chpt05-2-家庭財務(wù)報表和預(yù)算的編制與分析課件

家庭財務(wù)報表和預(yù)算的編制與分析Chapter5家庭財務(wù)報表和Chapter5家庭財務(wù)分析的基礎(chǔ)知識家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制與分析家庭收支儲蓄表的編制與分析家庭現(xiàn)金流量表的編制與分析家庭綜合財務(wù)比率分析與情景分析家庭財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制家庭財務(wù)報表與預(yù)算綜合案例Tobecovered家庭財務(wù)分析的基礎(chǔ)知識Tobecovered§5.5家庭綜合財務(wù)比率分析§5.5家庭綜合財務(wù)比率分析收支平衡點安全邊際率應(yīng)有凈值與凈值成就率財務(wù)自由度資產(chǎn)增長率凈值增長率Tobecovered收支平衡點Tobecovered收支平衡點收支平衡點收支平衡點案例收支平衡點案例以積極方式，計算出要維持某一程度的現(xiàn)在及退休后生活水平需要多少收入，量出為入；若難以提高收入，應(yīng)降低支出，提高工作收入凈結(jié)余比例；工作收入凈結(jié)余比例中，交通費、外食比較有調(diào)整彈性,可以適當(dāng)壓縮。收支平衡點的運用以積極方式，計算出要維持某一程度的現(xiàn)在及退休后生活水平需要多安全邊際率安全邊際率應(yīng)有凈值與凈值成就率應(yīng)有凈值與凈值成就率財務(wù)自由度財務(wù)自由度財務(wù)自由度案例財務(wù)自由度案例資產(chǎn)增長率（假設(shè)無負(fù)債）資產(chǎn)增長率（假設(shè)無負(fù)債）資產(chǎn)增長率計算案例資產(chǎn)增長率計算案例凈值增長率凈值增長率凈值增長率計算案例凈值增長率計算案例§5.6情景分析§5.6情景分析生養(yǎng)子女貸款購房與失業(yè)結(jié)婚成家與退休離婚與彩票中獎收入中斷(有保險/無保險)Tobecovered生養(yǎng)子女Tobecovered生養(yǎng)子女生養(yǎng)子女貸款購房與失業(yè)貸款購房與失業(yè)結(jié)婚成家與退休結(jié)婚成家與退休離婚與彩票中獎離婚與彩票中獎收入中斷（有保險/無保險）收入中斷（有保險/無保險）收入中斷（有保險/無保險）收入中斷（有保險/無保險）§5.7家庭財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制§5.7家庭財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制家庭財務(wù)預(yù)算的編制家庭財務(wù)預(yù)算的控制家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制TobecoveredTobecovered家庭財務(wù)預(yù)算的分類家庭財務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容家庭財務(wù)預(yù)算編制的基本原則家庭財務(wù)預(yù)算編制流程收入預(yù)算支出預(yù)算§5.7.1家庭財務(wù)預(yù)算的編制家庭財務(wù)預(yù)算的分類§5.7.1家庭財務(wù)預(yù)算的編制一、家庭財務(wù)預(yù)算的分類一、家庭財務(wù)預(yù)算的分類二、家庭財務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容二、家庭財務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容按照自己最能掌控的分類來編制，記賬分類要與預(yù)算分類相同，以進(jìn)行比較做差異分析；預(yù)算應(yīng)分為月預(yù)算與年預(yù)算，分別以當(dāng)月差異及年度預(yù)算達(dá)成進(jìn)度來做追蹤比較；預(yù)算應(yīng)分為可控制預(yù)算與不可控制預(yù)算，已經(jīng)安排好按期支付即可的房貸保費及定期定額投資，固定的房租或管理費，所得稅繳納都可當(dāng)作不可控制預(yù)算，不要重復(fù)即可；對可控制預(yù)算要做差異分析，每月檢討改進(jìn)。三、家庭財務(wù)預(yù)算編制的基本原則按照自己最能掌控的分類來編制，記賬分類要與預(yù)算分類相同，以進(jìn)四、家庭財務(wù)預(yù)算編制流程四、家庭財務(wù)預(yù)算編制流程五、收入預(yù)算－收入來源的分類與特性五、收入預(yù)算－收入來源的分類與特性五、城鎮(zhèn)居民收入來源五、城鎮(zhèn)居民收入來源五、家庭收入預(yù)算表五、家庭收入預(yù)算表應(yīng)有家庭消費支出=期待水準(zhǔn)的每人消費性支出×家庭人口數(shù)應(yīng)有家庭年收入=應(yīng)有年消費支出+購房貸款本息攤還額+教育金儲蓄+退休金儲蓄購房房貸本息負(fù)擔(dān)=PMT(6%,20,房價*70%)，以房貸利率6%，貸款20年來估計年本息攤還額，房價=期待水準(zhǔn)的需求面積×家庭人口數(shù)×期待地區(qū)的單價。