銀行會計實(shí)務(wù)-項(xiàng)目五課件

項(xiàng)目五

支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算項(xiàng)目五支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算1目錄支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算1銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算2銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算3商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算4匯兌業(yè)務(wù)的核算5委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的核算6目錄支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算1銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算2銀行匯票結(jié)算2

喜泰公司拿著一張轉(zhuǎn)賬支票到工商銀行陸家浜路支行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，付款人是海源公司，銀行工作人員應(yīng)怎樣辦理業(yè)務(wù)？任務(wù)導(dǎo)入

任務(wù)導(dǎo)入

3任務(wù)一支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的種類票據(jù)結(jié)算支票結(jié)算銀行匯票結(jié)算銀行本票結(jié)算商業(yè)匯票結(jié)算非票據(jù)結(jié)算匯兌托收承付委托收款信用卡任務(wù)一支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的種類票據(jù)結(jié)算支4二、支票（一）支票的定義支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行，在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。二、支票5（二）支票的內(nèi)容表明“支票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章、收款人、出票人賬號、用途、轉(zhuǎn)賬的會計分錄、轉(zhuǎn)賬日期、復(fù)核、記賬等。（三）支票的種類現(xiàn)金支票：只能取現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票：只能轉(zhuǎn)賬，不能取現(xiàn)。普通支票：普通支票既可取現(xiàn)又可轉(zhuǎn)賬。

劃線支票只能轉(zhuǎn)賬，不能取現(xiàn)。（二）支票的內(nèi)容6銀行會計實(shí)務(wù)—項(xiàng)目五7銀行會計實(shí)務(wù)—項(xiàng)目五8（四）支票的用途單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用支票。單位也可以使用支票通過參與全國支票影像交換系統(tǒng)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理各種款項(xiàng)的結(jié)算。（四）支票的用途9三、持票人開戶行受理支票（一）審核支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單審核背書轉(zhuǎn)讓支票本身的真實(shí)性提示付款期限持票人出票人支票金額必須記載的事項(xiàng)三、持票人開戶行受理支票審核背書轉(zhuǎn)讓支票本身的真實(shí)性提示付10銀行會計實(shí)務(wù)—項(xiàng)目五11銀行會計實(shí)務(wù)—項(xiàng)目五12（二）會計處理1.持票人和出票人在同一銀行開戶借：吸收存款——出票人戶

貸：吸收存款——收款人戶

支票作借方傳票

第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票

第一聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知（二）會計處理132.持票人和出票人不在同一銀行開戶（票據(jù)交換）2.持票人和出票人不在同一銀行開戶（票據(jù)交換）14（1）提出交換的會計分錄如下：借：清算資金往來——同城票據(jù)交換貸：其他應(yīng)付款——持票人戶（2）編制收妥入賬的會計分錄如下：借：其他應(yīng)付款——持票人戶貸：吸收存款——持票人戶（1）提出交換的會計分錄如下：15四、出票人開戶行受理出票人送交的支票（一）審核支票和三聯(lián)進(jìn)賬單（同前）（二）會計處理1.收款人和出票人在同一銀行開戶

借：吸收存款——出票人戶貸：吸收存款——收款人戶2.收款人和出票人不在同一銀行開戶（票據(jù)交換）借：吸收存款——出票人戶貸：清算資金往來——同城票據(jù)交換四、出票人開戶行受理出票人送交的支票16五、出票人開戶行收到交換提入的支票借：吸收存款——出票人戶貸：清算資金往來——同城票據(jù)交換六、收款人開戶行收到交換提入的兩聯(lián)進(jìn)賬單借：清算資金往來——同城票據(jù)交換貸：吸收存款——收款人戶五、出票人開戶行收到交換提入的支票17晶亮公司到工商銀行陸家浜路支行申請一張金額5000元的銀行本票，用于支付佳尚公司的貨款，佳尚公司收到本票后到同一家銀行請求支付銀行本票款，銀行工作人員應(yīng)怎樣進(jìn)行業(yè)務(wù)處理？任務(wù)導(dǎo)入

晶亮公司到工商銀行陸家浜路支行申請一張金額任務(wù)導(dǎo)入

18任務(wù)二核算銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)一、認(rèn)識銀行本票（一）什么是銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾銀行自己在見到本票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（二）銀行本票的格式和內(nèi)容

必須記載：表明“銀行本票”的字樣，無條件支付的承諾，確定的金額，收款人名稱，出票日期，出票人簽章。缺漏記載事項(xiàng)的，本票無效。

任務(wù)二核算銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)19銀行會計實(shí)務(wù)—項(xiàng)目五20（三）知悉銀行本票的用途單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可使用銀行本票?？赊D(zhuǎn)賬，可付現(xiàn)。

申請人或者收款人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金本票。（三）知悉銀行本票的用途21二、銀行本票的結(jié)算程序銀行本票結(jié)算程序如圖5-12、5-13：出票付款結(jié)清二、銀行本票的結(jié)算程序出票付款結(jié)清22三、辦理銀行本票的出票業(yè)務(wù)（一）受理簽發(fā)銀行本票的申請1.審核銀行本票申請書2.收存本票金額并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理轉(zhuǎn)賬的：

借：吸收存款——申請人戶

貸：存入保證金——××本票戶交存現(xiàn)金的：

借：庫存現(xiàn)金

貸：存入保證金——××本票戶三、辦理銀行本票的出票業(yè)務(wù)23（二）辦理出票簽發(fā)本票時，應(yīng)在第二聯(lián)加蓋本票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章，再用總行統(tǒng)一制作的壓數(shù)機(jī)在人民幣大寫欄右端壓印小寫金額后交給申請人。第一聯(lián)加蓋經(jīng)辦章并經(jīng)復(fù)核人復(fù)核簽章后，專夾保管。（二）辦理出票24四、辦理銀行本票的付款業(yè)務(wù)（一）審核本票和兩聯(lián)進(jìn)賬單本票本身的真實(shí)性提示付款期限

