財(cái)政學(xué)試卷四

模擬試題四一、單項(xiàng)選擇題1．下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政政策的目標(biāo)？（）A、 資源配置效率 B、收入分配公平 C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展 D、財(cái)政監(jiān)督下列方法中，不能用來(lái)治理壟斷所產(chǎn)生效率損失問(wèn)題的措施是 （）A、征稅B、反壟斷立法C、公共定價(jià)D、取消區(qū)域間的競(jìng)爭(zhēng)壁壘農(nóng)村義務(wù)教育的資金籌集應(yīng)主要由（）承擔(dān)。A、農(nóng)民個(gè)人B、國(guó)家財(cái)政 C、銀行貸款 D、社會(huì)集資公共產(chǎn)品有效供給量為（） 。單個(gè)消費(fèi)者公共產(chǎn)品的需求曲線橫向加總所得到的總需求曲線與供給曲線相交點(diǎn)所決定的產(chǎn)品數(shù)量。單個(gè)消費(fèi)者公共產(chǎn)品的需求曲線縱向加總所得到的總需求曲線與供給曲線相交點(diǎn)所決定的產(chǎn)品數(shù)量。每個(gè)消費(fèi)者對(duì)公共產(chǎn)品的需求曲線與公共產(chǎn)品供給曲線的交點(diǎn)所決定的數(shù)量的加總。每個(gè)消費(fèi)者對(duì)公共產(chǎn)品的需求曲線與公共產(chǎn)品供給曲線的交點(diǎn)所決定的數(shù)量中的最大數(shù)量。如果假定各個(gè)人收入的邊際效應(yīng)是一個(gè)常數(shù)，（）原則意味著對(duì)不同收入水平的人收取等量的稅。A、比例犧牲B、最小犧牲C、均等犧牲D、以上都不對(duì)下述哪種稅收方式會(huì)直接對(duì)收入——休閑的選擇產(chǎn)生扭曲性影響（）A、對(duì)資本收入課稅 B 、對(duì)消費(fèi)品課稅C、對(duì)勞動(dòng)收入課稅 D 、對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅政府在為自然壟斷產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生企業(yè)虧損問(wèn)題的定價(jià)方法是 （）A、邊際成本定價(jià) B 、二部定價(jià)C平均成本定價(jià) D 、固定成本與變動(dòng)成本定價(jià)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上以保障低收入者基本生活需要為目標(biāo)的公共定價(jià)主要針對(duì)以下產(chǎn)品（）A、奢侈品B、耐用消費(fèi)品C、高檔消費(fèi)品D、生活必需品9．關(guān)稅依其課稅對(duì)象的性質(zhì)屬于（ ）。A所得稅B、流轉(zhuǎn)稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、資源稅10．預(yù)算外資金的性質(zhì)是（ ）。A、財(cái)政性資金B(yǎng)、信用資金C、企業(yè)資金 D、閑置資金11．政府預(yù)算由（）負(fù)責(zé)審批。A、財(cái)政部B、國(guó)務(wù)院C、全國(guó)人民代表大會(huì) D、各級(jí)地方政府TOC\o"1-5"\h\z12．下列不屬于財(cái)政政策手段的是（ ）。A、 稅收B、國(guó)債C、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù) D、財(cái)政投資以下稅種屬于價(jià)外稅的是 （）A營(yíng)業(yè)稅B、關(guān)稅C、增值稅D、消費(fèi)稅完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)隱含的特征有（ ）A、消費(fèi)者和生產(chǎn)者都具有完全信息B、生產(chǎn)和消費(fèi)中存在外部經(jīng)濟(jì)C、進(jìn)入或退出市場(chǎng)存在障礙 D 、存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)是指（）。A相對(duì)增加個(gè)人可支配收入B相對(duì)減少個(gè)人可支配收入C增加社會(huì)總需求 D 增加民間消費(fèi)支出下列屬于財(cái)政非生產(chǎn)性支出是（）。A科技三項(xiàng)費(fèi)用B支農(nóng)支出C文教科學(xué)衛(wèi)生 D基本建設(shè)支出17．我國(guó)國(guó)家預(yù)算體系由（ ）級(jí)預(yù)算組成。A3B4C5D6在累進(jìn)稅制的情況下，平均稅率隨邊際稅率的提高而上升，但平均稅率 （）邊際稅率A高于B低于C等于D無(wú)相關(guān)如果稅收制度允許稅前扣除，那么名義稅率就會(huì)（）實(shí)際稅率A低于B高于C等于D無(wú)關(guān)于從公平角度分析，為實(shí)現(xiàn)公平分配目標(biāo)，在選擇性商品稅的情況下，應(yīng)選擇（）的商品征稅。