某咨詢-某通訊公司最終未來流程匯報

最終未來流程匯報KPMG顧問有限公司1999年10月25日演示文檔：只供XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱XX通信有限責任公司KPMG顧問：XXX

項目協(xié)調(diào)人XXX

ZMCC小組組長XXX

ZMCC小組顧問XXX

ZMCC小組顧問議程項目范圍及進度未來流程設(shè)計方法及方針采購管理應付管理庫存管理預算管理財務報表擬制未來流程設(shè)計摘要建議流程優(yōu)化-主要變更事項關(guān)鍵績效指標配合性變動及待決事項項目背景項目背景項目目標希望籍實施Oracle財務系統(tǒng)進行業(yè)務流程重整。提高財務運作的效率,減低成本,同時為管理層提供快速及重要的財務和管理信息,除符合上市公司在財務上的要求外并有效地協(xié)助管理層作出重要商業(yè)決策.把現(xiàn)時的帳務體系與世界級的「最佳實踐」(Best,,Practice)作出比較，引進在高科技及快速增長行業(yè)里增值的方法，作為優(yōu)化過程的參考，從而趕上先進的帳務體系。通過中國移動與畢馬威的項目小組人員積極參與及技術(shù)轉(zhuǎn)移，以協(xié)助中國移動提高內(nèi)部對帳務管理的了解，培訓中國移動帳務管理人員隊伍。2.客戶服務(BOSS)1.市場與營銷BOSS7.業(yè)務支援(ERP,MIS)$$$$$$3。服務提供(工程)

CallingCard4445551212555PhoneCo.PhoneCo.$800客戶GeneralStore6.計費BOSS$----HQSubBSubASubC5.網(wǎng)絡提供(工程)網(wǎng)絡操作中心TIME:10:58:14TIME:10:58:14NM

ControlsNetwork

Faults4.服務質(zhì)量保證(工程)WWWSCPMSC???SSPIPSMSSCESTPBTS網(wǎng)絡業(yè)務應用系統(tǒng)集成軟件包方案未來流程系統(tǒng)

設(shè)計叢務遠景系統(tǒng)配置系統(tǒng)

