某咨詢廣電-改善資金管理舉措

機(jī)密附錄五：

改善資金管理的舉措建議上海廣電股份有限公司最終項(xiàng)目匯報(bào)會(huì)二00一年六月二十一日此報(bào)告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。SVA/010604/SH-DISC(2000GB)廣電股份資金管理現(xiàn)狀管理力度不足監(jiān)控審計(jì)欠缺流動(dòng)資金分散總部缺乏對(duì)下屬公司具體成文的財(cái)務(wù)管理制度缺乏系統(tǒng)有效的管理辦法，在過(guò)松與過(guò)緊中搖擺，也缺乏針對(duì)性下屬公司財(cái)務(wù)不規(guī)范操作現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生下屬公司對(duì)總部的資金管理要求敷衍應(yīng)付或不予理睬財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)與編制過(guò)于固定，大大增加了在崗位上不良操作的可能性對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)狀況缺乏適時(shí)信息、分析及監(jiān)控銷售中心賬貨嚴(yán)重不一致審計(jì)人力薄弱缺乏對(duì)下屬公司的流程審計(jì)總部對(duì)下屬公司流動(dòng)資金無(wú)管控下屬公司對(duì)現(xiàn)金的管理運(yùn)作各自為營(yíng)，獎(jiǎng)金運(yùn)作效率低

資料來(lái)源: 小組訪談規(guī)章制度不完善1SVA/010604/SH-DISC(2000GB)加強(qiáng)廣電股份資金管理可實(shí)施四方面舉措等級(jí)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)調(diào)整加強(qiáng)監(jiān)控審計(jì)資金的集中管理2SVA/010604/SH-DISC(2000GB)公司總部對(duì)下屬業(yè)務(wù)單位的財(cái)務(wù)管理應(yīng)采用等級(jí)制度等級(jí)財(cái)務(wù)管理制度ABC所有下屬公司一開始定為B級(jí)一般半年一次的重新評(píng)定特殊情況下財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出、總經(jīng)理批準(zhǔn)后可作調(diào)整下屬公司ABC下屬公司等級(jí)財(cái)務(wù)管理制度3SVA/010604/SH-DISC(2000GB)等級(jí)財(cái)務(wù)管理制度評(píng)定的考慮因素評(píng)定權(quán)重評(píng)定等級(jí)的因素有利因素不利因素審計(jì)結(jié)果無(wú)審計(jì)問(wèn)題少數(shù)輕微審計(jì)問(wèn)題有嚴(yán)重審計(jì)問(wèn)題有很多的審計(jì)問(wèn)題公司財(cái)務(wù)操作的規(guī)范性財(cái)務(wù)流程清晰，嚴(yán)格遵守出納票據(jù)、帳單等規(guī)范統(tǒng)一報(bào)表內(nèi)容制作規(guī)范財(cái)務(wù)流程模糊或執(zhí)行不力出納票據(jù)、帳單等種類、格式混亂不統(tǒng)一報(bào)表內(nèi)容不一目了然，讓人疑問(wèn)對(duì)總部管理制度的配合充分配合，尤其在資金與信貸的管理上不配合或勉強(qiáng)配合公司的財(cái)務(wù)狀況主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)盈利正的現(xiàn)金流主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)停滯或降低虧損負(fù)的現(xiàn)金流財(cái)務(wù)上報(bào)的完整性報(bào)表現(xiàn)狀與歷史有連續(xù)性各報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)一致現(xiàn)有數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)脫節(jié)各報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)不上財(cái)務(wù)上報(bào)的準(zhǔn)時(shí)性準(zhǔn)時(shí)上報(bào)，不拖欠遲報(bào)，拖欠IT財(cái)務(wù)系統(tǒng)IT系統(tǒng)與總部的系統(tǒng)一致或兼容IT系統(tǒng)與總部聯(lián)網(wǎng)，總部有監(jiān)察許可IT系統(tǒng)功能強(qiáng)，能主動(dòng)顯示差異分析及拒絕不規(guī)范操作有經(jīng)驗(yàn)的系統(tǒng)使用者無(wú)IT系統(tǒng)IT系統(tǒng)功能原始，漏洞多財(cái)務(wù)人員無(wú)IT使用經(jīng)驗(yàn)財(cái)務(wù)歷史公司無(wú)財(cái)務(wù)歷史（如新業(yè)務(wù)）大小4SVA/010604/SH-DISC(2000GB)總部對(duì)下屬業(yè)務(wù)單位的等級(jí)財(cái)務(wù)管理制度補(bǔ)充*7.現(xiàn)金支取–限額8.對(duì)外支票及轉(zhuǎn)賬、匯款–要求會(huì)簽的數(shù)額（i）生產(chǎn)性采購(gòu)（ii）費(fèi)用支出9.流動(dòng)資產(chǎn)付款審批：合同預(yù)付10.流動(dòng)資產(chǎn)付款審批：合同到貨11.固定資產(chǎn)投資等資本性開支的審批12.對(duì)外付款的手續(xù)

