審計(jì)學(xué)第一堂課課件

大家好大家好審計(jì)學(xué)Auditing

審計(jì)學(xué)Auditing審計(jì)學(xué)第一堂課審計(jì)學(xué)第一堂課以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為主線(xiàn)，了解和掌握現(xiàn)代審計(jì)的基本原理、基本知識(shí)和方法，同時(shí)注重培養(yǎng)學(xué)生對(duì)審計(jì)知識(shí)的應(yīng)用，強(qiáng)調(diào)理論與實(shí)務(wù)的融合。本課程教學(xué)目的：以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為主線(xiàn)，了解和掌握現(xiàn)代審計(jì)的基本原理、基本知

第一章審計(jì)概論第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任第四章審計(jì)目標(biāo)、證據(jù)與工作底稿第五章業(yè)務(wù)承接與審計(jì)計(jì)劃本課程體系與教學(xué)內(nèi)容安排第一章審計(jì)概論本課程體系與教學(xué)內(nèi)容安排

第六章內(nèi)部控制調(diào)查、測(cè)試與評(píng)價(jià)第七章審計(jì)抽樣第八章銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)第九章購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)第十章生產(chǎn)與工資循環(huán)審計(jì)第六章內(nèi)部控制調(diào)查、測(cè)試與評(píng)價(jià)

第十一章籌資與投資循環(huán)審計(jì)第十二章貨幣資金與特殊項(xiàng)目審計(jì)第十三章結(jié)束審計(jì)工作第十四章審計(jì)報(bào)告第十五章其他鑒證業(yè)務(wù)第十六章政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)第十一章籌資與投資循環(huán)審計(jì)第一章審計(jì)概論第一章審計(jì)概論一、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA）的定義關(guān)鍵概念：（一）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象：審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容（二）收集和評(píng)估證據(jù)：審計(jì)工作的核心（三）客觀(guān)性：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求（四）所制定的標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)的依據(jù)（五）傳遞結(jié)果：編制審計(jì)報(bào)告（六）系統(tǒng)過(guò)程：第一節(jié)審計(jì)定義一、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA）的定義第一節(jié)審計(jì)定義二、本書(shū)對(duì)審計(jì)的定義審計(jì)：是由專(zhuān)職機(jī)構(gòu)和人員，對(duì)被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)、合法性和效益性，以及會(huì)計(jì)和其他經(jīng)濟(jì)資料的真實(shí)、公允性進(jìn)行獨(dú)立審查、評(píng)價(jià)和鑒證的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。審計(jì)的本質(zhì)：審計(jì)是一種具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。二、本書(shū)對(duì)審計(jì)的定義一、按審計(jì)執(zhí)行主體分類(lèi)（一）政府審計(jì)（governmentalaudit）（二）獨(dú)立審計(jì)（independentaudit）（三）內(nèi)部審計(jì)（internalaudit）

第二節(jié)審計(jì)分類(lèi)一、按審計(jì)執(zhí)行主體分類(lèi)第二節(jié)審計(jì)分類(lèi)二、按審計(jì)基本內(nèi)容分類(lèi)（一）財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)（financialaudit）（二）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（economiceffectivityaudit）二、按審計(jì)基本內(nèi)容分類(lèi)三、按審計(jì)實(shí)施時(shí)間分類(lèi)（一）事前審計(jì)（二）事中審計(jì)（三）事后審計(jì)三、按審計(jì)實(shí)施時(shí)間分類(lèi)四、按審計(jì)技術(shù)模式分類(lèi)（一）賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)（二）系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)（三）風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)四、按審計(jì)技術(shù)模式分類(lèi)第三節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的意義

一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展（一）英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)的產(chǎn)生（二）美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)的發(fā)展（三）我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)的演進(jìn)第三節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的意義

一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)的產(chǎn)二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的作用（一）降低會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)（二）增進(jìn)代理人的利益（三）改善經(jīng)營(yíng)管理二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的作用第四節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)資格

一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試與注冊(cè)二、日本公認(rèn)會(huì)計(jì)師的考試與注冊(cè)三、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試與注冊(cè)第四節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)資格

一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試與一、美國(guó)會(huì)計(jì)公司的業(yè)務(wù)種類(lèi)（一）審計(jì)及其他鑒證（二）稅務(wù)服務(wù)（taxservices）（三）管理咨詢(xún)服務(wù)（managementconsultingservices）（四）會(huì)計(jì)和其他服務(wù)（accounting，bookkeepingservices

andotherservices）第五節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)

一、美國(guó)會(huì)計(jì)公司的業(yè)務(wù)種類(lèi)第五節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)

圖1-1審計(jì)、鑒證和保證性服務(wù)的關(guān)系

逐步

擴(kuò)展

保證性服務(wù)(assurance)

鑒證服務(wù)(attestation)審計(jì)服務(wù)(audit)

二、我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍審計(jì)學(xué)第一堂課課件一、西方國(guó)家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式（一）獨(dú)資（proprietorship）（二）普通合伙制（generalpartnership）（三）職業(yè)公司制（professionalcorporation）（四）有限責(zé)任公司制（limitedliabilitycompany）（五）有限責(zé)任合伙制（LimitedLiabilityPartnership，LLP）第六節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織

一、西方國(guó)家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式第六節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組二、我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立（一）合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立（二）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立二、我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模（一）“五大”（bigfive）會(huì)計(jì)公司（二）全國(guó)性（national）會(huì)計(jì)公司（三）區(qū)域性（regional）會(huì)計(jì)公司（四）地方性（local）會(huì)計(jì)公司三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范第一節(jié)職業(yè)道德準(zhǔn)則一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范（一）美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的構(gòu)成（二）美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容第一節(jié)職業(yè)道德準(zhǔn)則一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

職業(yè)

道德原則

（提供總體框架）

行為規(guī)則

（職業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)）

行為規(guī)則解釋

（規(guī)定規(guī)則的適應(yīng)條件和范圍）

道德裁決

（總結(jié)行為規(guī)則和行為規(guī)則解釋在特定

條件下的應(yīng)用）

圖2-1美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范框架

二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則（一）堅(jiān)持三項(xiàng)基本原則：獨(dú)立、客觀(guān)、公正（二）確保專(zhuān)業(yè)勝任能力（三）遵守技術(shù)規(guī)范（四）恪盡對(duì)客戶(hù)的責(zé)任（五）對(duì)同業(yè)的責(zé)任（六）合理承接業(yè)務(wù)二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則第二節(jié)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則一、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制訂背景和意義（一）制訂獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的背景（二）制訂獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的意義第二節(jié)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則一、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制訂背景和意義二、美國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則（一）《公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》（二）《審計(jì)準(zhǔn)則公告》二、美國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則三、我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則（一）我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系

獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則

一般準(zhǔn)則

外勤準(zhǔn)則

報(bào)告準(zhǔn)則

獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則

獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告

執(zhí)

業(yè)

規(guī)

范

指

南

圖2-2我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系

三、我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則一（二）獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的主要內(nèi)容1．一般準(zhǔn)則2．外勤準(zhǔn)則（三）已頒布實(shí)施的具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)公告（二）獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的主要內(nèi)容第三節(jié)質(zhì)量控制準(zhǔn)則一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制準(zhǔn)則（一）質(zhì)量控制準(zhǔn)則的內(nèi)容（二）質(zhì)量控制準(zhǔn)則與公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系第三節(jié)質(zhì)量控制準(zhǔn)則一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制準(zhǔn)則二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則（一）全面質(zhì)量控制（二）審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則一、職業(yè)后續(xù)教育的含義二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育基本準(zhǔn)則的內(nèi)容（一）內(nèi)容與形式（二）組織與實(shí)施（三）檢查與考核

第四節(jié)職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則一、職業(yè)后續(xù)教育的含義第四節(jié)職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師的

