出納課件項目六出納資料整理、保管與工作交接

出納資料的整理、保管與工作交接出納資料的整理、保管與工作交接1１．能夠?qū)Τ黾{資料進(jìn)行整理、歸檔和保管2.能夠妥善處理好出納的交接工作；

社會能力

31.培養(yǎng)學(xué)生規(guī)范的職業(yè)操守；2.培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。方法能力

21.能夠正確地整理各種出納資料。2.能夠正確地對出納資料歸檔及保管3.了解出納工作交接的原因。4.了解出納工作交接的內(nèi)容。5.掌握出納工作交接的方法。專業(yè)能力

1學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)

１．能夠?qū)Τ黾{資料進(jìn)行整理、歸檔和保管社會能力31.2目錄任務(wù)一出納資料的整理及保管任務(wù)二出納工作的交接3目錄任務(wù)一出納資料的整理及保管任務(wù)二出納工作的交接

任務(wù)一

出納資料的整理及保管

任務(wù)一

4任務(wù)導(dǎo)入小張為即將畢業(yè)的大學(xué)生，畢業(yè)實習(xí)期間來到河北東方紅紡織品有限責(zé)任公司實習(xí)，單位安排他跟出納高媛媛學(xué)習(xí)出納工作。實習(xí)第一天，高媛媛就叫他將上一年度的出納資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，但小張感覺無從下手。請問：小張該怎么做呢？5任務(wù)導(dǎo)入小張為即將畢業(yè)的大學(xué)生，畢業(yè)實習(xí)期間來到河北東方紅紡任務(wù)一出納資料的整理及保管出歸檔資料的整理出納歸檔資料的保管6任務(wù)一出納資料的整理及保管出歸檔資料的整理出納歸檔資料的一、出歸檔資料的整理（一）出納歸檔資料的范圍1. 會計憑證類：反映資金收付業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他出納憑證。2. 會計賬簿類：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、輔助賬簿及其他備查賬薄。還有財務(wù)報告類、檔案管理類、印章印鑒類會計軟件類和其他類：7一、出歸檔資料的整理（一）出納歸檔資料的范圍7一、 出歸檔資料的整理（二）出納歸檔資料的整理程序2.裝訂3.成冊1.分類8一、 出歸檔資料的整理（二）出納歸檔資料的整理程序2.裝訂3二、出納歸檔資料的保管（一）出納歸檔資料的保管責(zé)任（二）出納歸檔資料的保管期限（三）出納歸檔資料的保管方法9二、出納歸檔資料的保管（一）出納歸檔資料的保管責(zé)任9（二）出納歸檔資料的保管期限出納檔案的保管期限分別為永久、定期兩類,定期保管期限可分為3年、5年、10年、15年、25年五類。出納檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起,《會計檔案管理辦法》作了明確的規(guī)定。10（二）出納歸檔資料的保管期限出納檔案的保管期限分別為永久、定（三）出納歸檔資料的保管方法1、出納憑證保管應(yīng)注意的問題（1)出納憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。（2）憑證要妥善保管。（3）給原始憑證編號。（4）編制目錄。（5）原始憑證不得外借。（6）出納憑證由專人保管。11（三）出納歸檔資料的保管方法1、出納憑證保管應(yīng)注意的問題11（三）出納歸檔資料的保管方法2、出納憑證歸檔保管裝訂成冊的會計憑證，應(yīng)由會計部門指定專門人員負(fù)責(zé)保管，但出納不得兼管會計檔案。年度終了后，可暫由財會部門保管一年，期滿之后，編造清冊移交本單位的檔案部門保管。保管時，要防止受損、弄臟、霉?fàn)€以及鼠咬蟲蛀等。12（三）出納歸檔資料的保管方法2、出納憑證歸檔保管12任務(wù)處理通過以上知識的學(xué)習(xí)，小張按以下四步完成該項工作:第一步：出納資料整理。小張先將所有出納資料進(jìn)行分類,按憑證、賬簿、印章、報告、軟件資料和其他資料進(jìn)行分類整理。第二步：出納資料的裝訂。按前面的分類,進(jìn)行不同方法的裝訂和歸置。憑證、賬簿、報告類資料要分別進(jìn)行裝訂,電算化資料還要進(jìn)行刻盤存檔。第三步：編冊。對于裝訂完畢的出納資料,應(yīng)當(dāng)立卷成冊,啟用封面或扉頁,用以記錄每冊的編號、所屬單位、所屆時期、其計號數(shù)及頁數(shù)、經(jīng)辦人員等詳細(xì)內(nèi)容,并加蓋單位公章和經(jīng)辦人員私章;在保管上有特殊要求的,可以加蓋騎縫章或加貼封條。第四步：送存。將全部資料編冊完成后,按冊送存檔案室進(jìn)行保管。13任務(wù)處理通過以上知識的學(xué)習(xí)，小張按以下四步完成該項工作:13

