建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)及合同審計(jì)課件

《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)基礎(chǔ)》主講教師：豐振儉《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)基礎(chǔ)》主講教師：豐振儉1本章綜合性強(qiáng)：招投標(biāo)+合同

+造價(jià)+進(jìn)度+質(zhì)量+安全等6.1建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)概述

籠統(tǒng)地說，招投標(biāo)是指采購人事先提出貨物、工程或服務(wù)采購的條件和要求，邀請眾多投標(biāo)人參加投標(biāo)并按照規(guī)定程序從中選擇交易對象的一種市場交易行為。具體而言，建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)是建設(shè)單位（業(yè)主）為完成某一具體項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)，根據(jù)與項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)資料，經(jīng)有關(guān)管理部門批準(zhǔn)后，通過一定的方式通告（或邀請）承包商前來投標(biāo)，履行必要的程序而選定最佳承包商的過程。第6章建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)與合同審計(jì)本章綜合性強(qiáng)：招投標(biāo)+合同+造價(jià)+進(jìn)度+質(zhì)量+安全等第62一.建筑工程施工招標(biāo)投標(biāo)范圍、規(guī)模和方式大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項(xiàng)目；

全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項(xiàng)目；使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項(xiàng)目；招標(biāo)范圍勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬元人民幣以上的；

單項(xiàng)合同估算價(jià)低于第1、2、3項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。但項(xiàng)目總投資額在3000萬元人民幣以上的。規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)

施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬元人民幣以上的重要設(shè)備、材料等貨物的采購，單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬元人民幣以上的施工可以不進(jìn)行招標(biāo)的情形招標(biāo)分為公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)一.建筑工程施工招標(biāo)投標(biāo)范圍、規(guī)模和方式大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事3二.施工招標(biāo)投標(biāo)管理要求1、下列工程建設(shè)項(xiàng)目的施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進(jìn)行招標(biāo)：

1）大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項(xiàng)目；

2）全部或部分使用國有資金投資或者國家融資的項(xiàng)目；

3）使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項(xiàng)目。2、依法必須招標(biāo)的工程建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

1）招標(biāo)人已經(jīng)依法成立，招標(biāo)人具有編制招標(biāo)文件和組織評標(biāo)能力的，可以自行辦理招標(biāo)事宜。

2）初步設(shè)計(jì)及概算應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)的，已經(jīng)批準(zhǔn)

3）招標(biāo)范圍、方式和組織形式應(yīng)當(dāng)履行核準(zhǔn)手續(xù)的，已經(jīng)核準(zhǔn)

4）有相應(yīng)資金或資金來源已經(jīng)落實(shí)

5）有招標(biāo)所需的設(shè)計(jì)圖紙及技術(shù)資料二.施工招標(biāo)投標(biāo)管理要求43、招標(biāo)投標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定

(1)招標(biāo)形式:公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)；（2）自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于20天；(3)投標(biāo)人不少于3個(gè)，否則重新招標(biāo)；(4)提交投標(biāo)文件截止日后送達(dá)的投標(biāo)文件，招標(biāo)人拒收；(5)投標(biāo)人在投標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件的截止時(shí)間前，可以補(bǔ)充、修改或者撤回已提交的投標(biāo)文件；(6)聯(lián)合體：簽訂共同投標(biāo)協(xié)議，較低資質(zhì)確定等級，與投標(biāo)文件一同提交招標(biāo)人。(7)投標(biāo)人撤回提交的投標(biāo)文件，應(yīng)在投標(biāo)截止日前書面通知招標(biāo)人。招標(biāo)人5d內(nèi)退還投標(biāo)保證金，投標(biāo)截止日后撤銷投標(biāo)文件的，招標(biāo)人可以不退投標(biāo)保證金。（8）資格審查在投標(biāo)前或投標(biāo)后進(jìn)行，公證人員無權(quán)對投標(biāo)人進(jìn)行審查；3、招標(biāo)投標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定5（9）開標(biāo)會應(yīng)由招標(biāo)人主持，并宣讀投標(biāo)單位名稱、投標(biāo)報(bào)價(jià)等內(nèi)容；（10）開標(biāo)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件確定的提交投標(biāo)文件截止時(shí)間的同一時(shí)間公開進(jìn)行；（11）評標(biāo)委員不應(yīng)全部由招標(biāo)人確定，其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)專家應(yīng)在評標(biāo)專家?guī)熘须S機(jī)抽??；成員人數(shù)為5人以上的單數(shù)，其中技術(shù)經(jīng)濟(jì)專家不得少于成員總數(shù)的2/3；圖6-1（9）開標(biāo)會應(yīng)由招標(biāo)人主持，并宣讀投標(biāo)單位名稱、投標(biāo)報(bào)價(jià)等內(nèi)62022/12/147政策解讀---根據(jù)?招標(biāo)投標(biāo)法?進(jìn)行招投標(biāo)1.招標(biāo)法與采購法？*必須招標(biāo)：1.施工單項(xiàng)合同估算價(jià)200萬元人民幣以上的；2.重要設(shè)備、材料等貨物的采購，單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬元人民幣以上的；3.勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬元人民幣以上的；4.單項(xiàng)合同估算價(jià)低于第（1）、（2）、（3）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但項(xiàng)目總投資額在3000萬元人民幣以上的。

（邀請招標(biāo)）指標(biāo)：未招標(biāo)合同或金額/應(yīng)招標(biāo)合同或金額例如：三峽電站48個(gè)中小合同，有21個(gè)未招標(biāo)，金額3.13億元，占應(yīng)招標(biāo)金額的51%。2022/12/127政策解讀---根據(jù)?招標(biāo)投標(biāo)法?進(jìn)行招72022/12/148*可以不招標(biāo)招投標(biāo)法66條（涉及國家安、國家秘密、搶險(xiǎn)救災(zāi)或者屬于利用扶貧資金實(shí)行以工代賑、需要使用農(nóng)民工等特殊情況

）《條例》9條：有下列情形之一，可以不進(jìn)行招標(biāo)1.需要采用不可替代的專利或者專有技術(shù)；

2.采購人依法能夠自行建設(shè)、生產(chǎn)或者提供；

3.已通過招標(biāo)方式選定的特許經(jīng)營項(xiàng)目投資人依法能夠自行建設(shè)、生產(chǎn)或者提供；

4.需要向原中標(biāo)人采購工程、貨物或者服務(wù)，否則將影響施工或者功能配套要求；

5.國家規(guī)定的其他特殊情形。2022/12/128*可以不招標(biāo)86.1.1建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的類型1．按照招標(biāo)形式劃分

我國目前采取的主要形式有全過程招標(biāo)和單項(xiàng)招標(biāo)兩種類型。（1）全過程招標(biāo)是指從項(xiàng)目建議書開始，包括可行性研究、勘察設(shè)計(jì)、設(shè)備材料詢價(jià)和采購、工程施工、生產(chǎn)準(zhǔn)備、投料試車，直至竣工投產(chǎn)、交付使用的全過程都采用招投標(biāo)的形式。（2）單項(xiàng)招標(biāo)是指項(xiàng)目主管部門或建設(shè)單位，根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書，對其建設(shè)過程中的部分項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)。2．按照招標(biāo)的方式劃分

我國建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)還可分為公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)兩種主要類型。6.1.1建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的類型9（1）公開招標(biāo)，是一種無限競爭性招標(biāo)。即由招標(biāo)人以招標(biāo)公告的方式邀請不特定的法人或其他組織投標(biāo)。（2）邀請招標(biāo)，是一種有限競爭招標(biāo)。即由招標(biāo)人以投標(biāo)邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。邀請招標(biāo)與公開招標(biāo)的主要區(qū)別反映在以下三個(gè)方面：第一，邀請投標(biāo)不用公開公告的形式；第二，接受邀請的單位才是合格的投標(biāo)人；第三，投標(biāo)人的數(shù)量有限(≥3家)。（1）公開招標(biāo)，是一種無限競爭性招標(biāo)。即由招標(biāo)人以招標(biāo)公告的106.1.2建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)程序

建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的基本程序可以劃分為招標(biāo)準(zhǔn)備、招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、決標(biāo)、合同、這幾個(gè)主要階段，具體流程見圖6-1。6.1.2建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)程序11圖6-1圖6-112建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)及合同審計(jì)課件131．建設(shè)項(xiàng)目報(bào)建（1）建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批準(zhǔn)文件或年度投資計(jì)劃下達(dá)后，按照《建筑法》及相關(guān)的規(guī)定要求，需向建設(shè)行政主管部門報(bào)建審查登記。（2）建設(shè)項(xiàng)目報(bào)建的范圍包括：各類房屋建筑、土木工程、設(shè)備安裝、管道線路敷設(shè)、裝飾裝修等工程建設(shè)。（3）報(bào)建建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)容包括：工程名稱、建設(shè)地點(diǎn)、投資規(guī)模、資金來源、當(dāng)年投資額、工程規(guī)模、發(fā)包方式、計(jì)劃開工與竣工的日期、工程籌建情況等。（4）辦理工程報(bào)建時(shí)應(yīng)交驗(yàn)的文件資料有：①立項(xiàng)批準(zhǔn)文件或年度投資計(jì)劃；②固定資產(chǎn)投資許可證；③建設(shè)工程規(guī)劃許可證；④資金證明。（5）工程報(bào)建程序：建設(shè)單位填寫統(tǒng)一格式的“建設(shè)項(xiàng)目報(bào)建審查登記表”，有上級主管部門的需經(jīng)其批準(zhǔn)同意后，連同應(yīng)交驗(yàn)的資料一并報(bào)建行政主管部門。1．建設(shè)項(xiàng)目報(bào)建142．審查建設(shè)單位資質(zhì)建設(shè)單位辦理招標(biāo)，應(yīng)具備以下條件：（1）具有法律、行政法規(guī)規(guī)定的相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力；（2）有與招標(biāo)工程相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)人員；（3）有組織編制招標(biāo)文件的能力；（4）有審查投標(biāo)單位資質(zhì)的能力；（5）有組織開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的能力。3．招標(biāo)申請

招標(biāo)申請包括以下內(nèi)容：工程名稱、建設(shè)地點(diǎn)、招標(biāo)建設(shè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)類型、招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式、要求施工企業(yè)的等級、施工前期準(zhǔn)備情況（土地征用、拆遷情況、勘察設(shè)計(jì)情況、施工現(xiàn)場條件等）、招標(biāo)機(jī)構(gòu)組織情況等。2．審查建設(shè)單位資質(zhì)154．資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的編制與送審

