2022年稅務師之稅法一通關試題庫(有答案)

2022年稅務師之稅法一通關試題庫(有答案)單選題（共80題）1、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.79B.80C.71D.69.28【答案】D2、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.生產(chǎn)銷售人造石油的工廠B.進口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)D.開采銷售鐵礦石的上市公司【答案】D3、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.36B.230.4C.216D.312【答案】C4、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A5、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D6、委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的，其消費稅的稅務處理是（）。A.不征收消費稅B.免征消費稅C.征收消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅D.征收消費稅，在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅【答案】C7、（2016年真題）某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年12月應繳納增值稅（）萬元。A.47.29B.21.17C.15.13D.6.37【答案】D8、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。A.征收報復性關稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關稅稅則委員會決定并公布B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的有關締約方的進口貨物C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A9、（2014年）下列行為應繳納消費稅的是（）。A.零售卷煙B.進口金銀首飾C.生產(chǎn)銷售果啤D.生產(chǎn)銷售電動汽車【答案】C10、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：A.100B.0C.58D.60【答案】D11、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內銷和出口業(yè)務，2020年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020年4月應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B12、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務屬于在境內銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是()。A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務B.境外單位向境內單位出租境外的廠房C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產(chǎn)D.境外單位在境內向境外單位提供運輸服務【答案】D13、關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.納稅人是消費者D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】B14、土地增值稅清算時，下列費用除另有規(guī)定外，不得扣除的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質量保證金C.支付給拆遷戶的拆遷補償費D.銷售已裝修房屋的裝修費【答案】A15、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A16、某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務費3800萬元。網(wǎng)約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。A.60B.33C.250D.150【答案】D17、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A18、（2015年）土地增值稅的納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，其申報納稅的主管稅務機關是（）。A.房地產(chǎn)坐落地的上一級稅務機關B.事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務機關C.先向機構所在地稅務機關預交，再向房屋坐落地稅務機關繳納D.分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務機關【答案】D19、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務:A.22250.00B.15650.00C.13450.00D.10250.00【答案】C20、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：A.12373.87B.12372.57C.12375.81D.12140.23【答案】B21、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.14B.18.2C.32.2D.39.34【答案】A22、2020年5月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務，甲企業(yè)向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內未設立經(jīng)營機構，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）。A.29.12萬元B.30萬元C.56.60萬元D.60萬元【答案】C23、下列關于城市維護建設稅的表述中，錯誤的是（）。A.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的納稅人應按受托方繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅C.對規(guī)定期間的國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護建設稅【答案】D24、下列關于消費稅相關規(guī)定的陳述，不正確的是（）。A.外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】C25、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A26、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應的土地價款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應確認收入（）萬元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C27、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格，利息不予計入C.經(jīng)海關批準留購的暫時進境貨物，以海關審查確定的留購價格作為完稅價格D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格【答案】B28、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元；另租入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬元。則企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.0B.450C.451.35D.270【答案】B29、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內銷和出口業(yè)務，2021年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2021年4月應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B30、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B31、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。A.黃酒B.啤酒C.其他酒D.卷煙【答案】C32、下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。A.銷售代銷貨物B.將外購的貨物用作集體福利C.