退休金儲蓄以(期待水準(zhǔn)的生活費用需求×2人×退休后生活年數(shù)20年)/(距離退休年數(shù))來計算。教育金儲蓄=(未成年子女?dāng)?shù)×期待水準(zhǔn)的教育費用)/距離子女上大學(xué)年數(shù)以上均假設(shè)投資報酬率等于學(xué)費成長率和通貨膨脹率。五、收入預(yù)算—應(yīng)有收入計算應(yīng)有家庭消費支出=期待水準(zhǔn)的每人消費性支出×家庭人口數(shù)五、收五、收入預(yù)算—應(yīng)有收入計算案例五、收入預(yù)算—應(yīng)有收入計算案例六、支出預(yù)算的步驟六、支出預(yù)算的步驟六、家庭支出預(yù)算表六、家庭支出預(yù)算表六、各年度的人均消費支出與支出比率六、各年度的人均消費支出與支出比率六、人均消費支出與支出比率

—按收入階層分六、人均消費支出與支出比率

—按收入階層分六、人口、收入、支出與儲蓄六、人口、收入、支出與儲蓄家庭財務(wù)預(yù)算控制方式家庭財務(wù)預(yù)算控制表家庭財務(wù)預(yù)算差異分析§5.7.2家庭財務(wù)預(yù)算的控制§5.7.2家庭財務(wù)預(yù)算的控制一、家庭財務(wù)預(yù)算控制方式一、家庭財務(wù)預(yù)算控制方式二、家庭財務(wù)預(yù)算控制表二、家庭財務(wù)預(yù)算控制表實際支出記賬科目與預(yù)算科目統(tǒng)計基礎(chǔ)需完全一致才有比較意義,未歸類的其他收入或其他支出的比例應(yīng)不超過10%如實際與預(yù)算差異超過10%以上，應(yīng)找出差異的原因最好能依照家庭成員分類,看誰應(yīng)該為差異負(fù)責(zé)任如果差異的原因的確屬于開始預(yù)算低估,此時應(yīng)重新檢討預(yù)算的合理性并修正,但改動太過頻繁將使預(yù)算失去意義要達(dá)成儲蓄或減債計劃,需嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算若某項支出遠(yuǎn)高于預(yù)算，可訂達(dá)成時限，逐月降低差異若同時有多項支出差異，可每個月找一項重點改進(jìn)出現(xiàn)有利差異時，也應(yīng)分析原因，并可考慮提高儲蓄目標(biāo)三、家庭財務(wù)預(yù)算的差異分析三、家庭財務(wù)預(yù)算的差異分析模擬未來3至5年按月份的現(xiàn)金流量；除薪資外，估計可領(lǐng)獎金、紅利的月份及金額；需掌握一年中保費與學(xué)費的支出月份；可就短期目標(biāo)（如國外旅游/購車購房/結(jié)婚/子女出生等），估計達(dá)成月份和金額進(jìn)行模擬；理財收入以當(dāng)前實際收入為準(zhǔn)，保守估計；若模擬的生息資產(chǎn)在某一段時期內(nèi)為負(fù)數(shù)，表示需借錢周轉(zhuǎn)才能完成原定短期目標(biāo)?！?.7.3家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制模擬未來3至5年按月份的現(xiàn)金流量；§5.7.3家庭現(xiàn)金流彭先生有一個剛上幼兒園的3歲小孩。在2006年12月底時做3年現(xiàn)金流量規(guī)劃至2009年12月底，期初現(xiàn)金余額為4萬元。每月彭先生扣繳所得稅與四金后的收入為5,000元，配偶為4,000元。每年1月份，彭先生會領(lǐng)到公司加發(fā)的相當(dāng)于其兩個月工資的獎金，但配偶的一年獎金僅為其一個月的工資。未來3年內(nèi)，彭先生預(yù)計在每年7月調(diào)薪，每月在上一年基礎(chǔ)上增加500元，配偶預(yù)計在每年1月調(diào)薪，每月在上一年基礎(chǔ)上增加500元。家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表編制案例彭先生有一個剛上幼兒園的3歲小孩。在2006年12月底時做3月支出方面，一家三口生活費3,000元，房租1,700元。每學(xué)期要繳幼兒園學(xué)費4,000元，分別在2月與8月繳納。同時，一家每年計劃在五一假期出國旅游，預(yù)算15,000元；十一假期國內(nèi)旅游，預(yù)算5,000元。除旅游預(yù)算外，其他支出都假設(shè)每年會增加5%。當(dāng)前每月定期定額投資基金1,000元。每年4月年繳保費7,000元。期初現(xiàn)金余額40,000元，彭先生打算在三年內(nèi)花100,000元購車，何時可在完成所有其它計劃下以現(xiàn)金購車?現(xiàn)金余額至少要維持三個月含基金定投的月支出。家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表編制案例月支出方面，一家三口生活費3,000元，房租1,700元。