國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大本科《納稅籌劃》2025期末試題及答案（試卷號(hào)：1334）【新】

第7頁(yè)共7頁(yè)國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大本科《納稅籌劃》2025期末試題及答案（試卷號(hào)：1334）國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大本科《納稅籌劃》2025期末試題及答案（試卷號(hào)：1334）一、單項(xiàng)選擇題（將每題4個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每小題2分，共20分）1．避稅最大的特點(diǎn)是它的()。A．違法性B．可行性C．非違法性D．合理性2．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助()來(lái)實(shí)現(xiàn)。A．價(jià)格B．稅率C．納稅人D．計(jì)稅依據(jù)3．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在()以下的，為小規(guī)模納稅人。A．30萬(wàn)元（含）B．50萬(wàn)元（含）C．80萬(wàn)元（含）D．100萬(wàn)元（含）4．適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有()。A．卷煙B．煙絲C．黃酒D．白酒5．企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類(lèi)企業(yè)()。A．國(guó)有、集體企業(yè)B．聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)C．私營(yíng)企業(yè)D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)6．個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，實(shí)行加成征收()。A．稿酬所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．紅利所得D．偶然所得7．下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是()。A．室外游泳池B．菜窖C．室內(nèi)游泳池D．玻璃暖房8．下列按種類(lèi)而不是按噸位繳納車(chē)船稅的是()。A．載客汽車(chē)B．載貨汽車(chē)C．三輪車(chē)D．船舶9．下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是()。A．個(gè)人辦的托兒所、幼兒園B．個(gè)人所有的居住房C．民政部門(mén)安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地10．目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。A．國(guó)債利息B．股息紅利C．儲(chǔ)蓄利息D．保險(xiǎn)賠款二、多項(xiàng)選擇題（將每題4個(gè)選項(xiàng)中的至少2個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）11．按個(gè)人理財(cái)過(guò)程進(jìn)行分類(lèi)，納稅籌劃可分為()等。A．個(gè)人獲得收人的納稅籌劃B．個(gè)人投資的納稅籌劃C．個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃D．個(gè)人經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃12．增值稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額的()。A．300～500元B．200～1000元C．15000～30000元D．20000～50000元13．下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。A．汽油和柴油B．煙酒C．小汽車(chē)D．鞭炮、焰火14．下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有()。A．企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B．向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用D．企業(yè)的贊助支出15．下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有()。A．某單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B．某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓C．某企業(yè)建造公寓并出售D．某人繼承單元房一套三、判斷正誤（正確的在括號(hào)內(nèi)劃√，錯(cuò)誤的劃×，每小題1分，共10分）16．所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。(×)17．納稅人可以是法人，也可以是自然人。(√)18．稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比。(√)19．商品交易行為是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件。(√)20．向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額不屬于計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。(√)21．包裝物押金單獨(dú)記賬核算的不并入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。(×)22．營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。(√)23．居民企業(yè)負(fù)擔(dān)全面納稅義務(wù)。(√)24．企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。(√)25．普通標(biāo)準(zhǔn)住宅納稅人的增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的應(yīng)全額繳納土地增值稅稅。(√)四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，共20分）26．納稅人籌劃的一般方法有哪些？答：納稅人籌劃與稅收制度有著緊密聯(lián)系，不同的稅種有著不同的籌劃方法。概括起來(lái)，納稅人籌劃一般包括以下籌劃方法。(1)企業(yè)組織形式的選擇。企業(yè)組織形式有個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)等，不同的組織形式，適用的稅收政策存在很大差異，這給稅收籌劃提供了廣闊空間（因不同形式企業(yè)適用的所得稅稅種不同）。(2)納稅人身份的轉(zhuǎn)變。由于不同納稅人之間存在著稅負(fù)差異，所以納稅人可以通過(guò)轉(zhuǎn)變身份，合理節(jié)稅。納稅人身份的轉(zhuǎn)變存在多種情況，例如，增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間的轉(zhuǎn)變，增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人之間身份轉(zhuǎn)變，都可以實(shí)現(xiàn)籌劃節(jié)稅。(3)避免成為某稅種的納稅人。納稅人可以通過(guò)靈活運(yùn)作，使得企業(yè)不符合成為某稅種納稅人的條件，從而徹底規(guī)避某稅種的稅款繳納。27．簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中全年一次性獎(jiǎng)金的籌劃。答：20__年初，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》規(guī)定，從20__年1月1日起，納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅，但在計(jì)征時(shí)，應(yīng)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除雇員當(dāng)月工資、薪金所得低于費(fèi)用扣除額的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。該《通知》明確，在一個(gè)納稅年度里，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)算辦法只允許采用一次。同時(shí)，雇員取得的除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。企業(yè)在為員工安排報(bào)酬時(shí)應(yīng)充分利用這項(xiàng)政策，將一部分報(bào)酬以年終獎(jiǎng)的方式發(fā)放，實(shí)際上是使員工個(gè)人收入多了一次適用低稅率的機(jī)會(huì)，減輕員工整體稅負(fù)。五、案例分析^p題（每小題20分，共40分）28．某建設(shè)單位B擬建設(shè)一座辦公大樓，需要找一家施工單位承建。在工程承包公司A的組織安排下，施工企業(yè)C最后中標(biāo)。于是建設(shè)單位B與施工企業(yè)C簽訂承包合同，合同金額為6000萬(wàn)元。另外，建設(shè)單位B還支付給工程承包公司A300萬(wàn)元的中介服務(wù)費(fèi)。按稅法規(guī)定，工程承包公司A收取的300萬(wàn)元中介服務(wù)費(fèi)須按服務(wù)業(yè)稅目繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。如果工程承包公司A承包建筑工程業(yè)務(wù)，A與B直接簽訂建筑工程承包合同6300萬(wàn)元，然后再以6000萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)將承包的建筑工程業(yè)務(wù)分包給C，則A公司的收人應(yīng)按建筑業(yè)稅目繳納3%的營(yíng)