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全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)最新制度解讀及掛牌審核要點(diǎn)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)·市場(chǎng)發(fā)展部2014年4月15日新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)最新制度解讀與市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀掛牌審核要點(diǎn)——財(cái)務(wù)問(wèn)題幾點(diǎn)建議掛牌審核要點(diǎn)——法律問(wèn)題一、最新制度解讀與市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀制度建設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能證監(jiān)會(huì)修改《非公辦法》并頒布6件規(guī)范性文件修改頒布14件自律規(guī)則正式擴(kuò)大至全國(guó)14件自律規(guī)則《國(guó)務(wù)院決定》《公司管理辦法》股轉(zhuǎn)系統(tǒng)正式運(yùn)營(yíng)《非公辦法》2013年1月1日首擴(kuò)容新三板26件自律規(guī)則制度探索階段一、最新制度解讀與市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀法律法規(guī)兩部立法,正在修訂;《國(guó)務(wù)院決定》《公司法》《證券法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的決定》(國(guó)發(fā)〔2013〕49號(hào))部門規(guī)章2部辦法;信息披露、申請(qǐng)文件、非公公司章程必備條款及審核指引等4部監(jiān)管指引;披露內(nèi)容與格式指引2部《NEEQ管理暫行辦法》《非上市公眾公司管理辦法(2013年12月26日修訂)》……《非上市公眾公司監(jiān)管指引第4號(hào)——股東人數(shù)超過(guò)200人的未上市股份有限公司申請(qǐng)行政許可有關(guān)問(wèn)題的審核指引》(公告〔2013〕54號(hào))……NEEQ規(guī)則包括《基本業(yè)務(wù)規(guī)則》等綜合性、掛牌、交易監(jiān)察、公司監(jiān)管等業(yè)務(wù)規(guī)則24件;《申請(qǐng)材料接收須知》等服務(wù)指南26件;技術(shù)規(guī)范2件《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》……《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)細(xì)則(試行)》及4個(gè)指引《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則(試行)》《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)證券代碼、證券簡(jiǎn)稱編制管理暫行辦法》……制度建設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能一、最新制度解讀與市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀5制度建設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能《國(guó)務(wù)院關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的決定》(國(guó)發(fā)〔2013〕49號(hào))暢通的轉(zhuǎn)板機(jī)制:
符合上市條件的可
直接申請(qǐng)上市;經(jīng)清理整頓的區(qū)域市場(chǎng)掛牌公司可轉(zhuǎn)到NEEQ掛牌全交易方式:協(xié)議轉(zhuǎn)讓
做市商、競(jìng)價(jià)交易全新的性質(zhì)定位:與滬深交易所
具有相同的市場(chǎng)性質(zhì)與法律定位;
掛牌企業(yè)是公眾公司全面的覆蓋:全國(guó)范圍內(nèi)
所有符合條件的企業(yè),不
限行業(yè)、高新企業(yè)技術(shù)資格