實現(xiàn)策略性地挑選軟件包軟件包現(xiàn)況之

流程畢馬威業(yè)務重整方法論

與軟件包并行的業(yè)務流程重整方法論(“Channelled”BPR)KPMG已為中國電信

制定商業(yè)戰(zhàn)略現(xiàn)時畢馬威的業(yè)務流程重整方法論已結(jié)合了軟件包的功能、業(yè)界的最佳流程模型，并配合客戶的業(yè)務遠景，為客戶在“員工責任分工(People)-流程(Process)-信息系統(tǒng)(Technology)”三方面進行改善。具體如下圖示：從過去的審計過程中對中國電信現(xiàn)時流程已理解KPMG具備Oracle系統(tǒng)實施經(jīng)驗KPMG擁有業(yè)界的最佳實踐模型(BestPractices)業(yè)界模型為什麼要于系統(tǒng)實施前進行業(yè)務流程重整一般的集成系統(tǒng)都會提供一系列的系統(tǒng)功能去滿足不同客戶的業(yè)務須求。而同一的功能，有時候可以透過不同的流程去完成。某些流程可能是系統(tǒng)強制要求必須遵從的，而部份則可有可無，可以按有關(guān)客戶的規(guī)模、業(yè)務須求和內(nèi)控要求等而決定是否須要。如果系統(tǒng)提供的標準流程，和客戶現(xiàn)時的日常操作流程出現(xiàn)很大差異的時候，便須要作出取舍，考慮是否要進行系統(tǒng)二次開發(fā)或者更改現(xiàn)時的業(yè)務流程。在一系列的流程中，選擇最適合自己的流程。選擇最佳流程，配合公司業(yè)務需要：項目范圍及進度其他業(yè)務功能：話費記錄項目管理日常業(yè)務處理期末業(yè)務處理應收固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)項目會計現(xiàn)金管理集成交易集成交易給日常業(yè)務處理I的財務信息如：發(fā)票、付款、收款等。文檔輸出如：付款憑證財務報表來自供應商、銀行等外部機構(gòu)給供應商、銀行等外部機構(gòu)應付預算總帳總帳財務報表擬制：KPMG工作范圍KPMG主要負責設(shè)計八組業(yè)務流程，包括：：第一階段工作范圍采購存貨管理項目范圍項目進度簡報25/1015/1015/9現(xiàn)狀分析初步設(shè)計方案差距分析確認設(shè)計方案30/8：計劃：實際設(shè)計方案定稿30/815/930/830/815/915/101/1125/104/1025/101/11方案研討現(xiàn)狀調(diào)研與分析未來模型差距分析建議方案業(yè)界的最佳實踐模型(BestPractices)業(yè)務負責人討論/反反饋業(yè)務可行性分分析技術(shù)可行性分分析總設(shè)計方針：：平衡流程效率率與監(jiān)控上下級公司同同一業(yè)務統(tǒng)一一流程市與市、縣與與縣統(tǒng)一流程程跨省統(tǒng)一流程程關(guān)鍵績效指標標中國電信(香香港)與深圳圳代表處的角角色設(shè)計方法及方方針未來流程設(shè)計計摘要建議流程優(yōu)化化主要變更事項項關(guān)鍵績效指標標采購管理采購管理未未來流程設(shè)計計采購業(yè)務采購供應商的的維護庫存管理有關(guān)采購物料料入庫的流程程采購管理未未來流程設(shè)計計采購業(yè)務三大類型：1。工程主設(shè)設(shè)備2。工程配套套3。其他業(yè)務務采購管理未未來流程設(shè)計計供應商的維護護數(shù)據(jù)庫有認可可供應商回顧供應商表表現(xiàn)刪除/增加采購管理主主要變更事項項中央采購部門門除網(wǎng)絡主設(shè)備備外，其他類類型采購均建建議成立一中中央采購部門門作歸口管理理。如采購物物品需要專業(yè)業(yè)知識，中央央采購部門可可向?qū)I(yè)部門門咨詢，由專專業(yè)部門協(xié)助助采購。集中采購便利利實行企業(yè)統(tǒng)統(tǒng)購和統(tǒng)一發(fā)發(fā)出采購單。。專門的采購購知識減少商商議合同或采采購條約所需需的時間。更更有助于實施施規(guī)劃和集中中的企業(yè)資源源調(diào)配和分析析與回顧企業(yè)業(yè)的采購趨向向。供應商管理對於核心業(yè)務務和經(jīng)常性的的采購，由省省制定指定供供應商名單，，供市、縣進進行分散采購購時使用。而而指定供應商商名單可以以以采購委員會會方式，召集集各相關(guān)專業(yè)業(yè)部門進行定定期審批。供應商策略性性聯(lián)盟管理，，對於某些影影響核心業(yè)務務的設(shè)備，規(guī)規(guī)范只會向三三至四家指定定供應商購買買，而供應商商要簽定服務務承諾，公司司則定期回顧顧各供應商的的表現(xiàn)。采購管理主主要變更事項項設(shè)置審批權(quán)限限制度按不同業(yè)務類類型，制定各各省、市、縣縣分層審批制制度，例如：：認可供應商名名單審批；詢價/招標制制度；申購和采購金金額審批制度度；供應商篩選審審批制度。以系統(tǒng)電子工工作流形式進進行在線電子子審批，由系系統(tǒng)按分層審審批金額，將將有關(guān)單據(jù)(申購單、采采購單)以電電子形式發(fā)送送給指定業(yè)務務人員進行審審批。設(shè)置審批權(quán)限限制度-例例子-采采購詢價配配合性變動動及待決事項項-制度度變動類型：網(wǎng)絡配配套設(shè)施負責部門：中中央采購部業(yè)業(yè)務人員省公司<1,000 以費費用報銷形式式(不需要指指定供應商)1,000-10,000向向最少三家認認可供應商要要求以書面報報價；10,001-1,000,000 向最最少五家認可可供應商要求求以書面報價價；>1,000,000公公開招標市公司(包括括：XXX縣、YYY縣)<1,000 以費費用報銷形式式(不需要指指定供應商)1,000-10,000向向最少三家認認可供應商要要求以書面報報價；10,001-1,000,000 向最最少五家認可可供應商要求求以書面報價價；>1,000,000由由直屬省公公司代采購縣級公司<=1,000 以費費用報銷形式式(不需要指指定供應商)>1,000 由直直屬市公司代代采購例子采購管理主主要變更事項項(續(xù))采購預算監(jiān)控控在進行申購時時即由財務部部財務管理組組進行預算比比較(透過系系統(tǒng)實施應該該將檢查動作作自動化)，，超支時即需需要進行解釋釋，否則不可可以繼續(xù)進行行采購。