2022年稅務(wù)師之稅法一模考模擬試題(全優(yōu))

2022年稅務(wù)師之稅法一?？寄M試題(全優(yōu))單選題（共80題）1、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶(hù)B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)C.僅繳納車(chē)船稅的中國(guó)公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C2、A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)。2020年6月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元、繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。因延遲繳納稅款被征收滯納金1萬(wàn)元、罰款1萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。A.9.1B.4.4C.4.5D.4.6【答案】B3、（2016年真題）下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷(xiāo)售及特殊銷(xiāo)售行為的是（）。A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)【答案】C4、某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運(yùn)輸不含稅收人100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅()萬(wàn)元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C5、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營(yíng)出口外銷(xiāo)產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D6、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D7、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】A8、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，不正確的是（）。A.目前我國(guó)開(kāi)征的資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象的B.資源稅按照《稅目稅率表》實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.地?zé)釋?shí)行從量計(jì)征資源稅D.實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開(kāi)采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出【答案】C9、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.資源收購(gòu)地B.資源加工地C.資源開(kāi)采地D.扣繳義務(wù)人所在地【答案】A10、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B11、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6558B.6565C.7786.99D.7798【答案】C12、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B13、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售20萬(wàn)噸，取得不含稅收入80萬(wàn)元。加熱用1.6萬(wàn)噸，將0.4萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位；開(kāi)采天然氣70萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售60萬(wàn)立方米，取得不含稅收入120萬(wàn)元，待售10萬(wàn)立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦?、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C14、某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一批高檔化妝品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（增值稅出口退稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B15、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D16、（2016年真題）下列項(xiàng)目免征增值稅的是（）。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.飛機(jī)修理【答案】C17、納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.36個(gè)月B.12個(gè)月C.48個(gè)月D.6個(gè)月【答案】A18、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.電動(dòng)汽車(chē)【答案】A19、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開(kāi)采中重稀土,并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售,該礦山企業(yè)與甲公司實(shí)行按成本價(jià)結(jié)算。2019年6月甲公司銷(xiāo)售稀土取得不含稅銷(xiāo)售額3800萬(wàn)元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價(jià)為2000萬(wàn)元。本月該礦山企業(yè)零星銷(xiāo)售稀土，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，該礦山企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(資源稅稅率27%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】A20、某煤礦開(kāi)采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷(xiāo)售原煤30萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬(wàn)元，另領(lǐng)用原煤5萬(wàn)噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類(lèi)原煤最高不含稅售價(jià)為400元/噸，平均不含稅售價(jià)310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）A.1050B.900C.1100D.1055【答案】D21、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù),增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額是（）。A.結(jié)息日當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷(xiāo)售額B.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額【答案】C22、某化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計(jì)40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】B23、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開(kāi)發(fā)一個(gè)住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C24、糖原分解的關(guān)鍵酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】B25、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率B.適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率D.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率【答案】C26、下列各項(xiàng)產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.小汽車(chē)C.成套化妝品D.電動(dòng)汽車(chē)【答案】D27、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.56.14B.67.15C.64.86D.114.15【答案】C28、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B29、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對(duì)二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售舊車(chē)減按銷(xiāo)售額（）征收增值稅。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A30、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說(shuō)法正確的是（）。A.政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人B.環(huán)境保護(hù)稅稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合，大氣污染物和水污染物適用統(tǒng)一定額稅C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按月申報(bào)繳納D.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】A31、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車(chē)和電腦，分別取得含稅收入3萬(wàn)和1.5萬(wàn)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；銷(xiāo)售邊角料取得含稅收入2萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C32、下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)【答案】D33、2020年4月張某從某汽車(chē)銷(xiāo)售公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)一輛排氣量為2.0升的小汽車(chē)供自己使用，小汽車(chē)不含增值稅售價(jià)240000元，另支付手續(xù)費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車(chē)銷(xiāo)售公司開(kāi)具“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.24400B.24000C.24353.98D.21592.92【答案】C34、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類(lèi)問(wèn)題C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過(guò)多，不便于查找，不利于征管【答案】C35、金碧園房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司2019年8月出售自行開(kāi)發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營(yíng)改增后項(xiàng)目。