強化提高-86講全-y講義

第二部分稅的部分——第六章其他法律制知識點：一、稅征稅范二、屬國家所有由經(jīng)營管理單位出典由承典人（三、稅稅率、計稅依據(jù)和稅額計 應(yīng)計入原值交稅的有（）。D.空『答案解析』原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)計征稅?！究碱}·單選題】（2017年）甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進行擴建，2015年底擴建完工并辦理驗收手續(xù)，增加原值500萬元，已知稅的原值扣除比例為30%，稅比例稅率為1.2%，計算甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納稅稅額的下列算式中，正確的是（）。D.2000×（1－30%）×1.2%＝16.8（萬元【考題·單選題】（2017年）甲公司廠房原值500萬元，已提折舊200萬元，已知原值減確的是（）?！究碱}·單選題】（2015年）2014年甲公司原值1000000元，已提取折舊350000元。已知從價計征稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的稅扣除比例為30%。甲公司當年應(yīng)繳納稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1000000－350000）×1.2%＝7800（元B.（1000000－350000）×（1－30%）×1.2%＝5460（元000000×（1－30%）×1.2%＝8400（元000000×1.2%＝12000（元1000000×（1－30%）×1.2%＝8400（元）?！究碱}·判斷題】（2015年）稅從價計征，是指以原值為計稅依據(jù)。（會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收稅。【考題·單選題】（2017年）2016年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年，收取含增值稅126000元。已知征收率為5%，稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.126000÷（1＋5%）×（1－30%）×12%＝10080（元B.126000÷（1＋5%）×12%＝14400（元C.126000×（1－30%）×12%＝10584（元D.126000×12%＝15120（元『答案解析』甲公司應(yīng)納稅稅額＝126000÷（1＋5%）×12%＝14400（元）【考題·單選題】（2013年）甲企業(yè)出租倉庫給乙公司，該倉庫原值500萬元，乙公司以30為1.2%，從租計征的稅率為12%，則甲企業(yè)應(yīng)該繳納的稅為（）?！咎崾尽坑沙凶馊俗匀谫Y租賃合同約定開始日的次月起依照余值繳納稅。合同未約定四、 自收自支的年度起，免征稅3年。寺廟、公園、名勝古跡自用的免征稅【提示】寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的及出租的照章征稅。老年服務(wù)機構(gòu)自用的免征稅對公共租賃住房免征稅。公共租賃住房經(jīng)營單位應(yīng)單獨核算公共租賃住房收入，未單獨核算的，不得享受免征稅政策。免征稅。（二）免稅的其他車房等臨時性房屋，施工期間一律免征稅。但工程結(jié)束后，施工企業(yè)將這種臨時性房屋交還或體育活動免征稅。（用于體育活動的天數(shù)不得低于全年自然天數(shù)的70%,城鎮(zhèn)土【提示1】國家機關(guān)、、人民團體、財政事業(yè)單位、居民、村民擁有的體育場館，用于體育活動的，免征稅。營管理的體育場館，符合相關(guān)條件的，其用于體育活動的，免征稅（）D.國家機關(guān)的職工『答案解析』寺廟、公園、名勝古跡自用的免征稅。寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的及出租的，不屬于【考題·單選題】（2012年）某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元；用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年80萬元。已知原值減除比例為30%；稅稅率1.2%12%A.12000×（1－30%）×1.2%＝100.8（萬元【考題·判斷題】（2016年）對個人按市場價格出租的居民住房，暫免征收稅。（五、稅征收管【考題·單選題】（2010年）甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，4月付清全部價款。甲公司此辦公樓稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.200912B.20101C.20102D.20104一、契 、征稅對象和征稅范人象征稅范3.房屋圍【考題·單選題】（2017）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的是（A.受贈房C.抵押房【考題·多選題】（2016）下列選項中，屬于契稅征稅范圍的有（）（） 補交的『答案解析』國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價格作為計稅依據(jù)，因此選項10.67萬元。已知契稅適用稅率為3%，計算應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）A.（97＋10.67）×3%＝3.2301（萬元）C.（97－10.67）×3%＝2.5899（萬元）土地、房屋被縣級以上人民征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，是否減征或者免征契稅，由省、、直轄市人民確定。外國駐華使館、、駐華機構(gòu)及其代表、領(lǐng)事和其他承受土地、房屋【考題·多選題】（2015）免征契稅的有（） 并在征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納。土地是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其一、土地和征收范按非公司制企業(yè)整體改建為公司或者，公司（有限公司）整體改建為（公司）。對改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征土地。整體改建是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)合并續(xù)的，對企業(yè)將有土地房屋權(quán)轉(zhuǎn)移、更合并后的業(yè)暫不征地。