2023年稅務(wù)師之稅法一自測(cè)模擬預(yù)測(cè)題庫(kù)(名校卷)

2023年稅務(wù)師之稅法一自測(cè)模擬預(yù)測(cè)題庫(kù)(名校卷)單選題（共80題）1、關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅，表述錯(cuò)誤的是（）。A.退稅額未超過(guò)10000元的，以現(xiàn)金方式退稅B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為11%C.退稅商店銷(xiāo)售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購(gòu)物離境退稅物品的范圍D.離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日不超過(guò)90天，屬于境外旅客申請(qǐng)退稅需滿(mǎn)足的條件之一【答案】A2、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開(kāi)盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)，按照（）繳納增值稅。A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)【答案】C3、位于縣城的甲企業(yè)2019年6月實(shí)際繳納增值稅350萬(wàn)元，包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬(wàn)元；消費(fèi)稅530萬(wàn)元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅30萬(wàn)元，甲企業(yè)本月應(yīng)向所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城建稅為（）萬(wàn)元。A.41.5B.40C.44D.42.5【答案】B4、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A5、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷(xiāo)售貨物共取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】B6、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當(dāng)量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D7、下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙B.非出口企業(yè)委托出口的貨物C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物D.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具【答案】D8、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠(chǎng)房對(duì)外出租，一次性收取全年含稅租金60萬(wàn)元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.2.86C.1.75D.7.43【答案】B9、某國(guó)有企業(yè)2018年8月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款8000萬(wàn)元。2021年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)_(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅收入10000萬(wàn)元。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的發(fā)票金額及加計(jì)金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.8000B.9200C.8800D.9600【答案】B10、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對(duì)二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售舊車(chē)減按銷(xiāo)售額（）征收增值稅。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A11、根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是()。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.飛機(jī)修理【答案】C12、下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙B.非出口企業(yè)委托出口的貨物C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物D.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具【答案】D13、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還C.增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)貨折讓、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票D.納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票【答案】B14、關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能和國(guó)內(nèi)稅法相矛盾沖突C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠D.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法【答案】B15、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅B.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅C.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅D.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅【答案】A16、醋酸酯類(lèi)藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生氨氣C.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生HD.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應(yīng)產(chǎn)生沉淀【答案】D17、某汽車(chē)制造廠(chǎng)2020年1月將自產(chǎn)轎車(chē)10輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車(chē)3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車(chē)4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠(chǎng)生產(chǎn)的上述轎車(chē)成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠(chǎng)生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為180000元/輛。該汽車(chē)制造廠(chǎng)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B18、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2.49B.4.73C.1.97D.4.97【答案】D19、甲化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：A.12850.00B.15000.00C.12970.59D.17500.00【答案】C20、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某油氣田開(kāi)采企業(yè)2012年9月開(kāi)采天然氣300萬(wàn)立方米，開(kāi)釆成本為400萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)天然氣售價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（天然氣資源稅稅率5%）A.2B.20C.22D.23.16【答案】D21、某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】C22、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B23、驅(qū)蛔蟲(chóng)藥A.甲硝唑B.枸櫞酸乙胺嗪C.枸櫞酸哌嗪D.二鹽酸奎寧E.吡喹酮【答案】C24、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為（）。A.所支付的土地出讓金B(yǎng).按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金C.向原土地使用人實(shí)際支付的地價(jià)款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的地價(jià)款【答案】B25、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本101000萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用4500萬(wàn)元；管理費(fèi)用2150萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開(kāi)具的相關(guān)證明，且未超過(guò)商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A26、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元，該辦公樓賬面原值905萬(wàn)元，已提折舊270萬(wàn)元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D27、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計(jì)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用280萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬(wàn)元。如若甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.13.33B.3.81C.2.33D.8.16【答案】B28、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征，說(shuō)法不正確是（）。A.屬于立法行為的行為規(guī)范B.適用主體的非特定性C.具有向后發(fā)生效力的特征D.不得設(shè)定稅種開(kāi)征、停征、減免退補(bǔ)稅【答案】A29、某食品廠(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購(gòu)進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批餅干，貨已發(fā)出，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠(chǎng)應(yīng)納增值稅（）元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.57【答案】D30、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.