會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范講義課件

會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范省農(nóng)信聯(lián)社周茂龍2022/12/192022/12/171*2風(fēng)險風(fēng)險就是發(fā)生不幸事件的概率。即指一個事件產(chǎn)生我們所不希望的后果的可能性。2022/12/19*2風(fēng)險2022/12/1722022/12/192022/12/173船員有風(fēng)險嗎？識別風(fēng)險有多大？評估如何規(guī)避風(fēng)險?規(guī)避如何監(jiān)視風(fēng)險監(jiān)控2022/12/192022/12/174培訓(xùn)內(nèi)容存款業(yè)務(wù)風(fēng)險防范結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險防范2022/12/19培訓(xùn)內(nèi)容2022/12/175*6存款業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范2022/12/19*62022/12/176*7單位存款開戶錯賬處理查詢、凍結(jié)、扣劃存單質(zhì)押存款對賬2022/12/19*72022/12/177*8單位存款開戶2022/12/19*82022/12/178*9單位存款開戶環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點(diǎn)有哪些？2022/12/19*92022/12/179*10寧波銀行上海分行客戶資金被詐騙案2022/12/19*102022/12/1710寧波銀行上海分行客戶經(jīng)理與犯罪嫌疑人A互相勾結(jié)，以高息誘騙企業(yè)至該銀行開戶。2009年3月9日，銀行客戶經(jīng)理與犯罪嫌疑人A指派社會人員B陪同該企業(yè)財務(wù)人員到銀行辦理開戶手續(xù)。當(dāng)時因缺少法人授權(quán)書而無法辦理開戶，柜面人員對營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證等原件進(jìn)行了復(fù)印，其復(fù)印件留存銀行。此時客戶經(jīng)理將該企業(yè)財務(wù)人員調(diào)離柜面，開戶柜員就將整套開戶材料交給了該名銀行客戶經(jīng)理。隨后客戶經(jīng)理就將整套資料交給了犯罪嫌疑人B，而B某利用企業(yè)預(yù)留印鑒卡刻制了企業(yè)公章、法人章等印鑒，重新制作了印鑒卡并將其與企業(yè)原印鑒卡進(jìn)行了調(diào)換。2022/12/19寧波銀行上海分行客戶經(jīng)理與犯罪嫌疑人A互相勾結(jié)，以高息誘騙11次日，B某冒充企業(yè)財務(wù)人員，伙同客戶經(jīng)理來補(bǔ)交法人委托書，辦理開戶。因B某第一次陪同該企業(yè)財務(wù)人員來辦理過開戶，柜員確信其為企業(yè)人員，雖核實(shí)其身份證件后發(fā)現(xiàn)與授權(quán)委托書不符，仍然為其辦理了開戶。

3月11日銀行完成開戶處理，同時犯罪嫌疑人購買了支票，本票等空白憑證。之后犯罪嫌疑人A某再指派B某利用偷換的印鑒騙劃企業(yè)資金。在短短三日之內(nèi)盜走企業(yè)資金2751萬元。2022/12/19次日，B某冒充企業(yè)財務(wù)人員，伙同客戶經(jīng)理來補(bǔ)交法人委托書，辦12*13存款開戶要求：防止虛假開戶和開戶相關(guān)信息的失真開戶經(jīng)辦人的真實(shí)性嚴(yán)格審查代辦時的授權(quán)委托書必要時應(yīng)該電話聯(lián)系單位負(fù)責(zé)人開戶資料真實(shí)性特別是保證印鑒章的真實(shí)性紙質(zhì)印鑒卡保管嚴(yán)禁客戶經(jīng)理代辦開戶手續(xù)2022/12/19*13存款開戶要求：防止虛假開戶和開戶相關(guān)信息的失真202213具有高度的風(fēng)險意識，才能生存。2022/12/19具有高度的風(fēng)險意識，才能生存。2022/12/1714*15存款錯賬處理2022/12/19*152022/12/1715*16某銀行柜員為楊某輸入存款金額失誤案例楊某向法院提起訴訟，要求該支行支付存款72000元及利息。2022/12/19*162022/12/1716*171997年12月13日最高法院《關(guān)于審理存單糾紛案件的若干規(guī)定》：一般存單糾紛案件的含義人民法院應(yīng)審查憑證的真實(shí)性和持有人與金融機(jī)構(gòu)間存款關(guān)系的真實(shí)性2022/12/19*171997年12月13日最高法院《關(guān)于審理存單糾紛案件的17*18舉證責(zé)任分配持有人以真實(shí)憑證為證據(jù)提起訴訟的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對持有人與金融機(jī)構(gòu)間是否存在存款關(guān)系負(fù)舉證責(zé)任。異常業(yè)務(wù)發(fā)生后的證據(jù)保存2022/12/19*18舉證責(zé)任分配2022/12/1718案例：《關(guān)于不發(fā)分子利用銀行結(jié)算系統(tǒng)時間差進(jìn)行信用卡欺詐的通報》（銀監(jiān)辦發(fā)【2009】218號）兩名犯罪嫌疑人到銀行辦理無卡存款業(yè)務(wù)（僅提供持卡人姓名和信用卡號）。交易成功犯罪嫌疑人借故拖延時間簽字，同時另一嫌疑人用手機(jī)將現(xiàn)金已存入信用卡內(nèi)的信息通知其同伙。此時，在異地等侯的同伙利用POS機(jī)將信用卡內(nèi)的資金劃走。隨后辦理業(yè)務(wù)的犯罪嫌疑人則以某種理由提出不再存款，要求柜員沖正已成功的存款交易并退回現(xiàn)金。由于信用卡存取款和異地POS機(jī)在數(shù)據(jù)交換方面存在時間差，在銀行的核算系統(tǒng)內(nèi)無法顯示存款人信用卡的資金已經(jīng)被劃走，所以柜員按照正常程序?qū)⒋婵钔诉€犯罪嫌疑人，使詐騙得逞。2022/12/19案例：《關(guān)于不發(fā)分子利用銀行結(jié)算系統(tǒng)時間差進(jìn)行信用卡欺詐的通19問題：柜員為客戶辦理存款業(yè)務(wù)無誤后，客戶因故提出取消該筆業(yè)務(wù)的，應(yīng)如何處理？2022/12/19問題：2022/12/1720可能出現(xiàn)風(fēng)險時，要學(xué)會規(guī)避。2022/12/19可能出現(xiàn)風(fēng)險時，要學(xué)會規(guī)避。2022/12/1721*22查詢、凍結(jié)、扣劃2022/12/19*222022/12/1722*23協(xié)助查詢查詢、凍結(jié)和扣劃不慎的后果某行未提供完整存款人信息被處罰查詢時出具不真實(shí)信息安徽淮南聯(lián)社被罰款案不協(xié)助被罰某合作銀行因延遲扣劃被法院處罰案2022/12/19*23協(xié)助查詢查詢、凍結(jié)和扣劃不慎的后果2022/12/1723*24依據(jù)：銀發(fā)【2002】1號查詢、凍結(jié)和扣劃有權(quán)機(jī)關(guān)須提供的手續(xù)：查詢：工作證件+協(xié)助查詢存款通知書；（必須是縣團(tuán)級以上機(jī)構(gòu)簽發(fā)）；凍結(jié)：工作證件+協(xié)助凍結(jié)存款通知書（主要負(fù)責(zé)人簽字）+凍結(jié)存款裁（決）定書；扣劃：工作證件+協(xié)助扣劃存款通知書（主要負(fù)責(zé)人簽字）+生效法律文書或者決定書。2022/12/19*242022/12/1724*25有權(quán)機(jī)關(guān)審計署、人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會關(guān)于審計機(jī)關(guān)查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)賬戶和存款有關(guān)問題的通知（審法發(fā)〔2006〕67號）