和企業(yè)性質(zhì)一、最新制度解讀與市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀6制度建設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能關(guān)于修改《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》的決定(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))及4號(hào)指引明確非上市公眾公司范圍及轉(zhuǎn)讓場(chǎng)所發(fā)行、轉(zhuǎn)讓超200人或公開轉(zhuǎn)讓場(chǎng)所唯一:全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)審核權(quán)限超過(guò)200人的,證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)(20工作日)低于200人,豁免核準(zhǔn)歷史上已超200人的公司(4號(hào)審核指引)經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后可上市或掛牌也可不上市,但需按規(guī)披露信息一、最新制度解讀與市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀7制度建設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能關(guān)于修改《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》的決定(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))及4號(hào)指引超過(guò)200人公司向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)公開轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)?jiān)诠赊D(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌未超200人公司證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)股轉(zhuǎn)公司自律審查納入證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的非上市公眾公司一、最新制度解讀與市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀8制度建設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能首家超200人公司3月28日正式掛牌江蘇鐵發(fā)(430659)主營(yíng)業(yè)務(wù)為鐵路貨物運(yùn)輸,交通工程建設(shè),國(guó)內(nèi)物流、貿(mào)易。公司法人股股東21人,持股1.15億股,持股比例78.45%,社會(huì)公眾股股東11,491人,持股0.32億股,持股比例21.55%。2013年1-9月、2012年度和2011年度,營(yíng)業(yè)收入分別為9040.03萬(wàn)元、14182.06萬(wàn)元和11552.8萬(wàn)元,凈利潤(rùn)分別為2883萬(wàn)元、2119.77萬(wàn)元和1111.92萬(wàn)元。一、最新制度解讀與市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀9制度建設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)細(xì)則(試行)》及4個(gè)指引發(fā)行條件——不設(shè)財(cái)務(wù)指標(biāo);
發(fā)行對(duì)象——符合投資者適當(dāng)性要求的對(duì)象或不符合投資者適當(dāng)性要求的原股東;發(fā)行方式——每次新增不超過(guò)35人,可采取路演、詢價(jià)方式;發(fā)行安排——充分尊重公司意思自治,如可選擇發(fā)行時(shí)點(diǎn);沒(méi)有發(fā)行間隔時(shí)間要求;新增股份不強(qiáng)制限售;公司章程自主規(guī)定現(xiàn)有股東的優(yōu)先認(rèn)購(gòu)安排;發(fā)行審核——以備案管理為基礎(chǔ),著力提高發(fā)行效率注意——允許掛牌同時(shí)發(fā)行,且不受35人(總數(shù)不超200人)和投資者適當(dāng)性約束一、最新制度解讀與市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀10制度建設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)細(xì)則(試行)》及4個(gè)指引發(fā)行后未超200人的發(fā)行后超200人或者超過(guò)200人的發(fā)行獲得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文(20工作日內(nèi))驗(yàn)資完成后向股轉(zhuǎn)系統(tǒng)備案股轉(zhuǎn)系統(tǒng)出具股份登記函股份登記后可以轉(zhuǎn)讓一、最新新制度解解讀與市市場(chǎng)發(fā)展展現(xiàn)狀11制度建設(shè)設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)營(yíng)市場(chǎng)功能能《全國(guó)中小小企業(yè)股股份轉(zhuǎn)讓讓系統(tǒng)投投資者適適當(dāng)性管管理細(xì)則則(試行行)》交易準(zhǔn)入機(jī)構(gòu)(1)注冊(cè)資本500萬(wàn)元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu);(2)實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè);(3)集合信托計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品或資產(chǎn)。自然人(1)本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)500萬(wàn)元人民幣以上;(2)具有兩年以上證券投資經(jīng)驗(yàn),或具有會(huì)計(jì)、金融、