采購管理關(guān)關(guān)鍵績效指標標庫存管理庫存管理未未來流程設(shè)計計采購物料入庫庫及驗收三大類型：1。工程物料料2。SIM卡3。辦公及宣宣傳用品庫存管理主主要變更事項項利用安全補充充點作庫存補補充在未來流程中中建議對下列列庫存用品增增加一個規(guī)范范的庫存補足足流程：SIM卡及儲值卡卡和工程維維護物料辦公及宣傳傳物料在庫存補足足流程中，，會在系統(tǒng)統(tǒng)中對每類類型物品按按需要設(shè)置置不同庫存存補足方式式；例設(shè)置置最低安全全存庫量及及每次補充充數(shù)量。如如庫存量加加已訂的補補充貨降至至或低過最最低安全水水平時，系系統(tǒng)會在報報表中警示示，并按預預設(shè)的每次次補充數(shù)量量自動生成成申購單，，確保庫存存量能支持持業(yè)務所需需，保證對對客戶的服服務質(zhì)量。。呆壞料處理理一個規(guī)范的的呆壞料報報廢流程，，對這些庫庫存物料作作帳齡分析析。確立這這些物料的的呆壞定義義及處理方方式，對呆呆壞料作出出監(jiān)控，減減少呆壞料料積壓。反反映呆壞料料狀況在財財務報表上上，以便領(lǐng)領(lǐng)導層作出出管理。庫存管理主主要變變更事項(續(xù))庫存盤點在未來流程程中，會設(shè)設(shè)立一個庫庫存盤點流流程，由財財務部定立立盤點計劃劃，按照庫庫存物料的的價值及對對業(yè)務重要要性，設(shè)定定不同的盤盤點周期及及盤點政策策。按材料的重重要性劃分分為ABC類，A類為非常重重要和貴重重要經(jīng)常盤盤點(每月月、周)，，B類為重要和和要定期盤盤點(每季季、半年)，C類為不重要要物料，可可能在年結(jié)結(jié)時才進行行抽點。如價值高物物品則需要要較頻繁的的盤點及除除倉庫管理理員外的第第三者參與與。流程實施后后，將有效效地監(jiān)管庫庫存物料，，減少流失失。中央調(diào)配庫庫存物料在未來流程程中，建立立了緊急需需求轉(zhuǎn)庫流流程，利用用系統(tǒng)倉庫庫資料共享享特性，由由上級公司司擔任中央央調(diào)配角色色，在下級級公司有物物料急切需需時(如網(wǎng)網(wǎng)絡維護配配件，用以以維修網(wǎng)絡絡系統(tǒng))，，組織安排排調(diào)配。庫存管理-關(guān)鍵鍵績效指標標庫存管理-關(guān)鍵鍵績效指標標(續(xù))應付管理應付管理未未來流程程設(shè)計應付管理主主要變更更事項供應商發(fā)票票直接交到到財務部在未來的流流程建議供供應商的發(fā)發(fā)票直接交交到財務部部，便可對對采購結(jié)算算增加監(jiān)控控來避免由由同一個部部門、單位位或人員負負責所有步步驟，容易易有出錯的的情況出現(xiàn)現(xiàn)。歸口部門或或單位進行行采購配對對建議在未來來流程供應應商的發(fā)票票都是交到到財務部，，由一個歸歸口部門(財務部)或同一個個人進行采采購配對。。這建議的的優(yōu)點是能能增加監(jiān)控控來避免同同一個部門門或單位負負責所有步步驟，同樣樣也可以增增加配對的的完整性。。三維匹配(采購單(合同)––發(fā)票票–入入庫單)在未來流程程內(nèi)設(shè)定一一個強制性性三維匹配配機制(應應用在適當當?shù)母犊铐楉椛?才可可以生成應應付帳作付付款。這樣樣便可有效效地監(jiān)控每每個付款(適當?shù)亩级加薪?jīng)過相相關(guān)的程序序)。應付管理主主要變更更事項(續(xù))設(shè)置審批權(quán)權(quán)限制度按不同業(yè)務務類型，制制定各省、、市、縣分分層審批制制度，例如如：付款金額審審批制度；；預付款審批批。以系統(tǒng)電子子工作流形形式進行在在線電子審審批，由系系統(tǒng)按分層層審批金額額，將有關(guān)關(guān)單據(jù)以電電子形式發(fā)發(fā)送給指定定業(yè)務人員員進行審批批。周付款計劃劃建議財務部部對企業(yè)的的付款需求求作出周期期性的計劃劃及回顧和和適當?shù)募懈犊钐幪幚砣绮扇∪∶啃瞧谝灰淮蔚母犊羁?。周付款款計劃便利利了財務部部對企業(yè)在在資金的需需求作出準準確的預測測和適當?shù)牡恼{(diào)動。集集中付款業(yè)業(yè)務處理為為一星期一一次減短了了財務部以以往需作被被動性的款款申請和批批核所需的的時間。周周付款計劃劃配合應付付帳齡分析析有助準確確預測資金金需求。應付管理主主要變更更事項(續(xù))應付帳齡分分析建議財務部部對應付帳帳款作帳齡齡分析。帳帳齡可分為為未到期、、到期、過過期一個星星期等分類類作帳齡分分析。應付付帳齡分析析配合周付付款計劃使使企業(yè)在作作更準確的的資金需求求預測和調(diào)調(diào)動。準時時的付款有有助于企業(yè)業(yè)和供應商商取得更優(yōu)優(yōu)惠的付款款協(xié)議。應付管理關(guān)關(guān)鍵績效效指標預算管理預算管理未未來流流程設(shè)計及及主要變更更事項先由集團公公司訂立高高層次的企企業(yè)目標重重點和策略略性因素。。由省、市、、縣部門主主管先確認認年度目標標後，才開開始進行明明細預算編編制。以預算小組組形式進行行預算編制制。制定部門預預算，需與與公司目標標配合。制定收支預預算與投資資預算，并并從而制作作現(xiàn)金需求求。由省財務部部進行年度度資金預測測，總體統(tǒng)統(tǒng)籌省內(nèi)資資金的調(diào)撥撥，三省和和香港總公公司間的資資金預算則則由香港總總公司負責責。按月編制預預算和實際際差異分析析報表(包包括合并報報表)。最少半年回回顧預算是是否需要進進行調(diào)整。。長遠要實施施滾動預測測。(每月月進行一次次)。預算管理關(guān)關(guān)鍵績效效指標財務報表擬擬制財務報表擬擬制