A彈性小 B彈性大C與彈性無(wú)關(guān) D以上都不對(duì)二、多項(xiàng)選擇題增值稅的納稅人是 （ ）。A、在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人R在我國(guó)境內(nèi)提供加工、修理裝配勞務(wù)的單位和個(gè)人C進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 D、出口貨物的單位和個(gè)人政府采購(gòu)對(duì)象的范圍通常包括（）。A、貨物B、工程C、融資D、勞務(wù)社會(huì)救濟(jì)對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)力度取決于（）。A、征收的社會(huì)保障費(fèi)在多大程度上具有累進(jìn)性 R社會(huì)救濟(jì)金的支付形式C對(duì)低收入者的保障水平 D、低收入者的偏好按稅收管理和使用權(quán)限分類，可以分為（）。A中央稅B、地方稅C、國(guó)際稅收D共享稅5．國(guó)防的提供方式可以是（ ）。A、公共生產(chǎn)、私人提供 B 、公共生產(chǎn)、公共提供C私人生產(chǎn)、公共提供 D 、私人生產(chǎn)、私人提供6．我國(guó)社會(huì)保障制度由（ ）部分組成。A社會(huì)保險(xiǎn) B、社會(huì)救濟(jì) C、社會(huì)福利D、社會(huì)優(yōu)撫7．從預(yù)算管理范圍來(lái)看，政府預(yù)算分為（）。A、總預(yù)算B、部門預(yù)算C、單位預(yù)算 D、地方預(yù)算8．要實(shí)施擴(kuò)張型的財(cái)政政策，可采取的措施有（）。A、提高稅率 B、減少政府購(gòu)買 C、增加財(cái)政轉(zhuǎn)移支付 D、增加政府購(gòu)買.房產(chǎn)稅的納稅人包括（）。A、產(chǎn)權(quán)所有人B、經(jīng)營(yíng)管理單位C、承典人D、房產(chǎn)代管人或者使用人．按征稅對(duì)象分類，稅收可分為（ ）。A、商品稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、從量稅三、判斷題1．公共產(chǎn)品必須由政府來(lái)組織生產(chǎn)。（）2．公債的認(rèn)購(gòu)是建立在資金持有者自愿承受的基礎(chǔ)上。（）3．一般商品稅對(duì)個(gè)人收入的再分配效果是累進(jìn)的。（ ）4．商品稅屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁。（）5．從公債發(fā)行的主體來(lái)看，公債可分為中央政府公債和地方政府公債。（ ）6.財(cái)政支出是指政府及其所屬公共機(jī)構(gòu)的開(kāi)支，與政府職能無(wú)關(guān)。（）7．印花稅屬于行為稅。（）8．受益原則要求納稅人應(yīng)根據(jù)其從公共服務(wù)中獲得的利益納稅。（）9.納稅人是法律上的課稅主體；負(fù)稅人是經(jīng)濟(jì)上的課稅主體，因此，納稅人不是負(fù)稅人（）10．滿足公共管理支出是政府對(duì)財(cái)政資源最基本的要求，在財(cái)政支出計(jì)劃中往往給予優(yōu)先考慮和安排。（）四、簡(jiǎn)答題（共 3小題，第1小題4分，第 2、3小題每題3分，共計(jì)10分）1．簡(jiǎn)述國(guó)庫(kù)集中支付制度的內(nèi)容，并說(shuō)明在該制度安排下，財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的差別。2．請(qǐng)作圖描繪拉弗曲線，并說(shuō)明拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)涵義。3．比較起征點(diǎn)與免征額的差異。五、計(jì)算題（共 2小題，每小題5分，共計(jì)10分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年4月份向某單位銷售化妝品一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額5.58萬(wàn)元?；瘖y品適用消費(fèi)稅稅率為30%,請(qǐng)計(jì)算該生產(chǎn)企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅？2.有一中國(guó)公民2008年從中國(guó)境內(nèi)取得工資薪金收入96000元，取得稿酬收入4500元，一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得26000元，當(dāng)期在購(gòu)買有獎(jiǎng)福利彩券時(shí)，中獎(jiǎng)價(jià)值20000元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人2008年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。