反洗錢案例精選

反洗錢案例精選隨著全球經(jīng)濟環(huán)境的改變，洗錢的方法和途徑也產(chǎn)生變化，洗錢手法日趨夏雜化、專業(yè)化。目前，我國在打擊洗錢犯罪的過程中發(fā)現(xiàn)，犯罪分子通常利用金融機構(gòu)、地下錢莊、虛假投資、賭場、投資房地產(chǎn)、珠寶等方式將詐騙、走私、貪污、受賄、侵占、制販毒品、非法吸收公眾存款等犯罪獲取的贓款進行轉(zhuǎn)移。本章中，我們選錄了一些國內(nèi)外洗錢犯罪與洗錢活動的典型案例，并對這些案例進行了簡要的評述和分析，旨在分析問題、查找不足、積累經(jīng)驗，以期提高我們對反洗錢工作的認識和重視。TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"案例一：汪某投資企業(yè)洗錢案1\o"CurrentDocument"案例二：XX銀行聯(lián)行資金被盜轉(zhuǎn)移案4\o"CurrentDocument"案例三：金融機構(gòu)違反反洗錢報告義務(wù)案6\o"CurrentDocument"案例四:海南地下錢莊案件10\o"CurrentDocument"案例五：浙江“8?27”境外賭資洗錢案13\o"CurrentDocument"案例六：胡某等人虛假保險合同案15\o"CurrentDocument"案例七:廈門遠華走私集團案20案例八：敘利亞商業(yè)銀行（CBS銀行）涉嫌為恐怖組織洗錢案.......25案例一：汪某投資企業(yè)洗錢案廣州市海珠區(qū)人民法院于2004年3月審理并判決了國內(nèi)首宗洗錢罪案件。被告汪某于2001年底結(jié)識同類人區(qū)某，知道區(qū)某長期在加拿大、香港及廣東省從事毒品販賣活動。2002年上半年，|區(qū)某對汪某表示為其子女考慮,今后想從事正當(dāng)職業(yè)，想把資金（販賣毒品所得）帶回境內(nèi)。汪某當(dāng)即為其出謀劃策，采用購實企業(yè)經(jīng)營方式來處理毒資2002年8月,區(qū)某將毒資折港幣約600萬元從加拿大帶到香港,由香港入關(guān),汪某開車到激II接應(yīng)，帶回廣州.通過廣州某律師事務(wù)所以區(qū)某的520萬港元（折合550萬元人民幣），購得廣州某木業(yè)公司董事長，每月領(lǐng)取5000元以上的工資，負責(zé)處理公司對外聯(lián)絡(luò)事宣，還收取某贈送的一輛奔馳小汽車.區(qū)某接管公司后，開始經(jīng)營木材生意，利潤率為20%.區(qū)某采用虛設(shè)盈虧損帳目，用于掩飾,隱瞞其違法所得的來源與性質(zhì)，意將毒品犯罪的違法所得轉(zhuǎn)為合法收益2003年3月區(qū)某販毒案告破，區(qū)某.汪某被依法逮捕。經(jīng)法院審理認定，汪某犯洗錢罪,依照《刑法》第_百九十一條第（五）項、第六十五條、第二十七條的規(guī)定意判處被告人汪某有期徒刑一年六個月.此案是最高人民法院對外公布的國內(nèi)首宗洗錢罪案件，是以投資方式拖蓋販毒資金的典型案例.被告人汪某在明知區(qū)某從事毒品犯罪并有意將其違法所得轉(zhuǎn)為合法收益的情況下，協(xié)助區(qū)某運送毒資，以毒資購入企業(yè)經(jīng)營的方式掩飾、隱瞞其違法所得的來源和性質(zhì)，意圖將區(qū)某的毒品犯罪違法所得轉(zhuǎn)為合法收益，其行為妨害了我國金融管理秩序，已構(gòu)成洗錢罪。關(guān)注此案，不僅由于它是國內(nèi)首宗洗錢案件，更是因為審理此案件帶來對我國現(xiàn)行洗錢犯罪定罪問題的思考?自1997年修訂刑法設(shè)置以來，與其他新設(shè)罪名相比較，移交法院審理的洗錢犯罪案件數(shù)量很少，與當(dāng)前我國洗錢犯罪行為的實際情況及打擊洗錢犯罪行為的國內(nèi)、國際需要嚴重不符?？梢钥闯?，當(dāng)前在反洗錢工作制度安排和工作機制方面還存在一定差距。主要表現(xiàn)在以下方面。一是洗錢犯罪的上游犯罪定義過窄。根據(jù)我國《刑法》第一百九十一條的規(guī)毹將毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪和走私犯罪規(guī)定為洗錢犯罪的上游犯罪。2003年1月發(fā)布的《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》第三條規(guī)定將洗錢的上游犯罪擴大到了包括毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪在內(nèi)的所有犯罪.但是，作為人民銀行的部門規(guī)章，所確立的僅僅是一種行政違法意義上的洗錢行為，尚不足以作為洗錢罪的司法認定依據(jù)。二是洗錢罪在司法審理中存在不足。刑法第一百九十一條關(guān)于洗錢罪的規(guī)定在司法上未能得到有效適用，已經(jīng)查明的洗錢犯罪行為在司法實踐中多以洗錢犯罪的上游犯罪如毒品犯罪、黑社會性質(zhì)犯罪、走私犯罪以及刑法第三百一十二條規(guī)定的窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓物罪定罪處罰。其原因是多方面的，與我國刑事立法的特點、洗錢罪立法的不足以及刑事司法中的慣性思維均不無關(guān)系。洗錢罪的主觀構(gòu)成及其認定，尚缺乏一系列行之有效的制度安排。刑法中關(guān)于洗錢罪的規(guī)定存在缺陷，限制了該條規(guī)定的司法適用。集中表現(xiàn)在：第一，在明知的對象內(nèi)容方面，國外一些立法不需要明知是某種具體犯罪的非法所得，知道是非法所得即可。這一點在我國現(xiàn)有的立法框架內(nèi)是行不通的，根據(jù)刑法第一百九十一條規(guī)定，構(gòu)成洗錢罪，需行為人具有具體明知，即對于所掩飾、隱瞞來源和性質(zhì)的資產(chǎn)，需明知該財產(chǎn)系毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益;第二，在舉證責(zé)任的分配方面，國外一些立法規(guī)定，除非被告人能證明其不知道資金來源非法，否則其洗錢罪名成立?例如菲律賓《1995年洗錢控制法》第九條規(guī)定，政府不負責(zé)證明被告人知道有關(guān)錢財來源于非法行為，“提供相反證明的責(zé)任由被告人承擔(dān)”。這一點我國刑事訴訟法亦未確立（僅有個別的且?guī)в袪幾h的例外，如巨額資產(chǎn)來源不明罪）。因此，盡快完善我國反洗錢法律制度，建議適當(dāng)時機修改刑法，擴大洗錢犯罪的上游犯罪范圍；同時，加快反洗錢法的立法工作，完善反洗錢法律體系，才能從根本上起到震懾洗錢犯罪活動的作用。案例二：XX銀行聯(lián)行資金被盜轉(zhuǎn)移案1993年，xx銀行開平支行行長許某就開始利用職務(wù)之便，通過聯(lián)行清算系統(tǒng)，直接竊取聯(lián)行資金。1999年，許某升任廣東省分行財會處處長后，余某、許某某先后接任支行行長，盜竊流水線一直在順利進行。2001年10月12日，xx銀行聯(lián)行清算系統(tǒng)安裝即將結(jié)束，進行資料匯總時，東窗事發(fā)。10月15日，許某、余某和許某某三人失蹤，后經(jīng)進一步了解焉知三人已潛逃境外,其家眷也早已移居海外。