某移動(dòng)公司未來(lái)流程策劃方案

廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司未來(lái)流程(討論稿）KPMG顧問(wèn)公司2022年12月23日議程1 項(xiàng)目進(jìn)度簡(jiǎn)報(bào)2 未來(lái)財(cái)務(wù)流程主要變更建議和待決事項(xiàng)2.1 采購(gòu)\應(yīng)付(連申購(gòu)、采購(gòu)流程文檔演示)2.2 總帳2.3 項(xiàng)目會(huì)計(jì)2.4 預(yù)算1項(xiàng)目進(jìn)度簡(jiǎn)報(bào)

第一階段項(xiàng)目范圍其他業(yè)務(wù)功能：話(huà)費(fèi)記錄項(xiàng)目管理日常業(yè)務(wù)處理期末業(yè)務(wù)處理應(yīng)付應(yīng)收固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)項(xiàng)目會(huì)計(jì)現(xiàn)金管理預(yù)算集成交易集成交易給日常業(yè)務(wù)處理I的財(cái)務(wù)信息如：發(fā)票、付款、收款等。文檔輸出如：付款憑證財(cái)務(wù)及管理報(bào)表來(lái)自供應(yīng)商、銀行等外部機(jī)構(gòu)采購(gòu)給供應(yīng)商、銀行等外部機(jī)構(gòu)總帳總帳1財(cái)務(wù)及管理報(bào)表編制存貨管理KPMG主要負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)九組財(cái)務(wù)核算流程，包括：：KPMG工作范圍：第一階段工作范圍1項(xiàng)目進(jìn)度簡(jiǎn)報(bào)29/1030/931/8現(xiàn)狀分析初步設(shè)計(jì)方案差距分析確認(rèn)設(shè)計(jì)方案7：計(jì)劃：實(shí)際2.1未來(lái)高層次采購(gòu)/應(yīng)付流程

主要變更建議1采購(gòu)申請(qǐng)3采購(gòu)預(yù)付4采購(gòu)結(jié)算5費(fèi)用預(yù)付2選擇供應(yīng)商日常業(yè)務(wù)處理申請(qǐng)必須先檢查是否超過(guò)預(yù)算(包括項(xiàng)目和部門(mén)預(yù)算)。制定分層采購(gòu)申期分層審批制度。劃分各類(lèi)型物資的中央采購(gòu)歸口部門(mén)。建立分層采購(gòu)和供應(yīng)商審批制度。對(duì)經(jīng)常會(huì)采購(gòu)的物資建立中央已審批供應(yīng)商清單。建立采購(gòu)預(yù)付分層審批制度，規(guī)范采購(gòu)預(yù)付金額占合同總體金額的上限。建立采購(gòu)預(yù)付金額制度，規(guī)范各類(lèi)型費(fèi)用預(yù)付的金額上限。由財(cái)務(wù)部直接收取發(fā)票和進(jìn)行檢查。2.1未來(lái)高層次采購(gòu)/應(yīng)付流程

主要變更建議(續(xù))日常業(yè)務(wù)處理8準(zhǔn)備周付款計(jì)劃7采購(gòu)物料退貨結(jié)算9現(xiàn)金、銀行付款6費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及核銷(xiāo)申請(qǐng)必須先檢查是否超過(guò)預(yù)算(包括項(xiàng)目和部門(mén)預(yù)算)。建立分層審批制度。采購(gòu)單位要和供應(yīng)商簽署退貨協(xié)議或通知單，作為退貨交易的原始憑證。定期對(duì)資金需求進(jìn)行預(yù)測(cè)和。和主要供應(yīng)商進(jìn)行定期對(duì)帳。2.1未來(lái)高層次采購(gòu)/應(yīng)付流程

采購(gòu)申請(qǐng)流程文檔演示除項(xiàng)目預(yù)算外，建議要制定部門(mén)預(yù)算。由申購(gòu)時(shí)已開(kāi)始檢查是否超出項(xiàng)目預(yù)算。為各省、市、縣制定分層審批制度。如：<$a -部門(mén)副總經(jīng)理$a-$b -部門(mén)總經(jīng)理>$b -采購(gòu)專(zhuān)家團(tuán)申購(gòu)和采購(gòu)分開(kāi)，進(jìn)行歸口管理2.1未來(lái)高層次采購(gòu)/應(yīng)付流程

