注冊(cè)稅務(wù)師考試稅一試題及答案

、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于稅法的概念與特點(diǎn)，表述不正確的是（）。A.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于習(xí)慣法C.從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系D.從形式特征來(lái)看，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn).下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（）。A.稅法解釋不具有針對(duì)性B.稅法解釋不具有專屬性C.司法解釋不可作為辦案的依據(jù)D.稅法立法解釋通常為事后解釋.減免稅的形式有多種，下列屬于稅率式減免的是（）。A.零稅率B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)C.減半征收D.核定減免率.下列關(guān)于國(guó)際稅法內(nèi)容的陳述，不正確的是（ ）。A.國(guó)際避稅的基本方式就是跨國(guó)納稅人通過(guò)錯(cuò)用或?yàn)E用有關(guān)國(guó)家稅法和國(guó)際稅收協(xié)定，利用它們的差別、漏洞、 特例和缺陷，規(guī)避納稅主體和納稅客體的納稅義務(wù) （即不納稅或少納稅）B.分國(guó)限額法是指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自不同來(lái)源國(guó)的所得， 分別計(jì)算出各自的抵免稅額C.當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在盈虧并存時(shí)，實(shí)行分國(guó)限額法對(duì)居住國(guó)有利D.稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加.下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（ ）。A.稅收檢查權(quán)B.稅收監(jiān)督權(quán)C.代位權(quán)和撤銷權(quán)D.稅收行政立法權(quán).稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是 （）。A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是 （）。A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī).下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入B.納稅人委托開(kāi)發(fā)的受托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書(shū)取得的收入.對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人， 當(dāng)每月開(kāi)票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)， 征收稅款的依據(jù)是（）。A.以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)B.以開(kāi)票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)C.以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)D.以開(kāi)票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù).某保健食品制造公司（一般納稅人）， 2009年12月從農(nóng)民手中購(gòu)入其種植的黃苓藥材一批5噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為 40000元。該食品公司將3噸黃苓用于本企業(yè)生產(chǎn)各種滋補(bǔ)食品， 取得銷售額50000元；將另外2噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該保健食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。A.3380B.4500C.5380D.4600.某超市為增值稅一般納稅人， 2009年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得含稅收入500000元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入 80000元，銷售其他商品取得含稅收入240000元，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票 30張，共計(jì)稅金85000元；本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為 3000元，稅金為510元。則應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。A.8276.4B.33635.30C.19071.85D.18507.85.某汽車修理廠（小規(guī)模納稅人）2010年1月提供修理修配勞務(wù)取得收入110000元，銷售修理配件取得收入225000元，提供洗車勞務(wù)取得收入10000元。上述業(yè)務(wù)收入均為含稅收入且能夠分別核算，則該修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅 （）元。A.9757.28B.14880.27C.18962.26D.10048.54.某商場(chǎng)（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位 ）為增值稅一般納稅人，2009年5月采取以舊換新方式銷售金戒指 20只，每只新金戒指的零售價(jià)格為 12500元，每只舊金戒指作價(jià)6800元，每只金戒指取得差價(jià)款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。A.14940.17B.15270C.18971.71D.36348.86.某化妝品公司2009年8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品 1000箱，不含稅銷售價(jià)為 1010元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品 580箱，不含稅銷售價(jià)為1100元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。 8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費(fèi)稅額為（）元。A.500720B.500460C.500730D.501000.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是 （）。A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車輛的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D.地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自制木制素板.某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2009年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。 糧食白酒加工完畢，企業(yè)收回2噸白酒時(shí)取得酒廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票， 注明加工費(fèi)45000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。 則該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。A.3.99B.3.94C.3.79D.3.66.某煙草公司2009年8月進(jìn)口100標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì) 140萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%,定額稅率為150元/箱。該煙草公司進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅 （）萬(wàn)元。A.215.73B.138.68C.138.95D.217.23.某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司， 2009年10月經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為 2%向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)為 （）萬(wàn)元。（小轎車關(guān)稅稅率60%消費(fèi)稅稅率9%）A.348.02B.348.56C.349.02D.349.08.下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的“小汽車”稅目征收范圍的是（A.電動(dòng)汽車B.高爾夫車C.中輕型商務(wù)客車D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車.某外貿(mào)公司2009年8月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用 4萬(wàn)，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取彳#銷售收入 60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅（ ）萬(wàn)元。（增值稅出口退稅率13%）A.16.25B.17.20C.19.8D.25.8.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.委托加工的卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅B.殘次品卷煙一律按照36%勺稅率征稅C.白包卷煙不分征稅類別一律按照 56%卷煙稅率征稅D.手工卷煙不分征稅類別一律按照 36%卷煙稅率征稅.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（ ）。