財(cái)務(wù)審核審批管理制度

財(cái)務(wù)審核審批管理制度財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。第一章總則第一條為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。第二條報(bào)銷人員必須履行以下基本報(bào)銷程序：1、費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、實(shí)物開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。3、特殊費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)復(fù)核。4、總經(jīng)理的費(fèi)用由副總經(jīng)理審批，沒有設(shè)置副總崗位的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用由主辦會(huì)計(jì)審核。第三條審核審批基本內(nèi)容1、經(jīng)辦人：核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉庫驗(yàn)收或證明人簽字）。2、部門確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。3、財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，采購價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。4、總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。第四條出納在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，出納必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條報(bào)銷基本要求1、審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷程序依次逐級(jí)辦理。2、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開支請(qǐng)示報(bào)告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。3、各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷附件。4、報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷。5、報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報(bào)銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。6、除財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。7、報(bào)銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。第六條費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。第七條費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須各財(cái)務(wù)部門咨詢，經(jīng)同意后才能報(bào)銷；同時(shí)大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條報(bào)銷的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。第二章物資采購第九條采購合同簽訂權(quán)限1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽訂。2、物資采購合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。第十條統(tǒng)一采購1、物資采購原則上由采購部對(duì)外統(tǒng)一采購。2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。第十一條采購款項(xiàng)支付由采購人員辦理付款申請(qǐng)，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第三章費(fèi)用項(xiàng)目第十二條薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金和個(gè)人其他所得等。1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請(qǐng)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批按時(shí)支付。3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。第十三條福利費(fèi)用由人力資源部申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由部門經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利費(fèi)用報(bào)銷，由人力資源部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。第十四條水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第十五條辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請(qǐng)、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時(shí)行政部門要建立臺(tái)帳，并定期進(jìn)行分析和控制。2、辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第十六條稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度，并力求合理避稅。2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，由總經(jīng)理審批。第十七條小車費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、油費(fèi)等。1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，由車管人員統(tǒng)一報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。2、車輛修理預(yù)計(jì)金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。3、每部小車要制定油料標(biāo)準(zhǔn)，每月報(bào)銷費(fèi)用時(shí)需附帶油料分析；小車油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長途外出需要在外加油時(shí)，必須索取正式發(fā)票。4、過路費(fèi)、停車費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。5、因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷。第十八條租車費(fèi)用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請(qǐng)打的。1、市區(qū)打的由當(dāng)事人填寫申請(qǐng)，由部門經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請(qǐng)單報(bào)銷，由部門經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。第十九條通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專線月租、電子郵箱費(fèi)等。1、按照通信費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。2、通信費(fèi)報(bào)銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。第二十條差旅費(fèi)：包括長途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。1、出差人員需事先提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。2、差旅費(fèi)報(bào)銷由各部門經(jīng)理確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款；報(bào)銷時(shí)，如果實(shí)際報(bào)銷項(xiàng)目與出差申請(qǐng)單的項(xiàng)目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。第二十一條運(yùn)費(fèi)一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定1、銷售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報(bào)總經(jīng)理審批。2、物資采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付1、采購物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。2、銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)戛單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺(tái)帳會(huì)計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第二十二條財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1、存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。2、車輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十三條業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈(zèng)品、禮品等。1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先申請(qǐng)。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)審核后付款。2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?、一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報(bào)董事長審批。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支由對(duì)于招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷經(jīng)辦人。5、報(bào)銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。第二十四條中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等。1、工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、管理咨詢費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅、酒類流通隨附單費(fèi)用等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定，并爭(zhēng)取合理減免，有關(guān)費(fèi)用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門的審核。2、企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、治安管理費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。4、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。5、涉及銷售的酒類流通隨符單費(fèi)用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十六條修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十七條裝修費(fèi)專賣店裝修由銷售部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批后付款。2、大額或策劃性的廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十八條會(huì)務(wù)費(fèi)：包括參會(huì)人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、場(chǎng)地租用費(fèi)、會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)、膠卷沖洗費(fèi)等與宣傳活動(dòng)相關(guān)的一切費(fèi)用。1、各部門組織召開會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)全面評(píng)估會(huì)議意義、目的和會(huì)務(wù)費(fèi)金額，并提出申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批。2、每次的會(huì)務(wù)費(fèi)除個(gè)別單項(xiàng)費(fèi)用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷，并附帶會(huì)議效果評(píng)估。第二十九條促銷費(fèi)用1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場(chǎng)部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后執(zhí)行。2、外購商品促銷：以外購商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會(huì)同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十條返利費(fèi)用1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動(dòng)發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動(dòng)發(fā)生后，由銷售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。第三十一條財(cái)產(chǎn)損益1、公司存貨盤虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財(cái)務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況上報(bào)總經(jīng)理審批。2、壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對(duì)賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個(gè)月10日前提交銷售部進(jìn)一步確認(rèn)，銷售部自收到壞賬資料報(bào)告后10日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。第三十二條捐贈(zèng)、贊助支出：公司因公對(duì)外捐贈(zèng)、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。第三十三條年終獎(jiǎng)金發(fā)放；由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起安排支付。第三十四條工傷事故支出：工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人事部辦理，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十五條非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬元以下，經(jīng)部門確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)董事會(huì)審批。第三十六條其它費(fèi)用：由各部門審批。費(fèi)用發(fā)生后，按照以上基本報(bào)銷程序辦理付款手續(xù)。第三十七條費(fèi)用預(yù)算以上各項(xiàng)費(fèi)用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門才能履行總經(jīng)理或制度給予的審批權(quán)限；如果實(shí)際費(fèi)用已超預(yù)算，則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將自動(dòng)廢除。第四章存貨第三十八條原輔材料或外購商品入庫１、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。２、報(bào)賬：采購員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后入賬或付款。沒有采購員的通知或確認(rèn)，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購員。第三十九條銷售出庫1、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)開具提貨單，倉管員憑提貨單發(fā)貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺(tái)賬會(huì)計(jì)索取發(fā)貨單和稅票，銷售會(huì)計(jì)憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。2、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會(huì)計(jì)必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費(fèi)贈(zèng)送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷售會(huì)計(jì)才能不通過往來掛賬向客戶收款。第四十條銷售退貨１、由銷售部門或客戶提出申請(qǐng)，經(jīng)銷售部門和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核工業(yè)后，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷售會(huì)計(jì)根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺(tái)賬會(huì)計(jì)沖減客戶往來。第五章固定資產(chǎn)進(jìn)出管理第四十一條增加其它資產(chǎn)１、主要包括電腦等ＩＴ辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。２、采購：按照以上小額物品采購條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請(qǐng)，由部門經(jīng)理確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。３、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十二條減少其他資產(chǎn)1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買主后，由行政部填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后出庫。2、報(bào)廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后處理。3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十三條內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。第六章借款第四十四條借款一般要求１、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特