商業(yè)銀行成本控制問題論文（共2篇）

商業(yè)銀行成本控制問題論文〔共2篇〕第1篇：金融危機(jī)下的商業(yè)銀行成本控制淺議21以來，國際金融市場處于動(dòng)亂不安的狀況，2008年爆發(fā)的全球金融危機(jī)重要由于美國的房地產(chǎn)泡沫及金融衍生工具的杠桿造成的，雖然原因是多條理的，但不可否認(rèn)與國際金融市場的不穩(wěn)定有著親密的關(guān)系。金融業(yè)穩(wěn)定的核心在于銀行業(yè)的穩(wěn)定。提升銀行業(yè)的穩(wěn)定性，使得我們國家商業(yè)銀行成本控制在劇烈的金融市場競爭中處于有利地位，加強(qiáng)成本控制、發(fā)掘內(nèi)部潛力已成為商業(yè)銀行燃眉之急。一、商業(yè)銀行施行成本控制的目的商業(yè)銀行的成本是指商業(yè)銀行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)經(jīng)過中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的各項(xiàng)資源的補(bǔ)償性支出。中國〔金融企業(yè)財(cái)政規(guī)則〕中指出金融企業(yè)在經(jīng)營經(jīng)過中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，包含各項(xiàng)利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、業(yè)務(wù)給付支出、業(yè)務(wù)賠款支出、保衛(wèi)(保障、保險(xiǎn))基金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種預(yù)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。商業(yè)銀行成本既是商業(yè)銀行媒介資金與社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)的需要消耗，又是商業(yè)銀行推動(dòng)社會(huì)價(jià)值運(yùn)動(dòng)的需要補(bǔ)償。隨著城市商業(yè)銀行經(jīng)營機(jī)制的改變，對(duì)商業(yè)銀行成本控制的施行直接影響到商業(yè)銀行的經(jīng)營效益和穩(wěn)定性。(一)施行成本控制是商業(yè)銀行增長盈利的根本途徑根據(jù)“收入-成本=利潤〞，降低成本是增長利潤的一種主要手段。在收入不變的情況下，降低成本可使利潤增長，有效的成本控制會(huì)降低商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增長商業(yè)銀行的價(jià)值。(二)成本控制是商業(yè)銀行提升競爭力的源泉只要把成本控制在同行業(yè)的先進(jìn)水平上，才有迅速發(fā)展的基礎(chǔ)。我們國家參加WTO之后，國外諸多銀行紛紛涌入中國，我們國家的商業(yè)銀行在進(jìn)行改制的經(jīng)過中，既面臨機(jī)遇，又面臨挑戰(zhàn)。怎樣在競爭劇烈的環(huán)境下，堅(jiān)持本身的發(fā)展，加強(qiáng)競爭力是商業(yè)銀行的首要任務(wù)，而把成本控制在同行業(yè)的先進(jìn)水平之上，無疑為商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。二、我們國家商業(yè)銀行的成本控制現(xiàn)在狀況(一)成本控制形式單一、責(zé)任不明當(dāng)前，成本控制工作重要是通過上級(jí)行對(duì)下級(jí)行下達(dá)成本指標(biāo)，履行統(tǒng)一的成本控制辦法，統(tǒng)一檢查、監(jiān)督和考核。會(huì)計(jì)部門也僅僅僅是按成本費(fèi)用性質(zhì)核算，費(fèi)用賬戶劃分很粗，晦氣于分析，不能起到真正的監(jiān)督作用，銀行各本能機(jī)能部門的成本控制權(quán)限及相應(yīng)責(zé)任不明確。當(dāng)前成本控制的重點(diǎn)重要在于對(duì)業(yè)務(wù)管理費(fèi)用的控制，采取硬性指標(biāo)、限額控制手段，與基層行經(jīng)營的實(shí)際需求有一定差距。而對(duì)占成本比重最大的負(fù)債利息支出基本沒有控制辦法，管理考核也無從下手。