基礎(chǔ)-全整章講義18cjjjf lzbjc第七章稅收征收管理法律制度

第七章征收管理法律制本章考情分在最近3年的考試中，本章的平均分值不超過(guò)8分?？荚囶}型主要涉及單選題、多選題和判斷題，考生適當(dāng)關(guān)注本章和第4、5章實(shí)體稅法相結(jié)合的選擇題。本章為本章變2018年主要變化有本章考點(diǎn)導(dǎo)第一單元稅務(wù)管【考點(diǎn)1】稅務(wù)登【考2】賬簿和憑證管理（2010單選題；2011單選題；2013年單選題；2015年單選題；2017題）賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)?！纠}1單選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)自領(lǐng)取或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿該期限是（）。（2015）A.10B.15C.7D.30【答案】或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起【例題2·單選題】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（ 扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳賬簿。（2015年）A.15B.10C.30D.60【答案】按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代 賬簿【例題3·選題】根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，該期限為（）（2017）A.30B.10C.15D.20【答案】 另有規(guī)定的除外【考點(diǎn)3】管理（2010年判斷題;2014年多選題;2015年單選題、多選題（1），包括和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一）（2小規(guī)模銷售貨物提供加工修理修配勞務(wù)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)（按季納稅9萬(wàn)元），或者銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），）取得時(shí)，不得要求變更品名和金額①為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的②讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的③介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的，不得作為憑證任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照管理規(guī)定使用，不得有下列行為擴(kuò)大使用范圍10 ）年。（2015年）【答案】 ）。（2015年）【答案】 “查驗(yàn)后”才可以銷毀 ）。（2014年；2015年）擴(kuò)大使用范【答案】、 使用（選項(xiàng)C）在管理中進(jìn)行下列檢查調(diào)出查驗(yàn)【例題多選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定在管理）。（2014調(diào)出查查閱、與有關(guān)的憑證、資【答案】【考4】納稅申報(bào)管理（2011斷題；2012年判斷題；2013年判斷題；2014【提示】定期繳納的可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期方式申報(bào)】【例題1·判斷題在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納的，不需辦理納稅申報(bào) 】（2012 ）（2013年；2014年） ）。（2014年）郵寄申報(bào)以收到的日期為實(shí)際申報(bào)日數(shù)據(jù)電文方式的申報(bào)日期以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為實(shí)行定期繳納的，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式申報(bào)納自行申報(bào)是指、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管辦理【答案】【考點(diǎn)5】涉稅專業(yè)服【解釋】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師、（1）對(duì)稅務(wù)師實(shí)施行政登記管理占比應(yīng)高于50%，國(guó)家稅務(wù)另有規(guī)定的除外。【提示3】稅務(wù)師辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向省辦理行政登記（2）從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師和，依法取得會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)或執(zhí)業(yè)證，視政登記。納稅申報(bào)稅務(wù)委托協(xié)【提示1務(wù)委托協(xié)議中的當(dāng)事人一方必須是涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)稅務(wù)業(yè)不得以個(gè)人名義直接接受委托。稅務(wù)執(zhí)業(yè)承辦稅務(wù)業(yè)務(wù)由涉稅專服務(wù)機(jī)構(gòu)委派?！咎崾?】執(zhí)業(yè)國(guó)家進(jìn)行或未按協(xié)議約定進(jìn)行，給委托（1）對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事涉稅專業(yè)服務(wù)進(jìn)行監(jiān)督②列為重點(diǎn)對(duì)象④暫停受理其所的涉稅業(yè)務(wù)⑥提請(qǐng)其他行業(yè)主管部門及行業(yè)予以相應(yīng)處理 D.【答案】 A.1B.3C.5D.10【答案】【解析】稅【解析】稅 業(yè) 的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)，可以視情節(jié)采取的措施有 ）【答案】 提請(qǐng)其他行業(yè)主管部門及行 第二單元征收與稅務(wù)檢【考點(diǎn)1】征收方式（2013年選擇題；2015年單選題適用于財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅【例題1單選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定財(cái)務(wù)制度不健全產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大，適合采用的征收方式是（）。（2015）C.D.定期征【答案】2供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納和如實(shí)履行納稅義務(wù)，其適用的征收方是（）。（2015A.定期征D.【答案】【考點(diǎn)2】核定應(yīng)納稅額（2008年單選題；2015年多選題；2017年判斷題 ）。