投資、財(cái)經(jīng)
等相關(guān)專業(yè)背景或培訓(xùn)經(jīng)歷。特別說(shuō)明(1)不符合準(zhǔn)入條件的投資者可通過(guò)理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng);(2)公司掛牌前的股東、定向發(fā)行的股東,如不符合條件,只能買
賣其持有或曾持有的掛牌公司股票;(3)已經(jīng)參與掛牌公司股票買賣的投資者,保持原有交易權(quán)限不變。一、最新新制度解解讀與市市場(chǎng)發(fā)展展現(xiàn)狀12制度建設(shè)設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)營(yíng)市場(chǎng)功能能《全國(guó)中小小企業(yè)股股份轉(zhuǎn)讓讓系統(tǒng)股股票轉(zhuǎn)讓讓細(xì)則》協(xié)議轉(zhuǎn)讓競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓股票掛牌前,申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)當(dāng)確定股票轉(zhuǎn)讓方式(只能選其一)。掛牌公司提出申請(qǐng)并經(jīng)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)同意,可以變更股票轉(zhuǎn)讓方式。做市轉(zhuǎn)讓一、最新新制度解解讀與市市場(chǎng)發(fā)展展現(xiàn)狀13制度建設(shè)設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)營(yíng)市場(chǎng)功能能點(diǎn)擊成交交-投資者擬擬與定價(jià)價(jià)申報(bào)成成交的,,可委托托主辦券券商進(jìn)行行成交確確認(rèn)申報(bào)報(bào),全國(guó)國(guó)股份轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)統(tǒng)按照時(shí)時(shí)間優(yōu)先先原則,,將該成成交確認(rèn)認(rèn)申報(bào)與與買賣方方向相反反的申報(bào)報(bào)進(jìn)行確確認(rèn)成交交;互報(bào)成交交-買賣雙方方達(dá)成協(xié)協(xié)議后,,各自委委托主辦辦券商進(jìn)進(jìn)行成交交確認(rèn)申申報(bào),通通過(guò)全國(guó)國(guó)股份轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)統(tǒng)確認(rèn)成成交;自動(dòng)匹配配-增加收盤盤自動(dòng)匹匹配功能能,每個(gè)個(gè)轉(zhuǎn)讓日日15:00,全國(guó)股股份轉(zhuǎn)讓讓系統(tǒng)按按照時(shí)間間優(yōu)先的的原則,,解決申申報(bào)價(jià)格格相同、、買賣方方向相反反的定價(jià)價(jià)申報(bào)之之間因?yàn)闉闆](méi)有人人工點(diǎn)擊擊確認(rèn)而而無(wú)法成成交的問(wèn)問(wèn)題,以以便投資資者交易易。協(xié)議轉(zhuǎn)讓一、最新新制度解解讀與市市場(chǎng)發(fā)展展現(xiàn)狀14制度建設(shè)設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)營(yíng)市場(chǎng)功能能做市轉(zhuǎn)讓【采用傳統(tǒng)統(tǒng)競(jìng)爭(zhēng)性性做市商商制度】競(jìng)爭(zhēng)性做市商制制度:由由2家以上的的做市商商為一家家掛牌公公司做市市,其中中一家必必須是推推薦企業(yè)業(yè)掛牌的的主辦券券商或其其母子公公司,其其他做市市商也必必須是券券商傳統(tǒng)做做市商商制度度:做做市撮撮合時(shí)時(shí)間內(nèi)內(nèi),投投資者者之間間、做做市商商之間間不能能夠成成交【委托方方式】投資者者可以以采用用限價(jià)委委托的方式式委托托主辦辦券商商買賣賣股票票全國(guó)股股份轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓系系統(tǒng)接接受主主辦券券商的的限價(jià)價(jià)申報(bào)報(bào)、做做市商商的做做市申申報(bào)【成交方式】按照價(jià)格優(yōu)先先、時(shí)間優(yōu)先先的原則,將將投資者與做做市商訂單進(jìn)進(jìn)行連續(xù)自動(dòng)動(dòng