16.存貨與價(jià)值核對(duì)、上報(bào)頻率**

A2000元100萬(wàn)元10萬(wàn)元100萬(wàn)元100萬(wàn)元100萬(wàn)元審批權(quán)限內(nèi)–業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人,否則總部指定人員;簽發(fā)/支取限額內(nèi)–業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)主管,否則總部財(cái)務(wù)指定人員每月

B2000元100萬(wàn)元10萬(wàn)元50萬(wàn)元50萬(wàn)元50萬(wàn)元(與A同)(與A同)每?jī)芍?/p>

C2000元100萬(wàn)元10萬(wàn)元10萬(wàn)元10萬(wàn)元10萬(wàn)元總部指定人員總部財(cái)務(wù)指定人員每周模板供討論用 * 條款編號(hào)與<<上海廣電股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度>>(2001年6月修訂稿)條款對(duì)應(yīng) ** 針對(duì)銷售中心5SVA/010604/SH-DISC(2000GB)總部對(duì)下屬業(yè)務(wù)單位的等級(jí)財(cái)務(wù)管理制度補(bǔ)充*（續(xù)）30.銀行貸款

(i)≧10萬(wàn)元(ii)<10萬(wàn)元32.閑置資金上交36.費(fèi)用管理的審批

(i)超出預(yù)算部分金額(ii)超出預(yù)算部分比例38.財(cái)務(wù)分析工作及上報(bào)要求

(i)差異分析(ii)現(xiàn)金流量分析(iii)重大現(xiàn)金活動(dòng)45.重要事項(xiàng)報(bào)審及報(bào)備案審批備案月報(bào)要求上交（閑置100萬(wàn)元，1個(gè)月以上）10萬(wàn)元以內(nèi)：10萬(wàn)元以上：10%以內(nèi)：10%以上：每月報(bào)每月報(bào)二周內(nèi)報(bào)二周內(nèi)模板供討論用審批備案審批備案要求上交（閑置5萬(wàn)元，1個(gè)月以上）2萬(wàn)元以內(nèi)：2萬(wàn)元以上：月報(bào)報(bào)備案每周報(bào) 每周報(bào)立即報(bào)一周內(nèi)下屬公司負(fù)責(zé)人總部審批月報(bào)報(bào)備案審批備案報(bào)備案要求上交（閑置10萬(wàn)元，1個(gè)月以上）5萬(wàn)元以內(nèi)：5萬(wàn)元以上：月報(bào)報(bào)備案每二周報(bào) 每二周報(bào) 立即報(bào)一周內(nèi)下屬公司負(fù)責(zé)人總部審批下屬公司負(fù)責(zé)人總部審批ABC

*條款編號(hào)與<<上海廣電股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度>>(2001年6月修訂稿)條款對(duì)應(yīng)6SVA/010604/SH-DISC(2000GB)公司總部對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)人員的控制是非常