據(jù)調(diào)查,被盜資金主要用于以下四個方面：一是用于投資修建物業(yè)同潭江半島酒店和與之相連的高檔寫字樓。二是被盜資金大量被轉(zhuǎn)移境外.1998年以后，隨著許氏等人越陷越深，被盜資金越來越頻繁地被轉(zhuǎn)移到加拿大等地，注冊于香港尖沙咀的潭江實業(yè)公司就是許氏資金轉(zhuǎn)移的重要中轉(zhuǎn)站（最初該公司是由許某在港的堂兄及堂嫂打理）?自1998年3月起，許某等人主要將盜取資金以假貸款名義劃入開平滌綸旗下的兩家新建工廠賬下，之后轉(zhuǎn)賬到香港潭江實業(yè)，進而通過許某等人轉(zhuǎn)至香港或海外的私人賬戶。據(jù)統(tǒng)計，兩年間，共匯出16氧總計7500萬美元。三是在90年代前期“賬外賬”風(fēng)行之際，將一部分盜竊資金置入開平支行賬外賬，直接向當(dāng)?shù)仄髽I(yè)發(fā)放貸款.四是用盜用的資金炒匯。2001年10月19日，xx銀行向香港特別行政區(qū)高院起訴，控告許某等人，要求法庭頒發(fā)禁止今，禁止許某等人散耗盜得的涉案資產(chǎn)收益。香港特別行政區(qū)警方逮捕了許某的四名親乩并控告他們蛔他人洗黑錢。10月27日，香港特別行政區(qū)法庭頒令凍結(jié)許某某等四人及其他有關(guān)的十多人以公司名義持有的財產(chǎn)。10月22日，在許某等人的藏身地加拿大，心銀行的溫哥華分行向當(dāng)?shù)馗呒壏ㄔ禾岢錾暾?，要求凍結(jié)有關(guān)的賬戶，并起訴許某、余某和許某某等十余人。加拿大當(dāng)局很快凍結(jié)了許某等人在加拿大的各類賬戶.并且加拿大卑詩皇家騎警商業(yè)罪案調(diào)查科人員于2003年年初開始接手調(diào)查。cl在美國，2001年12月,美方?jīng)]收了余某轉(zhuǎn)往美國的部分贓款，并于2002年12月將余某拘押。2003年9月，美方將所沒收的贓款全部返還中方。2004年4月16日，美方將余某驅(qū)逐出境并押送至中國.cl此案為國家公職人員利用各種渠道洗錢的案例。在許某等人利用職務(wù)之便盜取聯(lián)行資金，并設(shè)法轉(zhuǎn)移至境外的整個過程中，有多個環(huán)節(jié)涉及了洗錢活動，其洗錢方式是典型多樣的，其一是投資企業(yè)；其二是轉(zhuǎn)移境外；其三是用于賬外賬經(jīng)營；其四是非法炒匯牟利。反思本案，我們可以從以下兩個方面汲取教訓(xùn)，改進工作。第一，貪污、賄賂等腐敗犯罪，與洗錢有著密不可分的關(guān)系，犯罪分子獲得犯罪所得后，必然以各種方式掩飾非法收入的來源和性質(zhì)，《聯(lián)合國反腐敗公約》（以下簡稱《反腐敗公約》）深刻認識到洗錢與腐敗犯罪的聯(lián)系，并為防范和打擊洗錢提出了相當(dāng)周密的規(guī)范性要求，因此，建議盡快完善我國反洗錢法律制度體系，按照金融行動特別工作組的建議標(biāo)準(zhǔn)，將貪污受賄作為洗錢犯罪的上游犯罪，使打擊洗錢犯罪成為打擊腐敗分子的有力武器，從而有效維護國家財產(chǎn)安全。第二，要加快反洗錢信息監(jiān)測技術(shù)的建設(shè)。反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)能夠?qū)Ξ惓ＹY金流動實施日常監(jiān)測，提高發(fā)現(xiàn)腐敗犯罪的效率和概率；通過對異常交易進行監(jiān)測、分析、識別和追蹤，揭露被藏匿和掩飾的非法財產(chǎn)，而且還可以協(xié)助紀檢監(jiān)察機關(guān)及司法機關(guān)查明、凍結(jié)并沒收腐敗犯罪所得；動員銀行、證券、保險以及易于涉及洗錢的非金融行業(yè)承擔(dān)應(yīng)盡的社會責(zé)任，擴大反腐敗工作的社會參與，營造反腐敗工作聲勢?！?0?12"案件中，許某、余某等人就是利用XX銀行聯(lián)行清算系統(tǒng)的缺陷，即各分行資金匯劃和總行確認之間存在的時間差，將其平日盜用各科目的資金額打人聯(lián)行資金項下，并將虧空反映成對總行聯(lián)行系統(tǒng)的欠款。然后，利用欠款確認的漫長和不確定過程,以新賬補舊賬，寅吃卯糧的方式進行作案的。因此，不斷改進商業(yè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)和反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)、電子聯(lián)行系統(tǒng)等各種有關(guān)資金匯劃系統(tǒng)所存在的技術(shù)上的缺陷，盡快建立起反洗錢信息跟蹤監(jiān)測體系，是開展反洗錢工作的一項重要內(nèi)容之一。本案同時也是我國反洗錢國際合作領(lǐng)域的成功案例之一。余某的逮捕歸案，是中美兩國執(zhí)法機關(guān)密切合作的結(jié)果，是中美刑事司法合作的成功案例。這給我們在開展反洗錢國際合作方面提供了很好的借鑒作用。目前，我國通過簽署有關(guān)反洗錢國際公約，簽訂雙邊協(xié)定或多邊協(xié)定，爭取加入反洗錢國際組織等形式,與世界各主要國家和地區(qū)反洗錢工作部門建立反洗錢雙邊合作關(guān)系，在多邊和雙邊的框架內(nèi)，積極開展反洗錢信息交流，情報互換，合作培訓(xùn)，協(xié)助調(diào)查，追回財產(chǎn)并引渡外逃犯罪嫌疑人等工作，履行國際反洗案例三：金融機構(gòu)違反反洗錢報告義務(wù)案2004年3月2日,xx銀行乂乂支行會計營業(yè)部儲蓄專柜接待了一男一女兩位年輕客戶，為其辦理240萬元巨額現(xiàn)金存款業(yè)務(wù).經(jīng)辦員經(jīng)過清點匯總后，發(fā)現(xiàn)實際現(xiàn)金額僅為230萬元，比客戶聲稱的金額短缺10萬元.雙方由此發(fā)生爭執(zhí)。經(jīng)客戶調(diào)看現(xiàn)場監(jiān)控錄像后，最后確認存款現(xiàn)金為230萬元.辦理存款時，經(jīng)辦員要求客戶出示身份證，客戶卻稱未攜帶個人身份證，是受別人委托前來存款的。在出示了委托存款人吳文道的身份證（系遼寧?。┖螅?jīng)辦員為其辦理了全部存款手續(xù),并預(yù)留了對方手機號碼。?后,XX?行X疫行對此筆交易進行了分析，認為該筆存款存在較多疑點，要求專柜核查存款人相關(guān)證件和資料，發(fā)現(xiàn)對方提供的手機號碼為笙號，遂向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行支行和乂乂銀行的市分行報枝當(dāng)?shù)厝诵兄醒芯空J為此筆大額存款的確十分可疑，主要疑點集中在以下三點：第一，客戶愛委托為他人存入巨款卻不能提供本人有效身份證；第二，客戶不能提供大額存款合法來源的有效資料；第三，對于10萬元的差額沒有表示出進一步的疑義，卻順利接受了銀行的清點結(jié)臬因此，”-3地人行支行當(dāng)天就向公安機關(guān)進行了舉報。但xx銀行乂市分行未將報告轉(zhuǎn)給負責(zé)反洗錢的職能部門.沒有要求和督促乂乂銀行乂乂支行按大額和可疑支付交易報告程序進行報枝cl也沒有向xx銀行的省分行和當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行中心支行報告。