法律責(zé)任第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師的

法律責(zé)任一、法律環(huán)境的概況二、確立注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的意義第一節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的法律環(huán)境一、法律環(huán)境的概況第一節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的法律環(huán)境第二節(jié)幾組相關(guān)概念一、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任（一）會(huì)計(jì)責(zé)任（accountability）（二）審計(jì)責(zé)任（auditresponsibility）（三）兩者之間的關(guān)系第二節(jié)幾組相關(guān)概念一、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任二、審計(jì)失敗與經(jīng)營(yíng)失?。ㄒ唬徲?jì)失?。ǘ┙?jīng)營(yíng)失敗三、違約、過(guò)失和欺詐（一）違約（breachofcontract）（二）過(guò)失（negligence）（三）欺詐（fraud）四、行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任二、審計(jì)失敗與經(jīng)營(yíng)失敗一、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的責(zé)任二、提供會(huì)計(jì)服務(wù)時(shí)的責(zé)任第三節(jié)對(duì)客戶(hù)的民事責(zé)任一、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的責(zé)任第三節(jié)對(duì)客戶(hù)的民事責(zé)任一、習(xí)慣法下對(duì)第三者的民事責(zé)任（一）主要受益、必然預(yù)見(jiàn)和合理預(yù)見(jiàn)第三者（二）不斷擴(kuò)展的對(duì)第三者的民事責(zé)任二、成文法下對(duì)第三者的民事責(zé)任（一）根據(jù)《1933年證券法》注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)負(fù)的責(zé)任（二）根據(jù)《1934年證券交易法》注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)負(fù)的責(zé)任三、其他國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)負(fù)的責(zé)任第四節(jié)對(duì)第三者的民事責(zé)任一、習(xí)慣法下對(duì)第三者的民事責(zé)任第四節(jié)對(duì)第三者的民事責(zé)任一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任二、英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任三、日本注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任四、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任第五節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任第五節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界的避訴措施（一）頒布和完善獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德準(zhǔn)則（二）制定旨在保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的規(guī)定（三）實(shí)行同業(yè)互查（peerreview）制度（四）制裁行為不當(dāng)?shù)臅?huì)員（五）宣傳注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的實(shí)質(zhì)第六節(jié)避免審計(jì)訴訟發(fā)生的對(duì)策一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界的避訴措施第六節(jié)避免審計(jì)訴訟發(fā)生的對(duì)二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身采取的避訴措施（一）慎重選擇客戶(hù)并簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)（二）嚴(yán)格遵守職業(yè)道德、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則等執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（三）健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的質(zhì)量控制體系（四）熟悉客戶(hù)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)（五）購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)（六）尋求律師的幫助二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身采取的避訴措施第四章審計(jì)目標(biāo)、證據(jù)與

工作底稿第四章審計(jì)目標(biāo)、證據(jù)與

工作底稿一、審計(jì)總目標(biāo)的演變（一）詳細(xì)審計(jì)階段（二）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段（三）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段（四）重新重視檢查會(huì)計(jì)錯(cuò)弊階段第一節(jié)審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)總目標(biāo)的演變第一節(jié)審計(jì)目標(biāo)二、會(huì)計(jì)錯(cuò)誤和舞弊及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的檢查職責(zé)（一）會(huì)計(jì)錯(cuò)誤和舞弊的概念（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查會(huì)計(jì)錯(cuò)誤和舞弊的職責(zé)三、管理當(dāng)局對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定四、審計(jì)的具體目標(biāo)二、會(huì)計(jì)錯(cuò)誤和舞弊及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的檢查職責(zé)一、審計(jì)證據(jù)的概念二、審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型（一）按來(lái)源分類(lèi)（二）按表現(xiàn)形式分類(lèi)（三）按證明力分類(lèi)第二節(jié)審計(jì)證據(jù)的概念和分類(lèi)一、審計(jì)證據(jù)的概念第二節(jié)審計(jì)證據(jù)的概念和分類(lèi)一、審計(jì)證據(jù)的充分性及其評(píng)價(jià)（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（二）具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性（三）審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)（四）審計(jì)過(guò)程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊（五）審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量（六）總體規(guī)模與特征第三節(jié)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)一、審計(jì)證據(jù)的充分性及其評(píng)價(jià)第三節(jié)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)二、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性及其評(píng)價(jià)（一）對(duì)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的評(píng)價(jià)（二）對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性的評(píng)價(jià)二、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性及其評(píng)價(jià)一、檢查（一）審閱（二）復(fù)核第四節(jié)收集審計(jì)證據(jù)的常用方法一、檢查第四節(jié)收集審計(jì)證據(jù)的常用方法二、監(jiān)盤(pán)、觀(guān)察、查詢(xún)與計(jì)算（一）監(jiān)盤(pán)（二）觀(guān)察（三）查詢(xún)（含函證）（四）計(jì)算三、分析性復(fù)核（analyticalreview）（一）分析性復(fù)核的含義和作用（二）分析性復(fù)核的應(yīng)用步驟二、監(jiān)盤(pán)、觀(guān)察、查詢(xún)與計(jì)算一、審計(jì)工作底稿的概念及作用二、審計(jì)工作底稿的分類(lèi)（一）按性質(zhì)和用途分類(lèi)（二）按與會(huì)計(jì)報(bào)表之間的關(guān)系分類(lèi)第五節(jié)審計(jì)工作底稿一、審計(jì)工作底稿的概念及作用第五節(jié)審計(jì)工作底稿三、審計(jì)工作底稿的要素和編制要求（一）要素（二）審計(jì)工作底稿的編制要求四、審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度五、審計(jì)工作底稿的管理（一）審計(jì)工作底稿的所有權(quán)與保管（二）審計(jì)工作底稿的保密和借閱三、審計(jì)工作底稿的要素和編制要求第五章業(yè)務(wù)承接與審計(jì)計(jì)劃第五章業(yè)務(wù)承接與審計(jì)計(jì)劃一、制定審計(jì)計(jì)劃階段二、實(shí)施審計(jì)測(cè)試階段三、結(jié)束審計(jì)工作階段第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的基本程序一、制定審計(jì)計(jì)劃階段第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的基本程序一、評(píng)價(jià)客戶(hù)的可接受性（一）了解客戶(hù)的基本情況（二）了解客戶(hù)管理當(dāng)局的狀況（三）了解客戶(hù)的委托目的和動(dòng)機(jī)（四）考慮自身的專(zhuān)業(yè)勝任能力和獨(dú)立性第二節(jié)承接客戶(hù)委托業(yè)務(wù)一、評(píng)價(jià)客戶(hù)的可接受性第二節(jié)承接客戶(hù)委托業(yè)務(wù)二、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)（一）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的定義與作用（二）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容二、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)一、了解被審單位基本情況的內(nèi)容二、了解被審單位基本情況采取的方法（一）一般方法（二）執(zhí)行分析性復(fù)核第三節(jié)了解被審單位的基本情況一、了解被審單位基本情況的內(nèi)容第三節(jié)了解被審單位的基本情一、重要性的概念及在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用（一）重要性（materiality）的定義（二）重要性的判斷標(biāo)準(zhǔn)（三）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系第四節(jié)審計(jì)中的重要性一、重要性的概念及在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用第四節(jié)審計(jì)中的重要性二、審計(jì)計(jì)劃階段對(duì)重要性水平的初步判斷（一）初步判斷重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素（二）會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的確定（三）賬戶(hù)或交易層次重要性水平的確定三、審計(jì)結(jié)束階段對(duì)重要性水平的修正和對(duì)審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)（一）對(duì)重要性水平的再次判斷（二）匯總錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)二、審計(jì)計(jì)劃階段對(duì)重要性水平的初步判斷一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素之間的關(guān)系二、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的確定第五節(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系第五節(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（一）固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（三）控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估四、檢查風(fēng)險(xiǎn)的確定和評(píng)價(jià)（一）檢查風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)（二）檢查風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)用三、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估一、審計(jì)計(jì)劃的作用和分類(lèi)（一）審計(jì)計(jì)劃的含義及作用（二）審計(jì)計(jì)劃的分類(lèi)二、審計(jì)計(jì)劃的制定（一）總體審計(jì)計(jì)劃的制定（二）具體審計(jì)計(jì)劃的制定第六節(jié)制定審計(jì)計(jì)劃一、審計(jì)計(jì)劃的作用和分類(lèi)第六節(jié)制定審計(jì)計(jì)劃第六章內(nèi)部控制調(diào)查、測(cè)試