有效的資金管理舉措總部派駐財(cái)務(wù)人員定期輪換財(cái)務(wù)人員兩者一起實(shí)施，更為有效作用公司總部對(duì)下屬公司現(xiàn)金狀況有清晰了解易于發(fā)現(xiàn)下屬公司現(xiàn)金上的不規(guī)范操作票據(jù)及文件的規(guī)范化下屬公司對(duì)現(xiàn)金使用申請(qǐng)操作的簡(jiǎn)化不易培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員與經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人之間的不良關(guān)聯(lián)性財(cái)務(wù)人員之間的互相核對(duì)監(jiān)督擴(kuò)展財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)范疇范例GE金陵公司實(shí)施要點(diǎn)工資及人事關(guān)系屬總部獎(jiǎng)金小部分與業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)掛鉤協(xié)助經(jīng)營(yíng)及對(duì)業(yè)務(wù)的了解為重要考核內(nèi)容制度化特別針對(duì)新招年輕財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一加強(qiáng)培訓(xùn)財(cái)務(wù)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)兼容性7SVA/010604/SH-DISC(2000GB)公司總部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控與審計(jì)描述對(duì)上報(bào)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行適時(shí)的分析，跟蹤及監(jiān)控加強(qiáng)庫(kù)存貨物核對(duì)監(jiān)察工作；要求財(cái)務(wù)賬與貨物賬達(dá)到平衡不定期的客戶、供應(yīng)商查詢核對(duì)（可利用部分審計(jì)工作）建立違規(guī)操作舉報(bào)機(jī)制自動(dòng)貨款互查自動(dòng)報(bào)告大差異數(shù)據(jù)拒絕非規(guī)范操作銀行直接把下屬業(yè)務(wù)單位銀行對(duì)賬單抄送給公司總部銀行自動(dòng)向公司總部報(bào)告金額超過(guò)一定限度的交易所有新業(yè)務(wù)均使用總部財(cái)務(wù)中心指定銀行建議增加股份公司審計(jì)力量（至少四人）進(jìn)行常規(guī)審計(jì)隨機(jī)審計(jì)專題審計(jì)流程審計(jì)財(cái)務(wù)分析、監(jiān)控內(nèi)外部審計(jì)利用銀行服務(wù)先進(jìn)可靠的IT財(cái)務(wù)系統(tǒng)8SVA/010604/SH-DISC(2000GB)公司總部應(yīng)對(duì)下屬公司的資金進(jìn)行集中管理建議資金集中管理的三個(gè)步驟有選擇地集中主體資金集中全部資金集中2001.72002.72003.7主要手段加強(qiáng)資金預(yù)算、預(yù)測(cè)及管控利用集團(tuán)結(jié)算中心調(diào)配閑置資金主要企業(yè)統(tǒng)一使用集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)主要資金進(jìn)行集中管理和調(diào)配要求所有企業(yè)的資金集中管理和調(diào)配統(tǒng)一信貸對(duì)現(xiàn)金活動(dòng)進(jìn)行日常的監(jiān)控面臨主要問(wèn)題下屬業(yè)務(wù)單位現(xiàn)有的銀行信貸關(guān)系大多數(shù)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流不好股份公司資金管理能力還有待建立某些銀行信貸關(guān)系仍需保留業(yè)務(wù)上的方便程度財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)目標(biāo)新業(yè)務(wù)集中在指定銀行(結(jié)算中心）選擇有一定現(xiàn)金流但無(wú)重要銀行關(guān)系的企業(yè)進(jìn)行集中信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理一般企業(yè)不要求完全切斷現(xiàn)有銀行關(guān)系主要資金和信貸的集中對(duì)資金管控有一定的作用，但還不完全少數(shù)企業(yè)可不包括在集中管理的范圍所有企業(yè)的資金集中管理能夠?qū)θ粘，F(xiàn)金活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控9SVA/010604/SH-DISC(2000GB)建立立資資金金集集中中管管理理步步驟驟一一：：有有選選擇擇地地集集中中股份份公公司司總總部部下屬屬公公司司在在結(jié)結(jié)算算中中心心的的帳帳戶戶信信息息（（股股份份公公司司有有監(jiān)監(jiān)察察權(quán)權(quán)，，無(wú)無(wú)使使用用權(quán)權(quán)））集團(tuán)團(tuán)結(jié)結(jié)算算中中心心結(jié)算算中中心心專專用用銀銀行行下屬屬公公司司閑置置現(xiàn)現(xiàn)金金存存入入結(jié)結(jié)算算中中心心的的帳帳戶戶與下下屬屬公公司司有有信信貸貸關(guān)關(guān)系系的的銀行行超出出一一定定量量的的提提取取，，信信息息立立即即由由結(jié)結(jié)算算中中心心上上報(bào)報(bào)股股份份公公司司所有有新新業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)部分分現(xiàn)現(xiàn)有有業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)（（有有一一定定現(xiàn)現(xiàn)金金流流但但無(wú)無(wú)重重要要銀銀行行關(guān)關(guān)系系））10SVA/010604/SH-DISC(2000GB)建立立資資金金集集中中管管理理步步驟驟二二：：主主體