新亞制程：立信會計師事務所關于杉杉新材料-衢州-有限公司審計報告

杉新材料(衢州)有限公司至八月一、一、杉杉新材料(衢州)有限公司審計報告及財務報表2022年01月01日至2022年8月31日止)審計報告財務報表資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權益變動表財務報表附注頁次345-6審計報告信會師報字[2022]第ZA16053號杉杉新材料(衢州)有限公司董事會：31日的財務狀況以及報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。舞弊或錯誤導致的重大錯報。審審計報告第1頁或別無其他現(xiàn)實的選擇。。我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出為錯報是重大的。也執(zhí)行以下工作：(一)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，錯誤導致的重大錯報的風險。(二)了解與審計相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，?三)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關(四)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結論。同時，根能導致衢州杉杉不能持續(xù)經(jīng)營。審審計報告第2頁會計師事務所(特殊普通合伙)(五)評價財務報表的總體列報(包括披露)、結構和內容，并允反映相關交易和事項。中國注冊會計師：十一月五日審審計報告第3頁財務報表附注第1頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注(除特殊注明外，金額單位均為人民幣元)杉杉新材料(衢州)有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)成立于2013年05月20日成立，由巨化集團公司與洛陽森藍化工材料科技有限公司共同發(fā)起設立的有限公司。后經(jīng)多次股權轉讓、增資，截至2022年8月31日止，本公司的股東為：寧波甬湶投資有限公司、浙江巨化股份有限公司、洛陽森藍化工材料科技有限公司。公司的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：330800000069957；統(tǒng)一社會信用代碼為：91330800069212626K。截至2022年8月31日止，本公司累計實收資本26,405.00萬元，注冊資本為26,405.00萬元，地址浙江省衢州市柯城區(qū)華蔭北路62號。本公司是一家鋰離子電池電解液制造商，提供電解液、六氟磷酸鋰等系列產(chǎn)品。本公司主要經(jīng)營范圍為：許可項目：危險化學品生產(chǎn)；貨物進出口；技術進出口(依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以審批結果為準)。一般項目：新材料技術研發(fā)；技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；化工產(chǎn)品銷售(不含許可類化工產(chǎn)品)；有色金屬合金銷售；電子元器件與機電組件設備銷售；企業(yè)管理咨詢(除依法須經(jīng)批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動)。本公司的母公司為寧波甬湶投資有限公司，本公司的實際控制人為寧波杉杉股份有限公司。本財務報表業(yè)經(jīng)公司全體董事于2022年11月5日批準報出。報表的編制基礎(一)編制基礎本財務報表按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準則”)，以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定》的相關規(guī)定編制。(二)持續(xù)經(jīng)營本財務報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎編制。財務報表附注第2頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注三、重要會計政策及會計估計以下披露內容已涵蓋了本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定的具體會計政策和會計估計。計(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明本財務報表符合財政部頒布的企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司2022年8月31日的財務狀況以及2022年1-8月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。(二)會計期間止為一個會計年度。(三)營業(yè)周期本公司營業(yè)周期為12個月。(四)記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。(六)外幣業(yè)務和外幣報表折算外幣業(yè)務外幣業(yè)務采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。資產(chǎn)負債表日外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。(七)金融工具本公司在成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)、金融負債或權益工具。類根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認時分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。財務報表附注第3頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：－業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標；－合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務工具)：－業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標；－合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。對于非交易性權益工具投資，本公司可以在初始確認時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權益工具)。該指定在單項投資的基礎上作出，且相關投資從發(fā)行者的角度符合權益工具的定義。除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。2、金融工具的確認依據(jù)和計量方法(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)包括應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、長期應收款、債權投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額；不包含重大融資成分的應收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成分的應收賬款，以合同交易價格進行初始計量。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。收回或處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當期損益。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務工具)包括應收款項融資、其他債權投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計入其他綜合收益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入當期損益。財務報表附注第4頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權益工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權益工具)包括其他權益工具投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入其他綜合收益。