A.用于廣告宣傳的樣品白酒B.用于本企業(yè)招待所的卷煙C.委托加工收回后直接銷售的高爾夫球D.將自產(chǎn)的汽車輪胎用于抵償債務(wù).海南某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2009年8月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：為某化工公司出口貨物提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入456000元、裝卸費(fèi)4000元、貨物保鮮費(fèi)8000元；、將5號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶以“期租”方式出租給A公司，租期1年，8月份收取租金250000元；將8號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶以“光租”方式出租給B公司，租期3個(gè)月，8月份收取租金60000元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（）元。A.23340B.24540C.29540D.29700.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2009年承包一項(xiàng)建筑工程， 取得工程價(jià)款收入21340萬(wàn)元；自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本15880萬(wàn)元；銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬(wàn)元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款；當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（）萬(wàn)元。A.2971.02B.2318.42C.2871.02D.2979.06.某旅行社本月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì) 35萬(wàn)元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入 15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票共計(jì) 8萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收入20萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用 12萬(wàn)元，則該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額 （）萬(wàn)元。A.0.75B.1.15C.1.35D.1.75.下列項(xiàng)目中不應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。A.銀行從事非貨物期貨所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為B.郵電局銷售報(bào)刊、雜志C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D.工商銀行銷售金銀業(yè)務(wù).某商業(yè)銀行2009年三季度吸收存款800萬(wàn)元，取得自有資金貸款利息收入60萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬(wàn)元，辦理貼現(xiàn)取得收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得收入15萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓某種債券的收入為120萬(wàn)元，其買入價(jià)為100萬(wàn)元，代收水、電、煤氣費(fèi)300萬(wàn)元，支付給委托方價(jià)款290萬(wàn)元，出納長(zhǎng)款收入1萬(wàn)元。該銀行本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額（）萬(wàn)元。A.7.75B.6.5C.6D.7.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅政策陳述正確的是（ ）。A.單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款， 凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的， 只允許退還已征稅款，不可以從納稅人以后營(yíng)業(yè)額中減除B.營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)， 經(jīng)批準(zhǔn)可以抵免當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅稅額， 不足抵免的，下期不可繼續(xù)抵免C.保險(xiǎn)業(yè)已征過(guò)營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，凡在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營(yíng)業(yè)額中扣除D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅TOC\o"1-5"\h\z.位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為 1600元，其城建稅和教育附加按以下辦法處理（ ）。A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加 128元B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加 80元C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加 80元D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加 112元.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。A.貨運(yùn)業(yè)按代開(kāi)發(fā)票納稅人管理的納稅人， 在代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營(yíng)業(yè)稅稅款7御征城市維護(hù)建設(shè)稅B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅統(tǒng)一按鐵道部所在地稅率統(tǒng)一為 7%.某鹽場(chǎng)6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購(gòu)液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅6元），加工固體鹽6000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入300萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場(chǎng)6月份應(yīng)繳納資源稅為（）元。A.750000B.755000C.780000D.90000.某采礦企業(yè)2009年6月開(kāi)采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比為1:15,錫礦資源稅適用稅額每噸 6元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅（）元。A.249000B.174300C.240600D.168420.下列項(xiàng)目中屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。A.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.油母頁(yè)巖煉制的原油D.洗煤.獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是 （）。A.開(kāi)采數(shù)量B.銷售數(shù)量C.收購(gòu)數(shù)量D.使用數(shù)量.根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.我國(guó)目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)B.資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級(jí)差調(diào)節(jié)C.資源稅實(shí)行從量定額征收D.資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源.某出版社2010年1月接受捐贈(zèng)小汽車5輛，該汽車的價(jià)格不能取得購(gòu)置價(jià)格， 國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為 120000元/輛。該出版社應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為（）元。A.86400B.75000C.93919.14D.60000.下述關(guān)于車輛購(gòu)置稅的政策陳述，不正確的是（ ）。A.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應(yīng)到車購(gòu)辦申請(qǐng)退稅B.最低計(jì)稅價(jià)格是指國(guó)家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價(jià)格信息并參照市場(chǎng)平均交易價(jià)格核定的車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定計(jì)稅價(jià)格D.車輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清.某汽車貿(mào)易公司2009年6月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用，1輛用于投資。合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小轎車關(guān)稅稅率28%,消費(fèi)稅稅率9%）A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55.