審計機(jī)關(guān)查詢的個人存款，包括被審計單位以個人名義在金融機(jī)構(gòu)辦理的儲蓄賬戶、結(jié)算賬戶以及買賣證券、基金等的資金賬戶的資金。2022/12/19*25有權(quán)機(jī)關(guān)2022/12/1725*26扣劃案例銀監(jiān)辦發(fā)[2010]211號《關(guān)于交通銀行上海分行成功堵截假冒法院人員扣劃存款詐騙案的通報》2022/12/19*262022/12/17262010年5月18日，2名手執(zhí)黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民法院執(zhí)行公務(wù)證的人員和另一自稱是律師的人員到交通銀行上海市虹口支行營業(yè)部辦理關(guān)琦、劉炫辰賬戶查詢、扣劃事項。三人提供哈爾濱市南崗區(qū)人民法院的民事調(diào)解書、執(zhí)行裁定書、協(xié)助扣劃存款通知書。民事調(diào)解書中寫明關(guān)琦、劉炫辰一次性償還原告銀豐國際投資有限公司欠款，但法院執(zhí)行裁定書和協(xié)助扣劃存款通知書都要求該行將款項劃至銀豐國際法定代表人翁小強(qiáng)名下，支行柜員覺得兩者內(nèi)容明顯不符，按規(guī)定，此項扣劃款項應(yīng)劃入法院專用賬戶。因此拒絕辦理。2022/12/19272010年5月18日，2名手執(zhí)黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民法院

隨后，上述三人向總行投訴了營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的工作人員。

5月19日，上述三人在哈爾濱市公安局2名警官的陪同下，再次來到該行虹口支行營業(yè)部，要求該行立即扣劃關(guān)琦、劉炫辰已被凍結(jié)的存款1108萬元至翁小強(qiáng)名下。該行與哈爾濱市南崗區(qū)法院電話聯(lián)系，核實(shí)執(zhí)法人員身份，法院確認(rèn)沒有這兩名工作人員。后在警方的協(xié)助下，控制住對方?，F(xiàn)查明該詐騙團(tuán)伙利用各種渠道、人際關(guān)系和不法手段實(shí)施金融詐騙的犯罪事實(shí)。兩名所謂的法院工作人員系假冒，相關(guān)扣劃資料部分屬于偽造，部分屬于盜竊、欺騙所獲得。2022/12/1928隨后，上述三人向總行投訴了營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的工作人員。202*29練習(xí)題：某日，A鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民法庭2名工作人員持居民身份證、法庭簽發(fā)的協(xié)助扣劃存款通知書、生效的民事判決書，來到B網(wǎng)點(diǎn)辦理扣劃手續(xù)。協(xié)助扣劃存款通知書寫明扣劃50萬元，收款人賬戶為判決書原告（債權(quán)人）C公司單位結(jié)算賬戶。柜員審核后，告知扣劃存款需網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字，因其在開會，需等待2小時。 網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人會后在規(guī)定的書面資料上簽字，柜員將款項扣劃至C公司的單位存款賬戶中?？蹌澓蠊駟T將法庭工作人員提供的居民身份證、協(xié)助扣劃存款通知書、生效的判決書復(fù)印件留存，并將原件返還法庭工作人員。2022/12/19*29練習(xí)題：2022/12/1729問題：保證金賬戶是否可以凍結(jié)？法釋【1997】4號：信用證保證金銀條法【2000】9號：承兌匯票保證金2022/12/19問題：保證金賬戶是否可以凍結(jié)？2022/12/1730存單質(zhì)押2022/12/192022/12/1731案例：1997年1月21日，黔西建行與金都駝鳥公司簽訂借款合同，發(fā)放貸款1000萬元，用始興工行兩張儲蓄存單共計1500萬元設(shè)定質(zhì)押。黔西建行找存單出票行始興工行，告知質(zhì)押情況，并核實(shí)存單真實(shí)性。始興工行行長李杰出具保證書，寫明：此存單真實(shí)有效，可抵押，不掛失，不提前支取，到期我行保證無條件兌付本息。加蓋始興工行公章（私刻），并由行長簽名。后確認(rèn)兩張存單由行長李杰虛開。存單上的業(yè)務(wù)印章當(dāng)時尚未啟用，被李杰編造理由騙取該印章偽造存單，存單上的私章真實(shí)；存單的原空白憑證為始興工行存單的連續(xù)號碼。2022/12/1932案例：2022/12/1732《最高人民法院關(guān)于審理存單糾紛案件的若干規(guī)定》

