內(nèi)部控制手冊(cè)112財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

359/35911.2財(cái)務(wù)報(bào)告與分析概述規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）財(cái)務(wù)報(bào)告分析過程，旨在明確財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容、填報(bào)方式、報(bào)送時(shí)間，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與管理，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合國家法律、法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求。適用范圍適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。相關(guān)制度財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度會(huì)計(jì)核算管理制度財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度會(huì)計(jì)檔案管理制度。職責(zé)分工財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)政策及財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測試和核實(shí)債務(wù)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)對(duì)公司會(huì)計(jì)政策的審批及財(cái)務(wù)報(bào)告的審核。審核委員會(huì)：安排并督促外部審計(jì)師開展審計(jì)工作，與審計(jì)師溝通調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。董事會(huì)：負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的最后審批，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的對(duì)外披露工作。流程圖控制目標(biāo)序號(hào)《內(nèi)控手冊(cè)》唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類別111.2-CT1確保制定合理財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案與流程財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)211.2-CT2確保按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)311.2-CT3確保財(cái)務(wù)報(bào)表信息真實(shí)可靠財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)411.2-CT4確保財(cái)務(wù)報(bào)表妥善保管經(jīng)營效率目標(biāo)511.2-CT5確保對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效分析經(jīng)營效率目標(biāo)控制矩陣風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露1234511.2-R1未明確財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案，包括財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、會(huì)計(jì)政策調(diào)整與原則、財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程、責(zé)任與分工、編報(bào)時(shí)間安排等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表編制不合理，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT111.2-CA1財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告部署通知√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT111.2-CA2財(cái)務(wù)部事前部署報(bào)告編制工作，明確各部門的職責(zé)、責(zé)任人等預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告部署通知√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT111.2-CA3明確公司及下屬單位各類財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的時(shí)間及要求預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度與事務(wù)所溝通記錄√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R2結(jié)賬程序不明確，操作不規(guī)范，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不符合實(shí)際情況，影響公司財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性11.2-CT111.2-CA4明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制前的結(jié)賬的流程預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度會(huì)計(jì)核算管理制度√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT111.2-CA5財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格按照結(jié)賬流程進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制前的各項(xiàng)工作。預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度會(huì)計(jì)核算管理制度√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT111.2-CA6對(duì)于需要調(diào)整的項(xiàng)目，需取得和保留審批文件，以保證調(diào)整有據(jù)可依申請(qǐng)/審批預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度調(diào)賬申請(qǐng)表√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT111.2-CA7公司須在當(dāng)期所有交易或事項(xiàng)處理完畢并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后，實(shí)施關(guān)賬和結(jié)賬操作經(jīng)辦/審核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度月結(jié)檢查表√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R3賬務(wù)處理不規(guī)范，難以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性和準(zhǔn)確性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不能符合規(guī)范要求，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT211.2-CA8公司使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，并通過信息系統(tǒng)對(duì)賬務(wù)處理的控制措施進(jìn)行自動(dòng)控制，表現(xiàn)如下：1）每月的全部會(huì)計(jì)記錄均輸入財(cái)務(wù)系統(tǒng)生成電子憑證，憑證全部由系統(tǒng)自動(dòng)連續(xù)編號(hào)保證完整性；2）系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)憑證的借貸平衡，且如不平衡憑證無法保存，以確保憑證錄入正確；3）自動(dòng)控制系統(tǒng)要限制憑證的編制人與審核人不能為同一人，以確保職責(zé)分離。