持票人本票金額必須記載的事項(xiàng)背書轉(zhuǎn)讓現(xiàn)金本票的使用

四、辦理銀行本票的付款業(yè)務(wù)25（二）根據(jù)情況選擇正確的處理方法

1.出票行同時辦理銀行本票的付款和結(jié)清業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)賬的：借：存入保證金——××本票戶貸：吸收存款——持票人戶

交付現(xiàn)金的：

借：存入保證金——××本票戶貸：庫存現(xiàn)金（二）根據(jù)情況選擇正確的處理方法26

2.代理付款行辦理本票付款業(yè)務(wù)借：清算資金往來——同城票據(jù)交換貸：吸收存款——持票人戶2.代理付款行辦理本票付款業(yè)務(wù)27五、辦理銀行本票的結(jié)清業(yè)務(wù)借：存入保證金——××本票戶貸：清算資金往來——同城票據(jù)交換五、辦理銀行本票的結(jié)清業(yè)務(wù)28上海東方公司到工商銀行浦東大道分理處申請簽發(fā)一張金額50000元的銀行匯票，并用這張銀行匯票支付武漢黃鶴樓公司的商品款，武漢黃鶴樓公司持該銀行匯票到工商銀行漢口支行請求付款，實(shí)際結(jié)算金額為30000元，兩家銀行工作人員應(yīng)該如何進(jìn)行處理？任務(wù)導(dǎo)入

上海東方公司到工商銀行浦東大道分理處申請簽任務(wù)導(dǎo)入

29

任務(wù)三

銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、認(rèn)識銀行匯票（一）什么是銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（二）銀行匯票的內(nèi)容表明“銀行匯票”的字樣，無條件支付的承諾，出票金額，付款人名稱，收款人名稱，出票日期，出票人簽章。任務(wù)三銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算30銀行會計實(shí)務(wù)—項(xiàng)目五31（三）銀行匯票的用途單位和個人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票的簽發(fā)和付款，全國范圍僅限于參加全國聯(lián)行往來的銀行機(jī)構(gòu)辦理，同一地區(qū)僅限于參加票據(jù)交換的銀行機(jī)構(gòu)辦理。申請人或者收款人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。（三）銀行匯票的用途32二、銀行匯票的結(jié)算程序銀行匯票結(jié)算程序如圖5-20：出票付款結(jié)清二、銀行匯票的結(jié)算程序出票付款結(jié)清33三、辦理銀行匯票出票業(yè)務(wù)（一）受理簽發(fā)銀行匯票的申請1.審核銀行匯票申請書內(nèi)容是否齊全簽章現(xiàn)金銀行匯票申請是否符合規(guī)定資金是否充足非開戶單位或個人是否交存現(xiàn)金三、辦理銀行匯票出票業(yè)務(wù)內(nèi)容是否齊全簽章現(xiàn)金銀行匯票申請是否342.收存銀行匯票出票金額轉(zhuǎn)賬的：借：吸收存款——申請人戶貸：存入保證金——××銀行匯票戶交存現(xiàn)金的：借：庫存現(xiàn)金貸：存入保證金——××銀行匯票戶2.收存銀行匯票出票金額35（二）辦理出票填寫、復(fù)核、簽章（第二聯(lián)加蓋銀行匯票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章）、壓印小寫出票金額（實(shí)際結(jié)算金額欄的小寫金額上端）、交申請人（第二、三聯(lián)）、第一聯(lián)加蓋經(jīng)辦人和復(fù)核人名章后逐筆登記“匯出匯款登記簿”、第一、四聯(lián)專夾保管。（二）辦理出票36四、辦理銀行匯票付款業(yè)務(wù)（一）審核銀行匯票、解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單銀行匯票本身的真實(shí)性提示付款期限持票人匯票金額必須記載的事項(xiàng)更改情況背書轉(zhuǎn)讓聯(lián)次是否缺漏現(xiàn)金銀行本票是否符合規(guī)定四、辦理銀行匯票付款業(yè)務(wù)37（二）根據(jù)情況選擇處理程序1.代理付款行辦理同城付款業(yè)務(wù)按實(shí)際結(jié)算金額：

借：清算資金往來——同城票據(jù)交換

貸：吸收存款——持票人戶（二）根據(jù)情況選擇處理程序382.代理付款行辦理異地付款業(yè)務(wù)按實(shí)際結(jié)算金額：

借：清算資金往來——聯(lián)行往來（往賬）

貸：吸收存款——持票人戶2.代理付款行辦理異地付款業(yè)務(wù)39五、出票行辦理銀行匯票結(jié)清業(yè)務(wù)（一）辦理異地匯票結(jié)清業(yè)務(wù)1.辦理異地全額解付結(jié)清業(yè)務(wù)（辦理轉(zhuǎn)賬）

借：存入保證金——××銀行匯票戶

貸：清算資金往來——聯(lián)行往來（來賬）五、出票行辦理銀行匯票結(jié)清業(yè)務(wù)402.辦理異地有余款結(jié)清業(yè)務(wù)（辦理轉(zhuǎn)賬）