每未來3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）未來3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）未來3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）未來3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）§5.8家庭財務(wù)報表與預(yù)算綜合案例§5.8家庭財務(wù)報表與預(yù)算案例基本資料編制2006年12月收支儲蓄表編制2007年年收支預(yù)算表編制2006年12月的資產(chǎn)負(fù)債表編制2007年月消費支出預(yù)算表執(zhí)行預(yù)算Tobecovered案例基本資料Tobecovered張浩先生當(dāng)前30歲，與25歲的王琳小姐3年前結(jié)婚，1年前生一個小男孩張強，上班時間由祖母免費照顧。張先生剛以首付款100,000元、住房公積金貸款200,000元購置300,000元房屋自住，貸款年限20年，住房公積金貸款利率4.59%。當(dāng)前的資產(chǎn)中有現(xiàn)金460元，活存10,000元，國內(nèi)股票型基金40,000元，國債50,000元，按照當(dāng)前的投資組合，預(yù)期投資報酬率為6%。張先生2006年12月稅前收入為4,000元，張?zhí)惽笆杖霝?,500元，生活支出為4,000元。失業(yè)保險金為工資的1%。一、案例基本資料張浩先生當(dāng)前30歲，與25歲的王琳小姐3年前結(jié)婚，1年前生一個人養(yǎng)老保險金賬戶繳存為工資的8%，當(dāng)前張先生與張?zhí)膫€人養(yǎng)老金賬戶余額分別為10,000元與8,000元。住房公積金單位與個人繳存額各為工資的6%，住房公積金繳存額都用來支付房貸本息。張先生與張?zhí)尼t(yī)療保險金個人賬戶余額分別為3,000元與2,000元。醫(yī)療保險金個人賬戶繳存額為工資的2%，單位繳存額為工資的1.8%，都用來作為大額醫(yī)療準(zhǔn)備。一、案例基本資料一、案例基本資料夫妻于2006年底共同商議的理財目標(biāo)如下:30年后退休。兩人合計屆時準(zhǔn)備現(xiàn)值每月3,000元的退休金,退休后余壽20年。在兒子張強18歲時，準(zhǔn)備好現(xiàn)值50,000元的高等教育基金。10年后，張強念初中時，換一套更大的房子，預(yù)計新房現(xiàn)值500,000元。5年后，購置現(xiàn)值100,000元的轎車自用。預(yù)期年終獎金均為兩個月工資，2007年1月發(fā)放。年度性支出包括：每年1月給雙方父母紅包每人各1,000元，商業(yè)保障型保險保費年繳4,000元，計劃5月份國內(nèi)旅游預(yù)算5,000元。一、案例基本資料夫妻于2006年底共同商議的理財目標(biāo)如下:一、案例基本資料假設(shè)住房公積金的投資報酬率為3%，個人養(yǎng)老金賬戶的投資報酬率為6%。每月的消費支出預(yù)算分配暫時依照2004年全國平均比率估計。假設(shè)通貨膨脹率為3%，學(xué)費年增長率為5%，居住地區(qū)當(dāng)前平均工資為2,000元。2007年工資免稅額為1,600元。預(yù)計房價年增長率3%，并假設(shè)收入不增長。當(dāng)?shù)刈》抗e金貸款的上限為200,000元。一、案例基本資料假設(shè)住房公積金的投資報酬率為3%，個人養(yǎng)老金賬戶的投資報酬率稅率為平均稅率而非邊際稅率。依照各地區(qū)實際的四金費率計算每月三險一金的實際支出。本例中三險一金合計17%。工作收入包括薪資、工作獎金、年終獎金等，雙薪家庭可分別估計夫妻收入再加總。本例中，夫妻雙方工作收入合計=4,000元+3,500元=7,500元。張先生當(dāng)前的月稅前收入4,000元，所得稅=[4,000元×（1-17%）-1,600元]*10%-25元=147元。張?zhí)?dāng)前的月稅前收入3,500元，所得稅=(3,500元×（1-17%）-1,600元)*10%-25元=106元。家庭可支配月收入=工作收入-醫(yī)療保險費-失業(yè)保險費-養(yǎng)老保險費-住房公積金-所得稅支出=7,500元-253元-150元-75元-600元-450元=5,972元。二、計算2006年12月的可支配收入稅率為平均稅率而非邊際稅率。依照各地區(qū)實際的四金費率計算每月二、月可支配收入計算表二、月可支配收入計算表二、編制2006年12月收支儲蓄表二、編制2006年12月收支儲蓄表三、編制2007年年收支預(yù)算表三、編制2007年年收支預(yù)算表四、編制2006年12月的資產(chǎn)負(fù)債表四、編制2006年12月的資產(chǎn)負(fù)債表計算每月應(yīng)該儲蓄的總額計算月消費總額編制月消費支出預(yù)算表五、編制2007年月消費支出預(yù)算表計算每月應(yīng)該儲蓄的總額五、編制2007年月消費支出預(yù)算表夫妻兩人離退休還有30年，退休后每個月需要現(xiàn)值3,000元的生活費?