體資資金金集集中中股份份公公司司總總部部下屬屬公公司司在在財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司的的帳帳戶戶信信息息集團(tuán)團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司財(cái)務(wù)務(wù)公公司司專用用銀銀行行下屬屬公公司司閑置置資資金金儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄與部部分分下下屬屬公公司司保保持持信信貸貸關(guān)關(guān)系系的的銀銀行行超出出一一定定量量的的提提取取由由股股份份公公司司批批準(zhǔn)準(zhǔn)信貸貸活活動(dòng)動(dòng)審審批批所有有新新業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)大多多數(shù)數(shù)現(xiàn)現(xiàn)有有業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)給下下屬屬公公司司提提現(xiàn)現(xiàn)的的批批準(zhǔn)準(zhǔn)及及信信貸貸的的支支持持11SVA/010604/SH-DISC(2000GB)建立立資資金金集集中中管管理理步步驟驟三三：：全全部部資資金金集集中中股份份公公司司總總部部下屬屬公公司司在在財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司的的帳帳戶戶信信息息集團(tuán)團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)公公司司財(cái)務(wù)務(wù)公公司司專用用銀銀行行所有有下下屬屬公公司司閑置置資資金金儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄超出出一一定定量量的的提提取取由由股股份份公公司司批批準(zhǔn)準(zhǔn)信貸貸活活動(dòng)動(dòng)審審批批給下下屬屬公公司司提提現(xiàn)現(xiàn)的的批批準(zhǔn)準(zhǔn)及及信信貸貸的的支支持持12SVA/010604/SH-DISC(2000GB)9、靜夜四無(wú)鄰鄰，荒居舊業(yè)業(yè)貧。。12月-2212月-22Wednesday,December14,202210、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。00:14:4500:14:4500:1412/14/202212:14:45AM11、以以我我獨(dú)獨(dú)沈沈久久，，愧愧君君相相見見頻頻。。。。12月月-2200:14:4500:14Dec-2214-Dec-2212、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。00:14:4500:14:4500:14Wednesday,December14,202213、乍見翻疑夢(mèng)夢(mèng)，相悲各問(wèn)問(wèn)年。。12月-2212月-2200:14:4500:14:45December14,202214、他鄉(xiāng)生白發(fā)發(fā)，舊國(guó)見青青山。。14十二月月202212:14:45上午午00:14:4512月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月2212:14上午12月-2200:14December14,202216、行動(dòng)出成成果，工作作出財(cái)富。。。2022/12/140:14:4500:14:4514December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時(shí)時(shí)，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點(diǎn)的的射線向前前。。12:14:45上上午12:14上午00:14:4512月-229、沒(méi)有失失敗，只只有暫時(shí)時(shí)停止成成功！。。12月-2212月-22Wednesday,December14,202210、很多事事情努力力了未必必有結(jié)果果，但是是不努力力卻什么么改變也也沒(méi)有。。。00:14:4500:14:4500:1412/14/202212:14:45AM11、成功就就是日復(fù)復(fù)一日那那一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小努努力的積積累。。。12月-2200:14:4500:14Dec-2214-Dec-2212、世世間間成成事事，，不不求求其其絕絕對(duì)對(duì)圓圓滿滿，，留留一一份份不不足足，，可可得得無(wú)無(wú)限限完完美美。。。。00:14:4500:14:4500:14Wednesday,December14,202213、不知香積寺寺，數(shù)里入云云峰。。12月-2212月-2200:14:4500:14:45December14,202214、意志堅(jiān)強(qiáng)的的人能把世界界放在手中像像泥塊一樣任任意揉捏。14十二月月202212:14:45上午午00:14:4512月-2215、楚楚塞塞三三湘湘接接，，荊荊門門九九派派通通。。。。。。十二二月月2212:14上上午午12月月-2200:14December14,202216、少少年年十十五五二二十十時(shí)時(shí)，，步步行行奪奪得得胡胡馬馬騎騎。。。。2022/12/140:14:4500:14:4514December202217、空空山山新新雨雨后后，，天天氣氣晚晚來(lái)來(lái)秋秋。。。。12:14:45上上午午12:14上上午午00:14:4512月-229、楊柳散和風(fēng)風(fēng)，青山澹吾吾慮。。12月-2212月-22Wednesday,December14,202210、閱讀一一切好書書如同和和過(guò)去最最杰出的的人談話話。00:14:4500:14:4500:1412/14/202212:14:45AM11、越是沒(méi)沒(méi)有本領(lǐng)領(lǐng)的就越越加自命命不凡。。12月-2200:14:4500:14Dec-2214-Dec-2212、越是無(wú)能的的人，越喜歡歡挑剔別人的的錯(cuò)兒。00:14: