會 計 科 目 名 詞 解 釋 大 全

會計科目名詞解釋大全一、資產類一、資產類一、資產類一、資產類1001100110011001庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)內部周轉使用的備用金企業(yè)內部周轉使用的備用金企業(yè)內部周轉使用的備用金企業(yè)內部周轉使用的備用金，，，，可以單獨可以單獨可以單獨可以單獨設置設置設置設置““““備用金備用金備用金備用金〃〃〃〃科目核算?？颇亢怂??？颇亢怂??？颇亢怂恪６?、企業(yè)應當設置二、企業(yè)應當設置二、企業(yè)應當設置二、企業(yè)應當設置““““現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬〃〃〃〃，，，，由由由由出納人員根據收付款憑證出納人員根據收付款憑證出納人員根據收付款憑證出納人員根據收付款憑證，，，，按照業(yè)務發(fā)生順按照業(yè)務發(fā)生順按照業(yè)務發(fā)生順按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記序逐筆登記序逐筆登記序逐筆登記。。。。每日終了每日終了每日終了每日終了，，‘，應當計算當日的現(xiàn)應當計算當日的現(xiàn)應當計算當日的現(xiàn)應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額，，，，并將結余額與實際庫存額核對并將結余額與實際庫存額核對并將結余額與實際庫存額核對并將結余額與實際庫存額核對，，，，做到賬款相做到賬款相做到賬款相做到賬款相符。符。符。符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)有外幣現(xiàn)金的企業(yè)有外幣現(xiàn)金的企業(yè)有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，，，，應當分別人民幣和應當分別人民幣和應當分別人民幣和應當分別人民幣和各種外幣設置各種外幣設置各種外幣設置各種外幣設置““““現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬〃〃〃〃進行明細核算進行明細核算進行明細核算進行明細核算。。。。三三三三、、、、企業(yè)收到現(xiàn)金企業(yè)收到現(xiàn)金企業(yè)收到現(xiàn)金企業(yè)收到現(xiàn)金，，，，借記本科目借記本科目借記本科目借記本科目，，，，貸記貸記貸記貸記相關科目；支出現(xiàn)金做相反的會計分錄。相關科目；支出現(xiàn)金做相反的會計分錄。相關科目；支出現(xiàn)金做相反的會計分錄。相關科目；支出現(xiàn)金做相反的會計分錄。四四四四、、、、本科目期末借方余額本科目期末借方余額本科目期末借方余額本科目期末借方余額，，，，反映企業(yè)持反映企業(yè)持反映企業(yè)持反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。有的庫存現(xiàn)金。有的庫存現(xiàn)金。有的庫存現(xiàn)金。100210021002100芬艮行存款銀行存款銀行存款銀行存款一、、、、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。融機構的各種款項。融機構的各種款項。融機構的各種款項。外埠存款、銀行本票外埠存款、銀行本票外埠存款、銀行本票外埠存款、銀行本票存款存款存款存款、、、、銀行匯票存款銀行匯票存款銀行匯票存款銀行匯票存款、、、、信用卡存款信用卡存款信用卡存款信用卡存款、、、、信用證信用證信用證信用證保證金存款保證金存款保證金存款保證金存款、、、、存出投資款等存出投資款等存出投資款等存出投資款等，，，，在在在在““““其他貨幣其他貨幣其他貨幣其他貨幣資金資金資金資金〃〃〃〃科目核算?？颇亢怂??？颇亢怂恪？颇亢怂恪６?、、、、企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融機構機構機構機構、、、、存款種類等存款種類等存款種類等存款種類等，，，，分別設置分別設置分別設置分別設置““““銀行存款日銀行存款日銀行存款日銀行存款日記賬記賬記賬記賬〃〃〃〃，，，，由出納人員根據收付款憑證由出納人員根據收付款憑證由出納人員根據收付款憑證由出納人員根據收付款憑證，，，，按照按照按照按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。。。。每日終了每日終了每日終了每日終了，，，，應結應結應結應結出余額出余額出余額出余額。。。?！啊啊啊般y行存款日記賬銀行存款日記賬銀行存款日記賬銀行存款日記賬〃〃〃〃應定期與應定期與應定期與應定期與““““銀銀銀銀行對賬單行對賬單行對賬單行對賬單〃〃〃〃核對核對核對核對，，，，至少每月核對一次至少每月核對一次至少每月核對一次至少每月核對一次。。。。月末月末月末月末，，，，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額之間如有差額之間如有差額之間如有差額，，，，應按月編制應按月編制應按月編制應按月編制“““''銀行存款余額銀行存款余額銀行存款余額銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)表調節(jié)表調節(jié)表〃〃〃〃調節(jié)相符。調節(jié)相符。調節(jié)相符。調節(jié)相符。有外幣存款的企業(yè)，有外幣存款的企業(yè)，有外幣存款的企業(yè)，有外幣存款的企業(yè)，應當分別人民幣和各應當分別人民幣和各應當分別人民幣和各應當分別人民幣和各種外幣設置種外幣設置種外幣設置種外幣設置““““銀行存款日記賬銀行存款日記賬銀行存款日記賬銀行存款日記賬〃〃〃〃進行明細核進行明細核進行明細核進行明細核算。算。算。算。三、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機三、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機三、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機三、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構構構構，，，，借記本科目借記本科目借記本科目借記本科目，，，，貸記貸記貸記貸記““““現(xiàn)金現(xiàn)金現(xiàn)金現(xiàn)金〃〃〃〃等有關科目等有關科目等有關科目等有關科目；；；；提取和支出存款提取和支出存款提取和支出存款提取和支出存款，，，，借記借記借記借記““““現(xiàn)金現(xiàn)金現(xiàn)金現(xiàn)金〃〃〃〃等有關科目等有關科目等有關科目等有關科目，，，，貸記本科目。貸記本科目。貸記本科目。貸記本科目。四四四四、、、、企業(yè)