（2015年）【答案】核定其應(yīng)納稅額的情形還有雖設(shè)置賬簿，但賬 或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的 【例題2·判斷題】發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù) 【考點(diǎn)3】征收措施（2012年單選題、多選題；2013年單選題；2014年單選題、多選題；2015單選題、判斷題；2016單選題；2017單選題）【例題·單選題】某公司將確定的應(yīng)于2016年3月日前繳納元拖延至月日繳納則應(yīng)依法加收該公司滯納的滯納金（）【答案】【解析】（1）【解析】（1）之日止（316～325應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他或者應(yīng)納入跡象的，責(zé)成提供納稅擔(dān)保③同在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的，責(zé)成經(jīng)同意或確認(rèn)，或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為應(yīng)當(dāng)繳納的及滯納金提供擔(dān)保。納稅擔(dān)保范圍包括、滯納金、滯納金的費(fèi)用 ）。（2014年）A.同在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清，需要申請(qǐng)行政復(fù)議B.欠繳、滯納金的或者其法定代表人需要C.在責(zé)令繳納應(yīng)納限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨物及應(yīng)納入跡象的D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的未按規(guī)定期限繳納，責(zé)令限期繳納，逾期【答案】 ）。（2014年；2017年）D.【答案】人或者其法定代表人需要的，可以采取的措施是（ ）。（2015年），【答案】， ）。（2016年）D.實(shí)現(xiàn)、滯納金的費(fèi)【答案】采取保全措通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)的金額相當(dāng)于應(yīng)納的扣押、的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納的商品、貨物或者其他5000通知其銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳②拍賣、變賣抵、扣押、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納的商品、貨物或者其他，、5000“、扣押縣以上稅務(wù)局（分局）批5000 ）（2013A.3B.6C.1D.3】【答案】】的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅 批準(zhǔn) ）。（2014年）A.要求以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的及滯納金提供擔(dān)C.扣押、的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納的商品、貨物或者其【答案】 強(qiáng)制執(zhí)行措施”【例題3單選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定下列個(gè)人中不適用收保全措施的是（）。（2014）C.【答案】 ）。（2014年）A.可以對(duì)滯納金一并采取保全措D.對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取保全措【答案】【解析】選項(xiàng)【解析】選項(xiàng) 滯納金 ）（2015年）（（2016A.5000B.10000C.20000D.15000【答案】【解析【解析 欠繳的或者其法定代表人在前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，可以通知管理機(jī)關(guān)其。，【例題·多選題】根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定在征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的征收措施，下列各項(xiàng)中，屬于征收措施的有 ），（2010A.【答案】【考點(diǎn)4】稅務(wù)檢查（2015年多選題；2016年多選題產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況。到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。①經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的、扣繳義務(wù)人②在違法時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）稅務(wù)違法時(shí)，對(duì)與有關(guān)的情況和資料，可以記錄、、照相和， ）。（2015年），檢查的會(huì)計(jì)資檢查貨物存放地的應(yīng)納稅商檢查托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑【答案】 ）。（2016年）檢查托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或者其他的有關(guān)單檢查存放在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的應(yīng)納稅的貨檢查的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資【答案】第三單 稅務(wù)行政復(fù)【考點(diǎn)1】行政復(fù)議范圍（2010年多選題；2011年多選題；2012年單選題；2013年多選題；2014年單選題；2015年單選題；2016年多選題；2017年單選題、多選題、判申請(qǐng)人對(duì)下列具體行政行為的，可以提出行政復(fù)議申請(qǐng)（1）行政、行政行為①開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明③行政通知出入境管理機(jī)關(guān)行為 ）。（2011年）【答案】 作出的“征稅行為”；（2）選項(xiàng)CD：屬于【例題2選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定作出的下列行政為中，認(rèn)為其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議決定再提起政的是（）。（2012年）A.加收滯納D.【答案】為中，時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政的有 ）【答案】。 ）。（2014年）A.【答案】 ）。（2015年考題改編）A.調(diào)整政【答案】【解析】（1）A：屬于“抽象行政行為”，對(duì)“抽象行政行為”不能直接申請(qǐng)行政復(fù)議；（2）BCD：均為“具體行政行為”，屬于行政復(fù)議的受案范圍。 ）。（2016年）【答案】減減稅、免稅、退稅、抵 、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地和委 ）。（2017年）A.