取得的股利計入當期損益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。(4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入當期損益。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。(5)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍生金融負債等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入當期損益。該金融負債按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。終止確認時，其賬面價值與支付的對價之間的差額計入當期損益。(6)以攤余成本計量的金融負債以攤余成本計量的金融負債包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。終止確認時，將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計入當期損益。3、金融資產(chǎn)終止確認和金融資產(chǎn)轉移滿足下列條件之一時，本公司終止確認金融資產(chǎn)：－收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權利終止；－金融資產(chǎn)已轉移，且已將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；－金融資產(chǎn)已轉移，雖然本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是未保留對金融資產(chǎn)的控制。發(fā)生金融資產(chǎn)轉移時，如保留了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。財務報表附注第5頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注在判斷金融資產(chǎn)轉移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉移和部分轉移。金融資產(chǎn)整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)所轉移金融資產(chǎn)的賬面價值；(2)因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額 (涉及轉移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務工具)的情形)之和。金融資產(chǎn)部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務工具)的情形)之和。金融資產(chǎn)轉移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項金融負債。金融負債終止確認金融負債的現(xiàn)時義務全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公司若與債權人簽定協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金融負債。對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價 (包括轉出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損益。本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損益。5、金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值的確定方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當財務報表附注第6頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產(chǎn)或負債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關可觀察輸入值。只有在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。6、金融資產(chǎn)減值的測試方法及會計處理方法本公司以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務工具)和財務擔保合同等的預期信用損失進行估計。本公司按照類似信用風險特征對金融資產(chǎn)進行組合的，分組的標準可能包括客戶所在地理區(qū)域、客戶評級、擔保物、客戶類型、逾期天數(shù)以及賬齡等。本公司需根據(jù)其自身實際情況進行適當?shù)姆纸M。本公司考慮有關過去事項、當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風險為權重，計算合同應收的現(xiàn)金流量與預期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權金額，確認預期信用損失。如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備；如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加，本公司按照相當于該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備。由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具預計存續(xù)期內發(fā)生違約風險的相對變化，以評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。通常逾期超過30日，本公司即認為該金融工具的信用風險已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。如果金融工具于資產(chǎn)負債表日的信用風險較低，本公司即認為該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司在單項基礎上對該金融資產(chǎn)計提減值準備。對于由《企業(yè)會計準則第14號——收入》(2017)規(guī)范的交易形成的應收款項和合同資產(chǎn)，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備。對于租賃應收款，本公司選擇始終按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備。本公司不再合理預期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記財務報表附注第7頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注該金融資產(chǎn)的賬面余額。(八)存貨和成本存貨分類為：原材料、低值易耗品、庫存商品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、委托加工物資等。存貨按成本進行初始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的支出。2、發(fā)出存貨的計價方法存貨發(fā)出時按每月一次加權平均法計價。3、不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)資產(chǎn)負債表日，存貨應當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應當計提存貨跌價準備?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎計算。計提存貨跌價準備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內予以轉回，轉回的金額計入當期損益。采用永續(xù)盤存制。5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品采用一次轉銷法；(2)包裝物采用一次轉銷法。財務報表附注第8頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注(九)合同資產(chǎn)1、合同資產(chǎn)的確認方法及標準本公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本公司已向客戶轉讓商品或提供服務而有權收取對價的權利 (且該權利取決于時間流逝之外的其他因素)列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。