任務(wù)二

出納工作的交接

任務(wù)二

14任務(wù)導(dǎo)入高媛媛是河北東方紅紡織品有限責(zé)任公司的出納，現(xiàn)在由于工作變動，要離開企業(yè)。廠里又招了一名新出納小張。會計讓高媛媛準(zhǔn)備一下出納的工作交接。但是，高媛媛不是很清楚要交接哪些物品，如何辦理交接，要解決這樣的一問，就需要細(xì)細(xì)研讀下面的內(nèi)容。15任務(wù)導(dǎo)入高媛媛是河北東方紅紡織品有限責(zé)任公司的出納，現(xiàn)在由于任務(wù)二出納工作的交接出納交接的概念出納交接的原因出納交接的內(nèi)容出納工作的交接方法出納工作移交表出納交接后的責(zé)任界定16任務(wù)二出納工作的交接出納交接的概念出納交接的原因出納交接一、出納交接的概念《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第二十五條規(guī)定，會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。17一、出納交接的概念《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第二十五條規(guī)定，會計人二、出納交接的原因出納人員辦理交接手續(xù)的主要原因有：出納員因辭職、調(diào)動、而離開單位；企業(yè)內(nèi)部工作變動不再擔(dān)任出納職務(wù)；出納崗位輪崗調(diào)換到會計崗位；出納崗位內(nèi)部增加或減少工作人員進(jìn)行重新分工；因病假、事假或臨時調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作；因特殊情況如停職審查等按規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納工作的；上述被代理人員回到原出納崗位恢復(fù)工作時；企業(yè)因其他情況按規(guī)定應(yīng)辦理出納工作的，如企業(yè)解散破產(chǎn)、兼并、合并、分立等情況發(fā)生時，出納人員應(yīng)向接收單位或清算組移交的。18二、出納交接的原因出納人員辦理交接手續(xù)的主要原因有：18三、出納工作交接內(nèi)容出納交接內(nèi)容現(xiàn)金、貴重物品有價證券，包括國庫券、債券、股票等發(fā)票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票）收款收據(jù)，包括空白收據(jù)、已用收據(jù)支票，包括空白支票和作廢支票、領(lǐng)用備查登記簿三、出納工作交接內(nèi)容出現(xiàn)金、貴重物品有價證券，包括國庫券、19三、出納工作交接內(nèi)容出納交接內(nèi)容印章，包括業(yè)務(wù)專用章出納憑證，包括原始憑證和記賬憑證銀行匯票、銀行本票等票據(jù)其他會計資料和物品出納賬簿，包括日記賬和備查賬簿三、出納工作交接內(nèi)容出印章，包括業(yè)務(wù)專用章出納憑證，包括原20四、出納工作的交接方法出納的交接工作一般分三個階段進(jìn)行：第一階段，交接準(zhǔn)備。交接準(zhǔn)備分五個方面：①登記出納賬；②結(jié)賬與對賬；③整理移交的各種資料；④填寫出納賬啟用表；⑤編制“移交清冊”。四、出納工作的交接方法出納的交接工作一般分三個階段進(jìn)行：21四、出納工作的交接方法第二個階段，移交階段。出納人員離職交接必須必須在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。交接工作主要包括以下幾個方面：1、交接出納賬?。?、交接銀行存款和有關(guān)票據(jù)、票證，更換印鑒章；3、移交有價證券及貴重物品；4、移交保險柜密碼，重要工作臺、室鑰匙；5、移交公章和其他實物；6、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人分別在移交清冊上簽名或蓋章。四、出納工作的交接方法第二個階段，移交階段。出納人員離職交接22四、出納工作的交接方法第三階段，交接后有關(guān)事宜。①出納工作交接完畢后，移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。