)撮合;成交交價(jià)均以申報(bào)報(bào)價(jià)格為準(zhǔn)限價(jià)申報(bào)之間間、做市申報(bào)報(bào)之間不能成成交【做市商實(shí)行T+0交易】做市商買入的的股票,買入入當(dāng)日即可賣賣出一、最新制度度解讀與市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀15制度建設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓【成交方式】基本沿用滬深深交易所的競(jìng)競(jìng)價(jià)交易制度度(僅將深交交所的3分鐘收盤集合合競(jìng)價(jià)時(shí)間延延長(zhǎng)為5分鐘);投資者可以限限價(jià)委托,暫暫不允許市價(jià)價(jià)委托;對(duì)股票轉(zhuǎn)讓不不設(shè)漲跌幅限限制,但設(shè)定定有20%的有效價(jià)格區(qū)區(qū)間:1、開盤集合競(jìng)競(jìng)價(jià)的申報(bào)有有效價(jià)格區(qū)間間為前收盤價(jià)價(jià)的上下20%以內(nèi);2、連續(xù)競(jìng)價(jià)、、收盤集合競(jìng)競(jìng)價(jià)的申報(bào)有有效價(jià)格區(qū)間間為最近成交交價(jià)的上下20%以內(nèi),當(dāng)日無(wú)無(wú)成交的,申申報(bào)有效價(jià)格格區(qū)間為前收收盤價(jià)的上下下20%以內(nèi);3、掛牌后無(wú)成成交的股票,,對(duì)申報(bào)不設(shè)設(shè)置有效價(jià)格格區(qū)間。一、最新制度度解讀與市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀16制度建設(shè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)證券代碼、證券簡(jiǎn)稱編制管理暫行辦法》掛牌公司普通股票證券代碼首兩位代碼為83、87、88;優(yōu)先股票證券代碼首兩位代碼為82。掛牌公司股票轉(zhuǎn)讓被實(shí)行特別處理風(fēng)險(xiǎn)警示,其證券簡(jiǎn)稱首兩位字符應(yīng)改為“ST”。兩網(wǎng)公司及退市公司A股股票證券代碼首三位代碼為400;退市公司B股股票證券代碼首三位代碼為420。證券發(fā)行人可以向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司提出ISIN代碼申請(qǐng),由全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司統(tǒng)一向全國(guó)金融標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)證券分技術(shù)委員會(huì)申請(qǐng)對(duì)應(yīng)的ISIN代碼。一、最新制度度解讀與市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀17市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能制度建設(shè)總股本規(guī)模::230.16億股;總市市值:1300億元(約);;覆蓋28省(區(qū)、市));市盈率25倍左右一、最新制度度解讀與市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀18市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能制度建設(shè)覆蓋15個(gè)門類行業(yè),,覆蓋面達(dá)79%!一、最新制度度解讀與市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀19市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能制度建設(shè)錦棉種業(yè)(430468)、新疆華油油(430466)、吉瑞祥((430481)一、最新制度度解讀與市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀20市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)功能制度建設(shè)區(qū)域掛牌工作準(zhǔn)備情況(2014.2.28)序號(hào)?。ㄊ校M掛牌企業(yè)數(shù)量(家)占比新增序號(hào)?。