以金融機(jī)構(gòu)核押的存單出質(zhì)的，即便存單系偽造、變造、虛開，質(zhì)押合同均為有效，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向質(zhì)權(quán)人兌付存單所記載的款項。2022/12/19332022/12/1733*34存款對賬2022/12/19*342022/12/1734*35對賬目的防支票存款可能被挪用的風(fēng)險2022/12/19*352022/12/1735*36案例：2009年7月29日，T市商業(yè)銀行在監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織開展的案件大排查活動中，發(fā)現(xiàn)該行營業(yè)部主任F在2004年11月至2008年8月期間累計挪用開戶單位資金1.62億元，至案發(fā)日仍有5500萬元沒有歸還。2022/12/19*36案例：2022/12/1736存款對賬要求成立對賬中心防客戶經(jīng)理和柜員對賬對賬單真實(shí)性審核對賬印鑒章的審核對賬管理系統(tǒng)創(chuàng)新對賬管理2022/12/192022/12/1737善于學(xué)習(xí)追求進(jìn)步，才能不斷創(chuàng)新。2022/12/19善于學(xué)習(xí)追求進(jìn)步，才能不斷創(chuàng)新。2022/12/1738*39

支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險防范2022/12/19*392022/12/1739*40票據(jù)業(yè)務(wù)電子匯劃2022/12/19*40票據(jù)業(yè)務(wù)2022/12/17402022/12/192022/12/17412022/12/192022/12/1742票據(jù)簽章單位簽章一般規(guī)定個人簽章一般規(guī)定2022/12/19票據(jù)簽章2022/12/1743單位在票據(jù)上簽章的規(guī)定：單位的財務(wù)專用章或公章加法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人簽章個人在票據(jù)上簽章的規(guī)定：個人的蓋章，或簽名，或簽名加蓋章2022/12/19單位在票據(jù)上簽章的規(guī)定：2022/12/1744支票出票銀行匯票出票銀行本票出票銀行承兌匯票出票2022/12/19支票出票2022/12/17452022/12/192022/12/17462022/12/192022/12/17472022/12/192022/12/17482022/12/192022/12/17492022/12/192022/12/17502022/12/192022/12/17512022/12/192022/12/1752印章加蓋的基本要求清晰位置正確2022/12/19印章加蓋的基本要求2022/12/17532022/12/192022/12/1754*55票據(jù)業(yè)務(wù)對外審查票據(jù)業(yè)務(wù)最重要環(huán)節(jié)—審查對內(nèi)制約2022/12/19*55票據(jù)業(yè)務(wù)2022/12/1755*56銀行發(fā)案率最高的業(yè)務(wù)支票存款業(yè)務(wù)

