內(nèi)部審計(jì)練習(xí)題帶答案_第1頁
內(nèi)部審計(jì)練習(xí)題帶答案_第2頁
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文檔簡(jiǎn)介

內(nèi)部審計(jì)練習(xí)題第一章強(qiáng)制性指南一、名詞解釋.確認(rèn)服務(wù):是指內(nèi)部審計(jì)師為了對(duì)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、流程、系統(tǒng)或其他對(duì)象提供獨(dú)立意見或結(jié)論而做出的客觀評(píng)價(jià)。.內(nèi)部審計(jì)章程:內(nèi)部審計(jì)章程是確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式文件。它確立了內(nèi)部審計(jì)部門在組織內(nèi)部的地位,授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門接觸與業(yè)務(wù)開展相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn),界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。.職業(yè)審慎:是指內(nèi)部審計(jì)師在復(fù)雜的環(huán)境中,能運(yùn)用自己的專業(yè)熟練性和技巧,識(shí)別損害組織利益的行為,對(duì)故意作假犯錯(cuò)、發(fā)生錯(cuò)誤和遺漏、消極怠工、浪費(fèi)、工作無效、利益沖突和不正當(dāng)?shù)男袨?,以及最可能發(fā)生違法亂紀(jì)現(xiàn)象的情形和活動(dòng)保持警惕。.外部服務(wù)提供者:是指獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)所在組織的個(gè)人或公司。這些個(gè)人或公司擁有某一學(xué)科或領(lǐng)域的專門知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。外部服務(wù)提供者豐富多樣,包括精算師、會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、證券專家、統(tǒng)計(jì)師、信息技術(shù)專家、組織外部審計(jì)師和其他審計(jì)機(jī)構(gòu)。.風(fēng)險(xiǎn):是影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)事件發(fā)生的不確定性。.內(nèi)部審計(jì):是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。二、判斷題:(3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正確,其他錯(cuò)誤。).客觀原則要求勤懇地開展工作。.內(nèi)部審計(jì)具有處罰權(quán)。.內(nèi)部審計(jì)可以提出建議。.內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)被審計(jì)的對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)。.內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德要求。.內(nèi)部審計(jì)章程是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(HA)統(tǒng)一制定的。.內(nèi)部審計(jì)可以向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。.內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容幾乎無所不包。.內(nèi)部審計(jì)意見應(yīng)該尊重董事長(zhǎng)的意見。.內(nèi)部審計(jì)可以由會(huì)計(jì)人員兼任。.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該精通IT技術(shù)。發(fā)現(xiàn)和揭露舞弊的知識(shí)和技能是內(nèi)部審計(jì)師必須掌握的基.本知識(shí)和技能。應(yīng)有的職業(yè)審慎是指要對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尊重.被審計(jì)單位專家的意見。內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間可以接受被審計(jì)人員贈(zèng)送的掛歷。如果.對(duì)首席審計(jì)官負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)提供確認(rèn)服務(wù),應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)部門的質(zhì)量保證部門進(jìn)行監(jiān)督。.內(nèi)部審計(jì)師不能對(duì)其以往負(fù)責(zé)的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)提供咨詢服務(wù)。蓄意參與違法活動(dòng)屬于不誠(chéng)信。-出于對(duì)本單位相關(guān)信息保密性要求和內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì),內(nèi)部審計(jì)師可以不配合外部審計(jì)師的工作。-外部評(píng)估只評(píng)估質(zhì)量保證與改進(jìn)程序即可。首席審計(jì)官不需要向董事會(huì)和高管層報(bào)告內(nèi)部評(píng)估的結(jié)果。內(nèi)部定期評(píng)估和外部評(píng)估結(jié)果應(yīng)該至少每年報(bào)告一次。為保持獨(dú)立性,內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定不應(yīng)該考慮高級(jí)管理層和董事會(huì)的意見。董事會(huì)審批年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)”內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的損害。出現(xiàn)重大事項(xiàng)或者年度審計(jì)計(jì)劃發(fā)生重大臨時(shí)性變化時(shí),首席審計(jì)官可以自行更改計(jì)劃,不需要報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包后,內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)就解除了。內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的外部提供者不需要承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。外部審計(jì)人員無權(quán)獲得內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告。