借：存入保證金——××銀行匯票戶

貸：清算資金往來——聯(lián)行往來（來賬）

吸收存款——申請人戶2.辦理異地有余款結(jié)清業(yè)務(wù)（辦理轉(zhuǎn)賬）41（二）辦理同城匯票結(jié)清業(yè)務(wù)1.辦理同城全額解付結(jié)清業(yè)務(wù)（辦理轉(zhuǎn)賬）借：存入保證金——××銀行匯票戶貸：清算資金往來——同城票據(jù)交換（二）辦理同城匯票結(jié)清業(yè)務(wù)422.辦理同城有余款結(jié)清業(yè)務(wù)（辦理轉(zhuǎn)賬）

借：存入保證金——××銀行匯票戶

貸：清算資金往來——同城票據(jù)交換

吸收存款——申請人戶2.辦理同城有余款結(jié)清業(yè)務(wù)（辦理轉(zhuǎn)賬）432012年11月2日綠地公司會計人員至中國工商銀行徐家匯支行申請承兌商業(yè)匯票，金額200000元，期限6個月，工商銀行南京中山陵支行接收了尚文公司提交的該銀行承兌匯票，辦理委托收款手續(xù)，兩家銀行的工作人員應(yīng)怎樣進(jìn)行會計處理？任務(wù)導(dǎo)入2012年11月2日綠地公司會計人員至中國工商銀行任務(wù)導(dǎo)入44任務(wù)四

商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、認(rèn)識商業(yè)匯票（一）認(rèn)識商業(yè)匯票的含義和種類1.什么是商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。任務(wù)四商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算452.商業(yè)匯票的種類

商業(yè)承兌匯票是交易雙方按照合同約定，由收款人或付款人出票，由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票是交易雙方按照合同約定，由在承兌銀行開立存款賬戶的承兌申請人簽發(fā)，由銀行審查同意承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票2.商業(yè)匯票的種類商業(yè)承兌匯票是交易雙商業(yè)承兌匯票銀行承46（二）商業(yè)匯票的格式和內(nèi)容1、商業(yè)承兌匯票的格式商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)卡片，由承兌人留存；第二聯(lián)匯票，由收款人或持票人暫存；第三聯(lián)存根，由出票人存查。

（二）商業(yè)匯票的格式和內(nèi)容472、銀行承兌匯票的格式銀行承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)卡片，由承兌行留存?zhèn)洳?；第二?lián)匯票，由收款人或持票人暫存；第三聯(lián)存根，由出票人存查。2、銀行承兌匯票的格式48（三）商業(yè)匯票的用途個人之間，單位和個人之間各種款項(xiàng)的結(jié)算，不能使用商業(yè)匯票。在銀行開立賬戶的法人及其內(nèi)部獨(dú)立核算的單位之間，凡存在真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，均可使用商業(yè)匯票進(jìn)行結(jié)算。（三）商業(yè)匯票的用途49二、商業(yè)承兌匯票的結(jié)算程序見圖5-27三、商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的會計處理（一）持票人開戶行辦理商業(yè)承兌匯票的委托收款業(yè)務(wù)1、審核委托收款憑證背書轉(zhuǎn)讓匯票金額商業(yè)匯票的真實(shí)性付款期限必須記載的事項(xiàng)持票人二、商業(yè)承兌匯票的結(jié)算程序見圖5-27委托收款背書轉(zhuǎn)讓匯票金502、辦理托收委托收款憑證各聯(lián)加蓋“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”戳記；第一聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單交給持票人；據(jù)第二聯(lián)登記“發(fā)出委托收款憑證登記簿”后專夾保管；委托收款憑證第三、四、五聯(lián)，以及商業(yè)匯票第二聯(lián)一并郵寄付款人開戶行。2、辦理托收51（二）付款人開戶行辦理付款業(yè)務(wù)1、辦理異地付款業(yè)務(wù)借：吸收存款——付款人戶貸：清算資金往來——聯(lián)行往來2、辦理同城付款業(yè)務(wù)借：吸收存款——付款人戶貸：清算資金往來——同城票據(jù)交換（二）付款人開戶行辦理付款業(yè)務(wù)52（三）持票人開戶行辦理收款業(yè)務(wù)1、辦理異地收款業(yè)務(wù)借：清算資金往來——聯(lián)行往來貸：吸收存款——持票人戶2、辦理同城收款業(yè)務(wù)借：清算資金往來——同城票據(jù)交換

貸：吸收存款——持票人戶（三）持票人開戶行辦理收款業(yè)務(wù)53四、銀行承兌匯票結(jié)算程序見圖5-33五、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的會計處理（一）承兌行接收申請承兌銀行承兌匯票（1）付款行信貸部門簽署承兌協(xié)議（2）承兌行會計部門復(fù)審必須記載的事項(xiàng)簽章出票人出票人名稱、賬號（3）承兌行會計部門辦理承兌手續(xù)四、銀行承兌匯票結(jié)算程序見圖5-3354（4）向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)（萬分之五）

借：吸收存款—出票人戶貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入—匯票承兌費(fèi)（5）進(jìn)行表外科目核算

收入：銀行承兌匯票（6）收取銀行承兌匯票保證金

借：吸收存款—出票人戶貸：存入保證金—某某匯票保證金（4）向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)（萬分之五）552、承兌行準(zhǔn)備票款（1）查看銀行承兌匯票到期情況（2）備足票款

出票人賬戶款項(xiàng)能足額支付票款借：吸收存款—出票人戶貸：存入保證金—某銀行承兌匯票款出票人款項(xiàng)不足借：吸收存款—出票人戶存入保證金—某某匯票保證金貸：存入保證金—某某銀行承兌匯票款2、承兌行準(zhǔn)備票款564、持票人開戶行辦理委托收款業(yè)務(wù)（1）受理業(yè)務(wù)（2）審核票據(jù)和托收憑證（3）辦理托收手續(xù)5、承兌行辦理付款業(yè)務(wù)（1）接收票據(jù)及托收憑證（2）審核（3）辦理委托收款的付款手續(xù)