與評(píng)價(jià)第六章內(nèi)部控制調(diào)查、測(cè)試

與評(píng)價(jià)一、內(nèi)部控制的定義二、內(nèi)部控制的類(lèi)型（一）預(yù)防性控制（二）檢查性控制（三）糾正性控制（四）指導(dǎo)性控制（五）補(bǔ)償性控制第一節(jié)內(nèi)部控制概述一、內(nèi)部控制的定義第一節(jié)內(nèi)部控制概述三、內(nèi)部控制的重要性（一）對(duì)企業(yè)所有者而言（二）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者而言（三）對(duì)審計(jì)人員而言三、內(nèi)部控制的重要性一、美國(guó)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)（一）控制環(huán)境（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（三）控制活動(dòng)（四）信息溝通（五）監(jiān)督第二節(jié)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容一、美國(guó)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)第二節(jié)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容二、我國(guó)的內(nèi)部控制要素（一）控制環(huán)境（二）會(huì)計(jì)系統(tǒng)（三）控制程序二、我國(guó)的內(nèi)部控制要素一、調(diào)查內(nèi)部控制的主要方法（一）交易循環(huán)法（二）調(diào)查了解內(nèi)部控制的常用方法（三）了解內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)二、描述客戶(hù)的內(nèi)部控制（一）調(diào)查表法（二）文字說(shuō)明法（三）流程圖法第三節(jié)調(diào)查與描述客戶(hù)的內(nèi)部控制一、調(diào)查內(nèi)部控制的主要方法第三節(jié)調(diào)查與描述客戶(hù)的內(nèi)部控制一、符合性測(cè)試的概念、對(duì)象和種類(lèi)（一）符合性測(cè)試的含義（二）符合性測(cè)試的兩個(gè)基本對(duì)象（三）符合性測(cè)試的種類(lèi)二、符合性測(cè)試的方法、執(zhí)行范圍和時(shí)間（一）可選用的符合性測(cè)試程序（二）符合性測(cè)試的執(zhí)行范圍（三）符合性測(cè)試的執(zhí)行時(shí)間第四節(jié)內(nèi)部控制的符合性測(cè)試一、符合性測(cè)試的概念、對(duì)象和種類(lèi)第四節(jié)內(nèi)部控制的符合性測(cè)一、控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估（一）控制風(fēng)險(xiǎn)水平的確定（二）與控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估有關(guān)的初步審計(jì)策略二、控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)估（一）控制風(fēng)險(xiǎn)水平的確定（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)第五節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估一、控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估第五節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估一、管理建議書(shū)的概念二、管理建議書(shū)的內(nèi)容和格式（一）標(biāo)題和收件人（二）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)目的及管理建議書(shū)的性質(zhì)（三）內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進(jìn)建議（四）使用范圍及使用責(zé)任（五）簽章及日期第六節(jié)管理建議書(shū)一、管理建議書(shū)的概念第六節(jié)管理建議書(shū)第七章審計(jì)抽樣第七章審計(jì)抽樣一、管理建議書(shū)的概念一、有關(guān)審計(jì)抽樣的基本概念（一）審計(jì)抽樣（二）統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣二、樣本的設(shè)計(jì)及選?。ㄒ唬颖驹O(shè)計(jì)應(yīng)考慮的因素（二）樣本選取的方法第一節(jié)審計(jì)抽樣概述一、管理建議書(shū)的概念第一節(jié)審計(jì)抽樣概述三、統(tǒng)計(jì)抽樣步驟（一）確定審計(jì)對(duì)象總體（二）確定樣本數(shù)量（三）選取樣本（四）審查樣本（五）推斷總體特征三、統(tǒng)計(jì)抽樣步驟一、固定樣本抽樣（一）確定審計(jì)目標(biāo)（二）界定屬性和偏差狀況（三）確定審計(jì)對(duì)象總體（四）確定信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和可容忍偏差（五）估計(jì)預(yù)計(jì)總體偏差（六）確定樣本規(guī)模（七）選取樣本項(xiàng)目并進(jìn)行審查（八）評(píng)價(jià)樣本結(jié)果（九）記錄審計(jì)抽樣程序第二節(jié)符合性測(cè)試中屬性抽樣的應(yīng)用一、固定樣本抽樣第二節(jié)符合性測(cè)試中屬性抽樣的應(yīng)用二、發(fā)現(xiàn)抽樣三、順序抽樣二、發(fā)現(xiàn)抽樣一、單位平均估計(jì)抽樣（一）單位平均估計(jì)抽樣的步驟（二）案例分析二、比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣（一）比率估計(jì)抽樣（ratioestimatesampling）（二）差額估計(jì)抽樣（differenceestimatesampling）（三）兩種抽樣方法的應(yīng)用第三節(jié)實(shí)質(zhì)性測(cè)試中變量抽樣的應(yīng)用一、單位平均估計(jì)抽樣第三節(jié)實(shí)質(zhì)性測(cè)試中變量抽樣的應(yīng)用一、非統(tǒng)計(jì)屬性抽樣二、非統(tǒng)計(jì)變量抽樣第四節(jié)審計(jì)測(cè)試中的非統(tǒng)計(jì)抽樣一、非統(tǒng)計(jì)屬性抽樣第四節(jié)審計(jì)測(cè)試中的非統(tǒng)計(jì)抽樣第八章銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)第八章銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)一、循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（一）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)授權(quán)（二）向客戶(hù)交付貨物（三）向客戶(hù)開(kāi)具賬單并記錄銷(xiāo)售（四）辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入（五）定期與客戶(hù)、開(kāi)戶(hù)行對(duì)賬第一節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)概述一、循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)第一節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)概述二、有關(guān)的重要憑證和會(huì)計(jì)記錄（一）客戶(hù)訂貨單（二）銷(xiāo)售單（三）發(fā)運(yùn)憑證（四）銷(xiāo)售發(fā)票（五）商品價(jià)目表（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬（七）應(yīng)收賬款明細(xì)賬（八）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（九）壞賬審批表（十）匯款通知單（十一）客戶(hù)對(duì)賬單二、有關(guān)的重要憑證和會(huì)計(jì)記錄一、真實(shí)性（validity）二、完整性（completeness）三、截止期限（cutoff）四、估價(jià)（valuation）五、分類(lèi)（classification）六、過(guò)賬與匯總（postingandsummarization）第二節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試一、真實(shí)性（validity）第二節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)目標(biāo)二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序（一）取得或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目明細(xì)表（二）審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則和方法的正確性與一貫性（三）對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分析性復(fù)核（四）審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的恰當(dāng)性（五）確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在利潤(rùn)表上是否作了恰當(dāng)披露第三節(jié)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)目標(biāo)第三節(jié)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)一、應(yīng)收賬款審計(jì)的目標(biāo)二、應(yīng)收賬款的審計(jì)程序（一）取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表（二）取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表（三）選取適當(dāng)?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)向債務(wù)人進(jìn)行函證（四）對(duì)未發(fā)函詢(xún)證的應(yīng)收賬款實(shí)施替代審計(jì)程序（五）審查壞賬的確認(rèn)和處理（六）抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款（七）檢查外幣應(yīng)收賬款的折算是否正確（八）檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額（九）檢查應(yīng)收賬款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露第四節(jié)應(yīng)收賬款審計(jì)第四節(jié)應(yīng)收賬款審計(jì)一、壞賬準(zhǔn)備審計(jì)的目標(biāo)二、壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)程序（一）核對(duì)壞賬準(zhǔn)備總賬與報(bào)表余額是否相符（二）審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提（三）對(duì)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行分析性復(fù)核（四）審查壞賬損失（五）審查壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)?shù)谖骞?jié)壞賬準(zhǔn)備審計(jì)第五節(jié)壞賬準(zhǔn)備審計(jì)一、應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)（一）應(yīng)收票據(jù)審計(jì)的目標(biāo)（二）應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)程序二、預(yù)收賬款的審計(jì)（一）審查預(yù)收賬款的發(fā)生是否正常合規(guī)（二）審查預(yù)收賬款的賬務(wù)處理是否正確（三）審查預(yù)收賬款的期末余額是否正確、是否在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)披露第六節(jié)其他相關(guān)賬戶(hù)審計(jì)第六節(jié)其他相關(guān)賬戶(hù)審計(jì)三、銷(xiāo)售折扣與折讓的審計(jì)四、營(yíng)業(yè)費(fèi)用的審計(jì)五、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的審計(jì)六、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的審計(jì)審計(jì)學(xué)第一堂課課件第九章購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)第九章購