企業(yè)預算編制培訓教材課件

企業(yè)預算編制企業(yè)預算編制

預算管理概述

年度預算編制

企業(yè)預算編制培訓教材課件企業(yè)預算編制培訓教材課件什么是預算？正式的預算制度將如何幫助瓊斯醫(yī)生擺脫財務困境？你編制預算嗎？為什么？企業(yè)預算編制培訓教材課件

企業(yè)預算是量化的經(jīng)營目標，是用數(shù)量、金額表述的經(jīng)營計劃。企業(yè)預算■什么是預算管理？●預算管理是實現(xiàn)預算目標的管理活動，它包括：預算制定、預算實施和實施預算過程中的預算控制多方面的內容?！鍪裁词穷A算管理？戰(zhàn)略計劃長期目標短期目標預算短期計劃反饋

監(jiān)控實際活動

比較實際與計劃結果調查糾正措施計劃控制戰(zhàn)略計劃長期目標短期目標預算短期計劃反饋監(jiān)控■預算管理步驟和過程預算制定預算實施預算控制■預算管理步驟和過程預算制定預算實施預算控制

目標

實際—

差異=

分析反饋控制措施目標管理過程示意圖目標實際—差■預算管理的作用：●明確目標

●控制日?；顒印?/p>

考核業(yè)績●協(xié)調部門關系■預算管理的作用：■預算委員會●是企業(yè)編制預算不可缺少的組織機構●委員會組織成員:總經(jīng)理、總監(jiān)、部門經(jīng)理、總會計師等■預算委員會

預算委員會提出目標制訂草案

批準實施

職能部門自上而下自下而上再自上而下

預算編制程序圖預算委員會提出目標制訂草案批準實施預算編制程序10月上旬，預算委員會確定目標利潤及初步要求下發(fā)會議通知10月中旬召開預算準備會12月初，財務部門制訂本企業(yè)（公司）預算草案12月中旬，草案報預算委員會審批

次年1月1日正式實施預算編制程序10月上旬，預算委員會確定目標利潤及初通知

茲定于2000年10月11日上午9：00，在辦公樓主樓三層小會議室召開2001年預算準備會（第一次會議），討論確定2001年經(jīng)營目標。請下列部門負責人及相關人員屆時參加，全部列席，不許請假并帶本部門準備的相關文件與資料。參加人員有：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、設備部門負責人、采購部門負責人、庫管部門負責人、人事部門負責人、科技部門負責人。以上部門負責人、信息提供人或分析人,均攜相關資料到會。

請接到通知后在回執(zhí)上簽字。

董事長

2000年10月7日

通知回執(zhí)

會議通知已收到，我能（不能）準時參加，謝謝。

部門負責人簽名：

年月日

通知茲定于2000年10月11日上午9：0■各部門準備資料●財務部門1、當年財務分析：A、內部；B、外部：C、各部門指標完成情況，周期對比；部門費用。2、當年主要財務報表；；3、對固定資產(chǎn)使用、折舊情況分析；4、應收賬款情況；5、融資能力分析、預測；6、下年目標利潤草案?！龈鞑块T準備資料●財務部門●營銷部門

