公司資金管理案例分析

公司資金管理案例分析一、案例介紹2000410表一應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算表項(xiàng)目 2012項(xiàng)目 2012年?duì)I業(yè)收入 83237915.04應(yīng)收賬款年末數(shù) 39494954.88平均應(yīng)收賬款余額（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（天）2013年150926993。0437446095.5238470525.20。9291.762014年96793367.2879043385.6058244740.561.66216。63應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及資金管理的高低2014201312486，這表明在2014表2存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算表項(xiàng)目2012年2013年2014年?duì)I業(yè)成本66215258.35119327687。3576728435.19存貨年末余額33410547.3635704514.4568498328。46平均存貨余額34557530。9052101421。56存貨周轉(zhuǎn)率（次）存貨周轉(zhuǎn)率（次）存貨周轉(zhuǎn)期（天）3.45104.261.47244。201420133198，存貨周轉(zhuǎn)期增加了1402表三營業(yè)周期表項(xiàng)目 2012項(xiàng)目 2012年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（天）存貨周轉(zhuǎn)期（天）經(jīng)營周期201392。56106.36198.922014年218.73246.65465。382014201320142002014465.38，這說明資金管理水平太差。表四收入成本比較法月份1月份2月份3月份4月份5月份6月份營業(yè)收入2038246。361328497.10958486.7958171.7019022。401435171。52營業(yè)成本2036267.84128473386681478.36678656.74536029.7877983178差額1378。5243763。24277008.38-620485-477007.4065533974成本率10.970.7111。6726.080。54月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份營業(yè)收入363162.18636030.4651325.6869026。4016435698473740營業(yè)成本578874.2672850.9875925。2472401.12160071。10190763.68差額—255712.08563179。48-2471956-3374。724284。90797973.36成本1。790。111.48281.04890。970。193～7、5月退貨過多。二、千喜公司存在的關(guān)鍵問題從以上資料可以看出，千喜公司在資金管理方面主要存在一下問題：（一)資金管理水平低，使用效益差銀行賬戶多,資金分散盡管公司制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃資金占用方面管理不善到流動資金的60%以上，給企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)帶來很大的困難。（二）缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理不規(guī)范會計(jì)、出納崗位責(zé)任劃分不去，缺乏合理的監(jiān)督和牽制制度終讓企業(yè)蒙受損失。公司相關(guān)的印鑒和票據(jù)缺乏規(guī)范的管理國家的相關(guān)稅收收入流失（三）存貨占用額較大，且資金回收遲緩，影響企業(yè)效益1、期末存貨過多一般來講千喜公司為了避免因缺貨而錯(cuò)過交貨期，造成顧客滿意度下降，從9月到2月份這段淡季期間都會竭力生產(chǎn)成品,所以一般都會導(dǎo)致期末存貨庫積壓過大.這不但會影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn),造成資金浪費(fèi)，而且長期滯壓容易發(fā)生貶值、毀損、失竊、成品過期,從而直接形成損失。2、應(yīng)收賬款的借方余額較大(四）中小企業(yè)的管理層的管理水平較低，資金管理意識薄弱，公司“任人唯親"較重1、管理人員普遍存在著整體素質(zhì)不高、對財(cái)務(wù)管理了解甚少、不清楚貨幣資金管理的重要性。2、公司的“任人唯親"常常導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵不符合規(guī)定重管理人員普遍存在著整體素質(zhì)不高、對財(cái)務(wù)管理了解甚少、不清楚貨幣資金管理的重要3三、原因分析（一)資金散亂，使用效率低下。公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍,設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。另外資金沉淀嚴(yán)重,庫存占用比例過高，欠款居高不下,流動資金占用有增無減,周轉(zhuǎn)緩慢，公司信用和盈利能力下降。（二）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督.公司管理層對各資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象解，且處于從屬地位,常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會計(jì)核算走,(三）公司的管理者和相關(guān)人員整體素質(zhì)低（的關(guān)鍵要點(diǎn)的局限性.(五)存貨占用和資金回收方面籠四、建議（一）做好企業(yè)的資金收支預(yù)算（流入也流出先的安排，盡可能使企業(yè)保持暢通的資金渠道，從而保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)作。（二）加強(qiáng)銀行存款收支業(yè)務(wù)的控制對銀行賬戶的開立、管理等要具體規(guī)定辦理。不能在同一個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位的公款以個(gè)人名義私存。2．要保障銀行和企業(yè)的對賬環(huán)節(jié)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行由會計(jì)人員每月末對銀行日記賬和銀行對賬單進(jìn)行核對,并且應(yīng)該在與銀行進(jìn)行對過（三）建立完善的票據(jù)及印章管理制度票據(jù)和印章的管理對于一個(gè)企業(yè)來說是貨幣資金業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保證（四）加強(qiáng)會計(jì)人員管理,提高會計(jì)管理水平并嚴(yán)格執(zhí)行1。建立不相容職務(wù)相互分離制度等總賬和分類賬的工作等。要針對企業(yè)自身的特點(diǎn)和會計(jì)人員的設(shè)臵情況，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采取一系列措施和方法做好企業(yè)的資金收支預(yù)算使企業(yè)按照生產(chǎn)經(jīng)營的要求,對企業(yè)貨幣資金的流入流出先做一個(gè)預(yù)先的安排，盡可能使企業(yè)保持暢通的資金渠道，從而保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)作。合理的辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)（收據(jù)或發(fā)票(六）加強(qiáng)存貨、應(yīng)收賬款的管理加強(qiáng)存貨