取得含稅價(jià)款為11300萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為4000萬(wàn)元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C36、自2019年9月1日起，納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】C37、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6686.42B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D38、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。A.銷(xiāo)售自產(chǎn)的小汽車(chē)B.將自產(chǎn)的小汽車(chē)贈(zèng)送給王某C.從拍賣(mài)會(huì)上通過(guò)拍賣(mài)取得一輛小汽車(chē)自用D.進(jìn)口小汽車(chē)用于對(duì)外銷(xiāo)售【答案】C39、下列銷(xiāo)售行為中，免征增值稅的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供電信服務(wù)C.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品D.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)【答案】C40、甲食品加工廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠(chǎng)房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.755.65B.455.55C.845.55D.760.55【答案】C41、下列選項(xiàng)中，不可以申請(qǐng)退還關(guān)稅的情形是（）。A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因進(jìn)口商需求改變，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的【答案】C42、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A43、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加B.個(gè)體工商戶(hù)將購(gòu)買(mǎi)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加C.單位將購(gòu)買(mǎi)的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織，向新冠肺炎患者無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加【答案】D44、（2017年真題）下列行為中，征收增值稅的是（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個(gè)體工商戶(hù)為員工無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)C.各級(jí)工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.各黨派收取黨費(fèi)【答案】A45、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。A.其他個(gè)人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】D46、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C47、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷(xiāo)售額的當(dāng)天B.贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天【答案】A48、主要用于腎上腺皮質(zhì)功能減退癥等A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】D49、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對(duì)已使用4年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建，該不動(dòng)產(chǎn)原值300萬(wàn)元，改建增加原值200萬(wàn)元，改建中購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，改建工程當(dāng)月完工，下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元B.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元C.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)元D.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A50、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D51、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年9月1日以分期收款方式銷(xiāo)售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139.2萬(wàn)元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款，9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.6.96B.6.16C.12.32D.0【答案】B52、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67【答案】B53、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價(jià)款折合人民幣100萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10萬(wàn)元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問(wèn)題，與銷(xiāo)售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問(wèn)題的材料退回，同時(shí)銷(xiāo)售方免費(fèi)更換11萬(wàn)元的相同貨物（含境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)1萬(wàn)元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B54、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2020年3月對(duì)其開(kāi)發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.10500B.10700C.8400D.8560【答案】A55、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅【答案】B56、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C57、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷(xiāo)售各類(lèi)機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.31356B.22856C.30996D.30476【答案】C58、某汽車(chē)制造廠(chǎng)將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車(chē)5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對(duì)外抵償債務(wù)，該制造廠(chǎng)A型汽車(chē)不含稅售價(jià)為170000元，市場(chǎng)最高不含稅售價(jià)為180000元。該汽車(chē)制造廠(chǎng)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B59、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C60、2020年3月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓相關(guān)稅金440萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C61、某汽車(chē)制造廠(chǎng)以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車(chē)20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬(wàn)元，該廠(chǎng)生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車(chē)售價(jià)分別為60萬(wàn)元/輛、50萬(wàn)元/輛、70萬(wàn)元/輛(以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格)。該汽車(chē)制造廠(chǎng)投資人股的商務(wù)車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率5%)A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A62、實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開(kāi)采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出。A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.國(guó)家稅務(wù)總局C.財(cái)政部D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】D63、某納稅人2013年8月之前是營(yíng)業(yè)稅納稅人，之后為增值稅納稅人，企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)2013年6月有一筆收入需補(bǔ)稅，按稅法規(guī)定應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅，其遵循的稅法適用原則是()。A.法律優(yōu)位B.程序優(yōu)于實(shí)體C.特別法優(yōu)于普通法D.實(shí)體從舊，程序從新【答案】D64、2010年3月1日某公司進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3%。從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2010年3月5日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是()。A.該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為30.11萬(wàn)元【答案】C65、甲煤炭開(kāi)采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.8.64C.13.25D.13.29【答案】A66、甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】A67、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅B.