審計學(xué)原理練習(xí)題-帶答案

審計學(xué)原理練習(xí)題-帶答案審計學(xué)練習(xí)題1、注冊會計師在對W公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)W公司有一筆賒銷給甲公司的業(yè)務(wù)沒有記錄，則其主要違反財務(wù)報表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是（C）。A、發(fā)生B、存在C、完整性D、計價和分?jǐn)?、下列關(guān)于重要性、審計風(fēng)險和審計證據(jù)之間關(guān)系的表述中不正確的是（D）。A、重要性和審計證據(jù)之間成反向變動關(guān)系B、重要性與可接受的審計風(fēng)險之間成正向變動關(guān)系C、審計證據(jù)和可接受的審計風(fēng)險之間成反向變動關(guān)系D、重要性不影響審計證據(jù)的數(shù)量，即兩者沒有關(guān)系3、下列關(guān)于認(rèn)定與具體審計目標(biāo)的說法，錯誤的是（B）。A、將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入，將導(dǎo)致分類錯誤，違反了分類的認(rèn)定B、如果不存在某筆應(yīng)收賬款，卻將其列入了應(yīng)收賬款明細(xì)賬中，違反了完整性的認(rèn)定C、將他人寄售商品列入被審計單位的存貨中，違反了權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定D、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動負(fù)債，即是對列報的分類和可理解性目標(biāo)的運(yùn)用4、對被審計單位一定期間的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的各個方面及資料都進(jìn)行審計，這種審計種類稱為（B）。A?財務(wù)審計B?全部審計C?內(nèi)部審計D.專項審計5、對某一特定項目所進(jìn)行的審計，稱為（C）。A?局部審計B.財經(jīng)法紀(jì)審計C?專項審計D?民間審計6、函詢是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（C）。無形資產(chǎn)查證B.固定資產(chǎn)查證C?往來款項查證D?流動資產(chǎn)查證7、審計人員親自到現(xiàn)場盤點(diǎn)實物，證實書面資料與有關(guān)財產(chǎn)物資是否相符的方法是（D）。監(jiān)督盤存B.觀察法C.調(diào)節(jié)法D.直

接盤點(diǎn)8、8、供年報審計和(C)A.C.9、A.C.9、代編財務(wù)報表D.IT系統(tǒng)服務(wù)注冊會計師在確定財務(wù)報表整體的重要性時通常選定一個基準(zhǔn)。下列各項因素中，在選擇基準(zhǔn)時不需要考慮的是(B)。被審計單位所處的生命周期階段基準(zhǔn)的重大錯報風(fēng)險基準(zhǔn)的相對波動性被審計單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式10、國家審計、社會審計、內(nèi)部審計三者最大的區(qū)別體現(xiàn)在(B審計主體DB審計主體D審計目的C審計客體11、下列各項審計中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是(B)A國家審計B民間審計C內(nèi)部審計D政府審計12、注冊會計師審計的產(chǎn)生主要是由于(B)A財產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)分離B財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離C提高企業(yè)管理水平的需要D遵守《公司法》的需要13、關(guān)于明顯微小的說法中，不正確的是（A）。A、如果不確定一個或多個錯報是否明顯微小，則認(rèn)為這些錯報是明顯微小的B、明顯微小的錯報，無論從規(guī)模、性質(zhì)或其發(fā)生的環(huán)境來看都是明顯微不足道的C、確定一個明顯微小錯報的臨界值，低于該臨界值的錯報視為明顯微小的錯報，可以不累積D、注冊會計師應(yīng)確定一個明顯微小錯報的臨界值14、注冊會計師為了評估風(fēng)險和設(shè)計進(jìn)一步審計程序，應(yīng)當(dāng)制定一個實際執(zhí)行的重要性，實際執(zhí)行的重要性跟重要性水平相比較的情況是（B）。A、實際執(zhí)行的重要性更高B、實際執(zhí)行的重要性更低C、兩者相等D、實際執(zhí)行的重要性略高15、在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是（D）。A、重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B、如果一項錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重大的C、判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)將使用者作為一個群體對共同性的財務(wù)信息的需求來考慮D、在重要性水平之下的小額錯報，無需關(guān)注16、關(guān)于錯報，下列說法中正確的是（D）。A、如果錯報單獨(dú)或匯總起來未超過財務(wù)報表整體的重要性，注冊會計師可以不要求管理層更正B、錯報，指的是某一財務(wù)報表項目的金額與按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額之間存在的差額C、超過重要性水平的錯報一定構(gòu)成重大錯報D、注冊會計師在審計執(zhí)業(yè)過程中，無需累積明顯微小的錯報17、實際執(zhí)行的重要性通常為財務(wù)報表整體重要性的50%—75%。下列屬于選擇較高財務(wù)報表整體重要性的情況的是（C）。A、連續(xù)審計B、首次承接審計業(yè)務(wù)C、連續(xù)審計，以前年度審計調(diào)整較少D、以前年度審計調(diào)整較多18、下列有關(guān)審計程序的種類說法中錯誤的是（B）。A、檢査可以為存在提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價和分?jǐn)偟日J(rèn)定提供可靠的審計證據(jù)B、函證只能對賬戶余額進(jìn)行詢證C、重新計算可通過手工方式或電子方式進(jìn)行D、重新執(zhí)行通常只用于控制測試，而不用于了解內(nèi)部控制19、下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（B）。A、審計證據(jù)的質(zhì)量如果存在缺陷，可以增加審計證據(jù)的數(shù)量以彌補(bǔ)質(zhì)量上的缺陷B、審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)危珜赡苁莻卧斓幕蚰承┪募涗洍l款發(fā)生變動的情況，“職業(yè)懷疑”要求注冊會計師應(yīng)作出進(jìn)一步調(diào)查C、不應(yīng)考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系D、通常分析程序既可以用于實質(zhì)性程序，也可以用于控制測試20、下列有關(guān)審計工作底稿的歸檔期限的說法中，不正確的是（B）。A、如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)B、如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，審計工作底稿無須進(jìn)行歸檔C、如果針對客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個或多個不同的報告，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別將審計工作底稿歸整為最終審計檔案D、對于順利完成審計工作的項目，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存10年21、會計師事務(wù)所于2013年2月15日完成了對A公司2012年度財務(wù)報表的審計工作，在審計過程中所收集的管理層聲明書原件作為審計檔案應(yīng)當(dāng)保存的期限是（C）。A、至少保存至2014年2月15日B、至少保存至2022年2月15日C、至少保存至2023年2月15日D、長期保存22、如果不存在未能完成審計業(yè)務(wù)的情況，則審計工作底稿的歸檔期限應(yīng)為審計報告日后的（B）天內(nèi)。TOC\o"1-5"\h\zA、30B、60C、90D、D、23、下列有關(guān)固定資產(chǎn)審計程序的表述中，注冊會計師認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)氖牵–）。A、對已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，注冊會計師應(yīng)檢查其是否已暫估入賬并計提折舊B、實施實地觀察審計程序時，注冊會計師可以以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)進(jìn)行追查C、注冊會計師實地觀察固定資產(chǎn)的重點(diǎn)應(yīng)放在當(dāng)期增加和減少的固定資產(chǎn)D、審計固定資產(chǎn)減少的目的在于查明已減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會計處理

