農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系研究分析 會計學(xué)專業(yè)

農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系研究STUDYONTHECOMPREHENSIVERISKMANAGEMENTSYSTEMOFRURALCOMMERCIALBANK目錄14195目錄 I9823一、前言 232291（一）研究背景與意義 24585（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 311094（三）研究思路與結(jié)構(gòu) 412037二、全面風(fēng)險管理的相關(guān)概念 42434（一）全面風(fēng)險管理的含義 42327（二）全面風(fēng)險管理體系的特點 5241031、系統(tǒng)性、復(fù)雜性 583832、長期性、艱巨性 571843、求實性 51919（三）全面風(fēng)險管理的目標 630972（四）全面風(fēng)險管理的意義 6259461、理論意義 623542、現(xiàn)實意義 78318（五）全面風(fēng)險管理的原則 722796三、農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理內(nèi)容框架 824385（一）農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部環(huán)境 831611（二）農(nóng)村商業(yè)銀行的目標制定 97921（三）農(nóng)村商業(yè)銀行的事項識別 932275（四）農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險評估 1011854（五）農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險應(yīng)對 1030249（六）農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險控制活動 114260（七）農(nóng)村商業(yè)銀行的信息與溝通 1114328（八）農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險監(jiān)控 1114047四、長沙農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的問題現(xiàn)狀 124083（一）風(fēng)險管理起步較晚，內(nèi)部環(huán)境建設(shè)存在缺陷 139742（二）風(fēng)險管理的方法和管控存在缺陷 1322445（三）風(fēng)險管理與具體業(yè)務(wù)活動、銀行目標缺少連接 147981（四）風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控系統(tǒng)還不是很完善 1419202五、完善長沙農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的治理對策 1514907（一）完善全面風(fēng)險管理理論體系和全面風(fēng)險管理的環(huán)境 1526456（二）運用科學(xué)的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和控制方法 1514041（三）將風(fēng)險管理與銀行的經(jīng)營活動、銀行目標相銜接 1611837（四）建立高效的風(fēng)險防范預(yù)警系統(tǒng)，強化信息系統(tǒng) 165897六、結(jié)束語 1711696參考文獻 1731944致謝 19農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系研究摘要:隨著現(xiàn)代經(jīng)濟市場和資本市場的運行不斷變化,經(jīng)濟金融動蕩正在變得越來越嚴重，環(huán)境也變得越來越變化莫測，風(fēng)險對于銀行來說肯定無處不在。風(fēng)險不管是針對一個人或是任何一家銀行的存在和發(fā)展都將產(chǎn)生至關(guān)重要的后果，銀行必須要重視風(fēng)險并進行有效的風(fēng)險管理才能化風(fēng)險為機會，實現(xiàn)銀行價值最大化這一最終目標?，F(xiàn)在，在經(jīng)濟體制下，農(nóng)村商業(yè)銀行所扮演的角色日益重要。但是，農(nóng)村商業(yè)銀行對于自身風(fēng)險程度的評價和其可能帶來的影響還不是很清晰，因此，這就成為一個重要的課題。很多農(nóng)村商業(yè)銀行的運營不善，其大部分原因都是風(fēng)險管理不善造成的。因此，全面風(fēng)險管理在農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部的建立和完善就變得非常重要。論文以長沙農(nóng)村商業(yè)銀行為研究對象，以農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理為出發(fā)點對其進行深度闡述和分析。首先，對農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的研究背景、內(nèi)容和方法進行詳細闡述；其次，對全面風(fēng)險管理的概念、內(nèi)容框架進行論述；再次，分析了農(nóng)村商業(yè)銀行在中國的全面風(fēng)險管理的現(xiàn)狀；最后提出了建議和全面風(fēng)險管理對策。關(guān)鍵詞:全面風(fēng)險管理；農(nóng)村商業(yè)銀行；COSO框架；問題對策StudyontheComprehensiveRiskManagementSystemofRuralCommercialBankTitleofGraduationPaperAbstract:Withthechangingoperationofthemoderneconomicmarketandthecapitalmarket,theeconomicandfinancialturmoilisbecomingmoreandmoreserious,theenvironmentisbecomingmoreandmoreunpredictable,theriskforthecompanyissuretobeeverywhere.Risk,whetheritisfortheexistenceanddevelopmentofapersonoranyenterprise,willhaveimportantconsequences.Enterprisesmustpayattentiontoriskandcarryouteffectiveriskmanagementtobecometheopportunitytorealizetheultimategoalofenterprisevaluemaximization.Now,undertheeconomicsystem,theroleofruralcommercialbanksisbecomingmoreandmoreimportant.However,theevaluationandthepossibleimpactoftheruralcommercialbanksontheirownriskarenotveryclear.Therefore,thisisanimportantissue.Manyruralcommercialbanksarepoorlymanaged,mostofwhicharecausedbypoorriskmanagement.Therefore,theestablishmentandimprovementofcomprehensiveriskmanagementinruralcommercialbanksisveryimportant.TakingruralcommercialbanksinChinaastheresearchobject,thispapertakesruralcommercialbanks'comprehensiveriskmanagementasthestartingpointtomakeadeepelaborationandanalysis.First,theresearchbackground,contentandmethodofcomprehensiveriskmanagementofruralcommercialbanksareexpoundedindetail.Secondly,theconceptandcontentframeworkofcomprehensiveriskmanagementarediscussed.Thirdly,thepresentsituationofcomprehensiveriskmanagementofruralcommercialbanksinChinaisanalyzed.Finally,suggestionsandcomprehensiveriskmanagementcountermeasuresareputforward.

Keywords:Comprehensiveriskmanagement；ruralcommercialbanks；COSOframework；problemsandcountermeasures一、前言（一）研究背景與意義隨著整個市場經(jīng)濟的不斷變化，任何商業(yè)銀行尤其是農(nóng)村商業(yè)銀行都面臨著來自外部和內(nèi)部的一系列風(fēng)險。由于國內(nèi)外發(fā)生了一系列財務(wù)丑聞，現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理尤其是商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理已經(jīng)成為國際上非常關(guān)注的一個焦點問題。而在長沙，隨著一些國家知名銀行等相繼財產(chǎn)狀況出現(xiàn)危機，建立起全面風(fēng)險管理及其效果都成為社會關(guān)注的熱點。雖然全面風(fēng)險管理如此的重要，但是，長沙的商業(yè)銀行從1990年后期才開始將全面風(fēng)險管理的理念和方法應(yīng)用到自身來。當今社會，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險因素多種多樣，人們對風(fēng)險的認識也更加全面了。所以，銀行必須從整體的層面對來自內(nèi)部和外部的所有風(fēng)險進行控制和管理，這就使得全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代風(fēng)險管理的的最新發(fā)展階段。農(nóng)村商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理對于戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)有著重大的作用，它的持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展也與之息息相關(guān)。不少農(nóng)村商業(yè)銀行曾經(jīng)出現(xiàn)過這樣或者那樣的問題，甚至到最后走向破產(chǎn)，銀行的風(fēng)險管理沒有做好成為其發(fā)生問題至關(guān)重要的因素。如何控制和管理風(fēng)險，是銀行尤其是農(nóng)村商業(yè)銀行探索和實踐的重要課題，很多發(fā)達國家也已經(jīng)把全面風(fēng)險管理上升到法律的高度。而在長沙，也擬定了《中央銀行全面風(fēng)險管理指引》，對于央企的全面風(fēng)險管理也有很好的借鑒作用。但是，農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險管理法律規(guī)章還沒有完善，許多農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險都存在著將要失控的現(xiàn)象。隨著農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)濟中扮演的角色日益重要，對于農(nóng)村商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理的重視程度也越來越高，由此可見，研究全面風(fēng)險管理及其在農(nóng)村商業(yè)銀行當中的應(yīng)用以及實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行銀行價值最大化目標，是一個值得探討的問題。（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀生產(chǎn)經(jīng)營活動直接產(chǎn)生了風(fēng)險管理的思想。法國管理學(xué)家法約爾在他的著作中提出了銀行的業(yè)務(wù)功能包括“經(jīng)營職能、業(yè)務(wù)職能、財務(wù)職能、安全職能、會計職能及管理職能”。并且他認為安全職能是最基本的職能，對銀行的風(fēng)險有基礎(chǔ)性的控制作用，以此來創(chuàng)造銀行價值最大化。最早的安全管理的思想與方法正是被他引入銀行經(jīng)營里的。進入20世紀90年代以來，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和變化導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)展和變化，風(fēng)險管理已經(jīng)發(fā)展到更新的高度，更整體化的層面。如美國當代權(quán)威的斯凱博教授在他的《國際風(fēng)險與保險》一書中，提出風(fēng)險管理是各個銀行對風(fēng)險進行識別、反應(yīng)和處理，希望管理活動的安全性能得到最大化的保證。并指出只是針對純粹風(fēng)險的傳統(tǒng)的風(fēng)險管理是片面的風(fēng)險管理模式，現(xiàn)代風(fēng)險管理會隨著上層建筑的轉(zhuǎn)變而轉(zhuǎn)變，它不應(yīng)只針對純粹風(fēng)險，應(yīng)該針對所有可能存在的結(jié)果，有機會也有損失。同時該定義強調(diào)了全面風(fēng)險管理是一種以觀察、實驗和分析損失為手段，以概率論和數(shù)理統(tǒng)計論為數(shù)學(xué)工具，來研究風(fēng)險管理理論、管理體系、風(fēng)險決策的管理活動。在我國全面風(fēng)險管理是改革開放以后傳進來的。中國學(xué)者劉金章、王曉煒等，在其《現(xiàn)代保險詞典》一書中，指出風(fēng)險管理是市場中各個單位對風(fēng)險的識別、衡量、處理、避免、轉(zhuǎn)移的管理過程，它希望管理活動的安全性能得到最大化的保證。但是識別、評估和處理風(fēng)險是純粹風(fēng)險著重管理的對象，現(xiàn)代風(fēng)險管理擴展到風(fēng)險回避，損失控制，風(fēng)險分擔(dān)等。