選擇供應(yīng)商流程文檔演示建立中央供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)。為各省、市、縣制定分層審批制度。例如：<$a -部門(mén)副總經(jīng)理$a-$b -部門(mén)總經(jīng)理>$b -采購(gòu)專(zhuān)家團(tuán)按不同的采購(gòu)金額向供應(yīng)商要求報(bào)價(jià)或招標(biāo)例如：<=$20,000 –兩家口頭報(bào)價(jià)$20,001-$500,000 –三家書(shū)面報(bào)價(jià)$500,001-$1,000,000 –最小五家書(shū)面報(bào)價(jià)>$1,000,000 –公開(kāi)招標(biāo)把供應(yīng)商所提供的材料清單(軟盤(pán)/電子形式)直接上載入系統(tǒng)。2.1采購(gòu)/應(yīng)付流程變更待決事項(xiàng)2. 建立中央己審批供應(yīng)商清單。市、縣除零星采購(gòu)?fù)?，必須向已審批過(guò)的供應(yīng)商進(jìn)行詢(xún)價(jià)和采購(gòu)。優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)系統(tǒng)已支持中央數(shù)據(jù)庫(kù)的設(shè)立。對(duì)非核心業(yè)務(wù)進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，只向指定供應(yīng)商詢(xún)價(jià)，減少重覆審批供應(yīng)商的管理成本。彈性較低，不適用於零星采購(gòu)和緊急采購(gòu)。加強(qiáng)監(jiān)控。要進(jìn)行系統(tǒng)二次開(kāi)發(fā)才能實(shí)施，短期內(nèi)要由計(jì)劃財(cái)務(wù)部以人手實(shí)施，增加工作量。1. 建立采購(gòu)歸口管理部門(mén)?？梢暂^容易進(jìn)行物料管理。由歸口部門(mén)進(jìn)行監(jiān)控，按各分公司存貨量，進(jìn)行中央資源調(diào)撥，減少積壓工程物料的機(jī)會(huì)。可以透過(guò)大量采購(gòu)，取得更優(yōu)惠價(jià)格。實(shí)施初期可能會(huì)較慢，(市、縣進(jìn)行采購(gòu)時(shí)要由省執(zhí)行)。不適用於零星采購(gòu)和緊急采購(gòu)。采購(gòu)的物料、設(shè)備太專(zhuān)業(yè)時(shí)，需要其他專(zhuān)門(mén)部門(mén)協(xié)助。3. 申購(gòu)時(shí)要先檢查是否已超出項(xiàng)目預(yù)算、部門(mén)預(yù)算才繼續(xù)進(jìn)行采購(gòu)。2.1采購(gòu)/應(yīng)付流程變更待決事項(xiàng)(續(xù)一)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)4. 建立采購(gòu)分層審批制度。(包括申購(gòu)、采購(gòu)、選擇供應(yīng)商和付款)因?yàn)楝F(xiàn)時(shí)某些市、縣進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，無(wú)論金額的多小，都要經(jīng)過(guò)多重審批(有時(shí)達(dá)六層)。下放權(quán)力，高級(jí)管理層應(yīng)集中時(shí)間決定金額較太的采購(gòu)，金額較小的，只要是在部門(mén)預(yù)算和制度之內(nèi)可以下放到由中層審批。增加工作效率。審批時(shí)有制度可依從，不需要每次考慮要由誰(shuí)審批。方便系統(tǒng)電子工作流(Workflow)的實(shí)施。如果沒(méi)有部門(mén)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算作監(jiān)控，或預(yù)算設(shè)得太闊松時(shí)，有機(jī)會(huì)被濫用。采購(gòu)

網(wǎng)絡(luò)設(shè)備

辦公室設(shè)備

辦公室用品省公司董事會(huì)/采購(gòu)委員會(huì) $>XX $XX $XX公司總經(jīng)理 >XX >XX >XX部門(mén)總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門(mén)副總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門(mén)經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX市公司公司總經(jīng)理 $>XX $XX $XX部門(mén)總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門(mén)副總經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門(mén)經(jīng)理 (工程建設(shè))>XX (信息技術(shù))>XX >XX樣本，只供參考2.1采采購(gòu)購(gòu)/應(yīng)應(yīng)付付流流程程變變更更待待決決事事項(xiàng)項(xiàng)(續(xù)續(xù)二二)優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)6.