借：存入保證金—某某銀行承兌匯票款貸：清算資金往來—聯(lián)行往來（4）進(jìn)行表外科目核算

付出：銀行承兌匯票（5）發(fā)送付款信息4、持票人開戶行辦理委托收款業(yè)務(wù)576、持票人開戶行辦理收款業(yè)務(wù)（1）接收報單和托收憑證（2）審核接收的憑證（3）辦理轉(zhuǎn)賬

借：清算資金往來—聯(lián)行往來貸：吸收存款—持票人戶（4）銷記登記?。?）通知持票人6、持票人開戶行辦理收款業(yè)務(wù)58李明委托工商銀行陸家浜路支行匯款5000元給身在北京的弟弟李剛，匯入行是工商銀行五道口支行，兩家銀行的工作人員應(yīng)怎樣處理？任務(wù)導(dǎo)入李明委托工商銀行陸家浜路支行匯款5000元給身任務(wù)導(dǎo)入59任務(wù)五

核算匯兌業(yè)務(wù)一、認(rèn)識匯兌業(yè)務(wù)（一）匯兌業(yè)務(wù)的定義、種類及流程1、定義匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的一種結(jié)算方式。任務(wù)五核算匯兌業(yè)務(wù)602、種類3、流程：見圖5-37郵寄方式信匯拍發(fā)電報電匯2、種類郵寄方式信匯拍發(fā)電報電匯61（二）匯兌憑證的格式和內(nèi)容1、格式信匯憑證一式四聯(lián)，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方傳票，第三聯(lián)貸方傳票，第四聯(lián)收賬通知或代取款收據(jù)。信匯憑證電匯憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方傳票，第三聯(lián)發(fā)電依據(jù)。電匯憑證（二）匯兌憑證的格式和內(nèi)容信匯憑證一式四聯(lián)，信匯憑證電匯憑證622、內(nèi)容表明“信匯”或“電匯”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，收款人名稱和賬號，匯款人名稱和賬號，匯入地點(diǎn)、匯入行名稱，匯出地點(diǎn)、匯出行名稱，委托日期，匯款人簽章。

2、內(nèi)容63（三）熟悉匯兌的用途適用于單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算。在銀行開立存款賬戶的單位可以至開戶行辦理匯兌業(yè)務(wù)，單位和個人也可以至未開立存款賬戶的銀行通過交付現(xiàn)金的方式辦理匯兌業(yè)務(wù)。如果匯款人和收款人都是個人，銀行還可以辦理收款人在匯入行支取現(xiàn)金的匯兌業(yè)務(wù)。（三）熟悉匯兌的用途64匯款人親自或派人到匯入行領(lǐng)取匯款，應(yīng)在匯兌憑證各聯(lián)的“收款人賬號或地址”欄注明“留行待取”字樣。匯款人為單位的，需要指定單位的收款人至匯入行領(lǐng)取匯款的，應(yīng)注明收款人的單位名稱。信匯憑簽章支取的，應(yīng)在第四聯(lián)憑證上加蓋預(yù)留的收款人簽章。匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在憑證第三聯(lián)備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。匯款人親自或派人到匯入行領(lǐng)取匯款，應(yīng)在匯兌憑證各聯(lián)的“收款人65二、匯出行辦理匯出匯款業(yè)務(wù)（1）轉(zhuǎn)賬的借：吸收存款——匯款人戶貸：清算資金往來——聯(lián)行往來（2）交付現(xiàn)金的借：庫存現(xiàn)金貸：清算資金往來——聯(lián)行往來憑證要素是否齊全、正確匯款人的簽章匯兌憑證是否規(guī)范匯款人賬戶內(nèi)是否有足夠支付的款項(xiàng)審核匯兌憑證辦理轉(zhuǎn)賬和匯出二、匯出行辦理匯出匯款業(yè)務(wù)（1）轉(zhuǎn)賬的憑證要素是否齊全、正確66三、匯入行辦理收賬、付款業(yè)務(wù)審核收到的憑證或電報編制電劃貸方報單根據(jù)收款人的具體情況酌情處理三、匯入行辦理收賬、付款業(yè)務(wù)審核收到的憑證或電報編制電劃貸671.直接收賬（開立賬戶的）借：清算資金往來——聯(lián)行往來貸：吸收存款——收款人戶信匯憑證第四聯(lián)或電劃補(bǔ)充報單第四聯(lián)作為收賬通知交收款人。1.直接收賬（開立賬戶的）682.不直接收賬（未開立賬戶或留行待取的）（1）辦理資金暫存借：清算資金往來——聯(lián)行往來貸：其他應(yīng)付款——收款人匯款戶第三聯(lián)信匯憑證或第三聯(lián)電劃貸方補(bǔ)充報單作貸方傳票。（2）登記表外科目（3）辦理付款業(yè)務(wù)憑單位證明或身份證件支付款項(xiàng)。

2.不直接收賬（未開立賬戶或留行待取的）691)收款人支取現(xiàn)金：借：其他應(yīng)付款——收款人匯款戶貸：庫存現(xiàn)金2)辦理匯款轉(zhuǎn)存和分次支付業(yè)務(wù)注銷“應(yīng)解匯款登記簿”后辦理轉(zhuǎn)賬：借：其他應(yīng)付款——收款人匯款戶貸：其他應(yīng)付款——收款人分次支付匯款戶分次取款時：借：其他應(yīng)付款——收款人分次支付匯款戶貸：庫存現(xiàn)金（或吸收存款）1)收款人支取現(xiàn)金：702011年6月5日上海秋實(shí)公司會計人員持一張商業(yè)承兌匯票至開戶銀行工商銀行世紀(jì)大道支行辦理委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)，托收金額110000元，銀行會計人員應(yīng)怎樣進(jìn)行處理？任務(wù)導(dǎo)入2011年6月5日上海秋實(shí)公司會計人員持一張商業(yè)任務(wù)導(dǎo)入71任務(wù)六