cl當(dāng)?shù)毓簿纸訄蠛蟛扇」麛啻胧﹥鼋Y(jié)了客戶可疑存款，并特派專人進行秘密調(diào)查取證工作。調(diào)查證實，同年3月2日，該客戶還在另一家銀行乂乂支行以類似的方式存入兩筆人民幣合計200萬元。但上述另一家銀行乂乂支行并未引起警覺，沒有將存款作為大額存款上報。在該筆存款被檢察機關(guān)凍結(jié)以后，仍未采取任何報告措施此案案情并不復(fù)雜，屬于金融機構(gòu)不嚴格執(zhí)行反洗錢有關(guān)規(guī)定的典型案件?XX銀行和另一家銀行都有不同程度的違規(guī)現(xiàn)象，主要是違反客戶身份審核和大額及可疑支付交易報告方面的規(guī)定。XX銀行XX支行主要違反了以下規(guī)定?！督鹑跈C構(gòu)反洗錢規(guī)定》第十條：代理他人在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示被代理人和代理人的身份證件,進行核對,并登記被代理人和代理人的身份證件上的姓名和號碼.對不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機構(gòu)不得為其開立存款賬戶.《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》第十七條第一款：政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行的營業(yè)機構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的，應(yīng)填制《可疑支付交易報告表》并報送一級分行。一級分行經(jīng)分析后應(yīng)于收到《可疑支付交易報告表》后的第2個工作日報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中小I業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，同時報送其上級行?！度嗣駧糯箢~和可疑支付交易報告管理辦法》第十八條：金融機構(gòu)的營業(yè)機構(gòu)經(jīng)過分析人民幣支付交易，對明顯涉嫌犯罪需要立即偵查的，應(yīng)立即報告當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)，同時報告其上級單位。《中國人民銀行關(guān)于加強金融機構(gòu)個人存取款業(yè)務(wù)管理的通知》的有關(guān)規(guī)定（辦理個人存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)接受個人定期或活期存款單筆金融超過20萬元（含20萬元）或同一存款人存款超過100萬元（含100萬元）的，必須于每月10日前向其分行備案報告，并由其省分行于每月15日前報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行省級分行備案凡金融機構(gòu)認為有嫌疑的存款業(yè)務(wù)，必須及時報告。XX銀行X市分行主要違反了《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》第九條第二款：金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，在其分支機構(gòu)設(shè)立專門機構(gòu)或者指定專人負責(zé)反洗錢工作,并按照分級管理的原則，對下屬分支機構(gòu)執(zhí)行本規(guī)定和反洗錢內(nèi)控制度的情況進行監(jiān)督、檢查。另一家銀行XX支行除違反上述法規(guī)以外，還違反了《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》第十五條:金融機構(gòu)的分支機構(gòu)應(yīng)將大額、可疑資金交易情況，按照中國人民銀行和國家外匯管理局有關(guān)資金交易報告程序的規(guī)定，報送中國人民銀行或者國家外匯管理局當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)，同時上報其上級單位.《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》第十六條第二款：大額現(xiàn)金收付，由金融機構(gòu)于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個工作日報送人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，并由其轉(zhuǎn)報中國人民銀行總行。從本案件暴露出制度和操作四個方面的漏洞。一是現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度存在缺陷。因大額現(xiàn)金是洗錢犯罪的一個突出特征,因此，存取、搬運和藏匿大額現(xiàn)金是洗錢的重要方式之一。對犯罪分子來說,用不具有個人特殊標(biāo)記、無法追索交易痕跡的現(xiàn)金漂洗非法所得，可以在實現(xiàn)財富占有的同時掩蓋犯罪事實，因此被不法分子視為洗錢的便利渠道。在國外，現(xiàn)金的使用受到嚴格的限制，如在美國，大面額現(xiàn)鈔基本不在國內(nèi)的零售渠道流通，涉及大額交易的大宗購買或大額消費多采用信用卡結(jié)算。在我國，雖然中國人民銀行大力推廣以“三票一卡’’為主的銀行結(jié)算方式，但目前現(xiàn)金結(jié)算還是個人消費使用最多的結(jié)算方式.而且，我國的結(jié)算制度主要是針對現(xiàn)金支取，現(xiàn)金收存幾乎不受限制。儲蓄存款實名制的實施雖然對犯罪分子有一定威懾作用，但是由于個人使用現(xiàn)金所受限制極少，從而使得存取、搬運和藏匿大額現(xiàn)金成了洗錢的重要方式之一。二是客戶盡職調(diào)查工作僅停留在資料審核層面.了解客戶是金融機構(gòu)能否履行反洗錢義務(wù)的支柱。金融機構(gòu)要識別不具有明顯的經(jīng)濟和合法目的而進行的復(fù)雜、異常的交易，就必須要求金融機構(gòu)必須了解自己的客戶，做好客戶開戶和交易時的盡職調(diào)查，即不僅要在接受開戶申請時確認和核實客戶的真實身份，杜絕匿名和假名賬戶，而且要分析和觀察客戶賬戶的交易背景、目的是否符合客戶的身份、業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營特點等，真正了解客戶。三是反洗錢內(nèi)部控制體系運轉(zhuǎn)不暢.反洗錢內(nèi)控建設(shè)決定金融機構(gòu)自身對洗錢的免疫力。反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)囊括金融機構(gòu)與洗錢可能相關(guān)的各個環(huán)節(jié)，涵蓋從業(yè)務(wù)辦理、異常交易發(fā)現(xiàn)程序、可疑交易內(nèi)部報告與分析處理程序、向主管部門報告金融情報程序、交易記錄保存和檔案管理、內(nèi)部監(jiān)督和考核等各個方面，忽視任何一個環(huán)節(jié)，就可能導(dǎo)致可疑交易的失察、漏報，使銀行面臨洗錢風(fēng)險。