2022年古鄂爾多斯市東勝區(qū)審計(jì)局招聘考試真題庫(kù)及答案

2022年古鄂爾多斯市東勝區(qū)審計(jì)局招聘考試真題庫(kù)及答案一、單選題1、下列各項(xiàng)中既是審計(jì)工作底稿，又是審計(jì)證據(jù)的是（）。A、被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)報(bào)表B、被審計(jì)單位的規(guī)章制度C、審計(jì)工作方案D、審計(jì)人員的計(jì)算分析資料【答案】D【解析】審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄。審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的全部信息，包括審計(jì)人員調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況和對(duì)確定的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查所獲取的信息。ABCD四項(xiàng)均為審計(jì)證據(jù)，只有D項(xiàng)是審計(jì)工作底稿。2、統(tǒng)計(jì)抽樣的方法有屬性抽樣和變量抽樣，有關(guān)屬性抽樣和變量抽樣的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、屬性抽樣是一種用來(lái)對(duì)總體中某一事件發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法B、屬性抽樣主要用于控制測(cè)試中C、變量抽樣是一種用來(lái)對(duì)總體金額得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法D、通常變量抽樣得出的結(jié)論與總體發(fā)生率有關(guān)【答案】D【解析】屬性抽樣是一種用來(lái)對(duì)總體中某一事件發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法，一般用于控制測(cè)試中，選項(xiàng)AB正確；變量抽樣是一種用來(lái)對(duì)總體金額得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法，主要用途是進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試，選項(xiàng)C正確；一般而言，屬性抽樣得出的結(jié)論與總體發(fā)生率有關(guān)，而變量抽樣得出的結(jié)論與總體的金額有關(guān)，所以選項(xiàng)D不正確。3、審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)對(duì)下列哪一事項(xiàng)不需承擔(dān)責(zé)任（）。A、審理意見(jiàn)不正確的B、對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)作出的修改不正確的C、審理時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題的D、未提出合理建議【答案】D4、與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比較，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出的目標(biāo)是（）。A、經(jīng)濟(jì)性B、獨(dú)立性C、效率性D、合法性【答案】D【解析】財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是指對(duì)情節(jié)嚴(yán)重、致使國(guó)有資產(chǎn)遭受?chē)?yán)重?fù)p失以及危害社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)或?qū)ι鐣?huì)風(fēng)氣造成惡劣影響的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，專(zhuān)門(mén)立案進(jìn)行審計(jì)。財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性進(jìn)行的審計(jì)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性。5、審計(jì)人員初步判斷被審計(jì)單位采購(gòu)部人員在采購(gòu)與付款方面存在舞弊，以下審計(jì)程序?qū)τ谑占瘜徲?jì)證據(jù)最為有效的是（）。A、檢查異常供應(yīng)商的驗(yàn)收單和其他憑證B、抽查上季度已付款業(yè)務(wù)的審批手續(xù)C、抽查上季度購(gòu)貨發(fā)票、授權(quán)文件、驗(yàn)收單據(jù)D、抽查驗(yàn)收單據(jù)，追查付款審批文件【答案】A【解析】采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)該檢查此環(huán)節(jié)的異常情況，核實(shí)相關(guān)的原始憑證。6、影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)的是（）。A、對(duì)被審單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查B、與被審單位的合作情況C、被審單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果D、對(duì)被審單位內(nèi)部控制的了解程度【答案】C【解析】通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的可信賴(lài)程度及控制風(fēng)險(xiǎn)做出進(jìn)一步的評(píng)價(jià)，并據(jù)此確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和重點(diǎn)。7、下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是（）。A、只有國(guó)家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)B(niǎo)、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)程序C、國(guó)家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案D、國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)可在審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定【答案】B【解析】A項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)均需向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。B項(xiàng)，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及出具報(bào)告的形式等事項(xiàng)的書(shū)面合同。簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)程序。C項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃階段編制審計(jì)工作方案。D項(xiàng)，社會(huì)審計(jì)無(wú)權(quán)對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定。8、下列描述中，違反保密原則的是（）。A、事前沒(méi)有經(jīng)過(guò)客戶同意，為法律訴訟出示文件或提供證據(jù)B、接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查C、沒(méi)有經(jīng)過(guò)客戶的同意，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師為后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供工作底稿D、向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為【答案】C【解析】C項(xiàng)，必須經(jīng)過(guò)客戶書(shū)面同意之后才能向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供工作底稿。9、生產(chǎn)與存貨循環(huán)過(guò)程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為（）。