西南科技大學財政學期末判斷選擇題

西南科技大學財政學期末判斷選擇題西南科技大學財政學期末判斷選擇題西南科技大學財政學期末判斷選擇題西南科技大學財政學期末判斷選擇題編制僅供參考審核批準生效日期地址：電話：傳真:郵編:人大版《財政學》學習指導書內容體系本章回顧關鍵術語和定義重點難點分析習題名詞解釋判斷題不定項選擇題簡答題計算題或案例分析題習題答案以下為指導書中的判斷題、不定項選擇題、計算題及答案第一章、財政概念和職能2.判斷題完整的市場體系是由家庭、企業(yè)和政府三個相對獨立的主體組成的，政府可以通過法律、行政和經濟等手段，“凌駕”于市場之上，介入和干預市場。由于市場失靈的存在，政府對經濟的干預越多越好。在市場經濟條件下，幾乎不可避免地會產生由于濫用權力而發(fā)生的尋租行為。國防作為公共物品主要體現(xiàn)在它的非競爭性上。一項政策當且僅當表現(xiàn)出帕累托改進時才能提高社會福利。收入分配的核心問題是實現(xiàn)公平分配，因而財政的收入職能所要研究的問題主要是確定顯示公平分配的標準和財政調節(jié)收入分配的特殊機制與手段。由于公平與效率具有統(tǒng)一性，因此，在財政政策的實施過程中，應將兩者放在同等重要的位置來考慮。3.不定項選擇題一般來說，下列哪些物品是準公共物品（）A.國防B.花園C.教育D.橋梁市場的資源配置功能不是萬能的，市場失靈主要表現(xiàn)在（）。A.壟斷B.信息不充分或不對稱C.收入分配不公D.經濟波動政府干預經濟的手段包括（）。A.立法和行政手段B.組織公共生產和提供公共物品C.財政手段D.強制手段公共物品的基本特征包括（）。A.歷史性B.非排他性C.非競爭性D.單一性財政的基本職能是（）。A.資源配置職能B.調節(jié)收入分配職能C.組織生產和銷售職能D.經濟穩(wěn)定與發(fā)展職能財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段有（）A.劃清市場與財政分配的界限和范圍B.規(guī)范工資制度C.加強稅收調節(jié)D.通過轉移性支出，改善生活水平的福利水平政府干預失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在（）。A.政府決策失誤B.政府提供信息不及時甚至失真C.政府職能的“越位”和“缺位”D.尋租行為答案2.判斷題對。錯。雖然存在市場失靈，政府對經濟的干預也不是越多越好。對。錯。國防作為公共物品主要體現(xiàn)在它的非排他性上。錯。表現(xiàn)出帕累托改進的政策能夠提高效率，但社會福利取決于公平和效率。這一政策提高了效率，卻導致了公平的損失，也可能會減少社會福利。對。對。3.不定項選擇題BCDABCDABCBCABDABCDABCD第二章、財政支出的基本理論問題2.判斷題若某一產品具有非競爭性和非排他性，則認為該產品只能由政府來提供和生產。在政府為保證公共物品提供和管理而選用公共定價方法時，選用平均成本定價法可以實現(xiàn)利潤最大。在成本—效益法中，NPV的求解公式中的折現(xiàn)率采用的是社會折現(xiàn)率。在成本—效益法中，公共項目的投入、產出物的價格應采用市場平均價格。所有的公共項目在實施前都應采用成本—效益分析法進行評價判斷，從而根據(jù)所得結論進行決策。當今中國政府不斷加大對教育的投入和支出，而教育產品的性質既具有私人產品的性質又具有公共物品的性質。公共物品的最優(yōu)效率提供水平發(fā)生的條件是，每一社會成員對最后一單位的評價都有相同的水平。如果一種物品具有非競爭性和排他性，則它絕不會由私人部門來生產，而必須由政府部門負責生產。俱樂部產品其自身所具有的特征使其在任何時候都具有非競爭性。嚴格意義上說，只有利益外溢的產品才可稱為準公共產品。3.不定項選擇準公共物品提供的形式包括（）。A.政府授權經營B.政府參股C.政府補助D.市場自由流通公共定價的一般方法包括（）。A.平均成本定價法B.二部定價方法C.負荷定價法D.市場定價法私人提供的公共物品有（）。A.國防B.慈善事業(yè)C.城市污水處理財政支出效率著重包括以下哪幾個方面的內容（）A.財政資源配置效率B.純公共物品的生產效率C.準公共物品的生產效率D.收入分配效率生產效率的實現(xiàn)要求任意兩種商品的()相等。A.邊際轉換率B.邊際成本C.邊際替代率D.邊際效用下列屬于準公共物品的有（）。A.義務教育B.國防C.影院D.公路區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應用兩個基本標準：（）A.排他性和非排他性B.競爭性和非競爭性C.私人性和非私人性D.壟斷性和非壟斷性下列行業(yè)普遍采用二部定價法的有（）。A.電力B.天然氣C.電話D.自來水習題答案：2.判斷題錯，提供必須是政府，但生產不一定是政府。公共提供不等于公共生產，例如國防和治安，提供的時候無法分割，只能由政府提供但生產的時候，是由社會上各個廠家生產的。錯，利潤最大化的條件是邊際收益（MR）=邊際成本（MC），而平均定價法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡狀況下，采取盡可能使經濟福利最大化的定價方式。對。錯，公共項目的投入、產出物的價格應采用影子價格。錯，“成本—效益分析法”只適用于發(fā)生的效益能用貨幣計量的情況，而“最低成本法”是不用貨幣計量備選項目的社會效益，只計算項目的有形資本，并以成本最優(yōu)作為擇優(yōu)的標準。因而，“最低成本法”適用于那些成本易于計算而效益不易計算的支出項目。對。錯，公共物品的最優(yōu)效率提供水平發(fā)生的條件是，每個人對額外增加的公共物品所愿支付的最高額等于生產額外一單位的公共物品所增加的邊際成本。