本公司擁有的、無條件(僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權利作為應收款項單獨列示。2、合同資產(chǎn)預期信用損失的確定方法及會計處理方法合同資產(chǎn)的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注“(七)6、金融資產(chǎn)減值的測試方法及會計處理方法”。(十)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：(1)與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。固定資產(chǎn)按成本(并考慮預計棄置費用因素的影響)進行初始計量。與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，在與其有關的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能夠可靠計量時，計入固定資產(chǎn)成本；對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時計入當期損益。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法或雙倍余額遞減法分類計提。根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。對計提了減值準備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準備后的賬面價值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：類別折舊方法折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)鋰鹽生產(chǎn)線雙倍余額遞減法51.05~20.00房屋及建筑物年限平均法255380機器設備(含電子設備)年限平均法59.50~31.67財務報表附注第9頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注類別折舊方法折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)運輸設備年限平均法85其他設備年限平均法5-2550~19.00當固定資產(chǎn)被處置、或者預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。(十一)在建工程在建工程按實際發(fā)生的成本計量。實際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費用以及其他為使在建工程達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)時，轉入固定資產(chǎn)并自次月起開始計提折舊。(十二)借款費用1、借款費用資本化的確認原則公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、借款費用資本化期間資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內。借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。財務報表附注第10頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。4、借款費用資本化率、資本化金額的計算方法對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當期實際發(fā)生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的借款費用金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均實際利率計算確定。在資本化期間內，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。除外幣專門借款之外的其他外幣借款本金及其利息所產(chǎn)生的匯兌差額計入當期損益。(十三)無形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的計價方法(1)公司取得無形資產(chǎn)時按成本進行初始計量；外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。(2)后續(xù)計量在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內攤銷；無法預見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。2、使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況項目預計使用壽命攤銷方法殘值率依據(jù)土地使用權50年年限平均法0.00不動產(chǎn)權證書專利權0年年限平均法0.00財務報表附注第11頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注3、劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標準公司內部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段：為獲取并理解新的科學或技術知識等而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調查、研究活動的階段。開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產(chǎn)出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。4、開發(fā)階段支出資本化的具體條件研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開發(fā)階段的支出計入當期損益：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內部使用的，能夠證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當期損。(十四)長期資產(chǎn)減值長期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎計算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少在每年年度終了進行減值測試。財務報表附注第12頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注(十五)長期待攤費用長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項。各項費用的攤銷期限及攤銷方法為：項目攤銷方法攤銷年限車棚年限平均法3年建筑物改良工程年限平均法3-8年(十六)合同負債本公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品或提供服務的義務列示為合同負債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。(十七)職工薪酬1、短期薪酬的會計處理方法本公司在職工為本公司提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工為本公司提供服務的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額。本公司發(fā)生的職工福利費，在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關資產(chǎn)成本，其中，非貨幣性福利按照公允價值計量。2、離職后福利的會計處理方法(1)設定提存計劃本公司按當?shù)卣南嚓P規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，在職工為本公司提供服務的會計期間，按以當?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計算應繳納金額，確認為負債，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。此外，本公司還參與了由國家相關部門批準的企業(yè)年金計劃/補充養(yǎng)老保險基金。本公司按職工工資總額的一定比例向年金計劃/當?shù)厣鐣ｋU機構繳費，相應支出計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。