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)一、循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（一）購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)（二）記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)（三）支付賬款（四）定期與供應(yīng)商、開(kāi)戶(hù)行對(duì)賬第一節(jié)購(gòu)貨與付款循環(huán)概述第一節(jié)購(gòu)貨與付款循環(huán)概述二、有關(guān)的重要憑證和會(huì)計(jì)記錄（一）請(qǐng)購(gòu)單（二）訂購(gòu)單（三）驗(yàn)收單（四）供應(yīng)方發(fā)票（五）付款憑單（六）應(yīng)付賬款明細(xì)賬（七）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（八）賣(mài)方對(duì)賬單審計(jì)學(xué)第一堂課課件一、真實(shí)性（validity）二、完整性（completeness）三、截止期限（cutoff）四、估價(jià)（valuation）五、分類(lèi)（classification）六、過(guò)賬與匯總（postingandsummarization）第二節(jié)購(gòu)貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試第二節(jié)購(gòu)貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試一、應(yīng)付賬款的審計(jì)（一）應(yīng)付賬款審計(jì)的目標(biāo)（二）應(yīng)付賬款的審計(jì)程序二、應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)（一）應(yīng)付票據(jù)審計(jì)的目標(biāo)（二）應(yīng)付票據(jù)審計(jì)的程序第三節(jié)應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)付賬款審計(jì)第三節(jié)應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)付賬款審計(jì)三、預(yù)付賬款的審計(jì)（一）審查預(yù)付賬款的發(fā)生是否正常合規(guī)（二）審查預(yù)付賬款的真實(shí)性（三）審查預(yù)付賬款會(huì)計(jì)處理的正確性（四）審查預(yù)付賬款的期末余額是否正確并在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)披露審計(jì)學(xué)第一堂課課件一、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制及其測(cè)試（一）預(yù)算和授權(quán)批準(zhǔn)制度（二）賬簿記錄制度（三）職責(zé)分工制度（四）資本性支出與收益性支出的劃分制度（五）固定資產(chǎn)的處置制度（六）固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度（七）固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度第四節(jié)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)第四節(jié)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)二、固定資產(chǎn)的審計(jì)（一）固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)（二）固定資產(chǎn)的審計(jì)程序三、累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性測(cè)試（一）累計(jì)折舊審計(jì)的目標(biāo)（二）累計(jì)折舊審計(jì)的程序?qū)徲?jì)學(xué)第一堂課課件一、固定資產(chǎn)清理的審計(jì)二、待處理固定資產(chǎn)損溢的審計(jì)三、在建工程的審計(jì)（一）審查在建工程的項(xiàng)目、規(guī)模是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)（二）審查在建工程的本期增加數(shù)（三）審查在建工程的本期減少數(shù)（四）審查在建工程賬戶(hù)期末余額的構(gòu)成內(nèi)容（五）審查在建工程是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)披露第五節(jié)其他相關(guān)賬戶(hù)審計(jì)第五節(jié)其他相關(guān)賬戶(hù)審計(jì)第十章生產(chǎn)與工資循環(huán)審計(jì)第十章生產(chǎn)與工資循環(huán)審計(jì)一、循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（一）生產(chǎn)計(jì)劃和控制（二）領(lǐng)發(fā)原材料（三）生產(chǎn)產(chǎn)品（四）進(jìn)行產(chǎn)品成本的核算（五）產(chǎn)成品的保管第一節(jié)生產(chǎn)循環(huán)概述第一節(jié)生產(chǎn)循環(huán)概述二、有關(guān)的重要憑證和會(huì)計(jì)記錄（一）生產(chǎn)任務(wù)通知單（二）領(lǐng)料單（三）材料費(fèi)用匯總表（四）人工費(fèi)用分配表（五）制造費(fèi)用匯總分配表（六）成本計(jì)算單（七）存貨明細(xì)賬三、生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試審計(jì)學(xué)第一堂課課件一、存貨的分析性復(fù)核二、存貨實(shí)存情況的審計(jì)（一）存貨盤(pán)點(diǎn)方法與審計(jì)人員的責(zé)任（二）存貨監(jiān)盤(pán)的目的（三）存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃（四）存貨監(jiān)盤(pán)的程序（五）存貨監(jiān)盤(pán)中的特殊問(wèn)題第二節(jié)存貨審計(jì)第二節(jié)存貨審計(jì)三、存貨成本的審計(jì)（一）直接材料成本審計(jì)（二）直接人工成本審計(jì)（三）制造費(fèi)用審計(jì)（四）未完工自制存貨與已完工自制存貨間費(fèi)用分配的審計(jì)（五）材料成本差異的審計(jì)審計(jì)學(xué)第一堂課課件四、存貨期末計(jì)價(jià)的審計(jì)（一）存貨期末計(jì)價(jià)方法的審計(jì)（二）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的審計(jì)（三）存貨跌價(jià)損失的審計(jì)五、存貨截止的審計(jì)審計(jì)學(xué)第一堂課課件一、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審計(jì)（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)的目標(biāo)（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序二、待攤費(fèi)用的審計(jì)（一）待攤費(fèi)用審計(jì)的目標(biāo)（二）待攤費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序第三節(jié)生產(chǎn)循環(huán)其他賬戶(hù)審計(jì)第三節(jié)生產(chǎn)循環(huán)其他賬戶(hù)審計(jì)一、循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（一）人事管理（二）工時(shí)或產(chǎn)量記錄（三）工資核算（四）工薪發(fā)放第四節(jié)工資循環(huán)及內(nèi)部控制測(cè)試第四節(jié)工資循環(huán)及內(nèi)部控制測(cè)試二、循環(huán)中的重要憑證和會(huì)計(jì)記錄（一）人事檔案（二）工時(shí)卡（三）工資結(jié)算表（四）人工費(fèi)用分配表三、工資循環(huán)的內(nèi)部控制及其符合性測(cè)試審計(jì)學(xué)第一堂課課件一、應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)審計(jì)的目標(biāo)二、應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的審計(jì)程序第五節(jié)應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)審計(jì)第五節(jié)應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)審計(jì)第十一章生產(chǎn)與工資循環(huán)審計(jì)第十一章生產(chǎn)與工資循環(huán)審計(jì)一、循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（一）籌資中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（二）對(duì)外投資中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)第一節(jié)籌資與投資循環(huán)概述一、循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)第一節(jié)籌資與投資循環(huán)概述二、有關(guān)的重要憑證和會(huì)計(jì)記錄（一）債券和股票（二）債券契約（三）股東名冊(cè)（四）公司債券存根簿（五）承銷(xiāo)或包銷(xiāo)協(xié)議（六）借款合同或協(xié)議（七）對(duì)外投資合同或協(xié)議（八）其他有關(guān)文件和憑證二、有關(guān)的重要憑證和會(huì)計(jì)記錄三、籌資和投資循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試三、籌資和投資循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試一、借款審計(jì)的目標(biāo)二、借款審計(jì)的程序（一）短期借款審計(jì)的程序（二）長(zhǎng)期借款審計(jì)的程序第二節(jié)借款審計(jì)一、借款審計(jì)的目標(biāo)第二節(jié)借款審計(jì)一、應(yīng)付債券的審計(jì)（一）應(yīng)付債券審計(jì)的目標(biāo)（二）應(yīng)付債券審計(jì)的程序二、財(cái)務(wù)費(fèi)用的審計(jì)（一）財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)的目標(biāo)（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)的程序第三節(jié)應(yīng)付債券和財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)一、應(yīng)付債券的審計(jì)第三節(jié)應(yīng)付債券和財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)一、所有者權(quán)益審計(jì)的目標(biāo)二、投入資本和資本公積的審計(jì)程序（一）股本審計(jì)的程序（二）實(shí)收資本審計(jì)的程序（三）資本公積審計(jì)的程序第四節(jié)所有者權(quán)益審計(jì)一、所有者權(quán)益審計(jì)的目標(biāo)第四節(jié)所有者權(quán)益審計(jì)三、盈余公積和未分配利潤(rùn)的審計(jì)程序（一）盈余公積審計(jì)的程序（二）未分配利潤(rùn)的審計(jì)程序三、盈余公積和未分配利潤(rùn)的審計(jì)程序一、對(duì)外投資審計(jì)的目標(biāo)第五節(jié)對(duì)外投資審計(jì)一、對(duì)外投資審計(jì)的目標(biāo)第五節(jié)對(duì)外投資審計(jì)二、對(duì)外投資的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序（一）取得或編制投資賬戶(hù)以及有關(guān)收益賬戶(hù)明細(xì)表（二）進(jìn)行分析性復(fù)核（三）實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或詢(xún)證投資資產(chǎn)，并檢查賬實(shí)相符性（四）檢查投資是否按實(shí)際購(gòu)入成本入賬（五）分別檢查不同投資的投資收益（六）檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的選用是否正確（七）檢查短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提及會(huì)計(jì)處理的正確性（八）檢查本期發(fā)生的重大股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)（九）確定對(duì)外投資是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露二、對(duì)外投資的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序第十二章貨幣資金與