機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物免稅C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅【答案】A68、下列各項(xiàng)貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.玉米皮B.餃子皮C.中成藥D.茶飲料【答案】B69、某涂料廠(chǎng)2019年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷(xiāo)售價(jià)格為20萬(wàn)元，將新研制的B型涂料作為樣品贈(zèng)送給經(jīng)銷(xiāo)商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為7%。已知涂料的消費(fèi)稅稅率為4%，該廠(chǎng)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A70、根據(jù)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法包括（）。A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格B.最高限價(jià)C.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格D.貨物在出口地市場(chǎng)的銷(xiāo)售價(jià)格【答案】D71、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司，上月外購(gòu)的一批化妝品因管理不善被盜，已知其賬面成本12萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元）?；瘖y品和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】A72、某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門(mén)窗銷(xiāo)售給某銀行營(yíng)業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，安裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門(mén)窗的成本為30萬(wàn)元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.0B.3.40C.8.50D.11.41【答案】C73、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】B74、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.開(kāi)采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅B.資源稅屬于特定行為稅C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源合同，合同期滿(mǎn)后中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅D.目前我國(guó)開(kāi)征的資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象【答案】D75、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某油氣田開(kāi)采企業(yè)2012年9月開(kāi)采天然氣300萬(wàn)立方米，開(kāi)釆成本為400萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)天然氣售價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（天然氣資源稅稅率5%）A.2B.20C.22D.23.16【答案】D76、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D77、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D78、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元、稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.85.71B.90.00C.100.00D.198.00【答案】B79、下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整B.因信賴(lài)稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)需繳納滯納金C.先完稅后爭(zhēng)訴D.在新程序法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】C80、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.1474.53B.1680.74C.2252.74D.1966.74【答案】B多選題（共40題）1、關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計(jì)銷(xiāo)售額適用增值稅征免政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元，當(dāng)月免稅B.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、6萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅C.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅D.銷(xiāo)售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、12萬(wàn)元，支付建筑分包款8萬(wàn)元，當(dāng)月免稅E.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅【答案】ABCD2、下列有關(guān)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外修理費(fèi)、料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的貨物應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價(jià)格C.減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格作為完稅價(jià)格D.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格E.留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格為完稅價(jià)格【答案】B3、（2018年真題）下列情形中，一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售服裝C.將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人D.將貨物無(wú)償贈(zèng)送給一般納稅人E.超市零售化妝品【答案】AC4、海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物估價(jià)時(shí)可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國(guó)出口的價(jià)格估價(jià)方法B.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法C.倒扣價(jià)格估價(jià)方法D.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法E.成本加成法【答案】BCD5、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有()。A.金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】A6、關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%的資源稅B.在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅C.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%D.稠油、高凝油減征40%資源稅E.衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭減征40%資源稅【答案】BD7、納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述錯(cuò)誤的有（）。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納【答案】BCD8、在葡萄糖注射液的含量測(cè)定中加入氨試液的目的是A.葡萄糖在氨試液中旋光度較大B.在氨試液中雜質(zhì)無(wú)干擾C.葡萄糖在氨試液中不分解D.增強(qiáng)旋光度E.加速葡萄糖變旋平衡的到達(dá)【答案】9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000－20000元B.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額200－300元D.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年的位于南京的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅【答案】AB10、（2020年真題）下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車(chē)輛的有（）。A.汽車(chē)掛車(chē)B.汽車(chē)C.叉車(chē)D.有軌電車(chē)E.電動(dòng)摩托車(chē)【答案】ABD11、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途，不征收土地增值稅B.對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅C.納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本扣除E.未取得建筑安裝施工企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金，不得計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本扣除【答案】ACD12、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅B.蔬菜在零售環(huán)節(jié)是免征增值稅的C.對(duì)銷(xiāo)售貨物月銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元，免征增值稅E.對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅【答案】ABD13、（2010年）關(guān)于關(guān)稅政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅D.“CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)E.“CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)“到岸價(jià)格”【答案】BC14、關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計(jì)銷(xiāo)售額適用增值稅征免政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元，當(dāng)月免稅B.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、6萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅C.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅D.銷(xiāo)售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、12萬(wàn)元，支付建筑分包款8萬(wàn)元，當(dāng)月免稅E.