委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、認(rèn)識委托收款結(jié)算方式（一）熟悉委托收款及其種類1.委托收款的定義委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。2.委托收款款項(xiàng)劃回方式委托收款款項(xiàng)劃回方式分郵寄和電劃兩種，由收款人選用。任務(wù)六委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的核算72（二）委托收款結(jié)算憑證的格式（二）委托收款結(jié)算憑證的格式73表明“委托收款”字樣；確定的金額；付款人的名稱，付款人開戶行名稱（以單位為付款人的）；收款人名稱，收款人開戶行名稱（如收款人有開戶行），收款人是未在銀行開立賬戶的個人時，其憑證必須記載委托銀行的名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。表明“委托收款”字樣；確定的金額；付款人的名稱，付款人開戶行74（三）委托收款結(jié)算方式的適用范圍單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城和異地均可使用，無結(jié)算金額起點(diǎn)限制。同城范圍內(nèi)，收款人收取公共事業(yè)費(fèi)或根據(jù)國家政策規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。

（三）委托收款結(jié)算方式的適用范圍75二、銀行受理委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理委托收款憑證和債務(wù)證明五聯(lián)委托收款憑證如何進(jìn)行處理？審核委托收款憑證和債務(wù)證明內(nèi)容、聯(lián)次、簽章是否齊全，債務(wù)證明是否真實(shí)，金額（各憑證金額及大小寫金額是否一致）二、銀行受理委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)五聯(lián)委托收款憑證如何進(jìn)行處理？76處理其他付款人的付款業(yè)務(wù)借：吸收存款——付款人戶貸：清算資金往來——聯(lián)行往來三、付款人開戶銀行處理足額付款業(yè)務(wù)處理本行作為付款人的付款業(yè)務(wù)借：吸收存款——付款人戶貸：清算資金往來——聯(lián)行往來審核委托收款憑證和債務(wù)證明審核是否屬于本行受理等借：吸收存款——付款人戶三、付款人開戶銀行處理足額付款業(yè)務(wù)77四、收款人開戶行或委托行辦理收款業(yè)務(wù)

借：清算資金往來——聯(lián)行往來

貸：吸收存款——持票人戶四、收款人開戶行或委托行辦理收款業(yè)務(wù)78項(xiàng)目五

支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算項(xiàng)目五支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算79目錄支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算1銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算2銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算3商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算4匯兌業(yè)務(wù)的核算5委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的核算6目錄支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算1銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算2銀行匯票結(jié)算80

喜泰公司拿著一張轉(zhuǎn)賬支票到工商銀行陸家浜路支行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，付款人是海源公司，銀行工作人員應(yīng)怎樣辦理業(yè)務(wù)？任務(wù)導(dǎo)入

任務(wù)導(dǎo)入

81任務(wù)一支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的種類票據(jù)結(jié)算支票結(jié)算銀行匯票結(jié)算銀行本票結(jié)算商業(yè)匯票結(jié)算非票據(jù)結(jié)算匯兌托收承付委托收款信用卡任務(wù)一支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的種類票據(jù)結(jié)算支82二、支票（一）支票的定義支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行，在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。二、支票83（二）支票的內(nèi)容表明“支票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章、收款人、出票人賬號、用途、轉(zhuǎn)賬的會計分錄、轉(zhuǎn)賬日期、復(fù)核、記賬等。（三）支票的種類現(xiàn)金支票：只能取現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票：只能轉(zhuǎn)賬，不能取現(xiàn)。普通支票：普通支票既可取現(xiàn)又可轉(zhuǎn)賬。

劃線支票只能轉(zhuǎn)賬，不能取現(xiàn)。（二）支票的內(nèi)容84銀行會計實(shí)務(wù)—項(xiàng)目五85銀行會計實(shí)務(wù)—項(xiàng)目五86（四）支票的用途單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用支票。單位也可以使用支票通過參與全國支票影像交換系統(tǒng)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理各種款項(xiàng)的結(jié)算。（四）支票的用途87三、持票人開戶行受理支票（一）審核支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單審核背書轉(zhuǎn)讓支票本身的真實(shí)性提示付款期限持票人出票人支票金額必須記載的事項(xiàng)三、持票人開戶行受理支票審核背書轉(zhuǎn)讓支票本身的真實(shí)性提示付88銀行會計實(shí)務(wù)—項(xiàng)目五89銀行會計實(shí)務(wù)—項(xiàng)目五90（二）會計處理1.持票人和出票人在同一銀行開戶借：吸收存款——出票人戶

貸：吸收存款——收款人戶

支票作借方傳票

第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票

第一聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知（二）會計處理912.持票人和出票人不在同一銀行開戶（票據(jù)交換）2.持票人和出票人不在同一銀行開戶（票據(jù)交換）92（1）提出交換的會計分錄如下：借：清算資金往來——同城票據(jù)交換貸：其他應(yīng)付款——持票人戶（2）編制收妥入賬的會計分錄如下：借：其他應(yīng)付款——持票人戶貸：吸收存款——持票人戶（1）提出交換的會計分錄如下：93四、出票人開戶行受理出票人送交的支票（一）審核支票和三聯(lián)進(jìn)賬單（同前）（二）會計處理1.收款人和出票人在同一銀行開戶