(2)設定受益計劃本公司根據(jù)預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產(chǎn)生的福利義務歸屬于職工提供服務的期間，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。財務報表附注第13頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注設定受益計劃義務現(xiàn)值減去設定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設定受益計劃存在盈余的，本公司以設定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產(chǎn)。所有設定受益計劃義務，包括預期在職工提供服務的年度報告期間結束后的十二個月內支付的義務，根據(jù)資產(chǎn)負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量公司債券的市場收益率予以折現(xiàn)。設定受益計劃產(chǎn)生的服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當期損益或相關資產(chǎn)成本；重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不轉回至損益，在原設定受益計劃終止時在權益范圍內將原計入其他綜合收益的部分全部結轉至未分配利潤。在設定受益計劃結算時，按在結算日確定的設定受益計劃義務現(xiàn)值和結算價格兩者的差額，確認結算利得或損失。3、辭退福利的會計處理方法本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。(十八)預計負債與或有事項相關的義務同時滿足下列條件時，本公司將其確認為預計負債：(1)該義務是本公司承擔的現(xiàn)時義務；(2)履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出本公司；(3)該義務的金額能夠可靠地計量。預計負債按履行相關現(xiàn)時義務所需的支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內各種結果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計數(shù)按照該范圍內的中間值確定；在其他情況下，最佳估計數(shù)分別下列情況處理：?或有事項涉及單個項目的，按照最可能發(fā)生金額確定。?或有事項涉及多個項目的，按照各種可能結果及相關概率計算確定。清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認，確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。財務報表附注第14頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注本公司在資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能反映當前最佳估計數(shù)的，按照當前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調整。(十九)收入收入確認和計量所采用的會計政策本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入。取得相關商品或服務控制權，是指能夠主導該商品或服務的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益。合同中包含兩項或多項履約義務的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務所承諾商品或服務的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務。本公司按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。交易價格是指本公司因向客戶轉讓商品或服務而預期有權收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預期將退還給客戶的款項。本公司根據(jù)合同條款，結合其以往的習慣做法確定交易價格，并在確定交易價格時，考慮可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應付客戶對價等因素的影響。本公司以不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉回的金額確定包含可變對價的交易價格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務控制權時即以現(xiàn)金支付的應付金額確定交易價格，并在合同期間內采用實際利率法攤銷該交易價格與合同對價之間的差額。滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內履行履約義務，否則，屬于在某一時點履行履約義務：?客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟利益。?客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品。?本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。對于在某一時段內履行的履約義務，本公司在該段時間內按照履約進度確認收入，但是，履約進度不能合理確定的除外。本公司考慮商品或服務的性質，采用產(chǎn)出法或投入法確定履約進度。當履約進度不能合理確定時，已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)?，本公司按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務，本公司在客戶取得相關商品或服務控制權時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務控制權時，本公司考慮下列跡象：?本公司就該商品或服務享有現(xiàn)時收款權利，即客戶就該商品或服務負有現(xiàn)時付款義務。財務報表附注第15頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注?本公司已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權。?本公司已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品。?本公司已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬。?客戶已接受該商品或服務等。(二十)合同成本合同成本包括合同履約成本與合同取得成本。本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關準則規(guī)范范圍的，在滿足下列條件時作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)：?該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關。?該成本增加了本公司未來用于履行履約義務的資源。?該成本預期能夠收回。本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。與合同成本有關的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關的商品或服務收入確認相同的基礎進行攤銷；但是對于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司在發(fā)生時將其計入當期損益。與合同成本有關的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司對超出部分計提減值準備，并確認為資產(chǎn)減值損失：1、因轉讓與該資產(chǎn)相關的商品或服務預期能夠取得的剩余對價；2、為轉讓該相關商品或服務估計將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，本公司轉回原已計提的減值準備，并計入當期損益，但轉回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該資產(chǎn)在轉回日的賬面價值。