未來來流程設(shè)計計及主要變變更事項財務報表擬擬制

未來來流程設(shè)計計及主要變變更事項總帳概念總帳與分類類帳分離，，總帳記錄整整個財務帳帳的匯總，，各分類帳記記錄明細帳帳目。財務報表擬擬制

未來來流程設(shè)計計及主要變變更事項制定集團統(tǒng)統(tǒng)一會計科科目表。中央(省)負責審批批和維護會會計科目表表。所有會計科科目更改申申請要以標標準表格進進行記錄。。財務報表擬擬制

未來來流程設(shè)計計及主要變變更事項交易審批要要在系統(tǒng)上上進行，不不可以單看看紙面憑證證。憑證要每日日審批和過過帳。不要要等到月結(jié)結(jié)才做。有需要時允允許省、市市遙遠代市市、縣進行行審批和過過帳。采用分類帳帳的概念，，大多數(shù)業(yè)業(yè)務應在分分類帳上完完成，資料料也是在月月中定期傳傳送到總帳帳，所以總總帳月結(jié)所所需時間應應可減少。。分類帳提高高系統(tǒng)的操操作專業(yè)性性,做到分分層操作，，加強分離離控制?？梢悦吭伦宰詣佑嬎闼袘U稅稅。財務報表擬擬制

未來來流程設(shè)計計及主要變變更事項每月編制市市級、省級級和公司級級財務和管管理合并報報表。自動將各公公司財務報報表合并和和沖轉(zhuǎn)公司司間往來交交易。利用《快報報》的概念念制作月度度財務報表表。財務報表擬擬制