特殊項(xiàng)目審計(jì)第十二章貨幣資金與

特殊項(xiàng)目審計(jì)一、貨幣資金內(nèi)部控制的一般要求二、貨幣資金收入的內(nèi)部控制（一）現(xiàn)金銷(xiāo)售（salebyrealcash）（二）電子銷(xiāo)售系統(tǒng)（electronicpoint-of-salesystems）（三）賒銷(xiāo)收回（collectionsfromcreditcustoms）（四）對(duì)收據(jù)的鎖箱控制（lockboxcontrolovercashreceipts）（五）電子資金轉(zhuǎn)賬（electronicfundstransfer）第一節(jié)貨幣資金內(nèi)部控制一、貨幣資金內(nèi)部控制的一般要求第一節(jié)貨幣資金內(nèi)部控制三、貨幣資金支出的內(nèi)部控制（一）采用支票付款（二）核對(duì)銀行對(duì)賬單（三）建立憑單制度四、零用現(xiàn)金的內(nèi)部控制三、貨幣資金支出的內(nèi)部控制一、貨幣資金內(nèi)部控制的符合性測(cè)試（一）了解被審單位有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制（二）評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)劃和實(shí)施追加的符合性測(cè)試（三）重估控制風(fēng)險(xiǎn)，修改計(jì)劃的實(shí)質(zhì)性測(cè)試第二節(jié)貨幣資金審計(jì)測(cè)試一、貨幣資金內(nèi)部控制的符合性測(cè)試第二節(jié)貨幣資金審計(jì)測(cè)試二、貨幣資金交易和余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試（一）分析貨幣資金賬戶(hù)的余額（二）函證銀行存款的真實(shí)性（三）取得或者編制截止資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表（四）取得銀行截止對(duì)賬單（五）盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金（六）對(duì)貨幣資金收支進(jìn)行截止測(cè)試（七）分析結(jié)賬日前后一個(gè)星期的銀行轉(zhuǎn)賬記錄（八）調(diào)查關(guān)聯(lián)方之間的任何大額或不尋常的付款業(yè)務(wù)（九）確定會(huì)計(jì)報(bào)表中貨幣資金的表達(dá)與披露是否適當(dāng)二、貨幣資金交易和余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試一、期初余額的審計(jì)（一）期初余額審計(jì)的概念和目標(biāo)（二）期初余額審計(jì)的程序二、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的審計(jì)（一）審計(jì)目標(biāo)（二）審計(jì)程序三、非貨幣性交易的審計(jì)（一）非貨幣性交易審計(jì)的目標(biāo)（二）非貨幣性交易審計(jì)的程序第三節(jié)特殊項(xiàng)目審計(jì)一、期初余額的審計(jì)第三節(jié)特殊項(xiàng)目審計(jì)四、債務(wù)重組的審計(jì)（一）債務(wù)重組審計(jì)的目標(biāo)（二）債務(wù)重組審計(jì)的程序五、關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)（一）關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的目標(biāo)（二）關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的程序六、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)（一）合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)（二）合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的程序四、債務(wù)重組的審計(jì)七、現(xiàn)金流量表的審計(jì)（一）現(xiàn)金流量表審計(jì)的目標(biāo)（二）現(xiàn)金流量表審計(jì)的程序八、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的審計(jì)（一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)審計(jì)的目標(biāo)（二）持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)審計(jì)的程序七、現(xiàn)金流量表的審計(jì)第十三章結(jié)束審計(jì)工作第十三章結(jié)束審計(jì)工作一、或有事項(xiàng)的概念和類(lèi)型（一）或有事項(xiàng)的概念（二）或有事項(xiàng)的分類(lèi)二、或有事項(xiàng)的審查（一）或有事項(xiàng)審查的目標(biāo)（二）或有事項(xiàng)審查的程序第一節(jié)審查或有事項(xiàng)一、或有事項(xiàng)的概念和類(lèi)型第一節(jié)審查或有事項(xiàng)一、期后事項(xiàng)的概念及類(lèi)型（一）期后事項(xiàng)的概念（二）期后事項(xiàng)的類(lèi)型二、期后事項(xiàng)的復(fù)核（一）期后事項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)（二）期后事項(xiàng)復(fù)核的程序第二節(jié)復(fù)核期后事項(xiàng)一、期后事項(xiàng)的概念及類(lèi)型第二節(jié)復(fù)核期后事項(xiàng)三、期后事項(xiàng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響（一）審計(jì)報(bào)告的雙重日期或修正日期（二）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表公布后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的審計(jì)處理四、對(duì)與已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表一同披露的其他信息的關(guān)注（一）其他信息的內(nèi)容（二）審計(jì)人員的處理三、期后事項(xiàng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響一、管理當(dāng)局聲明書(shū)的作用和性質(zhì)（一）管理當(dāng)局聲明書(shū)的作用（二）管理當(dāng)局聲明書(shū)的性質(zhì)二、管理當(dāng)局聲明書(shū)的內(nèi)容及格式第三節(jié)取得管理當(dāng)局聲明書(shū)一、管理當(dāng)局聲明書(shū)的作用和性質(zhì)第三節(jié)取得管理當(dāng)局聲明書(shū)一、律師聲明書(shū)的作用二、律師聲明書(shū)的格式第四節(jié)取得律師聲明書(shū)一、律師聲明書(shū)的作用第四節(jié)取得律師聲明書(shū)一、對(duì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終的評(píng)估（一）匯總在審計(jì)過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的而被審單位未予更正的錯(cuò)報(bào)（二）確定錯(cuò)報(bào)總額對(duì)凈利和其他與這些錯(cuò)報(bào)有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表總額的影響程度二、對(duì)已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析性復(fù)核三、對(duì)被審單位已審會(huì)計(jì)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)并起草審計(jì)報(bào)告四、對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終審核第五節(jié)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果一、對(duì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終的評(píng)估第五節(jié)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果一、與股東的溝通二、與董事會(huì)的溝通三、與被審單位管理當(dāng)局的溝通（一）溝通的一般原則（二）在審計(jì)計(jì)劃階段與管理當(dāng)局的溝通事項(xiàng)（三）在審計(jì)實(shí)施階段與管理當(dāng)局的溝通事項(xiàng)（四）在審計(jì)結(jié)束階段與管理當(dāng)局的溝通事項(xiàng)第六節(jié)與被審單位進(jìn)行溝通一、與股東的溝通第六節(jié)與被審單位進(jìn)行溝通第十四章審計(jì)報(bào)告第十四章審計(jì)報(bào)告一、審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型（一）按審計(jì)報(bào)告的使用目的分類(lèi)（二）按審計(jì)報(bào)告的規(guī)范化程度分類(lèi)（三）按審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型分類(lèi)第一節(jié)審計(jì)報(bào)告概述一、審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型第一節(jié)審計(jì)報(bào)告概述一、審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型二、審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容（一）標(biāo)題（title）（二）收件人（addressee）（三）引言段（introductoryparagraph）（四）范圍段（scopeparagraph）（五）意見(jiàn)段（opinionparagraph）（六）注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的簽章（signer）（七）報(bào)告日期（date）一、審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型一、發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的條件二、無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的格式第二節(jié)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告一、發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的條件第二節(jié)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告一、發(fā)表保留意見(jiàn)的條件二、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的格式第三節(jié)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告一、發(fā)表保留意見(jiàn)的條件第三節(jié)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告一、發(fā)表否定意見(jiàn)的條件二、否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的格式第四節(jié)否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告一、發(fā)表否定意見(jiàn)的條件第四節(jié)否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告一、無(wú)法表示意見(jiàn)的原因二、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的格式第五節(jié)無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告一、無(wú)法表示意見(jiàn)的原因第五節(jié)無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告一、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告二、對(duì)多期會(huì)計(jì)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告第六節(jié)其他類(lèi)型審計(jì)報(bào)告一、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告第六節(jié)其他類(lèi)型審計(jì)報(bào)告第十五章其他鑒證業(yè)務(wù)第十五章其他鑒證業(yè)務(wù)一、驗(yàn)資的作用和種類(lèi)（一）驗(yàn)資的含義及作用（二）驗(yàn)資中出資方及驗(yàn)資方的責(zé)任（三）驗(yàn)資的種類(lèi)及范圍（四）驗(yàn)資的依據(jù)第一節(jié)驗(yàn)資一、驗(yàn)資的作用和種類(lèi)第一節(jié)驗(yàn)資二、驗(yàn)資業(yè)務(wù)的過(guò)程（一）驗(yàn)資計(jì)劃階段（二）驗(yàn)資實(shí)施階段（三）驗(yàn)資報(bào)告階段三、驗(yàn)資的內(nèi)容（一）貨幣資金投入的驗(yàn)證（二）實(shí)物資產(chǎn)投入的驗(yàn)證（三）無(wú)形資產(chǎn)投入的驗(yàn)證（四）凈資產(chǎn)折合為實(shí)收資本（股本）的審驗(yàn)（五）變更驗(yàn)資與設(shè)立驗(yàn)資的比較二、驗(yàn)資業(yè)務(wù)的過(guò)程四、驗(yàn)資報(bào)告（一）驗(yàn)資報(bào)告的編制要求（二）驗(yàn)資報(bào)告的基本內(nèi)容五、驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)及其防范（一）驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)（二）防范驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策四、驗(yàn)資報(bào)告一、盈利預(yù)測(cè)審核的含義及目的（一）盈利預(yù)測(cè)審核的含義（二）盈利預(yù)測(cè)審核中雙方的責(zé)任（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)審核的目的（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在盈利預(yù)測(cè)審核中應(yīng)堅(jiān)持的一般原則第二節(jié)盈利預(yù)測(cè)審核一、盈利預(yù)測(cè)審核的含義及目的第二節(jié)盈利預(yù)測(cè)審核二、盈利預(yù)測(cè)審核的范圍及程序（一）盈利預(yù)測(cè)審核的范圍（二）盈利預(yù)測(cè)審核的程序三、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告二、盈利預(yù)測(cè)審核的范圍及程序一、執(zhí)行商定程序的原因和條件（一）執(zhí)行商定程序的原因（二）執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)的條件二、執(zhí)行商定程序的內(nèi)容和報(bào)告（一）執(zhí)行商定程序的內(nèi)容（二）商定程序業(yè)務(wù)的報(bào)告第三節(jié)執(zhí)行商定程序一、執(zhí)行商定程序的原因和條件第三節(jié)執(zhí)行商定程序第十六章政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)第十六章政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)一、政府審計(jì)的模式（一）立法型（二）行政型（三）司法型（四）獨(dú)立型二、西方國(guó)家政府審計(jì)的范圍和內(nèi)容（一）政府審計(jì)的范圍（二）政府審計(jì)的內(nèi)容第一節(jié)政府審計(jì)一、政府審計(jì)的模式第一節(jié)政府審計(jì)三、我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置及職權(quán)（一）我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置（二）我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)（三）我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限四、我國(guó)國(guó)家審計(jì)工作程序的主要特點(diǎn)（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（二）審定審計(jì)報(bào)告和作出審計(jì)決定階段三、我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置及職權(quán)一、內(nèi)部審計(jì)建立的背景二、國(guó)外內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展?fàn)顩r（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)贏得了很高的組織地位（二）審計(jì)領(lǐng)域大大擴(kuò)展，審計(jì)內(nèi)容不斷深化（三）審計(jì)理念發(fā)生變革，參與性審計(jì)方式成為主流（四）審計(jì)部門(mén)十分重視對(duì)自身工作效率和質(zhì)量的管理（五）內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展成為一種公認(rèn)的、成熟的職業(yè)（六）近年來(lái)西方企業(yè)內(nèi)部審計(jì)面臨的兩大挑戰(zhàn)第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)一、內(nèi)部審計(jì)建立的背景第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)三、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)審計(jì)（一）經(jīng)營(yíng)審計(jì)的概念（二）內(nèi)部經(jīng)營(yíng)審計(jì)的實(shí)施步驟三、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)審計(jì)大家好大家好審計(jì)學(xué)Auditing