咤企業(yè)內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該協(xié)助外部審計(jì)師對(duì)本企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。外部審計(jì)不能接觸內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)工作底稿。首席審計(jì)官有權(quán)自行決定是否參與內(nèi)外部專家的聘任工作。如果首席審計(jì)官與高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在意見分歧,可以獨(dú)自向董事會(huì)報(bào)告'32.也可以聯(lián)合報(bào)告。.董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的充足性負(fù)有主要責(zé)任。.首席內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行官對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的充分性、適當(dāng)性和有效配置承擔(dān)最終責(zé)任。.首席審計(jì)官的任免、薪酬決定最終由首席執(zhí)行官批準(zhǔn)。.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃至少1年制定一次。.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指發(fā)生對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)產(chǎn)生影響的事件的可能性的評(píng)估。.制定審計(jì)計(jì)劃是首席審計(jì)官的責(zé)任,批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃是高級(jí)管理層的責(zé)任。.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師缺乏完成全部或部分咨詢業(yè)務(wù)所需要的知識(shí)、技能和能力時(shí),首席審計(jì)官可以考慮聘請(qǐng)外部服務(wù)提供者協(xié)助。.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師缺乏缺乏完成全部或部分確認(rèn)業(yè)務(wù)所需要的知識(shí)、技能和能力時(shí),首席審計(jì)官可以考慮聘請(qǐng)外部服務(wù)提供者協(xié)助。三、選擇題.內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德基本原則包括(BDEG)A獨(dú)立B客觀C公正D誠(chéng)信E勝任F審慎G保密.內(nèi)部審計(jì)的職能和作用包括(DF)A監(jiān)督B鑒證C評(píng)價(jià)D確認(rèn)E服務(wù)F咨詢G建議H指導(dǎo). 內(nèi)部審計(jì)組織上的獨(dú)立性是指在業(yè)務(wù)上要向(AB)報(bào)告工作。A.董事會(huì)B.審計(jì)委員會(huì)C.首席執(zhí)行官D.股東代表大會(huì)E.董事長(zhǎng).對(duì)于調(diào)入或臨時(shí)聘用的人員,只有在離開原崗位至少(A)以后,才能分配他們參與審計(jì)他們以前負(fù)責(zé)的運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域。A.1年B.2年C.3年D.半年.外部評(píng)估至少(C)開展一次。A.1年B.3年C.5年D.10年.質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的外部評(píng)估人員包括(AB)A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.組織外部的內(nèi)部審計(jì)師C.組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員 D.組織內(nèi)部的法律人員.外部評(píng)估人員至少具有(B)在內(nèi)部審計(jì)或相關(guān)咨詢工作方面擔(dān)任管理職位的經(jīng)驗(yàn)。A.1年B.3年C.5年D.10年.內(nèi)部的定期評(píng)估一般由(C)挑選的小組或個(gè)人來完成。A.首席執(zhí)行官B.董事長(zhǎng)C.首席審計(jì)官D.財(cái)務(wù)總監(jiān).內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃至少(A)制訂一次。A.1年B.2年C.3年 D.半年.可以由(ABC)聘用外部服務(wù)提供者。A.首席審計(jì)官B.董事會(huì)C.高級(jí)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān).(A)負(fù)責(zé)評(píng)估外部服務(wù)提供者的專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性、客觀性。A.首席審計(jì)官B.董事會(huì)C.高級(jí)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān).內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)可以相互接觸(或了解)對(duì)方的(ABCD)A.審計(jì)方案B.審計(jì)工作底稿C.審計(jì)報(bào)告D.管理建議書.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作應(yīng)由(B)負(fù)責(zé)。A.首席審計(jì)官B.董事會(huì)C.高級(jí)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān).內(nèi)部審計(jì)預(yù)算應(yīng)該由(B)批準(zhǔn)。A.首席審計(jì)官B.董事會(huì)C.高級(jí)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān).首席審計(jì)官至少(A)一次向董事會(huì)和高管層提交一次工作報(bào)告。A.1年B.2年C.1個(gè)月 D.半年.需要向高管層和董事會(huì)報(bào)告的重大審計(jì)事項(xiàng)包括(ABC)。A.違法行為B.低效和浪費(fèi)行為C.重大控制薄弱環(huán)節(jié)D.已查實(shí)的舞弊行為..以下連背了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》的是(CD)A.某公司的內(nèi)部審計(jì)師在完成對(duì)公司采購部門的審計(jì)活動(dòng)后,利用周末的時(shí)間在一家產(chǎn)品加工企業(yè)擔(dān)任了帶薪顧問B.因?yàn)槭艿椒ㄍ鲉?,在需要時(shí)向法庭披露了可能對(duì)組織不利的、機(jī)密的審計(jì)資料C. 在審計(jì)過程中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該公司推出的新產(chǎn)品市場(chǎng)前景很好, 所以告知家人購買了該公司的股票