應當加強對銀行存款的管理企業(yè)應當加強對銀行存款的管理企業(yè)應當加強對銀行存款的管理企業(yè)應當加強對銀行存款的管理，，，，定定定定期對銀行存款進檢查期對銀行存款進行檢查期對銀行存款進行檢查期對銀行存款進行檢查，，，對于存在銀行或其對于存在銀行或其對于存在銀行或其對于存在銀行或其他金融機構的款項已經部分不能收回或者他金融機構的款項已經部分不能收回或者他金融機構的款項已經部分不能收回或者他金融機構的款項已經部分不能收回或者全部不能收回的，應當查明原因進行處理全部不能收回的，應當查明原因進行處理全部不能收回的，應當查明原因進行處理全部不能收回的，應當查明原因進行處理，，，，有確鑿證據表明無收回的有確鑿證據表明無法收回的有確鑿證據表明無法收回的有確鑿證據表明無法收回的，，，，應當根據應當根據應根據應當根據企業(yè)企業(yè)企業(yè)企業(yè)管理管理管理管理權限報經批準后，借記權限,行法當

報經批準后，借記權限報經批準后，借記權限報經批準后，借記““““營業(yè)外支出營業(yè)外支出營業(yè)外支出營業(yè)外支出”””'’科目，貸記本科目。科目，貸記本科目?？颇抠J記本科目?？颇浚J記本科目。五五五五、、、、本科目；期末'借方余額本科目期末借方余額本科目期末借方余額本科目期末借方余額，，，，反1映企業(yè)存反映企業(yè)存反映企業(yè)存反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構的各種款項。在銀行或其他金融機構的各種款項。在銀行或其他金融機構的各種款項。在銀行或其他金融機構的各種款項。101510151015101其他貨幣資金其他貨幣資金其他貨幣資金其他貨幣資金-—、、、、本科目核算企業(yè)的外埠存款本科目核算企業(yè)的外埠存款本科目核算企業(yè)的外埠存款本科目核算企業(yè)的外埠存款、、、、銀銀銀銀行匯票存款行匯票存款行匯票存款行匯票存款、、、、銀行本票存款（銀行本票存款（銀行本票存款（銀行本票存款（銀行本票是銀行本票是銀行本-FFFT曰票是銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給諾自己在見票時無條件支付確定的金額給諾自己在見票時無條件支付確定的金額給諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的收款人或者持票人的收款人或者持票人的收款人或者持票人的票據票據票據票據））））、、、、信用卡存款信用卡存款信用卡存款信用卡存款、、、、信用證保證金存款信用證保證金存款信用證保證金存款信用證保證金存款、、、、存出投資款等各種其他存出投資款等各種其他存出投資款等各種其他存出投資款等各種其他貨幣資金。貨幣資金。貨幣資金。貨幣資金。二、本科目應當按照外埠存款的開戶銀行二、本科目應當按照外埠存款的開戶銀行二、本科目應當按照外埠存款的開戶銀行二、本科目應當按照外埠存