公開招標(biāo)需要進(jìn)行招標(biāo)預(yù)審的，只有資格預(yù)審?fù)ㄟ^的施工單位才可以參加投標(biāo)；不采用資格預(yù)審的公開招標(biāo)應(yīng)進(jìn)行資格后審，即在開標(biāo)后進(jìn)行資格審查。采用資格預(yù)審的招標(biāo)單位需編寫資格預(yù)審文件和招標(biāo)文件，而不進(jìn)行資格預(yù)審的公開招標(biāo)只需編寫招標(biāo)文件。資格預(yù)審文件和招標(biāo)文件按照有關(guān)部門規(guī)定須報(bào)招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審查的，審查同意后可刊登資格預(yù)審?fù)ǜ?、招?biāo)通告。5．發(fā)布招標(biāo)公告或發(fā)出邀請書

按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定，招標(biāo)人采用公開招標(biāo)方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目的招標(biāo)公告，應(yīng)當(dāng)通過國家指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)或者其他媒介發(fā)布；招標(biāo)人采用邀請招標(biāo)的方式確定投標(biāo)人時(shí)，應(yīng)向三個(gè)以上具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目的能力、資質(zhì)良好的特定的法人或其他組織發(fā)出投標(biāo)邀請書。4．資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的編制與送審166．審查投標(biāo)人的資格

建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)，一般在發(fā)放標(biāo)書前招標(biāo)人對前來投標(biāo)的投標(biāo)人進(jìn)行資格審查，了解這些單位的資歷、資質(zhì)、信譽(yù)、財(cái)力和技術(shù)力量等情況。其目的，一是通過預(yù)審，保證參加投標(biāo)的承包商具備承擔(dān)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施任務(wù)的能力；二是通過預(yù)審，實(shí)施對工程項(xiàng)目的必要保護(hù)，限制那些由于政治、經(jīng)濟(jì)或其他原因不能參加投標(biāo)的單位，保證招標(biāo)工程項(xiàng)目能按招標(biāo)要求和條件順利實(shí)施。對投標(biāo)人有哪些限制？

《招投標(biāo)條例》第34四條

與招標(biāo)人存在利害關(guān)系可能影響招標(biāo)公正性的法人、其他組織或者個(gè)人，不得參加投標(biāo)。單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在控股、管理關(guān)系的不同單位，不得參加同一招標(biāo)項(xiàng)目投標(biāo)。違反前兩款規(guī)定的，相關(guān)投標(biāo)均無效。6．審查投標(biāo)人的資格17

相關(guān)法規(guī)：《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》（七部委2003年30號令第35條投標(biāo)人是響應(yīng)招標(biāo)、參加投標(biāo)競爭的法人或者其他組織。招標(biāo)人的任何不具獨(dú)立法人資格的附屬機(jī)構(gòu)（單位），或者為招標(biāo)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備或者監(jiān)理工作提供設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)的任何法人及其任何附屬機(jī)構(gòu)（單位），都無資格參加該招標(biāo)項(xiàng)目的投標(biāo)。7．工程標(biāo)底的編制與報(bào)審（1）標(biāo)底的編制程序和要求（2）標(biāo)底的編制原則（3）標(biāo)底的計(jì)價(jià)方法及組成內(nèi)容（4）標(biāo)底的審查定案如何設(shè)置標(biāo)底？《條例》27條：招標(biāo)人可以自行決定是否編制標(biāo)底。一個(gè)招標(biāo)項(xiàng)目只能有一個(gè)標(biāo)底。標(biāo)底必須保密。接受委托編制標(biāo)底的中介機(jī)構(gòu)不得參加受托編制標(biāo)底項(xiàng)目的投標(biāo)，也不得為該項(xiàng)目的投標(biāo)人編制投標(biāo)文件或者提供咨詢。相關(guān)法規(guī)：《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》（七部委20018《條例》50條：招標(biāo)項(xiàng)目設(shè)有標(biāo)底的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在開標(biāo)時(shí)公布。標(biāo)底只能作為評標(biāo)的參考，不得以投標(biāo)報(bào)價(jià)是否接近標(biāo)底作為中標(biāo)條件，也不得以投標(biāo)報(bào)價(jià)超過標(biāo)底上下浮動范圍作為否決投標(biāo)的條件。如何設(shè)置招標(biāo)控制價(jià)？《條例》27條：招標(biāo)人設(shè)有最高投標(biāo)限價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中明確最高投標(biāo)限價(jià)或者最高投標(biāo)限價(jià)的計(jì)算方法。招標(biāo)人不得規(guī)定最低投標(biāo)限價(jià)。2013《清單計(jì)價(jià)規(guī)范》之招標(biāo)控制價(jià)規(guī)定1、國有資金投資的項(xiàng)目強(qiáng)制使用招標(biāo)控制價(jià)2、招標(biāo)控制價(jià)超概算，嚴(yán)格履行審批程序3、投標(biāo)價(jià)高于招標(biāo)控制價(jià)的將作為無效標(biāo)4、招標(biāo)控制價(jià)應(yīng)在招標(biāo)時(shí)公布，且不得上浮或下調(diào)《條例》50條：招標(biāo)項(xiàng)目設(shè)有標(biāo)底的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在開標(biāo)時(shí)公布19《招投標(biāo)條例》第三十條[兩階段招標(biāo)]

對技術(shù)復(fù)雜或者無法精確擬定技術(shù)規(guī)格的項(xiàng)目，招標(biāo)人可以分兩階段進(jìn)行招標(biāo)。第一階段，投標(biāo)人按照招標(biāo)公告或者投標(biāo)邀請書的要求提交不帶報(bào)價(jià)的技術(shù)建議，招標(biāo)人根據(jù)投標(biāo)人提交的技術(shù)建議確定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和要求，編制招標(biāo)文件。第二階段，招標(biāo)人向在第一階段提交技術(shù)建議的投標(biāo)人提供招標(biāo)文件，投標(biāo)人按照招標(biāo)文件的要求提交包括最終技術(shù)方案和投標(biāo)報(bào)價(jià)的投標(biāo)文件。招標(biāo)人要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，應(yīng)當(dāng)在第二階段提出。兩階段招標(biāo)如何操作？《招投標(biāo)條例》第三十條[兩階段招標(biāo)]兩階段招標(biāo)如何操作？208．發(fā)出或發(fā)售招標(biāo)文件

招標(biāo)文件是在招標(biāo)準(zhǔn)備階段由招標(biāo)人編制的一份文字性的書面資料，是投標(biāo)人投標(biāo)的主要依據(jù)，也是評標(biāo)、定標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)。在確定了中標(biāo)單位之后，招標(biāo)文件又是簽訂承包合同所需依據(jù)的基礎(chǔ)。招標(biāo)人應(yīng)及時(shí)通知通過資格預(yù)審的投標(biāo)單位在規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)購買或領(lǐng)取招標(biāo)文件，并進(jìn)行認(rèn)真核對，核對無誤后以書面形式予以確認(rèn)；招標(biāo)單位對招標(biāo)文件所做的任何修改或補(bǔ)充，應(yīng)當(dāng)在投標(biāo)截止時(shí)間之前，發(fā)給所有獲得招標(biāo)文件的投標(biāo)單位，投標(biāo)單位應(yīng)以書面形式予以確認(rèn)；修改或補(bǔ)充的部分，對投標(biāo)單位有約束作用；投標(biāo)單位對招標(biāo)文件有不清楚的問題時(shí)，應(yīng)在收到招標(biāo)文件后7日內(nèi)向招標(biāo)單位提出，招標(biāo)單位以書面形式或投標(biāo)預(yù)備會議形式予以解答。發(fā)出或發(fā)售招標(biāo)文件的時(shí)間，應(yīng)規(guī)定得長一些，以使投標(biāo)人有足夠的時(shí)間領(lǐng)取招標(biāo)文件。8．發(fā)出或發(fā)售招標(biāo)文件219．投標(biāo)準(zhǔn)備和投標(biāo)（1）現(xiàn)場勘察與參加標(biāo)前會議（2）編制并報(bào)送投標(biāo)文件

①投標(biāo)文件的內(nèi)容

投標(biāo)文件是由招標(biāo)單位隨招標(biāo)文件一同下發(fā)的，具有固定格式和統(tǒng)一內(nèi)容，要求投標(biāo)單位根據(jù)自身的實(shí)際情況填制并在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送給招標(biāo)單位的文書。一般包括投標(biāo)書及其附錄、授權(quán)書、投標(biāo)保證金、工程量清單、輔助資料表、證明合格條件和資格的資料、選擇報(bào)價(jià)和按投標(biāo)人須知規(guī)定的其他資料。

②投標(biāo)文件的編制編制投標(biāo)文件，實(shí)際上就是投標(biāo)人按招標(biāo)書中規(guī)定的各種文件，在核對招標(biāo)單位所提供的工程量清單表中的工程量的基礎(chǔ)上，采用合理工程定額標(biāo)準(zhǔn)填制工程量清單表中的單價(jià)、分項(xiàng)單價(jià)和總價(jià)，計(jì)算確定投標(biāo)工程項(xiàng)目總造價(jià)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。投標(biāo)文件的核心就在于標(biāo)價(jià)的確定，故編制投標(biāo)文件也叫做標(biāo)。③標(biāo)價(jià)的計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目的標(biāo)價(jià)組成較為復(fù)雜，根據(jù)現(xiàn)行工程預(yù)算定額的基本規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目總造價(jià)一般包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金等，其中直接費(fèi)包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、施工用電用水費(fèi)、腳手架費(fèi)、施工小型機(jī)具費(fèi)、工程試驗(yàn)費(fèi)及分包費(fèi)用等；間接費(fèi)包括管理費(fèi)、經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)、轉(zhuǎn)包費(fèi)、利息凈支出、不可預(yù)見費(fèi)、稅金、勞動安全保險(xiǎn)費(fèi)等。9．投標(biāo)準(zhǔn)備和投標(biāo)2210．評標(biāo)與決標(biāo)

評標(biāo)與決標(biāo)是招標(biāo)、投標(biāo)工作中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是繼工程項(xiàng)目投標(biāo)后，做好有關(guān)后續(xù)工作，爭取中標(biāo)的重要階段。（1）開標(biāo)

