公司銷售與收款管理制度范本

第第頁(yè)公司銷售與收款管理制度范本銷?售與收款內(nèi)?部控制制度?（___?年___月?修訂）銷?售與收款內(nèi)?部控制制度?第一章?總則第一?條為了加強(qiáng)?對(duì)公司的銷?售與收款環(huán)?節(jié)的內(nèi)部控?制，根據(jù)國(guó)?家相關(guān)法律?法規(guī)，結(jié)合?本公司的實(shí)?際情況，制?定本制度。?第二條本?制度所稱銷?售與收款是?指公司在銷?售過(guò)程中的?接受客戶訂?單、核準(zhǔn)客?戶信用、簽?定銷售合同?、發(fā)運(yùn)商品?、開具_(dá)_?_并收取相?關(guān)款項(xiàng)等一?系列行為。?第三條銷?售與收款業(yè)?務(wù)的下列職?責(zé)應(yīng)當(dāng)分離?。銷售訂單?職能與貨物?保管職能相?分離；銷售?訂單職能與?開具_(dá)__?、記賬職能?相分離；貨?物保管職能?與開具_(dá)_?_、記賬職?能相分離；?開具_(dá)__?、記賬職能?與收款職能?相分離。?第二章分工?及授權(quán)第?四條銷售合?同由銷售部?門根據(jù)訂單?和談判情況?負(fù)責(zé)草擬，?合同必須經(jīng)?過(guò)法務(wù)部的?審核，合同?的最終審批?權(quán)在公司管?理層，合同?應(yīng)該遞交各?個(gè)相關(guān)部門?備案。第?五條公司的?產(chǎn)品由銷售?部門負(fù)責(zé)銷?售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?，財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)財(cái)務(wù)核算?，銷售部門?與財(cái)務(wù)部共?同負(fù)責(zé)賬款?回收。第?六條公司財(cái)?務(wù)部與銷售?部共同負(fù)責(zé)?產(chǎn)品的銷售?定價(jià)制度、?折扣政策的?制定并執(zhí)行?；倉(cāng)儲(chǔ)物流?部負(fù)責(zé)產(chǎn)品?物流；財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)開具?銷___并?記入相關(guān)科?目核算。?第七條公司?銷售的會(huì)計(jì)?核算業(yè)務(wù)由?財(cái)務(wù)部統(tǒng)一?辦理，收回?銷售貨款存?入公司開設(shè)?的銀行賬戶?并由財(cái)務(wù)部?管理，并負(fù)?責(zé)對(duì)應(yīng)收賬?款情況進(jìn)行?統(tǒng)計(jì)、總結(jié)?、分析。?第八條公司?的產(chǎn)品銷售?貨款催收工?作由銷售部?門負(fù)責(zé)實(shí)施?，并負(fù)責(zé)對(duì)?催收情況進(jìn)?行統(tǒng)計(jì)、總?結(jié)、分析。?第1頁(yè)共?5頁(yè)第三?章實(shí)施與執(zhí)?行第九條?銷售人員根?據(jù)授權(quán)接受?客戶訂單后?，對(duì)訂單的?品項(xiàng)、數(shù)量?、單價(jià)進(jìn)行?核對(duì)，辦事?處主任對(duì)訂?單進(jìn)行審核?，公司打單?員編制一式?多聯(lián)的銷售?出庫(kù)單，銷?售出庫(kù)單和?客戶驗(yàn)收單?作為財(cái)務(wù)部?進(jìn)行業(yè)務(wù)處?理的依據(jù)，?負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)?務(wù)的銷售人?員直接負(fù)責(zé)?應(yīng)收賬款的?催收。第?十條單據(jù)的?審核。財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)客戶?驗(yàn)收單與銷?售出庫(kù)單的?核對(duì)，若有?不符及時(shí)通?知辦事處和?負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)?務(wù)的銷售人?員，銷售人?員負(fù)責(zé)查明?原因并及時(shí)?處理差異，?涉及其他部?門原因的，?由對(duì)應(yīng)的各?部門協(xié)調(diào)解?決。第十?一條___?的開具。根?據(jù)合同簽訂?的結(jié)算方式?及時(shí)開具_(dá)?__，并與?銷售出庫(kù)單?、客戶驗(yàn)收?單進(jìn)行核對(duì)?，若有不符?及時(shí)上報(bào)，?由各部門協(xié)?調(diào)解決。?第十二條發(fā)?貨人員根據(jù)?審批的銷售?出庫(kù)單發(fā)貨?。發(fā)貨時(shí)必?