借：吸收存款——出票人戶貸：吸收存款——收款人戶2.收款人和出票人不在同一銀行開戶（票據(jù)交換）借：吸收存款——出票人戶貸：清算資金往來——同城票據(jù)交換四、出票人開戶行受理出票人送交的支票94五、出票人開戶行收到交換提入的支票借：吸收存款——出票人戶貸：清算資金往來——同城票據(jù)交換六、收款人開戶行收到交換提入的兩聯(lián)進(jìn)賬單借：清算資金往來——同城票據(jù)交換貸：吸收存款——收款人戶五、出票人開戶行收到交換提入的支票95晶亮公司到工商銀行陸家浜路支行申請一張金額5000元的銀行本票，用于支付佳尚公司的貨款，佳尚公司收到本票后到同一家銀行請求支付銀行本票款，銀行工作人員應(yīng)怎樣進(jìn)行業(yè)務(wù)處理？任務(wù)導(dǎo)入

晶亮公司到工商銀行陸家浜路支行申請一張金額任務(wù)導(dǎo)入

96任務(wù)二核算銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)一、認(rèn)識銀行本票（一）什么是銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾銀行自己在見到本票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（二）銀行本票的格式和內(nèi)容

必須記載：表明“銀行本票”的字樣，無條件支付的承諾，確定的金額，收款人名稱，出票日期，出票人簽章。缺漏記載事項(xiàng)的，本票無效。

任務(wù)二核算銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)97銀行會計實(shí)務(wù)—項(xiàng)目五98（三）知悉銀行本票的用途單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可使用銀行本票?？赊D(zhuǎn)賬，可付現(xiàn)。

申請人或者收款人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金本票。（三）知悉銀行本票的用途99二、銀行本票的結(jié)算程序銀行本票結(jié)算程序如圖5-12、5-13：出票付款結(jié)清二、銀行本票的結(jié)算程序出票付款結(jié)清100三、辦理銀行本票的出票業(yè)務(wù)（一）受理簽發(fā)銀行本票的申請1.審核銀行本票申請書2.收存本票金額并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理轉(zhuǎn)賬的：

借：吸收存款——申請人戶

貸：存入保證金——××本票戶交存現(xiàn)金的：

借：庫存現(xiàn)金

貸：存入保證金——××本票戶三、辦理銀行本票的出票業(yè)務(wù)101（二）辦理出票簽發(fā)本票時，應(yīng)在第二聯(lián)加蓋本票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章，再用總行統(tǒng)一制作的壓數(shù)機(jī)在人民幣大寫欄右端壓印小寫金額后交給申請人。第一聯(lián)加蓋經(jīng)辦章并經(jīng)復(fù)核人復(fù)核簽章后，專夾保管。（二）辦理出票102四、辦理銀行本票的付款業(yè)務(wù)（一）審核本票和兩聯(lián)進(jìn)賬單本票本身的真實(shí)性提示付款期限

持票人本票金額必須記載的事項(xiàng)背書轉(zhuǎn)讓現(xiàn)金本票的使用

四、辦理銀行本票的付款業(yè)務(wù)103（二）根據(jù)情況選擇正確的處理方法

1.出票行同時辦理銀行本票的付款和結(jié)清業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)賬的：借：存入保證金——××本票戶貸：吸收存款——持票人戶

交付現(xiàn)金的：

借：存入保證金——××本票戶貸：庫存現(xiàn)金（二）根據(jù)情況選擇正確的處理方法104

2.代理付款行辦理本票付款業(yè)務(wù)借：清算資金往來——同城票據(jù)交換貸：吸收存款——持票人戶2.代理付款行辦理本票付款業(yè)務(wù)105五、辦理銀行本票的結(jié)清業(yè)務(wù)借：存入保證金——××本票戶貸：清算資金往來——同城票據(jù)交換五、辦理銀行本票的結(jié)清業(yè)務(wù)106上海東方公司到工商銀行浦東大道分理處申請簽發(fā)一張金額50000元的銀行匯票，并用這張銀行匯票支付武漢黃鶴樓公司的商品款，武漢黃鶴樓公司持該銀行匯票到工商銀行漢口支行請求付款，實(shí)際結(jié)算金額為30000元，兩家銀行工作人員應(yīng)該如何進(jìn)行處理？任務(wù)導(dǎo)入

上海東方公司到工商銀行浦東大道分理處申請簽任務(wù)導(dǎo)入

107

任務(wù)三

銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、認(rèn)識銀行匯票（一）什么是銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（二）銀行匯票的內(nèi)容表明“銀行匯票”的字樣，無條件支付的承諾，出票金額，付款人名稱，收款人名稱，出票日期，出票人簽章。任務(wù)三銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算108銀行會計實(shí)務(wù)—項(xiàng)目五109（三）銀行匯票的用途單位和個人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票的簽發(fā)和付款，全國范圍僅限于參加全國聯(lián)行往來的銀行機(jī)構(gòu)辦理，同一地區(qū)僅限于參加票據(jù)交換的銀行機(jī)構(gòu)辦理。申請人或者收款人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。（三）銀行匯票的用途110二、銀行匯票的結(jié)算程序銀行匯票結(jié)算程序如圖5-20：出票付款結(jié)清二、銀行匯票的結(jié)算程序出票付款結(jié)清111三、辦理銀行匯票出票業(yè)務(wù)（一）受理簽發(fā)銀行匯票的申請1.審核銀行匯票申請書內(nèi)容是否齊全簽章現(xiàn)金銀行匯票申請是否符合規(guī)定資金是否充足非開戶單位或個人是否交存現(xiàn)金三、辦理銀行匯票出票業(yè)務(wù)內(nèi)容是否齊全簽章現(xiàn)金銀行匯票申請是否1122.收存銀行匯票出票金額轉(zhuǎn)賬的：借：吸收存款——申請人戶貸：存入保證金——××銀行匯票戶交存現(xiàn)金的：借：庫存現(xiàn)金貸：存入保證金——××銀行匯票戶2.收存銀行匯票出票金額113（二）辦理出票填寫、復(fù)核、簽章（第二聯(lián)加蓋銀行匯票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章）、壓印小寫出票金額（實(shí)際結(jié)算金額欄的小寫金額上端）、交申請人（第二、三聯(lián)）、第一聯(lián)加蓋經(jīng)辦人和復(fù)核人名章后逐筆登記“匯出匯款登記簿”、第一、四聯(lián)專夾保管。（二）辦理出票114四、辦理銀行匯票付款業(yè)務(wù)（一）審核銀行匯票、解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單銀行匯票本身的真實(shí)性提示付款期限持票人匯票金額必須記載的事項(xiàng)更改情況背書轉(zhuǎn)讓聯(lián)次是否缺漏現(xiàn)金銀行本票是否符合規(guī)定四、辦理銀行匯票付款業(yè)務(wù)115（二）根據(jù)情況選擇處理程序1.代理付款行辦理同城付款業(yè)務(wù)按實(shí)際結(jié)算金額：