錯，由于免費搭車問題的存在，私人商業(yè)企業(yè)不大可能無利可圖的去銷售非排他性的產品，然而，最近的研究表明，免費搭車問題是一個經驗問題，不能想怎么說就怎么說，公共物品可以通過個人的志愿服務來提供，如人們自愿籌集足夠的資金去參加焰火表演。錯，俱樂部產品與公共物品的區(qū)別在于，俱樂部產品的消費者規(guī)模是有限的，只限于全體會員。也就是說，俱樂部產品在消費上的非競爭性是有臨界點的，一旦過多的會員加入，非競爭性就會消失，擁擠就會出現(xiàn)。對。3.不定項選擇題ABCABCBCDABCAADABABCD第三章、財政支出規(guī)模與結構分析2.判斷題（1）財政支出按經濟性質可分為轉移性支出和購買性支出。（2）隨著社會主義市場經濟體制的確立，我國財政支出占GDP的比重不斷提高。（3）財政支出邊際傾向是指財政支出增長率與GDP增長率之比。（4）政府債務利息支付屬于轉移支付。（5）衡量財政活動的規(guī)模，通?？梢允褂秘斦杖耄ㄘ斦С觯┱糋NP的比重作為指標。（6）財政購買性支出是國民收入的一部分。3.不定項選擇題（1）下列項目中，屬于購買性支出的有（）。A．社會保障支出與行政管理支出B.社會保障支出C．政府投資、國防、行政管理支出D.債務利息支出（2）財政的轉移性支出通常不包括政府的（）。A．國防行政支出B.科學教育支出C.財政補貼支出D.債務利息支出（3）以下不屬于按國家職能對財政支出分類的是（）。A.中央財政支出B.國防行政支出C.社會文化教育事業(yè)支出D.經濟建設投資支出（4）財政支出分析的主題大致可分為（）。A．結構分析B.總量分析C．效益分析D.資金分析（5）置換效應包括對以前的（）的置換。A．財政支出水平B.私人部門支出C.國防支出D.教育支出（6）影響財政支出規(guī)模的因素有（）。A．經濟性因素B.環(huán)境性因素C.政治性因素D.社會性因素（7）衡量財政活動的規(guī)模，通常可以使用兩個指標（）。A．財政收入占GDP的比重B.財政支出占GDP的比重C.財政收入占GNP的比重D.財政收入占GNP的比重（8）按財政支出是否取得等價補償分類，可將財政支出分為（）。A．積累支出和消費支出B.生產性支出和非生產性支出C.購買性支出和轉移性支出D.經濟建設支出和文化教育支出（9）財政的積累性支出不包括（）。A．經濟建設支出B.發(fā)展農業(yè)支出C.文化衛(wèi)生支出D.基礎產業(yè)投資（10）影響財政支出增長的主要因素是（）。A.財政收入的增長B.經濟發(fā)展的需要C.社會福利的改善D.物價影響（11）在世界范圍內，財政支出的變化趨勢是（）。A.絕對量上升B.絕對量下降C.絕對量和相對量都上升D.絕對量和相對量都下降（12）用財政支出占國民生產總值的比重來衡量財政支出的規(guī)模，主要原因是（）。A.產業(yè)結構的調整B.世界經濟一體化C.技術進步D.分配結構的調整答案2.判斷題（1）錯，財政支出按經濟性質可分為購買性支出和轉移性支出。而根據(jù)財政支出產生收益的時間將財政支出分為經常性支出和資本性支出。（2）錯，瓦格納法則表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重不斷提高。（3）錯，該指標表明財政支出增長額與GDP增長額之間的關系，即GDP每增加一個單位的同時財政支出增加多少，或財政支出增長額占GDP增長額的比例，以MGP表示。用公式表示為：

MGP=△G/△GDP（4）對。（5）對。(6)對。3.不定項選擇題（1）C(2)AB(3)A(4)ABC(5)AB(6)ACD(7)AB(8)C(9)C(10)BCD(11)C(12)ABC第四章、經常性支出2.判斷題（1）中國政府推行的九年義務教育是混合產品。（2）社會保險支出屬于經常性支出。（3）教育、科學技術和醫(yī)療衛(wèi)生支出既屬于經常性支出，又屬于購買性支出。（4）用于教育、科學技術和醫(yī)療衛(wèi)生領域的勞動屬于非生產性勞動，但用于其他的支出屬于生產性支出。（5）提供基本醫(yī)療服務屬于純公共物品范疇。（6）市場經濟體制下的社會保險制度必須由政府來組織實施。3.不定項選擇題下列屬于國家的科技投入政策的有（）。A.科技投入機制B.稅收激勵C.政府采購D.私人提供（2）下列屬于經常性支出的有（）。A.社會保險支出B.國防支出C.基礎設施建設支出D.教育支出行政管理收費由以下哪幾部分組成（）A.人員經費B.訓練維持費C.公用經費D.裝備費從財政分類上來看，行政管理與國防支出屬于（）。A.資本性支出B.轉移性支出C.經常性支出D.購買性支出政府干預衛(wèi)生事業(yè)的最直接的理論基礎是（）。A.減少貧困B.公共物品C.彌補保險市場缺陷D.政府職能影響行政管理支出增長的外在因素是（）。A.財政收支水平B.經濟發(fā)展水平C.物價指數(shù)水平D.科學發(fā)展水平答案2.判斷題（1）錯，義務教育并非混合物品而是純公共物品，義務教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品。（2）對。（3）對。（4）錯，用于教育、科學技術和醫(yī)療衛(wèi)生領域的勞動屬于非生產性勞動，且用于其上的支出屬于非生產性支出。（5）錯，提供基本醫(yī)療服務屬于混合物品的范疇。因為基本醫(yī)療服務不具有明顯的非競爭性和非排他性。同時，由于具有“擁擠性”的特點，政府在提供基本醫(yī)療服務的同時，實行一定的收費制度。（6）對。3.選擇題（1）ABC（2）ABD（3）AC（4）CD（5）A（6）ABC第五章、財政投資性支出2.判斷題（1）財政投融資是將政府投資的良好信譽與金融投資的高效運作結合起來，它不以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，而表現(xiàn)出計劃性與政策性。