按租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是（）。A.海關(guān)審定的租金B(yǎng).海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格C.貨物的成交價(jià)格D.一般進(jìn)口貨物估定的完稅價(jià)格.某進(jìn)出口公司2009年8月進(jìn)口一批貨物，成交價(jià)格 35萬(wàn)元，由該進(jìn)出口公司負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)及包裝勞務(wù)費(fèi) 2萬(wàn)元，該貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi) 5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書(shū)， 由于該公司資金緊張，9月28日繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金，關(guān)稅稅率為 10%。該公司實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金（）萬(wàn)元。A.4.23B.2.12C.12.32D.12.16二、多項(xiàng)選擇題稅收法律主義也稱稅收法定主義、 法定性原則，下列關(guān)于稅收法律主義的陳述， 正確的有（ ）。A.沒(méi)有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收B.稅收法律主義的要求是雙向的，即要求納稅主體，又約束征收主體C.以行政立法形式通過(guò)的稅收法規(guī)、 規(guī)章，如果沒(méi)有稅收法律作為依據(jù)或者違反了稅收法律的規(guī)定都是無(wú)效的D.稅收委托立法只能限于具體和個(gè)別的情況， 不能作一般的、沒(méi)有限制的委托，否則即構(gòu)成對(duì)課稅要素法定原則的否定E.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)是普遍存在的關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素B.課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的D.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的E.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有（ ）。A.定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比B.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的D.超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率E.相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和TOC\o"1-5"\h\z關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng).對(duì)于騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 5年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 3年E.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無(wú)限期追征關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅，下列陳述正確的有（ ）。A.免稅法是一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自國(guó)外的所得放棄征稅B.免稅法可以徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅C.免稅法和抵免法均可以徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅D.饒讓抵免是居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到的稅收優(yōu)惠， 視同已納稅額而給予抵免E.稅收饒讓是出于鼓勵(lì)本國(guó)居民從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和維護(hù)非居住國(guó)利益的雙重目的而給予的特殊優(yōu)惠國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，最典型的國(guó)際稅收協(xié)定范本有 （）。A.OEC丸本B.聯(lián)合國(guó)范本C.WTO協(xié)定范本D.多哈會(huì)談協(xié)定范本E.烏拉圭會(huì)談協(xié)定范本與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革， 體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有 （）。A.秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”B.東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”D.明朝實(shí)行了“一條鞭法”E.清朝實(shí)行了“攤丁入畝”下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（）。A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料C.銷售代銷的貨物D.郵政局出售集郵商品E.用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資下列貨物適用增值稅稅率13%勺有（）。A.農(nóng)用拖拉機(jī)B.農(nóng)用汽車C.人工種植和天然生長(zhǎng)的各種植物的初級(jí)產(chǎn)品D.各類水產(chǎn)品的罐頭E.二甲醛.一般納稅人出口舊設(shè)備的出口政策陳述，正確的有（ ）。A.增值稅一般納稅人出口自用舊設(shè)備，退稅額按購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)原值計(jì)算退稅B.增值稅一般納稅人出口的自用舊設(shè)備， 須按照有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的折舊年限計(jì)算提取折舊C.增值稅一般納稅人出口的自用舊設(shè)備， 凡購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊全的，也可以實(shí)行出口環(huán)節(jié)免稅退稅D.出口的外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法。E.小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法.按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中符合稅收政策的有（ ）。A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品適用征收率為 4%B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按 3%勺征收率征收增值稅C.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起 36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅E.對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦，可以采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（ ）。A.采取直接收款方式銷售貨物， 不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定收款日期的當(dāng)天E.納稅人以代銷方式銷售貨物， 在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天.依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有 （）.A.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物D.外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物E.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物.下列關(guān)于消費(fèi)稅的政策陳述，正確的有（ ）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格B.不進(jìn)入煙草交易會(huì)，沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格的卷煙，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格由省國(guó)家稅務(wù)局核定C.卷煙計(jì)稅價(jià)格不符合規(guī)定的， 由國(guó)家稅務(wù)總局核定，其他的應(yīng)稅消費(fèi)品不符合規(guī)定的，由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定D.納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾 （含鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款E.對(duì)當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅情形的， 采用按當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的數(shù)額申報(bào)抵扣，不足抵扣部分結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報(bào)抵扣的方式處理.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（ ）。A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有 （）。