(二)新產(chǎn)品損失率高、損失成本特別宏大。我們國家商業(yè)銀行的新產(chǎn)品損失率是特別驚人的。一些新產(chǎn)品在調(diào)查、預(yù)測、分析都很不充足的形式下急忙上市，由于不適應(yīng)市場需求，若進(jìn)行功能補(bǔ)充開發(fā)或從新開發(fā)必定增長成本。新產(chǎn)品功能不全制約了其開展，最終導(dǎo)致新產(chǎn)品生命周期縮短，影響預(yù)期收益，以至有的新產(chǎn)品推出后很長時(shí)間難以收回開發(fā)成本。(三)我們國家商業(yè)銀行經(jīng)營形式落后，資金籌集費(fèi)用過高我們國家商業(yè)銀行的存款歸集和增加重要依靠“網(wǎng)點(diǎn)戰(zhàn)術(shù)〞和“人海戰(zhàn)術(shù)〞競爭和發(fā)展起來的，每筆資金成本既包括較高原材料價(jià)格“存款利率〞，還包括宏大的“采購成本〞即籌集費(fèi)用。銀行組織存款求量不求質(zhì)，內(nèi)部資金占用偏大，籌資成本加大，增人員、上網(wǎng)點(diǎn)具有盲目性，固定資產(chǎn)購建構(gòu)造不合理、分布不平衡、投資過大，增長了折舊和各項(xiàng)費(fèi)用支出。(四)成本控制還停留在顯性成本控制的階段，不看重隱性成本控制隱性成本在經(jīng)濟(jì)學(xué)上所稱的是一種在將來存在的某種支付(可能或不需要支付)的成本。如：顧客流失、銀行形象受損等。隱性成本固然短時(shí)間看不到效益，但從久遠(yuǎn)來看，有效的控制隱性成本更利于加強(qiáng)商業(yè)銀行的競爭力。三、加強(qiáng)我們國家商業(yè)銀行的成本控制的途徑(一)樹立成本控制新觀念打破傳統(tǒng)成本控制思想的局限，施行戰(zhàn)略成本管理。樹立“成本節(jié)約是無盡頭的〞的觀點(diǎn)，不管在什么時(shí)候、什么地方、什么階段，都有施行成本控制的空間。因而，樹立良好的，是履行成本管理的戰(zhàn)略的前提。領(lǐng)導(dǎo)以身作則，將成本控制文化灌輸?shù)秸麄€(gè)組織和每個(gè)人員身上。要認(rèn)識(shí)到成本控制的全面性、全員性。銀行員工不只是成本控制的主體，也是成本控制的客體，其成本責(zé)任意識(shí)的強(qiáng)弱會(huì)直接影響到成本控制水平的高低。解決人的觀念問題，改變只要財(cái)政管理部門才具有成本控制責(zé)任的思維定式，結(jié)實(shí)樹立全員成本責(zé)任意識(shí)，進(jìn)而構(gòu)成一種良性的理財(cái)文化，使成本控制觀念從根本上得以扭轉(zhuǎn)。(二)建立責(zé)任成本控制中心實(shí)行責(zé)任成本管理，成立責(zé)任成本控制中心。責(zé)任成本控制中心依條理的劃分：根據(jù)銀行經(jīng)營規(guī)模的大小，遵守信息溝通快、簡便節(jié)約原則。通過劃分責(zé)任條理，實(shí)行內(nèi)部分級(jí)控制責(zé)任制，把成本控制指標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)部門、每個(gè)職工，做到層層控制、人人控制。應(yīng)根據(jù)成本控制的需要，結(jié)合本身的工作組織形式，構(gòu)造一個(gè)由機(jī)構(gòu)、履行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、反應(yīng)機(jī)構(gòu)四部分構(gòu)成的管理控制系統(tǒng)。按照“權(quán)責(zé)利〞結(jié)合的原則，要授予責(zé)任人一定的管理權(quán)限，規(guī)定相應(yīng)的成本控制責(zé)任，責(zé)任人應(yīng)對(duì)本責(zé)任單位的成本控制狀態(tài)負(fù)完全責(zé)任，并以責(zé)任完成情況作為考評(píng)賞罰的根據(jù)。(三)建立與成本控制相配套的考核機(jī)制完善成本控制工作，提升經(jīng)營效益。我們國家的人民幣利率尚未放開，在存款規(guī)模和構(gòu)造一定的條件下，利息支出屬于固定成本，在利潤考核機(jī)制中，可用收入費(fèi)用率考核各支行對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的使用和控制情況，并作為利潤考核增減因素，核定支行的考核利潤，正確反映成本的全面情況。