2000年由學(xué)者王宇等人寫的《現(xiàn)代風(fēng)險資本》中，把風(fēng)險管理界說為新的管理規(guī)則和風(fēng)險控制技術(shù)，還有對法律風(fēng)險的研究。各個主體通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評估等方式，對風(fēng)險管理技術(shù)理論進行有效的優(yōu)化，控制風(fēng)險和處置風(fēng)險造成的后果，希望管理活動的安全能得到最大化的保證。（三）研究思路與結(jié)構(gòu)本文主要闡述了農(nóng)村商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理的相關(guān)概念，包括背景、含義、內(nèi)容框架等，在前人研究的基礎(chǔ)上，收集眾多的資料，通過分析長沙農(nóng)村商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理，找出存在的問題，并提出完善農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的一系列措施。文章一共分為四部分：第一部分，為第一章，該部分主要詳細闡述了研究農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的選題背景和目的以及研究內(nèi)容和方法。并結(jié)合一些參考文獻，使得闡述的研究背景更加豐富。第二部分，為第二章，該部分主要對全面風(fēng)險管理的相關(guān)概念和具體內(nèi)容框架進行了深刻的敘述，主要是針對COSO整合框架的要素內(nèi)容進行闡述分析。第三部分，為第三章至第四章，該部分結(jié)合長沙農(nóng)村商業(yè)銀行的實際情況，主要分析了全面風(fēng)險在長沙農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)狀，然后根據(jù)具體現(xiàn)狀提出對策和治理措施。二、全面風(fēng)險管理的相關(guān)概念（一）全面風(fēng)險管理的含義由于社會在進步，經(jīng)濟也在發(fā)展變化，全面風(fēng)險管理的理論也在日漸成熟。風(fēng)險管理的決議在早期被界說為財政決策，主要是針對純風(fēng)險進行節(jié)制。在COSO正式出臺《銀行風(fēng)險管理——整合框架》的時候，全面風(fēng)險管理的定義才真正明確下來。COSO認為企業(yè)風(fēng)險管理是一個由銀行的管理層及其他責(zé)任人員管理和實施，應(yīng)用在戰(zhàn)略目標的制定，并且識別潛在事項使風(fēng)險在銀行的風(fēng)險容量范圍內(nèi)，并保證目標的實現(xiàn)的過程。企業(yè)全面風(fēng)險管理這一全新的風(fēng)險管理理念為我們提供了一個超越了傳統(tǒng)的風(fēng)險管理的新的理解。風(fēng)險管理不再像傳統(tǒng)風(fēng)險那樣純粹避免所有的風(fēng)險。二者的詳細比較見表1.1表1.1銀行傳統(tǒng)風(fēng)險管理與現(xiàn)代全面風(fēng)險管理的比較企業(yè)傳統(tǒng)風(fēng)險管理與現(xiàn)代全面風(fēng)險管理的比較傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式企業(yè)全面風(fēng)險管理模式獨立、分散的活動內(nèi)化的、全方位的過程個別人的參與全員參與時斷時續(xù)的行為持續(xù)的過程常常被視為成本因素通過規(guī)避損失、把握機會成為盈利因素引用與損失控制應(yīng)用于目標實現(xiàn)只涉及業(yè)務(wù)層和操作層從銀行層到業(yè)務(wù)層、操作層各個層級被認為是可有可無的銀行運營中不可或缺的成分個別業(yè)務(wù)經(jīng)理負責(zé)銀行最高領(lǐng)導(dǎo)層負責(zé)主觀意識重視風(fēng)險的統(tǒng)一計量靜態(tài)的動態(tài)的學(xué)習(xí)型的資料來源：秦篙，2006：《全面銀行風(fēng)險管理與風(fēng)險容量決策研究》，天津大學(xué)工作論文。（二）全面風(fēng)險管理體系的特點我們能夠從定義中看出企業(yè)的全面風(fēng)險的治理具備如下特點。1、系統(tǒng)性、復(fù)雜性銀行必須有明白準確的應(yīng)對風(fēng)險措施，還要成立完善的架構(gòu)機能系統(tǒng)以便對風(fēng)險進行內(nèi)部控制，一些能夠規(guī)避風(fēng)險的理財措施也應(yīng)該廣泛地得到運用，這樣全面風(fēng)險管理才能有效的實施下去。各管理部門和業(yè)務(wù)單位都要根據(jù)職能體系來執(zhí)行風(fēng)險管理，事前收集相關(guān)的風(fēng)險信息進行風(fēng)險評估以確保在事前把風(fēng)險因素降低；事中再進行持續(xù)的監(jiān)督來發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題，盡量制定相應(yīng)的改革措施；當風(fēng)險發(fā)生以后要制定解決方案以期把風(fēng)險降低至最小。銀行每個崗位的員工都要以上述為基點建立風(fēng)險意識，讓全面風(fēng)險管理覆蓋整個銀行。2、長期性、艱巨性全面風(fēng)險管理的系統(tǒng)性和復(fù)雜性決定了全面風(fēng)險管理不可能是短時間的事情，而是一個持續(xù)流動于主體之內(nèi)的過程。市場環(huán)境和資本市場的運行是不斷變化的，面臨的風(fēng)險也是不同的，所以全面風(fēng)險管理為銀行評估降低風(fēng)險和為銀行實現(xiàn)目標提供合理保證，只能是日臻完美，永遠不可能達到極致，它是一個艱苦的長期任務(wù)。3、求實性銀行進行全面風(fēng)險管理的目的是為了銀行的生存和發(fā)展。但是，只有當銀行的管理層和執(zhí)行層意識到風(fēng)險管理的重要性并且求真、務(wù)實地開展工作，全面風(fēng)險管理的體系工作才能有效的實施。所以，求實對于銀行的風(fēng)險管理是相當要緊的。（三）全面風(fēng)險管理的目標把全面風(fēng)險降低到零或者最小化風(fēng)險這不是風(fēng)險管理的最終目標，沒有風(fēng)險，就沒有收益。相反的，只要確保銀行所承擔(dān)的風(fēng)險落在它的總風(fēng)險容量范圍內(nèi)，它所承擔(dān)的風(fēng)險就可能獲得很好的補償。管理層面根據(jù)內(nèi)部環(huán)境擬定戰(zhàn)略目標、并在銀行內(nèi)自上而下設(shè)定相應(yīng)的其他目標。全面風(fēng)險管理的方向取決于其目標的制定，因此，全面風(fēng)險管理的目標是十分重要的。COSO整合框架把風(fēng)險管理目標分為以下四種類型：戰(zhàn)略（strategic）目標、經(jīng)營（operations）目標、報告（reporting）目標和合規(guī)（compliance）目標。農(nóng)村商業(yè)銀行首先由管理當局制定貫穿于銀行的戰(zhàn)略目標，然后再以其為基礎(chǔ)制定其他目標。這些目標有廣泛地也有只針對特定主體的。而這些目標反應(yīng)了不同的主體需要，可以根據(jù)其建立相應(yīng)的成本中心，劃分不同部門和管理者的責(zé)任。針對這些目標，銀行的管理當局就可以及時的改善管理措施和方案來降低風(fēng)險、實現(xiàn)目標。