2022/12/19*562022/12/1756*57支票風(fēng)險點(diǎn)出票人印章必須記載事項和不得更改事項背書連續(xù)性2022/12/19*572022/12/1757*58上海第七建筑工程公司海南公司案2022/12/19*582022/12/1758《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件的若干規(guī)定》2022/12/192022/12/1759*60銀行匯票和本票業(yè)務(wù)2022/12/19*602022/12/1760匯票審查事項2022/12/192022/12/1761*62銀行匯票和本票簽發(fā)時的風(fēng)險防范匯票和本票申請書的審查邁克恒公司訴天津南開建行案【見后頁】憑證和印章的分管內(nèi)部作弊2022/12/19*62銀行匯票和本票簽發(fā)時的風(fēng)險防范2022/12/1762案例：1998年8月10日,天津旭帝公司在建行天津南開支行開立支票戶,存入500萬元;1998年8月28日,天津邁柯恒公司也在該行開戶,存入2000萬元;兩公司于12月9日到該行取款,南開建行告知款項已被取走(其中旭帝公司被取493.6萬元,邁柯恒公司被取1998.8萬元).1998年12月14日兩公司向天津市中級人民法院起訴,請求判令南開支行支付被取的存款。2022/12/19案例：2022/12/17631998年12月11日,南開建行向天津市公安局報案,公安部門認(rèn)定:經(jīng)刑科所鑒定,取款票據(jù)上的印鑒系偽造,犯罪嫌疑人以偽造票據(jù)手段騙取在銀行的存款,涉嫌票據(jù)詐騙.2000年2月,犯罪嫌疑人成敬(北京金視野裝飾公司)被抓獲。經(jīng)偵查,沒有發(fā)現(xiàn)原告兩公司、被告建行參與共同詐騙。犯罪嫌疑人以高科技手段偽造匯票委托書、進(jìn)賬單及印鑒。2022/12/191998年12月11日,南開建行向天津市公安局報案,公安部門64*65印章與憑證關(guān)聯(lián)使用方產(chǎn)生風(fēng)險銀行員工私自簽發(fā)匯票質(zhì)押案匯票簽發(fā).doc2022/12/19*652022/12/1765*66匯票和本票付款審查2022/12/19*662022/12/1766*67匯票和解訖通知真實(shí)性審查第三聯(lián)造假案匯票和本票專用章真?zhèn)斡∧９芾泶嬖趩栴}匯票實(shí)際結(jié)算金額不得更改更改案例2022/12/19*672022/12/1767*68銀行承兌匯票業(yè)務(wù)2022/12/19*682022/12/1768*69承兌時的審查匯票專用章的保管貼現(xiàn)、質(zhì)押的審查匯票憑證真實(shí)性審查承兌匯票背書不連續(xù)質(zhì)押案例委托收款時的審查超過提示付款期的處理承兌行的審查2022/12/19*692022/12/17691997年4月2日、9日、14日，中行景德鎮(zhèn)曹家?guī)X辦事處，承兌了景德鎮(zhèn)市金屬管件公司的四張銀行承兌匯票，金額分別為35萬元、35萬元、30萬元、15萬元，共計115萬元。收款人浙江余姚市鋼管廠。管件公司取得票據(jù)后，在匯票的背面第一背書人欄中加蓋了自己公司的公章及法定代表人的私章，在第二背書人欄中加蓋了收款人的公章及其法定代表人的私章（事后查證收款人的印章偽造）。4月13日和19日管件公司持匯票到昌江聯(lián)社申請質(zhì)押貸款（未作質(zhì)押背書）115萬元。昌江聯(lián)社經(jīng)向中行曹家?guī)X分理處查詢匯票的真實(shí)性后，辦理貸款。1997年5月12日，管件公司被工商部門注銷，法定代表人下落不明。昌江聯(lián)社于匯票到期后向中行曹家?guī)X辦事處提示票據(jù)，遭拒。2022/12/191997年4月2日、9日、14日，中行景德鎮(zhèn)曹家?guī)X辦事處，承70收款人：余姚鋼管廠被背書人：被背書人：金屬管件公司公章+私章背書人簽章余姚鋼管廠公章+私章背書人簽章2022/12/19收款人：余姚鋼管廠2022/12/1771一審第一種意見：出票人未將票據(jù)交付收款人，不能解脫出票人和承兌人對善意第三人的付款責(zé)任。雖無“質(zhì)押”字樣。不應(yīng)影響昌江聯(lián)社行使一般背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)權(quán)利。第二種意見：該匯票未經(jīng)出票，未作記名背書，手續(xù)欠缺，背書不連續(xù)。昌江聯(lián)社有重大過失，不享有票據(jù)權(quán)利。最高院意見：管件公司未將匯票交票據(jù)上載明的收款人。而在匯票第一背書人欄目中加蓋本單位公章和法定代表人私章，致上述匯票背書次序混亂、不連續(xù)。昌江聯(lián)社營業(yè)部應(yīng)知道管件公司不是承兌匯票的合法持票人。2022/12/19一審第一種意見：出票人未將票據(jù)交付收款人，不能解脫出票人和承72*73票據(jù)背書：轉(zhuǎn)讓背書、貼現(xiàn)背書委托收款背書質(zhì)押背書2022/12/19*73票據(jù)背書：2022/12/1773轉(zhuǎn)讓背書：委托收款背書：質(zhì)押背書：2022/12/19轉(zhuǎn)讓背書：2022/12/17742022/12/192022/12/1775*76各種背書做法演示：1、轉(zhuǎn)讓2、貼現(xiàn)3、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)4、再貼現(xiàn)5、委托收款（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、委托銀行、委托個人）6、質(zhì)押7、轉(zhuǎn)讓+委托收款8、轉(zhuǎn)讓+質(zhì)押9、質(zhì)押+委托收款10、轉(zhuǎn)讓+質(zhì)押+轉(zhuǎn)讓2022/12/19*76各種背書做法演示：2022/12/17761、A公司為票據(jù)收款人，A公司將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給B公司，B公司向C農(nóng)合行申請貼現(xiàn)，C農(nóng)合行又向D工行申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，D工行向E人行申請再貼現(xiàn)。2、A公司為票據(jù)收款人，A公司將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給B公司，B公司向H農(nóng)合行申請質(zhì)押貸款，后B公司歸還了貸款，H農(nóng)合行返還票據(jù)給B公司，B公司又將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司向開戶行G建行辦理委托收款。3、A公司為票據(jù)收款人，A公司將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給B公司，B公司向F農(nóng)合行申請質(zhì)押貸款，后B公司無法歸還貸款，F(xiàn)農(nóng)合行是否可以向G工行申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)？2022/12/191、A公司為票據(jù)收款人，A公司將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給B公司，B公司向C77*78《關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)【2005】235號）：

二、關(guān)于票據(jù)質(zhì)押的相關(guān)處理

（二）主債務(wù)履行完畢，票據(jù)解除質(zhì)押時，被背書人應(yīng)以單純交付的方式將質(zhì)押票據(jù)退還背書人。票據(jù)到期時，由持票人按支付結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利。