1、當年營業(yè)狀況；銷售、市場反饋信息；

2、下年市場分析預測，以及目標銷售收入規(guī)劃；

3、到目前為止，已簽訂、批簽訂，須下年供貨的所有銷售合同匯總情況；

4、本年各種銷售費用的使用情況；

5、下年促銷活動、廣告宣傳的規(guī)劃及預計的費用支出情況；

6、下年銷售利潤率。

●營銷部門

●生產(chǎn)部門：1、本年度生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)能力利用情況。

2、本企業(yè)質量狀況；

3、庫存情況；

4、對設備、生產(chǎn)能力的評估；

5、對產(chǎn)品合格率的控制；

6、對成本率的控制、分析；

●生產(chǎn)部門：1、本年度生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)能力利用情況

●技術部門：

1、新產(chǎn)品開發(fā)情況；

2、技措合技改完成情況；

3、新增的設備；

4、技術發(fā)展規(guī)劃的目標；

5、根據(jù)生產(chǎn)、市場情況制定開發(fā)規(guī)劃；

6、本年項目計劃和概算；

7、項目要求及人力資源需求情況；

8、本年質量檢查結果及質量分析。

●設備動力：

1、本年度設備維修、保養(yǎng)情況；

2、設備更新；

3、與同行業(yè)、同水平比、與先進水平比；

4、下年度維修、保養(yǎng)、更新規(guī)劃及費用預算。

●技術部門：

1、新產(chǎn)品開發(fā)情況；

●人事部門：

1、各部門人員需求情況；

2、各崗位人員素質情況；

3、本年培訓情況及下年培訓計劃；

4、總的人力成本狀況；

5、同行業(yè)對比。●采購部門：

原輔料市場情況分析、預測

●人事部門：■預算準備會上向各部門下達任務

●營銷部門：確定預算年度各類產(chǎn)品的價格和銷量；（總銷量和平均單價、經(jīng)營目標已確定）銷售費用預算?！裆a(chǎn)部門：重新核對每年產(chǎn)品的單位變動成本；實現(xiàn)最大生產(chǎn)力的規(guī)劃以及為實現(xiàn)最大生產(chǎn)力所必須的投入；即確定：生產(chǎn)多少產(chǎn)品，這些產(chǎn)品須多少人、多少原材料?！鲱A算準備會上向各部門下達任務●采購部門：如何降低采購價格和采購質量的方案；如何降價采購成本的措施?！裨O備部門：設備、維修預算；設備采購方案。（買什么、多少）●財務部門確定原材料價格信息表；接到各部門資料后，編制年度預算。

●采購部門：

二、年度預算■年度預算的種類●營業(yè)預算

●財務預算

二、年度預算●營業(yè)預算■營業(yè)預算●銷售預算●制造費用預算●生產(chǎn)預算●成本預算●采購預算●期末存貨預算●直接人工預算●銷售、管理費用預算■營業(yè)預算■財務預算●預計資產(chǎn)負債表●預計損益表●預計現(xiàn)金預算●預計資本支出預算

■財務預算●預計資產(chǎn)負債表■目標利潤規(guī)劃●項目投資預算給本年度的目標利潤.●歷年及本年度實際經(jīng)營狀況●對預算年度的市場分析●量本利分析目標利潤=銷量×（單價－單位變動本）－固定成本■目標利潤規(guī)劃全面預算編制結構和系統(tǒng)流程銷售預算期末存貨預算生產(chǎn)預算直接材料預算制造費用預算直接人工預算產(chǎn)品成本預算現(xiàn)金預算預計損益表預計資產(chǎn)負債表預計財務狀況變動表長期銷售預測銷售、管理費用預算資本預算全面預算編制結構和系統(tǒng)流程銷售預算期末存貨預算生產(chǎn)預算直接材■編制年度財務預算的數(shù)據(jù)源●市場營銷數(shù)據(jù)的準備?！袢绾沃谱鞣从辰Y算規(guī)律的貨款回收數(shù)據(jù)和貨款支付數(shù)據(jù)?！鼍幹颇甓蓉攧疹A算的數(shù)據(jù)源●收付實現(xiàn)制數(shù)據(jù)是確認收入和編制銷售預算的依據(jù)。●編制業(yè)務預算要考慮存貨控制要求?！窬幹祁A計資產(chǎn)負債表和預計損益表需用哪些數(shù)據(jù)？■編制年度財務預算的數(shù)據(jù)源●收付實現(xiàn)制數(shù)據(jù)是確認收入和編制銷售預算

年度預算編制

實例（分季度）

年度預算編制營業(yè)預算營業(yè)預算ABC公司銷售預算（單位：元）

2005年

１季度

２季度

３季度

４季度

年

預計銷售量

5000

15000200001000050000預計單價

×￥20

×￥20

×￥20

×￥20

×￥20預計銷售額

￥100000

￥300000

￥400000

￥200000

￥1000000預計現(xiàn)金收入表（單位：元）2004年12月31日應收賬款

40000

40000一季度銷售額

70000

30000

100000二季度銷售額21000090000300000三季度銷售額280000120000400000四季度銷售額

140000140000現(xiàn)金收入合計110000240000370000260000980000注：每季度銷售額中70%在當季收到現(xiàn)金，其余30%在下季度收回表1ABC公司銷售預算（單位：元）表2ABC公司生產(chǎn)預算

2005年一季度二季度三季度四季度全年預計銷售量(表1)

5000

15000

20000

10000

50000+:期末產(chǎn)成品存貨量

+3000

+4000

+2000

+2000

+2000產(chǎn)成品需要量合計800019000220001200052000-:期初產(chǎn)成品存貨量-1500

-3000

-4000

-2000

-1500生產(chǎn)量（件）65001600180001000050500

說明:期末產(chǎn)成品存貨量按下季銷售量的20%儲備,年初期末產(chǎn)成品存貨量為1500件銷貨成本=期初產(chǎn)成品存貨成本+本期生產(chǎn)成本-期末產(chǎn)成品存貨成本表2ABC公司生產(chǎn)預算一一季度二季度三季度四季度全年生產(chǎn)量

650016000180001000050500

直接材料單耗（公斤）

×4

×4

×4

×4

×4總耗用量（公斤）

26000640007200040000202000加：期末直接材料存貨（公斤）

-6400

-7200

-4000

-5500

-5500總需用量（公斤）

32400712007600045500207500減：期初直接材料存貨（公斤）

-5000

-

6400

-7200

-4000

-5000直接材料采購量（公斤）

274006480068800

41500

202500直接材料單價（元）

×0.5

×0.5

×0.5

×0.5

×0.5直接材料采購金額（元）

￥

13700

￥32400￥34400￥20750￥101250

說明:期末直接材料存貨按下季生產(chǎn)量的40%儲備,期初直接材料存貨量為5000公斤,直接材料單耗為4元,直接材料單價為0.5元.ABC公司直接材料預算

2005年表2表3

2004年12月31日應付賬款9500

9500一季度購料額82205480

13700二季度購料額194401296032400三季度購料額206401376034400四季度購料額1245012450合計現(xiàn)金支出

￥17720

￥24920

￥33600

￥26210

￥102450

注：材料款當季度付６０％，下季度付４０％。

（表3附表）預計現(xiàn)金支出表（單位：元）2004年12月31日

ABC公司直接成本預算

2005年

單位成本生產(chǎn)成本期末存貨成本銷售成本項目（元）（元）（元）單價（元）單耗量（元）成本（元）（50500件）（2000件）（50500件）直接材料（表3）0.5421010004000100000直接人工（表4）50.8420200080002000000變動制造費用（表5）20.81.680800320080000固定制造費用（表5）2.50.821010004000100000合計9.648480019200480000表6ABC公司直接成本預算ABC公司銷售及管理費用預算

2005年

一季度二季度三季度四季度全年預計銷售量（表1）500015000200001000050000單位變動銷管費用耗用額（元）×1.5

×1.5

×1.5

×1.5

×1.5預計變動銷管費用耗用額（元)7500

22500

30000

15000

75000固定銷管費用：廣告費2500025000450002500120000管理人員工資32000320003200032000128000保險費20000---10000---30000財產(chǎn)稅+---

+---

+---

+12000

+12000固定銷管費用合計（元）77000

57000

87000

69000

290000預計銷管費用合計（元）84500

79500

117000

84000

365000表7ABC公司銷售及管理費用預算財務預算財務預算ABC公司資本預算

2005年項目一季度二季度三季度四季度全年購置生產(chǎn)設備2000010000100001000050000支付股利100001000020000合計3000010000200001000070000表8ABC公司資本預算項目■現(xiàn)金預算的編制●年度預算控制要以現(xiàn)金預算控制為重點?！瘳F(xiàn)金預算的控制功能?！瘳F(xiàn)金預算規(guī)定了現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量的途徑、方式和期限要求?！窬幹片F(xiàn)金預算要考慮企業(yè)的還貸、融資和投資?，F(xiàn)金預算的編制過程?！霈F(xiàn)金預算的編制現(xiàn)金預算