同時(shí)利用回歸分析方法，定量分析銀行存款邊際成本率及成本構(gòu)造，為存款成本控制提供定量決策根據(jù)。(四)顯性成本與隱性成本綜合考慮在成本控制中，管理者更多的關(guān)注顯性成本，對(duì)隱性成本往往容易忽略。商業(yè)銀行屬于效勞性的企業(yè)，員工天天面對(duì)的是形形色色的社會(huì)人員，這些社會(huì)人員構(gòu)成了商業(yè)銀行的顧客群，怎樣有效的為之效勞是商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的首要課題，要加強(qiáng)效勞成本與效勞質(zhì)量的協(xié)調(diào)性，一味尋求最低的效勞成本，而降低效勞質(zhì)量，不考慮市場和消費(fèi)者的需要，就會(huì)影響商業(yè)銀行的信譽(yù)、形象，最終會(huì)犧牲商業(yè)銀行的將來利益?？傊?，在全球經(jīng)濟(jì)一體化，我們國家日益融入WTO體系的大環(huán)境中，在經(jīng)歷了2008年全球金融危機(jī)的今天，有效施行成本控制是促進(jìn)商業(yè)銀行競爭力提升和堅(jiān)持長期盈利能力的主要保證。第2篇：商業(yè)銀行成本控制問題討論一、現(xiàn)前階段商業(yè)銀行成本控制的特點(diǎn)把握現(xiàn)前階段商業(yè)銀行成本控制的特點(diǎn)，以其實(shí)際特點(diǎn)和特色出發(fā)，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行成本控制工作中存在的問題和不足，根據(jù)商業(yè)銀行實(shí)際運(yùn)行和發(fā)展的現(xiàn)在狀況以及戰(zhàn)略目的有針對(duì)性的提出相關(guān)的解決辦法能夠到達(dá)事倍功半的效果，所以說，把握現(xiàn)前階段商業(yè)銀行成本控制的特點(diǎn)是一切工作的前提和基礎(chǔ)。就當(dāng)前情況來看，商業(yè)銀行的特點(diǎn)重要表如今盈利性、經(jīng)營對(duì)象的特殊性以及綜合性。也就是說商業(yè)銀行和其他工商企業(yè)一樣，商業(yè)銀行的營運(yùn)和發(fā)展同樣是以獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為前提的；經(jīng)營對(duì)象的特殊性是指相比其他工商企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品是有價(jià)值的商品，而商業(yè)銀行是以金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對(duì)象的，是以貨幣或者貨幣資本形式存在的特殊的商品，同時(shí)經(jīng)營的經(jīng)過中包含著效勞性；而綜合性是說，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的綜合性和功能的全面性，其金融業(yè)務(wù)包含門市業(yè)務(wù)和各種大額信貸業(yè)務(wù)，還要為客戶提供專門的、獨(dú)家定制的、私人的金融業(yè)務(wù)。由上述商業(yè)銀行的特殊性能夠發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行的成本控制工作也有其本身的特點(diǎn)和特色，重要包含全面性、連續(xù)性、久遠(yuǎn)性，也就是說商業(yè)銀行的成本控制工作是一項(xiàng)比較全面的工作，不僅包含各項(xiàng)金融活動(dòng)，而且包含人力資源的成本控制、固定資產(chǎn)的成本控制以及各種潛在和內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的控制，而且需要相關(guān)部門的共同協(xié)作和監(jiān)督；連續(xù)性是說，商業(yè)銀行的成本控制是一項(xiàng)長期的經(jīng)過，成本控制工作要存在于商業(yè)銀行的整個(gè)生命周期，包含始創(chuàng)期、成長期、成熟期以及衰退期，而且涵蓋商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)；久遠(yuǎn)性是說，商業(yè)銀行的成本控制不僅要考慮商業(yè)銀行的短期利益和戰(zhàn)略目的而且要考慮到商業(yè)銀行的久遠(yuǎn)發(fā)展和進(jìn)步，要為其可連續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。