淺析出口合同F(xiàn)OB條款的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避

1/10淺析出口合同F(xiàn)OB條款的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避淺析出口合同F(xiàn)OB條款的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避課程：課程：《進(jìn)出口貿(mào)易學(xué)》院系：財(cái)政與公共管理學(xué)院班級(jí)：稅務(wù)Q0941姓名：石思完成時(shí)間：Time\@"yyyy年M月d日"2012年5月29日3/10淺析出口合同F(xiàn)OB條款的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避石思稅務(wù)Q0941摘要：近年來(lái)，隨著國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展以及國(guó)際航運(yùn)條件和技術(shù)的改善，在我國(guó)對(duì)外達(dá)成的出口合同中，F(xiàn)OB的使用率越來(lái)越高，排在頻繁使用地各貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的首位。而采用FOB條款通常面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。本文從保險(xiǎn)、貨代、船貨銜接、提單以及結(jié)算方式等方面就FOB條款在實(shí)際操作中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)防范措施，以便于將出口方的交易風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度。關(guān)鍵詞：出口合同；FOB；風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避措施一、FOB術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)析1.FOB簡(jiǎn)介FOB（FreeOnBoard）指裝運(yùn)港船上交貨，也就是賣(mài)方將貨交給船公司便自由了，其責(zé)任劃分以“船弦為界”。賣(mài)方負(fù)責(zé)備好貨、裝船、出口清關(guān)、憑單交貨、越過(guò)船舷前的費(fèi)用及風(fēng)險(xiǎn)；買(mǎi)方負(fù)責(zé)租船訂艙、投保、辦理進(jìn)口清關(guān)手續(xù)、付款贖單接貨、負(fù)責(zé)越過(guò)船舷后的費(fèi)用及風(fēng)險(xiǎn)。2.FOB條款下買(mǎi)賣(mài)雙方義務(wù)賣(mài)方義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用：（1）按雙方簽訂合同的時(shí)間和地點(diǎn)，將貨物交到買(mǎi)方指派的船上，裝船后及時(shí)通知買(mǎi)方。（2）承擔(dān)裝船前的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)。（3）負(fù)責(zé)出口地的出口許可證或相關(guān)官方批文，辦理出口貨物的一切海關(guān)手續(xù)。（4）向賣(mài)方提交商業(yè)發(fā)票或相應(yīng)電子單證，提供證明賣(mài)方已經(jīng)按規(guī)定交貨的清潔單據(jù)。買(mǎi)方義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用：（1）與船運(yùn)公司訂立從指定裝運(yùn)港運(yùn)輸貨物的合同，支付運(yùn)費(fèi)，將船名，裝貨地點(diǎn)和交貨時(shí)間及時(shí)通知賣(mài)方。（2）如果需要，買(mǎi)方也可自行購(gòu)買(mǎi)相關(guān)保險(xiǎn)。（3）合同規(guī)定，提取貨物，支付貨款。（4）承擔(dān)受領(lǐng)貨物后的一切風(fēng)險(xiǎn)。（5)負(fù)責(zé)目的地進(jìn)口許可證或相關(guān)官方批文，并辦理貨物進(jìn)口海關(guān)手續(xù)。二、FOB條款下的風(fēng)險(xiǎn)分析（一）無(wú)單放貨以及聯(lián)合欺詐風(fēng)險(xiǎn)所謂“無(wú)單放貨”即無(wú)正本提單放貨,是指在無(wú)正本提單的情況下，承運(yùn)人將提單項(xiàng)下的貨物交付給提貨人的行為或現(xiàn)象。出現(xiàn)無(wú)單放貨現(xiàn)象的主要原因有：運(yùn)輸速度的加快，提單的流轉(zhuǎn)速度相對(duì)滯后。