D.在審計(jì)活動(dòng)完成后接受了公司提供的工作報(bào)酬四、填空題質(zhì)量保證與改進(jìn)程序必須包括(內(nèi)部評(píng)估)和(外部評(píng)估包括對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行情況的()和(內(nèi)部評(píng)

)或由估包括對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行情況的()和(內(nèi)部評(píng)

)或由()其他充分了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的人員進(jìn)行的評(píng)估。3.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該對(duì)組織內(nèi)(擁有充分權(quán)力,能夠促進(jìn)獨(dú)立性并保證廣泛的審計(jì)范圍、充分考慮審計(jì)報(bào)告并依據(jù)審計(jì)提出的建議采取適當(dāng)行動(dòng))的人負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告關(guān)系包括(職能性報(bào)告關(guān)系)和(行政性報(bào)告關(guān)系) 。.外部評(píng)估的形式可以是(完全的外部評(píng)估),或者是(對(duì)自我評(píng)估的獨(dú)立外部審定)。.合格的外部評(píng)估人員和評(píng)估小組應(yīng)當(dāng)由能夠勝任(內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù))和(外部評(píng)估程序)的人員組成。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃包括(年度審計(jì)計(jì)劃)、(溝通計(jì)劃)、(需要的政策及程序)內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃必須建立在(風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估)基礎(chǔ)上。.內(nèi)部審計(jì)資源包括(雇員)、(外部服務(wù)提供者)、(資金支持)和可利用的(方法技術(shù))等。.(董事會(huì))對(duì)充足的內(nèi)部審計(jì)資源負(fù)有最終責(zé)任。.(首席審計(jì)官)對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的充分性和有效性負(fù)主要責(zé)任。.每年,首席審計(jì)官都應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)部門關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)計(jì)劃情況的總結(jié)報(bào)(高管層)審批,報(bào)(董事會(huì))參考。. 《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》包括(強(qiáng)制性指南)和(非強(qiáng)制性指南);.強(qiáng)制性指南又包括(內(nèi)部審計(jì)定義)、(職業(yè)道德規(guī)范)和(標(biāo)準(zhǔn)和釋義);.非強(qiáng)制性指南包括(立場(chǎng)公告)、(實(shí)務(wù)公告)、和(實(shí)務(wù)指南)。.《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》分為(屬性標(biāo)準(zhǔn))、(工作標(biāo)準(zhǔn))和(實(shí)施標(biāo)準(zhǔn));.屬性標(biāo)準(zhǔn)屬于1000序列,包括(宗旨、權(quán)力與職責(zé))、(獨(dú)立性與客觀性)、(專業(yè)能力與應(yīng)有的職業(yè)審慎性)和(質(zhì)量保證與改進(jìn)程序)。18.2000內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理屬于(工作標(biāo)準(zhǔn))標(biāo)準(zhǔn)。(咨詢)。.實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一般有2套,分別針對(duì)(確認(rèn) )和(咨詢)。.序列號(hào)后冠以字母A屬于針對(duì)(確認(rèn))活動(dòng)的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。五、簡(jiǎn)述題. 按照審計(jì)計(jì)劃,某內(nèi)部審計(jì)師去銷售處審計(jì)授信控制,銷售部經(jīng)理不耐煩地說: “你們又來找我們麻煩了?”請(qǐng)問這句話是否正確?應(yīng)如何解釋?.為什么內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃要以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)制定?答:根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的定義,審計(jì)的目標(biāo)是幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)是影響組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)事件發(fā)生的不確定性,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是對(duì)這種事件發(fā)生的不確定性及損失進(jìn)行的評(píng)估,目的是對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,內(nèi)部審計(jì)以此為基礎(chǔ)制定計(jì)劃,確定審計(jì)重點(diǎn),可以有針對(duì)性地審計(jì),從而更有效率地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,協(xié)助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。.簡(jiǎn)述確認(rèn)業(yè)務(wù)與咨詢業(yè)務(wù)的區(qū)別(1)確認(rèn)服務(wù)是(1)確認(rèn)服務(wù)是(2)參與者的不同:咨詢服務(wù)主要是內(nèi)部審計(jì)師和客戶共同完成(2方),確認(rèn)服務(wù)除了包括內(nèi)部審計(jì)、客戶外,還需要結(jié)果使用者參與(3方)。(3)結(jié)果的區(qū)別:咨詢服務(wù)的產(chǎn)品就是意見和建議,客戶對(duì)是否采用結(jié)果有最終決定權(quán);確認(rèn)服務(wù)是獨(dú)立評(píng)價(jià)而不是建議,結(jié)果的使用者往往是董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。(4)遵循標(biāo)準(zhǔn)的不同:與咨詢服務(wù)相比,確認(rèn)服務(wù)應(yīng)遵守更嚴(yán)格的要求和更多的實(shí)施準(zhǔn)則。