期初現(xiàn)金余額

＋現(xiàn)金收入可共使用的現(xiàn)金－現(xiàn)金支付－最低現(xiàn)金余額現(xiàn)金溢余或短缺＋借款，或－還款＋最低現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金預算

期初現(xiàn)金余額ABC公司現(xiàn)金預算2005年一季度二季度三季度四季度全年期初現(xiàn)金余額31000

30130

31360

31460

31000加：銷售現(xiàn)金收入（表1）

+110000

+240000

+370000

+260000

+980000現(xiàn)金收入合計￥141000

￥270130

￥401360

￥291460

￥1011000直接材料（表3）

17720249203360026210102450直接人工（表4）

26000640007200040000202000制造費用（表5）

20650533505655026250156800銷售費用（表7）

845007950011700084000365000所得稅1700017000170001700068000購置生產(chǎn)設備（表8）

2000010000100001000050000發(fā)放股利（表8）

+10000

+----

+10000

+----

+20000現(xiàn)金支出合計￥195870

￥248770

￥316150

￥203460

￥964250現(xiàn)金多余（不足））￥（54870）

￥21360

￥85210

￥88000

￥46750資金融通借款850001000095000還款--------（50000）（45000）（95000）償付利息+----

+----

+（3750）+（4250）

+（8000）合計￥85000

￥10000

￥（53750

）￥（49250）

￥（8000）期末現(xiàn)金余額

￥30130

￥

31360

￥

31460

￥38750

￥38750

說明：1、借款應為1000元地整數(shù)倍，假定所有借款發(fā)生在期初還款發(fā)生在期末。

2、借款年利率為10%.3、ABC公司最低現(xiàn)金余額為30000元，因此一季度借款應為:54870+30000=84870元由于借款為1000元的整數(shù)倍，故取整為85000元。

4、償付的利息就當期償還的本金部分計算。因此本例中：第三季度償付利息為：

50000元*10%*4/3=3750元。四季度償付利息為:35000*10%+10000*10%*3/4=1250元

5、所得稅支出額根據(jù)對計劃期的銷售情況及利潤情況估計得出。表9ABC公司現(xiàn)金預算ABC公司預計損益表預算

2005年

單位：元銷售收入（表1）1000000減：銷貨成本（表6)-480000毛利￥520000減：銷售及管理費用（表7）365000

利息費用（表9）-8000利潤總額￥147000所得稅（表9）-68000凈利潤￥79000表10ABC公司預計損益表預算ABC公司預計資產(chǎn)負債表預算

2005年12月31日

資產(chǎn)負債與所有者權益項目期初余額期末余額項目期初余額期末余額流動資產(chǎn)流動負債現(xiàn)金（表9）

3100038750應付賬款（表3）

95008300應收賬款（表1）

1000060000流動負債總額95008300直接材料（表3）

25002750長期負債產(chǎn)成品（表9）

+144000

+19200

長期借款100000100000流動資產(chǎn)總額￥879000￥120700長期負債總額100000100000

負債總額109500108300固定資產(chǎn)所有者權益土地8000080000普通股股本100000100000房屋及設備（表8）

150000200000未分配利潤（表10）

44400103400減：累計折舊（表5）（64000）（89000）所有者權益總額144000203400固定資產(chǎn)總額166000191000.資產(chǎn)總額253900311700