審計(jì)學(xué)Auditing審計(jì)學(xué)第一堂課審計(jì)學(xué)第一堂課以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為主線(xiàn)，了解和掌握現(xiàn)代審計(jì)的基本原理、基本知識(shí)和方法，同時(shí)注重培養(yǎng)學(xué)生對(duì)審計(jì)知識(shí)的應(yīng)用，強(qiáng)調(diào)理論與實(shí)務(wù)的融合。本課程教學(xué)目的：以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為主線(xiàn)，了解和掌握現(xiàn)代審計(jì)的基本原理、基本知

第一章審計(jì)概論第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任第四章審計(jì)目標(biāo)、證據(jù)與工作底稿第五章業(yè)務(wù)承接與審計(jì)計(jì)劃本課程體系與教學(xué)內(nèi)容安排第一章審計(jì)概論本課程體系與教學(xué)內(nèi)容安排

第六章內(nèi)部控制調(diào)查、測(cè)試與評(píng)價(jià)第七章審計(jì)抽樣第八章銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)第九章購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)第十章生產(chǎn)與工資循環(huán)審計(jì)第六章內(nèi)部控制調(diào)查、測(cè)試與評(píng)價(jià)

第十一章籌資與投資循環(huán)審計(jì)第十二章貨幣資金與特殊項(xiàng)目審計(jì)第十三章結(jié)束審計(jì)工作第十四章審計(jì)報(bào)告第十五章其他鑒證業(yè)務(wù)第十六章政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)第十一章籌資與投資循環(huán)審計(jì)第一章審計(jì)概論第一章審計(jì)概論一、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA）的定義關(guān)鍵概念：（一）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象：審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容（二）收集和評(píng)估證據(jù)：審計(jì)工作的核心（三）客觀(guān)性：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求（四）所制定的標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)的依據(jù)（五）傳遞結(jié)果：編制審計(jì)報(bào)告（六）系統(tǒng)過(guò)程：第一節(jié)審計(jì)定義一、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA）的定義第一節(jié)審計(jì)定義二、本書(shū)對(duì)審計(jì)的定義審計(jì)：是由專(zhuān)職機(jī)構(gòu)和人員，對(duì)被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)、合法性和效益性，以及會(huì)計(jì)和其他經(jīng)濟(jì)資料的真實(shí)、公允性進(jìn)行獨(dú)立審查、評(píng)價(jià)和鑒證的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。審計(jì)的本質(zhì)：審計(jì)是一種具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。二、本書(shū)對(duì)審計(jì)的定義一、按審計(jì)執(zhí)行主體分類(lèi)（一）政府審計(jì)（governmentalaudit）（二）獨(dú)立審計(jì)（independentaudit）（三）內(nèi)部審計(jì)（internalaudit）

第二節(jié)審計(jì)分類(lèi)一、按審計(jì)執(zhí)行主體分類(lèi)第二節(jié)審計(jì)分類(lèi)二、按審計(jì)基本內(nèi)容分類(lèi)（一）財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)（financialaudit）（二）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（economiceffectivityaudit）二、按審計(jì)基本內(nèi)容分類(lèi)三、按審計(jì)實(shí)施時(shí)間分類(lèi)（一）事前審計(jì)（二）事中審計(jì)（三）事后審計(jì)三、按審計(jì)實(shí)施時(shí)間分類(lèi)四、按審計(jì)技術(shù)模式分類(lèi)（一）賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)（二）系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)（三）風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)四、按審計(jì)技術(shù)模式分類(lèi)第三節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的意義

一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展（一）英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)的產(chǎn)生（二）美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)的發(fā)展（三）我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)的演進(jìn)第三節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的意義

一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)的產(chǎn)二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的作用（一）降低會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)（二）增進(jìn)代理人的利益（三）改善經(jīng)營(yíng)管理二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的作用第四節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)資格

一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試與注冊(cè)二、日本公認(rèn)會(huì)計(jì)師的考試與注冊(cè)三、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試與注冊(cè)第四節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)資格

一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試與一、美國(guó)會(huì)計(jì)公司的業(yè)務(wù)種類(lèi)（一）審計(jì)及其他鑒證（二）稅務(wù)服務(wù)（taxservices）（三）管理咨詢(xún)服務(wù)（managementconsultingservices）（四）會(huì)計(jì)和其他服務(wù)（accounting，bookkeepingservices

andotherservices）第五節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)

一、美國(guó)會(huì)計(jì)公司的業(yè)務(wù)種類(lèi)第五節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)

圖1-1審計(jì)、鑒證和保證性服務(wù)的關(guān)系

逐步

擴(kuò)展

保證性服務(wù)(assurance)

鑒證服務(wù)(attestation)審計(jì)服務(wù)(audit)

二、我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍審計(jì)學(xué)第一堂課課件一、西方國(guó)家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式（一）獨(dú)資（proprietorship）（二）普通合伙制（generalpartnership）（三）職業(yè)公司制（professionalcorporation）（四）有限責(zé)任公司制（limitedliabilitycompany）（五）有限責(zé)任合伙制（LimitedLiabilityPartnership，LLP）第六節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織

一、西方國(guó)家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式第六節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組二、我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立（一）合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立（二）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立二、我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模（一）“五大”（bigfive）會(huì)計(jì)公司（二）全國(guó)性（national）會(huì)計(jì)公司（三）區(qū)域性（regional）會(huì)計(jì)公司（四）地方性（local）會(huì)計(jì)公司三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范第一節(jié)職業(yè)道德準(zhǔn)則一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范（一）美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的構(gòu)成（二）美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容第一節(jié)職業(yè)道德準(zhǔn)則一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

職業(yè)

道德原則

（提供總體框架）

行為規(guī)則

（職業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)）

行為規(guī)則解釋

（規(guī)定規(guī)則的適應(yīng)條件和范圍）

道德裁決

（總結(jié)行為規(guī)則和行為規(guī)則解釋在特定

條件下的應(yīng)用）

圖2-1美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范框架

二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則（一）堅(jiān)持三項(xiàng)基本原則：獨(dú)立、客觀(guān)、公正（二）確保專(zhuān)業(yè)勝任能力（三）遵守技術(shù)規(guī)范（四）恪盡對(duì)客戶(hù)的責(zé)任（五）對(duì)同業(yè)的責(zé)任（六）合理承接業(yè)務(wù)二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則第二節(jié)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則一、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制訂背景和意義（一）制訂獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的背景（二）制訂獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的意義第二節(jié)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則一、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制訂背景和意義二、美國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則（一）《公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》（二）《審計(jì)準(zhǔn)則公告》二、美國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則三、我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則（一）我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系

獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則

一般準(zhǔn)則

外勤準(zhǔn)則

報(bào)告準(zhǔn)則

獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則

獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告

執(zhí)

業(yè)

規(guī)

范

指

南

圖2-2我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系

三、我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則一（二）獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的主要內(nèi)容1．一般準(zhǔn)則2．外勤準(zhǔn)則（三）已頒布實(shí)施的具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)公告（二）獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的主要內(nèi)容第三節(jié)質(zhì)量控制準(zhǔn)則一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制準(zhǔn)則（一）質(zhì)量控制準(zhǔn)則的內(nèi)容（二）質(zhì)量控制準(zhǔn)則與公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系第三節(jié)質(zhì)量控制準(zhǔn)則一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制準(zhǔn)則二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則（一）全面質(zhì)量控制（二）審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則一、職業(yè)后續(xù)教育的含義二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育基本準(zhǔn)則的內(nèi)容（一）內(nèi)容與形式（二）組織與實(shí)施（三）檢查與考核

第四節(jié)職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則一、職業(yè)后續(xù)教育的含義第四節(jié)職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師的