已過賬的憑證不可刪除和修改，以避免未經(jīng)授權(quán)的憑證更改、刪除；4）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)限制若結(jié)賬時(shí)存在尚未完成的期末事項(xiàng)，無法結(jié)賬，以確保所有憑證均轉(zhuǎn)入當(dāng)期報(bào)告；5）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)自動(dòng)限制期末結(jié)賬后不能再進(jìn)行該期間的賬務(wù)處理工作，且已結(jié)賬月份的數(shù)據(jù)不可隨意更改調(diào)整，以確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；6）關(guān)鍵的系統(tǒng)權(quán)限被適當(dāng)賦予指定人員對(duì)預(yù)防型會(huì)計(jì)核算管理制度、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT211.2-CA9于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的控制措施設(shè)計(jì)有效性以及執(zhí)行有效性進(jìn)行定期檢查或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)型財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度定期審計(jì)報(bào)告√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R4未對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告中所指出的影響公司財(cái)務(wù)狀況及正常生產(chǎn)經(jīng)營的問題進(jìn)行原因分析并制定合理的解決方案，導(dǎo)致以前年度發(fā)生的問題重復(fù)出現(xiàn)，影響公司經(jīng)營效率目標(biāo)11.2-CT211.2-CA10公司財(cái)務(wù)部需對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告中所指出的影響公司財(cái)務(wù)狀況及正常生產(chǎn)經(jīng)營的問題及時(shí)進(jìn)行分析調(diào)查，查找問題的原因，提出解決方案并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)辦/審批預(yù)防型會(huì)計(jì)核算管理制度財(cái)務(wù)分析報(bào)告；領(lǐng)導(dǎo)審核意見√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R5未及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)事項(xiàng)變化情況，包括以前年度審計(jì)調(diào)整以及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期情況的影響、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響、新增業(yè)務(wù)及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的其他新發(fā)生的事項(xiàng)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT211.2-CA11各公司會(huì)計(jì)核算按照公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策的要求進(jìn)行，如境外公司遇到確實(shí)無法保持一致的情況，要按照公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整；對(duì)于沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。對(duì)于新增需要專業(yè)判斷的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)，公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策尚未作相關(guān)規(guī)定的，各公司不得自行處理，需將業(yè)務(wù)情況和處理方案的說明上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)部結(jié)合咨詢外部中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)處理方法，履行審批程序后下達(dá)各公司執(zhí)行經(jīng)辦/審批預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度領(lǐng)導(dǎo)審核意見√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R6財(cái)務(wù)部對(duì)于需要專業(yè)判斷的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)未制定合理合法的會(huì)計(jì)核算辦法并經(jīng)財(cái)務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT311.2-CA12對(duì)于新增需要專業(yè)判斷的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)，公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策尚未作相關(guān)規(guī)定的，各公司不得自行處理，需將業(yè)務(wù)情況和處理方案的說明上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)部結(jié)合咨詢外部中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)處理方法，履行審批程序后下達(dá)各公司執(zhí)行經(jīng)辦/審批預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度領(lǐng)導(dǎo)審批意見√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R7重大影響交易披露不規(guī)范、不合理，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時(shí)披露而導(dǎo)致?lián)p失，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT311.2-CA13建立公司信息披露管理制度，并嚴(yán)格按照監(jiān)管部門重大事項(xiàng)披露要求進(jìn)行信息披露預(yù)防型信息披露管理制度√各會(huì)計(jì)科目11.2-R8財(cái)務(wù)報(bào)告編制前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT211.2-CA14明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制的計(jì)劃和職責(zé)預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT211.2-CA15財(cái)務(wù)部在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，必須全面清查核實(shí)賬目，并報(bào)相應(yīng)人員審核經(jīng)辦/審核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度審批單√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R9在未確認(rèn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（包括對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等業(yè)務(wù)）是否已經(jīng)處理完畢的情況下編制財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致編報(bào)信息不完整，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT211.2-CA16在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，除全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還需完成下列工作：1）依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額；2）檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；3）檢查各項(xiàng)交易、事項(xiàng)是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量，以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；4）檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或本期相關(guān)項(xiàng)目預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R10財(cái)務(wù)報(bào)告中未披露影響公司重大財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營情況的事項(xiàng)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT311.2-CA17財(cái)務(wù)部對(duì)所有在會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的影響公司財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)，包括公司重大投融資事項(xiàng)、資產(chǎn)重組、并購、相關(guān)或有事項(xiàng)及可能影響公司正常經(jīng)營生產(chǎn)的事項(xiàng)等，必須在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R11財(cái)務(wù)報(bào)告編制未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊行為而使企業(yè)遭受損失，