24、以下程序中，屬于測試采購交易與付款交易內(nèi)部控制“計價和分?jǐn)偂蹦繕?biāo)的常用控制測試的是A、是A、B、C、D、存在性完整性完整性檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票檢查賣方發(fā)票連續(xù)編號的完整性檢查企業(yè)驗收單是否有缺號審核采購價格和折扣的標(biāo)志25、注冊會計師在對應(yīng)付賬款進(jìn)行實質(zhì)性程序時用到的下列實質(zhì)性分析程序的表述中不正確的是（D）o存在性完整性完整性A、將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動原因=1B、分析存貨和營業(yè)成本等項目的增減變動，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性=1C、計算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動負(fù)債的比率，并與以前年度相關(guān)比率對比分析，評價應(yīng)付賬款整體的合理性D、分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計單位做出解釋，判斷被審計單位應(yīng)付賬款的波動情況26、注冊會計師在出具審計報告時，存在以下事項，其中不正確的是（B）。A、審計報告采用書面形式B、審計報告由不是注冊會計師的項目經(jīng)理簽字C、審計報告應(yīng)當(dāng)具有標(biāo)題，統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”D、審計報告應(yīng)當(dāng)按照審計業(yè)務(wù)約定的要求載明收件人27、下列文字摘自某注冊會計師所簽發(fā)的審計報告，恰當(dāng)?shù)谋硎鍪牵ˋ）。A、我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見B、我們接受委托對貴公司2012年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表進(jìn)行了審計C、我們的審計是按照中國注冊會計師法進(jìn)行的D、經(jīng)過審查，我們認(rèn)為貴公司財務(wù)報表正確地反映了貴公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果28、A與B注冊會計師于2013年2月8日進(jìn)駐甲公司審計其2012年度財務(wù)報表。3月10日注冊會計師與甲公司進(jìn)行溝通，3月15日甲公司正式簽署2012年度財務(wù)報表，3月20日對外公布其財務(wù)報表，通常情況下審計報告日是