關(guān)鍵鍵績效指標標配合性變動動及

待決決事項財務部職能能安排配配合性變動動及待決事事項-組組織變動動會計核算室室分工應付帳；-應應收帳；；庫存核算；； -工工資核算算；稅務行政；； -總總帳。加強資金管管理(資金金管理)組組功能由于ZMCC所需營運資資金龐大，，財務部應應考慮增辟辟資金管理理(資金管管理)組從從而更有效效進行資金金預測、調(diào)調(diào)撥與國內(nèi)內(nèi)資金籌集集。轉(zhuǎn)移出納職職能若能成立資資金管理(資金管理理)組，出出納職能可可從會計核核算劃到資資金管理(資金管理理)組其下下，方便現(xiàn)現(xiàn)金管理。。增設(shè)投資管管理組功能能并含固定定資產(chǎn)職能能固定資產(chǎn)主主要是由項項目工程投投資生成，，而且涉及及龐大資金金，直接影影響公司資資金需求，，所以須於於投資項目目初期(效效益評估)便要有財財務部參與與，而所有有項目投資資預算也應應經(jīng)由財務務部審核後後才上交CTHK。。為了理順會會計核算室室職能，建建議固定資資產(chǎn)職能從從會計核算算組轉(zhuǎn)移到到投資管理理組。往后后需加強固固定資產(chǎn)實實物管理確確保帳實相相符。財務部職能能安排(續(xù)續(xù))

