銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率課件

銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率2022/12/16銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率2022/12/14銀行1主要內(nèi)容基本概念報(bào)表主要內(nèi)容報(bào)表分析銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率2主要內(nèi)容基本概念銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率2基本概念介紹資本資本充足率資本充足率報(bào)表的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率3基本概念介紹資本銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率3資本資本是利益相關(guān)者（Stakeholder）提供的，可長(zhǎng)期（永久）擁有，用以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的資金。資本是企業(yè)存在的基礎(chǔ)，是所有者實(shí)現(xiàn)自身權(quán)益的前提。持有充足資本的目的是吸收意外的大額損失，保護(hù)存款人及保證金融系統(tǒng)的持續(xù)生存能力。賬面資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟(jì)資本

銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率4資本資本是利益相關(guān)者（Stakeholder）提資本充足率資本充足率=核心資本+附屬資本-扣減項(xiàng)*100%表內(nèi)加權(quán)

＋表外加權(quán)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本

（1988年資本協(xié)議，）銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率5資本充足率資本充足率=核心資本+附屬資本-扣減項(xiàng)*100資本充足率(續(xù))整體上反映了一家銀行的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力建立了資本與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的監(jiān)管機(jī)制，體現(xiàn)了動(dòng)態(tài)監(jiān)管思想（維持不低于8%的資本水平，以緩沖非預(yù)期損失）提高了股東權(quán)益對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失的敏感度8%是最低要求，要在并表和不并表兩個(gè)層次同時(shí)滿足最低資本要求計(jì)算方法對(duì)每一類金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該相對(duì)一致未覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)并非越高越好……銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率6資本充足率(續(xù))整體上反映了一家銀行的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力銀行業(yè)非現(xiàn)資本充足率報(bào)表的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資本充足率統(tǒng)計(jì)報(bào)表資本充足率管理辦法銀行新業(yè)務(wù)的發(fā)展會(huì)計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的變化監(jiān)管法規(guī)的變化銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的發(fā)展銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率7資本充足率報(bào)表的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資本充足率統(tǒng)計(jì)報(bào)表資本充足率管理辦法資本充足率管理辦法與1988年協(xié)議(1996年市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)修訂案)資本定義、各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重以1988年資本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)。與BASELII三大支柱的框架部分引入外部評(píng)級(jí)對(duì)多邊開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的債權(quán)、核心資本的扣除等銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率8資本充足率管理辦法與1988年協(xié)議(1996年市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)修訂案相關(guān)法規(guī)制度《商業(yè)銀行次級(jí)債券發(fā)行管理辦法》《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》(財(cái)金[2005]49號(hào))《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對(duì)可供出售金融資產(chǎn)債券公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入附屬資本的填報(bào)要求《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券補(bǔ)充附屬資本有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕79號(hào)）銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率9相關(guān)法規(guī)制度《商業(yè)銀行次級(jí)債券發(fā)行管理辦法》銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)報(bào)表主要內(nèi)容資本充足率匯總表（G41）表內(nèi)/表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表（G42/G43）資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率10報(bào)表主要內(nèi)容資本充足率匯總表（G41）銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介資本充足率匯總表(資本)資本的計(jì)算資本計(jì)算中的關(guān)注點(diǎn)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率11資本充足率匯總表(資本)資本的計(jì)算銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本的計(jì)算核心資本（TIERONE）附屬資本（TIERTWO）扣減項(xiàng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本注意：外資銀行參照?qǐng)?zhí)行?！锻赓Y金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第二十八條：外國(guó)銀行分行營(yíng)運(yùn)資金加準(zhǔn)備金等之和中的人民幣份額與其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的人民幣份額的比例不低于8%。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率12資本的計(jì)算核心資本（TIERONE）銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介核心資本實(shí)收資本資本公積可計(jì)入部分盈余公積及一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)可計(jì)入部分少數(shù)股權(quán)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率13核心資本實(shí)收資本銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率13核心資本（續(xù)一）實(shí)收資本《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》：金融企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入金融企業(yè)的資本。股份制：按照股票面值入賬，超出部分計(jì)入資本公積。非股份制：按照實(shí)際收到資金入賬，如超過(guò)在注冊(cè)資本中所占份額，超出部分計(jì)入資本公積。（在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)銀行分行填報(bào)其總行撥付的營(yíng)運(yùn)資金）銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率14核心資本（續(xù)一）實(shí)收資本銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率核心資本（續(xù)二）資本公積可計(jì)入部分：不包括重估增值。盈余公積及一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：注意一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)可計(jì)入部分：以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）。