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅【答案】ABCD15、某酒廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠(chǎng)的生產(chǎn)銷(xiāo)售情況如下：（1）外購(gòu)糧食制作的食用酒精，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。外購(gòu)生產(chǎn)白酒的檢測(cè)儀器，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額40萬(wàn)元。A.食用酒精不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍B.果汁啤酒屬于飲料，不繳納消費(fèi)稅C.如果糧食白酒銷(xiāo)售時(shí)收取包裝物押金，到期未退的押金應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅D.啤酒銷(xiāo)售時(shí)收取包裝物押金，到期未退的押金應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅E.贈(zèng)送關(guān)系單位的白酒應(yīng)按照同類(lèi)白酒最高價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅【答案】AD16、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.無(wú)醇啤酒B.果啤C.進(jìn)口電池D.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油E.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車(chē)或廂式貨車(chē)改裝生產(chǎn)的商務(wù)車(chē)、衛(wèi)星通訊車(chē)【答案】ABCD17、某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2021年2月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算確定銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬(wàn)元D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.05萬(wàn)元E.商場(chǎng)向供貨企業(yè)收取的4.8萬(wàn)元，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】AD18、以下單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)C.委托加工高檔手表的企業(yè)D.銷(xiāo)售卷煙的批發(fā)企業(yè)E.銷(xiāo)售雪茄煙的批發(fā)企業(yè)【答案】AB19、下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的表述中，正確的有（）。A.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上.累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格E.納稅人將委托加工收回的白酒銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位，不需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格【答案】ACD20、增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，同時(shí)符合（）情形的，其對(duì)應(yīng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%（含）以上的B.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額50%（含）以上的C.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過(guò)5萬(wàn)元的D.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過(guò)4萬(wàn)元的E.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過(guò)1萬(wàn)元的【答案】AC21、下列不屬于我國(guó)稅法結(jié)構(gòu)類(lèi)型的有()。A.憲法加稅收法典B.憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)C.憲法加稅收單行法律法規(guī)D.稅收法典E.稅收法典加稅收法規(guī)【答案】ABD22、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅B.單獨(dú)支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)C.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用D.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用E.購(gòu)貨傭金【答案】CD23、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)稅收立法規(guī)定的有（）。A.稅收法律由國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后以國(guó)務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施B.國(guó)務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門(mén)有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章C.稅收立法是僅指制定稅法，不包括修改、廢止稅法D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的稅收法律E.我國(guó)稅種與稅收實(shí)體法一一對(duì)應(yīng)，一稅一法【答案】BD24、下列關(guān)于土地增值稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象B.征稅面比較廣C.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額D.實(shí)行超額累進(jìn)稅率E.土地增值稅發(fā)生在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，實(shí)行按次征收【答案】ABC25、關(guān)于增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的有（）。A.融資性售后回租，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）.發(fā)行債券利息和車(chē)輛購(gòu)置稅后的余額為銷(xiāo)售額B.一般納稅人跨縣（市.區(qū)）提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額E.航空運(yùn)輸銷(xiāo)售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶(hù)收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷(xiāo)售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額【答案】B26、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件有關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的有（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以采用條文式或者段落式表述B.稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日后施行C.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)于每年3月1日前向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送備案D.稅務(wù)規(guī)范性文件的日常清理由政策法規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)E.稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱(chēng)【答案】CD27、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)B.為自然人提供的保險(xiǎn)服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人，在代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息E.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù).服務(wù)名稱(chēng)”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱(chēng)及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼（無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)）【答案】ABD28、納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算有（）。A.甲公司申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.甲公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷(xiāo)售C.乙公司將未竣工決算的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷(xiāo)售完畢E.戊公司開(kāi)發(fā)的別墅項(xiàng)目銷(xiāo)售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%【答案】BC29、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，該企業(yè)出口的下列貨物，適用增值稅免稅并退稅的范圍有()。A.已使用過(guò)且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)設(shè)備B.出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套設(shè)備的外購(gòu)貨物C.對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)D.出口給進(jìn)口本企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品配套使用的外購(gòu)貨物E.用于修理本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的外購(gòu)貨物【答案】BCD30、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD31、下列關(guān)于稅款追征制度的說(shuō)法，正確的有（）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年【答案】AB32、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（）。A.有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣B.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的在展覽會(huì)中展示的貨物D.關(guān)稅稅