C）。A、2013年2月8日B、2013年3月10日C、2013年3月15日D、2013年3月20日29、如果注冊會計師無法就關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易）。獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)視同審計范圍受到限制，并根據(jù)其對財務(wù)報表的影響程度，出具的審計意見類型是（D）。A、BA、B、C、D、二、多選題1、1、我國財務(wù)報表審計的總目標(biāo)是對財務(wù)報表的（AB）發(fā)表審計意見。合法性B.公允性C.真實性D.一貫性（會計處理方法）2、通常情況下，注冊會計師需要對特定項目實施函證的有（BCD）。A、金額較小的項目B、賬齡較長的項目C、可能存在爭議以及產(chǎn)生重大舞弊或錯誤的交易D、重大或異常的交易3、在對銀行存款余額實施函證程序的過程中，下列做法正確的有（BC）。A、對本年度已經(jīng)清戶的甲銀行賬戶釆用消極式函證，對其他有余額的銀行存款賬戶采用積極式函證B、對所有銀行存款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶）實施函證程序C、由被審計單位代為填寫銀行詢證函并加蓋公章后，交由注冊會計師復(fù)核并直接發(fā)出和回收D、銀行詢證函回函結(jié)果表明并不存在差異，注冊會計師就可以確定銀行存款余額是沒有問題的4、在確定審計證據(jù)的數(shù)量時，下列說法中錯誤的有（AC）。A、當(dāng)評估的重大錯報風(fēng)險水平較高時，可以通過調(diào)高重要性水平的方式來減少審計程序的數(shù)量，以控制審計成本B、審計證據(jù)的質(zhì)量越高，則需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少C、如果注冊會計師獲取的證據(jù)不可靠，可以通過增加審計證據(jù)的數(shù)量來增強(qiáng)證明力D、評估的重大錯報風(fēng)險水平越低，需要的審計證據(jù)越少5、以下程序中，屬于測試采購與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“完整性”目標(biāo)的常用控制測試程序的有（AB）。A、檢查企業(yè)驗收單是否有缺號B、檢查應(yīng)付憑單連續(xù)編號的完整性C、檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票D、審核采購價格和折扣的標(biāo)志分?jǐn)偞嬖谛杂媰r與6、采購與付款循環(huán)通常要經(jīng)過的程序有（ABCD）。A、請購B、訂貨C、驗收D、付款7、注冊會計師的職業(yè)道德包括（ABCD）。A、誠信B、獨(dú)立性C、保密D、良好的職業(yè)行為8、按審計是否通知被審計單位分類（AB）

A、預(yù)告審計B、突擊審計C、社會審計D、事前審計9、9、（A、法ABC）。盤點(diǎn)法B、鑒定法C、觀察法D、分析（調(diào)節(jié)法）10、A注冊會計師審計甲公司2013年度財務(wù)報表，針對以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，應(yīng)提出改進(jìn)建議的有（BC）?，F(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得直接用于公司的支出在辦理費(fèi)用報銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬指定負(fù)責(zé)成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶期末應(yīng)當(dāng)核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符的銀行存款賬戶，無須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表三、判斷題1、注冊會計師考慮各類交易、賬戶余額和披露

認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險的結(jié)果直接有助于注冊會計師確定認(rèn)定層次上實施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍。（V）序的性質(zhì)、時間安排和范圍。（V）2、評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越少。（X）3、在既定的審計風(fēng)險水平下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施審計程序，將重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平。（X）只能評估，不能降低4、檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系。（V）5、審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。（V）6、審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。（V）7、審計工作底稿的歸檔工作是事務(wù)性工作。（V）8、會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。（V）9、重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。（V）10、被審計單位在本年存過款（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款）的所有銀行發(fā)函，其中包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶。（V）11、如果采用消極的函證方式，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認(rèn)詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。（X）積極函證方式12、如果財務(wù)報表中沒有將一年內(nèi)到期的長期借款列報為一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債，違反了準(zhǔn)確性和計價目標(biāo)。（X）分類認(rèn)定13、職業(yè)懷疑要求注冊會計師具有批判和質(zhì)疑的精神，對被審計單位提供的證據(jù)和解釋不應(yīng)不假思索的全盤接受。（V）14、注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，但不應(yīng)以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計程序。（V）15、支票應(yīng)預(yù)先順序編號，保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性。（V）四、簡單題1、審計職能有哪些?答：1、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能（是否損害經(jīng)濟(jì)利益）2、經(jīng)濟(jì)評價職能（可行性分析、效益分析等）3、經(jīng)濟(jì)鑒證職能（可靠性）審計方法按審查書面資料的方法分為哪些？答：1.審閱法：審查閱讀被審計單位一定時期的會計資料與其他有關(guān)材料，借以查明財務(wù)收支和各項經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性、合法性、真實性和正確性的一種方法。核對法：核對法是指對憑證、賬簿和報表等書面資料之間的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行相互對照檢查的一種方法。復(fù)算法：又稱驗算法或重算法。根據(jù)憑證、賬簿和報表等會計資料中的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計算，以驗證其是否正確無誤的一種方法。分析法：分析法就是通過分解被審項目的內(nèi)容，以揭示其本質(zhì)和了解其構(gòu)成要素的相互關(guān)系的一種方法。查詢法：指對審計過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問題，通過口頭詢問或質(zhì)疑的方式開清事實真相并取得口頭或書面證據(jù)的一種調(diào)查方法。五、綜合題大名會計師事務(wù)所的注冊會計師甲在對A股份有限公司的會計報表進(jìn)行審計時，實施了以下審計程序