款的開戶銀行，，，，銀行匯票或本票銀行匯票或本票銀行匯票或本票銀行匯票或本票、、、、信用證的收款單位信用證的收款單位信用證的收款單位信用證的收款單位，，，，分別分別分別分別“““''外埠存款外埠存款外埠存款外埠存款〃〃〃〃、、、、““““銀行匯票銀行匯票銀行匯票銀行匯票〃〃〃〃、、、、““““銀行本票銀行本票銀行本票銀行本票〃〃〃〃、、、、““““信用卡信用卡信用卡信用卡〃〃〃〃、、、、““““信用證保證金信用證保證金信用證保證金信用證保證冬"""".'金■、、、、““““存出投存出投存出投存出投資款資款資款資款〃〃〃〃等進行明細核算。等進行明細核算。等進行明細核算。等進行明細、企業(yè)增其他貨、企業(yè)增其他貨、企業(yè)增其他貨冬"""".'金■、、、、““““存出投存出投存出投存出投資款資款資款資款〃〃〃〃等進行明細核算。等進行明細核算。等進行明細核算。等進行明細、企業(yè)增其他貨、企業(yè)增其他貨、企業(yè)增其他貨、企業(yè)增其他貨科目期末借方余額本科目期末借方余額本科目期末借方余額本科目期末借方余額，，，，反映企業(yè)持有的反映企業(yè)持有的反映企業(yè)持有的反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。其他貨幣資金。其他貨幣資金。其他貨幣資金。110111011101110交易資金支用其他貨幣資金，，，，借記有關科目，貸記本科目。借科目。借記有關科目有關科目，貸記本科資金支用其他貨幣資金，，，，借記有關科目，貸記本科目。借科目。借記有關科目有關科目，貸記本科記有關科目，貸記本，貸記本科目。借記目。四四四四、、、、本資產交易性金融資產、、、、本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損>A益的金融資產量且其變動計入當期損>A益的金融資產量且其變動計入當期損>A益的金融資產量且其變動計入當期損>A益的金融資產，，，，包括包括包括包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資為交易目的所持有的債券投資、股

票投資為交易目的所持有的債券投資、股票投資為交易目的所持有的債券投資、股票投資、、、、基金投資基金投資基金投資基金投資、、、、權證投資等和直接指定為以公權證投資等和直接指定為以公權證投資等和直接指定為以公權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融允價值計量且其變動計入當期損益的金融允價值計量且其變動計入當期損益的金融允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。資產。資產。資產。企業(yè)企業(yè)企業(yè)企業(yè)（（（（證g、十*、T*^券U^券u^券證券））））的代理承銷證券的代理承銷證券的代理承銷證券的代理承銷證券，，，,在本科目核在本科目核在本科目核在本科目核算，也可以單獨設置算，也可以單獨設置算，也可以單獨設置算，也可以單獨設置““““1331133113311331代理承銷證券代理承銷證券代理承銷證券代理承銷證券〃〃〃〃科目核算。科目核算。科目核算?？颇亢怂恪６?、二、二、二、本科目應當按照交易性金融

資產的類本科目應當按照交易性金融資產的類本科目應當按照交易性金融資產的類本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，別和品種，別和品種，別和品種，分別分別分別分別“““''成本成本成本成本””””、、、、““““公允價值變公允價值變公允價值變公允價值變動動動動""""進行明細核算。進行明細核算。進行明細核算。進行明細核算。三、交易性金融資產的主要賬務處理三、交易性金融資產的主要賬務處理三、交易性金融資產的主要賬務處理三、交易性金融資產的主要賬務處理（（（（））））企業(yè)取得交易性金融資產時企業(yè)取得交易性金融資產時企業(yè)取得交易性金融資產時企業(yè)取得交易性金融資產時，，，，按交易按交易按交易按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成性金融資產的公允價值，借記本科目（成性金融資產的公允價值，借記本科目（成性金融資產的公允價值，借記本科目（成本）本）本）本），按發(fā)生的交易費用，借記，按發(fā)生的交易費用，借記，按發(fā)生的交易費用，借記，按發(fā)生的交易費用，借記““““投資收投資收投資收投資收益益益益〃〃〃〃科目科目科目科目，，，，按實際支付的金額按實際支付的金額按實際支付的金額按實際支付的金額，，，，貸記貸記貸記貸記““““銀行銀行銀行銀行存款存款存款存款〃〃〃〃、、、、““““存放中央銀行款項存放中央銀行款項存放中央銀行款項存放中央銀行款項〃〃〃〃等科目。等科目。等科目。等科目。（—二（—二（二（二））））在持有交易性金融資產期間收到被投在持有交易性金融資產期間收到被投在持有交易性金融資產期間收到被投在持有交易性金融資產期間收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，，，，借借借借記記記記““““銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款〃〃〃〃科目科目科目科目，，，，貸記本科目貸記本科目貸記本科目貸記本科目（（（（公允價公允價公允