第二章內(nèi)部審計(jì)在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中的作用一、名詞解釋.治理:治理是指董事會(huì)實(shí)施的各種流程和架構(gòu)的組合,用以告知、指導(dǎo)、管理和監(jiān)督組織的活動(dòng),以實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。.控制:管理層、董事會(huì)及其他當(dāng)事方為管理風(fēng)險(xiǎn),增加既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性而采取的各種20.序列號(hào)后冠以字母A屬于針對(duì)(確認(rèn))活動(dòng)的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。行動(dòng)。.重大審計(jì)事項(xiàng):重大審計(jì)事項(xiàng)是指那些根據(jù)首席審計(jì)執(zhí)行官的判斷,可能對(duì)組織產(chǎn)生不利影響的情況,包括處理違章、違法、差錯(cuò)、低效率、浪費(fèi)、無效、利益沖突和控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)。.風(fēng)險(xiǎn)管理:識(shí)別、評(píng)估、管理和控制潛在事件或情況的過程。目的是為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證。.風(fēng)險(xiǎn)管理框架:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)在企業(yè)內(nèi)不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的過程,受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響,從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中,用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件和管理風(fēng)險(xiǎn),使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi),以合理確保企業(yè)既定的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。.風(fēng)險(xiǎn)事件:可能發(fā)生的能夠阻礙內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件。.風(fēng)險(xiǎn)容忍度:與實(shí)現(xiàn)一項(xiàng)目標(biāo)相關(guān)的可接受的偏離程度。也叫風(fēng)險(xiǎn)容限。.風(fēng)險(xiǎn)偏好:組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。也稱為風(fēng)險(xiǎn)容量。二、填空題:. 公司治理四大基石包括(董事會(huì))、(高級(jí)管理層 )、(外部審計(jì)師)、(審計(jì)委員會(huì))。.有效的治理活動(dòng)在設(shè)定戰(zhàn)略時(shí)會(huì)(考慮)到風(fēng)險(xiǎn),反之,風(fēng)險(xiǎn)管理(依賴)于有效的治理。.有效的治理(依賴)于內(nèi)部控制以及將內(nèi)部控制有效性向董事會(huì)溝通。.企業(yè)的目標(biāo)包括(股東價(jià)值最大化)、(企業(yè)價(jià)值最大化)、(利益相關(guān)者利益最大化)。.公司治理的根本要素是(受托責(zé)任)。.審計(jì)委員會(huì)隸屬于(董事會(huì))。. 通常來說,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于(管理層)。.內(nèi)部審計(jì)師必須評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)也就是與組織治理、運(yùn)營(yíng)與信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括(組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn))、(財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性)、(運(yùn)營(yíng)和程序的效率和效果)、(資產(chǎn)的安全)、(對(duì)法律、法規(guī)、政策及程序的遵循情況)。1.9.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)部審計(jì)師必須評(píng)估的與組織治理、運(yùn)營(yíng)與信息系統(tǒng)相關(guān)的控制包括(組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn))、(財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性與完整性)、(運(yùn)營(yíng)和程序的效率和效果)、(資產(chǎn)的安全)、(對(duì)法律、法規(guī)、政策及程序的遵循情況)。.COSO內(nèi)部控制要素包括(控制環(huán)境)、(風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估)、(控制活動(dòng))、(信息和溝通)、(監(jiān)控)5個(gè)。.風(fēng)險(xiǎn)控制框架也是COS。開發(fā)的,是在內(nèi)部控制框架基礎(chǔ)上的一種拓展和延伸,包括(控制環(huán)境)、(事件識(shí)別)、(目標(biāo)設(shè)定)、(風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估)(風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì))、(信息與溝通)、(控制活動(dòng))、(監(jiān)控)8個(gè)要素。三、選擇題.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)設(shè)立和運(yùn)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以包括以下職責(zé)(ABCDE)A. 審核內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃B.審核內(nèi)部審計(jì)預(yù)算C.聽取首席審計(jì)官的審計(jì)結(jié)果報(bào)告D.與董事會(huì)一起任免和解聘首席審計(jì)官E.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程.跟組織目標(biāo)關(guān)系最不直接的是(D)A.公司治理 B.風(fēng)險(xiǎn)管理C.內(nèi)部控制.跟組織目標(biāo)關(guān)系較為直接的是(A.公司治理 B.風(fēng)險(xiǎn)管理C.內(nèi)部控制.跟組織目標(biāo)關(guān)系較為直接的是(BC)A.公司治理 B.