②接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立新賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整；③接交人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交未了的事項；⑤移交后，移交人不能免除責(zé)任，也即移交人員對移交的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。四、出納工作的交接方法第三階段，交接后有關(guān)事宜。①出納工作交23五、出納工作移交表出納工作移交表，主要包括庫存現(xiàn)金移交表、銀行存款移交表、有價證券貴重物品移交表、核算資料移交表以及交接說明書24五、出納工作移交表出納工作移交表，主要包括庫存現(xiàn)金移交表、銀六、出納交接后的責(zé)任界定移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。這是對會計工作交接后,交接雙方責(zé)任的具體確定。交接人員的責(zé)任劃分已辦妥交接手續(xù)的時間為界，移交人對移交前自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任，即便接交人在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料存在問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人負(fù)責(zé)，原移交人不應(yīng)以會計資料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。25六、出納交接后的責(zé)任界定移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、任務(wù)處理高媛媛和小張在公司財務(wù)經(jīng)理孫娜的監(jiān)督下，進(jìn)行了出納工作的交接：1.高媛媛將其手頭的所有資料、物品進(jìn)行了清點，編制了移交清冊。2.高媛媛當(dāng)著孫經(jīng)理和小張的面，按照交接手冊的內(nèi)容，一項項移交給小張，小張逐一核對。3.三個人在“出納人員工作交接書”上簽字，交接工作完成。26任務(wù)處理高媛媛和小張在公司財務(wù)經(jīng)理孫娜的監(jiān)督下，進(jìn)行了出納工項目小結(jié)本項目詳細(xì)介紹了出納歸檔資料的整理、保管和移交。出納檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料，同時包括相關(guān)的重要憑證等，具體應(yīng)保管的資料包括會計憑證類資料、會計賬簿類資料、財務(wù)報告類資料、印章印鑒類資料、會計軟件類資料、檔案管理類資料和其他類資料。出納檔案必須經(jīng)過分類、裝訂后成冊，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的原則進(jìn)行保管、送存、調(diào)用和移交出納人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員監(jiān)交，并嚴(yán)格按照程序進(jìn)行移交。27項目小結(jié)本項目詳細(xì)介紹了出納歸檔資料的整理、保管和移交。27ThankYou!ThankYou!28出納資料的整理、保管與工作交接出納資料的整理、保管與工作交接29１．能夠?qū)Τ黾{資料進(jìn)行整理、歸檔和保管2.能夠妥善處理好出納的交接工作；

社會能力

31.培養(yǎng)學(xué)生規(guī)范的職業(yè)操守；2.培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。方法能力

21.能夠正確地整理各種出納資料。2.能夠正確地對出納資料歸檔及保管3.了解出納工作交接的原因。4.了解出納工作交接的內(nèi)容。5.掌握出納工作交接的方法。專業(yè)能力

1學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)

１．能夠?qū)Τ黾{資料進(jìn)行整理、歸檔和保管社會能力31.30目錄任務(wù)一出納資料的整理及保管任務(wù)二出納工作的交接31目錄任務(wù)一出納資料的整理及保管任務(wù)二出納工作的交接