而農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險管理目標與經(jīng)營目標又存在著聯(lián)系，所以，確定銀行的風(fēng)險管理目標對于經(jīng)營目標的制定與設(shè)立也很重要。（四）全面風(fēng)險管理的意義雖然風(fēng)險管理在中國許多農(nóng)村商業(yè)銀行的探索和實踐，取得了一定的成效，但從總體上看，仍處于初始階段。對全面風(fēng)險管理進行分析，改善農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理在長沙存在的問題，加強體系建設(shè)是很有必要的。1、理論意義第一，農(nóng)村商業(yè)銀行對促進長沙農(nóng)村經(jīng)濟的全面發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，它的發(fā)展在受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境影響的同時，也會對其產(chǎn)生促進或抑制作用。由于市場經(jīng)濟的不停止的變化和發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行所面對的風(fēng)險也在不斷變化，且由于許多因素會對它進行影響與制約導(dǎo)致了風(fēng)險的復(fù)雜性。在理論界，有些比較成熟的觀點已經(jīng)達成了風(fēng)險管理共識，但許多問題仍然比較青澀需要進一步研究。特別是在衡量農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險、評價風(fēng)險運用指標全面風(fēng)險體系建設(shè)等方面缺乏共識。并且很多的農(nóng)村商業(yè)銀行對風(fēng)險管理的重要性的認識還不夠深刻?；诖?，本文從長沙農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的角度出發(fā)，從理論到實務(wù)，從全面風(fēng)險管理的基本理念，進一步闡述農(nóng)村商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理，指出其研究現(xiàn)狀、基本問題并提出相應(yīng)的治理對策。2、現(xiàn)實意義農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村金融體系改革的產(chǎn)物，其前身是立足于廣大農(nóng)村的農(nóng)村信用社。農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)過十多年的發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行在長沙廣大的農(nóng)村金融體系中已經(jīng)占據(jù)了重要地位。同年，銀監(jiān)會印發(fā)了《關(guān)于加快推進農(nóng)村合作金融機構(gòu)股權(quán)改造的指導(dǎo)意見》，要求合作金融機構(gòu)加快推進股權(quán)改造和經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換，這勢必會加快農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展步伐。經(jīng)過多年的發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營能力、盈利水平都有很大的提高，做到了量價雙升；同時農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險管控能力也得到了較大的改善，資本充足率、撥備覆蓋率等都有了很大的提高。但是長沙國民經(jīng)濟的發(fā)展趨勢與農(nóng)村金融政策的矛盾依然影響著農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行作為市場經(jīng)濟發(fā)展下的重要產(chǎn)物，識別來自外部環(huán)境與內(nèi)部運營的全面而復(fù)雜的風(fēng)險，確保持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展將會成為其考驗生存和發(fā)展的本領(lǐng)的最基本標準。通過對農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險的評估，對于管理層來說可以根據(jù)它所評估的結(jié)果規(guī)避掉那些不必要的風(fēng)險，保證良好績效水平和提升銀行價值。也可以使用評價結(jié)果為投資者了解銀行的風(fēng)險，確定未來的增長潛力，決定是否投資。由于農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險評價的客觀性可以避免主觀的人為偏差，所以可能使得評價結(jié)果更為準確可靠。（五）全面風(fēng)險管理的原則（1）全面性原則：風(fēng)險管理工作務(wù)必從整體上覆蓋銀行全體的部門崗位和業(yè)務(wù)，所有的風(fēng)險類型也應(yīng)被銀行考慮進去。（2）相互制衡原則：各個部門的職責(zé)必須清晰，相互之間需要互相制衡，各項業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)也必須相互監(jiān)督，這樣才能防止有心人的舞弊行為。（3）一致性原則：風(fēng)險管理策略必須與銀行的發(fā)展步調(diào)相一致。（4）時效性原則：風(fēng)險具有一定的時效，這就需要我們在風(fēng)險發(fā)生的時候能及時地認知，并對其進行風(fēng)險監(jiān)控和管理。這樣，當宏觀經(jīng)濟、市場環(huán)境及銀行經(jīng)營管理發(fā)生變化時，我們也能及時適當?shù)恼{(diào)整銀行各項措施制度來管控風(fēng)險。（5）定性與定量相結(jié)合原則：風(fēng)險管理分為定性與定量的評估方法，在評定銀行的風(fēng)險時，應(yīng)設(shè)定定性與定量相結(jié)合的評估標準，使風(fēng)險管理工作操作能夠有效和客觀。三、農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理內(nèi)容框架農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村金融體系改革的產(chǎn)物，其前身是立足于廣大農(nóng)村的農(nóng)村信用社。在1979年國家恢復(fù)農(nóng)業(yè)銀行，拉開了農(nóng)村金融體制改革的序幕，在此階段農(nóng)村信用社歸屬農(nóng)業(yè)銀行管理，是農(nóng)業(yè)銀行的下屬單位，與農(nóng)業(yè)銀行有行政隸屬關(guān)系。在1996年國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》中明確規(guī)定農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系，農(nóng)村信用社獨立經(jīng)營。在2011年11月全國首家農(nóng)村商業(yè)銀行張家港農(nóng)村商業(yè)銀行由農(nóng)村信用社改制成立，拉開農(nóng)村信用社股份制改制的序幕，隨后有多家農(nóng)村商業(yè)銀行相繼改制建立；2004年下半年，隨著北京、上海、天津等省市農(nóng)商行改革試點的全面鋪開，農(nóng)村信用社改革全面加速。