所謂開標(biāo)，是招標(biāo)單位在公證部門的鑒證下，將所有參加投標(biāo)單位的標(biāo)書當(dāng)眾啟封揭曉（在特殊情況下，例如工程項(xiàng)目涉及國家安全、機(jī)密等方面時(shí)，可采取非公開開標(biāo)的方法），予以公布，故又稱揭標(biāo)。開標(biāo)的時(shí)間應(yīng)為招標(biāo)文件規(guī)定的投標(biāo)截止日或稍微滯后的時(shí)間內(nèi)開標(biāo)，但不能滯后時(shí)間過長。當(dāng)開標(biāo)具體日期確定后，應(yīng)提前通知投標(biāo)單位。開標(biāo)應(yīng)由招標(biāo)單位委托的招標(biāo)機(jī)構(gòu)組成招標(biāo)委員會主持，除招標(biāo)委員會主任參加外，還至少需要兩名以上人員參加，以保證開標(biāo)在法律上的有效性。（2）評標(biāo)所謂評標(biāo)，是指招標(biāo)單位組織評標(biāo)委員會，對開標(biāo)時(shí)已公開接受的標(biāo)書進(jìn)行篩選和評估，以選擇最佳的標(biāo)書作為決標(biāo)和授予建設(shè)工程施工合同的對象。評標(biāo)是在開標(biāo)后到?jīng)Q標(biāo)授標(biāo)前的工作過程。（3）授標(biāo)招標(biāo)人（業(yè)主）按照招標(biāo)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對所有符合要求的投標(biāo)書進(jìn)行評比，確定評標(biāo)價(jià)格最低的承包商為中標(biāo)單位（中標(biāo)人）10．評標(biāo)與決標(biāo)23

建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)的總體目標(biāo)是對招投標(biāo)過程以及結(jié)果產(chǎn)生的公正性、公平性、合法性和誠信進(jìn)行檢查和評價(jià)，出具審計(jì)意見，而其具體目標(biāo)則會因?yàn)閷徲?jì)時(shí)具體的情況和側(cè)重點(diǎn)不同而有所不同。

建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)一般遵循以下程序：1．了解和收集與建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)有關(guān)的資料;2．調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況;3．綜合評價(jià)建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的總體情況。6.2建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)的目標(biāo)和程序

建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)的總體目標(biāo)是對招投標(biāo)過程以246.3.1建設(shè)項(xiàng)目報(bào)建的審計(jì)

對建設(shè)項(xiàng)目報(bào)建的審計(jì)主要是審查項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)、報(bào)建時(shí)所提交的文件資料是否全面、報(bào)建的內(nèi)容是否符合規(guī)定等內(nèi)容。1.審計(jì)人員應(yīng)該對項(xiàng)目在報(bào)建時(shí)交驗(yàn)的文件資料進(jìn)行復(fù)核，以檢查項(xiàng)目的報(bào)建文件資料是否全面，報(bào)建人是否有舞弊的行為。2.審計(jì)人員還應(yīng)該檢查報(bào)建建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容是否完整，是否包括工程名稱、建設(shè)地點(diǎn)、投資規(guī)模、資金來源、當(dāng)年投資額、工程規(guī)模、發(fā)包方式、計(jì)劃開工與竣工的日期、工程籌建情況等。6.3建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)的內(nèi)容

6.3.1建設(shè)項(xiàng)目報(bào)建的審計(jì)6.3建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)的內(nèi)容256.3.2建設(shè)單位資質(zhì)的審計(jì)

建設(shè)單位資質(zhì)是指建設(shè)單位是否有具備與從事招標(biāo)工作有關(guān)的條件（即項(xiàng)目的建設(shè)單位是否有資格進(jìn)行自行招標(biāo)）以及相應(yīng)的民事行為能力。

審計(jì)人員一般應(yīng)對建設(shè)單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審核：

（1）項(xiàng)目法人營業(yè)執(zhí)照、法人證書或者項(xiàng)目法人組建文件；

（2）與招標(biāo)項(xiàng)目相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)力量情況；

（3）是否具有編制招標(biāo)文件和組織評標(biāo)的能力；

（4）是否設(shè)有招標(biāo)機(jī)構(gòu)或三名以上的專職招標(biāo)業(yè)務(wù)人員的；

（5）以往編制的同類工程項(xiàng)目的中標(biāo)文件和評標(biāo)報(bào)告，以及招標(biāo)業(yè)績的證明材料。6.3.2建設(shè)單位資質(zhì)的審計(jì)266.3.3招標(biāo)申請的審計(jì)

對招標(biāo)申請的審計(jì)主要是審核招標(biāo)申請文件所包括的內(nèi)容是否全面，是否符合建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)的條件、所采用的招標(biāo)方式是否合法。6.3.4資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的編制與送審的審計(jì)

對資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的編制與送審進(jìn)行審計(jì)，主要是確定招標(biāo)人是否進(jìn)行了資格預(yù)審。

審計(jì)人員應(yīng)該檢查資格預(yù)審程序的合法性和合規(guī)性，資格預(yù)審一般按照下列原則進(jìn)行：（1）招標(biāo)人組建的資格預(yù)審工作組負(fù)責(zé)資格預(yù)審；（2）資格預(yù)審工作組按照資格預(yù)審文件中規(guī)定的資格評審條件，對所有潛在投標(biāo)人提交的資格預(yù)審文件進(jìn)行評審；（3）資格預(yù)審?fù)瓿珊?，資格預(yù)審工作組應(yīng)提交由資格預(yù)審工作組成員簽字的資格預(yù)審報(bào)告，并由招標(biāo)人存檔備查；（4）經(jīng)資格預(yù)審后，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)向資格預(yù)審合格的潛在投標(biāo)人發(fā)出資格預(yù)審合格通知書，告知獲取招標(biāo)文件的時(shí)間、地點(diǎn)和方法，并同時(shí)向資格預(yù)審不合格的潛在投標(biāo)人告知資格預(yù)審結(jié)果。6.3.3招標(biāo)申請的審計(jì)276.3.5招標(biāo)公告或招標(biāo)邀請書發(fā)布的審計(jì)

對招標(biāo)公告或招標(biāo)邀請書發(fā)布進(jìn)行審計(jì)，主要是審查招標(biāo)人是否在指定的媒體上發(fā)布了招標(biāo)公告或者向足夠數(shù)量的投標(biāo)人發(fā)出了招標(biāo)邀請書。

如果招標(biāo)人采用的是公開招標(biāo)，那么審計(jì)人員只要審查一下招標(biāo)人所發(fā)布的招標(biāo)信息的媒體是不是國家發(fā)展和改革委員會指定的，該媒體上有沒有招標(biāo)人發(fā)布的招標(biāo)信息即可。審計(jì)人員還應(yīng)審查招標(biāo)公告的內(nèi)容，以確定其是否有限制潛在投標(biāo)人數(shù)量的項(xiàng)目條款。如果招標(biāo)人采用邀請招標(biāo)，審計(jì)人員首先應(yīng)該審查一下投標(biāo)人的數(shù)量。根據(jù)相關(guān)文件的要求，招標(biāo)人采用邀請招標(biāo)的應(yīng)該向不少于3個(gè)投標(biāo)單位發(fā)出投標(biāo)邀請書。審計(jì)人員可以要求招標(biāo)人提供投標(biāo)人的名稱，并向投標(biāo)人進(jìn)行詢問，以確定招標(biāo)人提供的信息是否真實(shí)。同時(shí)，審計(jì)人員還應(yīng)該結(jié)合對投標(biāo)人資格的審計(jì)來確定招標(biāo)人和投標(biāo)人之間是否存在利益關(guān)系，是否有互相串通損害國家利益的行為。6.3.5招標(biāo)公告或招標(biāo)邀請書發(fā)布的審計(jì)286.3.6對投標(biāo)人資格的審計(jì)

對投標(biāo)人資格的審計(jì)，主要是確定投標(biāo)人是否有相應(yīng)的資格來承接招標(biāo)的項(xiàng)目。

對投標(biāo)人資格的審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：1．投標(biāo)人概況2．經(jīng)驗(yàn)與信譽(yù)3．投標(biāo)單位的技術(shù)力量和施工裝備6.3.7工程標(biāo)底的審計(jì)

對工程標(biāo)底進(jìn)行審計(jì)，主要是對招標(biāo)項(xiàng)目標(biāo)底的合規(guī)性和合理性做出客觀評價(jià)。標(biāo)底的編制工作在招標(biāo)準(zhǔn)備階段完成，并報(bào)送各地招投標(biāo)管理辦公室審核，經(jīng)過審核認(rèn)可的標(biāo)底，方可作為評標(biāo)依據(jù)。對工程標(biāo)底的審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：1．審計(jì)標(biāo)底編制的合規(guī)性2．審計(jì)標(biāo)底的合理性6.3.6對投標(biāo)人資格的審計(jì)296.3.8招標(biāo)文件的發(fā)出或出售的審計(jì)

對招標(biāo)文件的發(fā)出或出售進(jìn)行審計(jì)，主要是審核招標(biāo)文件的內(nèi)容是否真實(shí)、完整以及招標(biāo)文件售價(jià)的合理性。

在對招標(biāo)文件進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該向招標(biāo)單位索要其編制的招標(biāo)文件或招標(biāo)文件的復(fù)印件，仔細(xì)閱讀文件中的各個(gè)項(xiàng)目的語句表達(dá)是否清楚，有沒有歧義，招標(biāo)人所要表達(dá)的內(nèi)容是否真實(shí)完整的寫入了招標(biāo)文件中。6.3.9投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)與中標(biāo)的審計(jì)

審計(jì)人員對招標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)和中標(biāo)進(jìn)行審計(jì)主要是審查投標(biāo)文件的編制和填寫是否符合規(guī)定，標(biāo)價(jià)是否合理，投標(biāo)保證金的交納和返還，評標(biāo)工作的公正性和公平性等內(nèi)容。6.3.8招標(biāo)文件的發(fā)出或出售的審計(jì)301．投標(biāo)審查

投標(biāo)文件的審查包括投標(biāo)文件合格條件的審查和投標(biāo)文件技術(shù)經(jīng)濟(jì)的再評價(jià)兩個(gè)方面。2．開標(biāo)審查

開標(biāo)審查主要關(guān)注的是它的公正性和公開性。3．評標(biāo)審查

評標(biāo)工作是由評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)的，所以評標(biāo)的審計(jì)就是審查評標(biāo)委員會工作的合法性和公平性。4．中標(biāo)的審查中標(biāo)的審查在于確定中標(biāo)人的產(chǎn)生是否公平合法。1．投標(biāo)審查312022/12/1432

第39條禁止投標(biāo)人相互串通投標(biāo)。有下列情形之一的，屬于投標(biāo)人相互串通投標(biāo)：（一）投標(biāo)人之間協(xié)商投標(biāo)報(bào)價(jià)等投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容；