A、材料分配表、領(lǐng)料單、盤(pán)點(diǎn)表、成本計(jì)算單B、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、產(chǎn)量記錄、費(fèi)用分配表、成本計(jì)算單C、存貨明細(xì)賬、生產(chǎn)通知單、費(fèi)用分配表、領(lǐng)料單D、生產(chǎn)計(jì)劃、費(fèi)用分配表、工時(shí)記錄、成本計(jì)算單【答案】B【解析】典型的生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的主要過(guò)程包括：①制訂和批準(zhǔn)生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單；②申請(qǐng)和發(fā)出材料，填寫(xiě)領(lǐng)料單；③生產(chǎn)加工產(chǎn)品，填制產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)記錄表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后編制入庫(kù)單；④核算產(chǎn)品成本，由會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行檢查和核對(duì)，編10、下列選項(xiàng)中，不屬于分析方法的是（）。A、比較分析法B、比率分析法C、趨勢(shì)分析法D、內(nèi)容分析法【答案】D【解析】分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。主要包括以下內(nèi)容：①多期比較；②實(shí)際和預(yù)算比較；③與行業(yè)數(shù)據(jù)比較；④數(shù)據(jù)間關(guān)系研究；⑤財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析。常用的方法包括：①比較分析法；②比率分析法；③趨勢(shì)分析法。11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向相關(guān)人員詢問(wèn)獲得對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解。下列與詢問(wèn)相關(guān)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、詢問(wèn)治理層，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解財(cái)務(wù)報(bào)表的編制環(huán)境B、詢問(wèn)內(nèi)部審計(jì)人員，有助于了解內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性C、詢問(wèn)普通員工，有助于評(píng)估管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧〥、詢問(wèn)法律顧問(wèn)，有助于了解被審計(jì)單位對(duì)有關(guān)法律、法規(guī)的遵循情況【答案】C【解析】管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧?，?yīng)當(dāng)詢問(wèn)內(nèi)部審計(jì)人員。12、被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制的（）方面影響最大。A、控制是否存在B、設(shè)計(jì)的合理性C、控制是否執(zhí)行D、執(zhí)行的一貫性【答案】D【解析】對(duì)控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過(guò)程。13、審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（）。A、及時(shí)性B、廣泛性C、獨(dú)立性D、科學(xué)性【答案】C【解析】在我國(guó)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系包括審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、金融監(jiān)督、工商行政監(jiān)督、物價(jià)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督等。其中，除了審計(jì)監(jiān)督，其他監(jiān)督的監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來(lái)的附帶職能，是為了執(zhí)行其具體業(yè)務(wù)而進(jìn)行的監(jiān)督，只有審計(jì)監(jiān)督才是由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)職人員進(jìn)行的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?？梢?jiàn)，審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的根本特征就是審計(jì)具有獨(dú)立性，這是其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所不具備的。14、下列審計(jì)取證方法中，所獲得的審計(jì)證據(jù)可靠性較高的是（）。A、觀察B、函證C、詢問(wèn)D、檢查記賬憑證【答案】B【解析】函證是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證。由于函證所取得的證據(jù)是由獨(dú)立于被審計(jì)單位之外的第三者提供的，因此具有較高的可靠性。15、國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告針對(duì)的對(duì)象是（）。A、派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)B、審計(jì)委托人C、審計(jì)小組D、被審計(jì)單位【答案】D【解析】我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)結(jié)論性法律文書(shū)。16、審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中需要持續(xù)關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)的（）。A、適用性B、相關(guān)性C、可靠性D、適當(dāng)性【答案】A17、（）即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果采取的控制措施，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、業(yè)績(jī)分析和績(jī)效考評(píng)控制。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)控制C、控制活動(dòng)D、評(píng)估控制【答案】C18、下列各項(xiàng)中，不屬于生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)的是（）。A、計(jì)價(jià)的正確性B、會(huì)計(jì)處理的正確性C、業(yè)務(wù)的合法性D、截止期的正確性【答案】C【解析】生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)有：①證實(shí)產(chǎn)品成本的真實(shí)性；②證實(shí)成本形成的合規(guī)性；③證實(shí)截止期的正確性；④證實(shí)計(jì)價(jià)的正確性；⑤證實(shí)成本會(huì)計(jì)處理的正確性。19、下列關(guān)于函證的相關(guān)論述中，錯(cuò)誤的是（）。A、如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表而言是不重要的，即便函證是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序B、如果認(rèn)為函證很可能是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，應(yīng)當(dāng)在工作底稿中說(shuō)明理由D、如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表而言是重要的，即便函證是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序，以便應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【答案】D【解析】選項(xiàng)D中，如果函證是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施函證的意義不大，可以直接考慮實(shí)施替代審計(jì)程序。20、信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)影響的是（）。A、審計(jì)效率B、審計(jì)效果C、審計(jì)結(jié)果D、審計(jì)質(zhì)量【答案】A【解析】信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員沒(méi)有信賴(lài)實(shí)際上應(yīng)予以信賴(lài)的內(nèi)部控制的可能性。信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)的效率有關(guān)，一般會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率。21、（）就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則，不屈從于外部壓力；不歪曲事實(shí)，不隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利；維護(hù)國(guó)家利益和公共利益。