(二十一)政府補助政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，分為與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助。與資產(chǎn)相關的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助。與收益相關的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關的政府補助之外的政府補助。財務報表附注第16頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注政府補助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時，予以確認。與資產(chǎn)相關的政府補助，沖減相關資產(chǎn)賬面價值或確認為遞延收益。確認為遞延收益的，在相關資產(chǎn)使用壽命內按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當期損益(與本公司日?；顒酉嚓P的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關的，計入營業(yè)外收入)；與收益相關的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益(與本公司日?；顒酉嚓P的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關的，計入營業(yè)外收入)或沖減相關成本費用或損失；用于補償本公司已發(fā)生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益(與本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關的，計入營業(yè)外收入)或沖減相關成本費用或損失。(二十二)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債所得稅包括當期所得稅和遞延所得稅。除因企業(yè)合并和直接計入所有者權益(包括其他綜合收益)的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當期所得稅和遞延所得稅計入當期損益。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認。對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。對于應納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負債。不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的特殊情況包括：?商譽的初始確認；?既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易或事項。對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，當該暫時性差異在可預見的未來很可能轉回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額時，確認遞延所得稅資產(chǎn)。財務報表附注第17頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回相關資產(chǎn)或清償相關負債期間的適用稅率計量。資產(chǎn)負債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。當擁有以凈額結算的法定權利，且意圖以凈額結算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行時，當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債在同時滿足以下條件時以抵銷后的凈額列示：?納稅主體擁有以凈額結算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權利；?遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債。(二十三)租賃租賃，是指在一定期間內，出租人將資產(chǎn)的使用權讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進行分拆。對于由新冠肺炎疫情直接引發(fā)的、就現(xiàn)有租賃合同達成的租金減免、延期支付等租金減讓，同時滿足下列條件的，本公司對所有租賃選擇采用簡化方法，不評估是否發(fā)生租賃變更，也不重新評估租賃分類：減讓后的租賃對價較減讓前減少或基本不變，其中，租賃對價未折現(xiàn)或按減讓前折現(xiàn)率折現(xiàn)均可；綜合考慮定性和定量因素后認定租賃的其他條款和條件無重大變化。人(1)使用權資產(chǎn)在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認使用權資產(chǎn)。使用權資產(chǎn)按照成本進行初始計量。該成本包括：租賃負債的初始計量金額；財務報表附注第18頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關金額；本公司發(fā)生的初始直接費用；本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或將租賃資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本，但不包括屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本。本公司后續(xù)釆用直線法對使用權資產(chǎn)計提折舊。對能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內計提折舊；否則，租賃資產(chǎn)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。本公司按照本附注“三、(十四)長期資產(chǎn)減值”所述原則來確定使用權資產(chǎn)是否已發(fā)生減值，并對已識別的減值損失進行會計處理。(2)租賃負債在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認租賃負債。租賃負債按照尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量。租賃付款額包括：固定付款額(包括實質固定付款額)，存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關金額；取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；根據(jù)公司提供的擔保余值預計應支付的款項；購買選擇權的行權價格，前提是公司合理確定將行使該選擇權；行使終止租賃選擇權需支付的款項，前提是租賃期反映出公司將行使終止租賃選擇權。本公司采用租賃內含利率作為折現(xiàn)率，但如果無法合理確定租賃內含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司重新計量租賃負債，并調整相應的使用權資產(chǎn)，若使用權資產(chǎn)的賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，將差額計入當期損益：當購買選擇權、續(xù)租選擇權或終止選擇權的評估結果發(fā)生變化，或前述選擇權的實際行權情況與原評估結果不一致的，本公司按變動后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債；財務報表附注第19頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注當實質固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預計的應付金額發(fā)生變動或用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動，本公司按照變動后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債。但是，租賃付款額的變動源自浮動利率變動的，使用修訂后的折現(xiàn)率計算現(xiàn)值。(3)短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃本公司選擇對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃不確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，并將相關的租賃付款額在租賃期內各個期間按照直線法計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月且不包含購買選擇權的租賃。