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外批發(fā)卷煙D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)E.地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，說(shuō)法正確的有（）。A.某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為 10月份，實(shí)際收到貨款為 11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 11月份B.某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天E.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車的當(dāng)天.根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有 （）。A.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品， 應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅B.未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費(fèi)稅C.計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí)，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5腕率計(jì)征消費(fèi)稅E.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅.下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。A.某保齡球館在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料B.某飯店同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)C.某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)D.建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供建筑材料E.娛樂(lè)城同時(shí)提供臺(tái)球、電子游戲等娛樂(lè)活動(dòng).下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（）。A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)B.郵政部門(mén)銷售集郵商品業(yè)務(wù)C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)E.計(jì)算機(jī)公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù).下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)額確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有（ ）。A.單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營(yíng)業(yè)額B.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括門(mén)票收費(fèi)、 臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)C.單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除D.施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、 搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅E.納稅人從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)） 的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款.下列行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有（ ）。A.事業(yè)單位出租房屋行為B.企業(yè)購(gòu)買房屋行為C.油田開(kāi)采天然原油并銷售行為D.外商投資企業(yè)銷售貨物行為E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有 （）。A.個(gè)人出租住房B.企業(yè)自建住房售給本單位職工C.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán).下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.單位出租動(dòng)產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地B.提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地C.合資鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為合資鐵路公司所在地D.電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地.關(guān)于資源稅的下列說(shuō)法中，正確的有（ ）。A.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品， 按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅B.對(duì)冶金礦山鐵礦石資源稅減征 40%按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%E收C.獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天E.應(yīng)征收資源稅的天然氣系指專門(mén)開(kāi)采或與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣， 包括煤礦生產(chǎn)的天然氣.某煤礦（機(jī)構(gòu)所在地在甲地） 2009年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：開(kāi)采原煤 180萬(wàn)噸，其中包括在鄰省乙地礦井開(kāi)采的原煤 30萬(wàn)噸；將甲地開(kāi)采的一部分原煤移送生產(chǎn)煤炭制品，共生產(chǎn)煤炭制品40萬(wàn)噸；銷售原煤60萬(wàn)噸（其中銷售鄰省礦山開(kāi)采的原煤 20萬(wàn)噸），銷售煤炭制品35萬(wàn)噸。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（ ）。（甲地礦井的資源稅稅額為 3元/噸，乙地礦井的資源稅稅額為 4元/噸，煤炭綜合回收率為 70%A.該煤礦資源稅的納稅地點(diǎn)分別為甲地和乙地B.該煤礦資源稅的課稅數(shù)量是 100萬(wàn)噸C.該煤礦資源稅的課稅數(shù)量是 95萬(wàn)噸D.該煤礦資源稅的適用稅額全部適用甲地的稅額E.該煤礦應(yīng)納資源稅350萬(wàn)元.稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》 需要提供以下（）資料的原件和復(fù)印件。A.車主身份證明B.車輛價(jià)格證明C.車輛合格證明D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料E.機(jī)動(dòng)車行駛證.下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格作為車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.進(jìn)口舊車B.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛C.庫(kù)存超過(guò)3年的車輛D.行駛5萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛E.減稅條件消失的車輛.按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為 （）。A.普通關(guān)稅B.優(yōu)惠關(guān)稅C.過(guò)境關(guān)稅D.差別關(guān)稅E.關(guān)稅壁壘.下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械， 應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)， 以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格D.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格E.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，應(yīng)以該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅三、計(jì)算題1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)， 為增值稅一般納稅人，2009年10月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)1380000元，相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，因管理不善損失了 35%的化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn) AB兩種化妝品。(2)以價(jià)值80000元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品，支付加工費(fèi) 55000元，并取得專用發(fā)票，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。(3)當(dāng)月委托大成公司代銷自產(chǎn)A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為 1500000元。