（2）政府投資的決策標準之一是資本勞動化比率最小化，即在資本不變的情況下實現(xiàn)就業(yè)勞動人數(shù)最大。（3）政府主要投資于周期短、見效快的公共項目。（4）財政投融資是我國社會主義經濟發(fā)展高級階段的需要。（5）財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。（6）中國農業(yè)發(fā)展銀行的主要業(yè)務只能是承擔國家糧棉油儲備和農副產品合同的收購、農業(yè)開發(fā)等業(yè)務中的政策性貸款，代理財政支農資金的撥付及監(jiān)督使用。3.不定項選擇題政府投資在世界各國社會總投資中存在著相當大的差異，這種差異的影響因素表現(xiàn)在（）。A.經濟體制的差異B.政府投資規(guī)模的差異C.經濟發(fā)展階段的差異D.社會總投資規(guī)模的差異財政投融資的基本特征主要體現(xiàn)在（）。A.政策性融資B.主要為直接由政府定價的基礎產業(yè)融資C.完全以市場參數(shù)作為配置資金的主要依據(jù)D.預算管理剛性強社會集團購買力屬于（）。A.建設性支出B.消費性支出C.轉移性支出D.我國特有的經濟范疇我國財政最大和最主要的支出類型是（）支出。A.基本建設B.文教科衛(wèi)C.行政管理D.建設性(5)固定資產再生產的主要方式是（）。A.基本建設B.更新改造C.住宅建設D.基礎設施（6）財政采用信貸方式支援農業(yè)是指（）。A.財政撥?？罱o國家銀行以發(fā)放長期貸款B.保證農業(yè)生產的信貸資金C.低息貸款D.微息貸款政府投資的決策標準是()。A.資本產出比率最大化標準B.資本產出比率最小化標準C.資本勞動比率最大化標準D.就業(yè)創(chuàng)造標準財政加大“三農”的主要措施包括()。A.全面取消農業(yè)稅B.財政補貼C.支持農業(yè)綜合開發(fā)D.大力推進農村綜合開發(fā)投資參股經營試點，帶動社會投資投入農業(yè)和農村綜合開發(fā)答案2.判斷題（1）錯，財政投融資是政府投資的良好信譽與金融投資的高效運作結合起來，計劃性與市場機制相結合。雖然財政投融資的計劃性與政策性很強，但它并不是脫離市場，而是以市場參數(shù)作為配置資金的主要依據(jù)，并對市場的配置起補充調節(jié)的作用，投融資機構在結合范圍內擁有經營自主權，實行市場化經營。（2）錯，資本勞動率最大化標準，這一標準化是指政府投資應選擇使邊際人均投資最大化的投資項目。（3）錯，政府主要投資大型化和戰(zhàn)略化的項目。（4）錯，財政投融資是我國經濟發(fā)展初級階段的需要。（5）對。（6）對。3.不定項選擇題（1）AC（2）AB（3）D（4）D（5）A（6）ACD（7）BCD（8）ABCD第六章、轉移性支出2．判斷題(1)社會保險資金的運作分為現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制。(2)在市場經濟條件下，社會保險制度具有“內在穩(wěn)定器”的作用。(3)稅收支出是指國家將稅收收入的一部分用于投入到財政轉移性支出上的支出。(4)社會保險支出是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。(5)納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應納稅額中扣除，以減輕其稅負。(6)稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。3.不定項選擇題(1)財政轉移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償、單方面轉移，下列哪些支出屬于轉移性支出（）A.債務支出B.財政補貼C.國家物資儲備支出D.國防支出(2)（）抵免適合于跨國子母公司或控股公司之間的稅收抵免。Ａ.直接Ｂ.間接Ｃ.抵稅Ｄ.特別(3)轉移性支出是指（）。Ａ.社會保障Ｂ.補貼Ｃ.國債利息Ｄ.行政管理(4)在我國的轉移性支出中，過去比重很小，現(xiàn)在開始上升，將來會進一步上升的是（）。Ａ.社會保障Ｂ.資本轉移Ｃ.財政補貼Ｄ.債務利息(5)避免國際重復征稅的方法有（)。A.免稅法B.扣除法C.抵免法D.減法E.消除法(6)社會保障支出體現(xiàn)了（）的要求。A.社會福利政策B.公平分配C.加快經濟增長D.實現(xiàn)充分就業(yè)E.物價穩(wěn)定(7)社會保險支出的資金來源有（）。A.社會保險稅B.財政支出中的轉移支付C.現(xiàn)收現(xiàn)付制D.基金制(8)社會保障主要包括（）A.社會保險B.社會救濟C.社會福利D.社會優(yōu)撫答案2.判斷題(1)錯，社會保險資金的運作分為現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制，其中基金制分為完全基金制和部分基金制兩種。(2)對(3)錯，稅收支出無非以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，可見，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。(4)錯，財政補貼是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。(5)錯，納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。(6)對。3.不定項選擇題(1)AB(2)B(3)ABC(4)D(5)ABC(6)AB(7)AB(8)ABCD第七章、財政收入規(guī)模與結構分析2.判斷題預算外財政收入是全口徑財政收入中不可置疑的部分。在合理調節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路中，堅決實行“以收定支”的方針。