；攫B(yǎng)老金可提供該地區(qū)20%生活水準(zhǔn)=2,000元*20%*2=800元，需用個人養(yǎng)老金賬戶或自籌退休金的部分=3,000元-800元=2,200元。生活費以3%成長30年，剛退休時月生活費終值為：FV=(3i,30n,-2200PV,FV)=5,340元。折現(xiàn)率i=(1+6%)/(1+3%)-1=2.91%，剛退休時需要的整筆退休金PV=(2.91/12,20*12,-5340PMT,BEG,PV)=973,081元。投資報酬率設(shè)為6%，有30年時間可準(zhǔn)備，當(dāng)前養(yǎng)老保險金賬戶余額為18,000元，繳存率8%，7,500元*8%=600元，有30年時間可準(zhǔn)備，剛退休時可累積FV=(6/12,30*12,-600PMT,-18000PV,FV)=711,115元。退休資金缺口=973,081元-711,115元=261,966元，光靠基本養(yǎng)老金與個人養(yǎng)老金賬戶的累積額不足以準(zhǔn)備退休所需每月應(yīng)自己準(zhǔn)備的退休金儲蓄PMT=(6/12,30*12,261966FV,PMT)=-261元。1、計算每月應(yīng)該儲蓄的總額

—退休目標(biāo)所需月儲蓄額夫妻兩人離退休還有30年，退休后每個月需要現(xiàn)值3,000元的子女17年以后上大學(xué)，大學(xué)教育金現(xiàn)值目標(biāo)50,000元，學(xué)費增長率5%，17年以后屆時需求FV=(5i,17n,-50000PV,FV)=114,601元剩下15,000元整筆投資以6%報酬率屆時可累積額FV=(6i,17n,-15000PV,FV)=40,392元資金缺口=114,601元-40,392元=74,209元每月應(yīng)準(zhǔn)備的子女教育金目標(biāo)儲蓄額PMT=(6/12,17×12,74209FV,PMT)=-210元。1、計算每月應(yīng)該儲蓄的總額

—子女教育目標(biāo)所需月儲蓄額子女17年以后上大學(xué)，大學(xué)教育金現(xiàn)值目標(biāo)50,000元，學(xué)費換房目標(biāo)現(xiàn)值為500,000元10年后屆時需求FV=(3i,10n,-500000PV,FV)=671,958元屆時舊房貸款余額PV=(4.59/12i,10×12n,-1275PMT,PV)=122,510元屆時舊房出售額FV=(3i,10n,-300000PV,FV)=403,175元換房時還需投入自備款=671,958元-(403,175元-122,510元)=391,293元若10年后住房公積金月繳存額仍為900元，則屆時可借款PV=(4.59/12i,20×12n,-900PMT,PV)=141,173元屆時應(yīng)自己準(zhǔn)備的換房自備款=391,293元-141,173元=250,120元每月還需儲蓄PMT=(6/12i,10×12n,250120FV,PMT)=-1,526元1、計算每月應(yīng)該儲蓄的總額

—換房目標(biāo)首付款部分所需月儲蓄額換房目標(biāo)現(xiàn)值為500,000元1、計算每月應(yīng)該儲蓄的總額

—當(dāng)前貸款余額200,000元，貸款期限20年，公積金房貸利率4.59%，還清貸款也是理財?shù)哪繕?biāo)之一，月本息攤還PMT=(4.59/12,20×12,200000PV,PMT)=-1,275元因為利息支出算是非消費支出，不是儲蓄目標(biāo)，要把利息扣除。第一年月利息約=200,000×4.59%/12=765元，月歸還本金約=1,275元-765元=510元。住房公積金繳存額900元，不足以支付房貸本息攤還額1,275元，900元支付房貸利息765元后，只剩下135元可以付本金，因此每月還需另行儲蓄510元-135元=375元來支付本金1、計算每月應(yīng)該儲蓄的總額

—換房目標(biāo)貸款部分所需月儲蓄額1、計算每月應(yīng)該儲蓄的總額

—換房目標(biāo)貸款部分所需月儲蓄額5年后購車目標(biāo)現(xiàn)值100,000元，時間較近，可以將當(dāng)前養(yǎng)老金與住房公積金以外的資產(chǎn)100,000元中的85,000元配置在此目標(biāo)上。5年后購車目標(biāo)終值FV=(3i,5n,-100000PV,FV)=115,927元85000元整筆投資以6%報酬率屆時可累積額FV=(6i,5n,-85000PV,FV)=113,749元資金缺口=115,927元-113,749元=2,178元每月應(yīng)準(zhǔn)備的購車目標(biāo)儲蓄PMT=(6/12i,5×12n,2178FV,PMT)=-31元。1、計算每月應(yīng)該儲蓄的總額