（二）投標(biāo)人之間約定中標(biāo)人；

（三）投標(biāo)人之間約定部分投標(biāo)人放棄投標(biāo)或者中標(biāo)；

（四）屬于同一集團(tuán)、協(xié)會、商會等組織成員的投標(biāo)人按照該組織要求協(xié)同投標(biāo)；

（五）投標(biāo)人之間為謀取中標(biāo)或者排斥特定投標(biāo)人而采取的其他聯(lián)合行動。第40條有下列情形之一，視為投標(biāo)人相互串通投標(biāo)：

（一）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件由同一單位或者個(gè)人編制；

（二）不同投標(biāo)人委托同一單位或者個(gè)人辦理投標(biāo)事宜；

（三）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件載明的項(xiàng)目管理成員為同一人；

（四）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件異常一致或者投標(biāo)報(bào)價(jià)呈規(guī)律性差異；

（五）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件相互混裝；

（六）不同投標(biāo)人的投標(biāo)保證金從同一單位或者個(gè)人的賬戶轉(zhuǎn)出。

2022/12/1232第39條禁止投標(biāo)人相互串通322022/12/1433

第41條禁止招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)。有下列情形之一的，屬于招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)：（一）招標(biāo)人在開標(biāo)前開啟投標(biāo)文件并將有關(guān)信息泄露給其他投標(biāo)人;（二）招標(biāo)人直接或者間接向投標(biāo)人泄露標(biāo)底、評標(biāo)委員會成員等信息；

（三）招標(biāo)人明示或者暗示投標(biāo)人壓低或者抬高投標(biāo)報(bào)價(jià)；

（四）招標(biāo)人授意投標(biāo)人撤換、修改投標(biāo)文件；

（五）招標(biāo)人明示或者暗示投標(biāo)人為特定投標(biāo)人中標(biāo)提供方便；

（六）招標(biāo)人與投標(biāo)人為謀求特定投標(biāo)人中標(biāo)而采取的其他串通行為;審計(jì)線索？1.看投標(biāo)文件，看內(nèi)容雷同、管理人員同一人2.看投標(biāo)聯(lián)系人，看是否投標(biāo)單位正式職工3.看投標(biāo)保證金，看是否來自于同一單位或同經(jīng)辦人。4.看投標(biāo)人工商登記，看是否相互之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，如隸屬同一家母公司、有相同的股東或法人代表等。5.看投標(biāo)人之間簽訂的“攻守同盟”協(xié)議等證據(jù)2022/12/1233第41條禁止招標(biāo)人與投標(biāo)人串通33【串通投標(biāo)罪】《刑法》第223條投標(biāo)人相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人利益，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。

投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)，損害國家、集體、公民的合法利益的，依照前款的規(guī)定處罰?！敬ㄍ稑?biāo)罪】《刑法》第223條342022/12/1435工程分包審計(jì)（一）分包審計(jì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)1.主體結(jié)構(gòu)或關(guān)鍵標(biāo)段不得包工包料分包，必須由承包單位自行完成（符合條件勞務(wù)分包是可以的）2.總承包單位將部分工程分包時(shí)，分包單位必須具有相應(yīng)資質(zhì)條件3.分包單位不得將其承包工程再分包，分包只能1次4.分包必須經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可，合同甲方備案5.合同分包量不得超過中標(biāo)合同價(jià)的30%《國家基本建設(shè)大中型項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)的暫行規(guī)定》28條（二）什么叫違法分包？*2014年8月住建部《建筑工程施工轉(zhuǎn)包違法分包等違法行為認(rèn)定查處管理辦法（試行）》第九條存在下列情形之一的，屬于違法分包：1.施工單位將工程分包給個(gè)人的；2.施工單位將工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)或安全生產(chǎn)許可的單位的3.施工合同中沒有約定，又未經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可，施工單位將其承包的部分工程交由其他單位施工的；2022/12/1235工程分包審計(jì)35364.施工總承包單位將房屋建筑工程的主體結(jié)構(gòu)的施工分包給其他單位的，鋼結(jié)構(gòu)工程除外；5.專業(yè)分包單位將其承包的專業(yè)工程中非勞務(wù)作業(yè)部分再分包的；6.勞務(wù)分包單位將其承包的勞務(wù)再分包的；7.勞務(wù)分包單位除計(jì)取勞務(wù)作業(yè)費(fèi)用外，還計(jì)取主要建筑材料款、周轉(zhuǎn)材料款和大中型施工機(jī)械設(shè)備費(fèi)用的；8.法律法規(guī)規(guī)定的其他違法分包行為。分包審計(jì)案例1.甲方選擇A公司為總包方，A公司將關(guān)鍵標(biāo)段包工包料分包給B公司。2.甲方與A公司簽訂總包合同，A轉(zhuǎn)包給關(guān)聯(lián)公司B，B公司使用的是A公司的資質(zhì)。B公司因?yàn)椴痪邆涫┕つ芰?，將工程轉(zhuǎn)包給C公司，B公司從中收取15%-18%的管理費(fèi)。3.辦公大樓工程結(jié)算款為1.21億元，在總承包商的結(jié)算費(fèi)用中。分包金額4996萬元，占41%。364.施工總承包單位將房屋建筑工程的主體結(jié)構(gòu)的施工分包給其3637（三）什么叫違法發(fā)包？

2014年10月1日施行住建部《建筑工程施工轉(zhuǎn)包違法分包等違法行為認(rèn)定查處管理辦法（試行）》第五條1.建設(shè)單位將工程發(fā)包給個(gè)人的；2.建設(shè)單位將工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)或安全生產(chǎn)許可的施工單位的；3.未履行法定發(fā)包程序，包括應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行招標(biāo)未招標(biāo)，應(yīng)當(dāng)申請直接發(fā)包未申請或申請未核準(zhǔn)的；4.建設(shè)單位設(shè)置不合理的招投標(biāo)條件，限制、排斥潛在投標(biāo)人或者投標(biāo)人的；5.建設(shè)單位將一個(gè)單位工程的施工分解成若干部分發(fā)包給不同的施工總承包或?qū)I(yè)承包單位的；6.建設(shè)單位將施工合同范圍內(nèi)的單位工程或分部分項(xiàng)工程又另行發(fā)包的；7.建設(shè)單位違反施工合同約定，通過各種形式要求承包單位選擇其指定分包單位的；8.法律法規(guī)規(guī)定的其他違法發(fā)包行為。37（三）什么叫違法發(fā)包？37（四）什么叫非法轉(zhuǎn)包？2014年8月住建部《建筑工程施工轉(zhuǎn)包違法分包等違法行為認(rèn)定查處管理辦法（試行）》第七條存在下列情形之一的，屬于轉(zhuǎn)包1.施工單位將其承包的全部工程轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的；2.施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位將其承包的全部工程肢解以后，以分包的名義分別轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的；3.施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位未在施工現(xiàn)場設(shè)立項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)或未派駐項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人、安全管理負(fù)責(zé)人等主要管理人員，不履行管理義務(wù)，未對該工程的施工活動進(jìn)行組織管理的；4.施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位不履行管理義務(wù)，只向?qū)嶋H施工單位收取費(fèi)用，主要建筑材料、構(gòu)配件及工程設(shè)備的采購由其他單位或個(gè)人實(shí)施的；5.勞務(wù)分包單位承包的范圍是施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位承包的全部工程，勞務(wù)分包單位計(jì)取的是除上繳給施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位“管理費(fèi)”之外的全部工程價(jià)款的；（四）什么叫非法轉(zhuǎn)包？386.施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位通過采取合作、聯(lián)營、個(gè)人承包等形式或名義，直接或變相的將其承包的全部工程轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人施工的；7.法律法規(guī)規(guī)定的其他轉(zhuǎn)包行為。處罰：沒收施工單位違法所得，并處工程合同價(jià)款0.5％以上1％以下的罰款；可以責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷資質(zhì)證書。（五）什么叫掛靠？2014年8月住建部《建筑工程施工轉(zhuǎn)包違法分包等違法行為認(rèn)定查處管理辦法（試行）》建市[2014]118號第十一條存在下列情形之一的，屬于掛靠1.沒有資質(zhì)的單位或個(gè)人借用其他施工單位的資質(zhì)承攬工程的；2.有資質(zhì)的施工單位相互借用資質(zhì)承攬工程的，包括資質(zhì)等級低的借用資質(zhì)等級高的，資質(zhì)等級高的借用資質(zhì)等級低的，相同資質(zhì)等級相互借用的；6.施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位通過采取合作、聯(lián)營、個(gè)人承包393.專業(yè)分包的發(fā)包單位不是該工程的施工總承包或?qū)I(yè)承包單位的，但建設(shè)單位依約作為發(fā)包單位的除外；4.勞務(wù)分包的發(fā)包單位不是該工程的施工總承包、專業(yè)承包單位或?qū)I(yè)分包單位的；5.施工單位在施工現(xiàn)場派駐的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人、安全管理負(fù)責(zé)人中一人以上與施工單位沒有訂立勞動合同，或沒有建立勞動工資或社會養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的；6.實(shí)際施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位與建設(shè)單位之間沒有工程款收付關(guān)系，或者工程款支付憑證上載明的單位與施工合同中載明的承包單位不一致，又不能進(jìn)行合理解釋并提供材料證明的；7.合同約定由施工總承包單位或?qū)I(yè)承包單位負(fù)責(zé)采購或租賃的主要建筑材料、構(gòu)配件及工程設(shè)備或租賃的施工機(jī)械設(shè)備，由其他單位或個(gè)人采購、租賃，或者施工單位不能提供有關(guān)采購、租賃合同及發(fā)票等證明，又不能進(jìn)行合理解釋并提供材料證明的；8.法律法規(guī)規(guī)定的其他掛靠行為。3.專業(yè)分包的發(fā)包單位不是該工程的施工總承包或?qū)I(yè)承包單位的402022/12/1441小結(jié)審計(jì)違規(guī)做一半關(guān)注后果與原因輪崗控制與審計(jì)保護(hù)辛苦好同志

*違規(guī)違紀(jì)問題主要集中在工程招投標(biāo)、材料采購、工程分包結(jié)算、征地拆遷補(bǔ)償幾方面。2022/12/1241小結(jié)41什么是商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)呢？