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT211.2-CA18月度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、法定代表人或授權(quán)人審批后，報(bào)送相關(guān)人員；季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、法定代表人審批，提交董事會(huì)審議后方可對(duì)外提供編制/審核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度公司財(cái)務(wù)報(bào)告√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R12財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后未經(jīng)財(cái)務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT211.2-CA18月度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、法定代表人或授權(quán)人審批后，報(bào)送相關(guān)人員；季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、法定代表人審批，提交董事會(huì)審議后方可對(duì)外提供編制/審核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度公司財(cái)務(wù)報(bào)告√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R13公司財(cái)務(wù)管理部未對(duì)各下屬單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行合理復(fù)核，不能確保各下屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性、合理性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT311.2-CA19財(cái)務(wù)部指定人員對(duì)各下屬單位按期上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行匯總和合并層面的分析性復(fù)核，以確保各下屬單位的總體合理性。對(duì)各下屬單位的報(bào)告有異議的，要求提供分析及說明編制/復(fù)核發(fā)現(xiàn)型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度報(bào)告分析性復(fù)核記錄√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R14公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制未關(guān)注準(zhǔn)確性、合理性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不夠準(zhǔn)確，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT211.2-CA20明確公司合并報(bào)表的范圍。公司收集全部被投資公司名單，根據(jù)控制條件，進(jìn)行專業(yè)判斷篩選滿足合并范圍條件的子公司，將所有納入合并范圍的子公司最新名單和子公司增減變動(dòng)的原因說明經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，納入合并范圍經(jīng)辦/審批預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT211.2-CA21明確合并報(bào)表編制過程中的崗位職責(zé)以及編制流程編制/復(fù)核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R15合并報(bào)表編制范圍更改的審議工作不規(guī)范，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，使企業(yè)受到重大影響，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT311.2-CA22公司收集全部被投資公司名單，根據(jù)控制條件，進(jìn)行專業(yè)判斷篩選滿足合并范圍條件的子公司，將所有納入合并范圍的子公司最新名單和子公司增減變動(dòng)的原因說明經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，納入合并范圍經(jīng)辦/審核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度合并報(bào)表編制范圍更改申請(qǐng)報(bào)告√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R16合并報(bào)表編制披露不規(guī)范、不合理，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏或未按規(guī)定及時(shí)披露而導(dǎo)致?lián)p失，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT311.2-CA23明確合并報(bào)表范圍以及合并報(bào)表的內(nèi)容預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度領(lǐng)導(dǎo)審批記錄√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT311.2-CA24建立合并報(bào)表編制流程并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT311.2-CA25公司指定專人對(duì)合并報(bào)表編制進(jìn)行復(fù)核編制/復(fù)核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R17未以經(jīng)過核對(duì)確認(rèn)的各下屬單位財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)編制公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，導(dǎo)致合并財(cái)務(wù)報(bào)表基數(shù)不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT311.2-CA26各公司上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核通過后，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R18未對(duì)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的合并抵銷分錄與實(shí)際錄入的合并抵銷分錄進(jìn)行核對(duì)并生成合并工作底稿，且核對(duì)與錄入工作由同一會(huì)計(jì)人員完成，影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT311.2-CA27公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員核對(duì)公司與合并報(bào)表單位的內(nèi)部交易事項(xiàng)和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度內(nèi)部交易往來表√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT311.2-CA28公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表編制/審核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度財(cái)務(wù)經(jīng)理審核意見√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT311.2-CA29公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》、《公司財(cái)務(wù)制度》以及編制財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)規(guī)定編制合并抵銷分錄，報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)編制/確認(rèn)預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度抵消分錄確認(rèn)√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT311.2-CA30公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵銷分錄編制合并工作底稿，并形成合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-CT311.2-CA31合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方可出具正式報(bào)表編制/審核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度√√√√√各會(huì)計(jì)科目11.2-R19財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT311.2-CA32財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注，對(duì)