A、客觀公正B、嚴(yán)格依法C、正直坦誠(chéng)D、勤勉盡責(zé)【答案】C22、下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是（）。A、對(duì)未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證B、代行被審計(jì)單位的部分管理職能C、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告D、對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰【答案】C【解析】目前，我國(guó)社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。審計(jì)業(yè)務(wù)包括：①審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；②驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；③辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告；④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)包括：①設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員；②擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問(wèn)，提供會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)管理咨詢；③代理記賬；④代理納稅申報(bào)；⑤代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟(jì)文件；⑥資產(chǎn)評(píng)估；⑦參與進(jìn)行可行性研究。C項(xiàng)屬于審計(jì)業(yè)務(wù)范圍，因而屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍。23、下列取證方法中，不適合進(jìn)行審計(jì)抽樣的是（）。A、重新計(jì)算B、函證C、分析D、檢查實(shí)物資產(chǎn)【答案】C【解析】審計(jì)抽樣可用于內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查，但并不適用于這些測(cè)試中的所有程序。審計(jì)抽樣可在檢查和函證中廣泛運(yùn)用，但通常不用于詢問(wèn)、觀察和分析。24、關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A、如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么，該業(yè)務(wù)不構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)B、審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系中的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，指的不是執(zhí)業(yè)人員，而是會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、管理層和治理層應(yīng)對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任D、審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者，但實(shí)務(wù)中往往很難做到這一點(diǎn)【答案】B【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，通常是指項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目組其他成員，有時(shí)也指其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。25、關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A、如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么，該業(yè)務(wù)不構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)B、審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系中的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，指的不是執(zhí)業(yè)人員，而是會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、管理層和治理層應(yīng)對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任D、審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者，但實(shí)務(wù)中往往很難做到這一點(diǎn)【答案】B【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，通常是指項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目組其他成員，有時(shí)也指其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。26、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行的審計(jì)是（）。A、不定期審計(jì)B、定期審計(jì)C、初次審計(jì)D、再次審計(jì)【答案】B【解析】定期審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)按照預(yù)先規(guī)定的周期（如1年、2年、5年）進(jìn)行的審計(jì)。審查的對(duì)象主要是單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和決算資料等。根據(jù)我國(guó)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，外商投資企業(yè)和股份制企業(yè)每年都要定期接受社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施的財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證審計(jì)。實(shí)行定期審計(jì)，有利于審計(jì)工作的經(jīng)?；?、制度化。27、下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序控制的是（）。A、結(jié)賬控制B、試算平衡控制C、對(duì)賬控制D、報(bào)送時(shí)間控制【答案】D【解析】財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序的控制包括：①結(jié)賬控制；②對(duì)賬控制；③試算平衡控制。D項(xiàng)，報(bào)送時(shí)間控制和財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序控制同屬于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)。28、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，存在以下事項(xiàng)，其中不正確的是（）。A、審計(jì)報(bào)告采用書(shū)面形式B、審計(jì)報(bào)告由不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的項(xiàng)目經(jīng)理簽字蓋章C、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有標(biāo)題，統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”。D、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定的要求載明收件人。【答案】B【解析】審計(jì)報(bào)告需要由注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行簽名蓋章。29、下列情況中不屬于審計(jì)范圍受到限制的情況是（）。