(4)當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料， 領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)修理備件材料 20萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬(wàn)元。(5)從農(nóng)民手中購(gòu)入玉米，作為本企業(yè)的原料，收購(gòu)憑證注明支付價(jià)款100000元；直接運(yùn)往某個(gè)體戶(小規(guī)模納稅人)處加工成酒精，加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。(6)銷售B化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出2000元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票； 將1000件B化妝品用于公益性捐贈(zèng)； 購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額 100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫(kù)。(7)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議： 以自有價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定公司每月收取 20萬(wàn)元的固定收入；同時(shí)約定年末參與分紅，按稅后利潤(rùn)的30%進(jìn)行紅利分配。本期轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)專利取得收入 120萬(wàn)元。(8)從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來(lái)水用于職工浴室。(9)月底，因資金緊張，經(jīng)和大成公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為 20%;外省分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)進(jìn)行稅務(wù)登記；進(jìn)口化妝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品，化妝品消費(fèi)稅稅率 30%;酒精消費(fèi)稅稅率為5%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：.計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金 ()元。A.1000000B.1338594.89C.1408000D.1808350.計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅()元。A.124198.91B.125398.91C.193246.15D.0.計(jì)算本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅 ()元。A.0B.213894.89C.163549.23D.280350.本期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為()元。A.0B.60000C.70000D.800002.某建筑工程公司地處縣城具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)， 2009年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)在縣城總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額 10000萬(wàn)元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)4000萬(wàn)元，鋁合金結(jié)構(gòu)件6000萬(wàn)元。又將總承包額的二分之一轉(zhuǎn)包給某市一安裝公司 (具備安裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)2000萬(wàn)元，鋁合金結(jié)構(gòu)件3000萬(wàn)元。工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件材料6000萬(wàn)元中，3000萬(wàn)元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，3000萬(wàn)元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。(2)建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房 3棟，工程成本2400萬(wàn)元。該公司將其中一棟留作自用；一棟對(duì)外出售，取得銷售收入 1425萬(wàn)元；最后一棟贈(zèng)送給某企業(yè)。(3)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入 80萬(wàn)元，歌舞廳收入60萬(wàn)元，餐飲大廳設(shè)有啤酒機(jī)，本年銷售給用餐客戶自產(chǎn)啤酒 110噸，取得收入34.14萬(wàn)元。臺(tái)球和保齡球收入112萬(wàn)元。(4)本年購(gòu)進(jìn)增值稅開(kāi)票稅控系統(tǒng)一套，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款 1.4萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)營(yíng)業(yè)稅開(kāi)票稅控系統(tǒng)五套，取得普通發(fā)票，注明每套價(jià)稅合計(jì) 1.49萬(wàn)元。企業(yè)已作為固定資產(chǎn)入賬。(5)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 188萬(wàn)元已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元取得貨運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)票據(jù)。在完工時(shí)，總承包商取得工程建設(shè)方給予的優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)50萬(wàn)元。(說(shuō)明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收，當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)利潤(rùn)率為8%臺(tái)球、保齡球營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為20%)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：.建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 ()萬(wàn)元。A.61.50B.60C.121.50D.120.建筑公司繳納的增值稅合計(jì) ()萬(wàn)元。A.246.40B.246.63C.0D.245.32.建筑公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為 ()元。A.0B.24200C.27500D.22520.建筑公司本年繳納白營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為 ()萬(wàn)元。A.280.75B.279.67C.247.80D.252.47、單項(xiàng)選擇題【正確答案】：B【答案解析】：從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法。【該題針對(duì)“稅法概論”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：一般來(lái)說(shuō)，法定解釋?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋。因此，法定解釋具有專屬性。法定解釋大多是在法律實(shí)施過(guò)程中，特別是在法律的適用過(guò)程中進(jìn)行的， 是對(duì)具體的法律條文、具體的事件或案件作出的， 所以具有針對(duì)性。司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院， 它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律和法規(guī)的依據(jù)。 其他各級(jí)法院和檢察院均無(wú)解釋法律的權(quán)力。我們通常所說(shuō)的稅收立法解釋是指事后解釋?！驹擃}針對(duì)“稅法的效力與解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：A【答案解析】：稅基式減免，是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。零稅率屬于稅率式減免，減半征收和核定減免率屬于稅額式減免。【該題針對(duì)“減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在盈虧并存時(shí)， 實(shí)行分國(guó)限額法對(duì)納稅人有利，而采用綜合限額法對(duì)居住國(guó)有利。【該題針對(duì)“國(guó)際稅法的概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：B【答案解析】：稅收監(jiān)督權(quán)是納稅人的權(quán)利，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利?！驹擃}針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】：C【答案解析】：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)， 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：選項(xiàng)A、B是兼營(yíng)行為；選項(xiàng)D是營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為?！驹擃}針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：納稅人受托開(kāi)發(fā)的軟件，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅； 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓， 不征收增值稅。轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為?！驹擃}針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：B【答案解析】：對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開(kāi)票金額大于應(yīng)征增值稅稅