如機(jī)構(gòu)當(dāng)期稅后利潤(rùn)在報(bào)送日還沒(méi)有進(jìn)行分配，可根據(jù)本機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)分配預(yù)案，扣除預(yù)計(jì)分配的數(shù)額后計(jì)入少數(shù)股權(quán)：非全資子公司的少數(shù)股權(quán)。借鑒1988年協(xié)議，商業(yè)銀行在計(jì)算并表的資本充足率時(shí)，少數(shù)股權(quán)可以納入核心資本范疇。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率15核心資本（續(xù)二）資本公積可計(jì)入部分：不包括重估增值。銀行業(yè)非附屬資本重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分貸款（含拆放同業(yè)）損失一般準(zhǔn)備優(yōu)先股可轉(zhuǎn)換債券長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)其他附屬資本銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率16附屬資本重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分重估儲(chǔ)備指固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額。《辦法》規(guī)定計(jì)入附屬資本的部分不超過(guò)重估儲(chǔ)備的70%（考慮市價(jià)波動(dòng)和潛在稅負(fù)的影響）。按照我國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度，資產(chǎn)重估只能在機(jī)構(gòu)重組或會(huì)計(jì)制度發(fā)生變遷時(shí)進(jìn)行（不承認(rèn)對(duì)股票的重估增值）?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的債券其可計(jì)入附屬資本的公允價(jià)值變動(dòng)在[4.1重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分]中反映，但計(jì)入附屬資本的正變動(dòng)部分不得超過(guò)正變動(dòng)的50%，負(fù)變動(dòng)應(yīng)全額從附屬資本中扣減。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率17重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分重估儲(chǔ)備銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足貸款（含拆放同業(yè)）損失一般準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的一種，指根據(jù)貸款余額的一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的貸款損失準(zhǔn)備。此項(xiàng)中填報(bào)的貸款損失一般準(zhǔn)備包含了對(duì)拆放同業(yè)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率18貸款（含拆放同業(yè)）損失一般準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的一種，指根據(jù)貸優(yōu)先股優(yōu)先股：收益和剩余資產(chǎn)分配優(yōu)先。目前上市銀行沒(méi)有發(fā)行，基于前瞻性考慮。(非累計(jì)永久性優(yōu)先股可計(jì)入核心資本)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率19優(yōu)先股優(yōu)先股：收益和剩余資產(chǎn)分配優(yōu)先。目前上市銀行沒(méi)有發(fā)行，可轉(zhuǎn)換債券可轉(zhuǎn)換債券：全額實(shí)繳的，持有者不能贖回的同時(shí)具有債權(quán)和股權(quán)部分性質(zhì)的金融工具。計(jì)入附屬資本必須滿足以下兩個(gè)條件：持有人對(duì)銀行的索償權(quán)排后，并不以銀行資產(chǎn)作抵押或質(zhì)押；（避免本行資產(chǎn)作抵、質(zhì)押）不可主動(dòng)回售，未經(jīng)同意，不可贖回。（未按期償還本息的，另需向債權(quán)人支付賠償金）應(yīng)比照次級(jí)債按剩余到期日進(jìn)行計(jì)算（完善法規(guī)）銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率20可轉(zhuǎn)換債券可轉(zhuǎn)換債券：全額實(shí)繳的，持有者不能贖回的同時(shí)具有債長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)：普通的、不以填報(bào)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)為抵質(zhì)押的，期限5年以上的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具。目前我國(guó)長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具主要為兩種：次級(jí)債券和次級(jí)定期債務(wù)。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率21長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)：普通的、不以填報(bào)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)為抵質(zhì)押的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)(續(xù))我國(guó)對(duì)長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)補(bǔ)充附屬資本的審慎性做法：一是規(guī)定商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級(jí)債券余額不得超過(guò)其核心資本的20%（超額部分從附屬資本中扣除）；二是規(guī)定商業(yè)銀行間不能相互持有次級(jí)定期債務(wù)；三是使用年尾攤提法，在距離到期日前的最后5年，長(zhǎng)期次級(jí)債可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年折扣20%。四是規(guī)定長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本（凈額）的50%。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率22長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)(續(xù))我國(guó)對(duì)長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)補(bǔ)充附屬資本的審慎性做法其他附屬資本其他附屬資本中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券補(bǔ)充附屬資本有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕79號(hào)）發(fā)行的混合資本債券在本項(xiàng)目中反映。（銀監(jiān)會(huì)06年統(tǒng)計(jì)制度中要求在“優(yōu)先股”中反映）計(jì)入附屬資本必須滿足四個(gè)條件：期限，10+5；未經(jīng)同意，不可贖回；可推遲支付利息到期可推遲支付本金利息；清償順序。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率23其他附屬資本其他附屬資本銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率扣減項(xiàng)共有7個(gè)扣減項(xiàng)，包括：商譽(yù)四個(gè)投資扣減項(xiàng)準(zhǔn)備金缺口其他扣減項(xiàng)扣減要求銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率24扣減項(xiàng)共有7個(gè)扣減項(xiàng)，包括：銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充商譽(yù)商譽(yù)：無(wú)形資產(chǎn)中不可辨認(rèn)的部分（本項(xiàng)目應(yīng)扣除商譽(yù)中的已攤銷部分，只填報(bào)商譽(yù)的凈值）。Eg:光大銀行收購(gòu)中國(guó)投資銀行時(shí)產(chǎn)生商譽(yù)65億元，當(dāng)時(shí)投資銀行賬面虧損65億元，光大銀行對(duì)其實(shí)行零資金收購(gòu)，將產(chǎn)生65億元的資本縮水。財(cái)政部同意將這部分計(jì)入商譽(yù)，并通過(guò)稅收返還的方式逐年攤銷。光大銀行尚有的商譽(yù)在計(jì)算資本充足率時(shí)要全額扣除。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率25商譽(yù)商譽(yù)：銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率25投資扣減項(xiàng)四個(gè)投資的扣減：對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)的資本投資；對(duì)未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)的資本投資；對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)的投資；對(duì)工商企業(yè)的資本投資（不在并表范圍，不含政策性債轉(zhuǎn)股、銀聯(lián)）。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率26投資扣減項(xiàng)四個(gè)投資的扣減：銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足準(zhǔn)備金缺口減：貸款損失準(zhǔn)備尚未提足的部分（準(zhǔn)備金缺口）缺口＝應(yīng)提準(zhǔn)備金－已提準(zhǔn)備金目前僅考慮貸款損失準(zhǔn)備金缺口。次級(jí)債的扣減問(wèn)題。暫未考慮銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率27準(zhǔn)備金缺口減：貸款損失準(zhǔn)備尚未提足的部分（準(zhǔn)備金缺口）銀行業(yè)其他扣減項(xiàng)《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》要求從資本中扣減的項(xiàng)目銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率28其他扣減項(xiàng)《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》要求從資本中扣減要求扣減項(xiàng)在分子與分母中同時(shí)扣減。扣減項(xiàng)在資本與核心資本中扣減金額不同。商譽(yù)及缺口在核心資本中扣100%其余項(xiàng)目在核心資本中扣50%?？蹨p項(xiàng)都應(yīng)填報(bào)凈值，且正值填報(bào)。即在賬面原值中應(yīng)扣除“攤銷”、“折舊”和“減值準(zhǔn)備”等因素。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率29扣減要求扣減項(xiàng)在分子與分母中同時(shí)扣減。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介資本計(jì)算中的關(guān)注點(diǎn)附屬資本中的可計(jì)算價(jià)值。監(jiān)管資本計(jì)算時(shí)的三個(gè)準(zhǔn)備。準(zhǔn)備缺口的計(jì)算。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率30資本計(jì)算中的關(guān)注點(diǎn)附屬資本中的可計(jì)算價(jià)值。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)附屬資本中的可計(jì)算價(jià)值兩個(gè)可計(jì)算價(jià)值。對(duì)應(yīng)兩個(gè)限制比例，與核心資本凈額的比較。1、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)；2、附屬資本；銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率31附屬資本中的可計(jì)算價(jià)值兩個(gè)可計(jì)算價(jià)值。對(duì)應(yīng)兩個(gè)限制比例，與核監(jiān)管資本計(jì)算時(shí)的三個(gè)準(zhǔn)備銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率32監(jiān)管資本計(jì)算時(shí)的三個(gè)準(zhǔn)備銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率準(zhǔn)備缺口的計(jì)算缺口等于已提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備的差額。不存在超提準(zhǔn)備。應(yīng)提準(zhǔn)備，目前是指應(yīng)提貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備（五級(jí)分類）。如逐筆認(rèn)定，以認(rèn)定額為準(zhǔn)；如沒(méi)有逐筆認(rèn)定，一般以未浮動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提比例作為應(yīng)提標(biāo)準(zhǔn)。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率33準(zhǔn)備缺口的計(jì)算缺口等于已提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備的差額。不存在超提表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表主要內(nèi)容債權(quán)主體：違約率折舊、攤銷和減值準(zhǔn)備：凈風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素：合格的質(zhì)物、合格的保證主體計(jì)算表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率34表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表主要內(nèi)容債權(quán)主體：違約率銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)債權(quán)主體銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率35債權(quán)主體銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率35關(guān)于債權(quán)主體的注意事項(xiàng)(一)區(qū)分債權(quán)與股權(quán)(其他資產(chǎn))區(qū)分賣斷式和回購(gòu)式區(qū)分公共企業(yè)與一般企業(yè)區(qū)分商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率36關(guān)于債權(quán)主體的注意事項(xiàng)(一)區(qū)分債權(quán)與股權(quán)(其他資產(chǎn))國(guó)有商關(guān)于債權(quán)主體的注意事項(xiàng)（二）兩筆拆放：拆放富勤證券公司(注冊(cè)于AAA國(guó)家)，期限三年，20萬(wàn)元。已提取準(zhǔn)備金15萬(wàn)元；拆放豐旗銀行(注冊(cè)于A級(jí)國(guó)家)上海分行，期限三個(gè)月，1500萬(wàn)元。