四是一些金融機構(gòu)有章不循。些金融機構(gòu)對反洗錢工作的重要性和嚴峻形勢認識不足，沒有設(shè)立專門反洗錢工作機構(gòu)，日常工作疏于管理，一些機構(gòu)甚至僅從自身短期利益考慮，認為履行反洗錢報告義務(wù)的成本將給自身經(jīng)濟利益帶來不利影響，從而對反洗錢工作積極性不高，主觀上沒有配合反洗錢工作的動力，甚至?xí)ω瀼胤聪村X政策產(chǎn)生抵觸情緒，客觀上助長了洗錢犯罪行為的滋生.通過分析本案件，也對我們今后的反洗錢工作提出了新的要求。一是盡快完善有關(guān)違反反洗錢義務(wù)的處罰方面的法律制度，充分發(fā)揮行政處罰的警示作用，加大反洗錢工作力度?二是加強現(xiàn)金管理，對有關(guān)現(xiàn)金使用和管理進行規(guī)范，通過行政及經(jīng)濟等多種手段，引導(dǎo)支付結(jié)算方式票據(jù)化，減少現(xiàn)金使用量，有效管理大額現(xiàn)金的使用和存取，從渠道上遏制洗錢活動的發(fā)生.案例四：海南地下錢莊案件1993年，犯罪嫌疑人李某（臺灣嘉義人）在三亞市設(shè)立三亞嘉鴻房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，任法定代表人、總經(jīng)理.犯罪嫌疑人李某以三亞嘉鴻房地產(chǎn)開發(fā)有限公司開展業(yè)務(wù)做掩護扁傭伏某、葛某夫婦管理財務(wù)，每天將“地下錢莊”經(jīng)營貨幣兌換業(yè)務(wù)的銀行存款單和報表傳真到李某在海口的辦公室,由李某利用手機聯(lián)系錢莊交易事宜。在正常情況下詹戶先給李某打電話了cl解當(dāng)日匯辜之后將需要兌換的人民幣匯入李某指定的國內(nèi)銀行賬戶.然后,李某再指令境外銀行將相應(yīng)的等值外匯匯到客戶指定的賬戶上，經(jīng)公安部門偵查,李某每月從事地下錢莊交易的數(shù)額約為2000萬元人民幣.2004.年9月該案件告破津某等9名犯罪嫌疑人被抓獲?，F(xiàn)場繳獲涉案現(xiàn)金新臺幣544.8萬元，人民幣24?79萬元，銀行信用卡43張，凍結(jié)銀行賬戶42個，凍結(jié)資金人民幣611.67萬元，美元57?95萬元，日元659.31萬元，英鎊3.37萬元:繳獲汽車、筆記本電腦等一批作案工具.cl地下錢莊已經(jīng)逐漸成為我國跨境洗錢的主要途徑之一。地下錢莊在計劃經(jīng)濟初期多以高利貸等形式出現(xiàn)，組織結(jié)構(gòu)松散，活動規(guī)模和范圍較小。隨著經(jīng)濟體系多元化發(fā)展，地下錢莊漸成規(guī)模，至今已經(jīng)發(fā)展成為不僅非法吸收公眾存款、高利貸放貸拆借，而且還從事非法買賣、匯兌和劃轉(zhuǎn)外匯等活動，干擾和破壞金融秩序、社會秩序和正常司法秩序的地下金融組織。地下錢莊經(jīng)營的形式有如下幾種。一是公開式。這一經(jīng)營方式以街頭“黃牛，，為主體，主要分布在外匯業(yè)務(wù)量較大的外匯指定銀行營業(yè)網(wǎng)點門外，公開拋頭露面，主動尋找客戶。其客源主要來自出國留學(xué)生、公務(wù)、商務(wù)出國人員，部分出國旅游、探親、定居的小額換匯人員，換匯數(shù)額大多在1萬~10萬美元之間，幣別以美元、港幣、日元為主。二是半公開式。這種經(jīng)營方式有固定的營業(yè)場所，以經(jīng)營合法業(yè)務(wù)為掩護，經(jīng)營地下錢莊業(yè)務(wù)。有的打著出國留學(xué)服務(wù)中心的牌子，有的與貿(mào)易公司融為一體，有的以旅游公司的合法外衣為掩護。外匯交易額大多在10萬一100萬美元之間，客戶主要有部分出國旅游、探親人員，各類出國定居移民、轉(zhuǎn)移非法收入的官員、劃轉(zhuǎn)違法資金的外貿(mào)或外資企業(yè)等。這類公司有合法的外衣，違規(guī)、違法收付和劃轉(zhuǎn)本外幣，從賬戶上很難查出，外匯資金收付又在境外，境內(nèi)賬戶上不留痕跡，很難發(fā)現(xiàn)。只有在走私貨物被查出后，跟蹤資金劃轉(zhuǎn)情況才能暴露出來.三是隱匿式。這種經(jīng)營方式?jīng)]有固定場所，以單線聯(lián)系，與熟悉的客戶發(fā)生業(yè)務(wù)，資金交易金額相對較大，客戶有投資移民，有巨額非法收入的人員和進行走私貨物的企業(yè)等.這類資金絕大部分是非法資金，資金劃轉(zhuǎn)都是秘密進行，單線聯(lián)系。有的先將資金匯到指定的賬戶，有的由錢莊墊付（關(guān)系長期穩(wěn)定的客戶），資金交割時雙方根本不需要見面，有很強的隱蔽性。四是跨地聯(lián)營.絕大部分走私貨款以通過本地地下錢莊一本地銀行一異地銀行一異地地下錢莊的匯兌結(jié)算方式流向境外。一般來說，在為走私犯罪提供匯兌結(jié)算服務(wù)中，兩地錢莊往往存在聯(lián)資聯(lián)營的關(guān)系.一般情況下運作有兩個環(huán)節(jié)：當(dāng)境內(nèi)“客戶”需要外匯時，便將人民幣轉(zhuǎn)賬至境內(nèi)地下錢莊指定的賬戶上，或?qū)⒅?、現(xiàn)金送至地下錢莊經(jīng)營點，境內(nèi)地下錢莊收到人民幣后，便通知其境內(nèi)外合作伙伴,按行規(guī)計算好匯率和傭金，將相應(yīng)的外幣劃至境內(nèi)客戶在境外指定的賬戶中；當(dāng)境內(nèi)“客戶”需要人民幣時，便由其境外的分公司或代理將外幣劃入境外地下錢莊指定的賬戶，境外地下錢莊通知其境內(nèi)合作伙伴按約定好的匯率將相應(yīng)人民幣劃入境內(nèi)客戶的賬戶。境內(nèi)外地下錢莊每筆交易的完成多通過傳真、銀行對賬單或電話來確認，雙方定期核數(shù)對沖。地下錢莊從事非法買賣、匯兌和劃轉(zhuǎn)的經(jīng)營，不僅有著豐厚的利潤，而且有現(xiàn)實的市場需求。相對于正規(guī)的“地上通匯”而言，地下錢莊具有幾大就勢。一是交易時間多為當(dāng)天交易，到賬速度快；二是交易成本在0.5%。?,1%。，遠低于地上通匯成本；三是規(guī)避當(dāng)前的外匯管制，手續(xù)簡便；四是信譽聱，部分老客戶只需要電話聯(lián)系。根據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，地下錢莊非法經(jīng)營的荊潤率（資金收入與收益比例、匯兌額與手續(xù)費比率）豐厚，大多在10%以上.由于我國長期實行外匯管制，外匯供求矛盾十分突出，個人商務(wù)、公務(wù)、因私出國（包括旅游、留學(xué)、探親、技術(shù)移民和投資移民等）的需求，按現(xiàn)行規(guī)定與實際需要仍有一定缺口?隨著私營企業(yè)的迅速發(fā)展，資金需求難以滿足。隨著沿海地區(qū)涉臺交易增加，臺幣尚未實現(xiàn)可自由兌換，使用臺幣的商人無法兌換也為地下錢莊帶來一定的客戶。此外，一些進出口企業(yè)為逃避關(guān)稅、走私、低報高進或高報低出，貨款無法從金融機構(gòu)支付或收匯，于是選擇地下錢莊.一些居民個人或企業(yè)的非法收入需要通過地下錢莊轉(zhuǎn)移出境，再以合法的方式轉(zhuǎn)回境內(nèi)。