商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)屬于從事商業(yè)活動的固有風(fēng)險(xiǎn)，諸如尚未達(dá)到異常變動程度的供求關(guān)系變化、價(jià)格漲跌等。情勢變更是當(dāng)事人在締約時(shí)無法預(yù)見的非市場系統(tǒng)固有的風(fēng)險(xiǎn)。人民法院在判斷某種重大客觀變化是否屬于情勢變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意衡量風(fēng)險(xiǎn)類型是否屬于社會一般觀念上的事先無法預(yù)見、風(fēng)險(xiǎn)程度是否遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出正常人的合理預(yù)期、風(fēng)險(xiǎn)是否可以防范和控、交易性質(zhì)是否屬于通常的“高風(fēng)險(xiǎn)高收益”范圍等因素，并結(jié)合市場的具體情況，在個(gè)案中識別情勢變更和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)《最高人民法院關(guān)于當(dāng)前形勢下審理民商事合同糾紛案件若干問題的指導(dǎo)意見》[2009]40號什么是商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)呢？42投標(biāo)人的投訴及處理程序？[投標(biāo)階段的異議]《招投標(biāo)條例》22條：潛在投標(biāo)人或者其他利害關(guān)系人對資格預(yù)審文件有異議的，應(yīng)當(dāng)在提交資格預(yù)審申請文件截止時(shí)間2日前提出；對招標(biāo)文件有異議的，應(yīng)當(dāng)在投標(biāo)截止時(shí)間10日前提出。招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自收到異議之日起3日內(nèi)作出答復(fù)；作出答復(fù)前，應(yīng)當(dāng)暫停招標(biāo)投標(biāo)活動。[開標(biāo)階段的異議]《招投標(biāo)條例》44條

投標(biāo)人對開標(biāo)有異議的，應(yīng)當(dāng)在開標(biāo)現(xiàn)場提出，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)場作出答復(fù)，并制作記錄。[公示階段的異議]《招投標(biāo)條例》54條

投標(biāo)人或者其他利害關(guān)系人對依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目的評標(biāo)結(jié)果有異議的，應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)候選人公示期間提出。招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自收到異議之日起3日內(nèi)作出答復(fù)；作出答復(fù)前，應(yīng)當(dāng)暫停招標(biāo)投標(biāo)活動。投標(biāo)人的投訴及處理程序？43《招投標(biāo)條例》第29條

招標(biāo)人可以依法對工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物、服務(wù)全部或者部分實(shí)行總承包招標(biāo)。以暫估價(jià)形式包括在總承包范圍內(nèi)的工程、貨物、服務(wù)屬于依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目范圍且達(dá)到國家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行招標(biāo)。前款所稱暫估價(jià)，是指總承包招標(biāo)時(shí)不能確定價(jià)格而由招標(biāo)人在招標(biāo)文件中暫時(shí)估定的工程、貨物、服務(wù)的金額。暫估價(jià)是否需要二次招標(biāo)？《招投標(biāo)條例》第29條暫估價(jià)是否需要二次招標(biāo)？442022/12/1445案例1：技術(shù)差，報(bào)價(jià)高558萬A為什么中標(biāo)?某工程采用公開招標(biāo)方式，有ABCDEF六家投標(biāo)單位參加投標(biāo)。第一階段評技術(shù)標(biāo)：1.技術(shù)標(biāo)40分。(施工方案15分、總工期8分、工程質(zhì)量6分、項(xiàng)目班子6分、企業(yè)信譽(yù)5分)。技術(shù)標(biāo)不滿28分，不再評其商務(wù)標(biāo)。技術(shù)評標(biāo)結(jié)果為：2.商務(wù)標(biāo)共計(jì)60分。以標(biāo)底的50%與投標(biāo)單位報(bào)價(jià)算術(shù)平均數(shù)的50%之和為基準(zhǔn)價(jià)，但最高（或最低）報(bào)價(jià)高于（或低于）次高（或次低）報(bào)價(jià)的15%者，在計(jì)算投標(biāo)單位報(bào)價(jià)算術(shù)平均數(shù)時(shí)不予考慮，且商務(wù)標(biāo)得分為15分。

A

B

CDEF32.934.627.235.732.530.42022/12/1245案例1：技術(shù)差，報(bào)價(jià)高558萬A為什452022/12/1446以基準(zhǔn)價(jià)為滿分（60分）。報(bào)價(jià)比基準(zhǔn)價(jià)每下降1%，扣1分；報(bào)價(jià)比基準(zhǔn)價(jià)每增加1%，扣2分。各家報(bào)價(jià)如下表：投標(biāo)

ABC

DE

F標(biāo)底

報(bào)價(jià)13656111081430313098132411412513790問題:為什么該項(xiàng)目評標(biāo)結(jié)果沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)?遺憾在于D未中標(biāo)。答案：C單位報(bào)價(jià)最高，由于C單位技術(shù)標(biāo)為27.2分，按規(guī)定不再評其商務(wù)標(biāo)。最高報(bào)價(jià)者淘汰。（13098-11108）/13098=15.19%>15%（14125-13656）/13656=3.43%<15%所以，B單位的報(bào)價(jià)（11108萬元）在計(jì)算基準(zhǔn)價(jià)時(shí)不予考慮，且商務(wù)標(biāo)為15分，B淘汰。變?yōu)樗倪x一?；鶞?zhǔn)價(jià)=13790*50%+（13656+13098+13241+14125）/4*50%=13660，則A中標(biāo)，它與D相比，報(bào)價(jià)高558萬，而技術(shù)分低2.8分，未達(dá)預(yù)期效果，D未中標(biāo)。2022/12/1246以基準(zhǔn)價(jià)為滿分（60分）。報(bào)價(jià)比基準(zhǔn)462022/12/1447六個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1.招標(biāo)門檻設(shè)置2.基準(zhǔn)價(jià)的確定3.商務(wù)標(biāo)與技術(shù)標(biāo)比例4.資質(zhì)、業(yè)績加分5.評委資格、人數(shù)與紀(jì)律要求6.評標(biāo)方法選擇：綜合評標(biāo)、最低有效報(bào)價(jià)2022/12/1247六個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)47投標(biāo)文件組成前言投標(biāo)文件由商務(wù)部分和技術(shù)部分兩部分組成。商務(wù)部分（商務(wù)標(biāo)）投標(biāo)文件商務(wù)部分內(nèi)容：（1）法定代表人身份證明（2）法人授權(quán)委托書（正本為原件）（3）投標(biāo)函（4）投標(biāo)函附錄（5）投標(biāo)保證金交存憑證復(fù)印件（6）對招標(biāo)文件及合同條款的承諾及補(bǔ)充意見（7）工程量清單計(jì)價(jià)表（8）投標(biāo)報(bào)價(jià)說明（9）報(bào)價(jià)表（又稱投標(biāo)一覽表）（10）投標(biāo)文件電子版（u盤或光盤）（11）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、安全生產(chǎn)許可證等；投標(biāo)文件組成48投標(biāo)文件中應(yīng)在投標(biāo)文件商務(wù)部分所述內(nèi)容后附以下文件及資料（未注明的為復(fù)印件）：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)資質(zhì)等級證書、提供當(dāng)?shù)厥┕ぐ踩芾聿块T出具的安全生產(chǎn)證明材料及安全資格證；技術(shù)部分（技術(shù)標(biāo)）技術(shù)部分主要包括以下內(nèi)容：1、施工部署；2、施工現(xiàn)場平面布置圖；3、施工方案；4、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；5、施工組織及施工進(jìn)度計(jì)劃（包括施工段的劃分、主要工序及勞動力安排以及施工管理機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目經(jīng)理部組成）；6、施工機(jī)械設(shè)備配備情況；7、質(zhì)量保證措施；8、工期保證措施；9、安全施工措施10、文明施工措施；投標(biāo)文件中應(yīng)在投標(biāo)文件商務(wù)部分所述內(nèi)容后附以下文件及資料（未491、接受投標(biāo)文件2、確定中標(biāo)單位3、投標(biāo)單位資格審查4、成立招標(biāo)工作小組5、開標(biāo)、評標(biāo)（合規(guī)）6、現(xiàn)場踏勘與答疑7、編制招標(biāo)文件8、發(fā)售招標(biāo)文件9、簽訂合同10、發(fā)出中標(biāo)通知書11、編制招標(biāo)控制價(jià)招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識別1、接受投標(biāo)文件6、現(xiàn)場踏勘與答疑招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識別5051案例2：招標(biāo)代理費(fèi)審核問：某項(xiàng)目打包14個(gè)幼兒園一次性招標(biāo)，260萬*14=3640萬，代理費(fèi)是1次性算還是分開14個(gè)算？問：某工程代理費(fèi)約定“超過1000萬以最終合同價(jià)的0.6%計(jì)算”。該工程最終合同價(jià)2.7億(設(shè)備1.2億.工程1.4億.服務(wù)0.1億)，相應(yīng)計(jì)取招標(biāo)代理費(fèi)163萬元，審計(jì)日全部支付。問:招標(biāo)代理費(fèi)支付是否妥當(dāng)?163.5942-83.06285=80.53萬元14條：招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)與被委托的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)簽訂書面委托合同，合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。相關(guān)取費(fèi)審計(jì)1.監(jiān)理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(發(fā)改價(jià)格〔2007〕670號)2.可研收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(計(jì)投資〔1999〕1283號)

3.勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(計(jì)價(jià)格〔2002〕10號)4.環(huán)境評價(jià)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(計(jì)價(jià)格〔2002〕125號)5.工程造價(jià)審核審計(jì)費(fèi)：各地規(guī)定，例如蘇價(jià)服（2004）483號）51案例2：招標(biāo)代理費(fèi)審核512022/12/1452跟蹤審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)江蘇省建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（蘇價(jià)服【2014】383號）*采用直接投資和資本金注入的政府投資項(xiàng)目，以及政府委托服務(wù)的建設(shè)項(xiàng)目，工程造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)按不高于此收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由雙方協(xié)商確定。

2022/12/1252跟蹤審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)江蘇省建設(shè)工程造價(jià)咨5253案例3:問1.開標(biāo)后3家，評標(biāo)時(shí)廢掉1家，能2選1嗎？2.辦公樓配套工程超過200萬，要不要重新招標(biāo)？3.BT公司是公路一級施工單位，可否投標(biāo)房建施工？4.投標(biāo)保證金如何確定？5.第一名廢標(biāo)怎么辦？案例4：程序合規(guī)性

1.10月11日招標(biāo)人向5家投標(biāo)發(fā)售招標(biāo)文件，18日招標(biāo)人修改招標(biāo)文件，28日投標(biāo)截止。2.A投標(biāo)單位開標(biāo)前和開標(biāo)后均對投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行修訂，開標(biāo)后又宣布撤回投標(biāo)文件。