步負債與所有者權益53900311700說明：1、期末應收賬款=四季度銷售額*30%=200000*30%=60000元

2、期初產(chǎn)成品成本=期初產(chǎn)成品數(shù)量*單位成本

=1500*9.6=1440003、期末應付賬款=四季度材料采購金額*40%=20750*40%=8300元

4、土地、長期負債、普通股股本三項未發(fā)生變動

5、期末未分配利潤=期初未分配利潤+本期凈利潤-本期發(fā)放股利

=44400+79000-20000=103400

表11ABC公司預計資產(chǎn)負債表預算每一次的加油，每一次的努力都是為了下一次更好的自己。12月-2212月-22Wednesday,December21,2022天生我材必有用，千金散盡還復來。10:07:2810:07:2810:0712/21/202210:07:28AM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。12月-2210:07:2810:07Dec-2221-Dec-22得道多助失道寡助，掌控人心方位上。10:07:2810:07:2810:07Wednesday,December21,2022安全在于心細，事故出在麻痹。12月-2212月-2210:07:2810:07:28December21,2022加強自身建設，增強個人的休養(yǎng)。2022年12月21日10:07上午12月-2212月-22擴展市場，開發(fā)未來，實現(xiàn)現(xiàn)在。21十二月202210:07:28上午10:07:2812月-22做專業(yè)的企業(yè)，做專業(yè)的事情，讓自己專業(yè)起來。十二月2210:07上午12月-2210:07December21,2022時間是人類發(fā)展的空間。2022/12/2110:07:2810:07:2821December2022科學，你是國力的靈魂；同時又是社會發(fā)展的標志。10:07:28上午10:07上午10:07:2812月-22每天都是美好的一天，新的一天開啟。12月-2212月-2210:0710:07:2810:07:28Dec-22人生不是自發(fā)的自我發(fā)展，而是一長串機緣。事件和決定，這些機緣、事件和決定在它們實現(xiàn)的當時是取決于我們的意志的。2022/12/2110:07:28Wednesday,December21,2022感情上的親密，發(fā)展友誼；錢財上的親密，破壞友誼。12月-222022/12/2110:07:2812月-22謝謝大家！每一次的加油，每一次的努力都是為了下一次更好的自己。12月-企業(yè)預算編制企業(yè)預算編制

預算管理概述

年度預算編制

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企業(yè)預算是量化的經(jīng)營目標，是用數(shù)量、金額表述的經(jīng)營計劃。企業(yè)預算■什么是預算管理？●預算管理是實現(xiàn)預算目標的管理活動，它包括：預算制定、預算實施和實施預算過程中的預算控制多方面的內容?！鍪裁词穷A算管理？戰(zhàn)略計劃長期目標短期目標預算短期計劃反饋

監(jiān)控實際活動

比較實際與計劃結果調查糾正措施計劃控制戰(zhàn)略計劃長期目標短期目標預算短期計劃反饋監(jiān)控■預算管理步驟和過程預算制定預算實施預算控制■預算管理步驟和過程預算制定預算實施預算控制

目標

實際—

差異=

分析反饋控制措施目標管理過程示意圖目標實際—差■預算管理的作用：●明確目標

●控制日?；顒印?/p>

考核業(yè)績●協(xié)調部門關系■預算管理的作用：■預算委員會●是企業(yè)編制預算不可缺少的組織機構●委員會組織成員:總經(jīng)理、總監(jiān)、部門經(jīng)理、總會計師等■預算委員會

預算委員會提出目標制訂草案

批準實施

職能部門自上而下自下而上再自上而下

預算編制程序圖預算委員會提出目標制訂草案批準實施預算編制程序10月上旬，預算委員會確定目標利潤及初步要求下發(fā)會議通知10月中旬召開預算準備會12月初，財務部門制訂本企業(yè)（公司）預算草案12月中旬，草案報預算委員會審批

次年1月1日正式實施預算編制程序10月上旬，預算委員會確定目標利潤及初通知

茲定于2000年10月11日上午9：00，在辦公樓主樓三層小會議室召開2001年預算準備會（第一次會議），討論確定2001年經(jīng)營目標。請下列部門負責人及相關人員屆時參加，全部列席，不許請假并帶本部門準備的相關文件與資料。參加人員有：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、設備部門負責人、采購部門負責人、庫管部門負責人、人事部門負責人、科技部門負責人。以上部門負責人、信息提供人或分析人,均攜相關資料到會。

請接到通知后在回執(zhí)上簽字。

董事長

2000年10月7日

通知回執(zhí)

會議通知已收到，我能（不能）準時參加，謝謝。

部門負責人簽名：

年月日

通知茲定于2000年10月11日上午9：0■各部門準備資料●財務部門1、當年財務分析：A、內部；B、外部：C、各部門指標完成情況，周期對比；部門費用。2、當年主要財務報表；；3、對固定資產(chǎn)使用、折舊情況分析；4、應收賬款情況；5、融資能力分析、預測；6、下年目標利潤草案。■各部門準備資料●財務部門●營銷部門