—購車目標(biāo)所需月儲蓄額5年后購車目標(biāo)現(xiàn)值100,000元，時間較近，可以將當(dāng)前養(yǎng)老1、2007年的月儲蓄目標(biāo)計算表1、2007年的月儲蓄目標(biāo)計算表將各項目標(biāo)每月的儲蓄額加總，可以算出為了達(dá)到上述五項目標(biāo)，每月所需的儲蓄額=261元+210元+1,526元+375元+31元=2,403元?？芍涫杖?,972元-月儲蓄目標(biāo)2,403元=消費支出預(yù)算3,569元。因此要達(dá)到上述所有的理財目標(biāo)，月消費支出要由當(dāng)前的4,000元降至3,569元，相差431元2、計算月消費總額將各項目標(biāo)每月的儲蓄額加總，可以算出為了達(dá)到上述五項目標(biāo)，每3、編制2007年月消費支出預(yù)算表3、編制2007年月消費支出預(yù)算表記日記賬匯總月收入和支出編制消費支出總額年度追蹤表六、執(zhí)行預(yù)算記日記賬六、執(zhí)行預(yù)算1、記日記賬1、記日記賬2、匯總月收入和支出2、匯總月收入和支出3、編制消費支出總額年度追蹤表3、編制消費支出總額年度追蹤表2007年以成本計價的分月資產(chǎn)負(fù)債表2007年以成本計價的分月資產(chǎn)負(fù)債表兩期的凈值差異=230,620元-223,460元=當(dāng)月儲蓄7,160元，表示資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲蓄表可以互相勾稽，記賬無誤。由制作預(yù)算開始，每日做現(xiàn)金收支賬；在月底匯總現(xiàn)金支出、刷卡支出與存折轉(zhuǎn)賬收支紀(jì)錄，制作當(dāng)月收支儲蓄賬，并進(jìn)行當(dāng)月差異分析；每月再逐月匯總，作收支趨勢的追蹤；最后，在年底制作年度家庭會計報表。案例總結(jié)兩期的凈值差異=230,620元-223,460元=當(dāng)月儲蓄家庭財務(wù)報表和預(yù)算的編制與分析Chapter5家庭財務(wù)報表和Chapter5家庭財務(wù)分析的基礎(chǔ)知識家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制與分析家庭收支儲蓄表的編制與分析家庭現(xiàn)金流量表的編制與分析家庭綜合財務(wù)比率分析與情景分析家庭財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制家庭財務(wù)報表與預(yù)算綜合案例Tobecovered家庭財務(wù)分析的基礎(chǔ)知識Tobecovered§5.5家庭綜合財務(wù)比率分析§5.5家庭綜合財務(wù)比率分析收支平衡點安全邊際率應(yīng)有凈值與凈值成就率財務(wù)自由度資產(chǎn)增長率凈值增長率Tobecovered收支平衡點Tobecovered收支平衡點收支平衡點收支平衡點案例收支平衡點案例以積極方式，計算出要維持某一程度的現(xiàn)在及退休后生活水平需要多少收入，量出為入；若難以提高收入，應(yīng)降低支出，提高工作收入凈結(jié)余比例；工作收入凈結(jié)余比例中，交通費、外食比較有調(diào)整彈性,可以適當(dāng)壓縮。收支平衡點的運用以積極方式，計算出要維持某一程度的現(xiàn)在及退休后生活水平需要多安全邊際率安全邊際率應(yīng)有凈值與凈值成就率應(yīng)有凈值與凈值成就率財務(wù)自由度財務(wù)自由度財務(wù)自由度案例財務(wù)自由度案例資產(chǎn)增長率（假設(shè)無負(fù)債）資產(chǎn)增長率（假設(shè)無負(fù)債）資產(chǎn)增長率計算案例資產(chǎn)增長率計算案例凈值增長率凈值增長率凈值增長率計算案例凈值增長率計算案例§5.6情景分析§5.6情景分析生養(yǎng)子女貸款購房與失業(yè)結(jié)婚成家與退休離婚與彩票中獎收入中斷(有保險/無保險)Tobecovered生養(yǎng)子女Tobecovered生養(yǎng)子女生養(yǎng)子女貸款購房與失業(yè)貸款購房與失業(yè)結(jié)婚成家與退休結(jié)婚成家與退休離婚與彩票中獎離婚與彩票中獎收入中斷（有保險/無保險）收入中斷（有保險/無保險）收入中斷（有保險/無保險）收入中斷（有保險/無保險）§5.7家庭財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制§5.7家庭財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制家庭財務(wù)預(yù)算的編制家庭財務(wù)預(yù)算的控制家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制TobecoveredTobecovered家庭財務(wù)預(yù)算的分類家庭財務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容家庭財務(wù)預(yù)算編制的基本原則家庭財務(wù)預(yù)算編制流程收入預(yù)算支出預(yù)算§5.7.1家庭財務(wù)預(yù)算的編制家庭財務(wù)預(yù)算的分類§5.7.1家庭財務(wù)預(yù)算的編制一、家庭財務(wù)預(yù)算的分類一、家庭財務(wù)預(yù)算的分類二、家庭財務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容二、家庭財務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容按照自己最能掌控的分類來編制，記賬分類要與預(yù)算分類相同，以進(jìn)行比較做差異分析；預(yù)算應(yīng)分為月預(yù)算與年預(yù)算，分別以當(dāng)月差異及年度預(yù)算達(dá)成進(jìn)度來做追蹤比較；預(yù)算應(yīng)分為可控制預(yù)算與不可控制預(yù)算，已經(jīng)安排好按期支付即可的房貸保費及定期定額投資，固定的房租或管理費，所得稅繳納都可當(dāng)作不可控制預(yù)算，不要重復(fù)即可；對可控制預(yù)算要做差異分析，每月檢討改進(jìn)。三、家庭財務(wù)預(yù)算編制的基本原則按照自己最能掌控的分類來編制，記賬分類要與預(yù)算分類相同，以進(jìn)四、家庭財務(wù)預(yù)算編制流程四、家庭財務(wù)預(yù)算編制流程五、收入預(yù)算－收入來源的分類與特性五、收入預(yù)算－收入來源的分類與特性五、城鎮(zhèn)居民收入來源五、城鎮(zhèn)居民收入來源五、家庭收入預(yù)算表五、家庭收入預(yù)算表應(yīng)有家庭消費支出=期待水準(zhǔn)的每人消費性支出×家庭人口數(shù)應(yīng)有家庭年收入=應(yīng)有年消費支出+購房貸款本息攤還額+教育金儲蓄+退休金儲蓄購房房貸本息負(fù)擔(dān)=PMT(6%,20,房價*70%)，以房貸利率6%，貸款20年來估計年本息攤還額，房價=期待水準(zhǔn)的需求面積×家庭人口數(shù)×期待地區(qū)的單價。退休金儲蓄以(期待水準(zhǔn)的生活費用需求×2人×退休后生活年數(shù)20年)/(距離退休年數(shù))來計算。教育金儲蓄=(未成年子女?dāng)?shù)×期待水準(zhǔn)的教育費用)/距離子女上大學(xué)年數(shù)以上均假設(shè)投資報酬率等于學(xué)費成長率和通貨膨脹率。五、收入預(yù)算—應(yīng)有收入計算應(yīng)有家庭消費支出=期待水準(zhǔn)的每人消費性支出×家庭人口數(shù)五、收五、收入預(yù)算—應(yīng)有收入計算案例五、收入預(yù)算—應(yīng)有收入計算案例六、支出預(yù)算的步驟六、支出預(yù)算的步驟六、家庭支出預(yù)算表六、家庭支出預(yù)算表六、各年度的人均消費支出與支出比率六、各年度的人均消費支出與支出比率六、人均消費支出與支出比率

—按收入階層分六、人均消費支出與支出比率

—按收入階層分六、人口、收入、支出與儲蓄六、人口、收入、支出與儲蓄家庭財務(wù)預(yù)算控制方式家庭財務(wù)預(yù)算控制表家庭財務(wù)預(yù)算差異分析§5.7.2家庭財務(wù)預(yù)算的控制§5.7.2家庭財務(wù)預(yù)算的控制一、家庭財務(wù)預(yù)算控制方式一、家庭財務(wù)預(yù)算控制方式二、家庭財務(wù)預(yù)算控制表二、家庭財務(wù)預(yù)算控制表實際支出記賬科目與預(yù)算科目統(tǒng)計基礎(chǔ)需完全一致才有比較意義,未歸類的其他收入或其他支出的比例應(yīng)不超過10%如實際與預(yù)算差異超過10%以上，應(yīng)找出差異的原因最好能依照家庭成員分類,看誰應(yīng)該為差異負(fù)責(zé)任如果差異的原因的確屬于開始預(yù)算低估,此時應(yīng)重新檢討預(yù)算的合理性并修正,但改動太過頻繁將使預(yù)算失去意義要達(dá)成儲蓄或減債計劃,需嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算若某項支出遠(yuǎn)高于預(yù)算，可訂達(dá)成時限，逐月降低差異若同時有多項支出差異，可每個月找一項重點改進(jìn)出現(xiàn)有利差異時，也應(yīng)分析原因，并可考慮提高儲蓄目標(biāo)三、家庭財務(wù)預(yù)算的差異分析三、家庭財務(wù)預(yù)算的差異分析模擬未來3至5年按月份的現(xiàn)金流量；除薪資外，估計可領(lǐng)獎金、紅利的月份及金額；需掌握一年中保費與學(xué)費的支出月份；可就短期目標(biāo)（如國外旅游/購車購房/結(jié)婚/子女出生等），估計達(dá)成月份和金額進(jìn)行模擬；理財收入以當(dāng)前實際收入為準(zhǔn)，保守估計；若模擬的生息資產(chǎn)在某一段時期內(nèi)為負(fù)數(shù)，表示需借錢周轉(zhuǎn)才能完成原定短期目標(biāo)?！?.7.3家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制模擬未來3至5年按月份的現(xiàn)金流量；§5.7.3家庭現(xiàn)金流彭先生有一個剛上幼兒園的3歲小孩。在2006年12月底時做3年現(xiàn)金流量規(guī)劃至2009年12月底，期初現(xiàn)金余額為4萬元。每月彭先生扣繳所得稅與四金后的收入為5,000元，配偶為4,000元。每年1月份，彭先生會領(lǐng)到公司加發(fā)的相當(dāng)于其兩個月工資的獎金，但配偶的一年獎金僅為其一個月的工資。未來3年內(nèi)，彭先生預(yù)計在每年7月調(diào)薪，每月在上一年基礎(chǔ)上增加500元，配偶預(yù)計在每年1月調(diào)薪，每月在上一年基礎(chǔ)上增加500元。家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表編制案例彭先生有一個剛上幼兒園的3歲小孩。在2006年12月底時做3月支出方面，一家三口生活費3,000元，房租1,700元。每學(xué)期要繳幼兒園學(xué)費4,000元，分別在2月與8月繳納。同時，一家每年計劃在五一假期出國旅游，預(yù)算15,000元；十一假期國內(nèi)旅游，預(yù)算5,000元。除旅游預(yù)算外，其他支出都假設(shè)每年會增加5%。當(dāng)前每月定期定額投資基金1,000元。每年4月年繳保費7,000元。期初現(xiàn)金余額40,000元，彭先生打算在三年內(nèi)花100,000元購車，何時可在完成所有其它計劃下以現(xiàn)金購車?現(xiàn)金余額至少要維持三個月含基金定投的月支出。家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表編制案例月支出方面，一家三口生活費3,000元，房租1,700元。每未來3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）未來3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）未來3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）未來3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）§5.8家庭財務(wù)報表與預(yù)算綜合案例§5.8家庭財務(wù)報表與預(yù)算案例基本資料編制2006年12月收支儲蓄表編制2007年年收支預(yù)算表編制2006年12月的資產(chǎn)負(fù)債表編制2007年月消費支出預(yù)算表執(zhí)行預(yù)算Tobecovered案例基本資料Tobecovered張浩先生當(dāng)前30歲，與25歲的王琳小姐3年前結(jié)婚，1年前生一個小男孩張強，上班時間由祖母免費照顧。張先生剛以首付款100,000元、住房公積金貸款200,000元購置300,000元房屋自住，貸款年限20年，住房公積金貸款利率4.59%。當(dāng)前的資產(chǎn)中有現(xiàn)金460元，活存10,000元，國內(nèi)股票型基金40,000元，國債50,000元，按照當(dāng)前的投資組合，預(yù)期投資報酬率為6%。張先生2006年12月稅前收入為4,000元，張?zhí)惽笆杖霝?,500元，生活支出為4,000元。失業(yè)保險金為工資的1%。一、案例基本資料張浩先生當(dāng)前30歲，與25歲的王琳小姐3年前結(jié)婚，1年前生一個人養(yǎng)老保險金賬戶繳存為工資的8%，當(dāng)前張先生與張?zhí)膫€人養(yǎng)老金賬戶余額分別為10,000元與8,000元。住房公積金單位與個人繳存額各為工資的6%，住房公積金繳存額都用來支付房貸本息。張先生與張?zhí)尼t(yī)療保險金個人賬戶余額分別為3,000元與2,000元。醫(yī)療保險金個人賬戶繳存額為工資的2%，單位繳存額為工資的1.8%，都用來作為大額醫(yī)療準(zhǔn)備。一、案例基本資料一、案例基本資料夫妻于2006年底共同商議的理財目標(biāo)如下:30年后退休。兩人合計屆時準(zhǔn)備現(xiàn)值每月3,000元的退休金,退休后余壽20年。在兒子張強18歲時，準(zhǔn)備好現(xiàn)值50,000元的高等教育基金。10年后，張強念初中時，換一套更大的房子，預(yù)計新房現(xiàn)值500,000元。5年后，購置現(xiàn)值100,000元的轎車自用。預(yù)期年終獎金均為兩個月工資，2007年1月發(fā)放。年度性支出包括：每年1月給雙方父母紅包每人各1,000元，商業(yè)保障型保險保費年繳4,000元，計劃5月份國內(nèi)旅游預(yù)算5,000元。