政府性基金的管理方式是在一般預算之外編制政府性基金收支預算，構成政府預算體系的重要組成部分。稅收與政府提供的商品和服務有關，一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用?；A設施建設構成政府性基金的主體。3.不定項選擇題影響財政收入規(guī)模的主要因素包括（）。經濟發(fā)展水平B.生產技術水平C.分配制度與分配政策的變化D.價格（）有可能成為財政收入的源泉。C+C財政收入的數(shù)量界限即財政收入占國民收入的比重，該界限的確定具有（）。主觀性B.重要性C.客觀性D.現(xiàn)實性稅收收入的自動變化是指（）的稅收收入。比例征稅B.累進征稅C.固定總額稅D.免稅按財政收入的管理方式將財政收入分類為（）。稅收收入B.非稅收收入C.預算內收入D.預算外收入政府性基金收支預算的管理原則是（）以收定支B.以支定收C.專款專用D.結余結轉使用答案2.判斷題錯，預算內財政收入是全口徑財政收入中不可置疑的部分。錯，實行兼顧“以支定收”和“以收定支”的方針。對。錯，稅收與政府提供的商品和服務沒有直接聯(lián)系。錯，土地出讓收入構成政府性基金收入的主體，而政府性基金收入主要專項用于支持特定基礎設施建設和社會事業(yè)發(fā)展。3．不定項選擇題（1）ABCD（2）B（3）C(4)B(5)CD(6)ACD第八章、稅收原理2．判斷題（1）如果政府課稅改變了消費者以獲取最大效用為目的的消費行為，或改變了生產者以獲取最大利潤為目的的市場行為，就會改變私人部門原來(稅前)的資源配置狀況，這種改變就被視為稅收的非中性。（2）稅收的無償性，指的是國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。稅收的無償性與稅收的強制性不同，它是絕對的。（3）納稅人和負稅人指的是同一人。（4）定額稅率是對同一課稅對象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個比例征稅。（5）從2003年9月1日起，北京市的個人所得稅起征點由1000元提高到現(xiàn)在的3500元。（6）按課稅對象的數(shù)量、重量、容量或體積等標準對課稅對象予以度量的稅收稱為從量稅。（7）供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅不易轉嫁。3．不定性選擇題（1）稅收的三性指的是（）。A.強制性B.固定性C.有償性D.無償性（2）一般來說，一國稅率可劃分為哪幾類（）A.比例稅率B.定量稅率C.定額稅率D.累進稅率（3）下列各項屬于國家征稅時的課稅依據(jù)的是（）。A.純所得額B.商品流轉額C.個人全部所得D.財產凈值（4）下列說法不正確的是（）。A.需求彈性大、供給彈性小的課稅對象，稅負主要由生產者承擔B.需求彈性小、供給彈性大的課稅對象，稅負主要由消費者承擔C.向生產者征收與向消費者征收兩種方式下稅負歸宿是不同的D.向生產者征收與向消費者征收兩種方式下稅負歸宿是相同的（5）下列哪種情況下可能產生較大的超額負擔（）A.土地稅B.對高新技術投資予以補貼C.對黑莓果醬征稅D.對買一杯蘇打水征稅，而對買一瓶或一桶蘇打水不征稅（6）現(xiàn)對某產品征稅，已知該產品為m單位，每單位稅率為t,售價為p元，每一元的稅率為T，若采用從量稅進行征收，則總稅額為（）。 （7）在壟斷條件下，若邊際成本為常數(shù)，即c=0，供給具有完全彈性，征收定額稅后的負擔由（）承擔。A.買方B.賣方C.買賣雙方各承擔1/2D.買方承擔1/3，賣方承擔2/3（8）公平類稅收原則不包括（）。A.受益原則B.能力原則C.促進經濟發(fā)展原則D.征稅費用最小化和確實簡化原則（9）對于一筆稅款，廠家轉嫁給批發(fā)商，批發(fā)商轉嫁給零售商，零售商再轉嫁給消費者的過程稱為（）。A.后轉B.前轉C.混轉D.稅收資本化（10）消費稅實行的征收辦法為（）。A.價內稅B.價外稅C.價內價外稅D.超額累進稅（11）一般認為，價外稅比價內稅（）轉嫁，價內稅課征的側重點為（），價外稅課征的側重點是（）。A.更容易，廠家或生產者，消費者B.更容易，消費者，廠家或生產者C.更難，廠家或生產者，消費者D.更難,消費者，廠家或生產者(12)一般來說，稅收努力取決于哪兩類因素（）A.一國的人均收入水平B.稅務管理效率C.稅制的完善程度D.稅務部門的征收管理水平答案：2.判斷題對。錯，稅收無償性和稅收強制性一樣，也不是絕對的。因為針對具體的納稅人來說，納稅后并未獲得任何報酬，從這個意義上來說，稅收是不具有償還性或返還性的。但若從財政活動的整體來考察，稅收的無償性與財政支出的無償性是并存的，這里又反映出有償性的一面。錯，納稅人是法律上的主體，負稅人是經濟上的主體，他們有時是一致的，如在稅負不能轉嫁的條件下；有時是分離的，如在稅負可以轉嫁的條件下。錯，比例稅率是對同一課稅對象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個比例征稅。錯，提高的是免征稅而非起征點。對。錯，供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。3.不定項選擇題（1）ABD(2)ACD(3)ABD(4)C（5）BC(6)A（7）C(8)CD(9)B(10)A(11)A（12）CD第九章、稅收的經濟效應2.判斷題（1）稅收的收入效應會對收入分配產生影響，但不一定會產生超額負擔。（2）稅收對儲蓄的替代效應是指征稅導致儲蓄的稅收收益減少，使即期消費的機會成本降低，刺激人們增加即期消費并降低儲蓄。（3）稅收對儲蓄的收入效應的大小取決于所得稅的邊際稅率水平，而替代效應的大小取決于所得稅的平均稅率高低。