將委托加工收回的貨物捐贈給關系戶D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東【答案】B33、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:A.1.16B.1.88C.1.76D.2.41【答案】D34、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：A.28B.42C.46D.70【答案】B35、關于稅法適用原則的說法，正確的是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【答案】B36、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.24.6B.28C.35D.37.2【答案】C37、根據(jù)環(huán)境保護稅的相關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.一個單位有不同地點作業(yè)場所產(chǎn)生應稅噪聲的，應當分別計算應納稅額，合并計征B.液態(tài)廢物屬于水污染物C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅D.納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物的濃度值超過國家和地方規(guī)定的污染物排放標準的，依法不予減征環(huán)境保護稅【答案】B38、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計為19.35萬元【答案】D39、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：A.1B.0.55C.1.5D.0.5【答案】B40、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C41、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C42、下列環(huán)節(jié)，不屬于既征消費稅又征增值稅的是（）。A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.實木地板的進口環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】A43、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.生產(chǎn)銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位B.受托加工應稅消費品的單位C.進口應稅消費品的單位D.委托加工應稅消費品的單位【答案】B44、根據(jù)車輛購置稅征收管理的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報繳納車輛購置稅B.納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅C.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日D.納稅人購置應稅車輛，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務機關申報納稅【答案】A45、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。A.將購買的貨物用于個人消費B.將購買的貨物投入生產(chǎn)C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利【答案】C46、關于稅收法律關系，下列表述正確的是（）。A.稅收法律關系是稅法所確認和調整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件C.權利義務關系具有對等性D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關【答案】A47、2020年4月，稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款B.要求李某補繳消費稅稅款C.要求甲企業(yè)和李某共同補繳消費稅稅款D.應對李某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A48、根據(jù)稅法運行的相關規(guī)定，下列各項中，（）是稅收立法的核心問題。A.制定稅法B.確定征稅主體C.確定納稅主體D.稅收立法權的劃分【答案】D49、2021年7月，某部隊在更新武器裝備過程中，將設有雷達裝置的一輛雷達車進行更換，已使用4年，列入軍隊武器裝備計劃的免稅車輛，部隊更換車輛時將雷達裝備拆除，并將其改制為后勤用車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為49000元。當月該部隊應納車輛購置稅（）元。A.4900B.2840C.2940D.0【答案】C50、（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C51、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務:A.13.91B.16.15C.8.07D.6.90【答案】A52、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.58.25B.87.38C.95.24D.165.14【答案】A53、為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是()。A.程序優(yōu)于實體B.實體從舊，程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往【答案】A54、下列關于關稅特點的表述中，說法不正確的是（）。A.征收的對象是進出境的貨物和物品B.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅C.有較強的涉外性D.征收的對象是進出境的貨物、勞務、服務【答案】D55、某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票;向個體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票：當月購進棉花支付不含稅價款300萬元，購進棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應納增值稅()萬元。A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00【答案】A56、稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本原因在于（）。A.稅法是由國家制定而不是認可的B.國家征稅權凌駕于生產(chǎn)資料所有權之上，是對納稅人收入的再分配C.稅法屬于侵權規(guī)范D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預測性【答案】B57、下列關于車輛購置稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。A.購買自用應稅車輛的，為實際交付應稅車輛的當日B.進口自用應稅車輛的，為海關進口增值稅專用繳款書開具之日C.受贈自用應稅車輛的，為贈與合同的生效之日D.獲獎自用應稅車輛的，為相關憑證的開具之日【答案】A58、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A.因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B.購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額【答案】D59、根據(jù)關稅的規(guī)定，下列關于關稅完稅價格的說法正確的是（）。A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費C.進口貨物完稅價格包括經(jīng)紀費D.進口貨物完稅價格包括進口關稅【答案】C60、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進項稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，當月該咨詢公司應計提的增值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B61、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B62、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C63、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D64、下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）A.在我國境內購置應稅車輛自用的行政事業(yè)單位B.在我國境內購置應稅車輛自用的個體工商戶C.在我國境內購置應稅車輛自用的外國人D.在美國購置車輛使用的中國留學生【答案】D65、根據(jù)相關規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。A.境外生產(chǎn)的貨物在境內的銷售價格B.最高限價C.