退退貨貨時(shí)時(shí)要要由由采采購(gòu)購(gòu)單單位位和和供供應(yīng)應(yīng)商商簽簽定定退退貨貨協(xié)協(xié)議議/通通知知單單，，確確認(rèn)認(rèn)退退貨貨數(shù)數(shù)量量和和金金額額。。財(cái)務(wù)務(wù)做做帳帳時(shí)時(shí)有有所所依依據(jù)據(jù)。。增加加業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員的的工工作作量量。。7.進(jìn)進(jìn)行行周周(或或雙雙周周)付付款款計(jì)計(jì)劃劃。。對(duì)資資金金流流有有較較好好的的控控制制，，閑閑置置現(xiàn)現(xiàn)金金可可以以集集中中一一起起，，爭(zhēng)爭(zhēng)取取更更好好的的存存款款利利息息。。當(dāng)當(dāng)發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)出出現(xiàn)現(xiàn)資資金金缺缺口口時(shí)時(shí)，，可可以以盡盡早早作作出出貸貸款款安安排排。。很多多時(shí)時(shí)候候是是因因?yàn)闉槠淦渌馔獠坎繖C(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)(如如：：海海關(guān)關(guān)扣扣壓壓貨貨物物)，，令令付付款款計(jì)計(jì)劃劃難難於於準(zhǔn)準(zhǔn)確確計(jì)計(jì)算算。。由於於GMCC剛進(jìn)進(jìn)行行組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)調(diào)調(diào)整整，，短短時(shí)時(shí)間間如如果果再再將將工工作作重重新新調(diào)調(diào)配配，，變變更更太太頻頻繁繁，，不不利利於於系系統(tǒng)統(tǒng)實(shí)實(shí)施施。。財(cái)務(wù)務(wù)人人員員對(duì)對(duì)對(duì)對(duì)材材料料技技術(shù)術(shù)規(guī)規(guī)格格不不太太熟熟悉悉，，匹匹配配有有困困難難。。較佳佳的的做做法法是是將將發(fā)發(fā)票票送送往往計(jì)計(jì)劃劃財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部，，由由計(jì)計(jì)劃劃財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部進(jìn)進(jìn)行行匹匹配配，，只只有有這這樣樣才才能能真真正正確確保保應(yīng)應(yīng)付付款款是是經(jīng)經(jīng)過(guò)過(guò)適適當(dāng)當(dāng)?shù)牡暮撕藢?duì)對(duì)。。5.在在確確認(rèn)認(rèn)付付款款前前，，發(fā)發(fā)票票、、收收貨貨單單和和采采購(gòu)購(gòu)單單的的匹匹配配仍仍由由采采購(gòu)購(gòu)部部門(mén)門(mén)進(jìn)進(jìn)行行，，財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部只只負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)回回顧顧，，和和國(guó)國(guó)外外常常見(jiàn)見(jiàn)由由財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部進(jìn)進(jìn)行行匹匹配配的的做做法法不不同同。。(折折衷衷做做法法是是先先中中短短期期繼繼續(xù)續(xù)保保持持現(xiàn)現(xiàn)流流程程，，到到系系統(tǒng)統(tǒng)實(shí)實(shí)施施完完成成和和穩(wěn)穩(wěn)定定後後，，再再考考慮慮進(jìn)進(jìn)行行調(diào)調(diào)整整)2.2未未來(lái)來(lái)高高層層次次總總帳帳流流程程主主要要變變更更建建議議1會(huì)計(jì)計(jì)科科目目設(shè)設(shè)置置和和維維護(hù)護(hù)日常常業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)處處理理2總帳帳交交易易處處理理3期末末結(jié)結(jié)帳帳4企業(yè)業(yè)稅稅項(xiàng)項(xiàng)申申報(bào)報(bào)期末末業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)處處理理5合并并財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表編編制制制定定集集團(tuán)團(tuán)統(tǒng)統(tǒng)一一會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目表表。。中央央(省省)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)審審批批和和維維護(hù)護(hù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目表表。。