應(yīng)稅噪聲按照實(shí)際測(cè)量的分貝數(shù)確定【答案】D31、甲酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】A32、某市甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】B33、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買(mǎi)了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C34、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸（符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置煤矸石120噸，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.2580B.3450C.2850D.4000【答案】C35、關(guān)于稅務(wù)部門(mén)規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的原則，其實(shí)保障稅務(wù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益B.只有法律和法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則【答案】D36、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A(yíng)市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A37、2021年3月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款及稅費(fèi)2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓相關(guān)稅金444萬(wàn)元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C38、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費(fèi)用是()。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí)補(bǔ)交的出讓金C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用D.以其他方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和土地平整費(fèi)【答案】B39、甲禮花廠(chǎng)生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B40、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是()。A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)納稅B.進(jìn)口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時(shí)以后，向貨物出境地海關(guān)申報(bào)納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅【答案】A41、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的說(shuō)法，正確的是()。A.單位將委托方預(yù)付的餐費(fèi)轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè)B.代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)一代理業(yè)C.房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)D.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所屬于娛樂(lè)業(yè)一游藝業(yè)【答案】C42、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（）元。A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D43、2021年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210【答案】B44、下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】A45、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某煤礦2012年8月開(kāi)采原煤200萬(wàn)噸，銷(xiāo)售160萬(wàn)噸，銷(xiāo)售與原煤同時(shí)開(kāi)采的天然氣取得不含稅收入40萬(wàn)元。因管理不善，當(dāng)月開(kāi)釆的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬(wàn)噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）A.640B.642C.660D.800【答案】C46、（2018年真題）增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.住宿服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.信息技術(shù)服務(wù)D.貨物運(yùn)輸服務(wù)【答案】B47、（賣(mài)舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D48、位于山西省的原煤開(kāi)采企業(yè)，2021年5月開(kāi)采并銷(xiāo)售原煤100萬(wàn)噸，取得不含稅收入60000萬(wàn)元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D49、2010年11月某油田開(kāi)采原油15萬(wàn)噸，生產(chǎn)人造石油4萬(wàn)噸;當(dāng)月用于加熱油井耗用開(kāi)采的原油0.2萬(wàn)噸;本月銷(xiāo)售原油8萬(wàn)噸，銷(xiāo)售人造石油2萬(wàn)噸。該油田資源稅稅額12元/噸。2010年11月該油田應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.60B.96C.114D.180【答案】B50、下列關(guān)于關(guān)稅分類(lèi)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.按征稅對(duì)象分，可分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分，可分為從價(jià)稅和從量稅C.按征稅性質(zhì)分，可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和報(bào)復(fù)關(guān)稅D.按保護(hù)形式和程度分，可分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘【答案】C51、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬(wàn)元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項(xiàng)目繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的合計(jì)金額是（）萬(wàn)元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C52、下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）。A.信用社B.商業(yè)銀行C.保險(xiǎn)公司D.財(cái)務(wù)公司【答案】C53、某企業(yè)2020年2月從境外先后進(jìn)口兩臺(tái)A設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格為每臺(tái)10000美元，每次運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)均為600美元，采用復(fù)合計(jì)稅的方法征收關(guān)稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺(tái)A設(shè)備完稅價(jià)格高于5000美元的，從量稅為每臺(tái)1000元人民幣，從價(jià)稅5%。該企業(yè)2月進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）元人民幣。A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】D54、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅的納稅人未代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地B.扣繳義務(wù)人所在地C.扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地D.納稅人所在地【答案】D55、（2016年）2019年10月，李某從某汽車(chē)4s店（一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車(chē)自用，支付含稅價(jià)款468000元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價(jià)款4000元、車(chē)輛裝飾費(fèi)750元取得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。車(chē)輛購(gòu)置稅稅率10%）A.41836.28B.42115.04C.42101.77D.41415.93【答案】D56、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A57、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即通知納稅人辦理退還手續(xù)B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款C.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)復(fù)議D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起10日內(nèi)繳納稅款【答案】A58、（2018年真題）關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷(xiāo)售中抵扣D.以賣(mài)出價(jià)為計(jì)稅銷(xiāo)售額【答案】B59、位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售，2021年3月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅28萬(wàn)元，享受即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬(wàn)元，該公司當(dāng)月的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A.1.60B.1.98C.1.96D.1.22【答案】C60、2020年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C61、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說(shuō)法正確的是（）。A.政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人B.環(huán)境保護(hù)稅稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合，大氣污染物和水污染物適用統(tǒng)一定額稅C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按月申報(bào)繳納D.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】A62、某公司2016年4月1日進(jìn)口一艘特定用途的船舶，進(jìn)口時(shí)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為1000萬(wàn)元，該船舶享受免稅并接受海關(guān)監(jiān)管，海關(guān)監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將船舶出售，取得銷(xiāo)售收入450萬(wàn)元。