有限公司應(yīng)收賬款管理制度

所形成的往來款項。收工程款，也納入本制度管理。第三條：應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度?？畹耐顿Y損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。第一條：公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)部、銷售部、工程部、法務(wù)部負責(zé)，各部門各司其職，分別對應(yīng)收賬款管理活動中不同的職能負責(zé)。第二條：總經(jīng)理的職責(zé)1、總經(jīng)理對公司應(yīng)收賬款管理付全部責(zé)任。2、負責(zé)審批具體客戶的收賬方針和策略。3第三條：財務(wù)部的職責(zé)1、財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確核算。2、財務(wù)部負責(zé)組織應(yīng)收賬款對賬工作，應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期3、對賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。4、財務(wù)部負責(zé)配合具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達成付款一致銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財務(wù)部的認可。5、財務(wù)部要定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，督促各責(zé)任部門按時回收工程款。6、財務(wù)部負責(zé)編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、項目經(jīng)理進行賬款催收。7、對經(jīng)過長期催收，確實沒有回收可能性的應(yīng)收賬款，財務(wù)部負責(zé)組織材料申報核銷，所涉相關(guān)部門應(yīng)全力配合。8、應(yīng)收賬款經(jīng)批準核銷后，財務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的時回收。9、財務(wù)部負責(zé)公司應(yīng)收賬款的信用管理，負責(zé)公司信用標準、信用條件的最終審定。10、財務(wù)部要主動和客戶方財務(wù)部門建立聯(lián)系（銷售部在項目交接時要第四條：銷售部的職責(zé)1、負責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對賬款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。2、在項目生產(chǎn)期間，施工員為主要的收款責(zé)任人，銷售人員負責(zé)協(xié)助。項目結(jié)束后，在沒有工程質(zhì)量糾紛等條件下，工程尾款的回收由銷售部負責(zé)。后銷售部負責(zé)收取甲乙雙方確認的工程尾款。3、銷售部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶工程款付款程序、不同部門在4、銷售部負責(zé)按照規(guī)定在合同簽訂前對項目開展信用調(diào)查，提交信用調(diào)協(xié)商達成一致意見，降低公司回款風(fēng)險。第五條：施工員職責(zé)1、施工員負責(zé)和客戶方協(xié)商確認工作量，每月經(jīng)過甲方、乙方和監(jiān)理公別依次將結(jié)算書提交給銷售部、法務(wù)部、財務(wù)部、總經(jīng)理進行審批，審批不合承包費的憑證資料之一。財務(wù)部根據(jù)工程量結(jié)算書確認工程收入和應(yīng)收賬款。2、施工員在施工期間每月負責(zé)按照公司規(guī)定的進度款比例按進度向甲方催收進度款，具體比例年初由公司總經(jīng)理確定。3、項目結(jié)束后，施工員和甲方確認全部的工程量和全部的工程收入及已發(fā)貨未完工的剩余材料清單，雙方確認完畢后相關(guān)資料移交工程部內(nèi)務(wù)主管，催收的責(zé)任也同時移交銷售部。4、項目生產(chǎn)期間發(fā)生的和甲方及其他部門之間的糾紛，由施工員及時報5、項目生產(chǎn)期間發(fā)生的向甲方索賠、追加工程量（款）等增加公司收入交至法務(wù)部審查，簽訂后立即移交給財務(wù)部以便確認收入。流程并提交給財務(wù)部進行賬務(wù)處理。拖延到月底集中處理。二級科目進行考核，并由工程部將考核結(jié)果提交至財務(wù)部。目，為便于核對往來賬，必要時按客戶、項目分開核算應(yīng)收賬款。第五條：當實際收到工程款時，按實際收到的款項按錄處理賬務(wù)從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。賬款賬戶核算，收到款項時記賬戶的貸方，收入確認時記借方。記入當期費用。第一條：公司的應(yīng)收賬款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。高賒欠的額度。原則與行為規(guī)范。審核批準通過下發(fā)執(zhí)行。第五條：應(yīng)收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容：1、信用標準

是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞賬損失率表示。2、信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔(dān)的其他條件。3、應(yīng)收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企的催賬收益的關(guān)系問題。提前向工程部匯報，工程部要叮囑具體項目施工員注意資料的收集及規(guī)范。殊情況下根據(jù)實際情況隨時調(diào)整。責(zé)具體的實施。在的償債風(fēng)險。戶經(jīng)營情況和還款意愿。第二條：賬，具體標準如下1、正常應(yīng)收賬款：賬齡在合同期內(nèi)或超過合同期不足30

天。2、逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過合同期30

天且在

90

天內(nèi)。3、呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過合同期90

天且在

360

天內(nèi)。4、呆賬：賬齡超過合同期360

天以上。第三條：發(fā)生了以下情況，應(yīng)收賬款可以直接劃入呆賬。1、債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進入破產(chǎn)程序。2、債務(wù)人明示拒絕還款。3、債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉(zhuǎn)的可能。4、債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。5、其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的情況。銷售部應(yīng)收款是否已過訴訟時效。分類調(diào)整。部采取各種法律途徑努力清收。計入當年績效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定。狀態(tài)，填寫應(yīng)收賬款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部經(jīng)理負責(zé)催收。各客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。以下標準把握：1、回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。2

70％－90方對催收應(yīng)收賬款的理解。3

50％－70上門催收4、回收可能性在50％以下，應(yīng)措辭嚴厲，必要時經(jīng)銷售部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理和公司總經(jīng)理書面確認后提請由法務(wù)部仲裁或提請訴訟。面記錄，交財務(wù)部存檔。第五條：負責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報告表，收取的相應(yīng)部分的績效考評獎勵由法務(wù)部領(lǐng)取。費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，銷售部要根據(jù)當年應(yīng)收賬款催收計劃，制定相應(yīng)的費用計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。產(chǎn)經(jīng)營需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。體比例在公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。第一條：符合下列條件的應(yīng)收賬款可以確認損失：1

清償?shù)膽?yīng)收賬款2

確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款(3、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)包括保險(賠償?shù)?確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款。4、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款5、逾期

3

年以上仍未收回的應(yīng)收賬款6、公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷條件集材料，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。論會，分析應(yīng)收賬款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰。應(yīng)收賬款損失。第五條：財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過第二年后45

日，超過后部門要按損失的 ％賠償，具體計算公式如下：賠償金額＝應(yīng)收賬款損失×15％×賠償比率司根據(jù)相關(guān)制度給予獎勵。失，計入期間費用，同時注銷該筆應(yīng)收賬款。要交專人保管。提前背書。并承擔(dān)由此引起的利息損失、追款費用。辦理貼現(xiàn)。戶。第六條：公司在收到承兌匯票時，要根據(jù)承兌匯票到期日計算貼現(xiàn)費用，業(yè)績考評計算回款時要扣除貼現(xiàn)費用。

市場領(lǐng)導(dǎo)者

市場跟隨者較高

一般

大力支持

不明確

能滿足

有一定困難能滿足

有一定困難

現(xiàn)金或擔(dān)保抵押

貨到付款

A B

A

B

A

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