所有會(huì)計(jì)科目目更改申請(qǐng)要要以標(biāo)準(zhǔn)表格格進(jìn)行記錄。。交易審批要在在系統(tǒng)上進(jìn)行行，不可以單單看紙面憑證證。憑證要每日審審批和過(guò)帳。。不要等到月月結(jié)才做。有需要時(shí)允許許省、市遙遠(yuǎn)遠(yuǎn)代市、縣進(jìn)進(jìn)行審批和過(guò)過(guò)帳。要求按月生成成財(cái)務(wù)和管理理報(bào)表。每月編制市級(jí)級(jí)、省級(jí)和公公司級(jí)財(cái)務(wù)和和管理合并報(bào)報(bào)表。自動(dòng)將各公司司財(cái)務(wù)報(bào)表合合并和沖轉(zhuǎn)公公司間往來(lái)交交易。要按月(而非非季)計(jì)提企企業(yè)所得稅。。2.2總帳帳流程變更待待決事項(xiàng)1. 三省和和香港總公司司一起制定集集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)科目表和科科目表使用手手冊(cè)。(即使省公司司之間不同意意，廣東省內(nèi)內(nèi)部自己也應(yīng)應(yīng)該要將科目目表標(biāo)準(zhǔn)化。。)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)Oracle的會(huì)計(jì)科目表表除了一般的的會(huì)計(jì)科目外外，還可以設(shè)設(shè)置不同的分分析維度(例例如：成本中中心、產(chǎn)品、、地區(qū))。在在初始化設(shè)置置時(shí)先想好中中、長(zhǎng)期財(cái)務(wù)務(wù)管理信息的的要求，可以以避免將來(lái)要要重做數(shù)據(jù)切切換才可以抽抽取到所需要要的信息。進(jìn)行財(cái)務(wù)和管管理報(bào)表合并并時(shí)會(huì)更容易易。公司間財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表更具比較較性。是最佳實(shí)踐。。維護(hù)成本會(huì)較較高而修改彈彈性相對(duì)較小小。2. 市、縣縣的會(huì)計(jì)科目目更改需求，，由直屬省的的計(jì)劃財(cái)務(wù)部部審批，而且且由省中央進(jìn)進(jìn)行維護(hù)，市市、縣無(wú)權(quán)進(jìn)進(jìn)入系統(tǒng)設(shè)置置新科目。而而影響三省的的會(huì)計(jì)科目表表變更要由香香港總公司審審批。確保所有科目目表設(shè)置是經(jīng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批批，因?yàn)槟承┬┛h財(cái)務(wù)部的的規(guī)模很小)，對(duì)高級(jí)管管理層的財(cái)務(wù)務(wù)信息要求會(huì)會(huì)較難掌握，，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)計(jì)科目被誤開(kāi)開(kāi)和誤用。由中央管理可可以較容易維維護(hù)會(huì)計(jì)科目目表的統(tǒng)一。。維護(hù)成本會(huì)較較高和修改所所需時(shí)間可能能會(huì)較長(zhǎng)。2.2總帳帳流程變更待待決事項(xiàng)(續(xù)續(xù))4. 統(tǒng)一期期末結(jié)帳日期期和提交報(bào)表表(包括合并并報(bào)表)的時(shí)時(shí)間表。(最最佳實(shí)踐是四四天完成結(jié)帳帳，結(jié)帳後第第二天完成總總帳報(bào)表的編編制)。優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)給予予明明確確工工作作目目標(biāo)標(biāo)，，提提高高工工作作效效率率。。-。。5.要要每每月月提提供供市市級(jí)級(jí)、、省省級(jí)級(jí)和和公公司司級(jí)級(jí)合合并并財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理報(bào)報(bào)表表。?？梢砸蕴崽峁┕└杏行Ш秃腿婷娴牡呢?cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理信信息息。。增加加月月末末時(shí)時(shí)計(jì)計(jì)劃劃財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部員員工工的的工工作作量量。。3.省省、、市市代代下下屬屬市市、、縣縣進(jìn)進(jìn)行行會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)交交易易審審批批和和過(guò)過(guò)帳帳。。