法律責(zé)任第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師的

法律責(zé)任一、法律環(huán)境的概況二、確立注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的意義第一節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的法律環(huán)境一、法律環(huán)境的概況第一節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的法律環(huán)境第二節(jié)幾組相關(guān)概念一、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任（一）會(huì)計(jì)責(zé)任（accountability）（二）審計(jì)責(zé)任（auditresponsibility）（三）兩者之間的關(guān)系第二節(jié)幾組相關(guān)概念一、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任二、審計(jì)失敗與經(jīng)營(yíng)失?。ㄒ唬徲?jì)失敗（二）經(jīng)營(yíng)失敗三、違約、過(guò)失和欺詐（一）違約（breachofcontract）（二）過(guò)失（negligence）（三）欺詐（fraud）四、行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任二、審計(jì)失敗與經(jīng)營(yíng)失敗一、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的責(zé)任二、提供會(huì)計(jì)服務(wù)時(shí)的責(zé)任第三節(jié)對(duì)客戶(hù)的民事責(zé)任一、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的責(zé)任第三節(jié)對(duì)客戶(hù)的民事責(zé)任一、習(xí)慣法下對(duì)第三者的民事責(zé)任（一）主要受益、必然預(yù)見(jiàn)和合理預(yù)見(jiàn)第三者（二）不斷擴(kuò)展的對(duì)第三者的民事責(zé)任二、成文法下對(duì)第三者的民事責(zé)任（一）根據(jù)《1933年證券法》注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)負(fù)的責(zé)任（二）根據(jù)《1934年證券交易法》注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)負(fù)的責(zé)任三、其他國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)負(fù)的責(zé)任第四節(jié)對(duì)第三者的民事責(zé)任一、習(xí)慣法下對(duì)第三者的民事責(zé)任第四節(jié)對(duì)第三者的民事責(zé)任一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任二、英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任三、日本注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任四、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任第五節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任一、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任第五節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界的避訴措施（一）頒布和完善獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德準(zhǔn)則（二）制定旨在保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的規(guī)定（三）實(shí)行同業(yè)互查（peerreview）制度（四）制裁行為不當(dāng)?shù)臅?huì)員（五）宣傳注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的實(shí)質(zhì)第六節(jié)避免審計(jì)訴訟發(fā)生的對(duì)策一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界的避訴措施第六節(jié)避免審計(jì)訴訟發(fā)生的對(duì)二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身采取的避訴措施（一）慎重選擇客戶(hù)并簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)（二）嚴(yán)格遵守職業(yè)道德、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則等執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（三）健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的質(zhì)量控制體系（四）熟悉客戶(hù)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)（五）購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)（六）尋求律師的幫助二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身采取的避訴措施第四章審計(jì)目標(biāo)、證據(jù)與

工作底稿第四章審計(jì)目標(biāo)、證據(jù)與

工作底稿一、審計(jì)總目標(biāo)的演變（一）詳細(xì)審計(jì)階段（二）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段（三）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段（四）重新重視檢查會(huì)計(jì)錯(cuò)弊階段第一節(jié)審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)總目標(biāo)的演變第一節(jié)審計(jì)目標(biāo)二、會(huì)計(jì)錯(cuò)誤和舞弊及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的檢查職責(zé)（一）會(huì)計(jì)錯(cuò)誤和舞弊的概念（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查會(huì)計(jì)錯(cuò)誤和舞弊的職責(zé)三、管理當(dāng)局對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定四、審計(jì)的具體目標(biāo)二、會(huì)計(jì)錯(cuò)誤和舞弊及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的檢查職責(zé)一、審計(jì)證據(jù)的概念二、審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型（一）按來(lái)源分類(lèi)（二）按表現(xiàn)形式分類(lèi)（三）按證明力分類(lèi)第二節(jié)審計(jì)證據(jù)的概念和分類(lèi)一、審計(jì)證據(jù)的概念第二節(jié)審計(jì)證據(jù)的概念和分類(lèi)一、審計(jì)證據(jù)的充分性及其評(píng)價(jià)（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（二）具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性（三）審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)（四）審計(jì)過(guò)程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊（五）審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量（六）總體規(guī)模與特征第三節(jié)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)一、審計(jì)證據(jù)的充分性及其評(píng)價(jià)第三節(jié)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)二、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性及其評(píng)價(jià)（一）對(duì)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的評(píng)價(jià)（二）對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性的評(píng)價(jià)二、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性及其評(píng)價(jià)一、檢查（一）審閱（二）復(fù)核第四節(jié)收集審計(jì)證據(jù)的常用方法一、檢查第四節(jié)收集審計(jì)證據(jù)的常用方法二、監(jiān)盤(pán)、觀(guān)察、查詢(xún)與計(jì)算（一）監(jiān)盤(pán)（二）觀(guān)察（三）查詢(xún)（含函證）（四）計(jì)算三、分析性復(fù)核（analyticalreview）（一）分析性復(fù)核的含義和作用（二）分析性復(fù)核的應(yīng)用步驟二、監(jiān)盤(pán)、觀(guān)察、查詢(xún)與計(jì)算一、審計(jì)工作底稿的概念及作用二、審計(jì)工作底稿的分類(lèi)（一）按性質(zhì)和用途分類(lèi)（二）按與會(huì)計(jì)報(bào)表之間的關(guān)系分類(lèi)第五節(jié)審計(jì)工作底稿一、審計(jì)工作底稿的概念及作用第五節(jié)審計(jì)工作底稿三、審計(jì)工作底稿的要素和編制要求（一）要素（二）審計(jì)工作底稿的編制要求四、審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度五、審計(jì)工作底稿的管理（一）審計(jì)工作底稿的所有權(quán)與保管（二）審計(jì)工作底稿的保密和借閱三、審計(jì)工作底稿的要素和編制要求第五章業(yè)務(wù)承接與審計(jì)計(jì)劃第五章業(yè)務(wù)承接與審計(jì)計(jì)劃一、制定審計(jì)計(jì)劃階段二、實(shí)施審計(jì)測(cè)試階段三、結(jié)束審計(jì)工作階段第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的基本程序一、制定審計(jì)計(jì)劃階段第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的基本程序一、評(píng)價(jià)客戶(hù)的可接受性（一）了解客戶(hù)的基本情況（二）了解客戶(hù)管理當(dāng)局的狀況（三）了解客戶(hù)的委托目的和動(dòng)機(jī)（四）考慮自身的專(zhuān)業(yè)勝任能力和獨(dú)立性第二節(jié)承接客戶(hù)委托業(yè)務(wù)一、評(píng)價(jià)客戶(hù)的可接受性第二節(jié)承接客戶(hù)委托業(yè)務(wù)二、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)（一）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的定義與作用（二）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容二、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)一、了解被審單位基本情況的內(nèi)容二、了解被審單位基本情況采取的方法（一）一般方法（二）執(zhí)行分析性復(fù)核第三節(jié)了解被審單位的基本情況一、了解被審單位基本情況的內(nèi)容第三節(jié)了解被審單位的基本情一、重要性的概念及在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用（一）重要性（materiality）的定義（二）重要性的判斷標(biāo)準(zhǔn)（三）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系第四節(jié)審計(jì)中的重要性一、重要性的概念及在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用第四節(jié)審計(jì)中的重要性二、審計(jì)計(jì)劃階段對(duì)重要性水平的初步判斷（一）初步判斷重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素（二）會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的確定（三）賬戶(hù)或交易層次重要性水平的確定三、審計(jì)結(jié)束階段對(duì)重要性水平的修正和對(duì)審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)（一）對(duì)重要性水平的再次判斷（二）匯總錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)二、審計(jì)計(jì)劃階段對(duì)重要性水平的初步判斷一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素之間的關(guān)系二、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的確定第五節(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系第五節(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（一）固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（三）控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估四、檢查風(fēng)險(xiǎn)的確定和評(píng)價(jià)（一）檢查風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)（二）檢查風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)用三、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估一、審計(jì)計(jì)劃的作用和分類(lèi)（一）審計(jì)計(jì)劃的含義及作用（二）審計(jì)計(jì)劃的分類(lèi)二、審計(jì)計(jì)劃的制定（一）總體審計(jì)計(jì)劃的制定（二）具體審計(jì)計(jì)劃的制定第六節(jié)制定審計(jì)計(jì)劃一、審計(jì)計(jì)劃的作用和分類(lèi)第六節(jié)制定審計(jì)計(jì)劃第六章內(nèi)部控制調(diào)查、測(cè)試