(20-15)*0%=01500*100%=1500區(qū)分境外債權(quán)和境內(nèi)債權(quán)境外金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)決定于其注冊(cè)國(guó)家。境內(nèi)外資商業(yè)銀行分行風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重可參照母銀行的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率37關(guān)于債權(quán)主體的注意事項(xiàng)（二）兩筆拆放：拆放富勤證券公司(注冊(cè)B列的1－34行應(yīng)填列的為貸款的專項(xiàng)準(zhǔn)備(非一般準(zhǔn)備)和其他資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備折舊與攤銷直接從原值中扣減，填列在A列，不填列在B列。A列減B列，得出風(fēng)險(xiǎn)暴露C列39［C］的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表的總資產(chǎn)(附屬資本一般準(zhǔn)備)數(shù)據(jù)保持一致(無(wú)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露)。注意：已計(jì)入附屬資本的貸款損失一般準(zhǔn)備。折舊、攤銷和減值準(zhǔn)備銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率38B列的1－34行應(yīng)填列的為貸款的專項(xiàng)準(zhǔn)備(非一般準(zhǔn)備)和其他風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素一：合格的擔(dān)保主體我國(guó)政策性銀行商業(yè)銀行；我國(guó)及AA-以上國(guó)家中央政府投資的公用企業(yè)；我國(guó)及AA-以上國(guó)家多邊開(kāi)發(fā)銀行特例：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，為使用外國(guó)政府或國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的我國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)；(等同于政府的機(jī)構(gòu))銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率39風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素一：合格的擔(dān)保主體我國(guó)政策性銀行銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素二：合格的質(zhì)物現(xiàn)金類：以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金(是否有效封存和完全可控是風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重選擇的重要考慮。)黃金銀行存單低風(fēng)險(xiǎn)主體的債券(票據(jù)和承兌的匯票)我國(guó)及AA-以上國(guó)家的政府以上合格擔(dān)保主體。特例：我國(guó)金融資產(chǎn)管理公司的定向剝離用途的債券銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率40風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素二：合格的質(zhì)物現(xiàn)金類：銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之風(fēng)險(xiǎn)暴露分為被不同風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的部分與未緩釋風(fēng)險(xiǎn)暴露兩大組成。即［C］＝（［D］＋…+［N］）＋［O］(［D］--［N］）和［O］所填列的是不同的風(fēng)險(xiǎn)緩釋分類下對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)余額風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的每部分的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不同，取得較低的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)緩釋?xiě)?yīng)注意的內(nèi)容銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率41風(fēng)險(xiǎn)暴露分為被不同風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的部分與未緩釋風(fēng)險(xiǎn)暴露兩大組成計(jì)算表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算公式計(jì)算步驟計(jì)算示例銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率42計(jì)算表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算公式銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充計(jì)算公式(債權(quán)/資產(chǎn)凈額-減值準(zhǔn)備)×

［∑(風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的部分一×對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重)+未被風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的部分×債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重］銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率43計(jì)算公式(債權(quán)/資產(chǎn)凈額-減值準(zhǔn)備)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹計(jì)算示例成方銀行信貸員發(fā)放一筆300萬(wàn)元貸款：貸款對(duì)象為“一般企業(yè)”，國(guó)債質(zhì)押100萬(wàn)，并由兩家中央投資公用企業(yè)全額擔(dān)保，均負(fù)連帶擔(dān)保責(zé)任。100*0%+200*50%=100√銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率44計(jì)算示例成方銀行信貸員發(fā)放一筆300萬(wàn)元貸款：貸款對(duì)象為“一表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的確定。加權(quán)體現(xiàn)了不同風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)對(duì)資本的不同要求。只是粗線條的規(guī)定，理論上應(yīng)是連續(xù)。不代表準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。近似的相對(duì)概率資產(chǎn)證券化和信用衍生工具等新業(yè)務(wù)的沖擊。信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要；銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率45表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的確定。加權(quán)體現(xiàn)了不同風(fēng)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的結(jié)構(gòu)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算的關(guān)注點(diǎn)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算示例銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率46表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的結(jié)構(gòu)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的結(jié)構(gòu)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算表表外業(yè)務(wù)的保證金、國(guó)債和銀行存單的質(zhì)押情況銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率47表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的結(jié)構(gòu)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算表銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法表外資產(chǎn)，先用名義本金乘轉(zhuǎn)換系數(shù)，再使用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，轉(zhuǎn)換為等值的表內(nèi)資產(chǎn)。參照表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)算方式，對(duì)等值的表內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率48表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法表外資產(chǎn)，先用名義本金乘轉(zhuǎn)換系數(shù)，表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_信用轉(zhuǎn)換系數(shù)貸款的替代形式：100%（貸款承諾，擔(dān)保等）與特定交易相關(guān)的：50%（保函，信用證）與貿(mào)易相關(guān)的：20%（以提單為抵押的信用證）承諾。原始期限一年以內(nèi)的或可隨時(shí)無(wú)條件撤銷的貸款承諾：0％50%衍生金融工具。用現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法進(jìn)行轉(zhuǎn)換。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率49表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_信用轉(zhuǎn)換系數(shù)貸款的替代形式：10表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法一部分是按市價(jià)計(jì)算出的重置成本，另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得。只考慮場(chǎng)外交易部分注意重置成本只計(jì)算為正值的部分。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率50表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法一部分是按市價(jià)計(jì)算表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_填報(bào)步驟第一步：確定該表外業(yè)務(wù)在“項(xiàng)目”行的位置，即轉(zhuǎn)換系數(shù)，轉(zhuǎn)換為等值表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；第二步：根據(jù)類同于表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法，確定該筆業(yè)務(wù)被不同風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重所覆蓋的各部分的金額；第三步：計(jì)算表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額。填入相應(yīng)的保證金、國(guó)債和銀行存單余額；(不超出單筆業(yè)務(wù)的賬面金額)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率51表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_填報(bào)步驟第一步：確定該表外業(yè)務(wù)在表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的關(guān)注點(diǎn)表內(nèi)表外資產(chǎn)不重不漏。如回購(gòu)資產(chǎn)。以兩次買斷來(lái)進(jìn)行的回購(gòu)業(yè)務(wù)。承諾的原始期限。364天的承諾。保證金。注意保證金應(yīng)當(dāng)逐筆核算。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率52表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的關(guān)注點(diǎn)表內(nèi)表外資產(chǎn)不重不漏。如回購(gòu)資產(chǎn)。表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)示例某商業(yè)銀行向一家我國(guó)中央政府投資的公用性質(zhì)的企業(yè)(，開(kāi)出金額為1000萬(wàn)元的人民幣銀行承兌匯票。該企業(yè)向銀行繳納保證金200萬(wàn)元，以該銀行面額為300萬(wàn)元的存單、我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)行的面額價(jià)值為100萬(wàn)元的債券，我國(guó)政府債券100萬(wàn)元，我國(guó)中央政府投資的公用企業(yè)面值100萬(wàn)元的債券，并以另一一般企業(yè)做擔(dān)保。

銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率53表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)示例某商業(yè)銀行向一家我國(guó)中央政府投資的公用性表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)示例(續(xù))1、1000*100%=10002、200*0%+300*0%+100*0%+100*20%+300*50%=170.3、保證金200，政府債券100，銀行存單300。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率54表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)示例(續(xù))1、1000*100%=1000表內(nèi)及表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表小結(jié)以債權(quán)主體決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。政府及中央銀行、中央政府投資公用企業(yè)、政策性銀行、商業(yè)銀行/境外證券公司。三大類。以債權(quán)主體的注冊(cè)國(guó)家的主權(quán)評(píng)級(jí)決定不同境外債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。僅合格質(zhì)押和合格擔(dān)保有風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率55表內(nèi)及表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表小結(jié)以債權(quán)主體決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。銀行業(yè)非表內(nèi)及表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表小結(jié)(續(xù))風(fēng)險(xiǎn)緩釋的覆蓋部分，選擇且僅選擇最低的風(fēng)險(xiǎn)緩釋權(quán)重。風(fēng)險(xiǎn)緩釋逐筆計(jì)量。表外風(fēng)險(xiǎn)僅多一重轉(zhuǎn)換系數(shù)。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率56表內(nèi)及表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表小結(jié)(續(xù))風(fēng)險(xiǎn)緩釋的覆蓋部分，選擇且資產(chǎn)證券化法律依據(jù)資本要求報(bào)表及相關(guān)產(chǎn)品報(bào)表填報(bào)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率57資產(chǎn)證券化法律依據(jù)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率57法律依據(jù)《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》[2005年]3號(hào)令第一章：總則第二章：市場(chǎng)準(zhǔn)入管理第三章：業(yè)務(wù)規(guī)則與風(fēng)險(xiǎn)管理第四章：資本要求第五章：監(jiān)督管理第六章：法律責(zé)任第七章：附則銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率58法律依據(jù)《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》[2005資本要求實(shí)質(zhì)重于形式的原則提出證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露概念總體采用新巴塞爾協(xié)議框架：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)以及監(jiān)管當(dāng)局的認(rèn)可很關(guān)鍵確定風(fēng)險(xiǎn)是否從發(fā)起機(jī)構(gòu)移出是前提銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率59資本要求實(shí)質(zhì)重于形式的原則銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足報(bào)表銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率60報(bào)表銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率60資產(chǎn)證券化產(chǎn)品2005年第1期與開(kāi)元信貸資產(chǎn)支持證券建元2005-1個(gè)人住房抵押貸款證券化信托銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率61資產(chǎn)證券化產(chǎn)品2005年第1期與開(kāi)元信貸資產(chǎn)支持證券銀行業(yè)非報(bào)表填報(bào)確定機(jī)構(gòu)類型確定表內(nèi)還是表外確定適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重確定相應(yīng)減值準(zhǔn)備確定加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上限銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率62報(bào)表填報(bào)確定機(jī)構(gòu)類型銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率62確定機(jī)構(gòu)類型確定是發(fā)起機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)？發(fā)起機(jī)構(gòu)：是否符合將風(fēng)險(xiǎn)移出的條件？（包括風(fēng)險(xiǎn)隔離、實(shí)際控制、清倉(cāng)回購(gòu)，隱性擔(dān)保等判斷）如是，則不需要計(jì)算資本要求如否，按原資產(chǎn)計(jì)算資本要求（表內(nèi)或表外）投資機(jī)構(gòu)：按照后面要求繼續(xù)細(xì)分銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率63確定機(jī)構(gòu)類型確定是發(fā)起機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)？銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介表內(nèi)表外轉(zhuǎn)換2、確定表內(nèi)還是表外如是表內(nèi)：按照權(quán)重或扣減要求執(zhí)行如是表外：先按照100%系數(shù)轉(zhuǎn)為表內(nèi)再進(jìn)行加權(quán)，或扣減要求執(zhí)行銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率64表內(nèi)表外轉(zhuǎn)換2、確定表內(nèi)還是表外銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資確定適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重3、確定有關(guān)證券化交易評(píng)級(jí)是否經(jīng)認(rèn)可如經(jīng)認(rèn)可：新巴塞協(xié)議框架，根據(jù)評(píng)級(jí)計(jì)算權(quán)重:如僅某一檔次未評(píng)級(jí)，特殊處理:最高未評(píng)級(jí)：平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；其他未評(píng)極：資本扣減。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率65確定適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重3、確定有關(guān)證券化交易評(píng)級(jí)是否經(jīng)認(rèn)可銀行業(yè)確定適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重(續(xù))如未經(jīng)認(rèn)可：分三檔，同時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)緩釋最高檔：平均權(quán)重；中間檔：100%；最低檔：資本扣除風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用：按老巴塞爾協(xié)議要求如：由商業(yè)銀行擔(dān)保的未評(píng)級(jí)證券為20%擔(dān)保機(jī)構(gòu)，作為非認(rèn)可評(píng)級(jí)。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率66確定適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重(續(xù))如未經(jīng)認(rèn)可：分三檔，同時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)緩釋確定相應(yīng)減值準(zhǔn)備4、確定相應(yīng)減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備作為風(fēng)險(xiǎn)暴露扣減項(xiàng)，只對(duì)扣除準(zhǔn)備后部分計(jì)算資本要求。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率67確定相應(yīng)減值準(zhǔn)備4、確定相應(yīng)減值準(zhǔn)備銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹確定加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上限5、確定加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上限基本要求：證券化以后某一家機(jī)構(gòu)相關(guān)資本要求不應(yīng)超過(guò)證券化前資產(chǎn)池中資產(chǎn)的資本要求。如超過(guò)，則按證券化前資本要求填報(bào)。資本扣減要求（1250%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）報(bào)表附注部分銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率68確定加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上限5、確定加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上限銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管資產(chǎn)證券化報(bào)表與資本充足率報(bào)表關(guān)系表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(其他資產(chǎn))表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(其他表外資產(chǎn)100%)扣除項(xiàng)(其他扣減項(xiàng))如果風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有從發(fā)起機(jī)構(gòu)移出，按現(xiàn)行辦法計(jì)算銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率69資產(chǎn)證券化報(bào)表與資本充足率報(bào)表關(guān)系表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(其他資市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要求的資本的計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)交易賬戶市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的最低標(biāo)準(zhǔn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算方法銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率70市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要求的資本的計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)定義：是指因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下風(fēng)險(xiǎn)：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行全部的外匯風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率71市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)定義：是指因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失交易帳戶交易賬戶商業(yè)銀行從事自營(yíng)而短期持有并旨在日后出售或計(jì)劃從買賣的實(shí)際或預(yù)期價(jià)差、其他價(jià)格及利率變動(dòng)中獲利的金融工具頭寸為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸為規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而持有的頭寸銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率72交易帳戶交易賬戶銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率72市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的最低標(biāo)準(zhǔn)交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%；或超過(guò)85億元人民幣的商業(yè)銀行不須計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的商業(yè)銀行，必須每季向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)頭寸。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率73市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的最低標(biāo)準(zhǔn)交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算方法商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部模型法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率74市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算方法商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資資本充足率報(bào)表分析資本充足率對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的反映資本充足率生成報(bào)表資本充足率綜合分析銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率75資本充足率報(bào)表分析資本充足率對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的反映銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管資本充足率對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的反映以1988年協(xié)議評(píng)估美國(guó)銀行歷史資本充足率超過(guò)半數(shù)的倒閉銀行可能是資本充足或資本運(yùn)營(yíng)良好(4、8或6、10)在1984年-1989年美國(guó)CAMEL評(píng)級(jí)和實(shí)際資不低債狀況比較?的“高風(fēng)險(xiǎn)”或“有問(wèn)題”的銀行可能是資本充足或資本運(yùn)營(yíng)良好銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率76資本充足率對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的反映以1988年協(xié)議評(píng)估美國(guó)銀行歷史資資本充足率對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的反映(續(xù))同樣，兩者相關(guān)性的反面：資本嚴(yán)重不足的銀行，只有很少的部分是真正穩(wěn)健的。對(duì)分析的意義：資本充足率是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的必要條件，但遠(yuǎn)不是充分條件。同樣的情況也存在于國(guó)內(nèi)銀行的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)。*JonesDS&KingKK,對(duì)實(shí)施及時(shí)的糾正性措施的評(píng)價(jià)。1995年《銀行與金融》銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率77資本充足率對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的反映(續(xù))同樣，兩者相關(guān)性的反面：資本資本充足率生成報(bào)表的主要內(nèi)容行的主要項(xiàng)目列的主要項(xiàng)目趨勢(shì)比較同類比較附注項(xiàng)目：對(duì)準(zhǔn)備缺口的壓力反映。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率78資本充足率生成報(bào)表的主要內(nèi)容行的主要項(xiàng)目銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表生成報(bào)表之外的信息資本充足率基礎(chǔ)報(bào)表信用風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)報(bào)表其他基礎(chǔ)報(bào)表…銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率79生成報(bào)表之外的信息資本充足率基礎(chǔ)報(bào)表銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹資本充足率綜合分析資本的分析風(fēng)險(xiǎn)的分析資本充足率水平的評(píng)價(jià)目前的結(jié)構(gòu)和水平歷史的發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)同業(yè)比較銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率80資本充足率綜合分析資本的分析目前的結(jié)構(gòu)和水平銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管資本的分析相關(guān)數(shù)據(jù)信息資本組成。核心資本的比例。利潤(rùn)分配情況。附屬資本的趨勢(shì)。盈利能力。利潤(rùn)表分析：利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比較準(zhǔn)備缺口的影響。資產(chǎn)減值情況表和資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類情況表、貸款質(zhì)量遷徙報(bào)表。…銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率81資本的分析相關(guān)數(shù)據(jù)信息銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率8資本的分析(續(xù))進(jìn)一步了解的信息資本計(jì)劃籌集能力?；I資成本和市場(chǎng)狀況股東/母行的支持利潤(rùn)分配政策準(zhǔn)備金政策…銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率82資本的分析(續(xù))進(jìn)一步了解的信息銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資風(fēng)險(xiǎn)的分析相關(guān)數(shù)據(jù)信息表內(nèi)資產(chǎn)。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。債券、同業(yè)、貸款的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例。債券主體結(jié)構(gòu)(有價(jià)證券及投資情況表附表)。資產(chǎn)質(zhì)量。資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類情況表。行業(yè)質(zhì)量分布。產(chǎn)品質(zhì)量分布。最終風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者。政府、公用企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、個(gè)人住房、普通企業(yè)及個(gè)人等。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率83風(fēng)險(xiǎn)的分析相關(guān)數(shù)據(jù)信息銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率8風(fēng)險(xiǎn)的分析(續(xù)一)表外資產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例。質(zhì)押物比例。墊款比例(資產(chǎn)負(fù)債表，謹(jǐn)慎使用)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分布。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率84風(fēng)險(xiǎn)的分析(續(xù)一)表外資產(chǎn)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足風(fēng)險(xiǎn)的分析(續(xù)二)銀行賬戶的利率風(fēng)險(xiǎn)的影響貸款集中度的影響…銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率85風(fēng)險(xiǎn)的分析(續(xù)二)銀行賬戶的利率風(fēng)險(xiǎn)的影響銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分析(續(xù)三)進(jìn)一步了解的信息金融產(chǎn)品、服務(wù)及市場(chǎng)狀況風(fēng)險(xiǎn)管理策略及相關(guān)報(bào)告。信貸、投資經(jīng)營(yíng)政策。主要貸款對(duì)象的行業(yè)狀況高精度復(fù)雜或投機(jī)性強(qiáng)的交易特別產(chǎn)品安排。如資產(chǎn)證券化?！y行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率86風(fēng)險(xiǎn)分析(續(xù)三)進(jìn)一步了解的信息銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資資本充足率水平的評(píng)價(jià)資本與風(fēng)險(xiǎn)的匹配壓力分析。信貸資產(chǎn)惡化、利率變動(dòng)、匯率變動(dòng)、關(guān)聯(lián)公司。承受能力融資能力重要影響因素宏觀經(jīng)濟(jì)的影響。高級(jí)管理層的監(jiān)督。內(nèi)部控制。決定預(yù)期的可信賴程度?！y行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率87資本充足率水平的評(píng)價(jià)資本與風(fēng)險(xiǎn)的匹配銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹演講完畢，謝謝聽(tīng)講!再見(jiàn)，seeyouagain3rew2022/12/16銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率演講完畢，謝謝聽(tīng)講!再見(jiàn)，seeyouagain3rew88銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率2022/12/16銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率2022/12/14銀行89主要內(nèi)容基本概念報(bào)表主要內(nèi)容報(bào)表分析銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率90主要內(nèi)容基本概念銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率2基本概念介紹資本資本充足率資本充足率報(bào)表的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率91基本概念介紹資本銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率3資本資本是利益相關(guān)者（Stakeholder）提供的，可長(zhǎng)期（永久）擁有，用以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的資金。資本是企業(yè)存在的基礎(chǔ)，是所有者實(shí)現(xiàn)自身權(quán)益的前提。持有充足資本的目的是吸收意外的大額損失，保護(hù)存款人及保證金融系統(tǒng)的持續(xù)生存能力。賬面資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟(jì)資本

銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率92資本資本是利益相關(guān)者（Stakeholder）提資本充足率資本充足率=核心資本+附屬資本-扣減項(xiàng)*100%表內(nèi)加權(quán)

＋表外加權(quán)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本

（1988年資本協(xié)議，）銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率93資本充足率資本充足率=核心資本+附屬資本-扣減項(xiàng)*100資本充足率(續(xù))整體上反映了一家銀行的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力建立了資本與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的監(jiān)管機(jī)制，體現(xiàn)了動(dòng)態(tài)監(jiān)管思想（維持不低于8%的資本水平，以緩沖非預(yù)期損失）提高了股東權(quán)益對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失的敏感度8%是最低要求，要在并表和不并表兩個(gè)層次同時(shí)滿足最低資本要求計(jì)算方法對(duì)每一類金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該相對(duì)一致未覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)并非越高越好……銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率94資本充足率(續(xù))整體上反映了一家銀行的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力銀行業(yè)非現(xiàn)資本充足率報(bào)表的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資本充足率統(tǒng)計(jì)報(bào)表資本充足率管理辦法銀行新業(yè)務(wù)的發(fā)展會(huì)計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的變化監(jiān)管法規(guī)的變化銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的發(fā)展銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率95資本充足率報(bào)表的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資本充足率統(tǒng)計(jì)報(bào)表資本充足率管理辦法資本充足率管理辦法與1988年協(xié)議(1996年市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)修訂案)資本定義、各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重以1988年資本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)。與BASELII三大支柱的框架部分引入外部評(píng)級(jí)對(duì)多邊開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的債權(quán)、核心資本的扣除等銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率96資本充足率管理辦法與1988年協(xié)議(1996年市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)修訂案相關(guān)法規(guī)制度《商業(yè)銀行次級(jí)債券發(fā)行管理辦法》《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》(財(cái)金[2005]49號(hào))《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對(duì)可供出售金融資產(chǎn)債券公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入附屬資本的填報(bào)要求《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券補(bǔ)充附屬資本有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕79號(hào)）銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率97相關(guān)法規(guī)制度《商業(yè)銀行次級(jí)債券發(fā)行管理辦法》銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)報(bào)表主要內(nèi)容資本充足率匯總表（G41）表內(nèi)/表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表（G42/G43）資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率98報(bào)表主要內(nèi)容資本充足率匯總表（G41）銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介資本充足率匯總表(資本)資本的計(jì)算資本計(jì)算中的關(guān)注點(diǎn)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率99資本充足率匯總表(資本)資本的計(jì)算銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本的計(jì)算核心資本（TIERONE）附屬資本（TIERTWO）扣減項(xiàng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本注意：外資銀行參照?qǐng)?zhí)行?！锻赓Y金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第二十八條：外國(guó)銀行分行營(yíng)運(yùn)資金加準(zhǔn)備金等之和中的人民幣份額與其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的人民幣份額的比例不低于8%。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率100資本的計(jì)算核心資本（TIERONE）銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介核心資本實(shí)收資本資本公積可計(jì)入部分盈余公積及一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)可計(jì)入部分少數(shù)股權(quán)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率101核心資本實(shí)收資本銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率13核心資本（續(xù)一）實(shí)收資本《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》：金融企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入金融企業(yè)的資本。股份制：按照股票面值入賬，超出部分計(jì)入資本公積。非股份制：按照實(shí)際收到資金入賬，如超過(guò)在注冊(cè)資本中所占份額，超出部分計(jì)入資本公積。（在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)銀行分行填報(bào)其總行撥付的營(yíng)運(yùn)資金）銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率102核心資本（續(xù)一）實(shí)收資本銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率核心資本（續(xù)二）資本公積可計(jì)入部分：不包括重估增值。盈余公積及一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：注意一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)可計(jì)入部分：以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）。