須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格?檢驗(yàn)，不得?擅自發(fā)貨和?隨意替換貨?物，確保與?銷售出庫(kù)單?的一致，在?運(yùn)輸過(guò)程須?確保貨物安?全和及時(shí)到?達(dá)。發(fā)、運(yùn)?貨憑證經(jīng)審?核后傳遞給?財(cái)務(wù)部。?第十三條公?司應(yīng)使用連?續(xù)編號(hào)的發(fā)?、運(yùn)貨憑證?，定期對(duì)貨?物進(jìn)行盤點(diǎn)?，并對(duì)每月?情況進(jìn)行匯?總、分析。?第十四條?公司財(cái)務(wù)部?應(yīng)當(dāng)將銷售?出庫(kù)單、客?戶驗(yàn)收單、?發(fā)、運(yùn)貨憑?證、___?進(jìn)行核對(duì)并?具以入賬進(jìn)?行會(huì)計(jì)核算?。每月編制?客戶收款單?，傳遞給銷?售部門進(jìn)行?貨款催收，?定期與銷售?部門核對(duì)應(yīng)?收賬款，保?持一致性。?各單位財(cái)務(wù)?部對(duì)已入賬?的銷售、發(fā)?運(yùn)貨、__?_等憑證承?擔(dān)保存職能?。第十五?條財(cái)務(wù)部與?銷售部門共?同負(fù)責(zé)制定?應(yīng)收賬款信?用政策，根?據(jù)上一年的?銷售額和應(yīng)?收賬款的回?款情況及市?場(chǎng)開發(fā)政策?分區(qū)域和客?戶制定。對(duì)?應(yīng)收賬款超?出信用額度?，財(cái)務(wù)部有?權(quán)通知銷售?部門進(jìn)行催?收，并以書?面形式通知?發(fā)貨人員停?止對(duì)該區(qū)域?或客戶供貨?，發(fā)貨人員?須待財(cái)務(wù)部?以書面形式?通知禁令解?除后，方可?依據(jù)銷售出?庫(kù)單繼續(xù)發(fā)?貨。第十?六條財(cái)務(wù)部?每月對(duì)應(yīng)收?賬款進(jìn)行分?析、評(píng)價(jià)。?分析結(jié)果傳?遞給銷售部?門。對(duì)逾期?三個(gè)月以上?的要求銷售?部門負(fù)責(zé)清?理，有繼續(xù)?業(yè)務(wù)往來(lái)的?單位，結(jié)清?欠款或通過(guò)?提供擔(dān)保、?抵押等方可?發(fā)生新業(yè)務(wù)?。必要時(shí)，?應(yīng)通過(guò)法律?程序解決，?銷售部門負(fù)?責(zé)收集與訴?訟有關(guān)的證?據(jù)并辦理起?訴事宜。情?況特殊者，?需經(jīng)董事長(zhǎng)?特批方可辦?理。第2?頁(yè)共5頁(yè)?第十七條財(cái)?務(wù)部對(duì)逾期?一年的應(yīng)收?賬款及現(xiàn)行?會(huì)計(jì)制度規(guī)?定的其他原?因確實(shí)無(wú)法?收回的應(yīng)收?賬款，應(yīng)_?__清理并?查明原因，?報(bào)公司董事?會(huì)___批?準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作?壞賬損失并?注銷相關(guān)的?應(yīng)收賬款明?細(xì)賬。第?十八條銷售?退回必須經(jīng)?辦事處主任?審批后方可?執(zhí)行。退回?產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)?檢部門和倉(cāng)?庫(kù)保管員驗(yàn)?收、清點(diǎn)并?開具退貨接?收單后方可?入庫(kù)。財(cái)務(wù)?部根據(jù)銷售?退回單和紅?字___進(jìn)?行帳務(wù)處理?。倉(cāng)庫(kù)保管?員對(duì)正常銷?售產(chǎn)品和銷?售退回產(chǎn)品?分別保管，?定期統(tǒng)計(jì)數(shù)?量上報(bào)公司?并根據(jù)生產(chǎn)?管理部意見?處理。第?十九條已注?銷的應(yīng)收賬?款應(yīng)做好賬?銷案存，落?實(shí)責(zé)任人隨?時(shí)跟蹤，一?旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方?有償債能力?應(yīng)立即追索?；對(duì)于已核?銷又收回的?應(yīng)收賬款應(yīng)?沖減當(dāng)期壞?賬準(zhǔn)備。?第二十條銷?售與收款業(yè)?務(wù)內(nèi)部控制?的具體處理?程序（一?）現(xiàn)銷業(yè)務(wù)?的內(nèi)部控制?公司現(xiàn)銷?業(yè)務(wù)主要針?對(duì)經(jīng)銷商客?戶，在發(fā)貨?前收取貨款?，強(qiáng)調(diào)先打?款后發(fā)貨。?具體做法是?：1.客?戶購(gòu)貨時(shí)，?