一、案例基本資料夫妻于2006年底共同商議的理財目標(biāo)如下:一、案例基本資料假設(shè)住房公積金的投資報酬率為3%，個人養(yǎng)老金賬戶的投資報酬率為6%。每月的消費支出預(yù)算分配暫時依照2004年全國平均比率估計。假設(shè)通貨膨脹率為3%，學(xué)費年增長率為5%，居住地區(qū)當(dāng)前平均工資為2,000元。2007年工資免稅額為1,600元。預(yù)計房價年增長率3%，并假設(shè)收入不增長。當(dāng)?shù)刈》抗e金貸款的上限為200,000元。一、案例基本資料假設(shè)住房公積金的投資報酬率為3%，個人養(yǎng)老金賬戶的投資報酬率稅率為平均稅率而非邊際稅率。依照各地區(qū)實際的四金費率計算每月三險一金的實際支出。本例中三險一金合計17%。工作收入包括薪資、工作獎金、年終獎金等，雙薪家庭可分別估計夫妻收入再加總。本例中，夫妻雙方工作收入合計=4,000元+3,500元=7,500元。張先生當(dāng)前的月稅前收入4,000元，所得稅=[4,000元×（1-17%）-1,600元]*10%-25元=147元。張?zhí)?dāng)前的月稅前收入3,500元，所得稅=(3,500元×（1-17%）-1,600元)*10%-25元=106元。家庭可支配月收入=工作收入-醫(yī)療保險費-失業(yè)保險費-養(yǎng)老保險費-住房公積金-所得稅支出=7,500元-253元-150元-75元-600元-450元=5,972元。二、計算2006年12月的可支配收入稅率為平均稅率而非邊際稅率。依照各地區(qū)實際的四金費率計算每月二、月可支配收入計算表二、月可支配收入計算表二、編制2006年12月收支儲蓄表二、編制2006年12月收支儲蓄表三、編制2007年年收支預(yù)算表三、編制2007年年收支預(yù)算表四、編制2006年12月的資產(chǎn)負(fù)債表四、編制2006年12月的資產(chǎn)負(fù)債表計算每月應(yīng)該儲蓄的總額計算月消費總額編制月消費支出預(yù)算表五、編制2007年月消費支出預(yù)算表計算每月應(yīng)該儲蓄的總額五、編制2007年月消費支出預(yù)算表夫妻兩人離退休還有30年，退休后每個月需要現(xiàn)值3,000元的生活費?；攫B(yǎng)老金可提供該地區(qū)20%生活水準(zhǔn)=2,000元*20%*2=800元，需用個人養(yǎng)老金賬戶或自籌退休金的部分=3,000元-800元=2,200元。生活費以3%成長30年，剛退休時月生活費終值為：FV=(3i,30n,-2200PV,FV)=5,340元。折現(xiàn)率i=(1+6%)/(1+3%)-1=2.91%，剛退休時需要的整筆退休金PV=(2.91/12,20*12,-5340PMT,BEG,PV)=973,081元。投資報酬率設(shè)為6%，有30年時間可準(zhǔn)備，當(dāng)前養(yǎng)老保險金賬戶余額為18,000元，繳存率8%，7,500元*8%=600元，有30年時間可準(zhǔn)備，剛退休時可累積FV=(6/12,30*12,-600PMT,-18000PV,FV)=711,115元。退休資金缺口=973,081元-711,115元=261,966元，光靠基本養(yǎng)老金與個人養(yǎng)老金賬戶的累積額不足以準(zhǔn)備退休所需每月應(yīng)自己準(zhǔn)備的退休金儲蓄PMT=(6/12,30*12,261966FV,PMT)=-261元。1、計算每月應(yīng)該儲蓄的總額

—退休目標(biāo)所需月儲蓄額夫妻兩人離退休還有30年，退休后每個月需要現(xiàn)值3,000元的子女17年以后上大學(xué)，大學(xué)教育金現(xiàn)值目標(biāo)50,000元，學(xué)費增長率5%，17年以后屆時需求FV=(5i,17n,-50000PV,FV)=114,601元剩下15,000元整筆投資以6%報酬率屆時可累積額FV=(6i,17n,-15000PV,FV)=40,392元資金缺口=114,601元-40,392元=74,209元每月應(yīng)準(zhǔn)備的子女教育金目標(biāo)儲蓄額PMT=(6/12,17×12,74209FV,PMT)=-210元。1、計算每月應(yīng)該儲蓄的總額

—子女教育目標(biāo)所需月儲蓄額子女17年以后上大學(xué)，大學(xué)教育金現(xiàn)值目標(biāo)50,000元，學(xué)費換房目標(biāo)現(xiàn)值為500,000元10年后屆時需求FV=(3i,10n,-500000PV,FV)=671,958元屆時舊房貸款余額PV=(4.59/12i,10×12n,-1275PMT,PV)=122,510元屆時舊房出售額FV=(3i,10n,-300000PV,FV)=403,175元換房時還需投入自備款=671,958元-(403,175元-122,510元)=391,293元若10年后住房公積金