ㄊ校M掛牌企業(yè)數(shù)量(家)占比新增1廣東39317.212617河北351.5342北京28612.53618云南341.4963江蘇25311.081319貴州271.1834上海1526.66720吉林251.1035湖北1426.22521黑龍江210.9236山東1165.081522廣西210.92-17浙江1044.561023重慶210.92-28湖南863.77524寧夏180.7969遼寧863.77-2125新疆140.61110四川823.59526甘肅120.53211安徽723.15527山西90.39212福建713.11128內(nèi)蒙古90.39213河南562.45429海南80.35114江西502.19030青海00.00015天津411.80231西藏00.00016陜西391.71-2合計(jì)2283100.00%111一、最新制度度解讀與市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀21市場(chǎng)功能市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)制度建設(shè)進(jìn)展情況筆數(shù)金額正在備案717204擬定方案3096617一、最新制度度解讀與市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀22市場(chǎng)功能市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)制度建設(shè)第三次:3.24億元第二次:1.8億元第一次:5500萬(wàn)現(xiàn)代農(nóng)裝的成成長(zhǎng)歷程一、最新制度度解讀與市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀23市場(chǎng)功能市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)制度建設(shè)第一,七家商業(yè)銀行為掛牌公司和擬掛牌公司提供定向授信額度;根據(jù)內(nèi)部管理要求,為掛牌公司辦理各項(xiàng)傳統(tǒng)融資業(yè)務(wù)和創(chuàng)新性融資業(yè)務(wù)。其中,創(chuàng)新性融資業(yè)務(wù)包括股權(quán)質(zhì)押貸款、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、訂單融資等。第二,七家商業(yè)銀行在法律、法規(guī)、政策許可及有關(guān)規(guī)定允許的范圍內(nèi),積極推介其高凈值客戶、股權(quán)投資合作機(jī)構(gòu)以及其它客戶投資掛牌證券,主動(dòng)開發(fā)設(shè)計(jì)投資于掛牌證券的專項(xiàng)產(chǎn)品,推動(dòng)客戶參與掛牌公司股票、公司債、可轉(zhuǎn)債、私募債等產(chǎn)品的發(fā)行認(rèn)購(gòu)。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)積極參與商業(yè)銀行組織的面向其高凈值客戶、合作投資機(jī)構(gòu)以及資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的推介活動(dòng),提供必要的專業(yè)支持和業(yè)務(wù)宣講培訓(xùn)等服務(wù)。第三,七家商業(yè)銀行利用自身網(wǎng)點(diǎn)、客戶資源優(yōu)勢(shì),積極推動(dòng)符合條件的企業(yè)客戶到全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)與七家商業(yè)銀行在資產(chǎn)管理、并購(gòu)重組、現(xiàn)金管理、票據(jù)業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)等除銀行信貸業(yè)務(wù)外的其他領(lǐng)域開展前瞻性研究,開發(fā)設(shè)計(jì)并推廣以掛牌證券為基礎(chǔ)的金融創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)等。銀行股轉(zhuǎn)系統(tǒng)一、最新制度度解讀與市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀24市場(chǎng)功能市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)制度建設(shè)一、最新制度度解讀與市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀25市場(chǎng)功能市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)制度建設(shè)揚(yáng)訊科技(430307)上海巨人網(wǎng)絡(luò)科技有限公司第二大股東19.94%的可轉(zhuǎn)讓股份1月28、29、2月10日連續(xù)向核心員工發(fā)行股票(4元/股,9.3倍市盈率),實(shí)施股權(quán)激勵(lì)二、掛牌審核核要點(diǎn)——財(cái)務(wù)問(wèn)題掛牌條件股份有限公司司申請(qǐng)股票在在全國(guó)股份轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌牌,不受股東東所有制性質(zhì)質(zhì)的限制,不不限于高新技技術(shù)企業(yè),應(yīng)應(yīng)當(dāng)符合下列列條件:(1)依法設(shè)立且且存續(xù)滿兩年年。