可供選擇的價格中較低的價格D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D66、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.50B.0.43C.0.39D.0.67【答案】B67、某酒廠為一般納稅人，2019年12月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額為11300元，同時收取單獨核算的包裝物租金1130元，該酒廠的應稅銷售額為（）元。A.11300B.12300C.12430D.11000【答案】D68、根據(jù)規(guī)定，稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進行復核，生態(tài)環(huán)境主管部門應當自收到稅務機關的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內向稅務機關出具復核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C69、（2016年）下列關于稅法與民法關系的說法中，錯誤的是（）。A.稅法調整手段具有綜合性，民法調整手段較單一B.稅法與民法調整的都是財產(chǎn)關系和人身關系C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則【答案】B70、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購煙葉2000公斤，合計支付收購價款30萬元，則煙葉實際支付的價款總額為（）萬元。A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】B71、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉讓，那李某應在（）繳納土地增值稅。A.李某實際工作單位所在地B.轉讓房產(chǎn)的坐落地乙市C.李某的實際居住地D.李某的戶籍所在地【答案】B72、下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的是（）。A.直接轉讓土地使用權的B.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的C.轉讓未竣工結算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權的D.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的【答案】A73、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B74、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產(chǎn)B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。（A型小汽車的消費稅稅率為9%，B型小汽車的消費稅稅率為12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】B75、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。A.對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策B.對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實行即征即退50%的政策C.經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，免征增值稅D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅【答案】D76、關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。A.消費稅計稅銷售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】C77、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D78、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B79、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位D.煙葉稅的納稅地點為煙葉銷售地【答案】B80、張某因為汽車質量問題將購買了18個月的小汽車退回銷售企業(yè)，并申請退還已納車輛購置稅。該小汽車的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明小汽車買價為20萬元，則張某可以申請退還車輛購置稅（）元。A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】B多選題（共40題）1、（2019年）關于稅法與民法的關系，下列說法正確的有（）。A.民法與稅法中權利義務關系都是對等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關系的建立和調整C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的【答案】BCD2、土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形有（）。A.建成后開發(fā)企業(yè)轉為自用的B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)的D.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的E.建成后有償轉讓的【答案】CD3、下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的有（）。A.轉讓國有土地使用權B.房產(chǎn)所有人通過境內非營利的社會團體將房屋產(chǎn)權贈與學校C.抵押期間的房地產(chǎn)D.因無法償還到期欠款，以房地產(chǎn)抵債的E.轉讓地上建筑物產(chǎn)權【答案】AD4、下列關于字面解釋、擴充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項解釋方法去使用【答案】ACD5、2020年5月位于縣城的A企業(yè)（一般納稅人）委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工高檔化妝品，A企業(yè)提供的原材料價值為350000元，受托方收取加工費80000元，以上金額均為不含稅金額，則下列說法正確的有（）。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.受托方應繳納的城建稅為728元B.受托方應繳納的城建稅為5311.76元C.受托方應代收代繳的教育費附加為2276.47元D.受托方應代收代繳的城建稅為5311.76元E.受托方代收代繳城建稅時適用5%的稅率【答案】ACD6、下列各項符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照3%預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報C.其他個人出租不動產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務E.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額【答案】ABD7、關于增值稅征收范圍中，正確的有（）。A.道路通行服務按不動產(chǎn)租賃B.向客戶收取退票費按其他現(xiàn)代服務C.融資租賃按金融服務D.車輛停放按有形動產(chǎn)租賃E.融資性售后回租按租賃服務【答案】AB8、為進一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅的有（）。A.消防車B.救護車C.防疫車D.消毒用車E.防護用品三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）【答案】BCD9、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除B.對于應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)C.建成后有償轉讓的公共設施，應計算收入，但成本、費用不得扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉為自用時，應視同銷售征收土地增值稅【答案】ABD10、下列行為中，（暫）免征土地增值稅的有（）。A.轉讓舊房作為改造安置住房房源，增值額未超過扣除項目金額之和20%B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的高檔住宅C.因國家建設需要而被政府征收.收回的房地產(chǎn)D.個人轉讓家庭唯一居住3年的住房E.因城市實施規(guī)劃.國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產(chǎn)【答案】ACD11、下列服務免征增值稅的有()。A.境內單位為出口貨物提供的郵政服務B.境外單位在境內提供的有形動產(chǎn)租賃服務C.境內單位提供會議展覽地點在境外的會議展覽服務D.境內單位提供存儲地點在境外的倉儲服務E.境內單位為境外工程提供勘察勘探服務【答案】ACD12、下列資源稅優(yōu)惠政策，僅適用新疆地區(qū)的有()。A.稠油減征40%B.三次采油減征30%C.鐵礦石減征60%D.