（4）稅收對勞動的替代效應表明政府征稅會使閑暇和勞動個的相對價格發(fā)生變化，閑暇價格相對降低了，引起個人以閑暇代替勞動，即勞動供給的減少。因此，我國可通過征稅解決勞動力供大于求的實際問題。（5）拉弗曲線圖中稅率與稅收收入之間的關系集中體現(xiàn)了供給學派的觀點。（6）減稅政策是一種擴張性的財政政策，在經濟繁榮期使用，更有錦上添花的效果。（7）減征或免征利息所得稅將提高儲蓄的收益率，有利于儲蓄。3.不定選擇題。（1）稅收對勞動供給的（）是指由于征稅使勞動和閑暇的相對價格發(fā)生變化，勞動收入下降，閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。A.替代效應B.收入效應C.價格效應D.供給效應（2）我國的工商稅制改革，在商品課稅稅制的設計上也體現(xiàn)了（）原則。A.稅收負擔B.稅收轉嫁C.稅收中性D.稅收替代（3）（）是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法。A.個人所得稅B.稅收支出C.社會保險稅D.所得稅指數(shù)化（4）供給學派認為（）邊際稅率會減低人們工作的積極性。A.高B.低C.中D.不變（5）供給學派關于稅收的三個基本命題是（）。A.高邊際稅率會減低人們工作的積極性，低邊際稅率會提高人們工作的積極性B.高邊際稅率會提高人們工作的積極性，低邊際稅率會減低人們工作的積極性C.高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量D.邊際稅率和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能會按反方向變化（6）以下關于稅收對個人分配的影響說法正確的是（）。A.個人能所得稅是調節(jié)收入分配的最有力的工具B.稅收支出是影響收入分配的重要工具C.社會保險稅是實現(xiàn)收入再分配的良好手段D.所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法（7）以下屬于稅收指數(shù)化方法的是（）。A.特別扣除法B.稅率調整法C.實際所得調整法D.邊際稅率法答案2.（1）對。（2）對。（3）錯，稅收對儲蓄的收入效應的大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應的大小取決于所得稅的邊際稅率高低。（4）錯，目前，我國的稅收收入效應大于替代效應，所以征稅會是勞動供給增加，不能用征稅解決勞動力供大于求的問題。（5）對。（6）錯，減稅政策是一種擴張性的財政政策，在經濟繁榮期使用，可能導致經濟過熱，不利于經濟的發(fā)展。（7）對。3.（1）A（2）C（3）D（4）A（5）ACD（6）ABCD（7）ABC第十章、稅收制度的理論與實踐2.判斷題(1)新中國的稅收制度是在1950年確立的，我國稅制變化主要是經歷了四次較大規(guī)模的改革。(2)發(fā)展中國家一般采取以所得稅為主體的稅制結構。(3)當前世界上個人所得稅的稅率降低，主要表現(xiàn)為最高邊際稅率的降低。(4)公平課稅論的理想稅制，主要是根據(jù)綜合所得概念，對寬所得稅稅基課征累進的企業(yè)直接稅。(5)最適課稅論的根源可以追溯到古典經濟學家.穆勒提出的“犧牲”理論。此后，庇古等人用公共選擇理論的觀點對其作了進一步解釋。(6)一般來說，商品稅易實現(xiàn)分配公平目標，所得稅易實現(xiàn)經濟效率目標。(7)噪音稅屬于環(huán)境稅收的范疇。(8)當今世界各國都普遍實行單一稅制體系。(9)最適商品課稅要求，對彈性相對小的商品課以相對低的稅率，對彈性相對大的商品課以相對高的稅率。(10)農村稅費改革和取消農業(yè)稅只不過是農村綜合改革走出的第一步，只有堅持推進農村綜合改革，才能防止農民稅負的反彈，跳出“黃宗羲定律”的怪圈。3.不定項選擇題稅制改革的基本理論不包括（）。A.公平課稅論B.最適課稅論C.財政交換論D.財政分權理論（2）世界各國特別是以所得為主體的發(fā)達國家進行所得稅制改革的做法主要有(),A.降低稅率B.拓寬稅基C．減少稅率檔次D.提高稅率（3）1994年稅制改革的指導思想是建立以（）為雙主體的稅制結構。A.流轉稅B.財產稅C．所得稅D.資源稅（4）財政交換論研究的重點是選擇（）和（）結構，將政府的總稅收收入限制在理想的水平范圍內。A.稅種B.稅基C.稅目D.稅率（5）公平課稅論主要強調（）目標，而最適課稅論主要強調（）目標。A.縱向公平、橫向公平B.橫向公平、縱向公平C.公平、公平與效率兼顧D.效率、公平（6）下面稅種中屬于環(huán)境稅收的有（）。A.二氧化硫稅B.噪音稅C.碳稅D.垃圾稅（7）我國現(xiàn)行稅制體系中，已經具有環(huán)境稅性質的稅種有（）．A.資源稅B.個人所得稅C.耕地占用稅D.城市維護建設稅答案2.判斷題(1)錯，我國稅制變化主要是經歷了五次較大規(guī)模的改革。(2)錯，發(fā)展中國家一般采取以流轉稅為主體的稅制結構。(3)對。(4)錯，對寬所得稅稅基課征累進的個人直接稅(5)錯，庇古等人用福利經濟學的觀點對其作了進一步解釋。(6）錯，所得稅易實現(xiàn)分配公平目標，商品稅易實現(xiàn)經濟效率目標。(7)對。(8)錯，當今世界各國都普遍實行復合稅制體系；（9）錯，最適商品課稅要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率，對彈性相對大的商品課以相對低的稅率。（10)對。3．不定項選擇題（1）D（2)ABC(3)AC(4)BD(5)BC(6)ABCD(7)ACD第十一章、我國現(xiàn)行稅制2.判斷題計稅依據(jù)中不準許抵扣任何購進固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據(jù)相當于國民生產總值的增值稅，稱為生產型增值稅。