XX縣財政借款管理暫行辦法

XX縣財政借款管理暫行辦法第一章總則第一條為規(guī)范財政資金出借行為，確保財政資金安全,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《財政總預(yù)算會計制度》和《財政部關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范地方財政暫付性款項管理的通知》（財辦〔2018〕41號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條使用財政性資金辦理的各種對外借款，適用本辦法。第三條本辦法所稱“財政借款”，是財政部門按照一定審批程序?qū)⒇斦再Y金臨時借墊給縣級預(yù)算單位使用、并在規(guī)定期限內(nèi)收回或列支的經(jīng)濟(jì)行為的統(tǒng)稱，具體包括財政借款和預(yù)撥經(jīng)費兩種形式。財政借款是指財政部門將財政資金臨時借墊給縣級預(yù)算單位使用，到期需要收回的資金。預(yù)撥經(jīng)費是指政府財政在年度預(yù)算執(zhí)行中預(yù)撥出應(yīng)在以后各月列支以及會計年度終了前根據(jù)“二上”預(yù)算預(yù)撥出的下年度預(yù)算資金。預(yù)撥經(jīng)費（不含預(yù)撥下年度預(yù)算資金）應(yīng)在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理收回。第二章借款審批第四條財政借款必須經(jīng)縣政府常務(wù)會議審批同意，任何單位和個人不得越權(quán)審批辦理財政借款。搶險應(yīng)急救災(zāi)、處置重大突發(fā)事件由縣長和常務(wù)副縣長批準(zhǔn)辦理后報縣政府常務(wù)會議備案。第五條財政借款對象僅限于納入縣級管理的預(yù)算單位（不含企業(yè)），不得經(jīng)預(yù)算單位再轉(zhuǎn)借給企業(yè)。第六條財政借款僅限用于臨時性資金周轉(zhuǎn)或應(yīng)對社會影響較大的突發(fā)事件的臨時急需墊款。第七條財政借款的期限最長不得超過一年；預(yù)撥經(jīng)費應(yīng)在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理收回，預(yù)撥下一年經(jīng)費的還款期限最長為預(yù)撥年度的下一年年底。因特殊情況，需要延長借款期限的，必須在借款到期前30日內(nèi)，報縣政府常務(wù)會議審批同意，延長期限不得超過一年。第三章辦理程序第八條借款單位必須就借款事宜向縣政府常務(wù)會議提交書面報告，說明借款的事由、金額及期限，并就還款的資金來源及還款能力等情況進(jìn)行必要的論證說明。第九條縣政府常務(wù)會議審核批準(zhǔn)的借款事項，經(jīng)常務(wù)副縣長簽批后，由縣財政局具體辦理財政借款出借手續(xù)、監(jiān)督資金使用和回收等事項。各類上級規(guī)定的專項財政借款，經(jīng)縣政府常務(wù)會議審核批準(zhǔn)后，其辦理流程按照相關(guān)資金管理辦法執(zhí)行。第十條財政借款實行協(xié)議管理，由縣財政局與借款單位簽訂借款協(xié)議。借款協(xié)議應(yīng)明確各方權(quán)利與義務(wù)，具體內(nèi)容應(yīng)包括借款金額、借款期限、借款利息、資金用途、還款來源、回收保證、違約責(zé)任等事項。第十一條財政借款按照財政國庫集中支付流程進(jìn)行資金撥付，借款單位應(yīng)將資金直達(dá)至最終收款人，不得將資金轉(zhuǎn)入其他賬戶。借款指標(biāo)年終不予結(jié)轉(zhuǎn)，由此導(dǎo)致實際借款金額小于借款協(xié)議約定的，以實際借款金額為準(zhǔn)。第四章日常管理第十二條縣財政局負(fù)責(zé)建立全縣財政借款臺賬，對財政借款實行動態(tài)管理，及時掌握借款單位的財務(wù)狀況、預(yù)算來源和收支進(jìn)度等情況，督促借款單位積極落實還款資金來源,規(guī)避財政資金風(fēng)險。第十三條縣財政局定期統(tǒng)計和分析財政借款情況，對賬務(wù)管理混亂、財務(wù)風(fēng)險較大的借款單位和逾期未收回借款擬定處理建議，及時向縣人民政府報告。第十四條借款單位應(yīng)按照協(xié)議約定及時歸還財政借款，縣財政局在借款到期前15日，及時履行催收程序，督促借款單位還款。對已到期尚未收回的財政借款，縣財政局應(yīng)根據(jù)借款協(xié)議和相關(guān)規(guī)定，通過抵扣預(yù)算指標(biāo)等措施回收借款。第十五條因借款主體已經(jīng)消亡或經(jīng)審查確無償還能力，造成借款無法收回而形成呆賬、壞賬的，由縣財政局會同縣審計局提出書面意見，報縣政府常務(wù)會議批準(zhǔn)后按規(guī)定核銷,并按照賬銷案不銷的原則建立備查賬薄。第十六條財政借款的借貸雙方應(yīng)加強(qiáng)賬務(wù)核算管理，確保相關(guān)賬目真實、準(zhǔn)確、完整，并定期核對。預(yù)算單位由于合并、分設(shè)、隸屬關(guān)系調(diào)整，縣財政局應(yīng)與被撤銷單位和存續(xù)單位做好債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)、移交和賬務(wù)處理。第五章責(zé)任追究第十七條借款單位應(yīng)根據(jù)借款協(xié)議使用和主動歸還財政借款。對違反借款協(xié)議的，由縣財政局按照借款協(xié)議追究其違約責(zé)任，并按程序提請相關(guān)部門研究處理。（一）對不按借款協(xié)議規(guī)定擅自改變資金用途的，縣財政局責(zé)令其改正，拒不改正的，縣財政局直接收回其相關(guān)借款。（二）對未能按期歸還財政借款的，縣財政局按照借款協(xié)議追究