出售船舶時(shí)該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為10%，出售船舶時(shí)已計(jì)提折舊420萬(wàn)元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D63、以下（），需要將其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。A.運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故，購(gòu)進(jìn)存貨毀損B.新建門(mén)市部因?yàn)檎加貌糠纸值辣怀鞘泄芾聿块T(mén)要求拆除C.突發(fā)洪水造成倉(cāng)庫(kù)內(nèi)存貨霉變D.冰災(zāi)損壞廠(chǎng)房【答案】B64、下列行為中，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車(chē)B.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車(chē)D.某物流企業(yè)購(gòu)買(mǎi)設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專(zhuān)用車(chē)【答案】C65、2019年3月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元，設(shè)備已放行，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期為3年；2021年2月28日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成以后，將已提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給另一家企業(yè)，已知海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的關(guān)稅稅率為20%。該公司應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。A.40B.53.33C.120D.160【答案】B66、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購(gòu)置一間商鋪，購(gòu)房發(fā)票注明該商鋪買(mǎi)價(jià)為90萬(wàn)元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬(wàn)元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉煤愂杖?00萬(wàn)元，無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬(wàn)元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B67、以下有關(guān)稅法與其他部門(mén)法關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實(shí)體法或稅收程序法，違反憲法的規(guī)定都是無(wú)效的B.稅法和刑法是從不同角度來(lái)規(guī)范人們的社會(huì)行為，二者是根本不同的，沒(méi)有任何聯(lián)系C.民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)【答案】B68、某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營(yíng)。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.0.738B.0.8C.0.702D.0.9【答案】C69、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】B70、（2015年）下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅D.國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅【答案】D71、某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)2020年6月生產(chǎn)一批新型摩托車(chē)（排氣量為300毫升），1輛用于管理部門(mén)、2輛用于獎(jiǎng)勵(lì)研發(fā)人員、3輛贈(zèng)送給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，其余待售。新型摩托車(chē)的生產(chǎn)成本為8萬(wàn)元/輛、成本利潤(rùn)率為6%、消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.0.94B.1.88C.2.83D.5.65【答案】A72、某公司職員張某因居住地點(diǎn)與單位太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場(chǎng)價(jià)值80萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為75萬(wàn)元；王某的住房市場(chǎng)價(jià)值85萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為80萬(wàn)元，已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.2.00B.1.50C.3.00D.0【答案】D73、關(guān)于二手車(chē)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.單位銷(xiāo)售自己使用過(guò)的二手車(chē)，不征收增值稅B.納稅人不得為購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，減按2%征收增值稅D.從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅【答案】D74、下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷(xiāo)售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D75、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.6528.98B.7016.87C.6944.87D.6603.14【答案】D76、（2017年）下列關(guān)于稅收法規(guī)的說(shuō)法中正確的是（）。A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部【答案】B77、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。A.納稅人提貨的當(dāng)天B.移送使用的當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天【答案】A78、（2018年真題）2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D79、甲煤炭開(kāi)采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.34B.2.02C.3.36D.6.72【答案】C80、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開(kāi)采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9B.8.26C.6.3D.5.78【答案】C多選題（共40題）1、某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2021年1月將100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，高檔化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤(rùn)率5%）A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不繳納消費(fèi)稅D.禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅3520.59元【答案】D2、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退B.對(duì)銷(xiāo)售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%C.對(duì)提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)5%的部分即征即退D.對(duì)銷(xiāo)售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%E.對(duì)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退【答案】AB3、下列收人中不征收增值稅的有()。A.貸款利息收入B.存款利息收入C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金D.納稅人取得中央財(cái)政補(bǔ)貼收人E.受托銷(xiāo)售商品取得手續(xù)費(fèi)收人【答案】BCD4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的B.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的【答案】ABD5、下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，需要繳納增值稅的有（）。A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品B.外購(gòu)的貨物用于職工宿舍樓的在建工程C.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬D.外購(gòu)的貨物用于職工福利E.委托加工收回的貨物贈(zèng)送給福利院【答案】AC6、進(jìn)口時(shí)在貨物的價(jià)款中列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物完稅價(jià)格的有（）。A.機(jī)械等貨物進(jìn)口后的安裝、裝配費(fèi)用B.向中介機(jī)構(gòu)支付的傭金C.進(jìn)口關(guān)稅D.貨物境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)E.貨物境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】ACD7、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人的免稅、減稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定確定減免稅B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率C.資源稅按月或者按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納D.資源稅由自然資源部門(mén)負(fù)責(zé)征收管理E.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日【答案】BC8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.錯(cuò)征稅款導(dǎo)致退還增值稅的，退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅B.出口退還消費(fèi)稅的，退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.進(jìn)口征收消費(fèi)稅的，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.經(jīng)批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅，應(yīng)計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅E.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額【答案】AD9、下列情形中，屬于服裝行業(yè)可以享受增值稅期末留抵退稅政策條件的有（）。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第6個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元B.自2019年4月1日起未享受免稅政策的C.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅.出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形的E.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的【答案】ACD10、下列車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的有()。A.防汛部門(mén)專(zhuān)用指揮車(chē)B.森林消防專(zhuān)用指揮車(chē)C.1.6升及以下排量乘用車(chē)D.外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛E.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)的1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)【答案】ABD11、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.由于稅法的廢除D.洪水沖毀了納稅人的廠(chǎng)房、設(shè)備E.納稅人經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)【答案】BD12、下列關(guān)于實(shí)質(zhì)課稅原則的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力進(jìn)行分配B.負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同，負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同C.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)D.判斷某個(gè)具體的人或事件是否滿(mǎn)足課稅要件或者是否應(yīng)承擔(dān)納稅義務(wù)時(shí)，不能受其外在形式的蒙蔽，而應(yīng)按實(shí)質(zhì)條件的指向確認(rèn)其納稅義務(wù)E.實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性【答案】CD13、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的有（）。A.納稅人支付的土地征用費(fèi)，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額中扣除B.納稅人支付的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算扣除C.納稅人支付的公共配套設(shè)施費(fèi)，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目扣除D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，允許按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)50%扣除E.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開(kāi)發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，不得加計(jì)扣除20%【答案】ABD14、以下關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅采用從價(jià)定率，稅率為20%D.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.煙葉稅按月計(jì)征，于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納【答案】C15、（2012年真題）納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.集資款B.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費(fèi)E.裝卸費(fèi)【答案】AD16、下列車(chē)輛中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅對(duì)象的有（）。A.汽車(chē)掛車(chē)B.有軌電車(chē)C.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車(chē)D.自行車(chē)E.客貨兩用車(chē)【答案】ABC17、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開(kāi)采原油過(guò)程中同時(shí)開(kāi)采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.購(gòu)進(jìn)開(kāi)采原油用設(shè)備，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)職工勞保用品，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)原煤，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】AC18、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.固體堿C.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣D.原煤E.鐵礦石【答案】CD19、關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的有（）。A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B.主體的一方只能是國(guó)家C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件E.對(duì)稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說(shuō)，即“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”和“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”【答案】ABC20、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買(mǎi)入有價(jià)證券1萬(wàn)份，買(mǎi)入價(jià)為100萬(wàn)元（含增值稅，下同），當(dāng)季度由于企業(yè)需要資金周轉(zhuǎn)賣(mài)出5000份，賣(mài)出價(jià)為45萬(wàn)元；第4季度將剩余的5000份賣(mài)出，賣(mài)出價(jià)為70萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的有（）。A.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.第3季度轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的負(fù)差可以結(jié)轉(zhuǎn)到第4季度C.第4季度轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券應(yīng)該繳納增值稅1.13萬(wàn)元D.金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額E.假設(shè)年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，可以繼續(xù)轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度【答案】BD21、為支持新型冠狀肺炎疫情防控工作，相繼出臺(tái)了階段性?xún)?yōu)惠政策。納稅人提供的下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.教育服務(wù)C.為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入D.廣播影視服務(wù)E.商務(wù)輔助服務(wù)【答案】ABC22、根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請(qǐng)退稅的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)D.解繳稅款完稅憑證E.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票【答案】ABCD23、下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，需要繳納增值稅的有（）。A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品B.外購(gòu)的貨物用于職工宿舍樓的在建工程C.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬D.外購(gòu)的貨物用于職工福利E.委托加工收回的貨物贈(zèng)送給福利院【答案】AC24、甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購(gòu)成本為260萬(wàn)元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)25萬(wàn)元，當(dāng)月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元，已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。對(duì)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.甲企業(yè)銷(xiāo)售漆飾地板不再繳納消費(fèi)稅B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅16.5萬(wàn)元C.甲企業(yè)銷(xiāo)售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅7萬(wàn)元D.甲企業(yè)銷(xiāo)售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元E.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元【答案】C25、下列行為中，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車(chē)廠(chǎng)捐贈(zèng)小客車(chē)用于醫(yī)療服務(wù)B.某汽車(chē)廠(chǎng)將自產(chǎn)小轎車(chē)用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車(chē)用于校車(chē)服務(wù)D.某物流企業(yè)接受汽車(chē)生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車(chē)輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車(chē)生產(chǎn)商抵債的小汽車(chē)自用【答案】ABD26、以下結(jié)構(gòu)式是A.美沙酮B.嗎啡C.哌替啶D.可待因E.腦啡肽【答案】B27、下列應(yīng)稅污染物以污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉塵D.固體廢物E.工業(yè)噪聲【答案】ABC28、下列各項(xiàng)中，關(guān)于資源稅納稅人說(shuō)法正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人B.依照《資源稅法》規(guī)定的原則，對(duì)取用地表水或者地下水的單位和個(gè)人試點(diǎn)征收水資源稅C.中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅D.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源合同的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納礦區(qū)使用費(fèi)，不繳納資源稅E.進(jìn)口資源稅法所列舉的礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人，也是資源稅的納稅人【答案】ABC29、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元及以下免征增值稅政策C.從2019年1月1日至2021年12月31日，月