與評(píng)價(jià)第六章內(nèi)部控制調(diào)查、測(cè)試

與評(píng)價(jià)一、內(nèi)部控制的定義二、內(nèi)部控制的類(lèi)型（一）預(yù)防性控制（二）檢查性控制（三）糾正性控制（四）指導(dǎo)性控制（五）補(bǔ)償性控制第一節(jié)內(nèi)部控制概述一、內(nèi)部控制的定義第一節(jié)內(nèi)部控制概述三、內(nèi)部控制的重要性（一）對(duì)企業(yè)所有者而言（二）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者而言（三）對(duì)審計(jì)人員而言三、內(nèi)部控制的重要性一、美國(guó)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)（一）控制環(huán)境（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（三）控制活動(dòng)（四）信息溝通（五）監(jiān)督第二節(jié)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容一、美國(guó)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)第二節(jié)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容二、我國(guó)的內(nèi)部控制要素（一）控制環(huán)境（二）會(huì)計(jì)系統(tǒng)（三）控制程序二、我國(guó)的內(nèi)部控制要素一、調(diào)查內(nèi)部控制的主要方法（一）交易循環(huán)法（二）調(diào)查了解內(nèi)部控制的常用方法（三）了解內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)二、描述客戶(hù)的內(nèi)部控制（一）調(diào)查表法（二）文字說(shuō)明法（三）流程圖法第三節(jié)調(diào)查與描述客戶(hù)的內(nèi)部控制一、調(diào)查內(nèi)部控制的主要方法第三節(jié)調(diào)查與描述客戶(hù)的內(nèi)部控制一、符合性測(cè)試的概念、對(duì)象和種類(lèi)（一）符合性測(cè)試的含義（二）符合性測(cè)試的兩個(gè)基本對(duì)象（三）符合性測(cè)試的種類(lèi)二、符合性測(cè)試的方法、執(zhí)行范圍和時(shí)間（一）可選用的符合性測(cè)試程序（二）符合性測(cè)試的執(zhí)行范圍（三）符合性測(cè)試的執(zhí)行時(shí)間第四節(jié)內(nèi)部控制的符合性測(cè)試一、符合性測(cè)試的概念、對(duì)象和種類(lèi)第四節(jié)內(nèi)部控制的符合性測(cè)一、控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估（一）控制風(fēng)險(xiǎn)水平的確定（二）與控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估有關(guān)的初步審計(jì)策略二、控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)估（一）控制風(fēng)險(xiǎn)水平的確定（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)第五節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估一、控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估第五節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估一、管理建議書(shū)的概念二、管理建議書(shū)的內(nèi)容和格式（一）標(biāo)題和收件人（二）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)目的及管理建議書(shū)的性質(zhì)（三）內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進(jìn)建議（四）使用范圍及使用責(zé)任（五）簽章及日期第六節(jié)管理建議書(shū)一、管理建議書(shū)的概念第六節(jié)管理建議書(shū)第七章審計(jì)抽樣第七章審計(jì)抽樣一、管理建議書(shū)的概念一、有關(guān)審計(jì)抽樣的基本概念（一）審計(jì)抽樣（二）統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣二、樣本的設(shè)計(jì)及選?。ㄒ唬颖驹O(shè)計(jì)應(yīng)考慮的因素（二）樣本選取的方法第一節(jié)審計(jì)抽樣概述一、管理建議書(shū)的概念第一節(jié)審計(jì)抽樣概述三、統(tǒng)計(jì)抽樣步驟（一）確定審計(jì)對(duì)象總體（二）確定樣本數(shù)量（三）選取樣本（四）審查樣本（五）推斷總體特征三、統(tǒng)計(jì)抽樣步驟一、固定樣本抽樣（一）確定審計(jì)目標(biāo)（二）界定屬性和偏差狀況（三）確定審計(jì)對(duì)象總體（四）確定信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和可容忍偏差（五）估計(jì)預(yù)計(jì)總體偏差（六）確定樣本規(guī)模（七）選取樣本項(xiàng)目并進(jìn)行審查（八）評(píng)價(jià)樣本結(jié)果（九）記錄審計(jì)抽樣程序第二節(jié)符合性測(cè)試中屬性抽樣的應(yīng)用一、固定樣本抽樣第二節(jié)符合性測(cè)試中屬性抽樣的應(yīng)用二、發(fā)現(xiàn)抽樣三、順序抽樣二、發(fā)現(xiàn)抽樣一、單位平均估計(jì)抽樣（一）單位平均估計(jì)抽樣的步驟（二）案例分析二、比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣（一）比率估計(jì)抽樣（ratioestimatesampling）（二）差額估計(jì)抽樣（differenceestimatesampling）（三）兩種抽樣方法的應(yīng)用第三節(jié)實(shí)質(zhì)性測(cè)試中變量抽樣的應(yīng)用一、單位平均估計(jì)抽樣第三節(jié)實(shí)質(zhì)性測(cè)試中變量抽樣的應(yīng)用一、非統(tǒng)計(jì)屬性抽樣二、非統(tǒng)計(jì)變量抽樣第四節(jié)審計(jì)測(cè)試中的非統(tǒng)計(jì)抽樣一、非統(tǒng)計(jì)屬性抽樣第四節(jié)審計(jì)測(cè)試中的非統(tǒng)計(jì)抽樣第八章銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)第八章銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)一、循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（一）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)授權(quán)（二）向客戶(hù)交付貨物（三）向客戶(hù)開(kāi)具賬單并記錄銷(xiāo)售（四）辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入（五）定期與客戶(hù)、開(kāi)戶(hù)行對(duì)賬第一節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)概述一、循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)第一節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)概述二、有關(guān)的重要憑證和會(huì)計(jì)記錄（一）客戶(hù)訂貨單（二）銷(xiāo)售單（三）發(fā)運(yùn)憑證（四）銷(xiāo)售發(fā)票（五）商品價(jià)目表（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬（七）應(yīng)收賬款明細(xì)賬（八）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（九）壞賬審批表（十）匯款通知單（十一）客戶(hù)對(duì)賬單二、有關(guān)的重要憑證和會(huì)計(jì)記錄一、真實(shí)性（validity）二、完整性（completeness）三、截止期限（cutoff）四、估價(jià)（valuation）五、分類(lèi)（classification）六、過(guò)賬與匯總（postingandsummarization）第二節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試一、真實(shí)性（validity）第二節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)目標(biāo)二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序（一）取得或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目明細(xì)表（二）審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則和方法的正確性與一貫性（三）對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分析性復(fù)核（四）審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的恰當(dāng)性（五）確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在利潤(rùn)表上是否作了恰當(dāng)披露第三節(jié)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)目標(biāo)第三節(jié)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)一、應(yīng)收賬款審計(jì)的目標(biāo)二、應(yīng)收賬款的審計(jì)程序（一）取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表（二）取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表（三）選取適當(dāng)?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)向債務(wù)人進(jìn)行函證（四）對(duì)未發(fā)函詢(xún)證的應(yīng)收賬款實(shí)施替代審計(jì)程序（五）審查壞賬的確認(rèn)和處理（六）抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款（七）檢查外幣應(yīng)收賬款的折算是否正確（八）檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額（九）檢查應(yīng)收賬款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露第四節(jié)應(yīng)收賬款審計(jì)第四節(jié)應(yīng)收賬款審計(jì)一、壞賬準(zhǔn)備審計(jì)的目標(biāo)二、壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)程序（一）核對(duì)壞賬準(zhǔn)備總賬與報(bào)表余額是否相符（二）審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提（三）對(duì)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行分析性復(fù)核（四）審查壞賬損失（五）審查壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)?shù)谖骞?jié)壞賬準(zhǔn)備審計(jì)第五節(jié)壞賬準(zhǔn)備審計(jì)一、應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)（一）應(yīng)收票據(jù)審計(jì)的目標(biāo)（二）應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)程序二、預(yù)收賬款的審計(jì)（一）審查預(yù)收賬款的發(fā)生是否正常合規(guī)（二）審查預(yù)收賬款的賬務(wù)處理是否正確（三）審查預(yù)收賬款的期末余額是否正確、是否在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)披露第六節(jié)其他相關(guān)賬戶(hù)審計(jì)第六節(jié)其他相關(guān)賬戶(hù)審計(jì)三、銷(xiāo)售折扣與折讓的審計(jì)四、營(yíng)業(yè)費(fèi)用的審計(jì)五、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的審計(jì)六、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的審計(jì)審計(jì)學(xué)第一堂課課件第九章購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)第九章購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)一、循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（一）購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)（二）記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)（三）支付賬款（四）定期與供應(yīng)商、開(kāi)戶(hù)行對(duì)賬第一節(jié)購(gòu)貨與付款循環(huán)概述第一節(jié)購(gòu)貨與付款循環(huán)概述二、有關(guān)的重要憑證和會(huì)計(jì)記錄（一）請(qǐng)購(gòu)單（二）訂購(gòu)單（三）驗(yàn)收單（四）供應(yīng)方發(fā)票（五）付款憑單（六）應(yīng)付賬款明細(xì)賬（七）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（八）賣(mài)方對(duì)賬單審計(jì)學(xué)第一堂課課件一、真實(shí)性（validity）二、完整性（completeness）三、截止期限（cutoff）四、估價(jià)（valuation）五、分類(lèi)（classification）六、過(guò)賬與匯總（postingandsummarization）第二節(jié)購(gòu)貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試第二節(jié)購(gòu)貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試一、應(yīng)付賬款的審計(jì)（一）應(yīng)付賬款審計(jì)的目標(biāo)（二）應(yīng)付賬款的審計(jì)程序二、應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)（一）應(yīng)付票據(jù)審計(jì)的目標(biāo)（二）應(yīng)付票據(jù)審計(jì)的程序第三節(jié)應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)付賬款審計(jì)第三節(jié)應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)付賬款審計(jì)三、預(yù)付賬款的審計(jì)（一）審查預(yù)付賬款的發(fā)生是否正常合規(guī)（二）審查預(yù)付賬款的真實(shí)性（三）審查預(yù)付賬款會(huì)計(jì)處理的正確性（四）審查預(yù)付賬款的期末余額是否正確并在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)披露審計(jì)學(xué)第一堂課課件一、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制及其測(cè)試（一）預(yù)算和授權(quán)批準(zhǔn)制度（二）賬簿記錄制度（三）職