又因?yàn)槌羞\(yùn)人和收貨人雙方的利益趨同，所以在實(shí)際業(yè)務(wù)中很容易發(fā)生承運(yùn)人不憑正本提單交貨的情形。（2）境外進(jìn)口商與國(guó)際貨運(yùn)代理或無(wú)船承運(yùn)人串謀，惡意無(wú)單放貨，通過(guò)買(mǎi)方在信用證議付單據(jù)上尋找借口拒絕付款，那么出口企業(yè)就只能落得貨款兩空的下場(chǎng)。4/10結(jié)合案例分析關(guān)于無(wú)單放貨的問(wèn)題1999年1月5日，原告L公司與波蘭公司簽訂了出口童鞋的合同，價(jià)格條件為FOB廈門(mén)，付款方式為電匯。3月5日，R公司傳真原告，指定“ASTG的香港公司“的廈門(mén)代理與原告聯(lián)系，并代理原告辦理拉貨、配載、報(bào)關(guān)等手續(xù)。3月16日。該票貨物裝上法國(guó)CMA公司經(jīng)營(yíng)的XINGAG輪，廈門(mén)外代代法國(guó)CMA公司簽發(fā)了CMA提單，提單記載的托運(yùn)人為原告，收貨人為ASTG漢堡公司。貨物發(fā)運(yùn)后，益通公司經(jīng)理黃某將一份抬頭為ASTG集裝箱有限公司的ASTG提單交給原告，該提單記載的托運(yùn)人為原告，收貨人憑R公司的指示，裝運(yùn)港廈門(mén)，目的地港漢堡，提單簽發(fā)處寫(xiě)有“‘ASTG’中國(guó)公司代表承運(yùn)人ASTG集裝箱有限公司簽發(fā)”的字樣。3月17日，原告將一張蓋章的空白的便箋傳真給黃某，黃某遂原告的名義寫(xiě)了一份要求法國(guó)CMA公司將該批貨物電放給ASTG漢堡公司，后果由電放保函的原告負(fù)責(zé)，傳真給法國(guó)CMA公司廈門(mén)辦事處。貨物運(yùn)抵漢堡后，法國(guó)CMA公司憑該電放保函將貨物放給ASTG漢堡公司，ASTG漢堡公司在未收回ASTG正本提單的情況下，于4月20日將提單項(xiàng)下貨物交付給R公司，R公司提取貨物后，未向原告付款。錢(qián)貨兩空的與原告L公司在廈門(mén)海事法院對(duì)被告“ASTG”中國(guó)公司提起訴訟。這是一起典型的FOB條件下買(mǎi)方欺詐“承運(yùn)人與無(wú)船承運(yùn)人雙重?zé)o單放貨”案，實(shí)際承運(yùn)人法國(guó)CMA公司憑電放保函將貨物放給無(wú)船承運(yùn)人的目的港代理ASTG漢堡公司，而該公司又無(wú)單放貨給收貨人R公司。（二）船貨銜接不到位的風(fēng)險(xiǎn)FOB價(jià)格條件下當(dāng)賣(mài)方必須在合同規(guī)定的裝運(yùn)港和裝運(yùn)期內(nèi)將貨物備妥裝船，往往產(chǎn)生船貨銜接不好的問(wèn)題。比如買(mǎi)方因各種情況導(dǎo)致船期延遲，船名變更，或船公司艙位緊張，訂不到艙。這樣會(huì)使賣(mài)方增加倉(cāng)儲(chǔ)等費(fèi)用的支出，或因此而使賣(mài)方遲收貨款造成利息損失。賣(mài)方如果備貨時(shí)間倉(cāng)促，或船公司在裝運(yùn)港的航次少，無(wú)法將貨物在指定日期裝上指定的船只，則賣(mài)方就要承擔(dān)由此造成的空航費(fèi)或滯期費(fèi)。更糟的是，在艙位緊張時(shí)，指定船公司發(fā)現(xiàn)到付運(yùn)價(jià)偏低而又不是大客戶(hù)時(shí)，往往不予及時(shí)安排艙位。如果貨已備好而國(guó)外買(mǎi)家不同意延期，我方就要面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合案例分析關(guān)于船貨銜接的問(wèn)題 某年11月，我國(guó)F省糧油進(jìn)出口公司于巴西某公司簽訂了一份出口油籽的合同。合同中訂明：“FOB（廈門(mén)）xx元人民幣/千克，支付方式：xx”合同還規(guī)定：“買(mǎi)方需于翌年2月份派船到廈門(mén)港接貨，如果在此期間內(nèi)不能派船接貨，賣(mài)方同意保留28天，但倉(cāng)儲(chǔ)、利息、保險(xiǎn)等費(fèi)用皆由買(mǎi)方承擔(dān)?！?月1日，賣(mài)方在貨物備妥后電告國(guó)外買(mǎi)方應(yīng)盡快派船接貨，但是，一直到3月28日，買(mǎi)方仍未派船接貨。于是賣(mài)方向買(mǎi)方提出警告，聲稱(chēng)將撤銷(xiāo)合同并保留索賠權(quán)。買(mǎi)方在沒(méi)有與賣(mài)方進(jìn)行任何聯(lián)系的情況下，直到翌年5月5日才將船只派到廈門(mén)港。這時(shí)賣(mài)方?jīng)Q絕交貨并提出損失賠償，買(mǎi)方則以未訂到船只為由決絕賠償損失，雙方爭(zhēng)議不能和解，賣(mài)方起訴到法院。