額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是以開(kāi)票金額為依據(jù)征收稅款， 并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)(P158)?！驹擃}針對(duì)“增值稅專用發(fā)票的使用和管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=5000OX17腺(40000X13唳40000X13%<2/5)=5380(元)【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：應(yīng)納增值稅=500000+(1+13%X13%+(80000+240000)+(1+17%X17%—85000—510=18507.85(元)【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：A【答案解析】：應(yīng)納增值稅=( 110000+225000)+(1+3%)X3%=9757.28(元)【該題針對(duì)“一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：稅法規(guī)定，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額= [20X5700+(1+ 17%)+16570+(1+17%)]X17好18971.71(元)【該題針對(duì)“一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：稅法規(guī)定，納稅人用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格按該應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)確定。應(yīng)納消費(fèi)稅=1000X1010X30吩(580+20)X1100X30%=501000(元)【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的一般計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15.【正確答案】：D【答案解析】：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳消費(fèi)稅，在最終銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：A【答案解析】：從量稅=2X2000X0.5+10000=0.2(萬(wàn)元)酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[12X(1-13%)+4.5+0.2]+(1-20%)X20%+0.2=3.99(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=140X20%= 28(萬(wàn)元)消費(fèi)稅定額稅每箱150元，一標(biāo)準(zhǔn)箱為250條。每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定比例稅率=(140+100X10000+28+100X10000+150)+(1—36%)+250= 105.94元>70元，適用稅率56%應(yīng)納消費(fèi)稅=(140+28+150X100+10000)+(1—56%)X56吩150X100+10000=217.23(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：（1）進(jìn)口小轎車的貨價(jià)二15X30=450（萬(wàn)元）（2）進(jìn)口小轎車的運(yùn)輸費(fèi)=450X2%=9仔元）（3）進(jìn)口小轎車的保險(xiǎn)費(fèi)=（450+9）X3%o=1.38（萬(wàn)元）（4）進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅：關(guān)稅的完稅價(jià)格=450+9+1.38=460.38（萬(wàn)元）應(yīng)繳納關(guān)稅=460.38X60%=276.23行元）（5）進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（460.38+276.23）+（1-9%）=809.46（萬(wàn)元）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=809.46X9%=72.85（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)=276.23+72.85=349.08（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：電動(dòng)汽車、高爾夫車、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車均不征收消費(fèi)稅。【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：B【答案解析】：外貿(mào)公司出口貨物，增值稅先征后退，按專用發(fā)票價(jià)款依據(jù)法定退稅率計(jì)算退增值稅稅額，按實(shí)際繳納的消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅。 該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅=40X13啾40X30%=17.20（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的退稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅；殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率；手工卷煙不分征稅類別一律按照 56%卷煙稅率征稅?！驹擃}針對(duì)“卷煙消費(fèi)稅政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：委托加工收回后直接銷售的高爾夫球，由受托方代收代繳消費(fèi)稅，委托方不再繳納消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：B【答案解析】：運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅=（456000+4000+8000+250000）X3險(xiǎn) 21540（元）光租業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅=60000X5險(xiǎn)3000（元）8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=21540+3000=24540（元）【該題針對(duì)“交通運(yùn)輸業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅，自建銷售和自建抵債繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=21340X3涮28600+3X4X5涮15880X（1+10%）+（1—3%）X3%X4+5=2979.06（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“建筑業(yè)，銷售不動(dòng)產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：A【答案解析】：根據(jù)規(guī)定，旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國(guó)境外旅游，在境外凡改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的， 以全程旅游費(fèi)減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額； 旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、交通、門(mén)票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額= (15-X5涮(20—12)X5好0.75(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“征稅范圍的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】： 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=(60+20+10+20+120-100+300-290)X5%=7(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“金融保險(xiǎn)業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款， 凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后營(yíng)業(yè)額中減除。 營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)批準(zhǔn)可以抵免當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅稅額， 當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅， 對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“征稅范圍的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】29.【正確答案】：A【答案解析】：代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代收代繳義務(wù)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代收地。 