由倉(cāng)儲(chǔ)物流?部打單員根?據(jù)銷售訂單?填制一式數(shù)?聯(lián)的“銷售?出庫(kù)單”，?注明購(gòu)貨單?位、貨物名?稱、規(guī)格、?數(shù)量、單價(jià)?、金額等，?經(jīng)部門負(fù)責(zé)?人審核簽章?后，留“客?戶存根聯(lián)”?作為存根。?公司“銷售?出庫(kù)單”共?六聯(lián)，第一?聯(lián)“客戶簽?收回執(zhí)聯(lián)”?和第四聯(lián)“?財(cái)務(wù)記賬聯(lián)?”交財(cái)務(wù)部?做賬務(wù)處理?；第二聯(lián)“?客戶存根聯(lián)?”；第三聯(lián)?“送貨員存?根聯(lián)”由司?機(jī)保管；第?五聯(lián)“倉(cāng)庫(kù)?存根聯(lián)”；?第六聯(lián)“打?單員存根聯(lián)?”。2.?財(cái)務(wù)部門對(duì)?“銷售出庫(kù)?單”認(rèn)真審?核后，查詢?客戶應(yīng)收賬?款余額與信?譽(yù)額度，對(duì)?客戶應(yīng)收賬?款余額與信?譽(yù)額度之和?小于“銷售?出庫(kù)單”金?額的部分，?通知客戶匯?款。辦理收?取貨款的手?續(xù)，根據(jù)客?戶匯款成功?后的銀行回?單通知倉(cāng)儲(chǔ)?物流部發(fā)貨?。3.倉(cāng)?庫(kù)保管人員?對(duì)“銷售出?庫(kù)單”復(fù)核?，接財(cái)務(wù)部?通知可以發(fā)?貨后，予以?發(fā)貨，并將?“倉(cāng)庫(kù)存根?聯(lián)”留下登?記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬?。（二）?賒銷業(yè)務(wù)的?內(nèi)部控制?賒銷業(yè)務(wù)是?指先辦理產(chǎn)?品或商品發(fā)?出，然后在?規(guī)定時(shí)間內(nèi)?收取貨款。?一般情況下?，賒銷業(yè)務(wù)?的內(nèi)部控制?制度除符合?前述基本要?求外，還應(yīng)?采用下列程?序和方第?3頁(yè)共5頁(yè)?式：1?.嚴(yán)格訂貨?單制度，強(qiáng)?化銷售合同?的作用。凡?賒銷業(yè)務(wù)，?采用訂貨方?式，訂單確?定后列入銷?售計(jì)劃，作?為日后發(fā)貨?的依據(jù)，防?止無(wú)計(jì)劃的?發(fā)出貨物。?2.因根?據(jù)銷售合同?及回款情況?定期對(duì)賒銷?客戶進(jìn)行評(píng)?級(jí)，以防止?因不了解客?戶信用度而?造成損失。?3.及時(shí)?登記銷售明?細(xì)賬和應(yīng)收?賬款明細(xì)賬?。在發(fā)出貨?物后，財(cái)務(wù)?部門應(yīng)對(duì)銷?售出庫(kù)單、?客戶驗(yàn)收單?以及相關(guān)的?合同、等進(jìn)?行___核?對(duì)，正確無(wú)?誤后編制記?賬憑證，并?及時(shí)登記銷?售和應(yīng)收賬?款明細(xì)賬，?以充分發(fā)揮?賬簿的控制?作用。4?.定期與購(gòu)?貨單位核對(duì)?賬目，并按?有關(guān)規(guī)定及?時(shí)收取貨款?。對(duì)賬中發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)?及時(shí)查明原?因處理，收?回貨款應(yīng)及?時(shí)登記應(yīng)收?賬款明細(xì)賬?，確保雙方?賬目相符。?第四章?監(jiān)督檢查?第二十一條?本公司的?銷售與收款?環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)?部會(huì)同有關(guān)?部門行使監(jiān)?督檢查權(quán)。?第二十二?條銷售與?收款環(huán)節(jié)的?監(jiān)督檢查內(nèi)?容包括：?（一）財(cái)務(wù)?部對(duì)憑證是?否妥善保管?，尤其是空?白___的?管理，信用?政策的變動(dòng)?是否經(jīng)過(guò)審?批，應(yīng)收賬?款的管理是?否及時(shí)。?（二）倉(cāng)儲(chǔ)?物流部是否?按銷售出庫(kù)?單發(fā)貨，銷?售退回的憑?證是否健全?、審批是否?越權(quán)，處理?退回產(chǎn)品是?否符合公司?有關(guān)規(guī)定要?求。（三?）銷售部門?是否按經(jīng)審?核的價(jià)目表?進(jìn)行銷售，?價(jià)格變動(dòng)和?銷售折扣是?否經(jīng)審批，?對(duì)應(yīng)收賬款?的催收管理?工作是否到?位。第二?十三條對(duì)?監(jiān)督檢查過(guò)?程中發(fā)現(xiàn)的?銷售與收款?