借：清算資金往來——同城票據(jù)交換

貸：吸收存款——持票人戶（二）根據(jù)情況選擇處理程序1162.代理付款行辦理異地付款業(yè)務(wù)按實(shí)際結(jié)算金額：

借：清算資金往來——聯(lián)行往來（往賬）

貸：吸收存款——持票人戶2.代理付款行辦理異地付款業(yè)務(wù)117五、出票行辦理銀行匯票結(jié)清業(yè)務(wù)（一）辦理異地匯票結(jié)清業(yè)務(wù)1.辦理異地全額解付結(jié)清業(yè)務(wù)（辦理轉(zhuǎn)賬）

借：存入保證金——××銀行匯票戶

貸：清算資金往來——聯(lián)行往來（來賬）五、出票行辦理銀行匯票結(jié)清業(yè)務(wù)1182.辦理異地有余款結(jié)清業(yè)務(wù)（辦理轉(zhuǎn)賬）

借：存入保證金——××銀行匯票戶

貸：清算資金往來——聯(lián)行往來（來賬）

吸收存款——申請人戶2.辦理異地有余款結(jié)清業(yè)務(wù)（辦理轉(zhuǎn)賬）119（二）辦理同城匯票結(jié)清業(yè)務(wù)1.辦理同城全額解付結(jié)清業(yè)務(wù)（辦理轉(zhuǎn)賬）借：存入保證金——××銀行匯票戶貸：清算資金往來——同城票據(jù)交換（二）辦理同城匯票結(jié)清業(yè)務(wù)1202.辦理同城有余款結(jié)清業(yè)務(wù)（辦理轉(zhuǎn)賬）

借：存入保證金——××銀行匯票戶

貸：清算資金往來——同城票據(jù)交換

吸收存款——申請人戶2.辦理同城有余款結(jié)清業(yè)務(wù)（辦理轉(zhuǎn)賬）1212012年11月2日綠地公司會計人員至中國工商銀行徐家匯支行申請承兌商業(yè)匯票，金額200000元，期限6個月，工商銀行南京中山陵支行接收了尚文公司提交的該銀行承兌匯票，辦理委托收款手續(xù)，兩家銀行的工作人員應(yīng)怎樣進(jìn)行會計處理？任務(wù)導(dǎo)入2012年11月2日綠地公司會計人員至中國工商銀行任務(wù)導(dǎo)入122任務(wù)四

商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、認(rèn)識商業(yè)匯票（一）認(rèn)識商業(yè)匯票的含義和種類1.什么是商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。任務(wù)四商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算1232.商業(yè)匯票的種類

商業(yè)承兌匯票是交易雙方按照合同約定，由收款人或付款人出票，由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票是交易雙方按照合同約定，由在承兌銀行開立存款賬戶的承兌申請人簽發(fā)，由銀行審查同意承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票2.商業(yè)匯票的種類商業(yè)承兌匯票是交易雙商業(yè)承兌匯票銀行承124（二）商業(yè)匯票的格式和內(nèi)容1、商業(yè)承兌匯票的格式商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)卡片，由承兌人留存；第二聯(lián)匯票，由收款人或持票人暫存；第三聯(lián)存根，由出票人存查。

（二）商業(yè)匯票的格式和內(nèi)容1252、銀行承兌匯票的格式銀行承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)卡片，由承兌行留存?zhèn)洳?；第二?lián)匯票，由收款人或持票人暫存；第三聯(lián)存根，由出票人存查。2、銀行承兌匯票的格式126（三）商業(yè)匯票的用途個人之間，單位和個人之間各種款項(xiàng)的結(jié)算，不能使用商業(yè)匯票。在銀行開立賬戶的法人及其內(nèi)部獨(dú)立核算的單位之間，凡存在真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，均可使用商業(yè)匯票進(jìn)行結(jié)算。（三）商業(yè)匯票的用途127二、商業(yè)承兌匯票的結(jié)算程序見圖5-27三、商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的會計處理（一）持票人開戶行辦理商業(yè)承兌匯票的委托收款業(yè)務(wù)1、審核委托收款憑證背書轉(zhuǎn)讓匯票金額商業(yè)匯票的真實(shí)性付款期限必須記載的事項(xiàng)持票人二、商業(yè)承兌匯票的結(jié)算程序見圖5-27委托收款背書轉(zhuǎn)讓匯票金1282、辦理托收委托收款憑證各聯(lián)加蓋“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”戳記；第一聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單交給持票人；據(jù)第二聯(lián)登記“發(fā)出委托收款憑證登記簿”后專夾保管；委托收款憑證第三、四、五聯(lián)，以及商業(yè)匯票第二聯(lián)一并郵寄付款人開戶行。2、辦理托收129（二）付款人開戶行辦理付款業(yè)務(wù)1、辦理異地付款業(yè)務(wù)借：吸收存款——付款人戶貸：清算資金往來——聯(lián)行往來2、辦理同城付款業(yè)務(wù)借：吸收存款——付款人戶貸：清算資金往來——同城票據(jù)交換（二）付款人開戶行辦理付款業(yè)務(wù)130（三）持票人開戶行辦理收款業(yè)務(wù)1、辦理異地收款業(yè)務(wù)借：清算資金往來——聯(lián)行往來貸：吸收存款——持票人戶2、辦理同城收款業(yè)務(wù)借：清算資金往來——同城票據(jù)交換