本文從COSO的8要素進行分析全面風(fēng)險管理的內(nèi)容。因為COSO框架已成為在銀行所公認的框架，也是應(yīng)用最廣泛地框架，而且美國是當代對風(fēng)險管理控制做的最出色的國家，所以美國的風(fēng)險管理理論是最具有代表意義的。所以COSO框架的影響已經(jīng)在全球蔓延開來，研究就比較有權(quán)威性?！躲y行風(fēng)險管理——整合框架》由八個要素組成。各要素貫穿于銀行的管理過程之中組成了一個閉環(huán)管理系統(tǒng)。下面，我對這八個因素進行系統(tǒng)的闡述。（一）農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是指銀行內(nèi)部的有關(guān)風(fēng)險管理的基本環(huán)境，其成為銀行識別和對待風(fēng)險的基礎(chǔ)。政府應(yīng)當建立各種風(fēng)險的概念，并確定銀行可以承受的風(fēng)險的大小。內(nèi)部環(huán)境為銀行管理層控制風(fēng)險提供了可能，為其他元素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)。農(nóng)村商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標的制定、以及風(fēng)險和其他重要的組織和活動的監(jiān)控和識別都受它影響。農(nóng)村商業(yè)銀行管理層、執(zhí)行層都是內(nèi)部環(huán)境的不可缺少的組成部分，他們的任務(wù)是創(chuàng)建銀行風(fēng)險管理理念、確定銀行的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受能力并建立風(fēng)險控制系統(tǒng)。風(fēng)險管理的理念是指銀行對風(fēng)險的概念，它有助于銀行選擇與風(fēng)險相協(xié)調(diào)的活動方式。在銀行內(nèi)部建立風(fēng)險管理的理念，有利于提高員工的監(jiān)控和管理風(fēng)險的能力。風(fēng)險管理的最終目的是通過對風(fēng)險的管理，化風(fēng)險為機會，而樹立風(fēng)險管理的理念，恰好反映了這一目的。銀行的管理層可以以書面的形式如貼大字報、說明書等方式向銀行的雇員進行宣傳，也可以以口頭的形式如開會宣傳風(fēng)險管理的政策。風(fēng)險偏好是指銀行管理層用于制定戰(zhàn)略的一個控制指標。在不同的階段和事項面前，風(fēng)險都不一樣。所以，在設(shè)定戰(zhàn)略的時候，風(fēng)險偏好必須與銀行的戰(zhàn)略相符，將風(fēng)險落在風(fēng)險偏好內(nèi)。風(fēng)險文化是銀行的各個階層的員工一個共同的對于風(fēng)險的價值觀。有了它，農(nóng)村商業(yè)銀行上下才能夠上下一心的進行風(fēng)險管理。上述兩種風(fēng)險的概念就是它的來源，所以一個銀行可能存在不同的幾種風(fēng)險文化也就是因為銀行整體的風(fēng)險理念、風(fēng)險偏好還不清晰，使得風(fēng)險文化變得比較隨機。（二）農(nóng)村商業(yè)銀行的目標制定銀行風(fēng)險管理當局應(yīng)當選擇恰當?shù)牧鞒毯蜆藴嗜ピO(shè)定目標，盡量避免風(fēng)險，使得目標和風(fēng)險承受力相結(jié)合。首先管理者擬定貫穿于企業(yè)全過程的戰(zhàn)略目標，并擬定其余的與之有關(guān)的目標。風(fēng)險事項隨著銀行的目標的確定而基本確定下來。這就是風(fēng)險管理的目標制定，即幫助銀行制定目標并使得目標與銀行的風(fēng)險因素相結(jié)合。這些目標從不同的方面對風(fēng)險管理進行界定。這些目標彼此之間并不是獨立的，而是相互交叉和影響的。農(nóng)村商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)部不同的需要制定不同的目標。（三）農(nóng)村商業(yè)銀行的事項識別由于在經(jīng)濟市場中到處都存在著風(fēng)險，這就要求農(nóng)村商業(yè)銀行必須識別出可能對其有影響的一些潛在的事項。它們有些代表風(fēng)險，有些代表機會還有些兩者兼有，不能一概而論。必須對它們進行分類，這樣，管理者對潛在的事項有一個獨立的認識，還對它們的關(guān)系也有了解，可以提高風(fēng)險評估的有效性。銀行的管理層對代表風(fēng)險的事項進行合理的反應(yīng)和監(jiān)控，代表機會的事項就應(yīng)該及時的抓住以期給銀行帶來經(jīng)營成果上的提升。代表機會的事項還可能在一定程度上彌補風(fēng)險事項，管理者應(yīng)該在對風(fēng)險進行識別和反應(yīng)的階段對其進行考慮。為了在銀行內(nèi)創(chuàng)造并強化一種廣泛的風(fēng)險意識，進行事項識別時還應(yīng)該對風(fēng)險進行分類，并構(gòu)成以組合觀來考慮風(fēng)險的基礎(chǔ)。我們可以運用不同的技術(shù)方法對風(fēng)險事項進行識別。如過去有沒有和風(fēng)險事項類似的歷史事件，這件事項由于不斷變化的內(nèi)部外部環(huán)境，會不會在未來產(chǎn)生影響等等。（四）農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險評估為了確定應(yīng)該如何對識別的風(fēng)險進行管理，我們就要對其進行分析，這就是風(fēng)險評估。管理者應(yīng)從風(fēng)險的可能性和影響對風(fēng)險進行評估。風(fēng)險發(fā)生的可能性是指某一風(fēng)險事項可能發(fā)生的概率，影響則是指其發(fā)生會帶來的影響。為了保證評估的客觀性，我們可以運用歷史數(shù)據(jù)對他們進行評估。但是使用者必須意識到歷史數(shù)據(jù)畢竟是過去的數(shù)據(jù)，隨著時間的推移，它們可能會發(fā)生非常大的變化，導(dǎo)致評估數(shù)據(jù)不夠準確。農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險評估的方法包括定量分析和定性分析。但是銀行在對風(fēng)險進行評估的時候通常將其結(jié)合起來運用。由于一個銀行的風(fēng)險量化起來有時比較困難，所以，當取不到合理的量化數(shù)字時，我們一般會采用定性分析，定量分析作為其補充。不同的部門和不同的業(yè)務(wù)，根據(jù)自身的特征，可以選擇不同的評估方法，但是應(yīng)該符合農(nóng)村商業(yè)銀行整體的利益。很多農(nóng)村商業(yè)銀行的管理層目光比較短淺，只關(guān)注銀行在短期內(nèi)存在的風(fēng)險，但是涉及銀行戰(zhàn)略的很多要素比較長遠，銀行就容易忽略很多重要的問題。所以，管理者應(yīng)該立足短期，重視長期風(fēng)險。（五）農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對是指已經(jīng)發(fā)生風(fēng)險的情況下，如何應(yīng)對風(fēng)險，具體可以包括回避、共擔(dān)、降低和分擔(dān)風(fēng)險。農(nóng)村商業(yè)銀行管理當局可以選擇適合本銀行本階段的任何一種或幾種方法來使得風(fēng)險落入風(fēng)險容量的范圍內(nèi)。銀行還應(yīng)該對風(fēng)險的可能性和影響進行評估，并制定出風(fēng)險應(yīng)對方案。