對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地。變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地。照稅定繳納、土地和契稅等。【考題·單選題】（2017）根據(jù)土地稅的是（）稅的是（）。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅；選項D，所有人二、土地的稅率、計稅依據(jù)和稅額計額合計為400萬元。請計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地。（1）增值額＝1000－400＝600（萬元利息＋（1＋2）×5%以（1＋2）×10%以4.稅一費5.可按所載金額并從年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。購予以扣除，但加計5%的基28401602800宅全部銷售完畢，取得不含銷售收入共計9000萬元；繳納城市建設(shè)稅和教育費附加45為10%。計算該企業(yè)銷售住宅應(yīng)繳納的土地稅額。9000①取得土地使用權(quán)所支付的金額＝2840＋160＝3000（萬元）2800③房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（3000＋2800）×10%＝580（萬元）⑤轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額＝3000＋2800＋580＋49.5＝6429.5（萬元）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額＝9000－6429.5＝2570.5（萬元）增值額與扣除項目金額的比率＝2570.5÷6429.5≈39.98%【考題·多選題】（2016年）計算土地時，舊房及建筑物可以扣除的金額有（） 準略的是（）?！捍鸢附馕觥唬?）選項ACD，照章征收土地；（2）選項B，因國家建設(shè)需要依法征用、【考題·判斷題】（2017年）建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除金額20%的，應(yīng)按全部增值額計算繳納土地。（）單位應(yīng)（1）85%以上 土地的有（）1稅率2.每個幅度稅額的差距為20倍3經(jīng)濟地區(qū)可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%510分地點期限土地使用稅的是（）。納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。150002500000.8（）A.（35000＋250000）×0.8＝228000（元B.300000×0.8＝240000（元C.（35000＋15000）×0.8＝40000（元）D.（15000＋250000）×0.8＝212000（元）『答案解析』甲鹽場當年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（35000＋15000）×0.8＝40000（元）。的的有（）。1.52009（） 一、和征稅范位核定載客人數(shù)9人（含）以車核定載位核定載客人數(shù)9人（含）以車核定載客人數(shù)9人以上，包括電貨汽車，掛車按貨車稅額50%計拖船非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%的有（）。所行駛的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（）鐵路站場行駛或作業(yè)的車船，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船搶、報廢、滅失的，可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管申請退還自搶、報廢、滅失月份起至該納稅【典型例題－例6－11】2014年4月12日1輛發(fā)氣缸容量為1.6升的乘車，已知適用年基準稅額480元，則2014年應(yīng)繳納車船稅稅額為（）元有（）。C.貨D.客『答案解析』機動車輛是指以動力裝置驅(qū)動或者牽引，上道路行駛的供乘用或用于運送物不選B。選項C貨車是按整備質(zhì)量每噸計稅?！究碱}·多選題】（2016）下列關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）四、和征收管（一【提示1】免征車船稅的使用新能源汽車是指純電動車、插電式（含增程式）混合動力汽車、電池車。按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅5免征車船稅。省、、直轄市人民根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主（『答案解析』扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務(wù)人所在地。自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管所在地。【考題（2017（有（）。該合同印花稅的下列表述中，正確的是（）。A.甲和乙為B.甲和丙為C.乙和D.甲『答案解析』根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，簽訂合同的各方當事人都是印花稅的，但不同的花撥的（5）【考題·多選題】（2016）下列選項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）印花稅。（）【考題（2017（【提示1】“費用”作為計稅依據(jù)：建設(shè)工程勘察設(shè)計合同中的收取費用、租賃合同中的租賃費、貨物合同中的費用、倉儲保管費用、保險合同中的保險費。法，不正確的有（）?！捍鸢附馕觥蛔赓U合同，以合同中的租賃費作為計稅依據(jù)；貨物合同，以合同中的運工商以為計稅依『答案解析』工商以件數(shù)為計稅依據(jù)【典型例題·例6－14】某電廠與某公司簽訂了兩份保管合同：第一份合同載明50（運費和保管費并未分別記載）3010萬元。已知：合同印花稅稅率0.5‰；保管合同1‰。『答案解析』（1）第一份合同應(yīng)繳納印花稅稅額＝500000×1‰＝500（元（2）第二份合同應(yīng)繳納印花稅稅額＝300000×0.5‰＋100000×1‰＝250（元有（）。自行貼花（基本方法）不等于履行了納稅義務(wù)，已貼用的印花不500一、、征稅范圍和稅（一（二）【提示1】開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用【考題·單選題】（2016）下列屬于資源稅征收范圍的是（）【考題·判斷題】（2017）海鹽屬于資源稅征稅范圍。