2016年上半年廣東省注冊會計師《稅法》：個人所得稅考試試卷

2016年上半年廣東省注冊會計師《稅法》：個人所得稅考試

試卷一、單項(xiàng)選擇題（共24題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）1、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是__。A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利C.參加CCTV6有獎競猜所獲獎金D.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼2、關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報的表述，正確的是__。A.銀行每季術(shù)最后一句應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度內(nèi)繳納營業(yè)稅，也可以在下季度繳納營業(yè)稅，但在確定后一年內(nèi)不得變更B.以一個季度為一個納稅期的，應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款C.以一個月為納稅期的，應(yīng)于次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款D.除銀行、財務(wù)公司外，其他的金融機(jī)構(gòu)均以一個月為納稅期限3、債務(wù)人怠于行使其債權(quán)，危及債權(quán)人的債權(quán)實(shí)現(xiàn)時，債權(quán)人可請求法院以自己的名義行使__。A.代位權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.撤銷權(quán)4、下列關(guān)于民事訴訟中陪審制度的說法正確的是__A.陪審員可以擔(dān)任審判長B.合議庭中只能設(shè)一名人民陪審員C.陪審員由基層人民法院院長提名，同級人大常委會任命D.中級人民法院審理案件，只能由審判員組成合議庭5、稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點(diǎn)的選擇是__。A.稅務(wù)局指定地B.收入來源地C.其中固定一地D.個人戶籍所在地6、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是__。A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B.文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得C.文學(xué)作品出版取得的所得D.書畫作品發(fā)表取得的所得7、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而中國境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為__元。A.每月800B.每月3200C.每月4000D.每年32008、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價格組成部分的有__。A.進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng).進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用D.境外考察費(fèi)用（單獨(dú)列明）9、某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品樓取得銷售收入5000萬元，計算土地增值額準(zhǔn)允扣除項(xiàng)目金額4200萬元。則土地增值稅適用稅率為__。A.30%B.40%C.50%D.60%10、王某8月份應(yīng)納個人所得稅__元。A.46B.126C.26D.3011、企業(yè)年初購買債券10萬元，利率6%，單利計息，則企業(yè)在第4年底債券到期時得到本利和為__萬元。A.1988B.12.6C.12.4D.2.612、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，借款人未按照借款合同約定的借款用途使用借款的，貸款人可以采取的法律措施不包括__。A.停止發(fā)放借款B.提前收回借款C.加收罰息D.解除合同13、納稅申報的程序不包括__。A.受理B.核準(zhǔn)C.審核D.處理14、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)個人所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資2400元，單位為其固定負(fù)擔(dān)稅款50元，企業(yè)計算個人應(yīng)負(fù)擔(dān)個人所得稅款=（2400-1600）又10%-25-50=5（元），企業(yè)實(shí)付該職工工資2395元，注冊稅務(wù)師審核后，認(rèn)為企業(yè)存在的納稅問題是__。A.應(yīng)稅項(xiàng)目錯誤B.扣除費(fèi)用錯誤C.適用稅率錯誤D.未將不含稅收入換算為含稅收入額計稅15、某公司發(fā)行的股票，投資人要求的必要報酬率為10%，上年的股利為每股1元，公司一貫堅(jiān)持固定股利政策，則該種股票的價值__元。A．1B．10C．12D．1816、下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的表述中正確的是__。A.經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費(fèi)稅B.出口單位出口金銀首飾免稅并退稅C.為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾，應(yīng)視同銷售D.對既生產(chǎn)銷售金銀首飾，又生產(chǎn)銷售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不能準(zhǔn)確核算的，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅17、下列關(guān)于會計估計變更的說法中，不正確的是__。A.會計估計變更應(yīng)采用未來適用法B.如果會計估計的變更僅影響變更當(dāng)期，有關(guān)估計變更的影響應(yīng)于當(dāng)期確認(rèn)C.如果會計估計的變更既影響變更當(dāng)期又影響未來期間，有關(guān)估計變更的影響在當(dāng)期及以后期間確認(rèn)D.