有限責(zé)任任公司按原賬賬面凈資產(chǎn)值值折股整體變變更為股份有有限公司的,,存續(xù)時(shí)間可可以從有限責(zé)責(zé)任公司成立立之日起計(jì)算算;(2)業(yè)務(wù)明確,,具有持續(xù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)能力;(3)公司治理機(jī)機(jī)制健全,合合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)營(yíng);(4)股權(quán)明晰,,股票發(fā)行和和轉(zhuǎn)讓行為合合法合規(guī);(5)主辦券商推推薦并持續(xù)督督導(dǎo);(6)其他條件。。26二、掛牌審核核要點(diǎn)——財(cái)務(wù)問(wèn)題會(huì)計(jì)基礎(chǔ)(1)企業(yè)未設(shè)立立獨(dú)立的會(huì)計(jì)計(jì)部門;(2)財(cái)務(wù)人員從從事與崗位相相沖突的職務(wù)務(wù);(3)企業(yè)會(huì)計(jì)主主體不清,財(cái)財(cái)務(wù)核算范圍圍不清;(4)內(nèi)部控制制制度不健全,,或未有效執(zhí)執(zhí)行,歷史財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料料不完整,導(dǎo)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息息失真;(5)企業(yè)未未按照《企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算,,如有的的小微企企業(yè)執(zhí)行行《小企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則》;(6)會(huì)計(jì)政政策和會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)選用不不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求,,報(bào)告期期內(nèi)會(huì)計(jì)計(jì)政策和和會(huì)計(jì)估估計(jì)不能能保持連連貫等。。27二、掛牌牌審核要要點(diǎn)——財(cái)務(wù)問(wèn)題題出資問(wèn)題題(1)非貨幣幣出資的的權(quán)屬不不清(2)非貨幣幣出資的的估價(jià)不不實(shí)(3)抽逃出出資和關(guān)關(guān)聯(lián)方占占用公司司資金、、資產(chǎn)或或資源(4)相互出出資、循循環(huán)出資資28二、掛牌牌審核要要點(diǎn)——財(cái)務(wù)問(wèn)題題資產(chǎn)核算算(1)對(duì)存在在減值的的資產(chǎn)未未按會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則充充分計(jì)提提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備,導(dǎo)導(dǎo)致列報(bào)報(bào)的資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值失實(shí)實(shí);(2)資產(chǎn)的法法律手續(xù)續(xù)存在瑕瑕疵,如如建設(shè)在在租用的的集體土土地上的的房產(chǎn)無(wú)無(wú)法取得得土地使使用權(quán)證證書和房房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)證書;;(3)購(gòu)置的機(jī)機(jī)器設(shè)備備未取得得發(fā)票;;(4)應(yīng)當(dāng)?shù)堑怯浌臼镜馁Y產(chǎn)產(chǎn)尚未完完成過(guò)戶戶手續(xù)。。29二、掛牌牌審核要要點(diǎn)——財(cái)務(wù)問(wèn)題題收入與成成本核算算(1)收收入確認(rèn)認(rèn)違反權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則則,如以以收款或或開具發(fā)發(fā)票為依依據(jù)確認(rèn)認(rèn)收入;;(2)對(duì)符合合收入確確認(rèn)條件件的業(yè)務(wù)務(wù)隨意延延遲確認(rèn)認(rèn)收入,,跨期確確認(rèn)收入入進(jìn)行收收益調(diào)節(jié)節(jié);(3)收收入會(huì)計(jì)計(jì)政策的的使用不不符合企企業(yè)實(shí)際際的業(yè)務(wù)務(wù)特征,,如對(duì)提提供勞務(wù)務(wù)的業(yè)務(wù)務(wù)不采用用完工百百分比法法確認(rèn)收收入,按按里程碑碑或結(jié)算算進(jìn)度確確認(rèn)完工工百分比比等。(4)與收入入相關(guān)的的成本歸歸集范圍圍不清晰晰導(dǎo)致成成本核算算失真,,比如::將期間間費(fèi)用((如管理理人員薪薪酬、辦辦公費(fèi)用用、銷售售費(fèi)用等等)歸集集到營(yíng)業(yè)業(yè)成本(5)采用采采購(gòu)和銷銷售兩頭頭不入賬賬的方法法進(jìn)行體體外經(jīng)營(yíng)營(yíng),采用用多賬套套核算收收入和成成本等。。