還有少數(shù)外商投資企業(yè)為逃避各種稅、費，通過地下錢莊劃轉(zhuǎn)資金。聯(lián)合公安部門、外匯管理部門加強地下錢莊的打擊力度，是從源頭上遏制洗錢犯罪活動的重要方面。案例五：浙江“8?27”境外賭資洗錢案經(jīng)過長達8個月的聯(lián)合監(jiān)控，2004年6月，國家外匯管理局浙江省分局會同當(dāng)?shù)毓膊块T偵破了“8?27”境外賭資洗錢案.現(xiàn)場抓獲正在進行非法外匯交易的犯罪嫌疑人并當(dāng)場繳獲港幣現(xiàn)鈔467.30萬元，隨后進一步查扣港幣現(xiàn)鈔32.70萬元，凍結(jié)人民幣資金332.10萬元。涉案當(dāng)事人封某,杭州外匯黑市“黃?！?，被正式逮捕并追究刑事責(zé)任；當(dāng)事人陳某從事澳門賭場經(jīng)放貸營和放貸，處以行政罰款495萬元人民幣；沈某等4名當(dāng)事人處以行政罰款10萬元人民幣。放貸此案的過程很簡單，主要是赴澳門豪賭的大陸人在輸錢后向賭場放貸公司借錢，事后由放貸公司直接派人來大陸收回賭債。為便于攜帶和使用，收的人民幣債款通常在當(dāng)?shù)赝獠穮R黑市兌換成大面額港幣，并經(jīng)由珠海等口岸出境后流向澳門。“8?27‘‘專案中已經(jīng)查實的4筆非法交易的人民幣均是大陸賭客在澳門所欠賭根據(jù)當(dāng)事人交代，每次交易均是由陳某根據(jù)將要收回的賭債金額與封某談好成交時間、價格和金額，再安排賭客將人民幣賭債資金直接打入封某指定的賬戶上。封某等一伙外匯黑市“黃?！眲t根據(jù)陳某談好的交易規(guī)模組織下家收集黑市外匯,指使專人負責(zé)向銀行預(yù)約提取大額港幣現(xiàn)鈔，之后再將提取的港幣現(xiàn)鈔交給陳某指定的代理人沈某。沈某則安排^父乘飛機將收到的港幣現(xiàn)鈔送到廣州交與陳某派來的人就直接在杭州交給陳某本人根據(jù)沈父交代，他在2002年和2003年問曾10多次前往廣州交付港幣現(xiàn)鈔.此外，沈某有時也■接替陳某收取賭債，并通過封某將人民幣賭債資金兌成港幣。該案是我國利用反洗錢交易報告信息數(shù)據(jù)破獲的一起重大跨境洗錢案件，也是外匯局系統(tǒng)對單個自然人處以行政罰款金額最高的案件?在反洗錢信息數(shù)據(jù)篩選核查、案件偵辦技巧以及行政處罰等方面獲得了很好的經(jīng)驗，值得在嚴厲打擊地下錢莊和非法買賣外匯等違法犯罪活動中借鑒。該案的成功偵破得益于以下三個方面的因素.一是發(fā)現(xiàn)本案線索的關(guān)鍵得益于去年開始實施的《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》和《金融機構(gòu)大額和可疑外匯資金交易管理辦法》。2003年3月，浙江省外匯分局發(fā)現(xiàn)一些社會人員以居民名義利用銀行通存通兌系統(tǒng)進行異地資金劃撥，外匯交易量迅速放大，其中交易量在7月份達到1688萬美元的最高峰。并且發(fā)現(xiàn)部分客戶身份證屬于偽造，多個當(dāng)事人都有非法買賣外匯并受到處罰的前科。浙江省外匯分局當(dāng)即將8人的可疑情況向杭州市公安局移交。二是與公安部門建立了聯(lián)合辦案機制.外匯管理部門缺乏必要的調(diào)查和偵查手段，對可疑資金難以進行深人、有效的調(diào)查核實，這種情況在一定程度上制約了檢查工作的實際效果.為解決這個問題，外匯局浙江分局主動提出與公安部門建立反洗錢聯(lián)合工作機制的建議，與當(dāng)?shù)毓膊块T簽訂了操作性較強的《涉匯反洗錢聯(lián)合辦公制度》，并在實際工作中認真執(zhí)行，充分發(fā)揮了雙方的職能優(yōu)勢，提高了工作效率，實現(xiàn)了對各種犯罪活動的有效打擊。三是加強案件的保密工作。金融機構(gòu)是洗錢信息調(diào)查的重要方面,該案偵破歷時8個月，保密工作認真使偵查工作更具有隱蔽性也是該案得以偵破的重要基礎(chǔ).案例六：胡某等人虛假保險合同案1999年11月2日，北京世都百貨有限責(zé)任公司（以下簡稱“A百貨”）原法定代表人執(zhí)行董事.總經(jīng)理胡某以入百貨的名義,與中國平安保險股份有團體限公司4北京分公司（以下簡稱“平安保險”）簽訂團體增值養(yǎng)老保險合同。團體其中:為胡某等31人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險，保險總金額為315。31萬元，保費合計202萬元；為胡某等3人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險，總保險金額為70。17萬元，保費合計48萬元（有三人重復(fù)投保）.當(dāng)日，入百貨即以支票轉(zhuǎn)賬方式交足250萬元保費。11月3日，平安保險向A百貨開具“新契約保費"收據(jù)。11月4日，平安保險向A百貨出具保單及被保險人個人分單，保單特別約定：被保險人可憑身份證明及個人分單領(lǐng)取保險金；同時，平安保險亦接受了一份xx百貨提交的證明，上面載明：“我公司同意被投保個人辦理變更、退?；蛭惺掷m(xù)并按特別約定事項辦理“，作為對特別約定的補充。1999年11月5日,入百貨股東大會做出解除胡某公司法定代表人執(zhí)行董.,公司總經(jīng)理等職務(wù)的決定。11月8日,A百貨20多名業(yè)務(wù)經(jīng)理同時退出，并加入由胡某、王某等投資組建的“國貿(mào)世都”。時退出，并加入由胡某、王某等投資組建的“國貿(mào)世都”。2000年2月18日,A百貨原人事培訓(xùn)部經(jīng)理持胡某等29名被保險人和胡某等3名被保險人提交的退保申請、委托書及身份證等相關(guān)證件到平安保險要求退保，平安保險表示可以退保，在分別扣留21.82萬元和3。4元手續(xù)費后，將余款180.2萬元和44。61萬元以轉(zhuǎn)賬支票形式入賬其各自在銀行開立的戶頭。銀行于2000年3月2日接受平安保險的委托依其提供的名單及分配金額將上述款項分別存入29名和3名被保險人的活期存折，其中胡某個人得款43萬元。另有二人未申請退保.為將250萬元現(xiàn)金資產(chǎn)追回，A百貨將平安保險訴至」北京市西城區(qū)人民法院，請求判決原被告之間的保險合同無效。［北京市西城區(qū)人民法院經(jīng)審理認為：養(yǎng)者保險合同的根本目的是待被保險人達到法定年齡后，由保險公司向其支付相應(yīng)的保險金以解決養(yǎng)老之需。AS?與平安保險在簽訂保險合同之初已為如何退保做出約定，并在領(lǐng)取保單后3個多月時，29名和3名被保險人同時退保獲取保費。這種以簽訂保險合同為形式，實際占有保費為目的的迂回做法，不但避開法律的規(guī)定，從而也改變了該項資金的使用目的及保險合同的性質(zhì)，損害了cl公司和國家的利益。該保險合同系虛假合同，亦為無效合同.對合同的無效，雙方均有過錯，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。平安保險因該合同而扣留的手續(xù)費屬不當(dāng)利益應(yīng)連同保費一并返還AS?。因此，依據(jù)《中華人民共和國合同法》第52條第3項、第58條的規(guī)定，判決AS貨與平安保險簽訂的保險合同為無效合同；平安保險返還AS貨202萬元和48萬元保費；案件受理費共2。93萬元由平安保險負擔(dān)。