低價值資產(chǎn)租賃，是指單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃。公司轉租或預期轉租租賃資產(chǎn)的，原租賃不屬于低價值資產(chǎn)租賃。(4)租賃變更租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，公司將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理：該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權而擴大了租賃范圍；增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調整后的金額相當。租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生效日，公司重新分攤變更后合同的對價，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債。租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應調減使用權資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損益。其他租賃變更導致租賃負債重新計量的，本公司相應調整使用權資產(chǎn)的賬面價值。(5)新冠肺炎疫情相關的租金減讓對于采用新冠肺炎疫情相關租金減讓簡化方法的，本公司不評估是否發(fā)生租賃變更，繼續(xù)按照與減讓前一致的折現(xiàn)率計算租賃負債的利息費用并計入當期損益，繼續(xù)按照與減讓前一致的方法對使用權資產(chǎn)進行計提折舊。發(fā)生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在達成減讓協(xié)議等解除原租金支付義務時，按未折現(xiàn)或減讓前折現(xiàn)率折現(xiàn)金額沖減相關資產(chǎn)成本或費用，同時相應調整租賃負債；延期支付租金的，本公司在實際支付時沖減前期確認的租賃負債。財務報表附注第20頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注對于短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，本公司繼續(xù)按照與減讓前一致的方法將原合同租金計入相關資產(chǎn)成本或費用。發(fā)生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在減免期間沖減相關資產(chǎn)成本或費用；延期支付租金的，本公司在原支付期間將應支付的租金確認為應付款項，在實際支付時沖減前期確認的應付款項。本公司作為出租人在租賃開始日，本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃，是指無論所有權最終是否轉移，但實質上轉移了與租賃資產(chǎn)所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃。經(jīng)營租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為轉租出租人時，基于原租賃產(chǎn)生的使用權資產(chǎn)對轉租賃進行分類。(1)經(jīng)營租賃會計處理經(jīng)營租賃的租賃收款額在租賃期內各個期間按照直線法確認為租金收入。本公司將發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關的初始直接費用予以資本化，在租賃期內按照與租金收入確認相同的基礎分攤計入當期損益。未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進行會計處理，與變更前租賃有關的預收或應收租賃收款額視為新租賃的收款額。(2)融資租賃會計處理在租賃開始日，本公司對融資租賃確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。本公司對應收融資租賃款進行初始計量時，將租賃投資凈額作為應收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。本公司按照固定的周期性利率計算并確認租賃期內各個期間的利息收入。應收融資租賃款的終止確認和減值按照本附注“三、(七)金融工具”進行會計處未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。融資租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本公司將該變更作為一項單獨租賃進行會計處理：該變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權而擴大了租賃范圍；增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調整后的金額相當。融資租賃的變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，本公司分別下列情形對財務報表附注第21頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注變更后的租賃進行處理：假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為經(jīng)營租賃的，本公司自租賃變更生效日開始將其作為一項新租賃進行會計處理，并以租賃變更生效日前的租賃投資凈額作為租賃資產(chǎn)的賬面價值；假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為融資租賃的，本公司按照本附注“三、(七)金融工具”關于修改或重新議定合同的政策進行會計處理。(3)新冠肺炎疫情相關的租金減讓對于采用新冠肺炎疫情相關租金減讓簡化方法的經(jīng)營租賃，本公司繼續(xù)按照與減讓前一致的方法將原合同租金確認為租賃收入；發(fā)生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在減免期間沖減租賃收入；延期收取租金的，本公司在原收取期間將應收取的租金確認為應收款項，并在實際收到時沖減前期確認的應收款項。對于采用新冠肺炎疫情相關租金減讓簡化方法的融資租賃，本公司繼續(xù)按照與減讓前一致的折現(xiàn)率計算利息并確認為租賃收入。發(fā)生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在達成減讓協(xié)議等放棄原租金收取權利時，按未折現(xiàn)或減讓前折現(xiàn)率折現(xiàn)金額沖減原確認的租賃收入，不足沖減的部分計入投資收益，同時相應調整應收融資租賃款；延期收取租金的，本公司在實際收到時沖減前期確認的應收融資租賃款。(二十四)重要會計政策和會計估計的變更更(1)執(zhí)行《企業(yè)會計準則解釋第15號》①關于試運行銷售的會計處理解釋第15號規(guī)定了企業(yè)將固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的會計處理及其列報，規(guī)定不應將試運行銷售相關收入抵銷成本后的凈額沖減固定資產(chǎn)成本或者研發(fā)支出。該規(guī)定自2022年1月1日起施行，對于財務報表列報最早期間的期初至2022年1月1日之間發(fā)生的試運行銷售，應當進行追溯調整。本公司執(zhí)行該規(guī)定對本公司報表未產(chǎn)生重大影響。②關于虧損合同的判斷解釋第15號明確企業(yè)在判斷合同是否構成虧損合同時所考慮的“履行該合同財務報表附注第22頁(一(一)主要稅種和稅率杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注的成本”應當同時包括履行合同的增量成本和與履行合同直接相關的其他成本的分攤金額。該規(guī)定自2022年1月1日起施行，企業(yè)應當對在2022年1月1日尚未履行完所有義務的合同執(zhí)行該規(guī)定，累積影響數(shù)調整施行日當年年初留存收益及其他相關的財務報表項目，不調整前期比較財務報表數(shù)據(jù)。本公司執(zhí)行該規(guī)定對本公司報表未產(chǎn)生重大影響。(2)執(zhí)行《關于適用<新冠肺炎疫情相關租金減讓會計處理規(guī)定>相關問題的通知》財政部于2022年5月19日發(fā)布了《關于適用<新冠肺炎疫情相關租金減讓會計處理規(guī)定>相關問題的通知》(財會〔2022〕13號)，再次對允許采用簡化方法的新冠肺炎疫情相關租金減讓的適用范圍進行調整，取消了原先“僅針對2022年6月30日前的應付租賃付款額的減讓”才能適用簡化方法的限制。