高凝油減征30%E.高含硫天然氣免征【答案】AB13、下列車輛中，不繳納消費稅的有（）。A.電動汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購進貨車改裝生產(chǎn)的商務車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD14、下列關于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.卷煙批發(fā)商向卷煙零售商銷售卷煙不繳納消費稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出卷煙的當天C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)采用從價定率計征消費稅D.計算批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅時，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款E.納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務的，應當分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額.銷售數(shù)量【答案】D15、增值稅一般納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.購貨方購進免稅藥品要求開具增值稅專用發(fā)票B.消費者個人購進電腦要求開具增值稅專用發(fā)票C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依3%的征收率減按2%征收增值稅D.商店向企業(yè)零售勞保絕緣鞋E.旅游企業(yè)采用差額計稅向旅游服務購買方收取并支付的住宿、餐飲等費用【答案】ABC16、下列關于土地增值稅扣除項目的規(guī)定，表述正確的有（）。A.納稅人轉讓舊房及建筑物時，因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除B.營改增后，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算C.對轉讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，稅務機關可按照有關規(guī)定，實行核定征收D.由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的房地產(chǎn)重置成本價乘以成新度折扣率的價格，適用于舊房地產(chǎn)的估價E.對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”予以扣除，也可以作為加計5%的基數(shù)【答案】ABCD17、下列說法正確的有（）。A.其他個人轉讓不動產(chǎn)，應在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，在居住地申報繳納B.個人轉讓購買不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅C.個人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅D.在同一縣市提供建筑服務，不需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅E.其他個人提供建筑服務，應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅，在居住地申報繳納【答案】BCD18、下列關于實體從舊、程序從新原則的說法，錯誤的有（）。A.實體從舊、程序從新原則打破了稅法效力等級的限制B.實體稅法不具備溯及力C.程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力D.對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新稅法不具有約束力E.在一定條件下允許“程序從新”，是因為程序稅法規(guī)范的是程序性問題，不應以納稅人的實體性權利義務發(fā)生的時間為準，判定新的程序性稅法與舊的程序性稅法之間的效力關系【答案】AD19、關于土地增值稅納稅人為取得土地使用權所支付的地價款的說法正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉讓方式取得土地使用權的，為實際支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金D.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定補繳的出讓金【答案】ABC20、有關金銀首飾消費稅政策，下列敘述正確的有（）。A.金銀首飾進口時要征收消費稅B.鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)征收C.鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅D.鍍金首飾應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅E.翻新改制金銀首飾，納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天【答案】BC21、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設備D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB22、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有()。A.消費稅B.環(huán)境保護稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅E.增值稅【答案】ABD23、對于稅收法律關系征納主體權利和義務的說法，錯誤的有（）。A.被授權的稅務機關有權在授權范圍內依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件，作出行政解釋B.代位權和撤銷權是稅務機關最基本的權力C.稅務機關應對納稅人的稅收違法行為信息進行保密D.納稅人或扣繳義務人對其他納稅人的稅收違法行為有權進行檢舉E.對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權，是納稅人的權利之一【答案】BC24、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.納稅人出口貨物勞務.發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策B.生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額C.已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出的，無須調整加計抵減額D.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減E.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減【答案】AD25、稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關系的表述，正確的有（）。A.稅法屬于權力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)B.稅收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式C.刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證D.有關“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調整對象上的交叉E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調查程序不一致【答案】BCD26、自2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB27、下列符合增值稅納稅人登記管理規(guī)定的有（）。A.個人不得登記為一般納稅人B.年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人，可以登記為一般納稅人C.年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，應計入應稅行為年應稅銷售額【答案】BCD28、（2017年真題）關于酒類消費稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（）。A.白酒消費稅實行最低計稅價格核定征收辦法B.進口白酒的計稅價格由省級稅務機關核定C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費應并入計稅依據(jù)D.國家稅務總局選擇部分白酒核定消費稅最低計稅價格，其他需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，消費稅最低計稅價格由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局核定E.納稅人自設的獨立核算門市部銷售白酒，按照