cl本案是一起典型的利用保險業(yè)進行洗錢的案件，即通過保險單的購買與退付來完成對公司資產(chǎn)的侵占。在入賬（放置）階段，胡某將公司資金以保險費的名義交給保險公司，順利進人了保險業(yè)，為侵占公司資金和洗錢創(chuàng)造條件；在分賬（離析）階段，被保險人根據(jù)約定的退保特別條款申請退保，企圖切斷該資金與其來源的關(guān)系；在融合階段，由平安保險委托銀行將有關(guān)退付的保險費“合法”地轉(zhuǎn)人被保險人的個人儲蓄賬戶，最終完成對公司資金的侵占?il綜觀本案，其涉及的違法違規(guī)行為主要有：第一，根據(jù)《刑法》第二百七十一條的規(guī)定，胡某通過保險單的購買與退付來完成對公司資產(chǎn)的侵占，可能構(gòu)成“職務(wù)侵占罪〃?第二，根據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定，投保團體人身保險，該單位成員必須75%以上投保。而胡某投保的員工人數(shù)只占A百貨近600名員工的6%。（承保環(huán)節(jié)）第三，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》第五十條的規(guī)定，企業(yè)為職工辦理補充養(yǎng)老保險，不得在稅前扣除.而A百貨當(dāng)時虧損嚴重，應(yīng)根據(jù)企業(yè)效益及其承受能力用稅后利潤購買，按規(guī)定根本不可能投保。（承保環(huán)節(jié)）第四，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，類似于投保團體人身保險的重大決定，應(yīng)由股東會集體決策。胡某未經(jīng)股東會批準(zhǔn)擅自投保，其行為違反公司法對有限責(zé)任公司機構(gòu)設(shè)置及其職權(quán)范圍的有關(guān)規(guī)定。平安保險顯然沒有對A百貨的投保予以必要審查。（承保環(huán)節(jié)）第五,根據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定，團體壽險的滿期生存給付和退保金，保險公司應(yīng)一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付給原投保單位，不得向投保單位支付現(xiàn)金，更不得向個人支付現(xiàn)金或銀行儲蓄存單.胡某與被告事先約定由被告將退保費退給被保險人個人，其實質(zhì)是利用保險合同將原告的公司財產(chǎn)向個人轉(zhuǎn)移，同時逃避國家稅收監(jiān)管。（退保、財務(wù)支付環(huán)節(jié)）第六，根據(jù)《保險法》規(guī)定，保險公司承保人身保險必須使用經(jīng)中國保監(jiān)會核準(zhǔn)備案的條款，保險責(zé)任和保險期間在備案后不得在其具體承保時予以變更,被保險人領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡也必須達到國家規(guī)定的退休年齡。第七，平安保險擬訂《平安團體新世紀增值養(yǎng)老保險（利差返還型）條款》第15條、第16條明確了合同內(nèi)容變更、解除合同的權(quán)利人均為投保人，而被告卻接受被保險人的申請，保費直接存人被保險人個人儲蓄賬戶。il由于尚未采取統(tǒng)一的反洗錢措施，保險業(yè)目前已經(jīng)成為洗錢犯罪的高發(fā)領(lǐng)域。洗錢活動多發(fā)于人壽保險業(yè)務(wù)，洗錢分子一般采用“長險短做”、躉交、境外購買保單等方式，利用保險業(yè)務(wù)完成資金與其非法來源的離析，再通過銀行系統(tǒng)完成非法資金的融合。因此，在一定意義上，這些保險業(yè)務(wù)已經(jīng)喪失其本來意義，成為貪污賄賂、私分國有資產(chǎn)、職務(wù)侵占、偷稅等犯罪分子的洗錢工具；伴隨金融監(jiān)管力度的調(diào)整和保險產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，上述問題可能愈演愈烈。值得關(guān)注的是，此案件最終并未追究洗錢活動的責(zé)任，也暴露出了我國現(xiàn)行反洗錢法律制度的缺陷。1988年以來，針對洗錢犯罪，我國分別從法律、行政法規(guī)、規(guī)章制度等3個層次上修訂或頒布了有關(guān)法律、法規(guī)或制度?《刑法》、《現(xiàn)金管理條例》、《個人存款賬戶實名制規(guī)定》及人民銀行第1、第2、第3號令分別以法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的形式構(gòu)建了我國反洗錢法律制度的基本框架。但不容忽視的是我國的反洗錢法律制度存在以下主要缺陷：一是尚無一部專門針對洗錢犯罪的統(tǒng)一的《反洗錢法》；二是《刑法》第一百九十一條規(guī)定的洗錢罪的上游犯罪范圍過窄，也未對違反大額或可疑金融交易報告和反洗錢信息保密義務(wù)的行為作出明確的定罪量刑規(guī)定；三是《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險法》、《信托法》等金融法律缺乏反洗錢規(guī)定；四是針對違反反洗錢法律的行為處罰力度不夠，也未建立反洗錢民事賠償制度；五是《現(xiàn)金管理條例》未將自然人納入現(xiàn)金管理范疇，未將非銀行系統(tǒng)流轉(zhuǎn)的現(xiàn)金納入現(xiàn)金管理范圍；六是人民銀行“一個規(guī)定、兩個辦法”既未涵蓋整個金融機構(gòu)，也未規(guī)定相應(yīng)的激勵約束機制。因此，需要由全國人民代表大會制定一部統(tǒng)一的、專門的《反洗錢法》，明確反洗錢的定義、對象范圍，嚴格界定政府機構(gòu)、金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)以及個人的反洗錢義務(wù)和法律責(zé)任，并以此為指導(dǎo)修訂或頒布其他相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章?XX百貨案作為典型的洗錢案件，最后僅通過合同法律制度予以結(jié)案反映了我國反洗錢法律制度的不完善?為加強保險行業(yè)的反洗錢監(jiān)管工作,應(yīng)加強以下三個方面的工作.（一）建立保險業(yè)客戶盡職調(diào)查制度和可疑交易報告制度.可疑交易報告制度以客戶盡職調(diào)查制度為基礎(chǔ)，可以為及時察覺洗錢跡象和查處洗錢案件提供審計線索。因此，人民銀行和保監(jiān)會應(yīng)及時頒布保險業(yè)反洗錢監(jiān)管規(guī)章，建立保險業(yè)客戶盡職調(diào)查制度和可疑交易報告制度?？蛻舯M職調(diào)查主要是查明有關(guān)客戶姓名/名稱、永久住址、證件號碼、收入水平、交易習(xí)慣等方面的材料，并及時予以更新，作為識別可疑交易的基礎(chǔ)?？