被撤銷商業(yè)銀行的清算工作，中國人民銀行予以積極協(xié)助。清算期間，清算組行使被撤銷商業(yè)銀行的管理職權(quán)，清算組組長行使其法定代表人的職權(quán)。清算組行使下列職責(zé)：保管、清理被撤銷商業(yè)銀行的財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單；通知、公告存款人及其他倆權(quán)人，并確認(rèn)債權(quán)；處理與清算有關(guān)的被撤銷商業(yè)銀行未了結(jié)的業(yè)務(wù)；清理債權(quán)、債務(wù)，催收債權(quán)，變現(xiàn)資產(chǎn)；制定清算方案；處理被撤銷商業(yè)銀行清償債務(wù)的后剩余財產(chǎn)；確定被撤銷商業(yè)銀行職工的工資；提請有關(guān)部門追究被撤銷商業(yè)銀行高級管理人員及其他責(zé)任人員在任職期間期間違法行為的法律責(zé)任；代表被撤銷商業(yè)銀行參加訴訟、仲裁活動；辦理其他清算事務(wù)。清算組成立后依法履行其職責(zé)，待清理債權(quán)、債務(wù)，登記、確認(rèn)債權(quán)，清收、變現(xiàn)資產(chǎn)等項工作基本完成后，制定清算方案。2）優(yōu)先償還儲蓄債務(wù)清算組用地方人民政府籌集的資金或中國人民銀行再貸款償還被撤銷商業(yè)銀行儲蓄存款的本金和合法利息，同時取得儲蓄存款債權(quán)代位求償權(quán)，作為債權(quán)人參與清算財產(chǎn)的分配。3）制定清算方案根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，由清算組按下述債務(wù)清償順序制定被撤銷商業(yè)銀行清算方案：①清算費用；②職工工資、勞動保險費用以及安置補償費用；③法人和其他組織債務(wù)；④股東。清算方案包括以下內(nèi)容：債權(quán)人情況和債權(quán)數(shù)額；可用于清償債務(wù)的財產(chǎn)數(shù)額、支付自然人儲蓄存款本金和合法利息的數(shù)額、清償其他債務(wù)的數(shù)額；清償順序及比例；清算財產(chǎn)分配方式；清算方案附資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)清單、資產(chǎn)評估報告等材料。4）償還法人和其他組織的債務(wù)清算組根據(jù)被撤銷商業(yè)銀行資產(chǎn)清收情況，可以公期以現(xiàn)金或?qū)嵨飪敻斗ㄈ撕推渌M織的債務(wù)，并與法人和其他組織債權(quán)人就債務(wù)分期償還數(shù)額、方式等事項進(jìn)行協(xié)商。法人和其他組織的債權(quán)人不同意清算方案，且就債務(wù)償還事項協(xié)商后未達(dá)成協(xié)議的，經(jīng)中國人民銀行同意可由清算組債權(quán)人依法向人民法院申請破產(chǎn)。5）清算結(jié)束清算方案執(zhí)行完畢后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報告、清算期內(nèi)各種財務(wù)收支報表和各種財務(wù)賬冊，報被撤銷商業(yè)銀行所在地人民政府和中國人民銀行確認(rèn)，清算工作結(jié)束。清算結(jié)束后，由清算組向工商行政部門辦理注銷登記手續(xù)，被撤銷商業(yè)銀行股東的資格終止，被撤銷商業(yè)銀行自行解散，由中國人民銀行予以公告。注銷登記后，被撤銷商業(yè)銀行的各種會計憑證、會計賬冊、會計報表等資料，以及有關(guān)營業(yè)、清算的重要文件，送交中國人民銀行指定的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保管。（4）依法打擊金融犯罪分子，追究有關(guān)責(zé)任人員的行政、法律責(zé)任凡被市場退出的商業(yè)銀行，應(yīng)由其所在地的上一級地方政府立基審計，查明商業(yè)銀行經(jīng)營失敗的責(zé)任。必須依法追究違法違規(guī)、瀆職失職經(jīng)營管理人員，違規(guī)失職金融監(jiān)管人員，侵吞、挪用、欺詐銀行資產(chǎn)人員，嚴(yán)重干預(yù)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動人員的責(zé)任。