3.評標(biāo)過程中，D提出書面降價(jià)申請，評委會一致同意。53案例3:問532022/12/1454

4.審計(jì)人員參與評標(biāo)，5個(gè)投標(biāo)人綜合得分從高到低依次DACBE，通過談判確定B中標(biāo)。

5.11月1日發(fā)出中標(biāo)通知書后，招標(biāo)人和B就合同價(jià)進(jìn)行多次談判，最終低于中標(biāo)價(jià)，12月30日簽定書面合同。

6.延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)各標(biāo)段均有“中標(biāo)服務(wù)費(fèi)”轉(zhuǎn)給同一人控制的不同公司。

2022/12/12544.審計(jì)人員參與評標(biāo)，5542022/12/1455施工單位材料采購的常見問題材料采購未進(jìn)行招標(biāo)，或招標(biāo)程序不規(guī)范；由分包代購，隱蔽工程材料采購會計(jì)資料不完整；向個(gè)人、中價(jià)供應(yīng)商大額采購材料(實(shí)質(zhì)為分包方自購材料)，金額多為大額整數(shù)，材料采購的數(shù)量不符合實(shí)際情況；主要材料消耗量與設(shè)計(jì)數(shù)量不符，偷工減料現(xiàn)象；虛列材料采購成本（數(shù)量、單價(jià)兩方面）套取資金；廢舊物資處理收入未上賬，形成賬外資金。2022/12/1255施工單位材料采購的常見問題552022/12/1456

小結(jié)招標(biāo)門檻要評估評分標(biāo)準(zhǔn)要分析串標(biāo)圍標(biāo)要設(shè)防制度控制要跟上2022/12/1256小結(jié)招標(biāo)門檻要評估56[典型案例]某綜合樓項(xiàng)目(某字指一般)，地上28層，采用公開招標(biāo)方式，業(yè)主邀請五家投標(biāo)人參加投標(biāo)；五家投標(biāo)人在規(guī)定截止時(shí)間(5月10日)前都交送了標(biāo)書；5月15日組織開標(biāo)；開標(biāo)由市住建局主持；市公證處派代表參加；市公證處派代表對各份標(biāo)書進(jìn)行了審查，認(rèn)為所有標(biāo)書都符合要求；評標(biāo)由業(yè)主指定的評委會進(jìn)行，評委會成員6人，其中，業(yè)主代表3人，其他方面技術(shù)專家3人。問題：1.指出該項(xiàng)招標(biāo)過程中的問題。說明理由。2.投標(biāo)人資格預(yù)審的主要內(nèi)容有哪些?3.在招標(biāo)過程中，若發(fā)生下列情況，你該如何處理?[典型案例]57(1)在招標(biāo)文件售出之后，招標(biāo)人希望將其中一個(gè)變電所項(xiàng)目從招標(biāo)文件中的工程量清單中刪除，于是在投標(biāo)截止日期前10天，書面通知了每一個(gè)招標(biāo)文件接受人；(2)由于該項(xiàng)目時(shí)間緊，招標(biāo)人要求每一個(gè)投標(biāo)人提交合同價(jià)的3％作為投標(biāo)保證金；(3)從招標(biāo)公告發(fā)出之日到招標(biāo)文件購買截止前的時(shí)間為6個(gè)工作日；(4)招標(biāo)人于5月20日向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，中標(biāo)人在5月23日收到通知書。由于中標(biāo)人報(bào)價(jià)比排在第二位的投標(biāo)人報(bào)價(jià)稍高，于是招標(biāo)人在中標(biāo)通知發(fā)出后，與中標(biāo)人進(jìn)行了多次談判，最后中標(biāo)人降低價(jià)格，于6月23日簽訂合同。4.在參加投標(biāo)的五家單位中，假定下列情況發(fā)生，你如何處理?(1)A單位在投標(biāo)有效期內(nèi)撤消了標(biāo)書；(2)B單位提交標(biāo)書之后，于投標(biāo)截止日前用電話通知招標(biāo)單位，其報(bào)價(jià)7000萬元有誤，多報(bào)300萬元，希望在評標(biāo)時(shí)進(jìn)行調(diào)整；(3)C單位投標(biāo)書上只有投標(biāo)人的公章；(4)D單位在投標(biāo)函上填寫的報(bào)價(jià)大寫與小寫不一致；(5)E單位與G單位組成聯(lián)合體投標(biāo)，審查中發(fā)現(xiàn)E單位是公路一級資質(zhì)，G單位是房建二級資質(zhì)，且兩家沒有簽署聯(lián)合投標(biāo)協(xié)議。(1)在招標(biāo)文件售出之后，招標(biāo)人希望將其中一個(gè)變電所項(xiàng)目從招58答案：1.該項(xiàng)目招標(biāo)過程存在下列問題：(1)邀請五家投標(biāo)人違反了公開招標(biāo)方式的法律規(guī)定，按招投標(biāo)法應(yīng)在市級或以上報(bào)刊上發(fā)布招標(biāo)公告；(2)開標(biāo)時(shí)間應(yīng)與投標(biāo)截止時(shí)間即5月10日一致，5月15日開標(biāo)違反招投標(biāo)法有關(guān)規(guī)定；(3)按招投標(biāo)法規(guī)定，開標(biāo)應(yīng)由招標(biāo)人主持，不應(yīng)由市住建局主持；(4)市公證處代表無權(quán)審查標(biāo)書，應(yīng)由投標(biāo)人代表審查；(5)按招投標(biāo)法規(guī)定，評標(biāo)委員不應(yīng)全部由招標(biāo)人確定，其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)專家應(yīng)在評標(biāo)專家?guī)熘须S機(jī)抽取；成員人數(shù)為5人以上的單數(shù)，其中技術(shù)經(jīng)濟(jì)專家不得少于成員總數(shù)的2/3；顯然該項(xiàng)目評委組成有誤：評標(biāo)委員全部由招標(biāo)人確定，成員人數(shù)為6人偶數(shù)，技術(shù)經(jīng)濟(jì)專家少于成員總數(shù)的2/3；應(yīng)重組評委會。2.資格預(yù)審的主要內(nèi)容有：應(yīng)預(yù)審?fù)稑?biāo)人的主要內(nèi)容是：組織機(jī)構(gòu)和企業(yè)狀況；近三年完成工程的情況；目前正在履行的合同情況；資源方面的情況；；其他獎(jiǎng)懲情況。答案：2.資格預(yù)審的主要內(nèi)容有：593.(1)變動招標(biāo)文件中的工程量清單，應(yīng)在投標(biāo)截止日期前不少于15天，書面通知了每一個(gè)招標(biāo)文件接受人，10天與規(guī)定不符；(2)招標(biāo)人在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過招標(biāo)項(xiàng)目估算價(jià)的2%。投標(biāo)保證金有效期應(yīng)當(dāng)與投標(biāo)有效期一致。3%超過法律規(guī)定。(3)按招投標(biāo)法規(guī)定，從招標(biāo)公告發(fā)出之日到招標(biāo)文件購買截止前的時(shí)間為不少于5個(gè)工作日；本作法正確；(4)”最后中標(biāo)人降低價(jià)格，于6月23日簽訂合同”的作法錯(cuò)誤。理由是；發(fā)出中標(biāo)通知書后到簽訂合同期間，招標(biāo)人與中標(biāo)人均不得對發(fā)承包工程的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容如進(jìn)度、成本、質(zhì)量等進(jìn)行變動；簽訂合同應(yīng)于中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30天內(nèi)簽訂合同。4.(1)A單位在投標(biāo)有效期內(nèi)撤消標(biāo)書違規(guī)，沒收其投標(biāo)保證金；因這種違規(guī)做法干擾了招標(biāo)正常秩序；(2)”B單位提交標(biāo)書之后，于投標(biāo)截止日前用電話通知招標(biāo)單位，其報(bào)價(jià)7000萬元有誤，多報(bào)300萬元，希望在評標(biāo)時(shí)進(jìn)行調(diào)整”為無效；應(yīng)書面通知；(3)C單位投標(biāo)文件只有單位蓋章而未經(jīng)投標(biāo)單位單位負(fù)責(zé)人簽字為廢標(biāo)；必須投標(biāo)人在投標(biāo)文件上同時(shí)蓋章和簽字方有效。(4)D單位在投標(biāo)函上填寫的報(bào)價(jià)大寫與小寫不一致時(shí)，以大寫為準(zhǔn)；(5)取消E單位與G單位組成聯(lián)合體投標(biāo)資格；28層綜合樓為高層建筑，應(yīng)由房建一級或特級企業(yè)承建，E為公路一級，G只為房建二級，且雙方?jīng)]有簽署聯(lián)合投標(biāo)協(xié)議，無投標(biāo)資格。3.606.4項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)審計(jì)(參P161-204)建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)是按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》要求，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，全面引進(jìn)競爭機(jī)制，保證工程質(zhì)量，降低投資成本的有效途徑之一。對其進(jìn)行審計(jì)對保證招投標(biāo)工作公正、公開、公平進(jìn)行，防止弄虛作假、暗箱操作，促進(jìn)廉政建設(shè)有著重要意義。2013年4月6.4項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)審計(jì)(參P161-204)61建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)及合同審計(jì)課件626.4.1招投標(biāo)階段性工作1.發(fā)布招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請書（1）基本內(nèi)容公開招標(biāo)的工程項(xiàng)目，招標(biāo)公告須在國家和?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）規(guī)定的報(bào)刊或信息網(wǎng)等媒介上公開發(fā)布，同時(shí)在中國工程建設(shè)和建筑信息網(wǎng)公開發(fā)布。實(shí)行邀請招標(biāo)的工程項(xiàng)目，招標(biāo)人可以向三個(gè)以上符合資質(zhì)條件的投標(biāo)人發(fā)出投標(biāo)邀請書。（2）審計(jì)重點(diǎn)發(fā)布的媒體是否合格；公告內(nèi)容是否符合規(guī)定；報(bào)名及領(lǐng)取資格預(yù)審的時(shí)間是否充足。2013年4月6.4.1招投標(biāo)階段性工作632.資格審查考察該企業(yè)總體能力是否具備完成招標(biāo)工作所要求的條件。包括：①資格預(yù)審，指在投標(biāo)前對潛在投標(biāo)人進(jìn)行資格審查。需編制資格預(yù)審文件，向申請人發(fā)放；不得超出資格預(yù)審文件中規(guī)定的評審標(biāo)準(zhǔn)，不得提高資格標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)和曾獲獎(jiǎng)項(xiàng)等附加條件來加以限制或者排斥投標(biāo)申請人，不得對投標(biāo)申請人實(shí)行歧視待遇。②資格后審，當(dāng)沒有進(jìn)行資格預(yù)審時(shí)，在開標(biāo)后對投標(biāo)人進(jìn)行資格審查。審計(jì)重點(diǎn)主要檢查文件包括資格預(yù)審文件及資格預(yù)審評審記錄表或登記表，內(nèi)容包括招標(biāo)人資格預(yù)審時(shí)是否存在超出資格預(yù)審文件中規(guī)定的評審標(biāo)準(zhǔn)、提高資格標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)和曾獲獎(jiǎng)項(xiàng)等附加條件來加以限制或者排斥投標(biāo)申請人，或?qū)ν稑?biāo)申請人實(shí)行歧視待遇的現(xiàn)象；是否有不符合資格預(yù)審條件的投標(biāo)申請人通過資格預(yù)審2.資格審查643.向合格的投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件投標(biāo)人收到招標(biāo)文件、圖紙和有關(guān)資料后，若有疑問或不清的問題需解答、解釋，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間前以書面形式提出，招標(biāo)人應(yīng)書面或在投標(biāo)預(yù)備會（答疑會）解答。招標(biāo)人對招標(biāo)文件所做的任何澄清或修改，須報(bào)建設(shè)行政主管部門備案，并在投標(biāo)截止日期15日前發(fā)給獲得招標(biāo)文件的投標(biāo)人。投標(biāo)人收到招標(biāo)文件的澄清或修改內(nèi)容應(yīng)以書面形式予以確認(rèn)。招標(biāo)文件的澄清或修改內(nèi)容作為招標(biāo)文件的組成部分，對雙方起約束作用。按照有關(guān)的要求，應(yīng)先進(jìn)行招標(biāo)文件備案，后發(fā)售招標(biāo)文件。審計(jì)重點(diǎn)檢查是否有“招標(biāo)文件備案表”。招標(biāo)文件的內(nèi)容是否齊全?？辈?、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、材料及設(shè)備等招標(biāo)文件應(yīng)針對勘、察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、材料及設(shè)備等招標(biāo)的特點(diǎn)，編制相應(yīng)的招標(biāo)文件。是否留給投標(biāo)人足夠的時(shí)間進(jìn)行投標(biāo)準(zhǔn)備。招標(biāo)文件的澄清或者修改是否符合規(guī)定。3.向合格的投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件654.踏勘現(xiàn)場及標(biāo)前會議招標(biāo)人在投標(biāo)須知規(guī)定的時(shí)間組織投標(biāo)人自費(fèi)進(jìn)行現(xiàn)場考察。投標(biāo)人在踏勘現(xiàn)場中如有疑問問題，應(yīng)在投標(biāo)預(yù)備會前以書面形式向招標(biāo)人提出，便于提出的問題得到招標(biāo)人的解答。答疑會結(jié)束后，由招標(biāo)人整理會議記錄和解答內(nèi)容（包括會上口頭提出的詢問和解答），將以書面形式將所有問題及解答向獲得招標(biāo)文件的投標(biāo)人發(fā)放。會議記錄作為招標(biāo)文件的組成部分，內(nèi)容若與已發(fā)放的招標(biāo)文件有不一致之處，以會議記錄的解答為準(zhǔn)。問題及解答紀(jì)要同時(shí)須向建設(shè)行政主管部門備案。審計(jì)重點(diǎn)檢查答疑會議紀(jì)要及是否按規(guī)定備案情況；投標(biāo)文件的遞交與接收是否符合要求。2013年4月4.踏勘現(xiàn)場及標(biāo)前會議665.開標(biāo)開標(biāo)應(yīng)在招標(biāo)文件確定的投標(biāo)截止時(shí)間的同一時(shí)間公開進(jìn)行；開標(biāo)地點(diǎn)應(yīng)是在招標(biāo)文件中規(guī)定的地點(diǎn)，開標(biāo)時(shí)投標(biāo)人的法定代表人或授權(quán)代理人應(yīng)參加開標(biāo)會議。審計(jì)重點(diǎn)檢查開標(biāo)記錄中記載的情況與招標(biāo)文件的規(guī)定是否一致，主要檢查的內(nèi)容為：開標(biāo)的時(shí)間地點(diǎn)及宣讀內(nèi)容是否與招標(biāo)文件要求一致；參加開標(biāo)會議的代表資格是否合格。如身份證、委托授權(quán)書等；廢標(biāo)的處理是否合理。5.開標(biāo)676.評標(biāo)評標(biāo)由招標(biāo)人組建的評標(biāo)委員會按照招標(biāo)文件中明確的評標(biāo)定標(biāo)方法進(jìn)行。評標(biāo)委員會成員由招標(biāo)人和招標(biāo)人邀請的有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)專家組成。經(jīng)濟(jì)、技術(shù)專家人數(shù)不少于評標(biāo)委員評標(biāo)會總?cè)藬?shù)的三分之二。評委人員如與招標(biāo)人或投標(biāo)人有利害關(guān)系的應(yīng)重新抽取。審計(jì)重點(diǎn)評標(biāo)委員會的組成是否符合規(guī)定；評標(biāo)打分記錄是否與招標(biāo)文件的規(guī)定一致；是否有不符合要求的投標(biāo)書參加了評標(biāo)。2013年4月6.評標(biāo)687.定標(biāo)及發(fā)出中標(biāo)通知書“評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人應(yīng)當(dāng)限定在1～3人，并標(biāo)明排列順序。招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)接受評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人，不得在評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人之外確定中標(biāo)人?！保ā妒┕ふ袠?biāo)投標(biāo)法》第57條）審計(jì)重點(diǎn)評標(biāo)報(bào)告的簽字是否齊全、評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人是否符合規(guī)定；中標(biāo)結(jié)果公示記錄是否符合要求；中標(biāo)通知書的發(fā)出是否符合規(guī)定。2013年4月7.定標(biāo)及發(fā)出中標(biāo)通知書698.簽訂合同應(yīng)以招標(biāo)文件和投標(biāo)文件的主要內(nèi)容為原則簽訂合同，不允許有實(shí)質(zhì)性偏離。招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金的，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)提交；經(jīng)中標(biāo)人同意，可將其投標(biāo)保證金抵作履約保證金。招標(biāo)人與中標(biāo)人簽訂合同后，對未中標(biāo)的投標(biāo)人應(yīng)依據(jù)投標(biāo)書設(shè)計(jì)工作量的大小，給予一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。政府投資和政府融資的項(xiàng)目簽訂合同后，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門備案。審計(jì)重點(diǎn)是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)簽訂合同；是否以招標(biāo)文件和投標(biāo)文件的主要內(nèi)容為原則簽訂合同；簽訂合同的主體是否合格；簽訂合同的主體如是法人單位的分支機(jī)構(gòu)，是否辦理了授權(quán)手續(xù)；合同內(nèi)容是否完整；合同是否存在肢解、違法分包、轉(zhuǎn)包的問題。2013年4月8.簽訂合同705個(gè)固有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：1.評標(biāo)方法選擇：具有通用技術(shù)、性能標(biāo)準(zhǔn)或者招標(biāo)人對其技術(shù)、性能沒有特殊要求的招標(biāo)項(xiàng)目應(yīng)采用最低有效報(bào)價(jià)評標(biāo)。此外采用綜合評標(biāo)法。2.商務(wù)標(biāo)與技術(shù)標(biāo)的權(quán)重，例如70%和30%。3.基準(zhǔn)價(jià)的確定，有效最低價(jià)為基準(zhǔn)價(jià)。4.資質(zhì)、業(yè)績加分，防范“量身定做”。5.業(yè)主方評委，人數(shù)與紀(jì)律要求。2013年4月5個(gè)固有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：716.4.2操作風(fēng)險(xiǎn)1.假招標(biāo):陪標(biāo)、圍標(biāo)、串標(biāo)?2013年4月6.4.2操作風(fēng)險(xiǎn)?72圍標(biāo)串標(biāo)的特征、表現(xiàn)形式