（三）質(zhì)押票據(jù)所擔(dān)保的債務(wù)到期后，背書人未能如期履行債務(wù)時，被背書人依法實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)，但不得將票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或者貼現(xiàn)。被背書人在票據(jù)到期時按支付結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利。被背書人為銀行的，比照商業(yè)匯票貼現(xiàn)到期收回的處理手續(xù)，并在托收憑證備注欄注明“質(zhì)押票據(jù)收款”字樣。2022/12/19*78《關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)【200578*79最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件的若干規(guī)定：第49條背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。第51條背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”、“委托收款”、“質(zhì)押”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓、委托收款或者質(zhì)押的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任。第54條背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手以此票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)、質(zhì)押的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。2022/12/19*79最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件的若干規(guī)定：2022/79不得轉(zhuǎn)讓票據(jù)日常使用2022/12/192022/12/1780案例：甲公司向乙公司簽發(fā)了一張銀行承兌匯票，并注明“不得轉(zhuǎn)讓”，承兌行為“丙銀行”。乙公司收到票據(jù)后，向丁銀行申請貼現(xiàn)。丁銀行查詢了匯票真實(shí)性后，辦理了貼現(xiàn)。匯票到期后，丁銀行向丙銀行申請付款。丙銀行是否應(yīng)予支付？2022/12/19案例：2022/12/1781無效承兌票據(jù)附條件承兌.doc2022/12/19無效承兌票據(jù)2022/12/1782*83電子匯劃業(yè)務(wù)2022/12/19*832022/12/1783*84中國銀行的高山回來了高山案的啟示【高山】2022/12/19*842022/12/17842022/12/192022/12/1785*86匯劃的風(fēng)險匯劃憑證審核印章審核組合印章的必要性超大額匯劃即時聯(lián)系內(nèi)部人員制約2022/12/19*862022/12/1786煮青蛙的故事2022/12/19煮青蛙的故事2022/12/1787謝謝！祝大家身體健康，工作順利！2022/12/19謝謝！2022/12/1788演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！89會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范省農(nóng)信聯(lián)社周茂龍2022/12/192022/12/1790*91風(fēng)險風(fēng)險就是發(fā)生不幸事件的概率。即指一個事件產(chǎn)生我們所不希望的后果的可能性。2022/12/19*2風(fēng)險2022/12/17912022/12/192022/12/1792船員有風(fēng)險嗎？識別風(fēng)險有多大？評估如何規(guī)避風(fēng)險?規(guī)避如何監(jiān)視風(fēng)險監(jiān)控2022/12/192022/12/1793培訓(xùn)內(nèi)容存款業(yè)務(wù)風(fēng)險防范結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險防范2022/12/19培訓(xùn)內(nèi)容2022/12/1794*95存款業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范2022/12/19*62022/12/1795*96單位存款開戶錯賬處理查詢、凍結(jié)、扣劃存單質(zhì)押存款對賬2022/12/19*72022/12/1796*97單位存款開戶2022/12/19*82022/12/1797*98單位存款開戶環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點(diǎn)有哪些？2022/12/19*92022/12/1798*99寧波銀行上海分行客戶資金被詐騙案2022/12/19*102022/12/1799寧波銀行上海分行客戶經(jīng)理與犯罪嫌疑人A互相勾結(jié)，以高息誘騙企業(yè)至該銀行開戶。2009年3月9日，銀行客戶經(jīng)理與犯罪嫌疑人A指派社會人員B陪同該企業(yè)財務(wù)人員到銀行辦理開戶手續(xù)。當(dāng)時因缺少法人授權(quán)書而無法辦理開戶，柜面人員對營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證等原件進(jìn)行了復(fù)印，其復(fù)印件留存銀行。此時客戶經(jīng)理將該企業(yè)財務(wù)人員調(diào)離柜面，開戶柜員就將整套開戶材料交給了該名銀行客戶經(jīng)理。隨后客戶經(jīng)理就將整套資料交給了犯罪嫌疑人B，而B某利用企業(yè)預(yù)留印鑒卡刻制了企業(yè)公章、法人章等印鑒，重新制作了印鑒卡并將其與企業(yè)原印鑒卡進(jìn)行了調(diào)換。2022/12/19寧波銀行上海分行客戶經(jīng)理與犯罪嫌疑人A互相勾結(jié)，以高息誘騙100次日，B某冒充企業(yè)財務(wù)人員，伙同客戶經(jīng)理來補(bǔ)交法人委托書，辦理開戶。因B某第一次陪同該企業(yè)財務(wù)人員來辦理過開戶，柜員確信其為企業(yè)人員，雖核實(shí)其身份證件后發(fā)現(xiàn)與授權(quán)委托書不符，仍然為其辦理了開戶。