凡構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的，由其主管部門給予相應(yīng)的黨紀(jì)、行政處罰；中國人民銀行要取消該金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格。目前，對于危機(jī)類的商業(yè)銀行，要通過整頓、改革、注資、重組等綜合性挽救措施促其健康發(fā)展，原則上不予撤銷或破產(chǎn)。對少數(shù)違法違規(guī)經(jīng)營、資不抵債、不能支付到期債務(wù)、經(jīng)整頓救助無效、已經(jīng)引發(fā)擠況風(fēng)險的商業(yè)銀行依法予以撤銷。三、對城鄉(xiāng)信用社的監(jiān)管我國的農(nóng)村信用社大部分誕生于50年代初。近五十年來，農(nóng)村信用社經(jīng)歷了曲折的發(fā)展歷程，但始終是農(nóng)村地區(qū)資金和金融服務(wù)的主要提供者。我國的城市信用社于70年代末開始設(shè)立，80年代末90年代初設(shè)立的速度進(jìn)一步加快，并開始了城市信用社聯(lián)合社的試點工作。到1994年，全國絕大多數(shù)城市和縣區(qū)內(nèi)都設(shè)立了城市信用社，已有城市信用社5000多家。從1995年開始，按照國務(wù)院要求，在部分地級以上城市，以城市信用社為基礎(chǔ)，組建城市合作銀行（1998年城市合作銀行更名為城市商業(yè)銀行），到2000年底，全國共有2150多家城市信用社因組建城市商業(yè)銀行而被吸收合并。自1997年12月開始，中國人民銀行對少數(shù)嚴(yán)重違法違規(guī)經(jīng)營、嚴(yán)重資不抵債、不能支付到期債務(wù)、已經(jīng)或即將引發(fā)擠兌風(fēng)險的城市信用社，實施停業(yè)整頓，整頓期滿后依法予以撤銷。同時還有部分城市信用社被商業(yè)銀行吸收合并或改制為農(nóng)村信用社。截至2000年底，全國還有1601家城市信用社。（一）機(jī)構(gòu)功能定位1、農(nóng)村信用社農(nóng)村信用社是由社員入股組成、實行社員民主管理、主要為社員服務(wù)的農(nóng)村合作金融組織。其主要任務(wù)是為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)。其主功能為：聚集農(nóng)村閑散資金，引導(dǎo)農(nóng)村資金傾向；為農(nóng)戶和各類經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供金融服務(wù)；促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展；引導(dǎo)農(nóng)村民間借貸。2、農(nóng)村信用社聯(lián)合社農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱農(nóng)村信用社聯(lián)社）是由社員社入股組成、實行民主管理、主要為社員社服務(wù)的合作金融聯(lián)合組織。它承擔(dān)對社員社的行業(yè)管理任務(wù)；在資金清算及資金調(diào)劑等方面為社員社提供服務(wù)。其主要功能為：根據(jù)中國人民銀行有關(guān)規(guī)定，對轄內(nèi)農(nóng)村信用社行使管理職能；為農(nóng)村信用社提供結(jié)算服務(wù)；組織轄內(nèi)農(nóng)村信用社的現(xiàn)金供應(yīng)和調(diào)撥；調(diào)劑農(nóng)村信有祚職工培訓(xùn)；承擔(dān)農(nóng)村信用社稽核檢查和安全保衛(wèi)工作；農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社在做好轄內(nèi)農(nóng)村信用作社管理和服務(wù)工作的前提下，自身也可以辦理存款、貸款業(yè)務(wù)，支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3、城市信用社城市信用社是在城市市區(qū)內(nèi)由城市居民、個體工商戶和中小企業(yè)法人出資設(shè)立，主要為個人和“兩小”經(jīng)濟(jì)提供金融服務(wù)，具有獨立法人資格的金融機(jī)構(gòu)。