所謂圍標(biāo)是在某項(xiàng)建設(shè)工程的招標(biāo)過程中，同一投標(biāo)人掛靠幾個(gè)施工企業(yè)或多個(gè)施工企業(yè)約定輪流“坐莊”，并做出多份不同或雷同的投標(biāo)文件，以各施工企業(yè)的名義進(jìn)行投標(biāo)，承攬工程項(xiàng)目的行為。

所謂串標(biāo)是投標(biāo)人通過“相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)”，彼此之間以口頭或書面的形式，就投標(biāo)報(bào)價(jià)相互通氣，達(dá)到避免相互競爭，共同損害國家或招標(biāo)人利益的行為。

圍標(biāo)串標(biāo)不僅僅限于投標(biāo)人與投標(biāo)人的相互串通，有時(shí)候還出現(xiàn)招標(biāo)人與招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、投標(biāo)人相互串通現(xiàn)象。

一般表現(xiàn)為，在獲取招標(biāo)信息之后，串標(biāo)組織者馬上在規(guī)定時(shí)間內(nèi)組織一批潛在投標(biāo)人報(bào)名并向招標(biāo)人遞交資格預(yù)審文件，盡可能多地使自己的同盟者入圍投標(biāo)，形成一個(gè)圍標(biāo)的小集團(tuán)。

2013年4月圍標(biāo)串標(biāo)的特征、表現(xiàn)形式

73

或者先由招標(biāo)人為自己的意中人設(shè)定好報(bào)名條件，再通過資格預(yù)審盡量排斥其他投標(biāo)人，在招標(biāo)文件中設(shè)置好傾向性的評分辦法，最后達(dá)到使其意中人中標(biāo)的目的。

或者由一個(gè)投標(biāo)人借多個(gè)投標(biāo)人的資質(zhì)前來投標(biāo)，然后由組織圍標(biāo)串標(biāo)的投標(biāo)人統(tǒng)一制作投標(biāo)文件，在報(bào)價(jià)上按照標(biāo)價(jià)分高、中、低三個(gè)檔次分別報(bào)價(jià)，使串標(biāo)組織者的報(bào)價(jià)得分處于優(yōu)勢，其他陪標(biāo)者在技術(shù)標(biāo)部分有意出現(xiàn)漏項(xiàng)、掉項(xiàng)等缺陷，顯現(xiàn)串標(biāo)組織者技術(shù)標(biāo)的優(yōu)勢，從而達(dá)到中標(biāo)的目的。

圍標(biāo)串標(biāo)使整個(gè)招標(biāo)活動從表面上看是多個(gè)不同的施工企業(yè)參加投標(biāo)，實(shí)際上只有一個(gè)真正的投標(biāo)人，該工程不管評標(biāo)結(jié)果如何，最后真正中標(biāo)者為圍標(biāo)串標(biāo)的組織者?；蛘呦扔烧袠?biāo)人為自己的意中人設(shè)定好報(bào)名條件，再通過資742.逃避招標(biāo)（施工招標(biāo)，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購不招標(biāo)；土建招標(biāo)，裝飾、水電、安裝、弱電網(wǎng)絡(luò)不招標(biāo)。）