法院經(jīng)取證調(diào)查，確認(rèn)買(mǎi)方確實(shí)未按合同規(guī)定的時(shí)間派船接貨，因此法院判決：賣(mài)方有權(quán)拒絕交貨，并提出賠償要求。后經(jīng)雙方協(xié)商，賣(mài)方交貨，但由買(mǎi)方賠償倉(cāng)儲(chǔ)、利息、保險(xiǎn)等費(fèi)用。5/10 按照FOB術(shù)語(yǔ)成交的合同屬于裝運(yùn)合同，這類(lèi)合同中賣(mài)方的一項(xiàng)基本義務(wù)是按照規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)完成裝運(yùn)。然而，由于FOB條件下是由買(mǎi)方負(fù)責(zé)安排租船訂艙，所以，就存在一個(gè)船貨銜接問(wèn)題，處理不當(dāng)，自然會(huì)影響到合同的順利執(zhí)行。根據(jù)有關(guān)法律和慣例．如果買(mǎi)方未能按時(shí)派船，賣(mài)方有權(quán)拒絕交貨，而且由此產(chǎn)生的各種損失均由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)，因此，在FOB術(shù)語(yǔ)下成交的合同，對(duì)于裝運(yùn)期和裝運(yùn)港要慎重規(guī)定，訂約之后，有關(guān)備貨和派船事宜，雙方要加強(qiáng)聯(lián)系，密切配合，保證船貨銜接。（三）貨款結(jié)算環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn) 信用證方式雖然比較能為買(mǎi)賣(mài)雙方所共同接受，但由于它固有的獨(dú)特性質(zhì)尤其是機(jī)械的“嚴(yán)格一致”的原則，也可能被買(mǎi)方利用在信用證依附條件上的設(shè)置的“軟條款”陷阱，達(dá)到使銀行以單證不符為由拒付的目的。比如在信用證中規(guī)定，必須有開(kāi)證申請(qǐng)人或其指定人驗(yàn)貨并簽署質(zhì)量檢驗(yàn)合格證書(shū)或者貨物拒收；或者規(guī)定貨物質(zhì)量檢驗(yàn)證書(shū)必須經(jīng)開(kāi)證行或者通知行核實(shí)；或者規(guī)定必須將有關(guān)航運(yùn)公司、船名、裝船日期由買(mǎi)方另行通知收益人；指定憑某船公司的提單結(jié)匯等等。結(jié)合案例分析關(guān)于貨款結(jié)算環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn) 2003年8月，我出口公司A與歐洲公司Y簽訂了一份貿(mào)易合同，雙方約定采用信用證結(jié)算方式，目的地為美國(guó)一東部城市，貨物在賣(mài)方收到L/C后一個(gè)月之內(nèi)裝運(yùn)。A公司收到信用證后，經(jīng)審查未發(fā)現(xiàn)不妥，隨即接受該證。在與貨代聯(lián)系時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)信用證有一款對(duì)裝運(yùn)的特殊要求：在香港轉(zhuǎn)船，用HAPAG－LLOYD的13條集裝箱船。該條款表面似乎無(wú)任何問(wèn)題，關(guān)鍵在于近期HAPAG－LLOYD船公司暫停每?jī)芍芤话嘀撩绹?guó)東海岸的航舶，使得賣(mài)方根本無(wú)法履行信用證中的運(yùn)輸條款。 在這種情況下，出口商進(jìn)退兩難。如果遵照L/C的裝運(yùn)期，則不可能用HAPAG－LLOYD船公司的船舶裝運(yùn)貨物；如果使用該船公司的船舶，會(huì)錯(cuò)過(guò)L/C規(guī)定的裝運(yùn)期。這在我國(guó)出口貿(mào)易中常出現(xiàn)，即申請(qǐng)人事前掌握了航運(yùn)中的變動(dòng)情況，卻有意在信用證中作出明細(xì)的規(guī)定，結(jié)果讓不知內(nèi)情的出口商陷入兩難境地。規(guī)定船運(yùn)公司及船名由進(jìn)口商指定，故意拖延時(shí)間，使出口商無(wú)法按期裝船。三、規(guī)避FOB條款下風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策（一）對(duì)于對(duì)方指定貨代可能出現(xiàn)的無(wú)單放貨的風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避1．在可能的條件下最好由自己委托貨運(yùn)代理辦理租船訂艙。這樣不僅手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用較低，而且出現(xiàn)無(wú)單放貨的概率較??；若對(duì)方仍堅(jiān)持指定貨代，提單則必須委托國(guó)內(nèi)貨代簽發(fā)，從而掌握貨物的控制權(quán)，并向發(fā)貨人出具保函，使發(fā)貨人的貨權(quán)得到保障。