如機(jī)構(gòu)當(dāng)期稅后利潤(rùn)在報(bào)送日還沒(méi)有進(jìn)行分配，可根據(jù)本機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)分配預(yù)案，扣除預(yù)計(jì)分配的數(shù)額后計(jì)入少數(shù)股權(quán)：非全資子公司的少數(shù)股權(quán)。借鑒1988年協(xié)議，商業(yè)銀行在計(jì)算并表的資本充足率時(shí)，少數(shù)股權(quán)可以納入核心資本范疇。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率103核心資本（續(xù)二）資本公積可計(jì)入部分：不包括重估增值。銀行業(yè)非附屬資本重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分貸款（含拆放同業(yè)）損失一般準(zhǔn)備優(yōu)先股可轉(zhuǎn)換債券長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)其他附屬資本銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率104附屬資本重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分重估儲(chǔ)備指固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額?！掇k法》規(guī)定計(jì)入附屬資本的部分不超過(guò)重估儲(chǔ)備的70%（考慮市價(jià)波動(dòng)和潛在稅負(fù)的影響）。按照我國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度，資產(chǎn)重估只能在機(jī)構(gòu)重組或會(huì)計(jì)制度發(fā)生變遷時(shí)進(jìn)行（不承認(rèn)對(duì)股票的重估增值）?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的債券其可計(jì)入附屬資本的公允價(jià)值變動(dòng)在[4.1重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分]中反映，但計(jì)入附屬資本的正變動(dòng)部分不得超過(guò)正變動(dòng)的50%，負(fù)變動(dòng)應(yīng)全額從附屬資本中扣減。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率105重估儲(chǔ)備可計(jì)入部分重估儲(chǔ)備銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足貸款（含拆放同業(yè)）損失一般準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的一種，指根據(jù)貸款余額的一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的貸款損失準(zhǔn)備。此項(xiàng)中填報(bào)的貸款損失一般準(zhǔn)備包含了對(duì)拆放同業(yè)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率106貸款（含拆放同業(yè)）損失一般準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的一種，指根據(jù)貸優(yōu)先股優(yōu)先股：收益和剩余資產(chǎn)分配優(yōu)先。目前上市銀行沒(méi)有發(fā)行，基于前瞻性考慮。(非累計(jì)永久性優(yōu)先股可計(jì)入核心資本)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率107優(yōu)先股優(yōu)先股：收益和剩余資產(chǎn)分配優(yōu)先。目前上市銀行沒(méi)有發(fā)行，可轉(zhuǎn)換債券可轉(zhuǎn)換債券：全額實(shí)繳的，持有者不能贖回的同時(shí)具有債權(quán)和股權(quán)部分性質(zhì)的金融工具。計(jì)入附屬資本必須滿足以下兩個(gè)條件：持有人對(duì)銀行的索償權(quán)排后，并不以銀行資產(chǎn)作抵押或質(zhì)押；（避免本行資產(chǎn)作抵、質(zhì)押）不可主動(dòng)回售，未經(jīng)同意，不可贖回。（未按期償還本息的，另需向債權(quán)人支付賠償金）應(yīng)比照次級(jí)債按剩余到期日進(jìn)行計(jì)算（完善法規(guī)）銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率108可轉(zhuǎn)換債券可轉(zhuǎn)換債券：全額實(shí)繳的，持有者不能贖回的同時(shí)具有債長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)：普通的、不以填報(bào)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)為抵質(zhì)押的，期限5年以上的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具。目前我國(guó)長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具主要為兩種：次級(jí)債券和次級(jí)定期債務(wù)。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率109長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)：普通的、不以填報(bào)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)為抵質(zhì)押的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)(續(xù))我國(guó)對(duì)長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)補(bǔ)充附屬資本的審慎性做法：一是規(guī)定商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級(jí)債券余額不得超過(guò)其核心資本的20%（超額部分從附屬資本中扣除）；二是規(guī)定商業(yè)銀行間不能相互持有次級(jí)定期債務(wù)；三是使用年尾攤提法，在距離到期日前的最后5年，長(zhǎng)期次級(jí)債可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年折扣20%。四是規(guī)定長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本（凈額）的50%。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率110長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)(續(xù))我國(guó)對(duì)長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)補(bǔ)充附屬資本的審慎性做法其他附屬資本其他附屬資本中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券補(bǔ)充附屬資本有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕79號(hào)）發(fā)行的混合資本債券在本項(xiàng)目中反映。（銀監(jiān)會(huì)06年統(tǒng)計(jì)制度中要求在“優(yōu)先股”中反映）計(jì)入附屬資本必須滿足四個(gè)條件：期限，10+5；未經(jīng)同意，不可贖回；可推遲支付利息到期可推遲支付本金利息；清償順序。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率111其他附屬資本其他附屬資本銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率扣減項(xiàng)共有7個(gè)扣減項(xiàng)，包括：商譽(yù)四個(gè)投資扣減項(xiàng)準(zhǔn)備金缺口其他扣減項(xiàng)扣減要求銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率112扣減項(xiàng)共有7個(gè)扣減項(xiàng)，包括：銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充商譽(yù)商譽(yù)：無(wú)形資產(chǎn)中不可辨認(rèn)的部分（本項(xiàng)目應(yīng)扣除商譽(yù)中的已攤銷部分，只填報(bào)商譽(yù)的凈值）。Eg:光大銀行收購(gòu)中國(guó)投資銀行時(shí)產(chǎn)生商譽(yù)65億元，當(dāng)時(shí)投資銀行賬面虧損65億元，光大銀行對(duì)其實(shí)行零資金收購(gòu)，將產(chǎn)生65億元的資本縮水。財(cái)政部同意將這部分計(jì)入商譽(yù)，并通過(guò)稅收返還的方式逐年攤銷。光大銀行尚有的商譽(yù)在計(jì)算資本充足率時(shí)要全額扣除。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率113商譽(yù)商譽(yù)：銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率25投資扣減項(xiàng)四個(gè)投資的扣減：對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)的資本投資；對(duì)未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)的資本投資；對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)的投資；對(duì)工商企業(yè)的資本投資（不在并表范圍，不含政策性債轉(zhuǎn)股、銀聯(lián)）。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率114投資扣減項(xiàng)四個(gè)投資的扣減：銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足準(zhǔn)備金缺口減：貸款損失準(zhǔn)備尚未提足的部分（準(zhǔn)備金缺口）缺口＝應(yīng)提準(zhǔn)備金－已提準(zhǔn)備金目前僅考慮貸款損失準(zhǔn)備金缺口。次級(jí)債的扣減問(wèn)題。暫未考慮銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率115準(zhǔn)備金缺口減：貸款損失準(zhǔn)備尚未提足的部分（準(zhǔn)備金缺口）銀行業(yè)其他扣減項(xiàng)《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》要求從資本中扣減的項(xiàng)目銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率116其他扣減項(xiàng)《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》要求從資本中扣減要求扣減項(xiàng)在分子與分母中同時(shí)扣減?？蹨p項(xiàng)在資本與核心資本中扣減金額不同。商譽(yù)及缺口在核心資本中扣100%其余項(xiàng)目在核心資本中扣50%。扣減項(xiàng)都應(yīng)填報(bào)凈值，且正值填報(bào)。即在賬面原值中應(yīng)扣除“攤銷”、“折舊”和“減值準(zhǔn)備”等因素。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率117扣減要求扣減項(xiàng)在分子與分母中同時(shí)扣減。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介資本計(jì)算中的關(guān)注點(diǎn)附屬資本中的可計(jì)算價(jià)值。監(jiān)管資本計(jì)算時(shí)的三個(gè)準(zhǔn)備。準(zhǔn)備缺口的計(jì)算。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率118資本計(jì)算中的關(guān)注點(diǎn)附屬資本中的可計(jì)算價(jià)值。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)附屬資本中的可計(jì)算價(jià)值兩個(gè)可計(jì)算價(jià)值。對(duì)應(yīng)兩個(gè)限制比例，與核心資本凈額的比較。1、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)；2、附屬資本；銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率119附屬資本中的可計(jì)算價(jià)值兩個(gè)可計(jì)算價(jià)值。對(duì)應(yīng)兩個(gè)限制比例，與核監(jiān)管資本計(jì)算時(shí)的三個(gè)準(zhǔn)備銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率120監(jiān)管資本計(jì)算時(shí)的三個(gè)準(zhǔn)備銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率準(zhǔn)備缺口的計(jì)算缺口等于已提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備的差額。不存在超提準(zhǔn)備。應(yīng)提準(zhǔn)備，目前是指應(yīng)提貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備（五級(jí)分類）。如逐筆認(rèn)定，以認(rèn)定額為準(zhǔn)；如沒(méi)有逐筆認(rèn)定，一般以未浮動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提比例作為應(yīng)提標(biāo)準(zhǔn)。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率121準(zhǔn)備缺口的計(jì)算缺口等于已提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備的差額。不存在超提表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表主要內(nèi)容債權(quán)主體：違約率折舊、攤銷和減值準(zhǔn)備：凈風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素：合格的質(zhì)物、合格的保證主體計(jì)算表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率122表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表主要內(nèi)容債權(quán)主體：違約率銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)債權(quán)主體銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率123債權(quán)主體銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率35關(guān)于債權(quán)主體的注意事項(xiàng)(一)區(qū)分債權(quán)與股權(quán)(其他資產(chǎn))區(qū)分賣斷式和回購(gòu)式區(qū)分公共企業(yè)與一般企業(yè)區(qū)分商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率124關(guān)于債權(quán)主體的注意事項(xiàng)(一)區(qū)分債權(quán)與股權(quán)(其他資產(chǎn))國(guó)有商關(guān)于債權(quán)主體的注意事項(xiàng)（二）兩筆拆放：拆放富勤證券公司(注冊(cè)于AAA國(guó)家)，期限三年，20萬(wàn)元。已提取準(zhǔn)備金15萬(wàn)元；拆放豐旗銀行(注冊(cè)于A級(jí)國(guó)家)上海分行，期限三個(gè)月，1500萬(wàn)元。