梢山灰椎念愋椭饕ǎ嚎蛻粢笥喠⒈ｋU合同，而用以繳納保費的款項來歷不明或與客戶的表面地位不符；客戶提出購買保險的要求沒有明顯目的；客戶要求以大額現(xiàn)金付款購買保險；客戶購買保險的資金并非來源于其自身賬戶;客戶對保險產(chǎn)品的財務(wù)、保障功能和保險機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績不關(guān)心，只想知道退保和撤銷手續(xù)；客戶要求約定特別條款，而該條款未法律禁止；客戶使用的地址并非長久居住地址；員工或保險代理人的業(yè)績出現(xiàn)顯著或不尋常的增長；保險業(yè)務(wù)的躉交比例高于同行業(yè)平均水平，等等。但可疑交易的識別仍有賴于商業(yè)機構(gòu)的個案判斷°XX百貨案的洗錢手法并不高明，原本可以通過客戶盡職調(diào)查或可疑交易報告予以發(fā)現(xiàn)和制止，但這些制度的缺乏無疑為不法分子大開了方便之門。（二）建立涵蓋整個金融系統(tǒng)的統(tǒng)一的反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)。目前，本外幣尚未實現(xiàn)統(tǒng)一監(jiān)測分析；人民幣大額、可疑交易實行雙線報告制，交易信息電子傳送仍處于試運行階段；交易信息傳遞處理行業(yè)、地區(qū)、部門人為分離；交易信息尚未實現(xiàn)溝通和共享,監(jiān)管部門和商業(yè)機構(gòu)難以掌握可疑資金的整個流轉(zhuǎn)過程，影響了對可疑交易的識別。鑒于我國目前資金流轉(zhuǎn)主要途徑是商業(yè)銀行，涉外保險業(yè)務(wù)逐步增長，因此有必要盡快建立保險業(yè)和銀行業(yè)交易信息的統(tǒng)一監(jiān)測，實現(xiàn)本外幣業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)管°XX百貨案的資金流動通過銀行系統(tǒng)完成，如果商業(yè)銀行能夠及時掌握公司資金向個人賬戶流動的情況，并與保險機構(gòu)及時合作，該案在放置或離析階段即可被發(fā)現(xiàn).（三）規(guī)范商業(yè)環(huán)境，強化執(zhí)法力度，建立激勵約束機制。交易習(xí)慣、信用體系、經(jīng)營理念等方面的原因?qū)е律虡I(yè)機構(gòu)傾向于走法律政策的邊緣，不正當(dāng)競爭行為頻發(fā).法律體系、執(zhí)法強度、處罰力度等方面的原因又導(dǎo)致違法經(jīng)營行為得不到應(yīng)有的處罰，由此產(chǎn)生不執(zhí)行反洗錢法律制度的違法成本低于執(zhí)行反洗錢法律制度的機會成本。xx百貨案中平安保險在明知或應(yīng)知交易違法的情況下仍與胡某等人交易，有一定的必然性。在反洗錢領(lǐng)域適當(dāng)考慮成本效益原則,建立激勵約束機制非常必要.案例七：廈門遠華走私集團案根據(jù)香港商報披露，香港特別行政區(qū)廉政公署破獲的一個跨境洗錢集曾協(xié)助廈門遠華走私集團將120億元人民幣的走私收入?yún)R往加拿大。據(jù)了解，廈門遠華走私集團資金，從一開始販賣走私物資獲取人民幣1金收入，到以外匯形式匯出境外，整個資金流程大體經(jīng)過以下六個環(huán)節(jié).環(huán)節(jié)一:走私物資抵岸后，走私集團通過批發(fā)販賣物資取得大量現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入為走私集團規(guī)避了交易合同和繳納稅收等真實貿(mào)易手續(xù)。據(jù)遠華走私集團中負責(zé)走私香煙的專職人員交代,1994年10月至1998年12月,遠華走私集團走私現(xiàn)金收入約120億元人民幣.環(huán)節(jié)二：走私現(xiàn)金收入絕大部分直接運抵“地下錢莊”（晉江“東石麗”等人家中），小部分交至走私集團“實業(yè)"公司就近的銀行賬戶并立即轉(zhuǎn)入晉江“地下錢莊”的定點金融機構(gòu)戶頭，另外小部分存于走私集團現(xiàn)金庫作為日常經(jīng)費使用。據(jù)遠華走私集團中負責(zé)押運貨款的專職人員交代他們專職將人民幣現(xiàn)金和少量匯票送交晉江"東石麗”等人家中；后來由于遠華走私貨款數(shù)額越來越大，"東石麗"等人勾結(jié)晉江金城信用社，由信用社加班點收和保管巨額現(xiàn)金。據(jù)交代，該信用社除周末外，幾乎每天都要加班點收“東石麗"等人派人押送過來的巨額款項，少則一次三四百萬，多則一兩千萬,從1994年下半年起至1999年7月，共計點收款項100多億元人民幣，而地下錢莊同時也支付給信用社“加班費”。另外據(jù)廈門工行反映，1998年夏該集曾經(jīng)自派專車運載4麻袋l000萬元現(xiàn)金存入工行廈門江頭支行,使銀行不得不花費10余人7個多小時完成點鈔入庫工作，但下午4點該筆資金馬上轉(zhuǎn)走（直接或間接轉(zhuǎn)入晉江金城信用社）。同時調(diào)查反映，該集團內(nèi)部現(xiàn)金庫房甚至超過銀行分支機構(gòu)。環(huán)節(jié)三：“地下錢莊"收到貨款后，立即用電話或傳真通知香港合伙人，由其香港合伙人按當(dāng)日外匯黑市價格支付給香港遠華公司，或者直接支付給cl香港遠華指定的國外公司（國外供貨商），或者匯往遠華在加拿大的銀行賬戶。遠華走私集團負責(zé)記賬的專職人員交代，僅1996年下半年至1998年底，就有100億元人民幣是通瞄江"東石麗“換匯的.另據(jù)交代，“地下錢莊”不僅幫助境內(nèi)人員兌換港幣和其他夕卜匯，同時也幫助境外人員兌換人民幣。cl環(huán)節(jié)四：“地下錢莊”為了與香港合伙人進行資金清算,必須向晉江金城信用社支取大量人民幣現(xiàn)金，或者要求用現(xiàn)金解付匯票,或者開出現(xiàn)金匯票,準(zhǔn)備將人民幣現(xiàn)金販運至香港。據(jù)調(diào)查，1996年至1999年上半年，晉江金城信用社的單個客戶一次最多提取現(xiàn)金1000多萬元,平時幾十萬至上百萬的大額提現(xiàn)屢見不鮮。環(huán)節(jié)五：“地下錢莊”勾結(jié)跨境洗錢集團，將大量支取的人民幣現(xiàn)金經(jīng)陸路邊境用車輛走私到香港，再由跨境"洗黑錢”集團勾結(jié)俄換店”及定點銀行將已經(jīng)清洗的黑錢存于地下錢莊香港合伙人銀行賬戶，從而完成了與香港合伙人的資金清算。據(jù)香港商報披露，香港廉政公署破獲的一個龐大跨境洗黑錢集團，自1996年至2000年共清洗款項500億港元，該集團每天偷運境的黑錢可能高達5000萬港元，其中涉及遠華走私案主犯。環(huán)節(jié)六：“地下錢莊”除了勾結(jié)跨境“洗黑錢”集團外，也勾結(jié)境內(nèi)"專業(yè)貿(mào)易公司”，換匯匯給"地下錢莊’香港合伙人銀行賬戶，完成與香港合伙人的資金清算。這些“專業(yè)貿(mào)易”公司外匯來源主要是假合同、假報關(guān)單騙匯獲取的。據(jù)交代，這些貿(mào)易“專業(yè)戶”包括石獅的洪某、蔡某、何某等人，他們也是協(xié)助"地下錢莊”換匯匯出境外的犯罪團伙。該案例的曝光，帶給我們?nèi)缦碌乃伎迹@筆龐大的走私資金如何流轉(zhuǎn)、如何清洗，銀行在資金流轉(zhuǎn)中發(fā)揮什么作用以及銀行應(yīng)如何監(jiān)控走私洗錢案件。