A、管理層阻止注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)B、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄已被損壞C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于應(yīng)收賬款函證時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，決定不進(jìn)行函證D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受審計(jì)委托的時(shí)間安排，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)【答案】C【解析】C選項(xiàng)不是審計(jì)范圍受限的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為函證時(shí)間過(guò)長(zhǎng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主觀判斷，而不是受到了限制的情況。30、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)該調(diào)整審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的情形是（）。A、審計(jì)機(jī)關(guān)更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位B、突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)C、被審計(jì)單位要求調(diào)整審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍D、被審計(jì)單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計(jì)劃無(wú)法實(shí)施【答案】C【解析】年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整：①本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦審計(jì)項(xiàng)目的；②上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)安排或者授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的；③突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)的；④原定審計(jì)項(xiàng)目的被審計(jì)單位發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計(jì)劃無(wú)法實(shí)施的；⑤需要更換31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是（）A、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告B、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)C、審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告D、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告【答案】D【解析】我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告兩種。32、產(chǎn)出與投入之間的關(guān)系，包括以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，指的是（）。A、經(jīng)濟(jì)性B、效率性C、效果性D、合規(guī)性【答案】B【解析】效率性，是指產(chǎn)出與投入之間的關(guān)系，包括以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或者是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是支出是否講究效率。例如，項(xiàng)目運(yùn)作方式方法是否最為合理，職責(zé)分工是否存在不必要的重復(fù)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間相互協(xié)作的狀況，是否存在必要的激勵(lì)機(jī)制等。33、確定審計(jì)立卷主體的原則是（）。A、審計(jì)組立卷B、審計(jì)機(jī)構(gòu)檔案部門(mén)立卷C、誰(shuí)立項(xiàng)，誰(shuí)立卷D、審計(jì)組主管部門(mén)立卷【答案】A【解析】審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)確定立卷人，立卷人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后立卷歸檔。審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。34、審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)適用本準(zhǔn)則。其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，（）本準(zhǔn)則。A、參照適用B、不適用C、可以適用D、應(yīng)當(dāng)適用【答案】D35、下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述，正確的是（）。A、詳查法即全面詳細(xì)審查，相當(dāng)于全部審計(jì)B、順查法的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致C、抽查法即抽取部分業(yè)務(wù)和資料進(jìn)行檢查，相當(dāng)于局部審計(jì)D、逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、內(nèi)部控制薄弱的被審計(jì)單位【答案】B【解析】AC兩項(xiàng)，詳查法不同于全部審計(jì)，抽查法也不同于局部審計(jì)。詳查法和抽查法是對(duì)應(yīng)的，二者屬于審計(jì)方法。全部審計(jì)和局部審計(jì)是對(duì)應(yīng)的，是審計(jì)的類(lèi)別，是按審計(jì)范圍大小的不同對(duì)審計(jì)進(jìn)行的具體分類(lèi)。D項(xiàng)，逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)比較好的被審計(jì)單位。36、如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2015年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在因舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則以下結(jié)論中最合理的是（）。A、如果已在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，且該重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)嚴(yán)重，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)剩余期間實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序B、如果已在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，且該重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)不嚴(yán)重，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要針對(duì)剩余期間實(shí)施任何審計(jì)程序C、如果已在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，無(wú)論重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)嚴(yán)重與否，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)實(shí)施審計(jì)程序以將期中得出的結(jié)論合理延伸至期末D、針對(duì)由于甲公司舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或者接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序【答案】D【解析】對(duì)于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（作為一類(lèi)重要的特別風(fēng)險(xiǎn)），被審計(jì)單位存在故意錯(cuò)報(bào)或操縱的可能性。如果已識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為將期中得出的結(jié)論延伸至期末而實(shí)施的審計(jì)程序通常是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或者接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，所以選項(xiàng)D正確。