某些些較較困困難難的的會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)交交易易(如如稅稅項(xiàng)項(xiàng)計(jì)計(jì)提提，，月月末末費(fèi)費(fèi)用用分分?jǐn)倲偟鹊?可可以以由由市市、、縣縣專(zhuān)專(zhuān)業(yè)業(yè)人人員員代代審審批批，，不不需需要要額額外外聘聘請(qǐng)請(qǐng)專(zhuān)專(zhuān)才才，，減減省省開(kāi)開(kāi)支支。。某些些交交易易始始終終要要看看到到紙紙面面原原始始單單據(jù)據(jù)才才會(huì)會(huì)審審批批(例例如如付付款款)，，而而公公司司間間紙紙面面文文檔檔傳傳送送的的時(shí)時(shí)間間會(huì)會(huì)較較長(zhǎng)長(zhǎng)。。2.3未未來(lái)來(lái)高高層層次次項(xiàng)項(xiàng)目目會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)流流程程主主要要變變更更建建議議項(xiàng)目目投投資資計(jì)計(jì)劃劃統(tǒng)一一省省內(nèi)內(nèi)各各公公司司的的項(xiàng)項(xiàng)目目編編碼碼規(guī)規(guī)則則。。在擬擬定定明明細(xì)細(xì)計(jì)計(jì)劃劃前前，，先先進(jìn)進(jìn)行行立立項(xiàng)項(xiàng)，，確確立立該該項(xiàng)項(xiàng)目目是是配配合合公公司司發(fā)發(fā)展展需需要要。。建立立分分層層審審批批制制度度。。建立立分分層層審審批批制制度度。。將項(xiàng)項(xiàng)目目管管理理人人員員的的工工資資分分?jǐn)倲偟降矫棵總€(gè)個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目目當(dāng)當(dāng)中中項(xiàng)目目管管理理人人員員最最少少要要每每月月提提交交項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)度度報(bào)報(bào)告告。。項(xiàng)目目會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)人人員員每每月月進(jìn)進(jìn)行行工工程程費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)提提。。項(xiàng)目目實(shí)實(shí)施施考慮慮將將來(lái)來(lái)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)需需要要，，加加入入此此業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程2.3未未來(lái)來(lái)高高層層次次項(xiàng)項(xiàng)目目會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)流流程程主主要要變變更更建建議議(續(xù)續(xù))項(xiàng)目目實(shí)實(shí)施施由省省代代市市、、縣縣采采購(gòu)購(gòu)的的工工程程物物料料，，當(dāng)當(dāng)運(yùn)運(yùn)到到市市、、縣縣時(shí)時(shí)即即記記錄錄到到市市、、縣縣的的在在建建工工程程內(nèi)內(nèi)。。當(dāng)市市、、縣縣在在建建工工程程完完成成和和用用後後，，即即進(jìn)進(jìn)行行資資本本化化和和開(kāi)開(kāi)始始折折舊舊。。由獨(dú)獨(dú)立立於於項(xiàng)項(xiàng)目目實(shí)實(shí)施施小小組組的的員員工工，，對(duì)對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目目的的實(shí)實(shí)際際積積效效益益和和原原先先的的目目標(biāo)標(biāo)進(jìn)進(jìn)行行比比較較，，再再直直接接向向公公司司高高層層匯匯報(bào)報(bào)。。項(xiàng)目目結(jié)結(jié)算算2.3項(xiàng)項(xiàng)目目會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)流流程程變變更更待待決決事事項(xiàng)項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)項(xiàng)目目成成本本會(huì)會(huì)較較為為準(zhǔn)準(zhǔn)確確?！，F(xiàn)時(shí)時(shí)大大部部份份工工程程為為外外包包，，內(nèi)內(nèi)部部管管理理人人員員工工資資所所占占部部份份不不會(huì)會(huì)太太大大。。如如果果將將項(xiàng)項(xiàng)目目管管理理人人員員的的工工資資很很明明細(xì)細(xì)的的分分?jǐn)倲傁孪氯ト?。。維維護(hù)護(hù)成成本本可可能能很很高高。。