注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法一訓(xùn)練7

第七章車輛購(gòu)置稅一、單項(xiàng)選擇題）。1、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。應(yīng)稅車輛的饋贈(zèng)人應(yīng)稅車輛的購(gòu)買使用者C?免稅車輛的受贈(zèng)使用者D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者2、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的是（ ）。進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格銷售汽車的納稅人代收的保險(xiǎn)費(fèi)，一律不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)中征收車輛購(gòu)置稅D?進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計(jì)稅價(jià)格 =關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅19528元，其最低319528元，其最低80%70%60%55%4、某經(jīng)營(yíng)進(jìn)口汽車的汽車銷售公司 2011年10月直接從韓國(guó)進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為 284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅 58061.55元、消費(fèi)稅30738.46元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。TOC\o"1-5"\h\z184003680034153.85400005、某縣工商局2011年9月從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購(gòu)買工具和零配件含稅價(jià)款 8100元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票；支付控購(gòu)部門控購(gòu)費(fèi) 35000元，并取得控購(gòu)部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該單位支付代收費(fèi)用 9500元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該工商局應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額 （）元。22894.2122871.7927240302606、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的征管規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向購(gòu)買車輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車輛，自受贈(zèng)之日起 50日內(nèi)申報(bào)納稅納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起 90日內(nèi)申報(bào)納稅7、某汽車貿(mào)易公司2011年6月進(jìn)口30輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售18輛，取得含稅銷售收入540萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用，5輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元，剩余5輛待售。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅 （）萬(wàn)元。（小轎車關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率為9%）TOC\o"1-5"\h\z6.5982.417.5023.07&王某在某公司舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)一輛小轎車，舉辦公司開具的銷售發(fā)票金額為 58000元。王某申報(bào)納稅時(shí)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，國(guó)家稅務(wù)局核定該車型的最低計(jì)稅價(jià)格為63200元。則王某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（ ）元。5800632062305320二、多項(xiàng)選擇題1、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的有（）。車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)長(zhǎng)期來(lái)華的專家購(gòu)買 2輛小轎車自用都可以免稅設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定免稅D?購(gòu)買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 （不含增值稅）進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起 60天內(nèi)申報(bào)納稅2、納稅人辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)時(shí)，除填寫《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》外，還應(yīng)同時(shí)提供 （）。車主身份證明車輛價(jià)格證明保險(xiǎn)繳納證明車輛合格證明E.車主納稅證明3、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目的有（）。外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛防汛部門購(gòu)置的由指定廠家生產(chǎn)的用于報(bào)汛的專用車輛回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員購(gòu)買 1輛進(jìn)口小轎車自用4、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說(shuō)法正確的有 （）。納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起 15天內(nèi)申報(bào)納稅進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起 60天內(nèi)申報(bào)納稅納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D?摩托車牌照，在縣（市）公安車輛管理部門辦理，其登記注冊(cè)地為縣 （市）公安車管部門所在地，其納稅地點(diǎn)在當(dāng)?shù)乜h稅務(wù)機(jī)關(guān)車輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收5、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的有 （）。購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C?購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地D?購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅6、下述關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的有（ ）。免稅條件消失的車輛， 自初次辦理納稅申報(bào)之日起， 使用年限未滿15年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10%公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)的車輛，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退還全部已繳稅款車輛購(gòu)置稅一次課征，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅購(gòu)買小汽車時(shí)支付的控購(gòu)費(fèi)，屬于車輛購(gòu)置稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)征收車輛購(gòu)置稅車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計(jì)算7、已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，納稅人應(yīng)到車購(gòu)辦申請(qǐng)退稅的有（）。A.底盤發(fā)生更換的車輛B?因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)的因自然災(zāi)害報(bào)廢的車輛公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)的車輛被盜車輛答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：A【答案解析】：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，不包括饋贈(zèng)人?！驹擃}針對(duì)車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10301390】2、【正確答案】：D【答案解析】：選項(xiàng)A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包含關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅及消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的 70%;選項(xiàng)C,代收款項(xiàng)應(yīng)區(qū)別征稅：凡使用代收單位（受托方）票據(jù)收取款項(xiàng)，應(yīng)視為代收單位價(jià)外費(fèi)用，購(gòu)買者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)收取手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，不并入計(jì)稅價(jià)格中征收車輛購(gòu)置稅?！驹擃}針對(duì)車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10301391】3、【正確答案】：B【答案解析】：已登記注冊(cè)的應(yīng)稅車輛，其底盤發(fā)生更換的，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算?！驹擃}針對(duì)特殊情形自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10301393】4、【正確答案】：C【答案解析】：稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=（284000+26800+30738.46）X10%=34153.85（元）【該題針對(duì)進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10301396】5、【正確答案】：B【答案解析】：控購(gòu)費(fèi)屬于行政事業(yè)收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用的范圍，不含在計(jì)稅價(jià)格中計(jì)稅。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=(250000+8100+9500)-(1+17%)X10%=22871.79(元)【該題針對(duì)購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10301398】6、【正確答案】：B【答案解析】：選項(xiàng)A，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng) C，納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車輛，自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng)D，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10301399】7、【正確答案】：A【答案解析】：納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=2X（25+25X20%）-（1-9%）X10%=6.59（萬(wàn)元）【該題針對(duì)進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10301400】8、【正確答案】：B【答案解析】：納稅人自產(chǎn)自用、受贈(zèng)使用、獲獎(jiǎng)使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，凡不能取得該型車輛的購(gòu)置價(jià)格，或者低于最低計(jì)稅價(jià)格的，以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購(gòu)置稅。則王某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=63200X10%=6320 （元）【該題針對(duì)其它自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10301401】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：CDE【答案解析】：車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為使用環(huán)節(jié)，即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)。長(zhǎng)期來(lái)華定居專家 1輛自用小汽車免車輛購(gòu)置稅。【該題針對(duì)車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10301402】2、【正確答案】：ABD【答案解析】：納稅人辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)時(shí)，除填寫《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供車主身份證明、車輛價(jià)格證明和車輛合格證明。【該題針對(duì)車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10301404】3、【正確答案】：ABCD【答案解析】：回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買 1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車，免征車輛購(gòu)置稅。【該題針對(duì)車輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10301405】4、【正確答案】：BDE【答案解析】：車輛購(gòu)置稅征收管理辦法規(guī)定，納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起 60日內(nèi)申報(bào)納稅；進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起 60日內(nèi)申報(bào)納稅；自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起 60日內(nèi)申報(bào)納稅。納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格不含支付的增值稅價(jià)款。車輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收。【該題針對(duì)車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10301407】5、【正確答案】：CE【答案解析】：購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅人向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向所在地征收車購(gòu)稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。車輛登記注冊(cè)地是指車輛的上牌落籍地或落戶地?！驹擃}針對(duì)車輛購(gòu)置稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10301408】6、【正確答案】：BCE【答案解析】：選項(xiàng)A，對(duì)免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿 10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿 1年扣減10%，超過(guò)10年的，計(jì)稅依據(jù)為零；選項(xiàng)D，支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)