稅務專業(yè)基礎-廣東某財經(jīng)大學2022年研究生招生初試自命題試題真題

廣東財經(jīng)大學碩士研究生入學考試試卷考試年度：2022年 考試科目代碼及名稱：433-稅務專業(yè)基礎（自命題）適用專業(yè)：025300稅務碩士[友情提醒：請在考點提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效!]一、單選題（10題，每題1分，共10分）1、古今中外，政府財政收入最普遍、最穩(wěn)定的收入形式是（）A公債 B稅收C規(guī)費 D利潤上繳2、從稅收公平的角度來分析，能使不同納稅人稅后可支配收入之間的差距比稅前縮小的稅率形式是（）oA比例稅率B定額稅率 C累進稅率D累退稅率3、稅收按照計稅依據(jù)劃分，可分為（ ）A從價稅和從量稅 B價內(nèi)稅和價外稅C直接稅和間接稅 D定率稅和配賦稅4.稅種之間相互區(qū)別的根本標志是（）□A納稅人B稅率C納稅環(huán)節(jié)D課稅對象5、財政收入要適度、合理，這體現(xiàn)的是稅收原則中的（）?A法定原則 B公平原則C效率原則 D財政原則6、某納稅人本月取得收入1000元，稅法規(guī)定的起征點是800元，稅率為10%,則該納稅人應納稅額為（）A20B40C60 D807、稅收占國民生產(chǎn)總值的比率表示的是（）A企業(yè)稅收負擔率 B個人稅收負擔率C宏觀稅收負擔率 D綜合稅收負擔率8,我國現(xiàn)行稅制結(jié)構的基本特征是（）oA以直接稅為主的稅制結(jié)構B以間接稅為主的稅制結(jié)構C以財產(chǎn)稅為主的稅制結(jié)構D以直接稅與間接稅并重為主的“雙主體”稅制結(jié)構9、《稅收征收管理法》屬于（）oA稅收法律B稅收條例C稅收規(guī)章D暫行規(guī)定10、我國現(xiàn)行消費稅對金銀首飾納稅環(huán)節(jié)的規(guī)定是（ ）。A批發(fā)環(huán)節(jié)B零售環(huán)節(jié) C生產(chǎn)環(huán)節(jié) D進口環(huán)節(jié)二、名詞解釋（8題，每題5分，共40分）1、計稅依據(jù)2、稅收優(yōu)惠3、稅制結(jié)構4、直接說5、拉弗曲線6、稅負轉(zhuǎn)嫁7、稅務登記8、稅收管轄權三、簡答題（5題，每題10分，共50分）1、簡述稅收的形式特征。2、簡述稅收法定原則的內(nèi)涵。3、簡述影響宏觀稅負的因素。4、簡述納稅服務的基本內(nèi)容。5、簡述國際重復征稅的危害。四、計算題（1題，每題10分，共10分）某公司是增值稅一般納稅人，2020年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）全年產(chǎn)品銷售收入總額為4000萬元；（2）取得租金收入100萬元；（3）國債利息收入80萬元；（4）銷售成本、銷售費用（其中廣告費650萬元）、管理費用（其中業(yè)務招待費30萬元）共計2800萬元；（5）銷售稅金200萬元（含增值稅150萬元）。（6）“營業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，通過希望工程基金委員會向某災區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈5萬元，非廣告性贊助20萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1)計算當年會計利潤。(2)廣告費應調(diào)整的應納稅所得額金額。(3)業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額金額。(4)公益性捐贈應調(diào)整的應納稅所得額金額。(5)直接捐贈應調(diào)整的應納稅所得額金額。(6)非廣告性贊助應調(diào)整的應納稅所得額金額。(7)國債利息收入應調(diào)整的應納稅所得額金額。(8)確定當年應納稅所得額。(9)計算當年應納企業(yè)所得稅額。五、論述題(2題，每題20分，共40分)1、試論述稅收的經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用。2、2021年10月23日，第十三屆全國人民代表大會