1、當年營業(yè)狀況；銷售、市場反饋信息；

2、下年市場分析預測，以及目標銷售收入規(guī)劃；

3、到目前為止，已簽訂、批簽訂，須下年供貨的所有銷售合同匯總情況；

4、本年各種銷售費用的使用情況；

5、下年促銷活動、廣告宣傳的規(guī)劃及預計的費用支出情況；

6、下年銷售利潤率。

●營銷部門

●生產(chǎn)部門：1、本年度生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)能力利用情況。

2、本企業(yè)質量狀況；

3、庫存情況；

4、對設備、生產(chǎn)能力的評估；

5、對產(chǎn)品合格率的控制；

6、對成本率的控制、分析；

●生產(chǎn)部門：1、本年度生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)能力利用情況

●技術部門：

1、新產(chǎn)品開發(fā)情況；

2、技措合技改完成情況；

3、新增的設備；

4、技術發(fā)展規(guī)劃的目標；

5、根據(jù)生產(chǎn)、市場情況制定開發(fā)規(guī)劃；

6、本年項目計劃和概算；

7、項目要求及人力資源需求情況；

8、本年質量檢查結果及質量分析。

●設備動力：

1、本年度設備維修、保養(yǎng)情況；

2、設備更新；

3、與同行業(yè)、同水平比、與先進水平比；

4、下年度維修、保養(yǎng)、更新規(guī)劃及費用預算。

●技術部門：

1、新產(chǎn)品開發(fā)情況；

●人事部門：

1、各部門人員需求情況；

2、各崗位人員素質情況；

3、本年培訓情況及下年培訓計劃；

4、總的人力成本狀況；

5、同行業(yè)對比?！癫少彶块T：

原輔料市場情況分析、預測

●人事部門：■預算準備會上向各部門下達任務

●營銷部門：確定預算年度各類產(chǎn)品的價格和銷量；（總銷量和平均單價、經(jīng)營目標已確定）銷售費用預算。●生產(chǎn)部門：重新核對每年產(chǎn)品的單位變動成本；實現(xiàn)最大生產(chǎn)力的規(guī)劃以及為實現(xiàn)最大生產(chǎn)力所必須的投入；即確定：生產(chǎn)多少產(chǎn)品，這些產(chǎn)品須多少人、多少原材料。■預算準備會上向各部門下達任務●采購部門：如何降低采購價格和采購質量的方案；如何降價采購成本的措施?！裨O備部門：設備、維修預算；設備采購方案。（買什么、多少）●財務部門確定原材料價格信息表；接到各部門資料后，編制年度預算。

●采購部門：

二、年度預算■年度預算的種類●營業(yè)預算

●財務預算

二、年度預算●營業(yè)預算■營業(yè)預算●銷售預算●制造費用預算●生產(chǎn)預算●成本預算●采購預算●期末存貨預算●直接人工預算●銷售、管理費用預算■營業(yè)預算■財務預算●預計資產(chǎn)負債表●預計損益表●預計現(xiàn)金預算●預計資本支出預算

■財務預算●預計資產(chǎn)負債表■目標利潤規(guī)劃●項目投資預算給本年度的目標利潤.●歷年及本年度實際經(jīng)營狀況●對預算年度的市場分析●量本利分析目標利潤=銷量×（單價－單位變動本）－固定成本■目標利潤規(guī)劃全面預算編制結構和系統(tǒng)流程銷售預算期末存貨預算生產(chǎn)預算直接材料預算制造費用預算直接人工預算產(chǎn)品成本預算現(xiàn)金預算預計損益表預計資產(chǎn)負債表預計財務狀況變動表長期銷售預測銷售、管理費用預算資本預算全面預算編制結構和系統(tǒng)流程銷售預算期末存貨預算生產(chǎn)預算直接材■編制年度財務預算的數(shù)據(jù)源●市場營銷數(shù)據(jù)的準備。●如何制作反映結算規(guī)律的貨款回收數(shù)據(jù)和貨款支付數(shù)據(jù)。■編制年度財務預算的數(shù)據(jù)源●收付實現(xiàn)制數(shù)據(jù)是確認收入和編制銷售預算的依據(jù)?！窬幹茦I(yè)務預算要考慮存貨控制要求。●編制預計資產(chǎn)負債表和預計損益表需用哪些數(shù)據(jù)？■編制年度財務預算的數(shù)據(jù)源●收付實現(xiàn)制數(shù)據(jù)是確認收入和編制銷售預算