【答案】【解析】（1）選項(xiàng)【解析】（1）選項(xiàng)A請(qǐng)行政復(fù)議；（2）選項(xiàng)BC選項(xiàng)【例題8選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定做出的下列具體政行為中，申請(qǐng)人，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定的，以再向提起行政的是（）。（2017年）A.征收行【答案】【解析】（1）【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于征稅行為 的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)。 ）（2017年）【考2】稅務(wù)行政復(fù)議管轄（2013年單選題；20142015選題、判斷題；2017單選題）稅務(wù)所（分局）“，1認(rèn)產(chǎn)品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補(bǔ)繳的稅務(wù)處理決定。甲公司，請(qǐng)行政復(fù)議根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定下列各項(xiàng)中受理該申請(qǐng)的（，）。（2013【答案】 【例題2·單選題】根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定，當(dāng)納稅義務(wù)人對(duì)和其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為的，向 ）申請(qǐng)行政復(fù)議。（2014年A.上一【答案】【例題3·單選題】M縣地方稅務(wù)局對(duì)甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)，擬提出行政復(fù)議申請(qǐng)。下列關(guān)于甲企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的表述中，正確的是 ）。（2015年A.可向M縣申請(qǐng)行政復(fù)B.可向MC.可向M縣人民申請(qǐng)行政復(fù)D.可向M【答案】 或者該稅務(wù)局的本級(jí)人 申請(qǐng)行政復(fù)議 ）。（2015年考題改編）A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)B.對(duì)被撤銷的在撤銷以前所作出的具體行政行為的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的的上一級(jí)申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)和其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為的，向其共同上一級(jí)稅D.對(duì)兩個(gè)以上共同作出的具體行政行為的，向共同上一級(jí)申【答案】【例題5·單選題】設(shè)立于M省Y市（計(jì)劃單列市）的甲公司對(duì)Y市國(guó)家稅務(wù)局做出的行政處罰申請(qǐng)行政復(fù)議。下列機(jī)關(guān)中，受理該申請(qǐng)的是（ ）。（2017年）A.國(guó)家稅務(wù)B.MD.Y【答案】復(fù)議；對(duì)計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行 的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或本級(jí)人 申請(qǐng)行政復(fù)議【考點(diǎn)3】稅務(wù)行政復(fù)議受理、與決定（2014年單選題；2015年單選題；2016年單選題；2017題）①行政復(fù)議原則上采面的辦法【提示d或者職權(quán)的1請(qǐng)人更為不利的決定；但是復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為主要事實(shí)不清、不足或適依據(jù)錯(cuò)誤決定撤銷的，被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的除外?！咎崾?請(qǐng)人對(duì)被申請(qǐng)人重新作出的具體行政行為可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政。00【例題1·單選題】根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)自受理申請(qǐng)之 A.10B.30C.20D.60【答案】 ）。（2014年）【答案】 ）。（2016年）【答案】【例題4·判斷題】稅務(wù)行政復(fù)議決定自作出之日起發(fā)生法律效力。（ 第四單【考點(diǎn)1】稅務(wù)管理規(guī)定的(2014年單選題有下列行為之一的由責(zé)令限期改正可以處2000元以下的罰款人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納、滯納金外，對(duì)稅務(wù)人處未繳或者少繳50%以3對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而未收50%以上3倍以下的罰款。，【例題·單選題】根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，可以對(duì)其采取的措施是（）。（2014年），由責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000由責(zé)令限期改正，可以處5000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5000由責(zé)令限期改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元【答案】【考點(diǎn)2】偷稅、逃稅、抗稅和騙稅行為的（2007年多選題；2014年多選題；2015單選題、判斷題；2016單選題、多選題；2017判斷題）①采取、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證③經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)④經(jīng)通知申報(bào)而進(jìn)行虛納稅申報(bào)⑤不繳或者少繳應(yīng)納行為、扣繳義務(wù)人以“、”方法拒不繳納的行為以假報(bào)出口或其他騙取出口退的行為①有騙稅行為，由追繳其騙取的退，并處騙取1倍以上倍以下的罰款；構(gòu)成的，依法刑事責(zé)任②對(duì)騙取國(guó)家出口退的，可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅出口退的，除沒(méi)收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的1倍【例題1多選題根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定發(fā)生偷稅行為時(shí)務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有（）。（2007【答案】 的權(quán)力范圍 ）。（2014年）【答案】 核 應(yīng)納稅額”的情形 ）。（2015年）【答案】 稅務(wù)管理基本規(guī)定 ）（