管理者應(yīng)該選擇一個風(fēng)險計劃，然后根據(jù)銀行的內(nèi)部環(huán)境進行重新組合評價，如行政部門的總監(jiān)可以根據(jù)本部門的特點和要求對風(fēng)險進行復(fù)合式的評估來選擇相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對計劃。這樣，各獨立部門的風(fēng)險基本上就得到確定，農(nóng)村商業(yè)銀行的管理層再將其聯(lián)系起來，以整體的層面去識別和應(yīng)對風(fēng)險。由于資產(chǎn)的有限性和不確定性，每個銀行都會存在一定程度的剩余風(fēng)險，管理者必須對其有清楚的認識不能盲目的減少風(fēng)險的發(fā)生，不然落入傳統(tǒng)風(fēng)險的范圍了。（六）農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險控制活動控制活動是指銀行采取有效的風(fēng)險控制政策和程序保證風(fēng)險應(yīng)對的措施的有效性。銀行的各個組成部分、各層級、各部門都有它的身影，通常包括：確定一組程序讓我們知道應(yīng)該做什么樣的政策和政策的將會有什么樣的影響。信息系統(tǒng)的控制是農(nóng)村商業(yè)銀行進行風(fēng)險控制的重要的方面。信息系統(tǒng)的控制可以分為兩方面。第一種是一般控制，大部分的部門和系統(tǒng)都有它的身影，并且保證銀行系統(tǒng)有效的運行。主要包括信息技術(shù)管理、技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施、保密管理和軟件的購買、開發(fā)和維護的控制。第二種是應(yīng)用控制，這主要是針對應(yīng)用軟件的電腦程序的控制。其目標是保證獲得的信息數(shù)據(jù)是準確且完整有效的，從而保證會計軟件的程序上的錯誤能及時被發(fā)現(xiàn)和改正。（七）農(nóng)村商業(yè)銀行的信息與溝通一個銀行的信息系統(tǒng)是銀行整個全面風(fēng)險管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。它包含著內(nèi)部管理產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)和來自外部市場的種種信息，這些都是風(fēng)險管理和監(jiān)控非常重要的依據(jù)。農(nóng)村商業(yè)銀行各個層面的員工在履行職責(zé)時必須及時的獲取來自銀行內(nèi)部或外部的與其相關(guān)的信息來幫助其對風(fēng)險的識別和反應(yīng)，使風(fēng)險管理系統(tǒng)能夠有效的實施。所以對風(fēng)險管理理念的宣傳和員工責(zé)任分配的說明的基礎(chǔ)上，建立銀行整體的全面風(fēng)險文化架構(gòu)是非常有必要的。農(nóng)村商業(yè)銀行還需要進行內(nèi)外部的橫向溝通。外部的信息如客戶、供應(yīng)商的風(fēng)險偏好對銀行的風(fēng)險識別和決策也有至關(guān)重要的作用。眾所周知，信息具有時效性，可能在一個時期，這一批信息是有用的，但是在下一個時間階段，它們就失去了作用。所以，在現(xiàn)實世界在不斷變化的這樣一個前提下，農(nóng)村商業(yè)銀行的管理層必須及時的識別信息的有效性，并做出恰當?shù)姆磻?yīng)。（八）農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險監(jiān)控銀行風(fēng)險管理的監(jiān)控是指對銀行的風(fēng)險管理要素、內(nèi)容進行全面監(jiān)控，必要時加以修正的過程。銀行必須持續(xù)的對各項工作的進行和發(fā)展進行管理和評價，既從整體上進行監(jiān)控，也需要針對某一特定的事項進行監(jiān)控。這樣就能保證銀行的風(fēng)險管理的工作貫穿了銀行的各個層面，銀行就能夠動態(tài)的反應(yīng)，并根據(jù)條件的要求而變化。監(jiān)控還可以對銀行更新管理進行記錄，然后根據(jù)記錄的程度內(nèi)容，銀行的內(nèi)部環(huán)境及其他影響對風(fēng)險管理進行修正。所以，銀行應(yīng)該建立一整套完善的記錄模式，并保持下去。由于農(nóng)村商業(yè)銀行的管理層必須知道關(guān)于風(fēng)險管理失效的一些信息，所以銀行要在監(jiān)控體系中間加入這方面的信息，使得銀行及時的改變方針政策。動態(tài)、多方向、反復(fù)就是銀行的全面風(fēng)險管理的主要因素特性。它并不僅僅是按照順序來的。每一個構(gòu)成因素都能夠被其他任何一個因素影響并且去影響其他因素，而且，每一個銀行都不一樣，任何兩個銀行都不可能在各個方面都完全相同。各因素的關(guān)系圖如下圖所示：內(nèi)部環(huán)境目標設(shè)定目標不同的機會事項識別：確定不同的風(fēng)險風(fēng)險評估：確定不同的風(fēng)險固有風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險剩余風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險：組合風(fēng)險觀控制活動監(jiān)督圖2-1全面風(fēng)險管理因素間關(guān)系圖四、長沙農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的問題現(xiàn)狀在加大農(nóng)村城鎮(zhèn)化步伐，城市與農(nóng)村的不斷融合趨勢下，很多地區(qū)傳統(tǒng)意義上的農(nóng)業(yè)已經(jīng)大大弱化，這更需要的是對其第二、第三產(chǎn)業(yè)的金融支持。與此同時，全國性商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行向農(nóng)村地區(qū)的滲透不僅在空間上擠壓著原有農(nóng)村金融機構(gòu)的生存空間，而其事實上也是對后者職能的一種替代。農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展亦要考慮城鄉(xiāng)一體化的全方位、多層次的金融服務(wù)需求。在長沙農(nóng)村商業(yè)銀行中，雖然銀行的前期改革已經(jīng)完成而且已經(jīng)能基本跟得上時代發(fā)展的步伐。但是由于農(nóng)村環(huán)境的不足一些具體的問題存在，只有改善了這些問題才能幫助長沙農(nóng)村商業(yè)銀行取得實質(zhì)性突破。（一）風(fēng)險管理起步較晚，內(nèi)部環(huán)境建設(shè)存在缺陷關(guān)于風(fēng)險管理研究，發(fā)達國家對于風(fēng)險管理的研究較為成熟，也建立了比較完善的全面風(fēng)險管理體系，而長沙農(nóng)村商業(yè)銀行對風(fēng)險管理的研究比較滯后。而從長沙目前學(xué)術(shù)界的研究重點來看，大部分學(xué)者都將重點放在風(fēng)險管理的基本理論等理論層面，但對于實際操作中應(yīng)用型的問題和對策的研究較少，尤其是在建立全面風(fēng)險管理指標體系后，針對體系診斷出的問題進行針對性的對策研究更加少。專業(yè)管理人員在國內(nèi)風(fēng)險管理的缺乏，和我們的研究相對滯后，導(dǎo)致長沙農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險管理比較生澀。