30二、掛牌牌審核要要點(diǎn)——財(cái)務(wù)問(wèn)問(wèn)題關(guān)聯(lián)交交易(1)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易易定價(jià)價(jià)不公公允,,比如如關(guān)聯(lián)聯(lián)租賃賃未約約定租租金,,關(guān)聯(lián)聯(lián)借款款未約約定利利息,,關(guān)聯(lián)聯(lián)采購(gòu)購(gòu)、銷銷售價(jià)價(jià)格明明顯偏偏離市市場(chǎng)可可比價(jià)價(jià)格等等;(2)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易易不必必要;;關(guān)聯(lián)聯(lián)交易易影響響公司司的獨(dú)獨(dú)立性性,比比如關(guān)關(guān)聯(lián)交交易占占比過(guò)過(guò)大,,剔除除關(guān)聯(lián)聯(lián)交易易將影影響公公司的的持續(xù)續(xù)經(jīng)營(yíng)營(yíng);(3)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易易管理理制度度不完完善,,內(nèi)部部審批批程序序不完完整,,比如如企業(yè)業(yè)未制制定關(guān)關(guān)聯(lián)交交易管管理制制度,,重大大關(guān)聯(lián)聯(lián)交易易未經(jīng)經(jīng)過(guò)非非關(guān)聯(lián)聯(lián)股東東的同同意等等;(4)關(guān)聯(lián)交易認(rèn)認(rèn)定不完整,,信息披露不不充分,存在在關(guān)聯(lián)交易非非關(guān)聯(lián)化處理理的情形。31二、掛牌審核核要點(diǎn)——財(cái)務(wù)問(wèn)題非法經(jīng)營(yíng)、欠欠繳員工社保保、公積金的的會(huì)計(jì)考慮(1)企業(yè)從事需需要行政許可可的業(yè)務(wù)未獲獲得批準(zhǔn)文件件;從事有資資質(zhì)要求的業(yè)業(yè)務(wù)未獲得相相關(guān)資質(zhì)證照照;業(yè)務(wù)超過(guò)過(guò)營(yíng)業(yè)執(zhí)照登登記的范圍。。(2)未履行或未未完全履行繳繳納員工社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)、公積積金等法定義義務(wù)等。32二、掛牌審核核要點(diǎn)——財(cái)務(wù)問(wèn)題稅收問(wèn)題(1)企業(yè)在歷史史經(jīng)營(yíng)過(guò)程中中存在的應(yīng)交交未交稅金(2)因改制、規(guī)規(guī)范進(jìn)行審計(jì)計(jì)調(diào)整增加的的稅金(3)企業(yè)未履行行代扣代繳義義務(wù)33三、掛牌審核核要點(diǎn)——法律問(wèn)題公司設(shè)立合法法合規(guī)(1)設(shè)立程序存存在瑕疵。擬掛牌公司設(shè)設(shè)立時(shí)的主體體和程序存在在瑕疵,相關(guān)關(guān)主管部門沒(méi)沒(méi)有履行相應(yīng)應(yīng)的法律程序序,缺乏相關(guān)關(guān)主管部門的的設(shè)立批復(fù)文文件等。(2)注冊(cè)資本方方面存在瑕疵疵。注冊(cè)資本未繳繳足;以國(guó)有有資產(chǎn)出資的的,未履行國(guó)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估估的程序;以以權(quán)屬存在瑕瑕疵的資產(chǎn)((如劃撥用地地;產(chǎn)權(quán)未辦辦理過(guò)戶手續(xù)續(xù)的房地產(chǎn)、、股權(quán)、車輛輛等資產(chǎn))出出資;非貨幣幣財(cái)產(chǎn)出資沒(méi)沒(méi)有履行評(píng)估估作價(jià)、核實(shí)實(shí)財(cái)產(chǎn)的程序序,財(cái)產(chǎn)權(quán)屬屬存在爭(zhēng)議,,財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移移手續(xù)存在瑕瑕疵,并未過(guò)過(guò)戶至公司;;歷史上增資資存在代驗(yàn)資資問(wèn)題或者涉涉嫌抽逃出資資情形;公司司設(shè)立時(shí),股股東使用在原原單位任職期期間形成的技技術(shù)作為出資資,而該項(xiàng)技技術(shù)出資與原原單位之間存存在權(quán)屬糾紛紛;公司設(shè)立立后增資時(shí)使使用公司享有有權(quán)利的技術(shù)術(shù)作為股東增增資;高估無(wú)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值值,評(píng)估出資資的無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值明顯過(guò)過(guò)高;用于出出資的無(wú)形資資產(chǎn)對(duì)公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有任何何價(jià)值;股東東出資不能及及時(shí)到位等。。34三、掛牌審核核要點(diǎn)——法律問(wèn)題業(yè)務(wù)范圍與持持續(xù)經(jīng)營(yíng)(1)經(jīng)營(yíng)范圍瑕瑕疵。