對于由新冠肺炎疫情直接引發(fā)的2022年6月30日之后應付租賃付款額的減讓，承租人和出租人可以繼續(xù)選擇采用《新冠肺炎疫情相關租金減讓會計處理規(guī)定》規(guī)范的簡化方法進行會計處理，其他適用條件不變。本公司對適用范圍調整前符合條件的租賃合同已全部選擇采用簡化方法進行會計處理，對適用范圍調整后符合條件的類似租賃合同也全部采用簡化方法進行會計處理，并對通知發(fā)布前已采用租賃變更進行會計處理的相關租賃合同進行追溯調整，但不調整前期比較財務報表數(shù)據(jù)；對2022年1月1日至該通知施行日之間發(fā)生的未按照該通知規(guī)定進行會計處理的相關租金減讓，根據(jù)該通知進行調整。重要會計估計變更(2)本期無重要會計估計變更。稅種計稅依據(jù)稅率增值稅按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎計算銷項稅額，在扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應交增值稅城市維護建設稅按實際繳納的增值稅及消費稅計繳7企業(yè)所得稅按應納稅所得額計繳(二)稅收優(yōu)惠本公司于2020年12月1日取得浙江省科學技術廳、浙江省財政廳、國家稅務總局財務報表附注第23頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注GR33001054)，認定公司為高新技術企業(yè)，認定有效期為三年，本報告期內本公司企業(yè)所得稅減按15%的優(yōu)惠稅率計征。(一)貨幣資金項目期末余額上年年末余額庫存現(xiàn)金23,867.401,660.40銀行存款49,596,0776437,278,52008其中：存放財務公司款項其他貨幣資金9,000,000.00合計49,619,945.0446,280,180.48其中：存放在境外的款項總額項目期末余額上年年末余額履約保證金9,000,000.00合計9,000,000.00(二)應收賬款、應收賬款按賬齡披露賬齡期末余額上年年末余額1年以內300,222,804.02346,601,326.2913,940,2646324,413,0875791,280.0091,280.005年以上小計314,254,34865371,105,69386減：壞賬準備28,749,454.0136,528,846.03合計285,504,894.64334,576,847.83財務報表附注第24頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注2、應收賬款按壞賬計提方法分類披露類別期末余額上年年末余額賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值金額(%)金額計提比例(%)金額(%)金額計提比例(%)按單項計提壞賬準備按組合計提壞賬準備314,254,348.6528,749,454.01285,504,894.64371,105,693.8636,528,846.039.84334,576,847.83其中：賬齡組合314,130,348.6528,749,454.01285,380,894.64331,770,755.7536,528,846.031295,241,909.72關聯(lián)方組合124,000.00124,000.0039,334,938.1139,334,938.11合計314,254,3486528,749,45401285,504,89464371,105,6938636,528,84603334,576,84783財務報表附注第25頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注按組合計提壞賬準備：按賬齡組合計提項目：名稱期末余額應收賬款壞賬準備計提比例(%)1年以內300,098,8040218,906,2246563013,940,264.639,754,003.1669.9791,280.0089,226.2097.755年以上合計314,130,348.6528,749,454.01按關聯(lián)方組合計提項目：名稱期末余額賬面余額壞賬準備計提比例(%)計提理由東莞市杉杉電池材料有限公司124,000.00無壞賬風險合計124,000.003、本期計提、轉回或收回的壞賬準備情況類別上年年末余額本期變動金額期末余額計提收回或轉回轉銷或核銷應收賬款壞賬準備36,528,846.037,999,392.02-220,000.0028,749,454.01合計36,528,846.037,999,392.02-220,000.0028,749,454.014、本期實際核銷的應收賬款情況項目核銷金額實際核銷的應收賬款注-220,000.00注：本期收回以前年度已核銷的應收賬款220,000.00元。財務報表附注第26頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注5、按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況單位名稱期末余額應收賬款占應收賬款合計數(shù)的比例(%)壞賬準備瑞浦蘭鈞能源股份有限公司44,912,8000014292,829,50640杭州南都動力科技有限公司31,761,000.002,000,943.00湖南盛利高新能源科技有限公司27,046,823008611,703,94985中天儲能科技有限公司23,890,380.007.601,505,093.94星恒電源股份有限公司注117,826,758505671,204,94588合計145,437,761.5046.289,244,439.07注1：星恒電源股份有限公司包含星恒電源股份有限公司與星恒電源(滁州)有限公司。(三)應收款項融資況項目期末余額上年年末余額應收票據(jù)160,217,866.69116,026,225.96應收賬款合計160,217,866.69116,026,225.962、應收款項融資本期增減變動及公允價值變動情況項目上年年末余額本期新增本期終止確認其他變動期末余額累計在其他綜合收益中確認的損失準備銀行承兌匯票116,026,225.96555,516,629.38511,324,988.65160,217,866.69商業(yè)承兌匯票合計116,026,22596555,516,62938511,324,98865160,217,86669財務報表附注第27頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注3、期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的應收票據(jù)項目20220831期末終止確認金額期末未終止確認金額已背書未到期-銀行承兌匯票244,139,853.05已貼現(xiàn)未到期-銀行承兌匯票10,000,000.00(四)預付款項、預付款項按賬齡列示賬齡期末余額上年年末余額金額比例(%)金額比例(%)1年以內952,698019959318,262.563.01284,945.210.413年以上合計10,565,421.80100.0069,237,643.22100.002、按預付對象歸集的期末余額前五名的預付款情況預付對象期末余額占預付款項期末余額合計數(shù)的比例(%)蘇州華一新能源科技股份有限公司5,470,000005177山東華魯恒升化工股份有限公司2,588,508.0024.50方偉明01006江西贛鋒鋰業(yè)股份有限公司244,200.002.31浙江衢州巨泰建材有限公司163,515.545合計9,529,422.54(五)其他應收款項目期末余額上年年末余額應收利息應收股利其他應收款項186,234.34833,571.50合計186,234.34833,571.50財務報表附注第28頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注(1)按賬齡披露賬齡期末余額上年年末余額1年以內151,712.84777,050.004,000004,000006,000.006,000.005.002,000.002,000.005年以上小計1279700減：壞賬準備191,893.636,613.50合計186,234.34833,571.50財務報表附注第29頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注(2)按壞賬計提方法分類披露類別期末余額上年年末余額賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值金額(%)金額計提比例(%)金額(%)金額計提比例(%)按單項計提壞賬準備718,75000718,75000其中：單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的其他應收款718