風(fēng)險(xiǎn)管理C.內(nèi)部控制.治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制之間是(A)的。A.相互關(guān)聯(lián) B.相互依賴 C.相互制約?控制和風(fēng)險(xiǎn)也是(A)的。A.相互關(guān)聯(lián) B.相互依賴C.相互制約.員工薪酬最大化屬于(D)目標(biāo)A.企業(yè)利潤(rùn)最大化 B.股東財(cái)富最大化.員工薪酬最大化與下屬(A)是相互矛盾的A.企業(yè)利潤(rùn)最大化 B.股東財(cái)富最大化.內(nèi)部審計(jì)師在公司治理方面發(fā)揮的作用有(D.內(nèi)部審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)D.相互影響D.相互影響C.企業(yè)價(jià)值最大化D.利益相關(guān)者利益最大化C.企業(yè)價(jià)值最大化 D.利益相關(guān)者利益最大化ABC)。A.對(duì)組織治理過程設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性提供評(píng)估;B.為改進(jìn)治理過程的方式提出建議C.協(xié)助董事會(huì)開展治理實(shí)務(wù)自我評(píng)估D.設(shè)計(jì)和實(shí)施組織治理架構(gòu)和流程E.評(píng)價(jià)組織架構(gòu)和流程并向社會(huì)公告9.董事會(huì)在組織戰(zhàn)略方面的職責(zé)包括(ABA.審查和批準(zhǔn)組織的重大戰(zhàn)略B.監(jiān)控組織戰(zhàn)略的實(shí)施C.實(shí)施組織戰(zhàn)略D.設(shè)計(jì)和規(guī)劃組織戰(zhàn)略10.董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)和控制方面的職責(zé)包括(CD)A.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制程序B.設(shè)計(jì)和建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制程序C.接受風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制報(bào)告D.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和組織管理系統(tǒng).聘任、監(jiān)督并向會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付報(bào)酬是 (D)的職責(zé)。A.股東代表大會(huì) B.董事會(huì)C.管理層 D.審計(jì)委員會(huì).內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、計(jì)劃、預(yù)算、機(jī)構(gòu)、編制等由(D)討論決定。A.股東代表大會(huì) B.職工代表大會(huì) C.管理層 D.審計(jì)委員會(huì).內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)以下哪些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估(ABCDEF)。A.資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)B.違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn) C.提供信息不可靠的風(fēng)險(xiǎn) D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)E.效率效果達(dá)不到的可能性F組.織戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)不了的風(fēng)險(xiǎn) G.員工的疾病風(fēng)險(xiǎn)H.員工的離職風(fēng)險(xiǎn).內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以協(xié)助(ABCDE)。A.管理層設(shè)計(jì)綜合的評(píng)價(jià)方法 B.管理層推行貫穿整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)模型C.管理層編制關(guān)于內(nèi)部控制有效性的報(bào)告D.董事會(huì)開展治理實(shí)務(wù)自我評(píng)估E.其他部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。.采取一定控制措施后,仍然存在一些風(fēng)險(xiǎn),這種風(fēng)險(xiǎn)叫做(A)。A.剩余風(fēng)險(xiǎn) B.可接受風(fēng)險(xiǎn) C.風(fēng)險(xiǎn)偏好 D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度.企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)定為實(shí)現(xiàn)凈利率10%,但是上下波動(dòng)幅度2%以內(nèi)是可以接受的,2%就叫做(D)。A.剩余風(fēng)險(xiǎn) B.可接受風(fēng)險(xiǎn) C.風(fēng)險(xiǎn)偏好 D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度. 管理層最多能夠容忍的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的可能性為 10%。10%就叫做(D)。A. 剩余風(fēng)險(xiǎn) B.可接受風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)偏好D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度. 企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的可能性是10%,但是即便實(shí)現(xiàn)不了,管理層也不會(huì)受任何影響,管理層可以接受的這種(目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的)風(fēng)險(xiǎn)叫做(B)。A.剩余風(fēng)險(xiǎn) B.可接受風(fēng)險(xiǎn) C.風(fēng)險(xiǎn)偏好 D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度.在沒有控制的情況下存在的風(fēng)險(xiǎn)叫做(A)。A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn) C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).內(nèi)部審計(jì)師可以(ABCD)。A.評(píng)估與組織治理、運(yùn)營(yíng)及信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過程的有效性C.