因?yàn)閲?guó)內(nèi)貨代簽發(fā)自己的或境外貨代的提單，則該貨代就成為無(wú)船承運(yùn)人，若查到國(guó)外的貨代不是合法存在或合法經(jīng)營(yíng)，國(guó)內(nèi)的貨運(yùn)代理公司也無(wú)法逃脫承運(yùn)人的責(zé)任。當(dāng)出口方不能自己指定貨運(yùn)代理時(shí)，外貿(mào)企業(yè)也應(yīng)采取若干預(yù)防措施，如通過(guò)國(guó)際咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資信調(diào)查，要求買(mǎi)方配合讓境外貨代公司出具擔(dān)保，企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)審核把關(guān)。同時(shí)為了避免國(guó)、內(nèi)外貨代公司聯(lián)合欺詐出口方，需要各地貨代協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)員單位做出規(guī)定，不準(zhǔn)借權(quán)經(jīng)營(yíng)、代開(kāi)發(fā)票，或者規(guī)定境外貨代辦事處5/10“上船前”的操作由發(fā)貨人委托國(guó)內(nèi)貨代業(yè)辦理，以避免過(guò)多的費(fèi)用支出。2．賣(mài)方一定要在貨物發(fā)出后仍能夠控制貨物的所有權(quán)(一般僅限于海洋運(yùn)輸)。出立提單要非常慎重。不能接受對(duì)方作為提單的托運(yùn)人的要求，當(dāng)對(duì)方不是采用預(yù)付時(shí)，既不要做成記名提單，也不要做成憑收貨人指示的提單，而應(yīng)該做成憑發(fā)貨人或開(kāi)證行指示轉(zhuǎn)讓的提單。這樣對(duì)于提單背書(shū)轉(zhuǎn)讓的權(quán)力就保留在賣(mài)方或者銀行的手中，對(duì)方不付款或者不承兌很難獲得以物權(quán)憑證在內(nèi)的各項(xiàng)單據(jù)，從而無(wú)法提供正本提單去辦理提貨手續(xù)。（二）對(duì)于船貨銜接不到位的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避在FOB合同中，買(mǎi)方必須負(fù)責(zé)租船或訂艙，并將船名和裝船時(shí)間通知賣(mài)方；而賣(mài)方必須負(fù)責(zé)在合同規(guī)定的裝船期和裝運(yùn)港，及時(shí)向買(mǎi)方發(fā)出裝船通知，將貨物裝上買(mǎi)方指定的船只。買(mǎi)方在合同規(guī)定的期限內(nèi)，安排船只到合同指定的裝運(yùn)港接受裝貨。如果船只按時(shí)到達(dá)裝運(yùn)港，賣(mài)方因貨未備妥而未能及時(shí)裝運(yùn)，則賣(mài)方就承擔(dān)由此而造成的“空艙費(fèi)或滯期費(fèi)”。反之，如果買(mǎi)方延遲派船，使賣(mài)方不能在合同規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)將貨物裝船，則由此而引起的賣(mài)方倉(cāng)儲(chǔ)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用支出的增加，以及因遲收貨款而造成的利息損失，均需由買(mǎi)方負(fù)責(zé)。因此，在FOB合同中，買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)船貨銜接事項(xiàng)，除了在合同中應(yīng)作明確規(guī)定外，在訂約后，必須加強(qiáng)聯(lián)系，密切配合，防止船貨脫節(jié)。在按FOB術(shù)語(yǔ)訂約的情況下，如成交貨物的數(shù)量不大，只需部分艙位而用班輪裝運(yùn)時(shí)，賣(mài)方往往按照買(mǎi)賣(mài)雙方之間明示或默示的協(xié)議，代買(mǎi)方辦理各項(xiàng)裝運(yùn)手續(xù)，包括以賣(mài)方自己的名義訂艙和取得提單。除非另有協(xié)議或根據(jù)行業(yè)習(xí)慣，買(mǎi)方應(yīng)負(fù)責(zé)償付賣(mài)方由于代辦上述手續(xù)而產(chǎn)生的任何費(fèi)用，諸如貨運(yùn)商和裝船代理的裝船手續(xù)費(fèi)；其訂不到艙位的風(fēng)險(xiǎn)也由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)。（三）慎重選擇付款方式以降低將來(lái)的結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)1．