,750.00718,750.00按組合計提壞賬準備127.97100.00191,893.6350.75186,234.34121,435.0014.456,613.505.45114,821.50其中：正常類保證金押金組合18,500.004.89925.005.0017,575.0018,000.00900.005.00備用金、個人借款43,21284350041,05220賬齡較長的保證金押金組合31,000.008.203,514.36427,485.6453,000.006.315,700.0010.7547,300.00賬齡較長的墊付款項組合185,415134904185,29363999312150135000021350100012150無風險類保證金押金組合100,000.0026.45100,000.0050,300.005.9950,300.00合計127.97100.00191,893.63186,234.340014.456,613.50833,571.50財務報表附注第30頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注按組合計提壞賬準備：組合計提項目：名稱期末余額其他應收款項壞賬準備計提比例(%)正常類保證金押金組合18,5000092500500備用金、個人借款43,212.845.00賬齡較長的保證金押金組合31,000.003,514.364賬齡較長的墊付款項組合185,293.6399.93無風險類保證金押金組合100,000.00合計12797191,89363(3)壞賬準備計提情況壞賬準備第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續(xù)期預期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預期信用損失(已發(fā)生信用減值)上年年末余額900005,713506,61350上年年末余額在本期--轉入第二階段--轉入第三階段--轉回第二階段--轉回第一階段本期計提187,465.77本期轉回本期轉銷本期核銷其他變動期末余額3,085.643,527.86191,893.63財務報表附注第31頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注其他應收款項賬面余額變動如下：賬面余額第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續(xù)期預期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預期信用損失(已發(fā)生信用減值)上年年末余額787,0500000上年年末余額在本期--轉入第二階段--轉入第三階段--轉回第二階段--轉回第一階段本期新增25,337.16-22,000.00-462,057.03本期終止確認其他變動期末余額161,712.840127.97(4)本期計提、轉回或收回的壞賬準備情況類別上年年末余額本期變動金額期末余額計提收回或轉回轉銷或核銷其他應收款壞賬準備6,613.50187,465.77191,893.63合計6,613.50187,465.77191,893.63(5)按款項性質分類情況款項性質期末賬面余額上年年末賬面余額保證金/押金(經(jīng)營性)149,500.00840,050.00墊付、預付費用185,4151313500備用金、個人借款43,212.84合計127.9700財務報表附注第32頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注(6)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款項情況單位名稱款項性質期末余額賬齡占其他應收款項期末余額合計數(shù)的比例(%)壞賬準備期末余額中天儲能科技有限公司保證金/押金(經(jīng)營性)100,000.001年以內26.45葛洪偉備用金、個人借款20,000.001年以內5.291,000.00衢州市住房保障中心保證金/押金(經(jīng)營性)16,000.003-4年4.231,600.00邵軍備用金、個人借款12,962841年以內34364814羅勻駿備用金、個人借款10,250.001年以內2.71512.50合計159,212.843,760.64(六)(七)存貨存貨分類項目期末余額上年年末余額賬面余額存貨跌價準備/合同履約成本減值準備賬面價值賬面余額存貨跌價準備/合同履約成本減值準備賬面價值原材料53,101,969.2453,101,969.2463,281,732.1263,281,732.12低值易耗品1,322,859.021,322,859.021,058,680.031,058,680.03在產(chǎn)品9,725,285.239,725,285.2355庫存商品30,736,146.8130,736,146.8120,871,605.7220,871,605.72發(fā)出商品2,470,582.572,470,582.57合計94,886,260.3094,886,260.3095,550,707.5995,550,707.59其他流動資產(chǎn)項目期末余額上年年末余額預繳所得稅3,668,205.90期末留底進項稅額1,982,44170合計5,650,647.60財務報表附注第33頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注(八)固定資產(chǎn)項目期末余額上年年末余額固定資產(chǎn)287,193,308.95299,588,892.97固定資產(chǎn)清理750,07890合計287,943,387.85299,588,892.97項目房屋及建筑物機器設備(含電子設備)運輸設備其他設備合計(1)上年年末余額113,362,83297310,559,688471,626,385044,303,61865429,852,52513(2)本期增加金額21,467,128.414,955.7521,472,084.16—購置.294,955.75—在建工程轉入20,365,921.1220,365,921.12(3)本期減少金額15,315,096.9915,315,096.99—處置或報廢15,315,0969915,315,09699(4)期末余額113,362,832.97316,711,719.891,626,385.044,308,574.40436,009,512.302．累計折舊(1)上年年末余額20,697,276.9796,299,253.72619,987.352,454,086.57120,070,604.61(2)本期增加金額2,668,522.3228,236,815.63111,825.9928,189.3631,445,353.30財務報表附注第34頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注項目房屋及建筑物機器設備(含電子設備)運輸設備其他設備合計—計提2,668,522.3228,236,815.63111,825.9928,189.3631,445,353.30(3)本期減少金額4,263,282994,263,28299—處置或報廢4,263,282.994,263,282.99(4)期末余額23,365,79929120,272,78636731,813342,882,27593147,252,674923．減值準備(1)上年年末余額3,027.553,027.55(2)本期增加金額1,563,528431,563,52843—計提1,563,528.431,563,528.43(3)本期減少金額3,027553,02755—處置或報廢3,027.553,027.55(4)期末余額1,563,528431,563,528434．賬面價值(1)期末賬面價值89,997,033.68194,875,405.10894,571.701,426,298.47287,193,308.95(2)上年年末賬面價值92,665,556.00204,067,407.201,006,397.691,849,532.08299,588,892.97財務報表附注第35頁杉杉新材料(衢州)有限公司二○二二年一至八月財務報表附注項目賬面原值累計折舊減值準備賬面價值備注機器設備2,556,636.69865,276.421,563,528.43127,831.84合計2,556,636.69865,276.421,563,528.43127,831.844、本報告期末被抵押的固定資產(chǎn)賬面價值111,669,843.92元，用于向金融機構融資。詳見本報告附注五、(四十五)所有權或使用權收到限制的資產(chǎn)項目期末余額上年年末余額舊晶析槽750,078.90合計750,078.90(九)在建工程、在建工程及工程物資項目期末余額上年年末余額在建工程148,097,736.4536,146,656.86工程物資5,143,25760合計153,240,994.