本題目應(yīng)該在加工廠繳納城市維護(hù)建設(shè)稅， 按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅， 應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加稅額=1600X（5%+3%）=128（元）?！驹擃}針對(duì)“城建稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：對(duì)鐵道部應(yīng)納城建稅的稅率，鑒于其計(jì)稅依據(jù)為鐵道部實(shí)際集中繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額，難以適用地區(qū)差別稅率，稅率統(tǒng)一為 5%?！驹擃}針對(duì)“城建稅的適用稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：對(duì)于外購(gòu)液體鹽加工固體鹽的，外購(gòu)液體鹽的已納資源稅可以抵扣；應(yīng)納資源稅=6000X20-5000X6=90000（元）【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：A【答案解析】：該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅=（40000+100X15）X6=249000（元）【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：A【答案解析】：煤礦生產(chǎn)的天然氣，以油母頁(yè)巖煉制的原油，洗煤、選煤，均不屬于資源稅的征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)數(shù)量。【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：目前資源稅征稅范圍暫不包括水資源?！驹擃}針對(duì)“資源稅基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=120000X5X10%=60000（元）納稅人自產(chǎn)自用、受贈(zèng)使用、獲獎(jiǎng)使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的， 凡不能取得該型車輛的購(gòu)置價(jià)格，或者低于最低計(jì)稅價(jià)格的，以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購(gòu)置稅?！驹擃}針對(duì)“車輛購(gòu)置稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可比照已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格征稅?！驹擃}針對(duì)“車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】38.【正確答案】：A【答案解析】：該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=2X（25+25X28%）+（1 -9%）X10%=7.03（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：A【答案解析】：租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格?！驹擃}針對(duì)“進(jìn)口完稅價(jià)格的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：計(jì)算過(guò)程：關(guān)稅完稅價(jià)格=35+2+5+（35+5）X3%o=42.12（萬(wàn)元）應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=42.12X10%=4.21（萬(wàn)元）應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（42.12+4.21）X17%=7.88（萬(wàn)元）滯納金=（4.21+7.88）X0.5%oX12=0.07（萬(wàn)元）應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金及滯納金=4.21+7.88+0.07=12.16（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“關(guān)稅稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題【正確答案】：ABCD【答案解析】：稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)不應(yīng)是普遍存在和不受約束的?！驹擃}針對(duì)“稅法的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ABC【答案解析】：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素； 課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍；稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象間的比例關(guān)系，從這個(gè)角度說(shuō)，稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的；課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是一致的； 課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是不一致的。【該題針對(duì)“稅種要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：DE【答案解析】：定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系， 不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率， 不是一定高于的，比如累進(jìn)稅率在一個(gè)級(jí)距內(nèi)，邊際稅率和平均稅率是相等的； 速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的?！驹擃}針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ADE【答案解析】：對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。對(duì)于因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成少繳稅款的， 一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 3年，特殊情形下，追征期是5年。對(duì)于這種原因造成未繳或少繳稅款， 稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款的同時(shí)，還要追征滯納金?！驹擃}針對(duì)“稅款征收程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ABDE【答案解析】：免稅法可以徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅， 抵免法不能徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際重復(fù)征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：AB【答案解析】：國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定， 其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”。【該題針對(duì)“國(guó)際稅法的概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：CDE【答案解析】：春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”； 明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的一條鞭法。清朝實(shí)行的主要稅法改革是實(shí)行攤丁入畝制度。唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行“兩稅法”?！驹擃}針對(duì)“中國(guó)歷史上的稅法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ACE【答案解析】：選項(xiàng)D為營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，選項(xiàng)A、C、E項(xiàng)屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務(wù)?！驹擃}針對(duì)“視同銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ACE【該題針對(duì)“13%氐稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：BDE【答案解析】：增值稅一般納稅人出口自用舊設(shè)備，退稅額按設(shè)備折余價(jià)值計(jì)算退稅；