年度預算編制

實例（分季度）

年度預算編制營業(yè)預算營業(yè)預算ABC公司銷售預算（單位：元）

2005年

１季度

２季度

３季度

４季度

年

預計銷售量

5000

15000200001000050000預計單價

×￥20

×￥20

×￥20

×￥20

×￥20預計銷售額

￥100000

￥300000

￥400000

￥200000

￥1000000預計現(xiàn)金收入表（單位：元）2004年12月31日應收賬款

40000

40000一季度銷售額

70000

30000

100000二季度銷售額21000090000300000三季度銷售額280000120000400000四季度銷售額

140000140000現(xiàn)金收入合計110000240000370000260000980000注：每季度銷售額中70%在當季收到現(xiàn)金，其余30%在下季度收回表1ABC公司銷售預算（單位：元）表2ABC公司生產(chǎn)預算

2005年一季度二季度三季度四季度全年預計銷售量(表1)

5000

15000

20000

10000

50000+:期末產(chǎn)成品存貨量

+3000

+4000

+2000

+2000

+2000產(chǎn)成品需要量合計800019000220001200052000-:期初產(chǎn)成品存貨量-1500

-3000

-4000

-2000

-1500生產(chǎn)量（件）65001600180001000050500

說明:期末產(chǎn)成品存貨量按下季銷售量的20%儲備,年初期末產(chǎn)成品存貨量為1500件銷貨成本=期初產(chǎn)成品存貨成本+本期生產(chǎn)成本-期末產(chǎn)成品存貨成本表2ABC公司生產(chǎn)預算一一季度二季度三季度四季度全年生產(chǎn)量

650016000180001000050500

直接材料單耗（公斤）

×4

×4

×4

×4

×4總耗用量（公斤）

26000640007200040000202000加：期末直接材料存貨（公斤）

-6400

-7200

-4000

-5500

-5500總需用量（公斤）

32400712007600045500207500減：期初直接材料存貨（公斤）

-5000

-

6400

-7200

-4000

-5000直接材料采購量（公斤）

274006480068800

41500

202500直接材料單價（元）

×0.5

×0.5

×0.5

×0.5

×0.5直接材料采購金額（元）

￥

13700

￥32400￥34400￥20750￥101250

說明:期末直接材料存貨按下季生產(chǎn)量的40%儲備,期初直接材料存貨量為5000公斤,直接材料單耗為4元,直接材料單價為0.5元.ABC公司直接材料預算

2005年表2表3

2004年12月31日應付賬款9500

9500一季度購料額82205480

13700二季度購料額194401296032400三季度購料額206401376034400四季度購料額1245012450合計現(xiàn)金支出

￥17720

￥24920

￥33600

￥26210

￥102450

注：材料款當季度付６０％，下季度付４０％。

（表3附表）預計現(xiàn)金支出表（單位：元）2004年12月31日

ABC公司直接成本預算

2005年

單位成本生產(chǎn)成本期末存貨成本銷售成本項目（元）（元）（元）單價（元）單耗量（元）成本（元）（50500件）（2000件）（50500件）直接材料（表3）0.5421010004000100000直接人工（表4）50.8420200080002000000變動制造費用（表5）20.81.680800320080000固定制造費用（表5）2.50.821010004000100000合計9.648480019200480000表6ABC公司直接成本預算ABC公司銷售及管理費用預算

2005年

一季度二季度三季度四季度全年預計銷售量（表1）500015000200001000050000單位變動銷管費用耗用額（元）×1.5

×1.5

×1.5

×1.5

×1.5預計變動銷管費用耗用額（元)7500

22500

30000

15000

75000固定銷管費用：廣告費2500025000450002500120000管理人員工資32000320003200032000128000保險費20000---10000---30000財產(chǎn)稅+---

+---

+---

+12000

+12000固定銷管費用合計（元）77000