會計估計變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會計處理18、2003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網(wǎng)吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營業(yè)收入為10萬元，同時為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房，以13萬元的價格賣掉。王某9月份應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．2B．2.15C．0D．0.1519、甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納的個人所得稅是__元。A．175B．235C．120D．15020、某個人獨(dú)資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．168300B．168250C．189250D．18225021、某企業(yè)出售房屋一幢，賬面原價500000元，已提折舊140000元，出售時發(fā)生清理費(fèi)用600元，出售價款為420000元，適用營業(yè)稅稅率為5%。企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益時的會計分錄為__。A.借：固定資產(chǎn)清理38400貸：營業(yè)外收入38400B.借：固定資產(chǎn)清理34400貸：營業(yè)外收入34400C.借：固定資產(chǎn)清理258600貸：營業(yè)外收入258600D.借：營業(yè)外支出38400貸：固定資產(chǎn)清理3840022、非居民納稅人境外繳納稅款的扣除規(guī)定_是_。A.可作為稅額扣除B.可作為稅額扣除，但必須不超過抵扣限額C.可作為稅額扣除，超過抵扣限額的部分留待下年繼續(xù)抵扣D.可作為費(fèi)用扣除23、個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅時，應(yīng)__。A.同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.免征城市維護(hù)建設(shè)稅D.由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定是否征收城市維護(hù)建設(shè)稅24、下列關(guān)于地役權(quán)的說法正確的是__。A.地役權(quán)的享有以對土地的占有為要件B.當(dāng)事人之間可以約定，將地役權(quán)從需役地中分離出來而成為其他權(quán)利的標(biāo)的C.需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役權(quán)D.地役權(quán)是為需役地的便利而設(shè)定的物權(quán)二、多項(xiàng)選擇題（共24題，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。）1、用票單位申請自制發(fā)票須符合的條件有__。A.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所B.發(fā)票使用量較大C.發(fā)票管理制度健全D.財務(wù)核算準(zhǔn)確、規(guī)范2、經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時，應(yīng)提供的證件、資料有__。A.申請辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的書面報告B.開戶銀行賬號C.經(jīng)營金銀首飾購銷存臺賬式樣D.中國人民銀行準(zhǔn)予從事金銀經(jīng)營業(yè)務(wù)的批件或許可證3、下列各項(xiàng)行為需自行繳納消費(fèi)稅的有__。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資的C.將外購的材料委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品口.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外交換其他非應(yīng)稅消費(fèi)品E.將外購的應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資4、N公司從Y公司購進(jìn)的材料驗(yàn)收入庫時，所作的會計分錄為_。A.借：原材料245500貸：在途物資245500B.借：原材料245000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）41650貸：應(yīng)付賬款286650C.借：原材料585貸：應(yīng)付賬款585D.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收賠款2340貸：應(yīng)付賬款23405、下列不得開具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目有__。A.商業(yè)零售化妝品B.商業(yè)零售勞保手套C.財務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)在市場上銷售自己研發(fā)的財務(wù)軟件D.服裝加工企業(yè)將服裝賣給本企業(yè)職工E.商業(yè)零售煙酒6、某建筑安裝公司自建一幢商用辦公樓，已全部銷售，取得銷售額15000萬元，建筑安裝工程成本為7000萬元，則該建筑安裝公司應(yīng)納的營業(yè)稅額為__萬元（假定該建筑工程成本利潤率為10%）。A．175B．505.93C．809.5D．988.147、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有__。A.中央鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人是鐵道部B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅人的轉(zhuǎn)讓行為必須發(fā)生在中同境內(nèi)C.建筑安裝業(yè)實(shí)行分包，總承包人或分包人都是納稅人D.演出經(jīng)紀(jì)人為個人的，其應(yīng)納營業(yè)稅款的扣繳義務(wù)人為售票人8、下列憑證中應(yīng)繳納印花稅的憑證有__。A.購銷合同B.無息貸款合同C.印刷合同D.財產(chǎn)租賃合同E.稅務(wù)登記證9、下列項(xiàng)目中，既有以噸為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額，又有以立方米為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額的是__。A.原油B.天然氣C.其他非金屬礦原礦D.黑色金屬礦原礦10、注冊稅務(wù)師在受托對外購材料進(jìn)行審查時，審查的主要內(nèi)容有__。A.審查購進(jìn)材料的買價、采購費(fèi)用B.審查材料入庫數(shù)量及材料超定額損耗的處理C.審查購進(jìn)材料的運(yùn)輸方式D.審查估價入賬的材料重復(fù)入賬的問題11、下列屬于偷稅行為的是__。A.進(jìn)行虛假納稅申報B.以隱瞞手段多列支出C.以隱瞞手段不列、少列收入D.以欺騙手段騙取國家出口退稅款E.以暴力、威脅方式拒不繳納稅款12、海關(guān)在采用合理估價方法時不允許使用的估價方法是__。A.最大銷售總量法B.在進(jìn)口國生產(chǎn)的貨物的國內(nèi)售價C.最低限價D.貨物向第三國出口的價格13、下列各項(xiàng)中，可以免征車船使用稅的有__。A.中國銀行總行自用的車輛B.個人營運(yùn)的出租汽車C.載重量為0.9噸的漁船D.處于還貸期間的國有交通部門貸款購買的車船14、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的有__。A.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅B.林區(qū)的防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人15、當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__。26148元26837.9元29897.9元29903.43元16、自2004年7月1日起，國家在東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅，其政策規(guī)定為__。A.購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣B.用于礦井建設(shè)的材料、設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.外購的不動產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.為固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣17、下列關(guān)于收入確認(rèn)表述正確的有__。A.若企業(yè)不能合理確定退貨可能性時，附有銷售退回條件的商品銷售應(yīng)于退貨期滿確認(rèn)收入B.采取收取手續(xù)費(fèi)方式代銷商品，委托方收到代銷清單時確認(rèn)收入C.有現(xiàn)金折扣的銷售，按照未減現(xiàn)金折扣前的金額作為收入確認(rèn)D.以舊換新銷售商品，回收的商品作為購進(jìn)商品處理，銷售商品按商品銷售方法確認(rèn)收入E.收取手續(xù)費(fèi)的代銷商品，委托方將手續(xù)費(fèi)沖減主營業(yè)務(wù)收入18、金融市場的構(gòu)成要素包括__。A.市場主體B.利率C.市場參與者D.資金E.市場客體19、下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有__。A.固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)B.應(yīng)付職工薪酬賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)C.可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)D.預(yù)計負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)E.預(yù)收賬款賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)20、按照《立法法》的要求，根據(jù)稅法效力的不同，下列說法正確的有__。A.稅收法律案的通過采取表決方式進(jìn)行B.稅收法規(guī)的決定實(shí)行的是決定制C.稅收規(guī)章由部（局）務(wù)會議討論通過D.稅收法律案的公布以全國人大公報上的法律文本為標(biāo)準(zhǔn)文本E.稅收法規(guī)由國務(wù)院主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)起草21、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額__。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.納稅人有特殊困難的E.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的22、下列關(guān)于所有權(quán)的說法錯誤的是__。A.所有權(quán)部分權(quán)能的全部或一部，可以通過設(shè)定他物權(quán)的形式同作為整體的所有權(quán)分離B.利用物的自然屬性獲得法定孳息是受益權(quán)能的體現(xiàn)C.所有權(quán)是占有、使用、收益、處分四項(xiàng)權(quán)能的有機(jī)結(jié)合而組成的完整的權(quán)利D.《物權(quán)法》中規(guī)定的物權(quán)類型包括國家所有權(quán)、集體所有權(quán)和私人所有權(quán)23、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有__。A.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計入當(dāng)期損益B.取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計入資產(chǎn)成本C.可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計量D.可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本E.可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動額計入資本公積24、2001年6月25日，新華造船廠確認(rèn)該項(xiàng)工