只準許抵扣當期應計入產品成本的折舊部分，就國民經濟整體而言，計稅依據(jù)相當于國民經濟收入的增值稅，稱為消費型增值稅。我國現(xiàn)行增值稅為價內稅。消費稅實行價外征收的辦法。從定價率的辦法是指根據(jù)商品銷售價格和稅法規(guī)定的稅率計算征稅。營業(yè)稅是以納稅人從事經營活動的營業(yè)額為課稅對象的稅種，屬于商品課稅的范疇。目前我國的所得稅是以個人所得稅為主。我國對中國公民從境外取得的應稅所得采用限額抵免法以減除國際重復征稅。資源稅的作用在于促進資源的合理開發(fā)與利用，調節(jié)資源級差收入。我國現(xiàn)行資源稅對原油和天然氣實行從量定額的計征辦法。3.不定項選擇題各國的增值稅制度對購進固定資產價款的處理有所不同，據(jù)此增值稅的類型有（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.發(fā)展型增值稅D.消費型增值稅準許一次全部抵扣當期購進的用于生產應稅產品的固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據(jù)只包括全部消費品價值的增值稅，稱為（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.發(fā)展型增值稅D.消費型增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準是（）。A.經營規(guī)模大小B.會計核算是否健全C.經營范圍寬窄D.以上均是消費稅屬于（）。A.價內稅B.價外稅C.超額累進稅D.以上都不是根據(jù)我國消費稅制度規(guī)定，下列商品中，屬于消費稅課稅對象的是（）。A.酒B.實木地板C.高檔手表D.電視機所得課稅的優(yōu)點（）。A.稅負相對公平B.一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格C.有利于維護國家的經濟利益D.課稅有彈性所得課稅的缺陷主要是（）。 A.一般會存在重復征稅問題，影響商品的相對價格B.所得稅的開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約C.所得稅的累進課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產和工作積極性的充分發(fā)揮D.計征管理比較復雜，需要較高的稅務管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難企業(yè)所得稅應納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除（）后的余額。A.不征稅收入B.免稅收入C.各項扣除D.準予彌補的以前年度虧損我國個人所得稅工資、薪金所得的免征額于2011年6月調整為每月（）元。.1600C我國1994年稅制改革時確定的個人所得稅法采?。ǎ.分項定率B.分項扣除C.分項征收D.分項累進當一次性取得的勞務報酬所得超過一定數(shù)額時，可以對其實行加成征收，這個數(shù)額是（）元。.20000C以上下列項目中可以免征個人所得稅的是（)。A.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位發(fā)的科學、教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面獎金B(yǎng).按照國家規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼、福利費、撫恤金、救濟金C.軍人的轉業(yè)費、復員費D.按照國家規(guī)定發(fā)給的離退休工資、離休生活補助費我國現(xiàn)行的土地增值稅的超額累進稅率有（）。A.三級B.四級C.五級D.六級財產課稅和資源課稅的特征是（）。A.課稅比較公平B.具有促進社會節(jié)約的功能C.課稅不普遍D.彈性較大以下稅種中，屬于對財產轉移課稅的是（）。A.一般財產稅B.遺產稅C.贈與稅D.繼承稅5.計算題某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％,2011年5月有關生產經營業(yè)務如下：①銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入90萬元。②銷售乙產品給某大商場，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售收入20萬元。③購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款60萬元、（允許抵扣）進項稅萬元。根據(jù)上述資料，計算企業(yè)當期應交的增值稅稅額。（2）2012年3月，某甲有5000元工資收入，某乙有5000稿費，某丙有月工資2500元、房屋租金月收入1000元、勞務報酬所得1500元。甲乙丙三人均為中國公民，根據(jù)上述資料，計算三人當月各自應納個人所得稅稅額。答案2.判斷題對。錯，應為收入型增值稅。錯，應為價外稅。錯，應為價內稅。對。對。錯，應為以企業(yè)所得稅為主。對。對。錯，應為從價定率。3.不定項選擇題ABDDABAABCABCDBCDABCDDABCBABCDBABCBCD5.計算題該企業(yè)當期應繳的增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=（90+20）×17％=（萬元）我國個人所得稅采用分項課征制，三人當月各自應繳納個人所得稅計算如下：①甲當月應繳納個人所得稅額=（5000-3500）×3％=45（元）；②乙當月應繳納個人所得稅額=5000×（1-20％）×20％×（1-30％）=560（元）；③由于丙當月工資收入低于費用扣除標準，該項所得稅不用繳稅，故其當月應繳個人所得稅額=（1000-800）×20％+（1500-800）×20％=180(元）。