配合合性變動及及待決事項項-組組織變動強化會計信信息組功能能會計信息系系統(tǒng)維護財務系統(tǒng)管管理維護、、備份(如如會計科目目、報表格格式及其他他主數(shù)據(jù)設(shè)設(shè)置和更改改)系統(tǒng)間接口口設(shè)定和監(jiān)監(jiān)控系統(tǒng)資料上上下載管傳傳送的保安安會計信息系系統(tǒng)改良優(yōu)優(yōu)化財務資信系系統(tǒng)優(yōu)化和和開發(fā)會計電算化化推廣和人人員培訓采購業(yè)務職職能安排配配合性變變動及待決決事項-組織變變動考慮成立中中央采購部部門對非主網(wǎng)絡絡設(shè)備的采采購均由一一個中央采采購部門負負責，未來來采購職能能分功如下下：應付業(yè)務職職能安排配配合性變變動及待決決事項-組織變變動收取發(fā)票建議所有供供應商發(fā)票票直接送到到財務部(過去是送送到負責采采購的專業(yè)業(yè)部門)。。三維匹配在付款前由由財務部，，會計核算算組的應付付帳員工，，進行三維維匹配(即即：采購單單、入庫單單和發(fā)票三三者是否一一致)(過過去由負責責采購的專專業(yè)部門負負責)。退貨跟進如果已經(jīng)付付款給供應應商，而且且確認退貨貨，由財務務部向供應應商追回款款項。庫存管理配配合性變變動及待決決事項-制度變變動安全庫存水水平對會影響主主營業(yè)務運運作的物料料例工程維維護物料，，建立安全全庫存水平平，當實際際庫存低於於指定某特特別水平，，會自動提提出申請，，再進調(diào)撥撥或采購需需求。ABC庫存水平按材料的重重要性劃分分為ABC類，A類為非常重重要和貴重重要經(jīng)常盤盤點(每月月、周)，，B類為重要和和要定期盤盤點(每季季、半年)，C類為不重要要物料，可可能在年結(jié)結(jié)時才進行行抽點。呆壞料撥備備按不同類型型的庫存物物料制定呆呆壞料制度度，規(guī)范在在什么情況況下(例如如：超過五五年不使用用)，可以以將有關(guān)物物料報廢，，以節(jié)省倉倉庫管理成成本。采購和應付付管理配配合性變動動及待決事事項-制制度變動動認可供應商商按不同的采采購類型(例如：交交換機、鐵鐵塔、電源源設(shè)備)，，由省(市市協(xié)作)建建立認可供供應商數(shù)據(jù)據(jù)庫，采購購時只可以以由該名單單中挑選(除非是零零星采購以以費用報銷銷形式采購購)。但要要定期回顧顧各認可供供應商的表表現(xiàn)進行增增刪。供應商發(fā)票票處理建議由各省省、市、縣縣財務部負負責應付的的員工作歸歸口部門，，收取供應應商發(fā)票和和進行三維維匹配(采采購單、入入庫單、發(fā)發(fā)票)，出出現(xiàn)問題的的時候，聯(lián)聯(lián)絡有關(guān)部部門要求協(xié)協(xié)助和解釋釋差異。避避免由采購購或收貨部部門自行配配對，以加加強監(jiān)控。。付款計劃(交司庫審審批和預備備資金)省、市、縣縣定期編制制付款計劃劃(建議為為每周，但但中期可能能先以每月月編制)，，以預測公公司的資金金需求和作作出調(diào)動。。預算管理配配合性變變動及待決決事項-制度變變動年度部門預預算各部門制定定自己的費費用預算，，經(jīng)審批後後，日後在在進行零星星采購時(例如：小小於1,000元)只要不超超支和向指指定供應商商購買，并并由部門經(jīng)經(jīng)理審批後後，便可以以付款。簡簡化審批過過程。每月實際和和預算差異異分析各省財務部部財務管理理室和市、、縣公司財財務部，每每月進行實實際和預算算差異分析析(包括財財務數(shù)據(jù)和和關(guān)重點(現(xiàn)時是季度度或半年度度)，呈交交報告(包包括差異解解釋)供管管理層回顧顧。滾動預測滾動預測為為國外機構(gòu)構(gòu)的最佳實實踐，其優(yōu)優(yōu)點是除預預算金額外外，同時按按每月實際際發(fā)生的金金額進行預預測，令管管理層可估估計到本年年的預算是是否可以達達到，現(xiàn)時時建議ZMCC進行。但考考慮到要實實施此部份份需要較長長的時間，，最少要在在會計核算算和預算監(jiān)監(jiān)控兩部份份做好後才才能實施，，因此不會會在本年度度進行，會會另外計劃劃。財務管理報報表擬制配配合性變變動及待決決事項-制度變變動中央會計科科目管理為方便系統(tǒng)統(tǒng)管理報表表的生成，，建議設(shè)立立最少為直直屬省、市市、縣統(tǒng)一一的會計科科目表和會會計科目使使用說明書書(目標為為三省統(tǒng)一一)。所有有省內(nèi)對會會計科目表表的系統(tǒng)修修改，最後後由統(tǒng)一的的部門進行行(建議為為省財務部部會計核算算室)，而而具體審批批和編寫會會計科目使使用說明書書由省會計計核算室統(tǒng)統(tǒng)籌。匯率調(diào)整為方便日後後財務和管管理報表的的生成，集集團內(nèi)各公公司，包括括母公司和和省、市、、縣公司所所采納的匯匯率表應該該統(tǒng)一，建建議由單一一歸口部門門訂立(最最理想由香香港總公司司財務部或或其委任的的省財務部部)中央發(fā)發(fā)布，并訂訂立制度規(guī)規(guī)范幾時進進行輸入。。另現(xiàn)時三省省并非每月月對外幣交交易進行月月末匯率調(diào)調(diào)整，建議議確立每月月月末進行行外幣交易易匯率調(diào)整整的制度。。財務管理報報表擬制(續(xù))配配合性變動動及待決事事項-制制度變動動審批電子化化系統(tǒng)提供線線上審批功功能，很多多交易的原原始憑證可可以掃描後後上載系統(tǒng)統(tǒng)，不一定定需要紙面面文檔傳遞遞。其優(yōu)點點是可以減減少因紙面面文檔的傳傳遞而拖慢慢交易處理理時間，但但由於變更更太大和需需要辦公室室自動化的的配合，因因此不一定定可以於本本年度實施施。明細帳總帳帳過帳周期期在系統(tǒng)實施施後會出現(xiàn)現(xiàn)系統(tǒng)明細細帳和總帳帳觀念，除除每月系統(tǒng)統(tǒng)關(guān)帳外，，明細帳的的交易可以以定期送往往總帳進行行過帳，使使總帳能反反映更即時時的數(shù)據(jù)。。但由於現(xiàn)現(xiàn)時系統(tǒng)沒沒有此概念念，因此要要訂立制度度規(guī)范由明明細帳送交交易往總帳帳的頻率。。除固定資產(chǎn)產(chǎn)因要計算算折舊，要要在每月月月底才進行行明細帳過過帳之外，，其他明細細帳(如：：應收、應應付、庫存存)參考國國外最佳實實踐的做法法，應為每每星期一次次，而過帳帳時只會以以匯總方式式進行，當當日後要查查找明細資資料時應該該在明細帳帳查尋。財務管理報報表擬制(續(xù))配配合性變動動及待決事事項-制制度變動動結(jié)帳周轉(zhuǎn)期現(xiàn)時各省、市市、縣公司的的月度結(jié)帳日日期不一致，，提交財務和和管理報表(公司級和的的時間不一致致，在將來系系統(tǒng)實施時要要進行統(tǒng)一。。建議規(guī)范各各省、市、縣縣每月提交財財務和管理報報表，同時確確立結(jié)帳日期期。例如：月末截數(shù)(Cut-off)；月末后第二天天早上由省財財務部會計信信息室更新月月末匯率；月末后第三工工作天，完成成期內(nèi)所有交交易和系統(tǒng)關(guān)關(guān)帳；月末后第五工工作天，完成成公司級財務務和管理報表表；月末后第七工工作天，完成成市級合并報報表；月末后第九工工作天，完成成省級合并報報表。月末后第十一一工作天，完完成集團合并并報表生成。。由於具體完成成周期可以成成為員工的續(xù)續(xù)效指標，因因此要由ZMCC內(nèi)部制定具體體日期。但可可以以年歷表表形式發(fā)給各各財務員工。。財務管理報表表擬制(續(xù))