Oracle只可可以以以以按按標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本費(fèi)費(fèi)率率分分?jǐn)倲傢?xiàng)項(xiàng)目目工工資資，，如如果果按按實(shí)實(shí)際際分分?jǐn)倲傄M(jìn)進(jìn)行行二二次次開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)。。3.將將內(nèi)內(nèi)部部項(xiàng)項(xiàng)目目管管理理人人員員的的工工資資按按為為每每一一項(xiàng)項(xiàng)目目的的工工作作時(shí)時(shí)間間分分?jǐn)倲偟降巾?xiàng)項(xiàng)目目里里去去。。(例例如如：：如如果果該該業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員的的工工資資為為一一千千元元，，本本月月20%的的工工時(shí)時(shí)為為甲甲項(xiàng)項(xiàng)目目工工作作，，則則要要將將二二百百元元工工資資分分?jǐn)倲偟降郊准醉?xiàng)項(xiàng)目目的的成成本本中中。。)1.在在擬擬定定明明細(xì)細(xì)計(jì)計(jì)劃劃前前，，先先進(jìn)進(jìn)行行立立項(xiàng)項(xiàng)。。在投投入入資資金金到到項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)研研究究時(shí)時(shí)，，先先確確立立該該項(xiàng)項(xiàng)目目能能配配合合公公司司發(fā)發(fā)展展需需要要，，避避免免資資金金錯(cuò)錯(cuò)投投。。-2.制制定定分分層層審審批批制制度度。。定期期開(kāi)開(kāi)會(huì)會(huì)(如如雙雙周周)對(duì)對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)行行審審批批。。高級(jí)級(jí)管管理理層層只只集集中中注注意意力力在在金金額額較較大大的的項(xiàng)項(xiàng)目目。。-4.每每月月要要求求項(xiàng)項(xiàng)目目經(jīng)經(jīng)理理匯匯報(bào)報(bào)項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)度度，，再再由由會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)人人員員按按項(xiàng)項(xiàng)目目進(jìn)進(jìn)度度計(jì)計(jì)提提項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本。。帳上上可可反反映映更更準(zhǔn)準(zhǔn)確確的的工工程程成成本本數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)。。需要要增增加加會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)人人員員工工作作量量，，和和進(jìn)進(jìn)行行系系統(tǒng)統(tǒng)二二次次開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)。。2.3項(xiàng)項(xiàng)目目會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)流流程程變變更更待待決決事事項(xiàng)項(xiàng)(續(xù)續(xù))優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)7.進(jìn)進(jìn)行行項(xiàng)項(xiàng)目目后后評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)，，在在項(xiàng)項(xiàng)目目階階段段實(shí)實(shí)施施完完成成和和竣竣工工決決算算後後的的指指定定時(shí)時(shí)間間，，由由獨(dú)獨(dú)立立於於項(xiàng)項(xiàng)目目實(shí)實(shí)施施小小組組的的員員工工，，對(duì)對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目目的的實(shí)實(shí)際際積積效效益益和和原原先先的的目目標(biāo)標(biāo)進(jìn)進(jìn)行行比比較較，，再再直直接接向向公公司司高高層層匯匯報(bào)報(bào)。。委善善記記錄錄每每一一項(xiàng)項(xiàng)目目的的得得失失，，作作為為未未來(lái)來(lái)項(xiàng)項(xiàng)目目計(jì)計(jì)劃劃和和實(shí)實(shí)施施時(shí)時(shí)的的參參考考。。(知知識(shí)識(shí)管管理理KnowledgeManage-ment)。。需要要更更多多的的管管理理成成本本。。6.