任務(wù)一

出納資料的整理及保管

任務(wù)一

32任務(wù)導(dǎo)入小張為即將畢業(yè)的大學(xué)生，畢業(yè)實習(xí)期間來到河北東方紅紡織品有限責(zé)任公司實習(xí)，單位安排他跟出納高媛媛學(xué)習(xí)出納工作。實習(xí)第一天，高媛媛就叫他將上一年度的出納資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，但小張感覺無從下手。請問：小張該怎么做呢？33任務(wù)導(dǎo)入小張為即將畢業(yè)的大學(xué)生，畢業(yè)實習(xí)期間來到河北東方紅紡任務(wù)一出納資料的整理及保管出歸檔資料的整理出納歸檔資料的保管34任務(wù)一出納資料的整理及保管出歸檔資料的整理出納歸檔資料的一、出歸檔資料的整理（一）出納歸檔資料的范圍1. 會計憑證類：反映資金收付業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他出納憑證。2. 會計賬簿類：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、輔助賬簿及其他備查賬薄。還有財務(wù)報告類、檔案管理類、印章印鑒類會計軟件類和其他類：35一、出歸檔資料的整理（一）出納歸檔資料的范圍7一、 出歸檔資料的整理（二）出納歸檔資料的整理程序2.裝訂3.成冊1.分類36一、 出歸檔資料的整理（二）出納歸檔資料的整理程序2.裝訂3二、出納歸檔資料的保管（一）出納歸檔資料的保管責(zé)任（二）出納歸檔資料的保管期限（三）出納歸檔資料的保管方法37二、出納歸檔資料的保管（一）出納歸檔資料的保管責(zé)任9（二）出納歸檔資料的保管期限出納檔案的保管期限分別為永久、定期兩類,定期保管期限可分為3年、5年、10年、15年、25年五類。出納檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起,《會計檔案管理辦法》作了明確的規(guī)定。38（二）出納歸檔資料的保管期限出納檔案的保管期限分別為永久、定（三）出納歸檔資料的保管方法1、出納憑證保管應(yīng)注意的問題（1)出納憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。（2）憑證要妥善保管。（3）給原始憑證編號。（4）編制目錄。（5）原始憑證不得外借。（6）出納憑證由專人保管。39（三）出納歸檔資料的保管方法1、出納憑證保管應(yīng)注意的問題11（三）出納歸檔資料的保管方法2、出納憑證歸檔保管裝訂成冊的會計憑證，應(yīng)由會計部門指定專門人員負(fù)責(zé)保管，但出納不得兼管會計檔案。年度終了后，可暫由財會部門保管一年，期滿之后，編造清冊移交本單位的檔案部門保管。保管時，要防止受損、弄臟、霉?fàn)€以及鼠咬蟲蛀等。40（三）出納歸檔資料的保管方法2、出納憑證歸檔保管12任務(wù)處理通過以上知識的學(xué)習(xí)，小張按以下四步完成該項工作:第一步：出納資料整理。小張先將所有出納資料進(jìn)行分類,按憑證、賬簿、印章、報告、軟件資料和其他資料進(jìn)行分類整理。第二步：出納資料的裝訂。按前面的分類,進(jìn)行不同方法的裝訂和歸置。憑證、賬簿、報告類資料要分別進(jìn)行裝訂,電算化資料還要進(jìn)行刻盤存檔。第三步：編冊。對于裝訂完畢的出納資料,應(yīng)當(dāng)立卷成冊,啟用封面或扉頁,用以記錄每冊的編號、所屬單位、所屆時期、其計號數(shù)及頁數(shù)、經(jīng)辦人員等詳細(xì)內(nèi)容,并加蓋單位公章和經(jīng)辦人員私章;在保管上有特殊要求的,可以加蓋騎縫章或加貼封條。第四步：送存。將全部資料編冊完成后,按冊送存檔案室進(jìn)行保管。41任務(wù)處理通過以上知識的學(xué)習(xí)，小張按以下四步完成該項工作:13