必須招標(biāo)：1.施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬元人民幣以上的；2.重要設(shè)備、材料等貨物的采購，單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬元人民幣以上的；3.勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬元人民幣以上的；4.單項(xiàng)合同估算價(jià)低于第(一)、(二)、(三)項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但項(xiàng)目總投資額在3000萬元人民幣以上的。指標(biāo)：未招標(biāo)合同或金額/應(yīng)招標(biāo)合同或金額2.逃避招標(biāo)（施工招標(biāo)，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購不招標(biāo)；土建招75施工單位借用資質(zhì)投標(biāo)、圍標(biāo)七家投標(biāo)單位的投標(biāo)保證金退到一公司賬戶中標(biāo)單位投標(biāo)保證金和履約保證金均由****公司代交，并實(shí)際由該公司完成施工，**總公司和所屬的控股4個(gè)控股公司（控股公司經(jīng)理為總公司副總經(jīng)理）全部投標(biāo)一個(gè)標(biāo)段。以虛假業(yè)績騙取中標(biāo)成立于2002年，標(biāo)書中出現(xiàn)1999年、2000年的業(yè)績，經(jīng)證實(shí)所附業(yè)績、人員證書、審計(jì)報(bào)告都存在造假的行為；依靠編制虛假業(yè)績騙取中標(biāo)瀝青供應(yīng)兩個(gè)標(biāo)段，合同金額數(shù)億元，實(shí)際上不具備履約能力。施工單位借用資質(zhì)投標(biāo)、圍標(biāo)766.4.3有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以進(jìn)行邀請招標(biāo)：（一）項(xiàng)目技術(shù)復(fù)雜或有特殊要求，只有少量幾家潛在投標(biāo)人可供選擇的；（二）受自然地域環(huán)境限制的；（三）涉及國家安全、國家秘密或者搶險(xiǎn)救災(zāi)，適宜招標(biāo)但不宜公開招標(biāo)的；（四）擬公開招標(biāo)的費(fèi)用與項(xiàng)目的價(jià)值相比，不值得的；（五）法律、法規(guī)規(guī)定不宜公開招標(biāo)的。全部使用國有資金投資或者國有資金投資占控股或者主導(dǎo)地位的并需要審批的工程建設(shè)項(xiàng)目的邀請招標(biāo)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)。

6.4.3有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以進(jìn)行邀請招標(biāo)：776.4.4可以不招標(biāo)：（一）涉及國家安全、國家秘密或者搶險(xiǎn)救災(zāi)而不適宜招標(biāo)的；（二）屬于利用扶貧資金實(shí)行以工代賑需要使用農(nóng)民工的；（三）施工主要技術(shù)采用特定的專利或者專有技術(shù)的；（四）施工企業(yè)自建自用的工程，且該施工企業(yè)資質(zhì)等級符合工程要求的；（五）在建工程追加的附屬小型工程或者主體加層工程，原中標(biāo)人仍具備承包能力的；（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。6.4.4可以不招標(biāo)：786.5招投標(biāo)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

1、招標(biāo)方式違規(guī)；2、泄露標(biāo)底；3、招標(biāo)文件質(zhì)量不高；4、黑白合同；5、不履行投標(biāo)承諾；6、評委未履行回避原則；7、開標(biāo)、中標(biāo)程序違規(guī)；8、掛靠單位資質(zhì)投標(biāo)或投標(biāo)單位不具備法人資質(zhì)；9、圍標(biāo)、串標(biāo)現(xiàn)象；10.拆分項(xiàng)目規(guī)避招標(biāo)；11、低價(jià)惡意競標(biāo)；12、投標(biāo)保證金、出賣標(biāo)書文件款處理不當(dāng)；13、招標(biāo)交易費(fèi)、代理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不當(dāng)。2013年4月6.5招投標(biāo)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題主要有：796.6審計(jì)工作主要依據(jù):法規(guī)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工分包管理辦法》《工程建設(shè)項(xiàng)目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》《國家重大建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督暫行辦法》《工程建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)辦法》《政府采購法》《政府采購貨物和服務(wù)招投標(biāo)管理辦法》6.6審計(jì)工作主要依據(jù):80主要資料依據(jù)：招標(biāo)管理制度；招標(biāo)文件；招標(biāo)答疑文件；標(biāo)底文件；投標(biāo)保函；投標(biāo)人資質(zhì)證明文件；投標(biāo)文件；投標(biāo)澄清文件；開標(biāo)記錄；開標(biāo)鑒證文件；評標(biāo)記錄；定標(biāo)記錄；中標(biāo)通知書；專項(xiàng)合同等。主要資料依據(jù)：81本階段應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：（一）審查招投標(biāo)文件的合法性、合理性、完整性。招標(biāo)文件包括：投標(biāo)須知、招標(biāo)工程的技術(shù)要求和設(shè)計(jì)文件、工程量清單、投標(biāo)函格式及附錄、擬簽訂合同的主要條款、要求投標(biāo)人提供的其他材料。（二）審查招投標(biāo)程序的合法性及操作的規(guī)范性。避免開標(biāo)、平標(biāo)、定標(biāo)過程的主觀性、隨意性。2013年4月本階段應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：82（三）審查投標(biāo)單位資格和條件的有效性。防止無資質(zhì)或低資質(zhì)等級的單位承接項(xiàng)目，防患于未然。（四）審查招標(biāo)小組評標(biāo)辦法的合理性（經(jīng)評審的最低投標(biāo)價(jià)法和綜合評估法）。評標(biāo)辦法是評價(jià)投標(biāo)單位的綜合指標(biāo)，審計(jì)人員應(yīng)分析它的經(jīng)濟(jì)標(biāo)、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)部分是否涵蓋了業(yè)績、信譽(yù)、工期、施工能力（裝備、技術(shù)、方案、管理、安全）、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)價(jià)、結(jié)算方式等關(guān)鍵內(nèi)容。（五）審查工程標(biāo)底（攔標(biāo)價(jià)）的客觀性。審計(jì)人員應(yīng)對標(biāo)底的工程量計(jì)算、定額套用、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、材料調(diào)差等內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，以確保其客觀、合理。建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)及合同審計(jì)課件83工程招投標(biāo)改革發(fā)展方向2014年7月1日，住建部《關(guān)于推進(jìn)建筑業(yè)發(fā)展和改革的若干意見》（建市【2014】92號）1.淡化建筑企業(yè)資質(zhì)，強(qiáng)化個(gè)人執(zhí)業(yè)資格；2.非國有資金投資項(xiàng)目建設(shè)單位自主決定是否進(jìn)行招標(biāo)發(fā)包；3.加強(qiáng)國有資金項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)管，控制招標(biāo)人設(shè)置明顯高于實(shí)際需要和脫離市場實(shí)際的不合理?xiàng)l件；4.監(jiān)理資質(zhì)咨詢機(jī)構(gòu)開展項(xiàng)目管理，可不再委托監(jiān)理5.鼓勵(lì)總包單位擁有獨(dú)資或控股的施工勞務(wù)企業(yè)。工程招投標(biāo)改革發(fā)展方向84

一、招標(biāo)投標(biāo)活動目的、作用和原則

二、招標(biāo)投標(biāo)工作相關(guān)法律法規(guī)三、招標(biāo)投標(biāo)工作程序

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一些問題

附：招投標(biāo)基礎(chǔ)知識一、招標(biāo)投標(biāo)活動目的、作用和原則

二、招標(biāo)投標(biāo)85一、招標(biāo)投標(biāo)活動目的、作用和原則目的招標(biāo)投標(biāo)過程是一個(gè)通過競爭擇優(yōu)選擇承包商的過程。招標(biāo)投標(biāo)活動是合同訂立的一種特殊形式。

《合同法》中規(guī)定，訂立合同，采取要約、承諾方式。

要約是希望和他人訂立合同的意思表示。

承諾是受要約人同意要約的意思表示。

招標(biāo)公告是要約邀請，投標(biāo)是邀約，中標(biāo)通知書是承諾。廣告是要約邀請。

一、招標(biāo)投標(biāo)活動目的、作用和原則目的86一、招標(biāo)投標(biāo)活動目的、作用和原則

為了規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)活動，保護(hù)國家利益、社會公共利益和招標(biāo)投標(biāo)活動當(dāng)事人的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證項(xiàng)目質(zhì)量，制定《招標(biāo)投標(biāo)法》。

招標(biāo)投標(biāo)活動的根本目的，是通過要約和承諾機(jī)制，形成并訂立一份有較強(qiáng)可執(zhí)行力的合同。一、招標(biāo)投標(biāo)活動目的、作用和原則為了規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)活動，保87一、招標(biāo)投標(biāo)活動目的、作用和原則作用

1、是完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的重要措施；

2、維護(hù)公平競爭的市場經(jīng)濟(jì)秩序；

3、預(yù)防和遏制腐敗，加強(qiáng)工程質(zhì)量管理；

4、提高國有資產(chǎn)使用效益，節(jié)約資金，提高投資決策的科學(xué)化和民主化水平；

5、擇優(yōu)選定符合要求的承包人。一、招標(biāo)投標(biāo)活動目的、作用和原則作用88一、招標(biāo)投標(biāo)活動目的、作用和原則

原則

招標(biāo)投標(biāo)活動應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則。一、招標(biāo)投標(biāo)活動目的、作用和原則原則89二、招標(biāo)投標(biāo)工作相關(guān)法律法規(guī)審計(jì)技術(shù)=規(guī)矩+專業(yè)+案例=法規(guī)+經(jīng)驗(yàn)法律

⑴《招標(biāo)投標(biāo)法》2000年1月1日施行

⑵《政府采購法》2003年1月1日施行

（CHINAAUDIT2011.05江蘇省審計(jì)廳盧雅靜《政府工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)的法律適用》）（CHINAAUDIT2011.15黃桂鋒審計(jì)署投資審計(jì)司《審計(jì)視角下招投標(biāo)制度研究》）

⑶《建筑法》1998年3月1日施行

⑷《合同法》1999年10月1日施行二、招標(biāo)投標(biāo)工作相關(guān)法律法規(guī)審計(jì)技術(shù)=規(guī)矩+專業(yè)+案例=法規(guī)90二、招標(biāo)投標(biāo)工作相關(guān)法律法規(guī)議并原則