公司業(yè)務(wù)需要要相關(guān)主管部部門審批的,,沒(méi)有取得相相應(yīng)的資質(zhì)、、許可或特許許經(jīng)營(yíng)權(quán);公公司業(yè)務(wù)不符符合法律、行行政法規(guī)和規(guī)規(guī)章的規(guī)定,,不符合國(guó)家家產(chǎn)業(yè)政策以以及環(huán)保、質(zhì)質(zhì)量、安全等等要求。(2)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基基礎(chǔ)方面的瑕瑕疵。土地和房屋建建筑物一般涉涉及公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定定性及資產(chǎn)的的完整性,常常見(jiàn)瑕疵例如如,無(wú)自有土土地和房屋,,主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)場(chǎng)所全部或主主要為租賃;;未按規(guī)定程程序報(bào)建;部部分經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所存在搬遷風(fēng)風(fēng)險(xiǎn);擬掛牌牌公司租賃的的土地屬于集集體建設(shè)用地地未辦理集體體土地使用權(quán)權(quán)證書;出租租方無(wú)產(chǎn)權(quán)證證或未提供產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明。35三、掛牌審核核要點(diǎn)——法律問(wèn)題公司治理與合合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)營(yíng)(1)公司治理機(jī)機(jī)制不健全。。實(shí)踐中擬掛牌牌公司治理不不健全,三會(huì)會(huì)制度不完善善,部分企業(yè)業(yè)尚未建立董董事會(huì)、監(jiān)事事會(huì),或者董董事會(huì)、監(jiān)事事會(huì)成員主要要為家族成員員。(2)歷史上有重重大違法違規(guī)規(guī)行為且對(duì)現(xiàn)現(xiàn)在運(yùn)營(yíng)依然然有負(fù)面影響響。擬掛牌公司及及其控股股東東、實(shí)際控制制人、董事、、監(jiān)事、高級(jí)級(jí)管理人員經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)行為遭受受的處罰是否否屬于重大違違法違規(guī)行為為。(3)勞務(wù)派遣不不規(guī)范。由于我國(guó)的勞勞務(wù)派遣制度度不完善,違違規(guī)行為時(shí)有有發(fā)生,因此此要關(guān)注勞務(wù)務(wù)派遣本身的的不規(guī)范是否否會(huì)影響到擬擬掛牌公司的的規(guī)范運(yùn)行。。(4)社保繳納不不規(guī)范。存在未繳或少少繳社保情況況。36三、掛牌審核核要點(diǎn)——法律問(wèn)題股權(quán)與發(fā)行(1)股權(quán)爭(zhēng)議。。擬掛牌公司存存在股權(quán)爭(zhēng)議議或股權(quán)代持持的情形。(2)股權(quán)權(quán)質(zhì)押押存在在瑕疵疵。我們要要求,,擬掛掛牌公公司可可依法法辦理理股權(quán)權(quán)質(zhì)押押貸款款,但但須履履行必必要內(nèi)內(nèi)部決決議程程序,,簽署署書面面質(zhì)押押合同同,辦辦理工工商登登記手手續(xù),,存在在股權(quán)權(quán)糾紛紛和其其他爭(zhēng)爭(zhēng)議;;掛牌牌后,,可依依法辦辦理股股權(quán)質(zhì)質(zhì)押貸貸款,,但需需按照照中國(guó)國(guó)證券券登記記結(jié)算算有限限責(zé)任任公司司的要要求,,辦理理股票票質(zhì)押押手續(xù)續(xù)。(3)股票發(fā)行行不規(guī)范。。譬如未經(jīng)同同意公開發(fā)發(fā)行或變相相公開發(fā)行行;12月14日在未通過(guò)過(guò)清理整頓頓的區(qū)域市市場(chǎng)掛牌交交易、融資資等(需等等到該區(qū)域域市場(chǎng)通過(guò)過(guò)清理整頓頓后方可申申請(qǐng)到全國(guó)國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)統(tǒng)掛牌)。。37三、掛牌審審核要點(diǎn)——法律問(wèn)題同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與與關(guān)聯(lián)交易易(1)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)。雖然全國(guó)股股份轉(zhuǎn)讓系系統(tǒng)可以容容忍同業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)的存在在,但是同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)如如果不能給給出合理的的解釋,很很難被全國(guó)國(guó)
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