3月11日銀行完成開戶處理，同時犯罪嫌疑人購買了支票，本票等空白憑證。之后犯罪嫌疑人A某再指派B某利用偷換的印鑒騙劃企業(yè)資金。在短短三日之內(nèi)盜走企業(yè)資金2751萬元。2022/12/19次日，B某冒充企業(yè)財務(wù)人員，伙同客戶經(jīng)理來補(bǔ)交法人委托書，辦101*102存款開戶要求：防止虛假開戶和開戶相關(guān)信息的失真開戶經(jīng)辦人的真實(shí)性嚴(yán)格審查代辦時的授權(quán)委托書必要時應(yīng)該電話聯(lián)系單位負(fù)責(zé)人開戶資料真實(shí)性特別是保證印鑒章的真實(shí)性紙質(zhì)印鑒卡保管嚴(yán)禁客戶經(jīng)理代辦開戶手續(xù)2022/12/19*13存款開戶要求：防止虛假開戶和開戶相關(guān)信息的失真2022102具有高度的風(fēng)險意識，才能生存。2022/12/19具有高度的風(fēng)險意識，才能生存。2022/12/17103*104存款錯賬處理2022/12/19*152022/12/17104*105某銀行柜員為楊某輸入存款金額失誤案例楊某向法院提起訴訟，要求該支行支付存款72000元及利息。2022/12/19*162022/12/17105*1061997年12月13日最高法院《關(guān)于審理存單糾紛案件的若干規(guī)定》：一般存單糾紛案件的含義人民法院應(yīng)審查憑證的真實(shí)性和持有人與金融機(jī)構(gòu)間存款關(guān)系的真實(shí)性2022/12/19*171997年12月13日最高法院《關(guān)于審理存單糾紛案件的106*107舉證責(zé)任分配持有人以真實(shí)憑證為證據(jù)提起訴訟的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對持有人與金融機(jī)構(gòu)間是否存在存款關(guān)系負(fù)舉證責(zé)任。異常業(yè)務(wù)發(fā)生后的證據(jù)保存2022/12/19*18舉證責(zé)任分配2022/12/17107案例：《關(guān)于不發(fā)分子利用銀行結(jié)算系統(tǒng)時間差進(jìn)行信用卡欺詐的通報》（銀監(jiān)辦發(fā)【2009】218號）兩名犯罪嫌疑人到銀行辦理無卡存款業(yè)務(wù)（僅提供持卡人姓名和信用卡號）。交易成功犯罪嫌疑人借故拖延時間簽字，同時另一嫌疑人用手機(jī)將現(xiàn)金已存入信用卡內(nèi)的信息通知其同伙。此時，在異地等侯的同伙利用POS機(jī)將信用卡內(nèi)的資金劃走。隨后辦理業(yè)務(wù)的犯罪嫌疑人則以某種理由提出不再存款，要求柜員沖正已成功的存款交易并退回現(xiàn)金。由于信用卡存取款和異地POS機(jī)在數(shù)據(jù)交換方面存在時間差，在銀行的核算系統(tǒng)內(nèi)無法顯示存款人信用卡的資金已經(jīng)被劃走，所以柜員按照正常程序?qū)⒋婵钔诉€犯罪嫌疑人，使詐騙得逞。2022/12/19案例：《關(guān)于不發(fā)分子利用銀行結(jié)算系統(tǒng)時間差進(jìn)行信用卡欺詐的通108問題：柜員為客戶辦理存款業(yè)務(wù)無誤后，客戶因故提出取消該筆業(yè)務(wù)的，應(yīng)如何處理？2022/12/19問題：2022/12/17109可能出現(xiàn)風(fēng)險時，要學(xué)會規(guī)避。2022/12/19可能出現(xiàn)風(fēng)險時，要學(xué)會規(guī)避。2022/12/17110*111查詢、凍結(jié)、扣劃2022/12/19*222022/12/17111*112協(xié)助查詢查詢、凍結(jié)和扣劃不慎的后果某行未提供完整存款人信息被處罰查詢時出具不真實(shí)信息安徽淮南聯(lián)社被罰款案不協(xié)助被罰某合作銀行因延遲扣劃被法院處罰案2022/12/19*23協(xié)助查詢查詢、凍結(jié)和扣劃不慎的后果2022/12/17112*113依據(jù)：銀發(fā)【2002】1號查詢、凍結(jié)和扣劃有權(quán)機(jī)關(guān)須提供的手續(xù)：查詢：工作證件+協(xié)助查詢存款通知書；（必須是縣團(tuán)級以上機(jī)構(gòu)簽發(fā)）；凍結(jié)：工作證件+協(xié)助凍結(jié)存款通知書（主要負(fù)責(zé)人簽字）+凍結(jié)存款裁（決）定書；扣劃：工作證件+協(xié)助扣劃存款通知書（主要負(fù)責(zé)人簽字）+生效法律文書或者決定書。2022/12/19*242022/12/17113*114有權(quán)機(jī)關(guān)審計署、人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會關(guān)于審計機(jī)關(guān)查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)賬戶和存款有關(guān)問題的通知（審法發(fā)〔2006〕67號）

審計機(jī)關(guān)查詢的個人存款，包括被審計單位以個人名義在金融機(jī)構(gòu)辦理的儲蓄賬戶、結(jié)算賬戶以及買賣證券、基金等的資金賬戶的資金。2022/12/19*25有權(quán)機(jī)關(guān)2022/12/17114*115扣劃案例銀監(jiān)辦發(fā)[2010]211號《關(guān)于交通銀行上海分行成功堵截假冒法院人員扣劃存款詐騙案的通報》2022/12/19*262022/12/171152010年5月18日，2名手執(zhí)黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民法院執(zhí)行公務(wù)證的人員和另一自稱是律師的人員到交通銀行上海市虹口支行營業(yè)部辦理關(guān)琦、劉炫辰賬戶查詢、扣劃事項。三人提供哈爾濱市南崗區(qū)人民法院的民事調(diào)解書、執(zhí)行裁定書、協(xié)助扣劃存款通知書。民事調(diào)解書中寫明關(guān)琦、劉炫辰一次性償還原告銀豐國際投資有限公司欠款，但法院執(zhí)行裁定書和協(xié)助扣劃存款通知書都要求該行將款項劃至銀豐國際法定代表人翁小強(qiáng)名下，支行柜員覺得兩者內(nèi)容明顯不符，按規(guī)定，此項扣劃款項應(yīng)劃入法院專用賬戶。因此拒絕辦理。2022/12/191162010年5月18日，2名手執(zhí)黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民法院