貸：吸收存款——持票人戶（三）持票人開戶行辦理收款業(yè)務(wù)131四、銀行承兌匯票結(jié)算程序見圖5-33五、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的會計處理（一）承兌行接收申請承兌銀行承兌匯票（1）付款行信貸部門簽署承兌協(xié)議（2）承兌行會計部門復(fù)審必須記載的事項(xiàng)簽章出票人出票人名稱、賬號（3）承兌行會計部門辦理承兌手續(xù)四、銀行承兌匯票結(jié)算程序見圖5-33132（4）向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)（萬分之五）

借：吸收存款—出票人戶貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入—匯票承兌費(fèi)（5）進(jìn)行表外科目核算

收入：銀行承兌匯票（6）收取銀行承兌匯票保證金

借：吸收存款—出票人戶貸：存入保證金—某某匯票保證金（4）向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)（萬分之五）1332、承兌行準(zhǔn)備票款（1）查看銀行承兌匯票到期情況（2）備足票款

出票人賬戶款項(xiàng)能足額支付票款借：吸收存款—出票人戶貸：存入保證金—某銀行承兌匯票款出票人款項(xiàng)不足借：吸收存款—出票人戶存入保證金—某某匯票保證金貸：存入保證金—某某銀行承兌匯票款2、承兌行準(zhǔn)備票款1344、持票人開戶行辦理委托收款業(yè)務(wù)（1）受理業(yè)務(wù)（2）審核票據(jù)和托收憑證（3）辦理托收手續(xù)5、承兌行辦理付款業(yè)務(wù)（1）接收票據(jù)及托收憑證（2）審核（3）辦理委托收款的付款手續(xù)

借：存入保證金—某某銀行承兌匯票款貸：清算資金往來—聯(lián)行往來（4）進(jìn)行表外科目核算

付出：銀行承兌匯票（5）發(fā)送付款信息4、持票人開戶行辦理委托收款業(yè)務(wù)1356、持票人開戶行辦理收款業(yè)務(wù)（1）接收報單和托收憑證（2）審核接收的憑證（3）辦理轉(zhuǎn)賬

借：清算資金往來—聯(lián)行往來貸：吸收存款—持票人戶（4）銷記登記?。?）通知持票人6、持票人開戶行辦理收款業(yè)務(wù)136李明委托工商銀行陸家浜路支行匯款5000元給身在北京的弟弟李剛，匯入行是工商銀行五道口支行，兩家銀行的工作人員應(yīng)怎樣處理？任務(wù)導(dǎo)入李明委托工商銀行陸家浜路支行匯款5000元給身任務(wù)導(dǎo)入137任務(wù)五

核算匯兌業(yè)務(wù)一、認(rèn)識匯兌業(yè)務(wù)（一）匯兌業(yè)務(wù)的定義、種類及流程1、定義匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的一種結(jié)算方式。任務(wù)五核算匯兌業(yè)務(wù)1382、種類3、流程：見圖5-37郵寄方式信匯拍發(fā)電報電匯2、種類郵寄方式信匯拍發(fā)電報電匯139（二）匯兌憑證的格式和內(nèi)容1、格式信匯憑證一式四聯(lián)，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方傳票，第三聯(lián)貸方傳票，第四聯(lián)收賬通知或代取款收據(jù)。信匯憑證電匯憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方傳票，第三聯(lián)發(fā)電依據(jù)。電匯憑證（二）匯兌憑證的格式和內(nèi)容信匯憑證一式四聯(lián)，信匯憑證電匯憑證1402、內(nèi)容表明“信匯”或“電匯”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，收款人名稱和賬號，匯款人名稱和賬號，匯入地點(diǎn)、匯入行名稱，匯出地點(diǎn)、匯出行名稱，委托日期，匯款人簽章。

2、內(nèi)容141（三）熟悉匯兌的用途適用于單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算。在銀行開立存款賬戶的單位可以至開戶行辦理匯兌業(yè)務(wù)，單位和個人也可以至未開立存款賬戶的銀行通過交付現(xiàn)金的方式辦理匯兌業(yè)務(wù)。如果匯款人和收款人都是個人，銀行還可以辦理收款人在匯入行支取現(xiàn)金的匯兌業(yè)務(wù)。（三）熟悉匯兌的用途142匯款人親自或派人到匯入行領(lǐng)取匯款，應(yīng)在匯兌憑證各聯(lián)的“收款人賬號或地址”欄注明“留行待取”字樣。匯款人為單位的，需要指定單位的收款人至匯入行領(lǐng)取匯款的，應(yīng)注明收款人的單位名稱。信匯憑簽章支取的，應(yīng)在第四聯(lián)憑證上加蓋預(yù)留的收款人簽章。匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在憑證