37、下列關(guān)于審計(jì)工作底稿作用的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段B、明確被審計(jì)單位責(zé)任的依據(jù)C、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D、提供行政訴訟的佐證資料【答案】B【解析】審計(jì)工作底稿的作用有：①審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或做出審計(jì)決定的依據(jù)；②審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶；③審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段；④審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù)；⑤審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料；⑥審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。38、審計(jì)人員通過(guò)審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶，其目的是驗(yàn)證存貨的（）。A、真實(shí)性B、所有權(quán)C、完整性D、計(jì)價(jià)正確性【答案】C【解析】審計(jì)人員通過(guò)審查賬目、監(jiān)盤(pán)存貨，確認(rèn)企業(yè)的全部存貨業(yè)務(wù)均已記入有關(guān)賬戶，有關(guān)賬戶中的存貨確實(shí)存在并歸企業(yè)所有，且記錄的有關(guān)存貨的金額是實(shí)際發(fā)生的。查明有無(wú)漏列或虛列存貨，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的存貨不真實(shí)的問(wèn)題。39、下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是（）。A、客戶賒銷(xiāo)限額的批準(zhǔn)B、表賬證之間的定期核對(duì)C、原材料采購(gòu)和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離D、財(cái)產(chǎn)物資的專(zhuān)人保管制度【答案】A【解析】業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)才能產(chǎn)生。經(jīng)過(guò)授權(quán)，可以盡可能地減少不合法或不合規(guī)、不合理業(yè)務(wù)的發(fā)生，從而保證決策和計(jì)劃的正確執(zhí)行。B項(xiàng)屬于憑證與記錄控制；C項(xiàng)屬于職責(zé)分工控制；D項(xiàng)屬于實(shí)物控制。40、審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金流量表審查時(shí)，使用金額驗(yàn)證法利用公式計(jì)算來(lái)驗(yàn)證“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中不包括的內(nèi)容是（）。A、本期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng)、當(dāng)期預(yù)付的賬款C、當(dāng)期收回前期核銷(xiāo)的壞賬損失D、本期收到前期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)【答案】B【解析】金額驗(yàn)證法公式：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝本期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額）＋本期收到前期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)＋當(dāng)期預(yù)收的賬款一當(dāng)期銷(xiāo)售退回而支付的現(xiàn)金＋當(dāng)期收回前期核銷(xiāo)的壞賬損失。41、在控制測(cè)試中，對(duì)選取的樣本實(shí)施審計(jì)程序的下列說(shuō)法中，不正確的是（）。A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠合理確信空白收據(jù)的無(wú)效是正常的且不構(gòu)成控制偏差，需要用另外的收據(jù)代替B、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法使用替代程序測(cè)試控制是否適當(dāng)運(yùn)行，需要考慮在評(píng)價(jià)樣本時(shí)將其視為控制偏差C、如果合理確信未使用或不適用單據(jù)不構(gòu)成偏差，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要用另一筆交易替代D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師高估了總體規(guī)模和編號(hào)范圍，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能用額外的隨機(jī)數(shù)代替【答案】D【解析】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師高估了總體規(guī)模和編號(hào)范圍，選取的樣本中超出實(shí)際編號(hào)的所有數(shù)字都42、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，錯(cuò)誤的是（）。A、被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠B、從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠C、文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠D、被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠【答案】D【解析】D項(xiàng)，從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)更可靠，已獲外部獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)比未獲獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)可靠。43、在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的是（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位管理層對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論的結(jié)果B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能實(shí)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)的情形C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的信息與針對(duì)重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論不一致的情形D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的已被取代的財(cái)務(wù)報(bào)表草稿【答案】D【解析】審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿。44、被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序，屬于內(nèi)部控制要素中的（）。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通【答案】C【解析】控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。這些政策和程序是針對(duì)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)過(guò)程中可能遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)所建立的各種必要的防范措施。A項(xiàng)，控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)。B項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。D項(xiàng)，信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。45、對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計(jì)價(jià)和所有權(quán)歸屬問(wèn)題，對(duì)這一點(diǎn)的審計(jì)證據(jù)鑒定的根據(jù)是（）。A、鑒定審計(jì)證據(jù)的客觀性B、鑒定審計(jì)證據(jù)的可靠性C、鑒定審計(jì)證據(jù)的合法性D、鑒定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性【答案】D【解析】審計(jì)人員應(yīng)利用與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持自己的審計(jì)結(jié)論。