當(dāng)當(dāng)市市、、縣縣在在建建工工程程完完成成和和用用後後，，即即進(jìn)進(jìn)行行資資本本化化和和開(kāi)開(kāi)始始折折舊舊。。更符符合合國(guó)國(guó)際際會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則。。而而損損益益表表上上也也可可以以反反映映更更真真實(shí)實(shí)的的數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)。。當(dāng)工工程程驗(yàn)驗(yàn)收收時(shí)時(shí)對(duì)對(duì)金金額額進(jìn)進(jìn)行行調(diào)調(diào)整整，，則則要要對(duì)對(duì)資資產(chǎn)產(chǎn)5.由由省省代市市、縣縣采購(gòu)購(gòu)的工工程物物料，，當(dāng)運(yùn)運(yùn)到市市、縣縣時(shí)即即記錄錄到市市、縣縣的在在建工工程內(nèi)內(nèi)(不不像過(guò)過(guò)去一一直記記在省省的財(cái)財(cái)務(wù)帳帳上，，直至至資本本化時(shí)時(shí)才由由省的的帳調(diào)調(diào)撥回回市、、縣)。在市、、縣帳帳上反反映更更真實(shí)實(shí)的資資產(chǎn)數(shù)數(shù)據(jù)(帳實(shí)實(shí)相符符)，，市、、縣可可更容容易進(jìn)進(jìn)行在在建工工程項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度跟跟蹤和和盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。省公司司要透透過(guò)合合并報(bào)報(bào)表才才可以以知道道總體體投入入了多多少項(xiàng)項(xiàng)目成成本。。公司間間往來(lái)來(lái)交易易會(huì)增增多。。(不不過(guò)很很多可可以透透過(guò)系系統(tǒng)自自動(dòng)化化解決決)2.4未未來(lái)高高層次次預(yù)算算流程程主主要變變更建建議由省、、市、、縣部部門(mén)主主管先先確認(rèn)認(rèn)年度度目標(biāo)標(biāo)後，，才開(kāi)開(kāi)始進(jìn)進(jìn)行明明細(xì)預(yù)預(yù)算編編制。。以預(yù)算算小組組形式式進(jìn)行行預(yù)算算編制制制定部部門(mén)預(yù)預(yù)算。。由省計(jì)計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部部進(jìn)行行年度度資金金預(yù)測(cè)測(cè)，總總體統(tǒng)統(tǒng)籌省省內(nèi)資資金的的調(diào)撥撥，三三省和和香港港總公公司間間的資資金預(yù)預(yù)算則則由香香港總總公司司負(fù)責(zé)責(zé)。按月編編制預(yù)預(yù)算和和實(shí)際際差異異比較較報(bào)表表(包包括合合并報(bào)報(bào)表)。最少半半年回回顧預(yù)預(yù)算是是否需需要進(jìn)進(jìn)行調(diào)調(diào)整。。長(zhǎng)遠(yuǎn)要要實(shí)施施滾動(dòng)動(dòng)預(yù)算算。(每月月進(jìn)行行一次次)。。2.4預(yù)預(yù)算流流程變變更待待決事事項(xiàng)1.由由省省、市市、縣縣部門(mén)門(mén)主管管先確確認(rèn)年年度目目標(biāo)(KeyPerformanceIndicators)後，才才開(kāi)始始進(jìn)行行明細(xì)細(xì)預(yù)算算的編編制。。優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)提高預(yù)預(yù)算編編制效效率。。減少之之後的的翻工工。預(yù)算不不只是是財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)，還還包括括很多多營(yíng)運(yùn)運(yùn)數(shù)據(jù)據(jù)的預(yù)預(yù)測(cè)，，只由由計(jì)劃劃財(cái)務(wù)務(wù)部進(jìn)進(jìn)行不不能夠夠做好好預(yù)算算。-2.制制定定部門(mén)門(mén)預(yù)算算。日日後進(jìn)進(jìn)行申申購(gòu)時(shí)時(shí)要在在部門(mén)門(mén)預(yù)算算之內(nèi)內(nèi)才允允許，，否則則要進(jìn)進(jìn)行解解釋。。各部門(mén)門(mén)主管管按自自己的的預(yù)算算去管管理費(fèi)費(fèi)用支支出(ControllableCost)，，對(duì)差異異負(fù)責(zé)責(zé)，可可以更更容易易和更更有效效實(shí)施施監(jiān)控控。初時(shí)因因?yàn)槿比狈v歷史數(shù)數(shù)據(jù)的的支持持，會(huì)會(huì)較難難實(shí)施施，而而差異異也會(huì)會(huì)較大大。。。3.