4、城市信用社聯(lián)合社城市信用社聯(lián)合社（以下簡稱城市信用社聯(lián)社）由市區(qū)內(nèi)各城市信用社出資設(shè)立。經(jīng)中國人民銀行授權(quán)，對轄區(qū)內(nèi)信用社實行行業(yè)歸口管理。（二）市場準(zhǔn)入1、機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入（1）機(jī)構(gòu)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)：除需要滿足本書第二部有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)外，還須滿足以下具體標(biāo)準(zhǔn)：1）符合城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要、機(jī)構(gòu)布局合理、經(jīng)濟(jì)核算；2）有一定數(shù)量的社員入股。農(nóng)村信用社入股社員數(shù)一般不少于500個；農(nóng)村信用社縣（市）聯(lián)社為：本縣（市）內(nèi)入股農(nóng)村信用社達(dá)到8家以上；農(nóng)村信用社市（地）聯(lián)社為：入股縣聯(lián)社達(dá)到4家（含4家）以上。城市信用社入股社員應(yīng)有50個以上，其中企業(yè)法人社員不少于10個；城市信用社聯(lián)社入股城市信用社要達(dá)到4家以上。3）符合規(guī)定數(shù)額和股權(quán)結(jié)構(gòu)的注冊資本金。農(nóng)村信用社的注冊資本金一般不少于100萬元人民幣，單個社員的最高持股比例不得超過該農(nóng)村信用社股本金總額的2%；農(nóng)村信用社縣（市）聯(lián)社的注冊資本金一般不低于100萬元人民幣，每個社員入股金額不得低于5萬元人民幣，出資比例不得高于縣聯(lián)社股金總額的20%；農(nóng)村信用

社市（地）聯(lián)社的注冊資本金不低于200萬元人民幣，每個社員社入股金額不得低于10萬元人民幣，出資比例不得高于市（地）聯(lián)社股金總額的30%，社員社入股金額最高不得超過其自身實有資本金的50%。城市信用社注冊資本的最低限額為100萬元人民幣；城市信用社聯(lián)社注冊資本最低限額為80萬元人民幣，由市區(qū)內(nèi)各城市信用社入股構(gòu)成，單社出資額最高不得超過自身注冊資本的20%。4）符合要求的從業(yè)人員。城鄉(xiāng)信用社從業(yè)人員中必須有60%以上的人員從事過一年以上的金融工作或具有金融及相關(guān)專業(yè)大中專學(xué)歷，從業(yè)人員一般不少于5人；聯(lián)合社（包括農(nóng)村信用社縣聯(lián)社、市（地）聯(lián)社和城市信用社聯(lián)社）從業(yè)人員中，必須有80%以上的人員有一年以上的金融工作經(jīng)歷或具有金融及相關(guān)專業(yè)大中專學(xué)歷。2）機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入程序與權(quán)限設(shè)立見圖3-2）發(fā)起設(shè)立發(fā)起設(shè)立農(nóng)村信用社市縣信及用縣第角社聯(lián)社中國人民銀行縣（市）支行初審中國人民銀行縣（市2）機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入程序與權(quán)限設(shè)立見圖3-2）發(fā)起設(shè)立發(fā)起設(shè)立農(nóng)村信用社市縣信及用縣第角社聯(lián)社中國人民銀行縣（市）支行初審中國人民銀行縣（市）支行初—.審-_LJ圖3-2或’城鄉(xiāng)信用社機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入中國人民銀行市（地）中心支行初審、程＜市＞聯(lián)社中分行復(fù)地行聯(lián)社］,由設(shè)立_發(fā)起人或發(fā)起單位向當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行提出申請，并提交有關(guān)資料。