第十二章、國債和國債市場2.判斷題（1）國家借款是最原始的舉債形式,具有手續(xù)簡便、成本費用較低等優(yōu)點,因而現(xiàn)代國家在對民眾和企業(yè)借貸時仍主要采用這一方式。（2）合理的國債期限結構應該是以中長期國債為主的期限結構。(3)從政府財政角度看,溢價發(fā)行可以說是最為有利的,因為政府在發(fā)行價格上可以得到價差收入。(4)國債發(fā)行是為了彌補財政赤字,然而國債發(fā)行也可以牽動財政赤字的出現(xiàn)。(5)我國社會主義財政具有鮮明的生存建設性,國債發(fā)行得越多,生產建設資金就越多,也越有利于經濟發(fā)展。(6)國債產生的基本條件是商品經濟和信用經濟的發(fā)展。3.不定項選擇題(1)國債以籌措和發(fā)行的性質標準分為（）。A.內債B.強制國債C.外債D.自由國債(2)國債的發(fā)行方式有（）。A.公募法B.包銷法C.公賣法D.攤派法(3)國債與私債的本質區(qū)別在于（）。A.發(fā)行的依據(jù)或擔保物不同B.發(fā)行的利率不同C.發(fā)行的方式不同D.發(fā)行的機構不同(4)國債的功能包括（）。A.彌補財政赤字B.籌集建設資金C.擴大內需D.調節(jié)經濟(5)公債產生的基本條件是（）。A.政府支出的需要B.商品貨幣經濟高度發(fā)達C.公債利息較高D.社會上存在借貸資本(6)我國目前國債規(guī)模的具體情況是（）。A國債負擔率高，國債依存度高B國債負擔率高，國債依存度低C國債負擔率低，國債依存度高D國債負擔率低，國債依存度低（7）公債的作用包括（）。A.彌補財政赤字B.調節(jié)預算收支差額C.為加快經濟建設、調節(jié)產業(yè)結構籌集資金D.調節(jié)宏觀經濟運行(8)各國政府償還國債的基本手段是（）。A.設立償債基金B(yǎng).預算盈余C.經常性預算收支D.發(fā)行新債（9）以下不是影響國債負擔的因素是（）。A.認購者即債權人的負擔B.政府即債務人的負擔C.納稅人的負擔D.負稅人的負擔答案2.判斷題(1)錯，國家借貸是最原始的舉債形式，具有手續(xù)簡便、成本費用較低等優(yōu)點，因此現(xiàn)代國家在舉借外債和向本國中央銀行借債是仍采用這一方式。(2)對。(3)錯，國債的溢價發(fā)行雖可在發(fā)行價格上為政府帶來一些價差收入，但因溢價只有在國債利率高于市場利率的情況下才能辦到，財政也要因此承受高利支出，而且由于其收入不規(guī)則，也不利于財政收支的計劃管理。實際上，平價發(fā)行時是最好的。(4)對。(5)錯，國債不是發(fā)行越多越好(6)對。3.不定項選擇題(1)BD(2)ABCD(3)A(4)ABD(5)AD(6)C(7)ABCD(8)D(9)D第十三章、國家預算和預算管理2、判斷題（1）以預算分項支出的安排方式的差別為依據(jù)，國家預算可分為單項式預算和復式預算。（2）目前，我國預算外收入的增長速度慢于預算內收入的增長速度。（3）部門預算就是按部門編制預算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預算的做法。（4）《政府采購法》不僅適用于在中華人民共和國境內的政府采購，還適用于在國外的政府采購。（5）零基預算是指財政收支計劃指標的確定只以對社會經濟發(fā)展的預算為依據(jù)，不考慮以前的財政收支情況，是目前各國編制采用的普遍方法之一。（6）我國預算法規(guī)定地方各級預算按量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。（7）現(xiàn)代國家中，一級政府的總預算由本級一般財政收支和下級政府的總預算組成，對于一些特殊項目的收支預算一般單列，從而更具有明確性和靈活性。3.不定項選擇題（1）預算最早產生于（）。A.法國B.美國C.英國D.中國（2）首次提出“財政赤字”的經濟學家是（）。A.亞當·斯密B.李嘉圖C.薩繆爾森D.凱恩斯（3）新中國第一個概算編制于（）。A.1949年10月B.1949年11月C.1949年12月D.1950年（4）目前，我國預算外資金主要包括（）。A．地方財政部門管理的預算外資金B(yǎng)．行政事業(yè)單位管理的預算外資金C．國有企業(yè)管理的預算外資金D．國有企業(yè)主管部門管理的預算外資金E．未列入預算的企業(yè)收入（5）國家預算比()的產生要晚得多。A.稅收B.公債C.財政補貼D.企業(yè)財務E.復式預算（6）全額預算管理的具體形式有（）。A.全額管理，定額補助B.全額管理，定項補助C.全部預算包干，結余留用D.部分預算包干，結余留用E.全額管理，差額補助（7）預算的局部調整有下列哪些情況()A.科目之間的經費流動B.動用預備費C.預算的追加與追減D.動用預算外資金E.預算的劃轉（8）預算外資金的特點是（）。A.自主性B.法定性C.不確定性D.能動性E.剛性（9）《中華人民共和國預算法》規(guī)定（）。A.中央政府公共預算不能赤字B.中央預算中的資本預算列赤字C.地方各級預算列赤字D.中央預算列赤字（10）我國分稅制預算管理體制從何時起執(zhí)行（）A.1994年1月1日B.1994年3月1日C.1996年1月1日D.1996年3月1日答案2.判斷題（1）錯。以預算分項支出的安排方式的差別為依據(jù)，國家預算分為增量預算和零基預算。（2）錯。目前，我國預算外收入的增長速度快于預算內的收入增長速度。（3）對。（4）錯?！墩少彿ā愤m用于在中華人民共和國境內的政府采購。（5）錯。