以以預(yù)預(yù)算小小組形形式由由計(jì)劃劃財(cái)務(wù)務(wù)部牽牽頭，，其他他部門(mén)門(mén)協(xié)作作進(jìn)行行預(yù)算算編制制。初時(shí)因因?yàn)槿比狈v歷史數(shù)數(shù)據(jù)的的支持持，會(huì)會(huì)較難難實(shí)施施，而而差異異也會(huì)會(huì)較大大?？梢詫?duì)省省內(nèi)資金金進(jìn)行更更有效的的調(diào)撥計(jì)計(jì)劃。由於年初初時(shí)對(duì)年年度將會(huì)會(huì)進(jìn)行的的項(xiàng)目不不一定有有具體執(zhí)執(zhí)行計(jì)劃劃，而付付款很多多時(shí)是按按不同項(xiàng)項(xiàng)目的合合同條款款而定，，因此會(huì)會(huì)較難實(shí)實(shí)施。4.由由省計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部進(jìn)行年年度資金金預(yù)測(cè)，，總體統(tǒng)統(tǒng)籌省內(nèi)內(nèi)資金的的調(diào)撥，，三省和和香港總總公司間間的資金金預(yù)算則則由香港港總公司司負(fù)責(zé)。2.4預(yù)預(yù)算流流程變更更待決事事項(xiàng)(續(xù)續(xù))6.最最少半年年回顧預(yù)預(yù)算是否否需要進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整。優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)當(dāng)預(yù)算設(shè)設(shè)得太闊闊松或太太緊時(shí)，，可以作作出調(diào)整整。是最佳實(shí)實(shí)踐。增加所有有業(yè)務(wù)部部門(mén)的工工作量。。5.按按月編制制預(yù)算和和實(shí)際差差異比較較報(bào)表(包括合合并報(bào)表表)。按月跟蹤蹤預(yù)算差差異，可可以盡快快進(jìn)行補(bǔ)補(bǔ)救。增加計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部工作量量。7.長(zhǎng)長(zhǎng)遠(yuǎn)要實(shí)實(shí)施滾動(dòng)動(dòng)預(yù)算。。(每月月進(jìn)行一一次)增加所有有業(yè)務(wù)部部門(mén)的工工作量。。9、靜靜夜夜四四無(wú)無(wú)鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December17,202210、雨雨中中黃黃葉葉樹(shù)樹(shù)，，燈燈下下白白頭頭人人。。。。22:27:0822:27:0822:2712/17/202210:27:08PM11、以我獨(dú)獨(dú)沈久，，愧君相相見(jiàn)頻。。。12月-2222:27:0822:27Dec-2217-Dec-2212、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。22:27:0822:27:0822:27Saturday,December17,202213、乍見(jiàn)翻翻疑夢(mèng)，，相悲各各問(wèn)年。。。12月-2212月-2222:27:0822:27:08December17,202214、他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生白白發(fā)，，舊國(guó)國(guó)見(jiàn)青青山。。。17十十二二月202210:27:08下下午午22:27:0812月月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月2210:27下午12月-2222:27December17,202216、行動(dòng)出出成果，，工作出出財(cái)富。。。2022/12/1722:27:0822:27:0817December202217、做前，，能夠環(huán)環(huán)視四周周；做時(shí)時(shí)，你只只能或者者最好沿沿著以腳腳為起點(diǎn)點(diǎn)的射線(xiàn)線(xiàn)向前。。。10:27:08下下午10:27下下午22:27:0812月-229、沒(méi)有失敗敗，只有暫暫時(shí)停止成成功！。12月-2212月-22Saturday,December17,202210、很多事情情努力了未未必有結(jié)果果，但是不不努力卻什什么改變也也沒(méi)有。。。22:27:0822:27:0822:2712/17/202210:27:08PM11、成成功功就就是是日日復(fù)復(fù)一一日日那那一一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小小小努努力力的的積積累累。。。。12月月-2222:27:0822:27Dec-2217-Dec-2212、世世間間成成事事，，不不求求其其絕絕