隨后，上述三人向總行投訴了營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的工作人員。

5月19日，上述三人在哈爾濱市公安局2名警官的陪同下，再次來到該行虹口支行營業(yè)部，要求該行立即扣劃關(guān)琦、劉炫辰已被凍結(jié)的存款1108萬元至翁小強(qiáng)名下。該行與哈爾濱市南崗區(qū)法院電話聯(lián)系，核實(shí)執(zhí)法人員身份，法院確認(rèn)沒有這兩名工作人員。后在警方的協(xié)助下，控制住對方?，F(xiàn)查明該詐騙團(tuán)伙利用各種渠道、人際關(guān)系和不法手段實(shí)施金融詐騙的犯罪事實(shí)。兩名所謂的法院工作人員系假冒，相關(guān)扣劃資料部分屬于偽造，部分屬于盜竊、欺騙所獲得。2022/12/19117隨后，上述三人向總行投訴了營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的工作人員。202*118練習(xí)題：某日，A鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民法庭2名工作人員持居民身份證、法庭簽發(fā)的協(xié)助扣劃存款通知書、生效的民事判決書，來到B網(wǎng)點(diǎn)辦理扣劃手續(xù)。協(xié)助扣劃存款通知書寫明扣劃50萬元，收款人賬戶為判決書原告（債權(quán)人）C公司單位結(jié)算賬戶。柜員審核后，告知扣劃存款需網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字，因其在開會，需等待2小時。 網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人會后在規(guī)定的書面資料上簽字，柜員將款項扣劃至C公司的單位存款賬戶中。扣劃后柜員將法庭工作人員提供的居民身份證、協(xié)助扣劃存款通知書、生效的判決書復(fù)印件留存，并將原件返還法庭工作人員。2022/12/19*29練習(xí)題：2022/12/17118問題：保證金賬戶是否可以凍結(jié)？法釋【1997】4號：信用證保證金銀條法【2000】9號：承兌匯票保證金2022/12/19問題：保證金賬戶是否可以凍結(jié)？2022/12/17119存單質(zhì)押2022/12/192022/12/17120案例：1997年1月21日，黔西建行與金都駝鳥公司簽訂借款合同，發(fā)放貸款1000萬元，用始興工行兩張儲蓄存單共計1500萬元設(shè)定質(zhì)押。黔西建行找存單出票行始興工行，告知質(zhì)押情況，并核實(shí)存單真實(shí)性。始興工行行長李杰出具保證書，寫明：此存單真實(shí)有效，可抵押，不掛失，不提前支取，到期我行保證無條件兌付本息。加蓋始興工行公章（私刻），并由行長簽名。后確認(rèn)兩張存單由行長李杰虛開。存單上的業(yè)務(wù)印章當(dāng)時尚未啟用，被李杰編造理由騙取該印章偽造存單，存單上的私章真實(shí)；存單的原空白憑證為始興工行存單的連續(xù)號碼。2022/12/19121案例：2022/12/1732《最高人民法院關(guān)于審理存單糾紛案件的若干規(guī)定》

以金融機(jī)構(gòu)核押的存單出質(zhì)的，即便存單系偽造、變造、虛開，質(zhì)押合同均為有效，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向質(zhì)權(quán)人兌付存單所記載的款項。2022/12/191222022/12/1733*123存款對賬2022/12/19*342022/12/17123*124對賬目的防支票存款可能被挪用的風(fēng)險2022/12/19*352022/12/17124*125案例：2009年7月29日，T市商業(yè)銀行在監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織開展的案件大排查活動中，發(fā)現(xiàn)該行營業(yè)部主任F在2004年11月至2008年8月期間累計挪用開戶單位資金1.62億元，至案發(fā)日仍有5500萬元沒有歸還。2022/12/19*36案例：2022/12/17125存款對賬要求成立對賬中心防客戶經(jīng)理和柜員對賬對賬單真實(shí)性審核對賬印鑒章的審核對賬管理系統(tǒng)創(chuàng)新對賬管理2022/12/192022/12/17126善于學(xué)習(xí)追求進(jìn)步，才能不斷創(chuàng)新。2022/12/19善于學(xué)習(xí)追求進(jìn)步，才能不斷創(chuàng)新。2022/12/17127*128

支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險防范2022/12/19*392022/12/17128*129票據(jù)業(yè)務(wù)電子匯劃2022/12/19*40票據(jù)業(yè)務(wù)2022/12/171292022/12/192022/12/171302022/12/192022/12/17131票據(jù)簽章單位簽章一般規(guī)定個人簽章一般規(guī)定2022/12/19票據(jù)簽章2022/12/17132單位在票據(jù)上簽章的規(guī)定：單位的財務(wù)專用章或公章加法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人簽章個人在票據(jù)上簽章的規(guī)定：個人的蓋章，或簽名，或簽名加蓋章2022/12/19單位在票據(jù)上簽章的規(guī)定：2022/12/17133支票出票銀行匯票出票銀行本票出票銀行承兌匯票出票2022/12/19支票出票2022/12/171342022/12/192022/12/171352022/12/192022/12/171362022/12/192022/12/171372022/12/192022/12/171382022/12/192022/12/171392022/12/192022/12/171402022/12/192022/12/17141印章加蓋的基本要求清晰位置正確2022/12/19印章加蓋的基本要求2022/12/171422022/12/192022/12/17143*144票據(jù)業(yè)務(wù)對外審查票據(jù)業(yè)務(wù)最重要環(huán)節(jié)—審查對內(nèi)制約2022/12/19*55票據(jù)業(yè)務(wù)2022/12/17144*145銀行發(fā)案率最高的業(yè)務(wù)支票存款業(yè)務(wù)