例如，對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計(jì)價(jià)是否正確和所有權(quán)的歸屬。46、審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)后，應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”上簽字的人員是（）。A、會(huì)計(jì)員和出納員B、出納員和會(huì)計(jì)主管C、會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理D、出納員和總經(jīng)理【答案】B【解析】出納員清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。47、針對(duì)現(xiàn)金流量表內(nèi)容的特殊性，需采用一些專(zhuān)門(mén)的審計(jì)方法。其中不包括（）。A、檢查核對(duì)法B、分析性復(fù)核法C、金額驗(yàn)證法D、審閱法【答案】D【解析】現(xiàn)金流量表的審計(jì)方法包括：①檢查核對(duì)法。使用這種方法的目的是驗(yàn)證報(bào)表資料來(lái)源的可靠性。②分析法。它包含趨勢(shì)分析法和比率分析法兩種具體方法。③金額驗(yàn)證法。驗(yàn)證的方法包括檢查被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶資料和利用公式進(jìn)行計(jì)算。48、編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)不需要考慮的因素是：（）。A、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)量B、糾正措施的復(fù)雜性C、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求D、落實(shí)糾正措施所需要的時(shí)間和成本【答案】A49、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能產(chǎn)生的影響非常重大而廣泛，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型為（）。A、無(wú)保留意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn)【答案】D【解析】如果無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。在極其少數(shù)的情況下，可能存在多個(gè)不確定事項(xiàng)。盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)每個(gè)單獨(dú)的不確定事項(xiàng)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但由于不確定事項(xiàng)之間可能存在相互影響，以及可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生累積影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)，在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。50、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行存貨監(jiān)盤(pán)可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是（）。A、證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的合理性B、證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性C、證實(shí)存貨采購(gòu)成本的正確性D、證實(shí)存貨的存在性【答案】D【解析】審計(jì)人員通過(guò)實(shí)地監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，可以親自證實(shí)存貨的存在性。51、在評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量之前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)考慮的因素不包括：（）。A、評(píng)價(jià)活動(dòng)的必要性B、評(píng)價(jià)活動(dòng)的可行性C、評(píng)價(jià)活動(dòng)預(yù)期結(jié)果的有效性D、評(píng)價(jià)活動(dòng)的獨(dú)立性【答案】D52、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法的是（）。A、查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件B、詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員C、檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄D、審查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額【答案】D【解析】審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法包括：①詢問(wèn)被審計(jì)單位內(nèi)部管理人員、財(cái)務(wù)人員或者其他工作人員；②審查和翻閱被審計(jì)單位的相關(guān)文件、報(bào)告、內(nèi)部管理手冊(cè)、信息系統(tǒng)的技術(shù)文檔和操作手冊(cè)等；③觀察被審計(jì)單位有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其場(chǎng)所、設(shè)施和有關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；④追蹤一筆或者多筆交易的處理過(guò)程。D項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的方法。53、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向相關(guān)人員詢問(wèn)獲得對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解。下列與詢問(wèn)相關(guān)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、詢問(wèn)治理層，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解財(cái)務(wù)報(bào)表的編制環(huán)境B、詢問(wèn)內(nèi)部審計(jì)人員，有助于了解內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性C、詢問(wèn)普通員工，有助于評(píng)估管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧〥、詢問(wèn)法律顧問(wèn)，有助于了解被審計(jì)單位對(duì)有關(guān)法律、法規(guī)的遵循情況【答案】C【解析】管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧瑧?yīng)當(dāng)詢問(wèn)內(nèi)部審計(jì)人員。54、在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。A、內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)效率B、內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)C、內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素D、內(nèi)部控制是否沒(méi)有因串通而失效【答案】B【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行。評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)是指考慮一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。如果內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般就要實(shí)施控制測(cè)試。55、下列關(guān)于審計(jì)工作底稿作用的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段B、明確被審計(jì)單位責(zé)任的依據(jù)C、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D、提供行政訴訟的佐證資料【答案】B【解析】審計(jì)工作底稿的作用有：①審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或做出審計(jì)決定的