評(píng)估發(fā)生舞弊的可能性以及所在組織如何管理舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.在執(zhí)行其他審計(jì)的時(shí)候,也應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定計(jì)劃21.標(biāo)準(zhǔn)中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞,它的定義是(B)。A.內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)誤或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或事件的可能性。B.對(duì)組織有不利影響的事件或活動(dòng)的可能性。C.管理當(dāng)局有意或無意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。D.財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性。22.內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì),以下對(duì)這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋB)A.審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。B.對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查,詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。C.實(shí)施一次不記名的“道德測(cè)試”,確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為。D.對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查,確定他們支持公司道德守則的程度。四、判斷題(正確的有:6、7).定期評(píng)價(jià)組織的道德氛圍不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。.內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)控制問題或治理過程不完善的情況下,可以考慮用咨詢服務(wù)替代正式的評(píng)估,也可以親自運(yùn)行控制或治理系統(tǒng),以此改進(jìn)控制或治理過程。.內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)的治理問題不需要報(bào)告董事會(huì)。.發(fā)現(xiàn)的控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)與管理層溝通,若溝通不一致,則應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告,若意見一致,則不需要向董事會(huì)報(bào)告。.內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注組織的效率和效果,不需要對(duì)組織的文化建設(shè)進(jìn)行評(píng)價(jià)。.首席審計(jì)官可以在組織出現(xiàn)真空時(shí)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。.對(duì)于管理層在重大審計(jì)事項(xiàng)上所做的決定,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)報(bào)告過后,高級(jí)管理層和董事會(huì)決定不采取任何行動(dòng)并承擔(dān)由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就不再承擔(dān)責(zé)任。.內(nèi)部審計(jì)部門可以直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。. 內(nèi)部審計(jì)部門可以設(shè)計(jì)并運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理框架(ERM)。.控制就是一系列行動(dòng),包括預(yù)防性控制、監(jiān)督性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導(dǎo)性控制、補(bǔ)償性控制等。五、簡(jiǎn)答題.根據(jù)下表回答內(nèi)部控制框架與風(fēng)險(xiǎn)管理框架的區(qū)別。答:.某單位的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要以查賬為主,有同學(xué)問:不是說內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理嗎?不是說內(nèi)部審計(jì)的職能是確認(rèn)和咨詢嗎?這里哪有確認(rèn)和咨詢?哪有對(duì)治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)?全是查賬嘛!”請(qǐng)對(duì)此作出回答。要點(diǎn)1:會(huì)計(jì)資料可以涵蓋其他資料、統(tǒng)御其他資料,其他資料和信息最后都分別反映為標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)信息(預(yù)算)和歷史會(huì)計(jì)信息(賬目和報(bào)表),因?yàn)闀?huì)計(jì)資料反映的是標(biāo)準(zhǔn)制定結(jié)果和執(zhí)行結(jié)果信息,結(jié)果是過程的后果,所以結(jié)果信息涵蓋過程信息,統(tǒng)御過程信息。要點(diǎn)2:會(huì)計(jì)憑證的附件可以反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程和控制、治理、風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行過程。第三章實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)一、名詞解釋.初步調(diào)查:是在不加詳細(xì)證明的前提下收集被審計(jì)活動(dòng)信息的方法。.穿行測(cè)試:是指在對(duì)企業(yè)、單位內(nèi)部控制進(jìn)行研究、復(fù)核時(shí),在每一類交易循環(huán)中選擇一筆或若干筆具有典型代表性業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試,以驗(yàn)證審計(jì)工作底稿中描述的內(nèi)部控制相關(guān)信息的客觀性和準(zhǔn)確性的審計(jì)方法。.審計(jì)目標(biāo):審計(jì)目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)師開發(fā)的、用于確定審計(jì)業(yè)務(wù)希望實(shí)現(xiàn)內(nèi)容的概要聲明。.審計(jì)通知書:審計(jì)通知書,是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)之前,告知被審計(jì)單位或者人員接受審計(jì)的書面文件。.