2022/12/19*562022/12/17145*146支票風(fēng)險點(diǎn)出票人印章必須記載事項和不得更改事項背書連續(xù)性2022/12/19*572022/12/17146*147上海第七建筑工程公司海南公司案2022/12/19*582022/12/17147《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件的若干規(guī)定》2022/12/192022/12/17148*149銀行匯票和本票業(yè)務(wù)2022/12/19*602022/12/17149匯票審查事項2022/12/192022/12/17150*151銀行匯票和本票簽發(fā)時的風(fēng)險防范匯票和本票申請書的審查邁克恒公司訴天津南開建行案【見后頁】憑證和印章的分管內(nèi)部作弊2022/12/19*62銀行匯票和本票簽發(fā)時的風(fēng)險防范2022/12/17151案例：1998年8月10日,天津旭帝公司在建行天津南開支行開立支票戶,存入500萬元;1998年8月28日,天津邁柯恒公司也在該行開戶,存入2000萬元;兩公司于12月9日到該行取款,南開建行告知款項已被取走(其中旭帝公司被取493.6萬元,邁柯恒公司被取1998.8萬元).1998年12月14日兩公司向天津市中級人民法院起訴,請求判令南開支行支付被取的存款。2022/12/19案例：2022/12/171521998年12月11日,南開建行向天津市公安局報案,公安部門認(rèn)定:經(jīng)刑科所鑒定,取款票據(jù)上的印鑒系偽造,犯罪嫌疑人以偽造票據(jù)手段騙取在銀行的存款,涉嫌票據(jù)詐騙.2000年2月,犯罪嫌疑人成敬(北京金視野裝飾公司)被抓獲。經(jīng)偵查,沒有發(fā)現(xiàn)原告兩公司、被告建行參與共同詐騙。犯罪嫌疑人以高科技手段偽造匯票委托書、進(jìn)賬單及印鑒。2022/12/191998年12月11日,南開建行向天津市公安局報案,公安部門153*154印章與憑證關(guān)聯(lián)使用方產(chǎn)生風(fēng)險銀行員工私自簽發(fā)匯票質(zhì)押案匯票簽發(fā).doc2022/12/19*652022/12/17154*155匯票和本票付款審查2022/12/19*662022/12/17155*156匯票和解訖通知真實(shí)性審查第三聯(lián)造假案匯票和本票專用章真?zhèn)斡∧９芾泶嬖趩栴}匯票實(shí)際結(jié)算金額不得更改更改案例2022/12/19*672022/12/17156*157銀行承兌匯票業(yè)務(wù)2022/12/19*682022/12/17157*158承兌時的審查匯票專用章的保管貼現(xiàn)、質(zhì)押的審查匯票憑證真實(shí)性審查承兌匯票背書不連續(xù)質(zhì)押案例委托收款時的審查超過提示付款期的處理承兌行的審查2022/12/19*692022/12/171581997年4月2日、9日、14日，中行景德鎮(zhèn)曹家?guī)X辦事處，承兌了景德鎮(zhèn)市金屬管件公司的四張銀行承兌匯票，金額分別為35萬元、35萬元、30萬元、15萬元，共計115萬元。收款人浙江余姚市鋼管廠。管件公司取得票據(jù)后，在匯票的背面第一背書人欄中加蓋了自己公司的公章及法定代表人的私章，在第二背書人欄中加蓋了收款人的公章及其法定代表人的私章（事后查證收款人的印章偽造）。4月13日和19日管件公司持匯票到昌江聯(lián)社申請質(zhì)押貸款（未作質(zhì)押背書）115萬元。昌江聯(lián)社經(jīng)向中行曹家?guī)X分理處查詢匯票的真實(shí)性后，辦理貸款。1997年5月12日，管件公司被工商部門注銷，法定代表人下落不明。昌江聯(lián)社于匯票到期后向中行曹家?guī)X辦事處提示票據(jù)，遭拒。2022/12/191997年4月2日、9日、14日，中行景德鎮(zhèn)曹家?guī)X辦事處，承159收款人：余姚鋼管廠被背書人：被背書人：金屬管件公司公章+私章背書人簽章余姚鋼管廠公章+私章背書人簽章2022/12/19收款人：余姚鋼管廠2022/12/17160一審第一種意見：出票人未將票據(jù)交付收款人，不能解脫出票人和承兌人對善意第三人的付款責(zé)任。雖無“質(zhì)押”字樣。不應(yīng)影響昌江聯(lián)社行使一般背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)權(quán)利。第二種意見：該匯票未經(jīng)出票，未作記名背書，手續(xù)欠缺，背書不連續(xù)。昌江聯(lián)社有重大過失，不享有票據(jù)權(quán)利。最高院意見：管件公司未將匯票交票據(jù)上載明的收款人。而在匯票第一背書人欄目中加蓋本單位公章和法定代表人私章，致上述匯票背書次序混亂、不連續(xù)。昌江聯(lián)社營業(yè)部應(yīng)知道管件公司不是承兌匯票的合法持票人。2