在風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)上，長沙農(nóng)村商業(yè)銀行主要存在的問題首先是尚未完全形成全面風(fēng)險管理的理念和行為模式，管理層更注重的是戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標，而不是風(fēng)險的控制，其次是很多建立了風(fēng)險管理體系的農(nóng)村商業(yè)銀行，由于國內(nèi)的風(fēng)險理論和計量的局限性，它的組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計存在著缺陷。（二）風(fēng)險管理的方法和管控存在缺陷要想有效的管理風(fēng)險，第一需要認識風(fēng)險，然后再去分析已經(jīng)辨認到的各種風(fēng)險事宜。而長沙農(nóng)村商業(yè)銀行銀行風(fēng)險識別還比較隨意、分散和不全面，并缺乏風(fēng)險識別的技巧，從而嚴重影響了銀行的風(fēng)險管理活動。前面談到，風(fēng)險評估可以從定性和定量兩個方面進行，定量分析方法對于風(fēng)險的評估結(jié)果較為準確。但是由于理論和技術(shù)實踐各方面的原因定量方法的運用較為缺乏，所以長沙農(nóng)村商業(yè)銀行在量化的風(fēng)險評估方法的運用上仍比較有限。風(fēng)險控制是在損失產(chǎn)生的前后，施行種種有效的控制工具和方法消除隱患，前文已經(jīng)提到了可以建立完善的控制系統(tǒng)制定相應(yīng)的責(zé)任制度對風(fēng)險進行事前、事中和事后控制，盡量避免風(fēng)險的發(fā)生。但是，長沙農(nóng)村商業(yè)銀行在風(fēng)險控制中普遍存在著管理理念落后，控制手段缺乏的狀態(tài)，以至于很多時候風(fēng)險擴大到無法收拾的局面，從而導(dǎo)致不可估量的后果。（三）風(fēng)險管理與具體業(yè)務(wù)活動、銀行目標缺少連接銀行風(fēng)險管理應(yīng)該融入到每一個銀行的每一項具體經(jīng)營活動，只有這樣才能有效的讓風(fēng)險管理存在于銀行中。銀行也應(yīng)該建立相應(yīng)的成本中心使得銀行的每一位員工也承擔(dān)起相應(yīng)的風(fēng)險管理責(zé)任，并通過有效的溝通機制及時的向銀行的管理當局反映經(jīng)營當中的風(fēng)險事項，這樣才能保證全面風(fēng)險管理的實施。長沙農(nóng)村商業(yè)銀行在溝通機制上面仍然做的還不夠，銀行的各方面管理大部分還不夠透明化，使得各層級員工不能夠有效的溝通，以至于沒有與具體的業(yè)務(wù)活動有效的融合，增加了風(fēng)險發(fā)生的可能性。如前面所說，大部分的農(nóng)村商業(yè)銀行都制定了銀行發(fā)展的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。銀行的最終目的就是實現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標和與之相關(guān)的其他目標以實現(xiàn)銀行價值最大化。在目標的實現(xiàn)過程中，夾雜著很多未知的風(fēng)險因素，所以，我們必須在實現(xiàn)目標的同時，注意識別和管控風(fēng)險。但是很多銀行并未將銀行目標與風(fēng)險管理有效的銜接起來。在銀行實現(xiàn)目標的過程中，對于影響目標實現(xiàn)的風(fēng)險的容量、風(fēng)險產(chǎn)生幾率、以及銀行控制風(fēng)險發(fā)生概率和影響程度的能力等問題還缺乏全面的琢磨。此外，在長沙農(nóng)村商業(yè)銀行中也還沒有建立對于各個目標之間的聯(lián)系和協(xié)調(diào)全方位的衡量。（四）風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控系統(tǒng)還不是很完善隨著長沙資本市場的逐步推進，經(jīng)濟環(huán)境日益復(fù)雜，長沙農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險比普通中小銀行的風(fēng)險要多得多。因此建立有效的風(fēng)險預(yù)警機制對于農(nóng)村商業(yè)銀行保證經(jīng)營的持續(xù)性和盈利性至關(guān)重要。雖然，很多農(nóng)村商業(yè)銀行的管理層已經(jīng)對風(fēng)險有了一定的認識，但銀行各個層級的員工還沒有對風(fēng)險管理進行深入認識，并以此對自己進行約束。所以，他們對風(fēng)險預(yù)警的理念和具體措施還缺乏了解，風(fēng)險意識也非常弱，影響了風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的全面推行。這樣就不能對風(fēng)險進行有效地預(yù)測，從而控制風(fēng)險。長沙農(nóng)村商業(yè)銀行在風(fēng)險預(yù)警方面存在著很大的缺陷，主要表現(xiàn)在風(fēng)險管理的信息體系建設(shè)比較落后和對各種風(fēng)險預(yù)警的方法掌握不夠。長沙目前的理論都只強調(diào)了風(fēng)險預(yù)警的重要性，對于風(fēng)險預(yù)警的指標的體系和方法都沒有進行有參考價值的指導(dǎo)。長沙應(yīng)該將風(fēng)險預(yù)警信息指標體系的建設(shè)放在重要的位置以完善全面風(fēng)險管理體系建設(shè)。五、完善長沙農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的治理對策（一）完善全面風(fēng)險管理理論體系和全面風(fēng)險管理的環(huán)境通過前文分析，筆者認為，仍然需要在建立全面風(fēng)險管理指標體系的基礎(chǔ)上完善農(nóng)村商業(yè)銀行管理的戰(zhàn)略定位、組織結(jié)構(gòu)、和各項管理流程，這樣才能完善長沙農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的整合體系。從而從思想、人力、財力和信息四方面以全面風(fēng)險指標為核心建立立體的，能夠融入銀行管理全過程的全面風(fēng)險管理體系。農(nóng)村商業(yè)銀行建立一個完善的、注重風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境，才能保證銀行風(fēng)險管理的成功。（1）強調(diào)全員管理的理念。全員管理是現(xiàn)代風(fēng)險管理的重要特征，其前提是加強人才的培育，建立清晰的成本管理中心，即績效管理指標體系?？冃Ч芾硎寝r(nóng)村商業(yè)銀行在各個管理層面的重要內(nèi)容，是銀行在管理決策制定時的重要手段，在人力資源管理中占據(jù)著核心的地位。并且其對于銀行戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)也具有至關(guān)重要的作用。（2）構(gòu)建風(fēng)險管理組織架構(gòu)。可以考慮在董事會下設(shè)置風(fēng)險管理委員會，并在銀行中設(shè)立專門的風(fēng)險管理機構(gòu)以應(yīng)對銀行風(fēng)險事務(wù)管理。筆者認為以此來管理監(jiān)督銀行的風(fēng)險事務(wù)不失為一種有效的辦法。