管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件

第八章全面預(yù)算全面預(yù)算概述24全面預(yù)算的編制方法彈性預(yù)算、零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算管理的幾個(gè)問題第八章全面預(yù)算1第八章全面預(yù)算知識(shí)目標(biāo)1.了解全面預(yù)算的定義、分類。2.理解預(yù)算的作用、編制原則。技能目標(biāo)1掌握全面預(yù)算的種類及編制要求2.熟練運(yùn)用彈性預(yù)算和零基預(yù)算的編制原理進(jìn)行預(yù)算編制。態(tài)度目標(biāo)1.培養(yǎng)企業(yè)管理全面預(yù)算的編制方法2.培養(yǎng)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算具體運(yùn)用的方法3.培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算分析論證的態(tài)度。第八章全面預(yù)算2第八章全面預(yù)算第一節(jié)全面預(yù)算概述第八章全面預(yù)算38.1全面預(yù)算概述、全面預(yù)算的含義及分類(一)全面預(yù)算的含義所謂預(yù)算,就是以貨幣作為計(jì)量手段,將決策目標(biāo)所涉及經(jīng)濟(jì)資源的配置,以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映出來的過程。簡(jiǎn)而言之,預(yù)算就是決策目標(biāo)的具體化。全面預(yù)算,是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)未來一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),以貨幣及其他數(shù)量形式反映的各項(xiàng)目標(biāo)行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。8.1全面預(yù)算概述4(二)全面預(yù)算的分類經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算專門決策預(yù)算主要針對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期投資決策編制是指企業(yè)日常發(fā)是指與企業(yè)資金的預(yù)算,也指企生的基本業(yè)務(wù)活收支、財(cái)務(wù)狀況業(yè)重大的或不經(jīng)動(dòng)的預(yù)算,是全或經(jīng)營(yíng)成果等有關(guān)的預(yù)算。常發(fā)生的、需要面預(yù)算的基礎(chǔ)根據(jù)特定決策編制的預(yù)算(二)全面預(yù)算的分類5各種預(yù)算在全面預(yù)算體系中的關(guān)系銷售預(yù)算長(zhǎng)期銷售預(yù)測(cè)存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售與管理費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算直接材料預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表各種預(yù)算在全面預(yù)算體系中的關(guān)系6二、全面預(yù)算的作用

(一)明確目標(biāo)◆(二)協(xié)調(diào)各部門工作(三)控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

(四)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)二、全面預(yù)算的作用7全面預(yù)算的編制原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則。應(yīng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃有序開展,引導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任主體聚焦戰(zhàn)略、專注執(zhí)行、達(dá)成績(jī)效。◆(二)過程控制原則通過及時(shí)監(jiān)控、分析等把握預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)度并實(shí)施有效評(píng)價(jià),對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供有效支撐今(三)融合性原則以業(yè)務(wù)為先導(dǎo)、以財(cái)務(wù)為協(xié)同,將預(yù)算管理嵌入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)◆(四)平衡管理原則。平衡長(zhǎng)期目標(biāo)與短期目標(biāo)、整體利益與局部利益、收入與支出、結(jié)果與動(dòng)因等關(guān)系,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。(五)權(quán)變性原則。應(yīng)剛性與柔性相結(jié)合,強(qiáng)調(diào)預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的剛性約束,叉又可根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的重大變化調(diào)整預(yù)算全面預(yù)算的編制原則8四、全面預(yù)算的編制要求