二、現(xiàn)前階段商業(yè)銀行成本控制工作中存在的問題和不足就當(dāng)前情況來看，商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)的工作人員已經(jīng)逐步加大了對(duì)商業(yè)銀行成本控制和管理的力度，也通過建立成本控制規(guī)范、提升相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)等方法強(qiáng)化了成本空中的力度，但是在實(shí)際營運(yùn)和控制的經(jīng)過中還是那樣存在一些問題和不足，重要表如今下面幾個(gè)方面：〔一〕成本控制度意識(shí)有待提升成本控制意識(shí)不高重要表如今兩方面，一方面，商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)和管理層把更多的精神集中在完成上級(jí)布置的各項(xiàng)工作任務(wù)上，為完成各項(xiàng)工作指標(biāo)而努力，卻忽視了成本控制工作的主要性；另一方面，成本控制人員的工作熱情和工作積極性不夠高，缺乏責(zé)任意識(shí)，缺乏全員進(jìn)行成本控制的氣氛，一些商業(yè)銀行的工作人員將成本控制工作單純的劃分為財(cái)政人員的任務(wù)，缺乏合作的意識(shí)?！捕吵杀究刂企w系不夠健全成本控制體系不夠健全是現(xiàn)前階段商業(yè)銀行成本控制工作中存在的又一比較嚴(yán)重的問題，一些銀行缺乏科學(xué)的、有行業(yè)特色的成本控制制度規(guī)范，制度規(guī)范存在形式化和形式化，實(shí)際操作和運(yùn)行能力不強(qiáng)；除此之外，一些商業(yè)銀行的成本控制工作缺乏系統(tǒng)性，年初無預(yù)算，只是看重事后的評(píng)價(jià)和審核，卻忽視了事前支出的預(yù)算和預(yù)測以及事中支出的控制和管理，隨意性和自在性比較大，以至一些商業(yè)銀行的成本控制工作由單位的領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)立管理，容易出現(xiàn)帶頭貪污腐敗的現(xiàn)象。〔三〕風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制亟待完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不夠健全一方面表如今一些商業(yè)銀行缺少健全的、科學(xué)合理的、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警規(guī)范，不能從根本上上約束和管理商業(yè)銀行的成本控制工作和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出工作以及商業(yè)銀行各項(xiàng)門式業(yè)務(wù)、信貸支出業(yè)務(wù)以及各種金融業(yè)務(wù)；除此之外，相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)不夠強(qiáng)，容易由于技術(shù)失誤和人為的道德素養(yǎng)問題造成不需要的風(fēng)險(xiǎn)和失誤。據(jù)相關(guān)資料顯示，2014年一年來，商業(yè)銀行的資金缺口比較嚴(yán)重，在一年內(nèi)資本缺口到達(dá)3000多億元，除此之外，不良貸款給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)也損失也是不可估量的。三、強(qiáng)化商業(yè)銀行成本控制工作的需要性由上述對(duì)現(xiàn)前階段商業(yè)銀行成本控制的現(xiàn)在狀況的分析研究可知，上述問題的存在不僅影響了商業(yè)銀行成本控制工作的高效開展和運(yùn)行，而且影響了商業(yè)銀行其他財(cái)政活動(dòng)和金融活動(dòng)的順利開展和運(yùn)行，晦氣于商業(yè)銀行的久遠(yuǎn)發(fā)展。