零基預算是指財政收支計劃指標的確定，只是對社會經濟發(fā)展的預測為依據(jù)，不考慮以前年度的財政收支情況。但是事實，在大多數(shù)國家零基預算還沒有成為確定的編制預算的一種方法，通常只適用于具體的收支項目。（6）對。（7）對。3.不定性選擇題（1）C（2）D（3）C（4）AB（5）AB（6）CD（7）ABCE（8）ABC（9）A（10）A第十四章、預算管理體制2.判斷題（1）我國分稅制預算管理體制中，屬于共享稅種的有增值稅、資源稅、證券交易稅等。（2）我國在1953—1978年的20多年時間內，基本實現(xiàn)了劃分收支、分級包干的預算體制。（3）正常情況下，一般均衡補助有利于實現(xiàn)公共資金分配的縱向和橫向公平。（4）分稅制改革中的內容中明確規(guī)定：根據(jù)事權與財權相結合的原則，按照行政隸屬劃分中央與地方收入。（5）轉移支付有三種模式：縱向轉移、橫向轉移以及橫縱轉移交錯的混合模式，我國一般是以橫向轉移為主，輔之以縱向轉移。（6）調整國民經濟結構、協(xié)調地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調控所必須的支出應由地方財政負擔。3.不定項選擇題（1）財政管理體制中占主導地位的是（）。A．稅收管理體制B.國有企事業(yè)單位財務管理體制C.預算管理體制D.基本建設財務管理體制（2）在市場經濟條件下，建立國家預算管理體制應遵循以下原則（）。A.公平B.效率C.均衡D.受益（3）預算管理權是指（）A.預算方針政策的制定權、解釋權和修訂權B.預算法律法規(guī)的制定權、解釋權和修訂權C.預決算的編制權和審批權D.預算的執(zhí)行、調整和監(jiān)督權（4）政府間轉移支付的目標包括（）。A.解決縱向財政不平衡問題B.解決橫向財政不平衡問題C.解決外溢問題D.解決其它問題（5）政府間轉移支付的基本方式一般包括（）。A.上級補助B.體制補助C.一般均衡補助D.專項補助（6）進一步完善我國分稅制體制的重點是（）。A.進一步明確各級政府的事權范圍B.進一步完善工商稅制C.進一步調整集權與分權的關系D.進一步完善轉移支付制度（7）分級預算體制的集權和分權關系主要體現(xiàn)在（）。A.中央與地方收支的劃分B.地方是否構成一級獨立的預算主體C.地方政府是否有稅收立法權、稅率調整權和減免權D.各稅種在地方和中央的劃分（8）分稅制財政管理體制中的中央和地方共享收入包括（）A.增值稅B.證券交易稅C.資源稅D.營業(yè)稅E.消費稅答案2.判斷題（1）對。（2）錯，我國在1980后才基本實現(xiàn)劃分收支、分級包干的預算體制。（3）對。（4）錯，我國分稅制預算管理體制中，中央與地方政府收入的劃分是根據(jù)事權與財權相結合的原則，按稅種劃分為地方和中央收入。（5）錯，轉移支付有三種模式：縱向轉移、橫向轉移以及橫縱向轉移交錯的混合模式，但我國實行以縱向為主、橫向為輔、縱橫交錯的財政轉移支付模式。通過縱向轉移支付可以強化中央政府的宏觀調控能力。通過橫向轉移支付不僅可以減輕中央財政壓力，而且可以均衡地方公共服務能力。（6）錯，調整國民經濟結構、協(xié)調地區(qū)經濟發(fā)展、實施宏觀調控所必須的支出應由中央財政來負擔。中央財政主要承擔國家安全、外交和中央國家機關運轉所需經費，調整國民經濟結構、協(xié)調地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財政主要承擔本地區(qū)政權機關運轉所需支出以及本地區(qū)經濟、事業(yè)發(fā)展所需支出。3.不定項選擇題（1）C(2)BC(3)ABCD(4)ABCD(5)CD（6）D(7)A(8)ABC第十五章、財政平衡和財政赤字2.判斷題財政平衡可以間接調節(jié)社會總需求，直接調節(jié)社會總供給。赤字政策是指國家有意思地運用赤字來調節(jié)經濟的一種政策，亦即通過財政赤字擴大政府支出，實行擴張性財政政策，刺激社會有效需求的增長。因而赤字政策不是個別年度或少數(shù)年度存在赤字，它的主要標志是聯(lián)系多年安排預算赤字，甚至是巨額赤字。從長期的動態(tài)來看，增加結構性赤字雖然暫時擴大了現(xiàn)實赤字，但增加結構性赤字可以促進產出的恢復并進一步增長，從而稅收也隨著增長，最終不僅可能消除結構性赤字，而且有可能最終消除周期性赤字。結構性赤字是指發(fā)生在已給定充分就業(yè)水平（如失業(yè)率不超過4%~5%）條件下的赤字，也稱充分就業(yè)赤字，是由政府財政政策的變量決定的，是一種內生變量，它體現(xiàn)了財政政策變量對經濟的影響。當政府通過出售國債為財政赤字融資時，利率一定會上升。如果中央銀行為了維持利率的穩(wěn)定，就會通過公開市場業(yè)務買進國債，也就是將赤字債務化轉化為赤字貨幣化，導致了基礎貨幣的增加，因此舉債彌補財政赤字的凈效應將是貨幣供應量的增加。如果財政赤字持續(xù)不斷，國債供應量不斷增加，推動利率上升的壓力在持續(xù)增強，于是中央銀行不斷地購買國債，貨幣供應量也不斷地增加，最終將導致通貨膨脹。盡管發(fā)達國家具有發(fā)達的國債市場和金融市場，但巨額的財政赤字和國債也有可能導致通貨膨脹。財政赤字和信用膨脹式造成通貨膨脹的重要原因。3.不定項選擇題在國民經濟核算中，總量平衡的恒等式為（）。A.C+S=G+XB.C+S+T=I+G+XC.C+S+T=C+I+XD.C+S+T+M=C+I+G+X財政平衡是實現(xiàn)社會總需求和總供給平衡的（）。前提條件B.內在因素C.重要保證D.關鍵措施（3）在彌補財政赤字的方式中，最易引起通貨膨脹的方式是（）。動用財政結余B.發(fā)行政府債券C.向銀行透支D.增稅研究財政平衡要注意的問題是（）。A.財政平衡不是絕對平衡B.要用動態(tài)平衡的觀點C.要有全局的觀點