(一)預(yù)算資料要準(zhǔn)確、可靠

(二)預(yù)算要全面、完整

(三)預(yù)算數(shù)據(jù)既要積極可靠,又要留有余地四、全面預(yù)算的編制要求9第八章全面預(yù)算第二節(jié)全面預(yù)算的編制方法第八章全面預(yù)算10管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件11管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件12管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件13管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件14管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件15管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件16管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件17管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件18管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件19管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件20管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件21管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件22管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件23管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件24管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件25管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件26管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件27管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件28管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件29管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件30管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件31管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件32管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件33管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件34管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件35管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件36管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件37管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件38管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件39管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件40管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件41管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件42管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件43管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件44第八章全面預(yù)算全面預(yù)算概述24全面預(yù)算的編制方法彈性預(yù)算、零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算管理的幾個(gè)問題第八章全面預(yù)算45第八章全面預(yù)算知識(shí)目標(biāo)1.了解全面預(yù)算的定義、分類。2.理解預(yù)算的作用、編制原則。技能目標(biāo)1掌握全面預(yù)算的種類及編制要求2.熟練運(yùn)用彈性預(yù)算和零基預(yù)算的編制原理進(jìn)行預(yù)算編制。態(tài)度目標(biāo)1.培養(yǎng)企業(yè)管理全面預(yù)算的編制方法2.培養(yǎng)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算具體運(yùn)用的方法3.培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算分析論證的態(tài)度。第八章全面預(yù)算46第八章全面預(yù)算第一節(jié)全面預(yù)算概述第八章全面預(yù)算478.1全面預(yù)算概述、全面預(yù)算的含義及分類(一)全面預(yù)算的含義所謂預(yù)算,就是以貨幣作為計(jì)量手段,將決策目標(biāo)所涉及經(jīng)濟(jì)資源的配置,以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映出來的過程。簡(jiǎn)而言之,預(yù)算就是決策目標(biāo)的具體化。全面預(yù)算,是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)未來一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),以貨幣及其他數(shù)量形式反映的各項(xiàng)目標(biāo)行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。8.1全面預(yù)算概述48(二)全面預(yù)算的分類經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算專門決策預(yù)算主要針對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期投資決策編制是指企業(yè)日常發(fā)是指與企業(yè)資金的預(yù)算,也指企生的基本業(yè)務(wù)活收支、財(cái)務(wù)狀況業(yè)重大的或不經(jīng)動(dòng)的預(yù)算,是全或經(jīng)營(yíng)成果等有關(guān)的預(yù)算。常發(fā)生的、需要面預(yù)算的基礎(chǔ)根據(jù)特定決策編制的預(yù)算(二)全面預(yù)算的分類49各種預(yù)算在全面預(yù)算體系中的關(guān)系銷售預(yù)算長(zhǎng)期銷售預(yù)測(cè)存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售與管理費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算直接材料預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表各種預(yù)算在全面預(yù)算體系中的關(guān)系50二、全面預(yù)算的作用

(一)明確目標(biāo)◆(二)協(xié)調(diào)各部門工作(三)控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

(四)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)二、全面預(yù)算的作用51全面預(yù)算的編制原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則。應(yīng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃有序開展,引導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任主體聚焦戰(zhàn)略、專注執(zhí)行、達(dá)成績(jī)效?！?二)過程控制原則通過及時(shí)監(jiān)控、分析等把握預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)度并實(shí)施有效評(píng)價(jià),對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供有效支撐今(三)融合性原則以業(yè)務(wù)為先導(dǎo)、以財(cái)務(wù)為協(xié)同,將預(yù)算管理嵌入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)◆(四)平衡管理原則。平衡長(zhǎng)期目標(biāo)與短期目標(biāo)、整體利益與局部利益、收入與支出、結(jié)果與動(dòng)因等關(guān)系,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。(五)權(quán)變性原則。應(yīng)剛性與柔性相結(jié)合,強(qiáng)調(diào)預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的剛性約束,叉又可根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的重大變化調(diào)整預(yù)算全面預(yù)算的編制原則52四、全面預(yù)算的編制要求

(一)預(yù)算資料要準(zhǔn)確、可靠

(二)預(yù)算要全面、完整

(三)預(yù)算數(shù)據(jù)既要積極可靠,又要留有余地四、全面預(yù)算的編制要求53第八章全面預(yù)算第二節(jié)全面預(yù)算的編制方法第八章全面預(yù)算54管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件55管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件56管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件57管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件58管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件59管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件60管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件61管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件62管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件63管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件64管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件65管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件66管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件67管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件68管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件69管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件70管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件71管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件72管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件73管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件74管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件75管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課件76管理會(huì)計(jì)-全面預(yù)算課