工資、薪金所得適用級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率％速算扣除數(shù)1不超過(guò)500元的502超過(guò)500-2000元的部分10253超過(guò)2000-5000元的部分151254超過(guò)5000-20000元的部分20375勞務(wù)報(bào)酬所得適用級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率％速算扣除數(shù)1不超過(guò)20000元的200220000-50000元的部分302000六、論述題（共2小題，每題10分，共計(jì)20分）.請(qǐng)闡述“瓦格納定律”的主要內(nèi)容，并從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政府規(guī)模與人口規(guī)模等三個(gè)方面解釋“瓦格納定律”。.【案例分析】：要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，根據(jù)新形勢(shì)新情況不斷提高政策的針對(duì)性和靈活性，把握好政策實(shí)施的力度、節(jié)奏和重點(diǎn)。繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。一是保持適度的財(cái)政赤字和國(guó)債規(guī)模。 ……這樣的安排主要是考慮到今年財(cái)政收支矛盾仍然十分突出。 從財(cái)政收入看，上年一次性特殊增收措施沒(méi)有或減少了，還要繼續(xù)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，財(cái)政收入增長(zhǎng)不會(huì)太快；從財(cái)政支出看，繼續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的一攬子計(jì)劃， 完成在建項(xiàng)目、加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)、推進(jìn)改革、改善民生、維護(hù)穩(wěn)定等都需要增加投入。二是繼續(xù)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。三是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，有保有壓，把錢花在刀刃上?！氖乔袑?shí)加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，增強(qiáng)內(nèi)外部約束力，有效防范和化解潛在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。（摘自：溫家寶總理2010年3月5日在第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議上所作《2010年政府工作報(bào)告》）請(qǐng)回答：什么是積極的財(cái)政政策？（2分）財(cái)政政策工具有哪些？（2分）財(cái)政政策如何與貨幣政策相搭配？各種搭配方式有什么優(yōu)劣？（ 3分）我國(guó)當(dāng)前選擇了哪種搭配方式？原因何在？（3分）答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題.D2.A3.B4.B5.C6.C7.A8.D9.B10.A.C12.C13.C14.A15.B16.C17.C18.B19.B20.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC,2.ABD,3.AC,4.ABD,5.BC,6.ABCD7.ABC,8.CD,9.ABCD10.ABC三、判斷題1.X,2.V,3.x,4.X,5.V,6.X,7.V,8.V,9.X,10.V四、簡(jiǎn)答題（共3小題，第1小題4分，第2、3小題每題3分，共計(jì)10分）1.答：國(guó)庫(kù)集中支付制度，就是由國(guó)庫(kù)直接對(duì)各部門和單位的支付過(guò)程進(jìn)行集中處理的一種制度。（1分）在這種制度下，政府所有的財(cái)政性資金集中在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理行開(kāi)設(shè)賬戶，所有的財(cái)政支出均通過(guò)這一單一賬戶進(jìn)行撥付。同時(shí)，財(cái)政部門在單一賬戶下按支出部門、資金性質(zhì)等設(shè)立國(guó)庫(kù)分類賬戶。 （1）財(cái)政直接支付是由財(cái)政部門開(kāi)具支付令， 通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。財(cái)政授權(quán)支付是預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（ 2分）2.答：拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義（2分）：第一，高稅率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。