符合性測(cè)試:是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行了解,并對(duì)該內(nèi)部控制是否得到一貫遵循加以審計(jì)的過程。針對(duì)的是內(nèi)部控制的了解和測(cè)試。.實(shí)質(zhì)性測(cè)試:是指在符合性測(cè)試的基礎(chǔ)上,為取得直接證據(jù)而運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法,對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和財(cái)務(wù)收支的合法性進(jìn)行審查,以得出審計(jì)結(jié)論的過程。.審計(jì)工作底稿:是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的證據(jù)資料,并證明審計(jì)人員對(duì)這些資料進(jìn)行了恰當(dāng)、充分的分析審查,它既包括書面記錄等常規(guī)形式、也包括電子媒介記錄形式。.審計(jì)報(bào)告:是說明審計(jì)目的、范圍和結(jié)果的書面文件,包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見。.后續(xù)審計(jì):是指內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層為應(yīng)對(duì)已報(bào)告的發(fā)現(xiàn)和建議(包括外部審計(jì)師和其他人員的發(fā)現(xiàn)和建議)所采取行動(dòng)的完整性、效果性和時(shí)效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2)后續(xù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)師用以確認(rèn)管理當(dāng)局針對(duì)報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)而采取的行動(dòng)是否恰當(dāng)、有效和及時(shí)的工作過程。.跟蹤審計(jì):是監(jiān)督檢查管理層是如何處理報(bào)告中的業(yè)務(wù)結(jié)果的過程,目的是首席審計(jì)官確定管理層針對(duì)報(bào)告中提到的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議所采取行動(dòng)的適當(dāng)性、有效性和及時(shí)性。.抽樣風(fēng)險(xiǎn):審計(jì)人員依據(jù)抽樣結(jié)果得出的結(jié)論,與審計(jì)對(duì)象總體特征不相符合的可能性。.風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)估:CSA是指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評(píng)估的方法。.分析性復(fù)核:是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶重要的金額、比率或趨勢(shì)進(jìn)行比較和分析,并對(duì)異常變動(dòng)或異常項(xiàng)目予以重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)方法。.合理性測(cè)試法:通過彼此相關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目或造成某種變化的各種變量,測(cè)試某項(xiàng)目金額是否合理。二、填空題.內(nèi)部審計(jì)程序包括審計(jì)準(zhǔn)備、(審計(jì)實(shí)施)、(審計(jì)報(bào)告)和(后續(xù)審計(jì))階段。.審計(jì)準(zhǔn)備階段包括審計(jì)立項(xiàng)、(初步了解被審計(jì)單位的情況)、(開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估)、(確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍)、(確認(rèn)業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn))和(確認(rèn)所需要的資源)、(發(fā)出審計(jì)通知書)、(編制業(yè)務(wù)工作方案)。.審計(jì)實(shí)施階段包括現(xiàn)場(chǎng)工作、(收集信息)、()、()、()。.審計(jì)立項(xiàng)來源于(年度審計(jì)計(jì)劃)、(、董事會(huì)或高層臨時(shí)指派)、(職能部門或相關(guān)單位提請(qǐng))。. 面談的步驟包括(準(zhǔn)備面談)、(開始面談)、(取得一致)、(記錄面談)。. 面談時(shí)提出的問題可以分為(開放式)和(封閉式)兩不中。.面談分為(初步面談)、(事實(shí)發(fā)現(xiàn)面談)、(后續(xù)面談)、(退出面談)四種類型。.詳細(xì)測(cè)試包括(追蹤)和(核單)兩種方法。.符合性測(cè)試包括(追蹤)、(實(shí)驗(yàn))、(觀察)三種方法。.按照來源分,證據(jù)分為( )、()、()、()°. 按照證據(jù)的特征分,證據(jù)分為()、()、()、()°.按照證據(jù)的法律標(biāo)準(zhǔn)分,證據(jù)分為( )、()、( )、

)、()、(.按照證據(jù)的證明力分,證據(jù)分.證據(jù)的特征包括(充分性)、)、()、(.按照證據(jù)的證明力分,證據(jù)分.證據(jù)的特征包括(充分性)、)、()、((相關(guān)性)、(可靠性)、(有用性))、()、()、()°)、()、()、()°)、()、()、()、()、(()、().審計(jì)報(bào)告必須包括審計(jì)目標(biāo)、.計(jì)算機(jī)審計(jì)工具和技術(shù)主要有 (()、()三、選擇題.經(jīng)過首席審計(jì)官批準(zhǔn)可以調(diào)用審計(jì)工作底稿的情況包括(ABCD)A. 外部審計(jì)師調(diào)用 B.法院執(zhí)行公務(wù)時(shí)調(diào)用C.稅務(wù)審計(jì)D.政府合同檢查.審計(jì)報(bào)告可以包括的內(nèi)容有(ABCDEFGH)I。A. 審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)B.背景介紹 C.審計(jì)目標(biāo)D.審計(jì)范圍E.內(nèi)部審計(jì)師的總體意見F.審計(jì)結(jié)論 G.審計(jì)建議 H.行動(dòng)計(jì)劃 L審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的意見.下列屬于信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是(C)。A.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論B.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際不存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論C.