(20-15)*0%=01500*100%=1500區(qū)分境外債權(quán)和境內(nèi)債權(quán)境外金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)決定于其注冊(cè)國(guó)家。境內(nèi)外資商業(yè)銀行分行風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重可參照母銀行的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率125關(guān)于債權(quán)主體的注意事項(xiàng)（二）兩筆拆放：拆放富勤證券公司(注冊(cè)B列的1－34行應(yīng)填列的為貸款的專項(xiàng)準(zhǔn)備(非一般準(zhǔn)備)和其他資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備折舊與攤銷直接從原值中扣減，填列在A列，不填列在B列。A列減B列，得出風(fēng)險(xiǎn)暴露C列39［C］的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表的總資產(chǎn)(附屬資本一般準(zhǔn)備)數(shù)據(jù)保持一致(無(wú)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露)。注意：已計(jì)入附屬資本的貸款損失一般準(zhǔn)備。折舊、攤銷和減值準(zhǔn)備銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率126B列的1－34行應(yīng)填列的為貸款的專項(xiàng)準(zhǔn)備(非一般準(zhǔn)備)和其他風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素一：合格的擔(dān)保主體我國(guó)政策性銀行商業(yè)銀行；我國(guó)及AA-以上國(guó)家中央政府投資的公用企業(yè)；我國(guó)及AA-以上國(guó)家多邊開(kāi)發(fā)銀行特例：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，為使用外國(guó)政府或國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的我國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)；(等同于政府的機(jī)構(gòu))銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率127風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素一：合格的擔(dān)保主體我國(guó)政策性銀行銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素二：合格的質(zhì)物現(xiàn)金類：以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金(是否有效封存和完全可控是風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重選擇的重要考慮。)黃金銀行存單低風(fēng)險(xiǎn)主體的債券(票據(jù)和承兌的匯票)我國(guó)及AA-以上國(guó)家的政府以上合格擔(dān)保主體。特例：我國(guó)金融資產(chǎn)管理公司的定向剝離用途的債券銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率128風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素二：合格的質(zhì)物現(xiàn)金類：銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之風(fēng)險(xiǎn)暴露分為被不同風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的部分與未緩釋風(fēng)險(xiǎn)暴露兩大組成。即［C］＝（［D］＋…+［N］）＋［O］(［D］--［N］）和［O］所填列的是不同的風(fēng)險(xiǎn)緩釋分類下對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)余額風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的每部分的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不同，取得較低的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)緩釋?xiě)?yīng)注意的內(nèi)容銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率129風(fēng)險(xiǎn)暴露分為被不同風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的部分與未緩釋風(fēng)險(xiǎn)暴露兩大組成計(jì)算表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算公式計(jì)算步驟計(jì)算示例銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率130計(jì)算表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算公式銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充計(jì)算公式(債權(quán)/資產(chǎn)凈額-減值準(zhǔn)備)×

［∑(風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的部分一×對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重)+未被風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的部分×債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重］銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率131計(jì)算公式(債權(quán)/資產(chǎn)凈額-減值準(zhǔn)備)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹計(jì)算示例成方銀行信貸員發(fā)放一筆300萬(wàn)元貸款：貸款對(duì)象為“一般企業(yè)”，國(guó)債質(zhì)押100萬(wàn)，并由兩家中央投資公用企業(yè)全額擔(dān)保，均負(fù)連帶擔(dān)保責(zé)任。100*0%+200*50%=100√銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率132計(jì)算示例成方銀行信貸員發(fā)放一筆300萬(wàn)元貸款：貸款對(duì)象為“一表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的確定。加權(quán)體現(xiàn)了不同風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)對(duì)資本的不同要求。只是粗線條的規(guī)定，理論上應(yīng)是連續(xù)。不代表準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。近似的相對(duì)概率資產(chǎn)證券化和信用衍生工具等新業(yè)務(wù)的沖擊。信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要；銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率133表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的確定。加權(quán)體現(xiàn)了不同風(fēng)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的結(jié)構(gòu)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算的關(guān)注點(diǎn)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算示例銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率134表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的結(jié)構(gòu)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的結(jié)構(gòu)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算表表外業(yè)務(wù)的保證金、國(guó)債和銀行存單的質(zhì)押情況銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率135表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的結(jié)構(gòu)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算表銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法表外資產(chǎn)，先用名義本金乘轉(zhuǎn)換系數(shù)，再使用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，轉(zhuǎn)換為等值的表內(nèi)資產(chǎn)。參照表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)算方式，對(duì)等值的表內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率136表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法表外資產(chǎn)，先用名義本金乘轉(zhuǎn)換系數(shù)，表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_信用轉(zhuǎn)換系數(shù)貸款的替代形式：100%（貸款承諾，擔(dān)保等）與特定交易相關(guān)的：50%（保函，信用證）與貿(mào)易相關(guān)的：20%（以提單為抵押的信用證）承諾。原始期限一年以內(nèi)的或可隨時(shí)無(wú)條件撤銷的貸款承諾：0％50%衍生金融工具。用現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法進(jìn)行轉(zhuǎn)換。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率137表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_信用轉(zhuǎn)換系數(shù)貸款的替代形式：10表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法一部分是按市價(jià)計(jì)算出的重置成本，另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得。只考慮場(chǎng)外交易部分注意重置成本只計(jì)算為正值的部分。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率138表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法一部分是按市價(jià)計(jì)算表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_填報(bào)步驟第一步：確定該表外業(yè)務(wù)在“項(xiàng)目”行的位置，即轉(zhuǎn)換系數(shù)，轉(zhuǎn)換為等值表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；第二步：根據(jù)類同于表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法，確定該筆業(yè)務(wù)被不同風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重所覆蓋的各部分的金額；第三步：計(jì)算表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額。填入相應(yīng)的保證金、國(guó)債和銀行存單余額；(不超出單筆業(yè)務(wù)的賬面金額)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率139表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法_填報(bào)步驟第一步：確定該表外業(yè)務(wù)在表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的關(guān)注點(diǎn)表內(nèi)表外資產(chǎn)不重不漏。如回購(gòu)資產(chǎn)。以兩次買斷來(lái)進(jìn)行的回購(gòu)業(yè)務(wù)。承諾的原始期限。364天的承諾。保證金。注意保證金應(yīng)當(dāng)逐筆核算。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率140表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表的關(guān)注點(diǎn)表內(nèi)表外資產(chǎn)不重不漏。如回購(gòu)資產(chǎn)。表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)示例某商業(yè)銀行向一家我國(guó)中央政府投資的公用性質(zhì)的企業(yè)(，開(kāi)出金額為1000萬(wàn)元的人民幣銀行承兌匯票。該企業(yè)向銀行繳納保證金200萬(wàn)元，以該銀行面額為300萬(wàn)元的存單、我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)行的面額價(jià)值為100萬(wàn)元的債券，我國(guó)政府債券100萬(wàn)元，我國(guó)中央政府投資的公用企業(yè)面值100萬(wàn)元的債券，并以另一一般企業(yè)做擔(dān)保。

銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率141表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)示例某商業(yè)銀行向一家我國(guó)中央政府投資的公用性表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)示例(續(xù))1、1000*100%=10002、200*0%+300*0%+100*0%+100*20%+300*50%=170.3、保證金200，政府債券100，銀行存單300。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率142表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)示例(續(xù))1、1000*100%=1000表內(nèi)及表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表小結(jié)以債權(quán)主體決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。政府及中央銀行、中央政府投資公用企業(yè)、政策性銀行、商業(yè)銀行/境外證券公司。三大類。以債權(quán)主體的注冊(cè)國(guó)家的主權(quán)評(píng)級(jí)決定不同境外債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。僅合格質(zhì)押和合格擔(dān)保有風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率143表內(nèi)及表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表小結(jié)以債權(quán)主體決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。銀行業(yè)非表內(nèi)及表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表小結(jié)(續(xù))風(fēng)險(xiǎn)緩釋的覆蓋部分，選擇且僅選擇最低的風(fēng)險(xiǎn)緩釋權(quán)重。風(fēng)險(xiǎn)緩釋逐筆計(jì)量。表外風(fēng)險(xiǎn)僅多一重轉(zhuǎn)換系數(shù)。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率144表內(nèi)及表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表小結(jié)(續(xù))風(fēng)險(xiǎn)緩釋的覆蓋部分，選擇且資產(chǎn)證券化法律依據(jù)資本要求報(bào)表及相關(guān)產(chǎn)品報(bào)表填報(bào)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率145資產(chǎn)證券化法律依據(jù)銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率57法律依據(jù)《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》[2005年]3號(hào)令第一章：總則第二章：市場(chǎng)準(zhǔn)入管理第三章：業(yè)務(wù)規(guī)則與風(fēng)險(xiǎn)管理第四章：資本要求第五章：監(jiān)督管理第六章：法律責(zé)任第七章：附則銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率146法律依據(jù)《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》[2005資本要求實(shí)質(zhì)重于形式的原則提出證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露概念總體采用新巴塞爾協(xié)議框架：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)以及監(jiān)管當(dāng)局的認(rèn)可很關(guān)鍵確定風(fēng)險(xiǎn)是否從發(fā)起機(jī)構(gòu)移出是前提銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率147資本要求實(shí)質(zhì)重于形式的原則銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足報(bào)表銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率148報(bào)表銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率60資產(chǎn)證券化產(chǎn)品2005年第1期與開(kāi)元信貸資產(chǎn)支持證券建元2005-1個(gè)人住房抵押貸款證券化信托銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率149資產(chǎn)證券化產(chǎn)品2005年第1期與開(kāi)元信貸資產(chǎn)支持證券銀行業(yè)非報(bào)表填報(bào)確定機(jī)構(gòu)類型確定表內(nèi)還是表外確定適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重確定相應(yīng)減值準(zhǔn)備確定加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上限銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率150報(bào)表填報(bào)確定機(jī)構(gòu)類型銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率62確定機(jī)構(gòu)類型確定是發(fā)起機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)？發(fā)起機(jī)構(gòu)：是否符合將風(fēng)險(xiǎn)移出的條件？（包括風(fēng)險(xiǎn)隔離、實(shí)際控制、清倉(cāng)回購(gòu)，隱性擔(dān)保等判斷）如是，則不需要計(jì)算資本要求如否，按原資產(chǎn)計(jì)算資本要求（表內(nèi)或表外）投資機(jī)構(gòu)：按照后面要求繼續(xù)細(xì)分銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率151確定機(jī)構(gòu)類型確定是發(fā)起機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)？銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介表內(nèi)表外轉(zhuǎn)換2、確定表內(nèi)還是表外如是表內(nèi)：按照權(quán)重或扣減要求執(zhí)行如是表外：先按照100%系數(shù)轉(zhuǎn)為表內(nèi)再進(jìn)行加權(quán)，或扣減要求執(zhí)行銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率152表內(nèi)表外轉(zhuǎn)換2、確定表內(nèi)還是表外銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資確定適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重3、確定有關(guān)證券化交易評(píng)級(jí)是否經(jīng)認(rèn)可如經(jīng)認(rèn)可：新巴塞協(xié)議框架，根據(jù)評(píng)級(jí)計(jì)算權(quán)重:如僅某一檔次未評(píng)級(jí)，特殊處理:最高未評(píng)級(jí)：平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；其他未評(píng)極：資本扣減。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率153確定適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重3、確定有關(guān)證券化交易評(píng)級(jí)是否經(jīng)認(rèn)可銀行業(yè)確定適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重(續(xù))如未經(jīng)認(rèn)可：分三檔，同時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)緩釋最高檔：平均權(quán)重；中間檔：100%；最低檔：資本扣除風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用：按老巴塞爾協(xié)議要求如：由商業(yè)銀行擔(dān)保的未評(píng)級(jí)證券為20%擔(dān)保機(jī)構(gòu)，作為非認(rèn)可評(píng)級(jí)。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率154確定適用的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重(續(xù))如未經(jīng)認(rèn)可：分三檔，同時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)緩釋確定相應(yīng)減值準(zhǔn)備4、確定相應(yīng)減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備作為風(fēng)險(xiǎn)暴露扣減項(xiàng)，只對(duì)扣除準(zhǔn)備后部分計(jì)算資本要求。銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率155確定相應(yīng)減值準(zhǔn)備4、確定相應(yīng)減值準(zhǔn)備銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹確定加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上限5、確定加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上限基本要求：證券化以后某一家機(jī)構(gòu)相關(guān)資本要求不應(yīng)超過(guò)證券化前資產(chǎn)池中資產(chǎn)的資本要求。如超過(guò)，則按證券化前資本要求填報(bào)。資本扣減要求（1250%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）報(bào)表附注部分銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率156確定加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上限5、確定加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上限銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管資產(chǎn)證券化報(bào)表與資本充足率報(bào)表關(guān)系表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(其他資產(chǎn))表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(其他表外資產(chǎn)100%)扣除項(xiàng)(其他扣減項(xiàng))如果風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有從發(fā)起機(jī)構(gòu)移出，按現(xiàn)行辦法計(jì)算銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表介紹之資本充足率157資產(chǎn)證券化報(bào)表與資本充足率報(bào)表關(guān)系表內(nèi)加權(quán)風(fēng)