第二，取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。第三，稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)條件。C &秋季3答：征稅對(duì)象未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)，不征稅，但達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)，全部征稅對(duì)象都要征稅；而對(duì)有免征額的征稅對(duì)象，只就其超過(guò)免征額的部分征稅。五、計(jì)算題（共2小題，每小題5分，共計(jì)10分）.答：應(yīng)納稅額=5.58+（1+17%）X30%=1.5（萬(wàn)元）TOC\o"1-5"\h\z.答：工資薪金所得應(yīng)納稅額=[（96000/12-2000）*20%-375]*12=9900（1 分）稿酬所得應(yīng)納稅額=4500*（1-20%）*20%*（1-30%）=504 （1 分）勞務(wù)所得應(yīng)納稅額=26000*（1-20%）*30%-2000=4240 （1 分）偶然所得應(yīng)納稅額=20000*20%=4000 （1 分）應(yīng)納稅額=18644 （1 分）六、論述題（共2小題，每題10分，共計(jì)20分）1答：“瓦格納定律”的主要內(nèi)容：由于工業(yè)化經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，財(cái)政支出不斷增加是不可避免的長(zhǎng)期歷史趨勢(shì)。（4分）第一，財(cái)政支出與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間保持著一種正相關(guān)的關(guān)系，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政支出的規(guī)模會(huì)不斷地?cái)U(kuò)大。一方面發(fā)展社會(huì)經(jīng)濟(jì)，要求有相應(yīng)規(guī)模的財(cái)政支出與之配合，以滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需要的公共條件。另一方面社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)果，導(dǎo)致人均GN?曾加，使人們?cè)跐M足個(gè)人需要后，轉(zhuǎn)而加大對(duì)教育、衛(wèi)生、文化和福利等公共產(chǎn)品的需要，甚至出現(xiàn)社會(huì)對(duì)財(cái)政支出需求的價(jià)格彈性大于1的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。與此同時(shí)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其自身也為財(cái)政支出規(guī)模的擴(kuò)大創(chuàng)造了條件，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)使政府的稅收收入增加，從均衡社會(huì)總量關(guān)系上講，也決定了財(cái)政支出的增長(zhǎng)。（2分）第二，從政府機(jī)構(gòu)規(guī)模上看，政府直接介入經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的投資規(guī)模、公共生產(chǎn)規(guī)模、公共產(chǎn)品提供規(guī)模等等的不斷擴(kuò)大，必然導(dǎo)致財(cái)政支出的規(guī)模水平不斷上升。（2）第三，人口的增加，導(dǎo)致社會(huì)對(duì)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、公共基礎(chǔ)設(shè)施，以及國(guó)家行政管理、司法、治安等方面的公共需要的增加。因此，財(cái)政開(kāi)支將隨人口的變化而變化。（2分）2答：（1）積極的財(cái)政政策是政府根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的狀況，利用財(cái)政收支活動(dòng)主動(dòng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)政策（2分）。（2）政府預(yù)算、稅收、政府購(gòu)買（投資）、轉(zhuǎn)移支付（ 2分）（3）擴(kuò)張性的財(cái)政政策與擴(kuò)張性的貨幣政策配合，即所謂“雙松配合”。這可以有力地刺激總需求，但容易引起通貨膨脹，留下后遺癥。（1分）。緊縮性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策配合，即所謂“雙緊配合”。這可以有力地抑制總需求，但容易導(dǎo)致較長(zhǎng)時(shí)期的