設(shè)立農(nóng)村信用社分社和儲蓄所由農(nóng)村信用社或縣聯(lián)社提出申請，并提交有關(guān)材料。卄經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)中國人發(fā)起人可委托籌建領(lǐng)導(dǎo)小組及辦事機(jī)構(gòu)進(jìn)行籌建工#總」籌建工作就緒后，，籌建領(lǐng)導(dǎo)小組可向中國人民總行分行行括行銀行提提出開業(yè)申請，并提交有關(guān)資料。2、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入（1）業(yè)務(wù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)1）符合農(nóng)村和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要；2）符合城鄉(xiāng)信用社的功能定位；3）具有與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險控制能力；4）具有與所開辦業(yè)務(wù)相符合的專業(yè)人員和內(nèi)控制度2）業(yè)務(wù)準(zhǔn)程序與權(quán)限（見圖3-3）表3-10城鄉(xiāng)信用社及聯(lián)社高級管理人員任職資格表機(jī)構(gòu)職務(wù)學(xué)歷年限城鄉(xiāng)信用社理事長、副理事長、主任、副主任高中、中專以上（包括高中、中專）金融從業(yè)6年以上或從事經(jīng)濟(jì)工作9年以上（其中金融從業(yè)3年以上）農(nóng)村信用社縣（市）級聯(lián)合理事長、副理事長、監(jiān)事長、中專以上（包括中專）金融從業(yè)6年以上或從

社主任、副主任事經(jīng)濟(jì)工作9年以上（其中金融從業(yè)3年以上）農(nóng)村信用社市（地）聯(lián)社和城市信用聯(lián)社理事長、副理事長、監(jiān)事長、主任、副主任大專以上（包括大專）金融從業(yè)6年以上或從經(jīng)濟(jì)工作9年以上（其中金融從業(yè)3年以上）準(zhǔn)入標(biāo)（2）高級管理人員任職準(zhǔn)級程理人員見圖3--4）農(nóng)村信用社和設(shè)在縣及縣級市的城市信用農(nóng)村信用社縣級聯(lián)合社社j1理事長主任正、副理事長正、副主任中國人民銀行設(shè)在地級市的城市信用夕丄農(nóng)村信用社市（地）聯(lián)社和城帀信用1丄J農(nóng)村信用社和設(shè)在縣及縣級市的城市信用農(nóng)村信用社縣級聯(lián)合社社j1理事長主任正、副理事長正、副主任中國人民銀行設(shè)在地級市的城市信用夕丄農(nóng)村信用社市（地）聯(lián)社和城帀信用1丄J社聯(lián)社理事長主任正、副理事長監(jiān)事長正、副主任中國人民銀行市中國人民銀行市（地）中心支行初中國人民銀行縣（市）支、重慶高級南、人夏六準(zhǔn)準(zhǔn)入?yún)^(qū)、市S用行核海、天津、重慶、由中國人民銀行分國人民營業(yè)管理部）初城北京、社聯(lián)社高級管理人員任中國資審，報中國人民銀行總行核城鄉(xiāng)信用社副理事長、‘副主任，農(nóng)村信用社縣（帀）聯(lián)合社監(jiān)事長適用于備案制。報備程序與核準(zhǔn)程序相同。中國人民銀行，經(jīng)中國人民銀行監(jiān)管行需要進(jìn)行個案審核的高級人員任職資格分行核準(zhǔn)初審后，報中國人民銀行上一級行審核。城鄉(xiāng)信用社、農(nóng)村信用社聯(lián)社和城市信用社聯(lián)社新設(shè)立時，高級管理人員任職資格的核準(zhǔn)或認(rèn)可，由中國人民銀行機(jī)構(gòu)審批行負(fù)責(zé)。三）非現(xiàn)場監(jiān)管的重點與方法1、非現(xiàn)場監(jiān)管基本分工（見圖3-5）中國人民銀行總行中國人民銀行

中國人民銀行

分行（或營業(yè)管