增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的自用舊設(shè)備， 凡購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票但增值稅其他單證齊全的，實(shí)行出口環(huán)節(jié)免稅不退稅（以下簡(jiǎn)稱“免稅不退稅”）的辦法。般納稅人和非增值稅納稅人出口的外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法。增值稅【該題針對(duì)"特準(zhǔn)退（免）稅貨物”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ABCD【答案解析】：對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦，一律按適用稅率征收增值稅，不得采取簡(jiǎn)易辦法征收增值稅?！驹擃}針對(duì)“征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ABDE【答案解析】：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。【該題針對(duì)“增值稅的申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ABC【答案解析】：自營(yíng)和委托加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)， 出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法；外（工）貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口或委托出口的貨物退稅， 適用“先征后退”的辦法。【該題針對(duì)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ABDE【答案解析】：卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定；其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定?！驹擃}針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15.【正確答案】：ADE【答案解析】： 以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不能抵扣已納消費(fèi)稅；以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ACDE【答案解析】：卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙 ，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅和增值稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：CD【答案解析】：稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天； 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的， 其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天； 納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品， 其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天； 納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天?！驹擃}針對(duì)“申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ACDE【答案解析】：未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙不分征稅類別一律按照56溢煙稅率征稅，并按照每標(biāo)準(zhǔn)箱 150元計(jì)征定額稅率?！驹擃}針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)，消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：AD【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答案解析】：選項(xiàng)B屬于兼營(yíng)行為；選項(xiàng)C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為；選項(xiàng)都是營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為?！驹擃}針對(duì)“混合銷售與兼營(yíng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：BE【答案解析】：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品和計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅的范圍?！驹擃}針對(duì)“征稅范圍的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：BCDE【答案解析】：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，是按照收入全額繳稅的，單位銷售購(gòu)置或接受抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，才以余額計(jì)稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：AC【答案解析】：企業(yè)購(gòu)買房屋行為，可能會(huì)涉及印花稅、契稅，不會(huì)涉及“三稅”，所以不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加； 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不繳納城建稅及教育費(fèi)附加；進(jìn)口貨物不需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加。【該題針對(duì)“城建稅基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：CDE【答案解析】：自2008年3月起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3腕率的基礎(chǔ)上,減半征收營(yíng)業(yè)稅；將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)均是營(yíng)業(yè)稅的減免范圍。24.【正確答案】：ABCD【答案解析】：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅地點(diǎn)為土地所有地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)“征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ABC【答案解析】：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；天然氣系指專門(mén)開(kāi)采或與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣， 暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣?！驹擃}針對(duì)“資源稅基本規(guī)定，資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：AE【答案解析】：資源稅的納稅地點(diǎn)為礦產(chǎn)開(kāi)采地；資源稅的課稅數(shù)量為的銷售原煤的數(shù)量和移送制造的煤炭制品還原后的原煤數(shù)量合計(jì)數(shù)= 35+0.7+60=110（萬(wàn)噸），稅額按開(kāi)采地稅額執(zhí)行。應(yīng)納資源稅=20X4+40X3+35+0.7X3=350（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ABCD【答案解析】：納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》同時(shí)提供以下資料的原件和復(fù)印件：車主身份證明、車輛價(jià)格證明、車輛合格證明、 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料?！驹擃}針對(duì)“車輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】28.【正確答案】：ABC【答案解析】：進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫(kù)存超過(guò) 3年的車輛、行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格。【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ABD【答案解析】：按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅三種。【該題針對(duì)“關(guān)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：BC【答案解析】：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。對(duì)于經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格。減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。對(duì)于境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。三、計(jì)算題⑴.【正確答案】：C(2).【正確答案】：B⑶.【正確答案】：C⑷.【正確答案】：C【答案解析】：(1)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=(1380000+20000)X20%= 280000(元)(2)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(1380000+20000+280000)+(1—30%)X30%=720000(元)(3)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的增值稅=(1380000+20000+280000)+(1—30%)X17%=408000(元)(4)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金=280000+720000+408000=1408000(元)(5)本月應(yīng)繳納的增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅=408000*(1—35%)+55000X17%—(200000—28000)X17%—28000+(1-7%)X7%+100000X13%+40000X3%+2000X7%+17000+720X( 1-20%)=275118.47(元)銷項(xiàng)稅=[352