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度D.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度.影響審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有(BD)A. 信賴過度風(fēng)險(xiǎn) B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn).影響審計(jì)效果(或結(jié)論)的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有(AC)A. 信賴過度風(fēng)險(xiǎn) B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn).屬于符合性測(cè)試的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有(AB)oA. 信賴過度風(fēng)險(xiǎn) B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn).屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有(CD)A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn) B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)A..在下述什么情況下應(yīng)該編制中期審計(jì)報(bào)告(ABCD)?A.審計(jì)時(shí)間需要延長(zhǎng)B.發(fā)現(xiàn)舞弊和重大違規(guī)C.管理層迫切需要了解的特殊問題D.審計(jì)范圍發(fā)生變化. 以下關(guān)于審計(jì)方案的陳述中正確的是(ABCD)A.工作方案必須在實(shí)施前得到批準(zhǔn)B.對(duì)方案的任何調(diào)整都必須及時(shí)報(bào)批C.工作方案包括所應(yīng)用的方法,比如利用技術(shù)的審計(jì)方法和抽樣技術(shù)D.工作方案可以是口頭批準(zhǔn).審計(jì)項(xiàng)目的來源有(ABCD)。A. 年度審計(jì)計(jì)劃 B.董事會(huì)臨時(shí)交辦的事項(xiàng)C.職能部門提請(qǐng)D.突發(fā)事件.內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動(dòng)的職業(yè)。以下(D)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最佳描述:A.內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率;B.內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同;C.內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式;D.內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。.批準(zhǔn)年度審計(jì)計(jì)劃是(BC)的職責(zé)。A.首席審計(jì)官B.董事會(huì)C.審計(jì)委員會(huì)D.高管層.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案是(A)的職責(zé)。A.首席審計(jì)官B.董事會(huì)C.審計(jì)委員會(huì)D.高管層.以下(A)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。A.批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免;B.制定年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃;C.批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案;D.為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。.某公司正在收購另一家公司,該公司的內(nèi)部審計(jì)師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實(shí)。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務(wù)方法是(C)。A.核查公司的收購清單 B.與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談C.獲得外部銀行的確認(rèn)函 D.通過分析性計(jì)算比較現(xiàn)在與以前會(huì)計(jì)期間的銀行現(xiàn)金。.合同的復(fù)印件(而不是原件)是下列哪類證據(jù)(B)。A.直接證據(jù) B.附屬證據(jù) C.旁證 D.意見證據(jù).購貨發(fā)票屬于(C)。A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù) C.外一一內(nèi)證據(jù) D.內(nèi)一一外證據(jù).當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫存存貨確實(shí)存在時(shí),下列哪種類型的測(cè)試是最有說服力(C)。A.檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄B.獲取管理者的書面聲明C.實(shí)地觀察倉庫里的存貨D.檢查被審計(jì)單位記錄里的倉庫收據(jù).要確認(rèn)新購計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值最具說服力的信息是(D).A.詢問管理部門B.觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C.實(shí)物檢查D.外部提供的資料.請(qǐng)對(duì)以下列示的各種類型的信息按照它們的說服力從高到低的順序進(jìn)行排列(DCBA)。A.詢問管理部門B.觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C.實(shí)物檢查 D.外部提供的資料.幾個(gè)級(jí)別的經(jīng)理都對(duì)營(yíng)銷部門的審計(jì)結(jié)果感興趣,以下(C)是溝通審計(jì)結(jié)果的最佳方法:A.為每一級(jí)經(jīng)理寫詳細(xì)的報(bào)告B,給營(yíng)銷部經(jīng)理寫詳細(xì)報(bào)告,給其他的經(jīng)理總結(jié)報(bào)告C.與營(yíng)銷部經(jīng)理討論結(jié)果,給管理高層總結(jié)報(bào)告D.與所有層次的經(jīng)理討論結(jié)果.以下(A)的組合最適合參加結(jié)束會(huì)議:A.負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表

A.內(nèi)部審計(jì)定義B.發(fā)展與實(shí)務(wù)支持C.

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