FOB條款下以電匯作為付款方式的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施這種付款方式對(duì)出口商來(lái)說(shuō)是非常有保障的，能夠在收齊貨款后才發(fā)貨，不僅收匯有保障，而且消除了FOB條款所帶來(lái)的無(wú)單放貨的憂(yōu)慮。但因?yàn)檫@是單靠出口商的信譽(yù)來(lái)發(fā)貨的，國(guó)際貿(mào)易中很少客戶(hù)能夠接受這種付款方式的。2．FOB條款下以托收作為付款方式的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施托收是國(guó)際結(jié)算中常見(jiàn)的一種付款方式。但應(yīng)當(dāng)注意，托收是一種商業(yè)信用，有較大的風(fēng)險(xiǎn)，銀行不承擔(dān)付款人的必須付款的義務(wù)，能否收到貨款完全基于進(jìn)口商的商業(yè)信用。在采用FOB條款成交的情況下，簽發(fā)提單的時(shí)候不應(yīng)以進(jìn)口人為收貨人，最好采用空白抬頭或“TOORDEROFTHESHIPPER”，一方面可以避免進(jìn)口商通過(guò)某種途徑直接提貨，一方面有利于突發(fā)情況出現(xiàn)而辦理貨物退運(yùn)?？偟膩?lái)說(shuō)，出口FOB合同是不適宜采用托收這種付款方式的。6/103．FOB條款下以信用證作為付款方式的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施在以FOB方式成交的出口合同中，無(wú)論是運(yùn)用電匯還是托收進(jìn)行結(jié)算，都只對(duì)交易雙方的其中一方比較有利，很難得到雙方充分的認(rèn)可。信用證結(jié)匯與它們的不同之處在于其是銀行信用而不是商業(yè)信用，銀行在進(jìn)出口雙方中起到連接和監(jiān)督的作用。雖然，以信用證結(jié)算使買(mǎi)賣(mài)雙方都得到了一定的保障，但出口方還要注意其中存在的一些軟條款。第一，關(guān)于信用證要求在提單顯示“FREIGHTPREPAID”。這是有部分客戶(hù)為了逃避目的港的高稅收而提出的無(wú)理要求。FOB條款明顯地與信用證的要求相矛盾，F(xiàn)OB規(guī)定運(yùn)費(fèi)是由買(mǎi)方支付的，即使買(mǎi)方愿意提前付款以便在提單顯示“FREIGHTPREPAID”，我們也不能接受。這是明顯的不符點(diǎn)，銀行是不會(huì)接受此種單據(jù)的，而且含有欺詐的嫌疑，會(huì)對(duì)結(jié)匯產(chǎn)生很大的風(fēng)險(xiǎn)。第二，關(guān)于托運(yùn)人的顯示問(wèn)題。有些國(guó)外買(mǎi)方會(huì)在信用證中要求SHIPPER欄中顯示其公司而非賣(mài)方，這樣的要求是很不妥的。雖然買(mǎi)方是契約托運(yùn)人而賣(mài)方只是交貨托運(yùn)人，托運(yùn)人一欄填寫(xiě)買(mǎi)方似乎合情合理。但是結(jié)匯時(shí)因單證有不符點(diǎn)被銀行拒付退單，客戶(hù)也對(duì)貨物失去了興趣的時(shí)候，就很容易造成錢(qián)貨兩空了。在FOB交易條款下，采用信用證結(jié)匯是選擇電匯和托收的折中，要順利完成一份出口合同一方面要加強(qiáng)對(duì)付款方式的研究，采取各種策略來(lái)保證自己的合同利益，另一方面要和進(jìn)口商與貨代保持積極有效的溝通，使三方都成為負(fù)責(zé)任的合同履行者。（四）適當(dāng)投保以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)1．加投“出口信用險(xiǎn)”若出口方采用FOB術(shù)語(yǔ)與托收付款方式時(shí)，出口商既無(wú)銀行信用保障，又無(wú)海運(yùn)保險(xiǎn)的保障，為防止買(mǎi)方拒收造成的損失，可投“短期出口信用險(xiǎn)”。出口信用險(xiǎn)是國(guó)家為了鼓勵(lì)并推動(dòng)本國(guó)的出口貿(mào)易，為眾多出口企業(yè)承擔(dān)由于進(jìn)口國(guó)政治風(fēng)險(xiǎn)(戰(zhàn)爭(zhēng)、外匯管制、進(jìn)口管制和頒發(fā)延期付款等)和進(jìn)口商商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)(破產(chǎn)、拖欠和拒收)而引起的收匯損失的政策性險(xiǎn)種。中國(guó)人民保險(xiǎn)公司目前已建立起完善的信用調(diào)查體系和風(fēng)險(xiǎn)追償體系，讓你省時(shí)又省力。中國(guó)航空技術(shù)進(jìn)出口北京公司與安徽技術(shù)進(jìn)出口股