—理部）—圖3-5城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場監(jiān)管基本分工圖2、數(shù)據(jù)采集及分析（1）采集數(shù)據(jù)由農(nóng)村信用社根據(jù)中國人民銀行縣級支行的要求上報非現(xiàn)場監(jiān)管報表資料，中國人民銀行縣支行通過《農(nóng)村信用社非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)》采集數(shù)據(jù)。農(nóng)村信用社上報監(jiān)管報表資料的種類包括：會計月計表、業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、對最大十戶貸款情況表、支付缺口測算表、中國人民銀行要求報送的其他報表資料。城市信用社報送《城市信用社監(jiān)管季度報表》。設(shè)在縣及縣級市的城市信用社向中國人民銀行縣級支行報送，設(shè)在地級市的城市信用社向中國人民銀行中心報送。中國人民銀行各支行、中心支行、分行或營業(yè)管理部按單社和匯總報送上一級中國人民銀行。（2）非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)分析表3-11城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場監(jiān)管的主要數(shù)據(jù)項目當(dāng)前水平歷史趨勢當(dāng)期同業(yè)平均水平上年同期前年同期資產(chǎn)總額各項貸款其中：不良貸款其中：逾期貸款呆滯貸款呆賬貸款貸款呆賬準(zhǔn)備金拆（調(diào)）出資金負(fù)債總額各項存款其中：儲蓄存款拆（調(diào)）入資金

所有者權(quán)益實收資本其中：股金資本公積盈余公積未分配利潤總收入其中：利息收入總支出其中：利息支出營業(yè)費用利潤總額城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)體系見表3-12。表3-12城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)體系指標(biāo)類別指標(biāo)名稱計算公式本期上年同期前年同期規(guī)定值或參考值判斷結(jié)論資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)不良貸款比率不良貸款末期余額/各項貸款期末余額逾期貸款比率逾期貸款斯末余額/各項貸款期末余額呆滯貸款比率呆滯貸款期末余額/各項貸款期末余額呆賬貸款比率呆賬貸款期末余額/各項貸款期末余額資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)呆賬貸款抵補率貸款呆賬準(zhǔn)備金/呆賬貸款期末余額對最大一戶借款客戶貸款比例對最大一戶借款客戶貸款期余額/資本總額對最大十戶借款客戶貸款比例對最大十戶借款客戶貸款期末余額/資本總額

收益合理性指標(biāo)資本利潤率利潤總額/資本總額資產(chǎn)利潤率利潤總額/資產(chǎn)總額利息回收率（本期利息收入-本期表內(nèi)應(yīng)由利息增加額）/（本期利息收入+本期表外應(yīng)收利息增加額非利息收入比率非利息收入/各項收入總額資產(chǎn)費用率費用總額/資產(chǎn)平均余額資本充足性指標(biāo)資產(chǎn)加權(quán)前資本充足率資本總額/資產(chǎn)總額資產(chǎn)加權(quán)后資本充足率資本凈額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額資產(chǎn)另權(quán)后核心資本充足率核心資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額呆滯呆賬貸款抵補率（核心資本+貸款呆賬準(zhǔn)備金）/呆滯呆賬貸款余額資不抵債金額（負(fù)債總額-應(yīng)付利息）-（資產(chǎn)總額+貸款呆賬準(zhǔn)備-呆賬貸款-應(yīng)收利息）資不抵債金額占負(fù)債總額的比重資不抵債金額/負(fù)債總額指標(biāo)類別指標(biāo)名稱計算公式本期上年同期前年同期規(guī)定值或參考值判斷結(jié)論

資產(chǎn)流動性指標(biāo)備付金比例備付金余額/各項存款余額支付缺口金額預(yù)計下一季度需支付的到期債務(wù)-（本季備付金余額+預(yù)計下一季度可用于支付的資金數(shù)額）資產(chǎn)流動性比例流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負(fù)