配合性變變動及待決事事項-制制度變動結(jié)帳周轉(zhuǎn)期制定公司年度度時間表設(shè)置審批權(quán)限限制度

配合合性變動及待待決事項-制度變動動制定各類業(yè)務在省、市、縣的分層審批制度度。包括：采購管理供應商篩選，，特別是網(wǎng)絡絡主設(shè)備和金金額較大的配配套設(shè)施。要要特別留意不不可以只由日日後負責進行行采購審批的的部門進行評評審，一般應應以委員會形形式進行；申購、采購：：按業(yè)務類型型劃分；采購和合同審審批：另外要要設(shè)立供應商商投訴制度，，當供應商作作出投訴時，，委任獨立第第三者(如：：審計部或財財務部)進行行調(diào)查。應付管理按不同類型的的采購和付款款方法，制定定各省、市、、縣公司付款款金額上限。。(例如：網(wǎng)網(wǎng)絡主設(shè)備采采購付款必須須經(jīng)省財務部部總經(jīng)理審批批才會付款。。設(shè)置審批權(quán)限限制度-例例子-采采購單和合同同審批

配合合性變動及待待決事項-制度變動動類型：網(wǎng)絡配配套設(shè)施負責部門：中中央采購部(聯(lián)同相關(guān)專專業(yè)部門，如如工程建設(shè)部部)匯審原則：將金額額較小的采購購審批權(quán)限下下放到經(jīng)理，，但需要向指指定供應商采采買 ，而較較高的則以委委員會形式審審批。省公司部門經(jīng)理；<1,000部門總經(jīng)理；； 1,001-1,000,000省采購委員會會 1,000,000-100,000,000香港總公司董董事會 >100,000,000市公司(包括括：XXX縣、YYY縣)部門經(jīng)理；<1,000部門總經(jīng)理；； 1,001-500,000公司總經(jīng)理：： 500,001-1,000,000由直屬省公司司審批 >1,000,000縣級公司部門經(jīng)理<=1,000公司總經(jīng)理：： 1,001-100,000由直屬市公司司審批 >1,000,000例子總結(jié)未來流程文檔檔和各待決事事項反饋最終終日期：01/11/1999聯(lián)系人：未來流程優(yōu)化化項目第一階階段完成日期期：5/11/999、靜夜四四無鄰，，荒居舊舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Tuesday,December13,202210、雨中黃葉樹樹，燈下白頭頭人。。22:23:4522:23:4522:2312/13/202210:23:45PM11、以我獨獨沈久，，愧君相相見頻。。。12月-2222:23:4522:23Dec-2213-Dec-2212、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。22:23:4522:23:4522:23Tuesday,December13,202213、乍見翻疑疑夢，相悲悲各問年。。。12月-2212月-2222:23:4522:23:45December13,202214、他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生白白發(fā)，，舊國國見青青山。。。13十十二二月202210:23:45下下午午22:23:4512月月-2215、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。。十二二月月2210:23下下午午12月月-2222:23December13,202216、行行動動出出成成果果，，工工作作出出財財富富。。。。2022/12/1322:23:4522:23:4513December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時時，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點的的射線向前前。。10:23:45下下午10:23下午22:23:4512月-229、沒有有失敗敗，只只有暫暫時停停止成成功??！。12月月-2212月月-22Tuesday,December13,202210、很多多事情情努力力了未未必有有結(jié)果果，但但是不不努力力卻什什么改改變也也沒有有。。。22:23:4522:23:4522:2312/13/202210:23:45PM11、成功就就是日復復一日那那一點點點小小努努力的積積累。。。12月-2222:23:4522:23Dec-2213-Dec-2212、世間成成事，不不求其絕絕對圓滿滿，留一一份不足足，可得得無限完完美。。。22:23:4522:23:4522:23Tuesday,December13,202213、