除此之外，強(qiáng)化商業(yè)銀行的成本控制工作能夠有效降低銀行運(yùn)營經(jīng)過中的風(fēng)險(xiǎn)，提升資金的利用率，使銀行有更多的資金去研發(fā)新的項(xiàng)目，對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)的增加和發(fā)展都有著特別主要的作用，所以強(qiáng)化商業(yè)銀行的成本控制工作顯得尤為需要和迫切。四、強(qiáng)化商業(yè)銀行成本控制工作的辦法〔一〕提升全員成本控制意識(shí)是強(qiáng)化商業(yè)銀行成本控制工作的基礎(chǔ)提升全員成本控制的意識(shí)首先要強(qiáng)化商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)和管理層成本控制的意識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，以身作則，做好相關(guān)的宣傳和引導(dǎo)的工作；其次，要讓相關(guān)的工作人員充足的認(rèn)識(shí)到控制存款利息支出、傭金、貸款和墊付款項(xiàng)的損失以及投資賬面價(jià)值的減少對(duì)于成本控制工作和其他財(cái)政工作的主要影響，從根本上提升工作人員的工作熱情和工作積極性，減少由于人為因素造成的不需要的風(fēng)險(xiǎn)和損失?！捕惩晟瞥杀究刂企w系是強(qiáng)化商業(yè)銀行成本控制工作的關(guān)鍵完善成本控制體系需要相關(guān)工作人員首先要把握提升資金利用率，降低商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的整體成本控制目的；其次，要加強(qiáng)日常經(jīng)營活動(dòng)的成本控制，包含各項(xiàng)金融活動(dòng)以及存貸款業(yè)務(wù)的成本控制和相關(guān)固定資產(chǎn)的購置和維護(hù)的成本，及時(shí)的對(duì)已經(jīng)發(fā)生的成本進(jìn)行分析和研究，與既定的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行比較，將超越成本的財(cái)政支出進(jìn)行細(xì)致的原因分析和探究。〔三〕強(qiáng)化成本控制的力度是強(qiáng)化商業(yè)銀行成本控制工作的實(shí)質(zhì)強(qiáng)化成本控制的力度首先要優(yōu)化成本控制的方法，將傳統(tǒng)粗放型的成本控制方法優(yōu)化和升級(jí)，采取標(biāo)準(zhǔn)成本控制法、彈性成本控制法、成本指標(biāo)控制法以及邊際成本控制法來強(qiáng)化商業(yè)銀行的成本控制工作，提升成本控制工作的工作效率和工作質(zhì)量；除此之外，要建立健全相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制和賞罰機(jī)制來從根本上提升成本控制人員的責(zé)任意識(shí)和工作效率以及工作質(zhì)量?！菜摹辰⒖茖W(xué)的信息反應(yīng)機(jī)制是強(qiáng)化商業(yè)銀行成本控制工作的方法建立科學(xué)的信息反應(yīng)機(jī)制首先要加強(qiáng)的投入和使用力度，商業(yè)銀行能夠采取OA等現(xiàn)代辦公系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)整個(gè)商業(yè)銀行內(nèi)部的共同監(jiān)督和管理；其次，要引進(jìn)信息化的技術(shù)軟件和系統(tǒng)來完善成本控制系統(tǒng)，開展同預(yù)算比、與上年同期比、同歷史最高水平比等方式來提升成本控制工作的績效；除此之外，要加強(qiáng)財(cái)政部門和其他相關(guān)部門的合作和溝通的力度，加快財(cái)政信息傳播的效率和質(zhì)量，進(jìn)一步能夠有效的提升成本控制工作的質(zhì)量?！参濉辰⒒趦r(jià)值鏈的成本控制形式基于價(jià)值鏈理論的成本控制形式需要從價(jià)值創(chuàng)造出發(fā)，以加強(qiáng)銀行成本競爭優(yōu)勢為核心，以價(jià)值網(wǎng)為手段，力求使整個(gè)價(jià)值網(wǎng)的價(jià)值創(chuàng)造實(shí)現(xiàn)最大化。所以要求商業(yè)銀行首先要