（3）培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險管理專門人才，建立全面風(fēng)險管理工作團隊。由于全面風(fēng)險管理涉及銀行的方方面面的風(fēng)險管理，需要由專職的風(fēng)險管理專業(yè)人員負責(zé)風(fēng)險管理業(yè)務(wù)，這樣可節(jié)約10%的風(fēng)險管理成本，也只有這樣才能實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的戰(zhàn)略目標。因此銀行應(yīng)組建由引進或?qū)ｉT培養(yǎng)的風(fēng)險管理人才組建的風(fēng)險管理團隊，將其作為一個組織紐帶，以促進全面風(fēng)險管理的實施。（二）運用科學(xué)的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和控制方法農(nóng)村商業(yè)銀行制定風(fēng)險識別的工作流程是根據(jù)其銀行的內(nèi)外部的環(huán)境、對風(fēng)險的偏好和風(fēng)險容量。在明確銀行目標的前提下，對銀行的內(nèi)外部環(huán)境進行充分的分析，以確認風(fēng)險因素對銀行目標實現(xiàn)的影響方式和程度，并對潛在的風(fēng)險進行分類，以便采用不同的應(yīng)對策略。然后在這基礎(chǔ)之上根據(jù)目標分解的結(jié)果落實風(fēng)險管理的各個層級。風(fēng)險評估是對識別出的風(fēng)險進行進一步的分析和度量，在這基礎(chǔ)上再做進一步的管理，從而盡量把銀行可能的損失減少到最低，至少在可容忍的風(fēng)險限度內(nèi)。銀行可以運用德爾菲法、概率估計法等方法進行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是為了對風(fēng)險進行更好的控制，良好有效的風(fēng)險控制才是風(fēng)險管理的根本目標。（三）將風(fēng)險管理與銀行的經(jīng)營活動、銀行目標相銜接農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)從銀行目標出發(fā)，將工作流程樹立好，并建立好崗位責(zé)任制，對工作流程的每一個環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險進行充分的估計和計量，要建立更完善、更豐富的風(fēng)險監(jiān)控體系。首先在董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，銀行就建立了有效的全面風(fēng)險管理組織體系，全面風(fēng)險管理在銀行治理層次的職責(zé)和地位也被明確了，也將全面風(fēng)險管理納入了銀行治理的框架中，從而納入銀行日常的經(jīng)營活動。風(fēng)險管理委員會與獨立的審計委員會是全面風(fēng)險管理與銀行日常經(jīng)營活動相融合最直接的體現(xiàn)。具體流程如下圖所示行長風(fēng)險管理委員會審計委員會副行長相關(guān)經(jīng)理（風(fēng)險）相關(guān)經(jīng)理（…）相關(guān)經(jīng)理（審計）風(fēng)險管理部財務(wù)部…審計部圖4-1風(fēng)險管理職能體系示意圖前文已經(jīng)說了銀行全面風(fēng)險管理的目標包括四類基本的目標，其中戰(zhàn)略目標是最高層次的目標。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)將戰(zhàn)略目標與其他目標有效銜接，并將各種目標分解到各個風(fēng)險管理層次和領(lǐng)域，以便管理層能有效的識別與戰(zhàn)略及其他目標相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險。這樣，農(nóng)村商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理才能夠更加全面、有效的進行。（四）建立高效的風(fēng)險防范預(yù)警系統(tǒng)，強化信息系統(tǒng)由于前文已經(jīng)談到，農(nóng)村商業(yè)銀行極易發(fā)生風(fēng)險，建立高效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對風(fēng)險進行監(jiān)控和防范顯得尤其重要。銀行應(yīng)該建立完善的風(fēng)險預(yù)警的信息系統(tǒng)，在此基礎(chǔ)上對風(fēng)險有關(guān)信息進行分類、整理、辨?zhèn)巍㈩A(yù)測和推斷，再引進成熟的預(yù)警模型和專家系統(tǒng)進行計算分析預(yù)測是否應(yīng)當進行報警。通過風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立和完善，農(nóng)村商業(yè)銀行可以在相當大的程度上避免風(fēng)險所造成的損失，保證銀行價值最大化的實現(xiàn)。強化信息系統(tǒng)，完善信息共享機制，這樣才能夠確保農(nóng)村商業(yè)銀行在信息共享這一方面達到有效流暢，從而減少像信息部隊稱之類的情況的發(fā)生，防范可能發(fā)生的各種市場風(fēng)險或者是戰(zhàn)略風(fēng)險，從而有助于農(nóng)村商業(yè)銀行能夠真的了解自己銀行的經(jīng)營狀況和風(fēng)險水平，用雙向或者多向溝通的方式，使得農(nóng)村商業(yè)銀行各部門各層次間的分歧越來越小。六、結(jié)束語為了實現(xiàn)我國農(nóng)村商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，全面風(fēng)險管理是其發(fā)展的必經(jīng)道路。但從當前的管理工作現(xiàn)狀來看，管理水平還有待提高。農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險管理必須建立完善的風(fēng)險衡量系統(tǒng)、風(fēng)險限定系統(tǒng)、管理資訊系統(tǒng)。全面準確反映風(fēng)險類型，建立風(fēng)險監(jiān)測中心，促使資產(chǎn)水平和風(fēng)險管理的有效性保持一致，形成風(fēng)險報告機制。農(nóng)村商業(yè)銀行的管理工作人員應(yīng)當不斷對當前現(xiàn)狀以及面臨的風(fēng)險進行深入分析，并參考國外的管理水平和管理措施，積極樹立正確的管理理念，建立科學(xué)的風(fēng)險管理系統(tǒng)。只有這樣，才能不斷提高農(nóng)村商業(yè)銀行的市場競爭力，實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展。參考文獻[1]COSO,2005,EnterpriseRiskManagement-IntegratedFramework,JohnWileyandSons,P5～P57,P111～P139.[2]JamesC,Christy.SummarizationandAnalysisonCommercialBankRiskManagement[J].CanadianSocialScience,2016,4(1).[3]E.D.Solozhentsev.RisksManagementTechnologyforaBank[M].SpringerNetherlands:2015-0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