價公允價值變動）值變動）值變動）值動）。。。。對于收到的屬于〕取得交易性融資產支付對于收到的屬于取得交易性金融資產支付對于收到的屬于取得交易性金融資產支付對于收到的屬于取得交易性金融資產支付價款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債價款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債價款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債價款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息券利息券利息券利息，，，，借記，借記借記借變金記““““銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款””””科目科目科目科目，，，，貸記本科貸記本科貸記本科貸記本科目（成本）目（成本）目（成本）目（成本）。。。。（三債表日資產負債表日資產負債表日，，，交易性金融資產的公交易性金融資產的公交易性金融資產的公交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額允價值高于其賬面余額的差額允價值高于其賬面余額的差額允價值高于其賬面余額,（三（三（三））））資產負債表日資產負的差額，，，，借記本科目借記本科目借記本科目借記本科目（公允價值變動）（公允價值變動）（公允價值變動）（公允價值變動），貸記，貸記，貸記，貸記““““公允價值變動公允價值變動公允價值變動公允價值變動損益損益損益損益〃〃〃〃科目科目科目科目；；；；公允價值低于其賬面余額的差公允價值低于其賬面余額的差公允價值低于其賬面余額的差公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。額，做相反的會計分錄。額，做相反的會計分錄。額，做相反的會計分錄。（四（四（四（四））））出售交易性金融資產時出售交易性金融資產時出售交易性金融資產時出售交易性金融資產時，，，，應按實際收應按實際收應按實際收應按實際收到的金額到的金額到的金額到的金額，，，，借記借記借記借記““““銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款〃〃〃〃、、、、““““存放中央存放中央存放中央存放中央銀行款項銀行款項銀行款項銀行款項〃〃〃〃等科目等科目等科目等科

目，，，，按該項交易性金融資產按該項交易性金融資產按該項交易性金融資產按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本）的成本，貸記本科目（成本）的成本，貸記本科目（成本）的成本，貸記本科目（成本），按該項交，按該項交，按該項交，按該項交易性金融資產的公允價值變動易性金融資產的公允價值變動易性金融資產的公允價值變動易性金融資產的公允價值變動，，，，貸記或借記貸記或借記貸記或借記貸記或借記本科目（公允價值變動）本科目（公允價值變動）本科目（公允價值變動）本科目（公允價值變動），按其差額，貸，按其差額，貸，按其差額，貸，按其差額，貸記或借記記或借記記或借記記或借記““““投資收>A益投資收益投資收益投資收益””””科目科目科目科目。。。。同時同時同時同時，，，，按該按該按該按該項交易性金融資產的公允價值變動，項交易性金融資產的公允價值變動，項交易性金融資產的公允價值變動，項交易性金融資產的公允價值變動，借記借記借記借記或貸記或貸記或貸記或貸記““““公允價值變動損益公允價值變動損益公允價值變動損益公允價值變動損益〃〃〃〃科目科目科目科目，，，，貸記或貸記或貸記或貸記或借記借記借記借記““““投資收益投資收益投資收益投資收益””””科目。科目?？颇??？颇?。四四四四、、、、本科目期末借方余額本科目期末借方余額本科目期末借方余額本科目期末借方余額，，，，反映企業(yè)交易反映企業(yè)交易反映企業(yè)交易反映企業(yè)交易性金融資產的公允價值。性金融資產的公允價值。性金融資產的公允價值。性金融資產的公允價值。112111211121112應收票據應收票據應收票據應收票據一、、、、本科目核算企業(yè)因銷售商品本科目核算企業(yè)因銷售商品本科目核算企業(yè)因銷售商品本科目核算企業(yè)因銷售商品、、、、產品產品產品產品、、、、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票提供勞務等而收到的商業(yè)匯票提供勞務等而收到的商業(yè)匯票提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，，，，包括銀行承包括銀行承包括銀行承包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。兌匯票和商業(yè)承兌匯票。兌匯票和商業(yè)承兌匯票。兌匯票和商業(yè)承兌匯票。二二二二、、、、企業(yè)應當按照開出企業(yè)應當按照開出企業(yè)應當按照開出企業(yè)應當按照開出、、、、承兌商業(yè)匯票承兌商業(yè)匯票承兌商業(yè)匯票承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算。的單位進行明細核算。的單位進行明細核算。的單位進行明細核算。三、應收票據的主要賬務處理三、應收票據的主要賬務處理三、應收票據的主要賬務處理三、應收票據的主要賬務處理（一）企業(yè)因銷售商品、產品、提供勞（）企業(yè)因銷售商品、產品、提供勞（一）企業(yè)因銷售商品、產品、提供勞（一）企業(yè)因銷售商品、產品、提供勞務等而收到開出、承兌的商業(yè)匯票，務等而收到開出、承兌的商業(yè)匯票，務等而收到開出、承兌的商業(yè)匯