任務(wù)二

出納工作的交接

任務(wù)二

42任務(wù)導(dǎo)入高媛媛是河北東方紅紡織品有限責(zé)任公司的出納，現(xiàn)在由于工作變動，要離開企業(yè)。廠里又招了一名新出納小張。會計讓高媛媛準(zhǔn)備一下出納的工作交接。但是，高媛媛不是很清楚要交接哪些物品，如何辦理交接，要解決這樣的一問，就需要細(xì)細(xì)研讀下面的內(nèi)容。43任務(wù)導(dǎo)入高媛媛是河北東方紅紡織品有限責(zé)任公司的出納，現(xiàn)在由于任務(wù)二出納工作的交接出納交接的概念出納交接的原因出納交接的內(nèi)容出納工作的交接方法出納工作移交表出納交接后的責(zé)任界定44任務(wù)二出納工作的交接出納交接的概念出納交接的原因出納交接一、出納交接的概念《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第二十五條規(guī)定，會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。45一、出納交接的概念《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第二十五條規(guī)定，會計人二、出納交接的原因出納人員辦理交接手續(xù)的主要原因有：出納員因辭職、調(diào)動、而離開單位；企業(yè)內(nèi)部工作變動不再擔(dān)任出納職務(wù)；出納崗位輪崗調(diào)換到會計崗位；出納崗位內(nèi)部增加或減少工作人員進(jìn)行重新分工；因病假、事假或臨時調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作；因特殊情況如停職審查等按規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納工作的；上述被代理人員回到原出納崗位恢復(fù)工作時；企業(yè)因其他情況按規(guī)定應(yīng)辦理出納工作的，如企業(yè)解散破產(chǎn)、兼并、合并、分立等情況發(fā)生時，出納人員應(yīng)向接收單位或清算組移交的。46二、出納交接的原因出納人員辦理交接手續(xù)的主要原因有：18三、出納工作交接內(nèi)容出納交接內(nèi)容現(xiàn)金、貴重物品有價證券，包括國庫券、債券、股票等發(fā)票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票）收款收據(jù)，包括空白收據(jù)、已用收據(jù)支票，包括空白支票和作廢支票、領(lǐng)用備查登記簿三、出納工作交接內(nèi)容出現(xiàn)金、貴重物品有價證券，包括國庫券、47三、出納工作交接內(nèi)容出納交接內(nèi)容印章，包括業(yè)務(wù)專用章出納憑證，包括原始憑證和記賬憑證銀行匯票、銀行本票等票據(jù)其他會計資料和物品出納賬簿，包括日記賬和備查賬簿三、出納工作交接內(nèi)容出印章，包括業(yè)務(wù)專用章出納憑證，包括原48四、出納工作的交接方法出納的交接工作一般分三個階段進(jìn)行：第一階段，交接準(zhǔn)備。交接準(zhǔn)備分五個方面：①登記出納賬；②結(jié)賬與對賬；③整理移交的各種資料；④填寫出納賬啟用表；⑤編制“移交清冊”。四、出納工作的交接方法出納的交接工作一般分三個階段進(jìn)行：49四、出納工作的交接方法第二個階段，移交階段。出納人員離職交接必須必須在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。交接工作主要包括以下幾個方面：1、交接出納賬??；1、交接銀行存款和有關(guān)票據(jù)、票證，更換印鑒章；3、移交有價證券及貴重物品；4、移交保險柜密碼，重要工作臺、室鑰匙；5、移交公章和其他實物；6、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人分別在移交清冊上簽名或蓋章。四、出納工作的交接方法第二個階段，移交階段。出納人員離職交接50四、出納工作的交接方法第三階段，交接后有關(guān)事宜。①出納工作交接完畢后，移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。②接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立新賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整；③接交人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交未了的事項；⑤移交后，移交人不能免除責(zé)任，也即移交人員對移交的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。四、出納工作的交接方法第三階段，交接后有關(guān)事宜。①出