在上述走私集團資金流程中，“地下錢莊”、跨境洗黑錢集團、“找換店”、“專業(yè)貿(mào)易"公司等的作用至關(guān)重要，如果沒有它們發(fā)揮中介作用，走私資金就無法融人銀行系統(tǒng)和實體經(jīng)濟流轉(zhuǎn)，并兌換成外匯匯出境外（即洗錢）。這一方面是走私資金得以合法化并堂皇出境的關(guān)鍵一步，另一方面也是銀行管理最薄弱和最需要加強防范的環(huán)節(jié)。廈門遠華走私集團主要借用四個渠道進行洗錢：一是借銀行內(nèi)部人員權(quán)力，直接開立專門資金賬戶?巨額非法資金在轉(zhuǎn)賬結(jié)算過程中需要銀行密切“配合”，進行巨額、頻繁的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金本票解付等結(jié)算活動，因此勾結(jié)銀行內(nèi)部人員開立專門洗錢資金賬戶是必不可少的程序。比如，幫助遠華集團洗錢的晉江“地下錢莊”（“東石麗”等人），主要是定點聯(lián)系晉江金城信用社，勾結(jié)該信用社原副主任吳某（已移居香港）和營業(yè)廳主任姚某（已故），商定接收、保管、支取巨額現(xiàn)金，必要時墊付匯款和用現(xiàn)金解付匯票等,少則幾十萬，多則幾千萬。另一方面，調(diào)查反映，遠華集團及其下屬公司在廈門的55個銀行賬戶資金活動正常，1996年1月1日?1999年9月31日共計提取現(xiàn)金278筆，平均每筆金額6.6萬元，單筆提現(xiàn)未超過20萬元，提現(xiàn)用途均屬正常范疇，可見遠華走私集團的非法資金活動主要集中在定點金融機構(gòu)一一晉江金城信用社。再如,幫助遠華走私集團洗錢的跨境洗黑錢集團，長期勾結(jié)香港寶生銀行一名前高級經(jīng)理，將黑錢存于銀行內(nèi)或匯往加拿大?因此，與定點金融機構(gòu)勾結(jié)開立專門資金賬戶，進行非正規(guī)資金結(jié)算，是遠華走私集團洗錢的重要渠道。二是借空殼公司名義，開立公司資金賬戶。遠華走私集團建立了遠華房地產(chǎn)有限公司、遠華電子有限公司等實體企業(yè)，利用這些行業(yè)現(xiàn)金流量較大的特點，編造虛假財務(wù)報表，在沒有多少營業(yè)活動和收入的情況下，將走私所得贓款加入其中，虛增營業(yè)額和利潤，再向稅務(wù)局申報納稅，不斷交納各種稅收和保險，使稅后資金成為合法收入，最終隱瞞和轉(zhuǎn)換了犯罪違法所得的性質(zhì)和來源。調(diào)查反映，遠華集團及其下屬共計有17家公司，曾分別在工、農(nóng)、中、建、交通、興業(yè)、廈門城市商業(yè)銀行7家銀行設(shè)立55個賬戶，其中44個屬于一般存款賬戶和輔助賬戶，11個屬于基本存款，這些公司都是為遠華走私集團洗錢而存在的空殼公司，具有高度的欺騙性和偽裝性，直至案發(fā)后才被察覺。三是借個人儲蓄存款名義，開立個人儲蓄賬戶。將走私非法收入直接存人個人儲蓄存款賬戶，然后通過銀行與其他人或單位進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，轉(zhuǎn)移和兌換非法收入。比如，借用一些假名開立儲蓄賬戶（遠華走私期間尚未出臺儲蓄實名制），或借用別人名義開立儲蓄賬戶，據(jù)報道，加拿大警方曾發(fā)現(xiàn)遠華案件主犯賴昌星錢包中有兩張用他人名字的提款卡，其妻曾明娜則有六個銀行戶口及兩個定期存款賬戶。四是借“找換店”和“專業(yè)貿(mào)易”公司，把人民幣現(xiàn)金兌換成外匯。據(jù)香港廉正公署查獲的跨境洗黑錢集團，長期勾結(jié)一家香港的“找換店”將人民幣現(xiàn)金換成外匯再存人香港遠華賬戶；該“找換店”兌換外匯的主要手段是：通過辦理個人實盤買賣業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換幣種，而不以謀利為目的?！皩I(yè)貿(mào)易"公司則通過虛假合同、報關(guān)單進行套匯騙匯，再匯入香港遠華賬戶。銀行在其中的作用主要有：為走私分子開立資金賬戶和結(jié)算資金，為走私分子清點、接收、保管和支付大額現(xiàn)金、開立或解付大額現(xiàn)金匯票，為走私分子售匯、付匯并匯出境外等?？偨Y(jié)歸納銀行賬戶參與走私洗錢的主要特征有：一是頻繁的大額現(xiàn)金收入。為了規(guī)避工商、稅收等財務(wù)監(jiān)管，走私集團必須大量采用現(xiàn)金交易，特別是走私集團販賣走私物資地點比較分散，普遍需要繳存大量現(xiàn)金，走私集團的大額現(xiàn)金收入往往比大額現(xiàn)金支付更加頻繁和普遍?二是集中支取大額現(xiàn)金。為了將走私款項販運出境，以及進行非法交易活動，走私集團必須支取大額現(xiàn)金，交由合伙人兌換外匯或販運出境。值得注意的是，走私集團一般是在已疏通關(guān)系的、固定的銀行網(wǎng)點集中支取大額現(xiàn)金，因此，銀行要加強監(jiān)督機制和內(nèi)控制度，防范內(nèi)部人員道德風(fēng)險。三是大額現(xiàn)金匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為了保證能夠以現(xiàn)金支取走私收入款項，走私分子一般使用現(xiàn)金匯票結(jié)算資金，特別是分散地點簽發(fā)、集中地點解付現(xiàn)金匯票更應(yīng)引起重視.四是超限留存庫存現(xiàn)金.一方面走私集團為維持日常交易結(jié)算.方便經(jīng)營活動，經(jīng)常保留大量現(xiàn)金；另一方面非上班時間收入現(xiàn)金，也使走私集團來不及將現(xiàn)金交往銀行賬戶。五是個人儲蓄賬戶短期內(nèi)頻繁收付大額現(xiàn)金。個人儲蓄賬戶短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出。六是騙匯和套匯活動。為了支付外匯給國外供貨商，或者為其將不法之財兌換成外匯匯出境外，騙匯和套匯成為走私集團的慣用伎倆。七是不以營利為目的的個人實盤外匯買賣。居民個人進行巨額個人實盤外匯買賣操作，頻繁更換幣種而不以營利為目的，往往是出于套匯和換匯的初衷。比如，勾結(jié)跨境洗黑錢集團的“找換店”就是通過此手法兌換外匯。八是大額外匯頻繁匯出境外。為了隱瞞和使用非法收入，逃避法規(guī)監(jiān)管和控制，走私集團必將非法收人以外匯形式匯出境外。從以上分析可以看出，嚴打走私洗錢的工作任務(wù)十分艱巨，該案例也警示我們今后要在打擊逃匯騙匯活動，加強外匯匯出境外監(jiān)控制度，建立可疑外匯實盤買賣報備制度；要加強銀行內(nèi)控制度建設(shè)，強化監(jiān)督機制，提倡權(quán)力制衡，防止道德風(fēng)險；打擊地下錢莊、清理非法金融、整頓企業(yè)財務(wù)管理;加強現(xiàn)金管理，堵塞現(xiàn)金管理漏洞等方面強化管理，減少乃至杜絕洗黑錢行為的發(fā)生。案例八：敘利亞商業(yè)銀行（CBS銀行）涉嫌為恐怖組織洗錢案敘利亞商業(yè)銀行建于1967年，它專門從事對外貿(mào)易和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，包括外匯交易。目前有大約50個主要的分支機構(gòu)，雇員約4500人左右。其所有的分支