（【提示1】開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售3】獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)【考題·單選題】（2015年）應(yīng)同時征收和資源稅的是（）C，不征收【注】運雜費用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或洗選（加工）地到車站、碼頭或方指定地點的費用、以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費用。運雜費用應(yīng)與銷售額分別核算，凡未取①承運部門的費用開具給②將該項轉(zhuǎn)交給方的①由或者財政部批準設(shè)立的性基金，由或者省級人民及其財政、價格主【提示3】將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資【提示4】征稅對象為精礦的，銷售原礦時，應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資【提示5】申報的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低并且無正當理由的、有視同銷售應(yīng)稅產(chǎn)品行）（3不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅）10購進井下用原木一批，取得注明26000元購進井下挖煤機一臺，取得注明93500元 注 6800元銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含單價500元每噸。計算甲煤礦當月允許抵扣進項稅的下列算式中，正確的是（）A.93500＋6800＝100300（元B.26000＋93500＋6800＝126300（元C.26000＋6800＝32800（元D.26000＋93500＝119500（元＝26000＋93500＋6800＝126300（元）甲煤礦發(fā)生下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算銷項稅額的是（）2000計算甲煤礦當月應(yīng)繳納的下列算式中，正確的是（）A.（50＋100＋10）×500×17%－32800＝－19200（元）B.（2000＋100）×500×17%－100300＝78200（元）C.（2000＋50＋100＋10）×500×17%－126300＝57300（元）D.（2000＋50＋10）×500×17%－119500＝55600（元）＝（2000＋50＋100＋10）×500×17%－126300＝57300（元）計算甲煤礦當月應(yīng)繳納資源稅的下列算式中，正確的是（）A.（2000＋100＋10）×500×8%＝84400（元）B.（2000＋50＋100）×500×8%＝86000（元）C.（2000＋50＋100＋10）×500×8%＝86400（元）D.（2000＋50＋10）×500×8%＝82400（元））『答案解析（1開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，視同銷售，繳納資源稅；（2）甲煤礦當月應(yīng)繳納資源稅稅額＝（2000＋50＋100＋10）×500）×8%＝86400（元）三、和征收管時間地點期限1個月為一期納稅的，自期滿之日起10內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5、10日繳納資源稅。（）務(wù)發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。（）人90000元，實際繳納80000元；應(yīng)繳消費稅70000元，實際繳納消費稅60000元。已知適用的城市建設(shè)稅稅率為7%，計算該公司當月應(yīng)納城市建設(shè)稅額?！赫_答案』城建稅額＝（80000＋60000）×7%＝140000×7%＝9800（元稅50000元；向繳納進口環(huán)節(jié)40000元、消費稅30000元。已知城市建設(shè)稅適用稅率為7%，計算甲公司當月應(yīng)繳納城市建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（70000＋50000＋40000＋30000）×7%＝13300（元）B.（70000＋40000）×7%＝7700（元）C.（50000＋30000）×7%＝5600（元）D.（70000＋50000）×7%＝8400（元甲公司當月應(yīng)繳納城市建設(shè)稅稅額＝（70000＋50000）×7%＝8400（元）。設(shè)稅不予退還。（）知識點：其他相關(guān)法律制度：關(guān)一、關(guān)稅概念、和征稅對：物品的包括入境客隨身帶行李物品的有人②種具上服務(wù)入境攜帶自物品的有人；饋贈物以其他方式境個人品的所人；④人口關(guān)稅。（）率款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物征收關(guān)稅時，適用的稅率形式是（）。率是（）。件的世界貿(mào)易組織成員國的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。（）【考題·判斷題】（2015）進口貨物適用的關(guān)稅稅率是以進口貨物原產(chǎn)地為標準的。（2】離岸價格應(yīng)以該項貨物運離關(guān)境前的最后一個口岸的離岸價格為實格格物適用【考題·單選題】（2016年）某企業(yè)進口一批貨物，核定貨價為90萬元。貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費2萬元，運費5萬元，保險費0.3萬元，關(guān)稅稅率為10%，以下應(yīng)納關(guān)稅的列式中正確的是（）?？谪浳锿甓悆r格時不得從成交價格中扣除。（）從量復(fù)合計稅的有（）。C.廣播用則實行從量計征。對廣播用機、放像機、機等實行從價加從量的復(fù)合稅率。有（）。D.向采購人支付的買方傭而向購支付的方傭金不能列，已包括在交價格應(yīng)予以除；貨運輸入地起卸之后”的及其關(guān)用、保險，不應(yīng)入進口物關(guān)稅稅價格。因此D不選。格的有（）?！捍鸢附馕鲆话阗Q(mào)項下口的貨以定成交價格基礎(chǔ)的岸價格為完稅格到岸價格指包括價以及物運抵國關(guān)境輸?shù)攸c起卸的包裝、運費保險費其他勞務(wù)費費用構(gòu)的一種格，其還應(yīng)包為在境內(nèi)生、制造使用或 的（退稅、補征和追繳：多征可以從繳納之日起的1年內(nèi)申請退稅；少征或漏征，在1年內(nèi)予以補征；如因收發(fā)貨人或其人規(guī)定而造成少征或漏征的，在3的品超出用