初級會計(jì)電算化考試大綱(2009年10月修訂)

第一章會計(jì)電算化概述第一節(jié)會計(jì)電算化簡介一、模擬手工記賬的探索起步三、引入會計(jì)專業(yè)判斷的滲透融合四、與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理第二節(jié)會計(jì)核算軟件一、會計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)二、會計(jì)核算軟件的分類（一）通用和專用會計(jì)核算軟件（二）單用戶和多用戶會計(jì)核算軟件三、會計(jì)核算軟件的功能模塊（一）會計(jì)核算軟件的構(gòu)成（二）四、會計(jì)核算軟件與手工會計(jì)核算的異同（一）會計(jì)核算軟件與手工會計(jì)核算的相同點(diǎn)目標(biāo)一致遵守共同的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度遵守共同的基本會計(jì)理論和會計(jì)方法會計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致（二）會計(jì)核算軟件與手工會計(jì)核算的區(qū)別會計(jì)核算工具不同會計(jì)信息載體不同記賬規(guī)則不完全相同賬務(wù)處理流程類型存在差別內(nèi)部控制方式不同第二章會計(jì)電算化的工作環(huán)境第一節(jié)計(jì)算機(jī)一般知識一、計(jì)算機(jī)及其種類二、計(jì)算機(jī)的主要性能指標(biāo)三、計(jì)算機(jī)的應(yīng)用領(lǐng)域第二節(jié)計(jì)算機(jī)硬件三、運(yùn)算器四、控制器五、存儲器第三節(jié)計(jì)算機(jī)軟件一、系統(tǒng)軟件三、應(yīng)用軟件第四節(jié)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)一、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)概念及功能二、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類（一）按地理有效范圍劃分，可分為廣域網(wǎng)、局域網(wǎng)、城域網(wǎng)（二）按通信媒體劃分，可分為有線網(wǎng)、無線網(wǎng)（三）按使用范圍劃分，可分為公用網(wǎng)、專用網(wǎng)（四）按配置劃分，可分為同類網(wǎng)、單服務(wù)器網(wǎng)、混合網(wǎng)（五）按對數(shù)據(jù)的組織方式劃分，可分為分布式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、集中式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)三、因特網(wǎng)（一）因特網(wǎng)協(xié)議——TCP/IP協(xié)議（二）因特網(wǎng)的應(yīng)用（三）網(wǎng)址第五節(jié)計(jì)算機(jī)安全一、計(jì)算機(jī)安全隱患（一）影響計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全的主要因素（二）二、計(jì)算機(jī)病毒防范（一）計(jì)算機(jī)病毒的特點(diǎn)（二）計(jì)算機(jī)病毒分類（三）防范計(jì)算機(jī)病毒的有效方法（四）計(jì)算機(jī)病毒的檢測和清除三、計(jì)算機(jī)黑客及其防范（一）黑客常用手段（二）防范黑客的措施第三章會計(jì)電算化基本要求第一節(jié)會計(jì)電算化法規(guī)制度會計(jì)電算化相關(guān)法規(guī)制度有，《會計(jì)法》、《會計(jì)電算化管理辦法》第二節(jié)會計(jì)核算軟件的要求一、會計(jì)核算軟件的基本要求（一）會計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定（二）會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定劃分會計(jì)期間（三民族文字或者外國文字對照（四）會計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能（五）會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581-2004《信息技術(shù)會計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的要求（六常退出等情況（七態(tài)的功能（八應(yīng)的審批手續(xù)（九算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)二、會計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（一）對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求輸入會計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料輸入需要在本期進(jìn)行對賬的未達(dá)賬項(xiàng)選擇會計(jì)核算方法定義自動轉(zhuǎn)賬憑證用戶設(shè)置（二）對記賬憑證輸入的基本要求會計(jì)核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能（三）對記賬憑證的控制功能正在輸入的記賬憑證編號與已輸入的記賬憑證編號重復(fù)的，予以提示并拒絕保存以編號方式輸入會計(jì)科目的，自動顯示該代碼所對應(yīng)的會計(jì)科目名稱借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額的，予以提示并拒絕保存并拒絕保存現(xiàn)金或“”示并拒絕保存會計(jì)核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能對同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能（四）對原始憑證輸入的基本要求在輸入記賬憑證的同時(shí)，輸入相應(yīng)原始憑證三、會計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求（一）屏幕查詢的基本要求額等項(xiàng)目本期輸入的記賬憑證、原始憑證本期和以前各期的總賬和明細(xì)賬往來項(xiàng)目的結(jié)算情況本期和以前各期的會計(jì)報(bào)表（二）打印輸出的基本要求應(yīng)當(dāng)提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬、會計(jì)報(bào)表的功能在保證會計(jì)賬簿清晰的條件下，打印輸出的會計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少四、會計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（一）會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有記賬功能（二）會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動進(jìn)行銀行對賬的功能（三）會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供按照規(guī)定的會計(jì)期間結(jié)賬的功能（四）會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)報(bào)表的功能（五對數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問、復(fù)制、篡改、刪除第三節(jié)會計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、電算化會計(jì)崗位的劃分及職責(zé)（一）電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作（二）軟件操作，負(fù)責(zé)會計(jì)核算軟件具體使用操作（三）審核記賬，負(fù)責(zé)憑證的審核記賬（四）電算維護(hù)，負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)（五）電算審查，對電算化系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊（六）數(shù)據(jù)分析，負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析（七資料的保管二、中小企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化的崗位設(shè)置第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件（一）替代手工記賬是會計(jì)電算化的目標(biāo)之一（二）替代手工記賬的條件配有適用的會計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備配備了相應(yīng)的會計(jì)電算化工作人員二、替代手工記賬的過程（一）整理手工會計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符整理各賬戶余額清理往來賬戶和銀行賬戶（二）建立會計(jì)賬戶體系并確定編碼符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定滿足本單位會計(jì)核算與管理的要求科目保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目保持相對穩(wěn)定在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級科目四、會計(jì)核算軟件初始化五、計(jì)算機(jī)與手工并行檢驗(yàn)各種核算方法檢查會計(jì)科目體系的有效性考查操作準(zhǔn)確性糾正會計(jì)核算軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤第五節(jié)會計(jì)電算化檔案管理的基本要求一、保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案（一）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結(jié)（二）明細(xì)賬要求每年打印一次或在需要時(shí)進(jìn)行打?。ㄈ话阌谩薄泵吭麓蛴∫淮危ㄋ模?jì)報(bào)表每月打印一次進(jìn)行保管二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計(jì)檔案保管三、制定與實(shí)施會計(jì)電算化檔案管理制度（一）存檔的手續(xù)（二）各種安全和保密措施（三）檔案管理員的崗位責(zé)任制度（四）檔案分類管理辦法（五）檔案使用的各種審批手續(xù)（六）各類文檔的保管期限及銷毀手續(xù)第四章會計(jì)核算軟件的操作要求第一節(jié)電算化會計(jì)核算基本流程一、編制記賬憑證二、憑證審核三、記賬四、結(jié)賬和編制會計(jì)報(bào)表第二節(jié)賬務(wù)處理模塊基本操作一、系統(tǒng)初始化（一）設(shè)置操作員及權(quán)限（二）建立賬套（三）設(shè)置會計(jì)期間（四）設(shè)置記賬本位幣（五）設(shè)置會計(jì)科目（六）錄入科目初始數(shù)據(jù)（七）設(shè)置輔助核算項(xiàng)目（八）設(shè)置外幣幣種及匯率（九）設(shè)置憑證